Как составить налоговый календарь

Опубликовано: 24.04.2024

Все даты сдачи отчетности и налоговых выплат мы собрали в календаре на 2021 год. Этот инструмент поможет бухгалтеру оставаться в курсе изменений, вовремя исполнять свои обязанности и беречь работодателя от штрафов.

Здесь вы найдете сроки сдачи бухгалтерской и налоговой, экологической, алкогольной отчетности, а также отчетов по сотрудникам. Даты налоговых платежей, страховых взносов и акцизов тоже отмечены в календаре.

Мы учли все изменения, которые вступили в силу с 2021 года. Например, в нашем календаре больше нет срока сдачи отчета о среднесписочной численности. Теперь эти данные надо отражать в ежеквартальном РСВ.

Кому подходит календарь бухгалтера на 2021 год

Календарь актуален для руководителей, главбухов и бухгалтеров. Зная сроки сдачи отчётов и выплаты налогов, вы сможете спланировать собственный график отчетов и платежей.

Календарь подходит малому бизнесу без особенностей и компаниям специфических направлений, которые отчитываются по акцизам, экосбору, алкоголю, водному налогу и пр. Также мы учли обязанности компаний и предпринимателей на ОСНО и специальных налоговых режимах.

Что можно посмотреть в календаре

В календаре собраны отчеты и платежи по итогам года, квартала и месяца. Таблица поможет не путаться в датах и всегда помнить об отчетах и платежах.

В календаре вы найдете сроки сдачи для следующих электронных и бумажных отчетов:

налоговая отчетность: декларации, расчеты, справки, уведомления, журналы;
бухгалтерская отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах, движении денежных средств, приложения и пр.;
отчетность в ПФР и ФСС: отчеты, расчеты страховых взносов, сведения о застрахованных лицах;
статистическая отчетность: все формы для Росстата;
экологическая отчетность: формы МСП и 2-ТП, расчет экосбора, декларации НВОС;
алкогольная отчетность: ежеквартальные декларации.

Даты всех платежей также отражены в календаре.

Календарь учитывает правило переноса сроков по отчетам и платежам. Так, если последний день сдачи или уплаты по закону признан выходным, праздником или нерабочим днем, то датой окончания срока становится ближайший следующий рабочий день.

Узнать, как в 2021 году построены рабочие дни, выходные и праздники можно, заглянув в производственный календарь на 2021 год.

Преимущества налогового календаря Экстерна

в каждом месяце отражен перечень отчетов и платежей с периодами, в которые их надо сдать или заплатить;
к отчетности привязаны инструкции по заполнению с актуальными формами и образцами из справочной Экстерна;
календарь можно настроить, чтобы видеть только свои события: выберите систему налогообложения, отчетность или контролирующий орган;
учтены переносы сроков с выходных и праздников на рабочие дни.

Как пользоваться календарем

Календарь поможет вовремя сдать отчеты и заплатить налоги. В нем есть все основные ежегодные, квартальные и месячные отчеты и платежи. Оранжевым отмечены даты, на которые надо обратить внимание: эти дни — крайние сроки. Если не успеть отчитаться или заплатить, будут штрафы и пени.

Выберите интересующий месяц, чтобы увидеть список отчетов и платежей, которые нужно сделать в этом периоде.

Полный календарь включает отчеты и платежи по всем системам налогообложения и во все контролирующие органы. Поэтому он будет удобен бухгалтерам, которые работают с клиентами на разных системах налогообложения. Чтобы настроить календарь под себя, воспользуйтесь фильтрами над календарем. Вы можете регулировать три параметра:

Вид отчета: бухгалтерские или налоговый, по сотрудникам, статистический, алкогольный или экологический.
Контролирующий орган: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Росстат, ИФНС, Росприродадзор и служба алкогольного регулирования.
Система налогообложения: общая или упрощенная.

Например, так можно посмотреть только отчеты в налоговую для ИП на упрощенке или посмотреть список статистических форм, которые надо сдать в марте.

Вся отчетность в календаре разделена по видам. Всего их пять:

Бухгалтерская и налоговая. В календаре отмечен срок сдачи бухбаланса, а также сроки для деклараций, расчетов, справок и других отчетов в налоговую. Например, декларации по земельному и транспортному налогам, НДС, НДПИ и другим направлениям.
По сотрудникам. Бухгалтеры по зарплате и бухгалтеры-кадровики найдут список отчетности по зарплатам, численности сотрудников, страховым взносам, движении кадров и пр.
Статистическая. У каждой организации или ИП свой перечень отчетов в Росстат. Он зависит от организационно-правовой формы, вида деятельности, масштаба компании и т.д. Мы собрали все самые популярные отчеты, а полный список для себя рекомендуем проверить по ИНН на сайте Росстата.
Экологическая — ее сдают в Росприроднадзор компании и ИП, в том числе производители и импортеры определенных видов товаров и упаковки. Мы добавили в календарь декларации, расчет суммы экосбора, 2-ТП и другие отчеты.
Алкогольная. Сдают организации и ИП из алкогольного бизнеса. Контролирующий орган — ФСРАР. В календаре есть сроки сдачи алкогольной декларации.

К отчетам мы добавили ссылки в справочную. Там вы найдете подробные инструкции по заполнению, бланк, образцы и штрафы за опоздание со сдачей.

Пользуйтесь календарем отчетности 2021 в любое время. Для этого не нужно проходить регистрацию. Чтобы получить персональный календарь и регулярные напоминания о сдаче отчетов, зарегистрируйтесь в сервисе Экстерн и попробуйте бесплатно сдавать отчетность через интернет.

Любое предприятие, сразу после прохождения процедуры государственной регистрации в соответствующих органах, автоматически признается налогоплательщиком, на которого налагаются конкретные обязанности, а также предоставляются определенные права.

Основная обязанность любого налогоплательщика, согласно российскому Налоговому Кодексу, заключается в регулярной сдаче налоговой отчетности и расчетов по налогам, а также обязательных выплат по страховым взносам в ПФ, ФМС и пр.

Выполнение этой обязанности начинается сразу после прохождения государственной регистрации, даже если активная предпринимательская деятельность не начата и еще не сформирована налоговая база.

За отчетный промежуток времени налогоплательщик в определенные сроки, которые регламентирует календарь налоговой отчетности, обязан подавать налоговую декларацию.

Это выполняется в обязательном порядке вне зависимости от того, сформирована или нет налоговая база, и производимых расчетов итоговой суммы налогов по окончанию налогового и расчетного периодов. Их продолжительность для каждого вида налогов устанавливается отдельно.

А многим молодым, только созданным предприятиям, еще не накопившим достаточного опыта по составлению налоговой отчетности, легко запутаться в этой сложной процедуре.

Поэтому эту рутинную деятельность лучше доверить специальным фирмам, предоставляющим услуги бухгалтерского аутсорсинга.

Виды налогов

Прежде чем пройти государственную регистрацию рекомендуется ознакомиться с тем:

какие виды налогов предстоит уплачивать предприятию, занимающемуся любым видом предпринимательской деятельности,
узнать, сроки подачи деклараций внесенные в календарь налоговой отчетности для ИП и представителей других видов предпринимательской деятельности.

Рассмотрим их:
Налог на полученную прибыль. Его уплачивают все кто осуществляет коммерческую деятельность. В их числе и производственные предприятия, с правом осуществления торговых операций.

Все они обязаны по окончанию отчетного периода предоставлять соответствующие расчеты величины налогов на чистую прибыль (согласно установленной для них системе налогообложения):

по ОСНО — ежеквартально;
по УСН — ежегодно;
по уплате ЕНВД — поквартально.

Не уплачивают налог на прибыль некоммерческие предприятия (без ведения коммерческой деятельности). Для них предусмотрен один ежегодный отчет по УСН.

Правила сдачи нулевой отчетности.
Как рассчитывается транспортный налог, заполнение декларации и сроки сдачи.

Нулевая отчетность

В календарь сдачи налоговой отчетности входят формулировки «нулевая декларация и отчетность».

Какие обстоятельства дают возможность предприятию воспользоваться нулевой декларацией?

Предприятие может сдать нулевую отчетность при наступлении следующих обстоятельств:

Если в первый год после регистрации, оно не вело трудовой деятельности по причине отсутствия сотрудников и прочих объективных факторов. Трудовой договор с директором был заключен, хотя зарплата ему не начислялась из-за отсутствия доходов.
При временной остановке деятельности предприятия, с предоставление сотрудникам неоплачиваемых административных отпусков.
Если у коммерческого предприятия произошел временный застой, когда товар не продавался, новых закупок не осуществлялось. Товарно-денежный оборот полностью отсутствовал.

Для подачи нулевой декларации и сдачи нулевой отчетности также устанавливаются определенные сроки, которые необходимо соблюдать.

Если эти виды отчетности были сданы с нарушением установленных сроков, на организацию и его руководителя налагаются штрафные санкции, вплоть до блокировки расчетного счета.

Это положение распространяется и на порядок сдачи обычной налоговой отчетности, также сроки подачи деклараций.

При регулярном запаздывании с подачей отчетности (декларации) предприниматель может попасть под бдительное око налоговой инспекции, что повлечет проведение дополнительных проверок с их стороны.

Они определены налоговым законодательством и остаются постоянными до принятия следующего законодательного акта.

УСН налоговый календарь

ООО или ИП, находящиеся на УСН освобождаются от большинства налогов, требующих отчета при ОСНО.

Поэтому они могут составить для себя отдельный налоговый календарь УСН.
В него необходимо включить дату подачи налоговой декларации.

За налоговый период она подается один раз:

ООО — в марте (не позже 31-го числа),
индивидуальным предпринимателем — до 28 апреля.

Ежеквартально подается отчет о произведенных выплатах

в ФСС (в январе, апреле, июле и октябре, не позже 15-го числа),
ПФР (не позже 15-го февраля/ мая/августа/ноября).

В январе нужно отчитаться по численности сотрудников (среднесписочной). Сделать это необходимо до 20 января.

Каждое предприятие до 15-го апреля проходит процедуру подтверждения кодов ОКВЭД.

Планирование аудиторской проверки, ее этапы.
Инструкция по ведению кадрового делопроизводства с нуля.
Способы проверки контрагента, какие данные можно найти: https://buhguru.com/buhgalteria/proverka-kontragenta-kak-ehto-sdelat.html

Свою помощь в создании персонального налогового календаря для конкретного предпринимателя предоставляют различные фирмы бухгалтерского аутсорсинга.

Благодаря их работе, любой вид налоговой отчетности и декларации всегда будут правильно составлены и своевременно сданы.

Как можно сдать отчеты по налогам

Для предоставления налоговой отчетности в инспекцию существует три способа.

Максимально надежный из них — собственноручно отнести необходимую документацию в инспекцию по налогам. Но именно так поступает большинство налогоплательщиков. Поэтому данный способ требует определенного запаса свободного времени.

Она поможет своевременно и без лишних затрат рабочего времени сдать всю отчетность, подать декларации, выплатить налоги.

Второй способ — это отправка налоговой документации почтой. Однако при этом возрастает риск опоздания, и почтовые расходы могут оказаться вполне приличными. Это связано с тем, что каждый вид декларации (и других отчетных документов) необходимо отправлять в отдельном конверте, заказным письмом. К тому же потребуется дубликаты отчетных документов.
Третьим, относительно новым, но пользующимся популярностью, является подача отчетности на электронном носителе. Но это потребует договоренности с налоговой инспекцией и интегрирования в компьютер бухгалтерии специальной программы.

Организации - налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи

Порядок исчисления и уплаты квартальных авансовых платежей
Порядок исчисления и уплаты ежемесячных авансовых платежей внутри квартала
Порядок заполнения платежных поручений на перечисление налога на прибыль

Организации - налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли

абз. 7 п. 1 с. 286 НК РФ
абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ

Порядок исчисления и уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
Порядок заполнения платежных поручений на перечисление налога на прибыль

Организации - налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли

Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@
Приказ МНС РФ от 23.12.2003 № БГ-3-23/709
Приказ МНС РФ от 05.01.2004 № БГ-3-23/1
п. 3 ст. 289 НК РФ

Порядок составления декларации по налогу на прибыль Составление декларации по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли в 1С за октябрь 2020 г. -->
Составление декларации по налогу на прибыль в программах 1С

Организации, выплачивающие доходы российским и иностранным компаниям

приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@
Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@
п. 3 ст. 289 НК РФ

Исчисление и уплата налога на прибыль налоговыми агентами
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в отношении дивидендов российским организациям
Порядок заполнения налогового расчета по суммам, выплаченным иностранным организациям

Организации и ИП, обязанные вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду

Организации и ИП - пользователи недр

приказ ФНС России от 20.12.2018 № ММВ-7-3/827@
ст. 334 НК РФ
ст. 9 Закона от 21.02.1992 № 2395-1
п. 2 ст. 345 НК РФ

Организации и ИП, заключившие с физическими лицами ТД и ГПД, вознаграждения по которым облагаются взносами

п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1993 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированным) учете в системе обязательного пенсионного страхования"
п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1993 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированным) учете в системе обязательного пенсионного страхования"
Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п

Сведения о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ
Описание формы СЗВ-СТАЖ
Ответы на вопросы по заполнению и подаче формы СЗВ-СТАЖ

Организации и ИП в случае выплаты доходов физическим лицам

Представить сведения о доходах по форме 2-НДФЛ за 2020 г.

абз. 1 п. 2 ст. 230 НК РФ
ст. 226 НК РФ
приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-77/566@
письмо ФНС России от 18.09.2020 № БС-4-11/15230@

Исполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ
Порядок заполнения справки 2-НДФЛ
Отражение отдельных выплат в справке 2-НДФЛ в программах 1С

Организации и ИП в случае выплаты доходов физическим лицам

абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ
ст. 266 НК РФ
Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@

Исполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ
Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ Составление расчета 6-НДФЛ в программах 1С
Отражение отдельных выплат в расчете 6-НДФЛ в программах 1С -->

Организации и ИП, на которых зарегистрированы транспортные средства

Заплатить транспортный налог за 2020 г.

п. 1 ст. 360 НК РФ
п. 1 ст. 363 НК РФ
п. 3 ст. 363.1 НК РФ
Приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@

Огранизации и ИП, обладающие земельным участком на праве собственности, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения

Заплатить земельный налог за 2020 г.

1С:Лекторий

Работа в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения": налоговый учет при УСН

На лекции Новикова Ольга Владимировна, ведущий консультант методико-аналитического отдела компании «РИЦ-1С» (Екатеринбург), сертифицированный специалист 1С, аттестованный профессиональный главный бухгалтер государственного (муниципального) учреждения, рассмотрит вопросы:

Учетная политика для целей УСН
1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8. Редакция 2. Упрощенная система налогообложения
Ввод начальных остатков при УСН в редакции 2 программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8"
Применение субконто "Документы расчетов" в целях налогового учета при УСН

Видеозапись лекции доступна для всех желающих.

1С:Лекторий

Учет малоценных объектов в 1С:Бухгалтерии 8

Елена Калинина, эксперт 1С в ходе своего выступления расскажет о поддержке положений ФСБУ 5/2019 "Запасы" в программе 1С:Бухгалтерия 8. А также про учет малоценных объектов, используемых в течение периода более 12 месяцев и подготовке к переходу на ФСБУ 6/2020 "Основные средства".

Видеозапись лекции доступна подписчикам 1С:ИТС версии ПРОФ. Заключить договор

1С:Лекторий

Работа в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения": налог на прибыль

Лектор Новикова Ольга Владимировна - ведущий консультант методико-аналитического отдела компании «РИЦ-1С» (Екатеринбург), сертифицированный специалист 1С, аттестованный профессиональный главный бухгалтер государственного (муниципального) учреждения. На лекции Ольга Владимировна рассмотрит следующие вопросы:

Требования к регистрам налогового учета
Регистры налогового учета в "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2"
Регистры формирования отчетных данных
Регистры промежуточных расчетов
Регистры учета состояния единицы налогового учета
Регистры учета хозяйственных операций

Видеозапись лекции доступна для всех желающих.

Организации и ИП, обязанные перечислять плату за негативное воздействие на окружающую среду

Приказ Министерства природных ресурсов и экологии РФ от 09.01.2017 № 3
п. 8 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ

1С:Лекторий

Маркировка упакованной воды в программах 1С:Предприятие

Кирилл Волков, руководитель товарной группы ЦРПТ расскажет об этапах маркировки, правилах маркировки, как начать работу в системе маркировки упакованной воды, ответит на вопросы слушателей.

Василий Харитонов, эксперт 1С расскажет о поддержке работы с упакованной водой в программах 1С:Предприятие.

Видеозапись лекции доступна для всех желающих.

1С:Лекторий

Учет финансовой аренды в 1С:БГУ, ред. 2 на практических примерах. Серия 1С:Консалтинг для госсектора

Лектор: Зародова Марина Александровна, Компания «Учет в БГУ» (г.Саранск), руководитель проекта, сертифицированный «1С:Ведущий консультант по учету в госучреждениях», «1С:Специалист-консультант по прикладному решению 1С:Бухгалтерия государственного учреждения».

Учет неоперационной (финансовой) аренды в учреждениях бюджетной сферы:

Виды аренды.
Признаки финансовой аренды.
Учет финансовой аренды у арендатора.
Стоимость объекта финансовой аренды.
Учет финансовой аренды у арендодателя.

Учет финансовой аренды на практических примерах в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2:

Учет лизингополучателем лизингового имущества и расчетов по договору лизинга.
Передача имущества казны в финансовую аренду.

Видеозапись лекции доступна подписчикам 1С:ИТС версии ПРОФ. Заключить договор

Работодатели

Представить СЗВ-ТД за февраль 2021 г.

ст. 66.1 ТК РФ
п. 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ
Форма СЗВ-ТД, утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730П

Электронная трудовая книжка (предоставление сведений о трудовой деятельности в электронном виде)
Описание форм сведений о трудовой деятельности физлиц
Ответы на вопросы о порядке оформления и подачи СЗВ-ТД
Составление СЗВ-ТД в программах 1С

Организации и ИП, производящие выплаты работникам и исполнителям по ГПД, облагаемые страховыми взносами

п. 3 ст. 431 НК РФ
п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Плательщики страховых взносов
Общие тарифы взносов (кроме взносов "на травматизм")
Пониженные тарифы взносов
Порядок расчета и сроки уплаты взносов (кроме взносов "на травматизм")
Порядок расчета и сроки уплаты взносов "на травматизм"
Начисление страховых взносов в программах "1С"
Страховые взносы с выплат в пользу инвалидов в программах "1С"
Страховые взносы с выплат в пользу иностранцев в программах "1С"
Уплата страховых взносов в программах "1С"
Порядок заполнения платежных поручений на перечисление страховых взносов

Организации и ИП, производящие выплаты работникам, имеющим право на досрочную пенсию

ст. 428 НК РФ
п. 3 ст. 431 НК РФ

Плательщики страховых взносов
Дополнительные тарифы взносов на обязательное пенсионное страхование
Как платить взносы по доптарифам за сотрудника, который работает во вредных условиях труда частично?
Настройки для начисления страховых взносов по дополнительным тарифам с выплат сотрудникам, имеющих право на досрочное назначение трудовой пенсии в 1С
Порядок заполнения платежных поручений на перечисление страховых взносов

Организации и ИП, производящие уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию работников

ст. 5 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ
ст. 8 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ
п. 3 ст. 431 НК РФ

Дополнительные страховые взносы и взносы работодателя на софинансирование пенсии
Дополнительные взносы на накопительную пенсию по заявлению работника в 1С

Организации и ИП, заключившие с физическими лицами ТД и ГПД, вознаграждения по которым облагаются взносами

постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п
п. 2.2. ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ
Письмо ПФР от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721

Порядок заполнения СЗВ-М
Составление СЗВ-М в 1С
ПФР требует подавать персотчетность на руководителя – единственного учредителя

1С:Лекторий

Денежные средства в 1С:УНФ: факт, платежный календарь, бюджет

Ирина Митрофанова, эксперт 1С расскажет о полном цикле учета денежных средств в 1С:УНФ: от учета фактических операций до оперативного планирования с помощью платежного календаря и составления бюджета движения денежных средств.

В ходе лекции эксперт 1С покажет на практическом примере полезные приемы учета денежных средств в 1С:УНФ:

как правильно разделить одну оплату по нескольким статьям,
как учесть прочие расходы,
как отразить нетиповую оплату,
как составить отчет о прибылях и убытках кассовым методом,
как получить отчеты по проектам и подразделениям и провести план-фактный анализ.

Видеозапись лекции доступна для всех желающих.

1С:Лекторий

Актуальные вопросы расчета и налогообложения зарплаты в 2021 году. Применение «1С:ЗУП. Серия 1С:Консалтинг для коммерческих организаций

Лектор - Кадыш Елена Арнольдовна, методист фирмы 1С, автор семинаров 1С:Консалтинг по учету и налогообложению заработной платы, многочисленных книг и пособий серии 1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг.

Актуальные вопросы заработной платы и оформления трудовых отношений.
НДФЛ. Изменения и новые формы отчетности.
Особенности исчисления страховых взносов в 2021 году. Отчетность.
Пособия по социальному страхованию. Изменения 2020 - 2021 г.г.
Практические примеры в «1С:Зарплата и управление персоналом»

Видеозапись лекции доступна подписчикам 1С:ИТС версии ПРОФ. Заключить договор

1С:Лекторий

НДС: изменения правил применения и порядка формирования отчетности в 2021 году

В ходе лекции Ольга Сергеевна Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России, рассмотрит вопросы:

новые правила учета НДС в 2021 году, в т. ч. новый порядок освобождения от НДС передачи прав на программы для ЭВМ и базы данных, нюансы переходного периода;
новые функции счетов-фактур, требования к их реквизитам и порядку выставления в 2021 году (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ);
планируемые изменения в Постановление № 1137;
анализ наиболее частых ошибок при применении НДС и формировании налоговой отчетности.

Затем Елена Калинина, эксперт 1С расскажет о том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 3.0:

поддерживается учет выставленных и полученных УПД;
сохраняется история изменения ставки НДС;
учитывается НДС при приобретении / создании НМА.

Видеозапись лекции доступна подписчикам 1С:ИТС версии ПРОФ. Заключить договор

Что такое платёжный календарь и кому он нужен
Как составить платёжный календарь
Кассовый разрыв в платёжном календаре
Как сделать платёжный календарь в Excel

Что такое платёжный календарь и кому он нужен

Платёжные календари представляют собой план на будущее в виде таблицы со всеми поступлениями и платежами. По календарю видно, в какие дни не хватит денег, чтобы покрыть расходы. Вы сможете заметить это заранее и придумать, где взять средства для оплаты или как её перенести. Так календарь помогает избегать кассовых разрывов и сохранять репутацию надёжного партнёра, который не допускает просрочек.

Этот инструмент используют не только те, кто регулярно сталкивается с кассовыми разрывами из-за нехватки денег, но и крупный прибыльный бизнес.

Например, развитие нового направления требует больших вложений. Нужно арендовать производственное помещение, склад, закупить оборудование и сырьё для производства, нанять hr-менеджера для поиска сотрудников и выделить деньги на зарплату. Бездумно тратить деньги со счёта нельзя. Каждый крупный платёж подбивайте под поступление от контрагента — планируйте покупку оборудования на следующий день после получения оплаты от крупного заказчика.

Как составить платёжный календарь

Разработать форму платёжного календаря не сложно. В ней должна быть следующая информация:

статья доходов или расходов;
название проекта, в рамках которого идут поступления и платежи.
наименование контрагента;
дата поступления или списания денег;
сумма платежа или поступления;
комментарий.

Список можно дополнять или урезать. Например, в поступлениях выделить особо крупных покупателей, а при наличии нескольких производственных участков разбить их по цехам. Можно дополнить информацией о центрах ответственности, ставках НДС, номере счета и так далее.

Обычно платёжный календарь составляется на месяц — по каждому дню. Это связано с тем, что любой платёж нужно совершить до конкретной даты. Например, платить проценты за кредит по графику. Даже один день просрочки ведёт к начислению пени и ухудшению кредитной истории.

Пример платёжного календаря:

Поступления

от сдачи имущества в аренду

кредиты и займы

Платежи

за сырьё и материалы

выплата заработной платы

оплата взносов во внебюджетные фонды

оплата процентов по кредитам

САЛЬДО ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА

САЛЬДО ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА С УЧЁТОМ ОСТАТКА (допустим остаток — 200 000)

Самое сложное в планировании платёжного календаря — наполнить его информацией. Чтобы выяснить суммы и даты платежей и поступлений, пригодится помощь всех отделов компании:

ОМТС — сырьё;
инженеры — ремонт оборудования;
маркетологи — рекламные акции, продвижение;
бухгалтерия — налоги и сборы;
отдел продаж — поступления от покупателей и клиентов.

Сумма платежей может быть больше, чем сумма поступлений. Это не страшно, пока вы можете погашать эту разницу остатком денег на расчётном счёте и в кассе. Но если не следить за этим, то рано или поздно остаток исчерпается, и возникнет кассовый разрыв. А календарь помогает выявить его заранее.

Сформируйте платёжный календарь за три шага.

Шаг 1 — собрать информацию о поступлениях

Выясните, кто и сколько должен вам заплатить. Для этого поищите информацию у себя в бухгалтерии, обратитесь в отдел продаж, к юристу и руководителю:

Обратитесь в отдел продаж, чтобы узнать, когда ожидается оплата от контрагентов. У продажников должен быть готовый план на ближайший месяц, вам он нужен в ежедневном разрезе.

Узнайте у руководителя, планирует ли он получать кредиты, займы или субсидии. Это не ваш доход, но тоже поступление денег, которое нужно записать в платёжный календарь.

Уточните у юристов или найдите у себя документы по предстоящим поступлениям, ведь они формируются не только от продаж. Может быть, вы сдаёте помещение в аренду, выдали заём под проценты, ожидаете возмещения ущерба, ждёте возврата аванса от сотрудника и пр.

В платёжном календаре можно ввести систему «цветовой индикации». Например, вы знаете, что покупатель А точно заплатит деньги 10-го числа, а вот покупатель Б постоянно допускает просрочки. Поступление от А можно выделить зеленым, а поступление от Б — красным, чтобы чётко понимать, насколько высока вероятность получить деньги.

Шаг 2 — собрать все предстоящие платежи

На втором шаге ещё раз пройдитесь по отделам компании и аккумулируйте информацию о всех платежах: налогах, зарплате, взносах, оплате поставок, аренде, коммуналке и т.д. Разбейте их по контрагентам и статьям затрат.

Чтобы распределить налоги, пользуйтесь налоговым календарём, так вы точно не пропустите обязательные платежи. Даты выплаты зарплаты зафиксированы в коллективном соглашении или положении о выплате зарплаты.

После этого разнесите платежи по дням. Дату оплаты устанавливайте на последний возможный день. Если по договору за аренду нужно заплатить до 15-го числа, в платёжном календаре поставьте платёж на 15-е число. Обратите внимание на платежи, день уплаты которых приходится на выходные. Например, зарплату нужно будет заплатить в пятницу, а налоги можно отложить до понедельника.

Бухгалтеры малого бизнеса обычно все расходы прогнозируют сами. Для этого формируют оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60 и 76 за предыдущие и аналогичные периоды и смотрят, какая сумма была там. Чтобы узнать, в какой срок совершили платёж, формируют карточку счетов 50 или 51.

Пример. В компании временные проблемы с инженерной службой, поэтому все коммунальные расходы приходится прогнозировать бухгалтеру. Чтобы спланировать платёж в августе 2020 года, он сформировал ОСВ по счёту 60 и посмотрел, какую сумму начислили в июле 2019 года. Результат прошлого года бухгалтер дополнительно скорректировал на объём производства и годовую инфляцию.

Использовать данные прошлого периода — удобно, но не всегда правильно. Ведь там могли просрочить платеж или перевести неверную сумму. Хорошо, если вы давно работаете в компании и знаете все эти нюансы, но новичок этого знать не может. Самый надёжный источник информации — договор. Здесь всегда прописывают крайний срок оплаты.

По итогу этого шага вы сможете сопоставить поступления с платежами и заметить, в какие дни не хватает денег. В таком случае переходите к третьему этапу.

Шаг 3 — проанализировать расходы

Разделите все платежи на две группы: что нужно оплатить строго в срок, а что можно отложить. Просрочка может вести к неустойкам и штрафам. Поэтому переносите только те платежи, получатели которых предъявят неустойку не сразу.

Например, зарплату, налоги и проценты по кредитам перенести практически невозможно. Просрочка — путь к пеням и штрафам, то есть новым расходам. Так же и с услугами связи: если провайдер сказал, что надо заплатить до 20-го числа, значит уже в день оплаты (вернее, неоплаты) интернет и связь выключат.

Есть расходы, которые можно двигать, но осторожно. С оплатой аренды или сырья можно подождать пару дней. Конечно, у поставщика есть возможность сразу выставить пеню за просрочку со ссылкой на статью 395 ГК РФ, но если вы сотрудничаете давно, он может пойти на уступки.

Кассовый разрыв в платёжном календаре

Нельзя потратить деньги, которых у вас нет. Посмотрите в свой платёжный календарь. Если в какой-то день остаток денег отрицательный, значит, намечается кассовый разрыв. Чтобы его закрыть, нужно пересмотреть порядок платежей или привлечь дополнительные поступления.

Пример. Бухгалтер ООО «Экспресс» начал вести платёжный календарь с августа. Остаток денег на 1 августа — 75 000 рублей. Каждый платёж уменьшает этот остаток, каждое поступление — увеличивает.

Вот пример несбалансированного платёжного календаря: у ООО «Экспресс» явно назревает кассовый разрыв.

Налоги и отчёты в 2020 году, какие сроки сдачи деклараций, отчётностей и уплаты налогов в 2020 году. Что нужно знать. Календарь бухгалтера.

Налоговый календарь – универсальный инструмент любого бухгалтера. Позволяет контролировать процесс подачи отчётностей, документов, а также вовремя оплачивать сборы. Актуально, потому что разных отчётов в работе бухгалтера любой фирмы очень много и все они имеют определённые сроки подачи. Естественно, при желании всё можно запомнить, но иметь под рукой напоминалку никогда не помешает.

Налоговый календарь формируется исходя из требований, нормативных актов, документов, которые утверждены на законодательном уровне.

В ожидающем нас 2020 году резких изменений не предвещается, сроки в основном остаются теми же самыми, но формат подачи некоторых документов будет изменён.

Новые правила в 2020 году

Регламентирует нововведения ФЗ-444 от 28.11.2018. Теперь:

Прекратиться необходимость подавать отчётность в Росстат
Будет осуществлён переход на электронную документацию

До этого момент организации должны направлять документы в налоговую и госорган статистики. А с начала 2020 года будет необходимо отправлять лишь обязательную отчётность в ФНС. И если проводился аудит – его результаты. А с Росстатом продолжат работу только те фирмы, данные которых относятся к гостайне.

Помимо этого, с 1 января 2020 года все эти отчётности и результаты аудита будут направляться в налоговый орган в электронном виде. Причём только в нём, а не как раньше – по желанию в бумажном или электронном.

Примечание: для предпринимателей с численностью сотрудников не более ста человек, предусматривается отсрочка. Полностью перейти на электронный документооборот им позволяется начиная с 2021 года.

Для чего это нужно? Чтобы упростить подачу документов, а также чтобы была возможность создать единую базу, данные из которых будут частично открытыми, и получить их можно будет после направления запроса (платная услуга).

Отчётность для налоговой

Итак, налоговый календарь 2020 – важный инструмент, который содержит информацию о событиях и сроках для налогоплательщиков. Так как регламентирующие эти сроки и события законодательные акты постоянно уточняются, каждому ответственному лицу следует постоянно обновлять свои знания и следить за новой информацией.

В противном случае, налогоплательщик рискует получить штраф, обнаружить свой расчётный счёт заблокированным, а в некоторых случаях его ждёт и уголовная ответственность.

Примечание: в случае, если налоговый инспектор обнаружил ошибку и сообщил о необходимости внести исправления, новая исправленная отчётность должна быть подана в срок не более 10 рабочих дней с момента этого сообщения.

Как правило, государство публикует все сроки отчётности на следующий год в конце текущего, чтобы все налогоплательщики могли вовремя подавать документы. Но сейчас, руководствуясь действующими актами, уже можно сказать о том, как будет выглядеть налоговый календарь на следующий год.

Далее мы постараемся разделить информацию по блокам, исходя из того, кому и когда нужно будет сдавать какую отчётность.

Отчёты для всех ИП

ИП на ОСН
- Налоговая декларация по НДС.
  - За 4-ый квартал 2019г – до 25-ого января 2020 г.
  - За 1-ый квартал 2020г – до 25-ого апреля 2020 г.
  - За 2-ой квартал 2020 г. – до 25-ого июля 2020 г.
  - За 3-ий квартал 2020 г. – до 25-ого октября 2020 г.
  - За 4-ый квартал 2020 г. – до 25-ого января 2021 г.
- Декларация 3-НДФЛ
  - За 2019 год – до 30 апреля 2020 г.
- Декларация 4-НДФЛ
  - В течение 5-ти рабочих дней после окончания месяца, в котором была получена прибыль.
ИП на УСН
- Декларация по УСН
  - За 2019 г. – до 30-ого апреля 2020 г.
ИП на ЕНВД
- Декларация по ЕНВД
  - За 4-ый квартал 2019г – до 20-ого января 2020 г.
  - За 1-ый квартал 2020г – до 20-ого апреля 2020 г.
  - За 2-ой квартал 2020 г. – до 20-ого июля 2020 г.
  - За 3-ий квартал 2020 г. – до 20-ого октября 2020 г.
  - За 4-ый квартал 2020 г. – до 20-ого января 2021 г.

Важно: С 2020 года будут внесены изменения в ЕНВД, а с 2021 года эту форму налогообложения отменят! Подробнее – здесь.

ИП на ЕСХН
- Декларация по ЕСХН
  - За 2019 г. – до 31-ого марта 2020 г.
ИП на ПСН
- Отчёты не сдаются

Отчёты для ИП с наёмными работниками

6-НДФЛ. Предоставляется отчёт в налоговую. Утверждён приказом №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015.
- За 2019 г. – до 1 апреля 2020 г.
- За 1-ый квартал 2020 г. – до 30 апреля 2020 г.
- За 2-ой квартал 2020 г. – до 31 июля 2020 г.
- За 3-ий квартал 2020 г. – до 31 октября 2020 г.
- За 2020 г. – до 1 апреля 2021 г.
2-НДФЛ. Сдаётся в налоговую. Утверждена приказом № ММВ-7-11/566@
- НДФЛ с признаком 1 – до 1 апреля 2020 г.
- НДФЛ с признаком 2 – до 1 марта 2020 г.
РСВ-1. Сдаётся в налоговую. Утверждена приказом № ММВ-7-11-551 от 10.10.2016. Если количество наёмного персонала не превышает 25 человек, то отчёт можно подавать пока ещё в бумажном варианте.
- За 4-ый квартал 2019 г. – до 15 февраля 2020 г.
- За 1-ый квартал 2020 г. – до 15 мая 2020 г.
- За 2-ой квартал 2020 г. – до 15 июля 2020 г.
- За 3-ий квартал 2020 г. – до 15 ноября 2020 г.
- За 4-ий квартал 2020 г. – до 15 февраля 2021 г.

Если количество наёмных сотрудников превышает 25 человек, нужно подавать отчётность обязательно в электронном виде. Сроки подачи в таком случае сдвигаются на 5 календарных дней вперёд. Так, например отчёт за 1 квартал 2020 года нужно подавать не до 15-ого мая, а до 20-ого мая. Аналогично – с остальными датами.

Отчёт о среднесписочной численности. Утверждён приказом №ЬЬ-3-25/174 от 29.03.2007. Подаётся в налоговую каждый год до 20 января.
- За 2019 год – до 20-ого января 2020 г.
СЗВ-М. Подаётся в ПФР. Утверждён постановлением № 1077n от 07.12.2016. Сдавать нужно каждый месяц до 15-ого числа.
- За декабрь 2019 г. – до 15-ого января 2020 г.
- За январь 2020 г. – до 15-ого февраля 2020 г.
- За февраль 2020 г. – до 15-ого марта 2020 г.
- … и так далее.
СЗВ-СТАЖ. Подаётся в ПФР. Утверждён постановлением № 507n от 06.12.2018 г. Сдаётся 1 раз в год.
- За 2019 г. – до 1 марта 2020 г.
4-ФСС. Сдаётся в ФСС. Утверждён приказом № 275 от 07.06.2017. Сдаётся 1 раз за квартал до 20-ого (в случае бумажного) или до 25-ого в случае электронного формата.
- За 4-ый квартал 2019 г. – до 20 (25) января 2020 г.
- За 1-ый квартал 2020 г. – до 20 (25) апреля 2020 г.
- За 2-ой квартал 2020 г. – до 20 (25) июля 2020 г.
- За 3-ий квартал 2020 г. – до 20 (25) октября 2020 г.
- За 4-ый квартал 2020 г. – до 20 (25) января 2021 г.

Налоговый календарь. Сроки уплаты налогов

Для ОСН
- Оплачивается НДС
  - За 4-ый квартал 2019 года оплачивается до 25-ого января 2020 г., 25-ого февраля 2020 г., 25-ого марта 2020 г.
  - Далее – равными частями до 25-ого числа каждого месяца по итогам истекшего квартала.
- Оплачивается НДФЛ
  - За 2019 год оплачивается до 15-ого июля 2020 г.
Для УСН
- Авансовые платежи и налог по упрощённой системе
  - Авансовый платёж за 1-ый квартал 2020 г. – до 25-ого апреля 2020 г.
  - Налог за 2019 г. – до 30 апреля 2020 г.
  - Авансовый платёж за 2-ой квартал 2020 г. – до 25 июля 2020 г.
  - Авансовый платёж за 3-ий квартал 2020 г. – до 25-ого октября 2020 г.
Для ЕНВД
- Оплачивается налог на вменённый доход
  - За 4-ый квартал 2019 г. – до 25 января 2020 г.
  - За 1-ый квартал 2020 г. – до 25 апреля 2020 г.
  - За 2-ой квартал 2020 г. – до 25 июля 2020 г.
  - За 3-ий квартал 2020 г. – до 25 октября 2020 г.
  - За 4-ый квартал 2020 г. – до 25 января 2021 г.
Для ЕСХН
- Оплачивается налог ЕСХН
  - За 2019 г. оплачивается до 31-ого марта 2020 г.
  - За 2020 г. Авансовый платёж ЕСХН вносится до 25-ого июля 2020 г.

Календарь страховых взносов в 2020 году

Оплата страховых взносов происходит вне зависимости от того, есть ли у ИП наёмные сотрудники, или он работает один. Ниже мы приводим последние сроки оплаты фиксированных взносов.

Важно! Для ИП, работающих на вменёнке или упрощёнке имеет смысл оплачивать страховые взносы поквартально, так как эти режимы предусматривают возможность уменьшения авансового платежа УСН или налога на вменённый доход.

Взнос на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. оплачивается до 31-ого декабря 2020 г.
Взнос на обязательное медицинское страхование за 2020 г. оплачивается до 31-ого декабря 2020 г.
Взнос на обязательное пенсионное страхование в том случае, если реальный (вменённый, потенциально возможный) доход превышен за год на 300 000 рублей оплачивается за 2019 г. до 1-ого июля 2020 г.

Читайте также: