Как поменять в сбис систему налогообложения

Опубликовано: 16.05.2024

Если решили поменять систему налогообложения, эта статья для вас. Бухгалтеры рассказывают, какие заявления и в какие сроки оформить, чтобы не ошибиться. В статье — примеры для упрощенки, патента и вмененки.

Зачем менять систему налогообложения

Поменять систему налогообложения, Налоговый кодекс:

Есть два повода поменять систему налогообложения: по желанию или по требованию налогового кодекса.

В зависимости от системы размер налогов может отличаться в несколько раз, поэтому одному бизнесу больше подходит патент, другому — упрощенка 15% или 6%.

Магазин закупил запчасти на 70 000 тысяч рублей и продал за 100 000.

Представим, что магазин на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — сто тысяч, налог — 6000, или шесть процентов от ста тысяч.

Теперь посчитаем налог на упрощенке 15%. Налог — это разница между доходами и расходами, которую надо умножить на пятнадцать процентов. Получается, магазин платит 4500 рублей и сокращает налог почти в полтора раза.

У каждой системы свои критерии. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат, и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.

Штрафы за недоплату налогов — 122-я статья Налогового кодекса

По Налоговому кодексу, компания сама следит, отвечает ли она критериям системы налогообложения. Если нет, придется переходить на другую систему, иначе образуется долг по налогам. А за это полагается штраф.

«Росагро-консалтинг» перешла с общей системы на упрощенку шесть процентов.

Сначала всё было в порядке: «Росагро» отвечала требованиям работы на УСН 6% и платила налоги, сколько нужно.

Потом другая компания выкупила долю в «Росагро» — пятьдесят процентов. В Налоговом кодексе есть требования для упрощенки: доля одной компании в другой должна быть не больше четверти. Выходит, «Росагро» больше не может работать на УСН 6% и обязана перейти на другую систему налогообложения.

«Росагро» не поменяла систему и платила налоги по-старому три года. Через три года налоговая пересчитала налоги «Росагро» так, будто она работает на общей системе налогообложения, и потребовала доплатить 11,8 миллиона рублей.

Судебное дело на Российском налоговом портале

Правила перехода на другую систему

Статьи Дела:

Есть общие правила для смены системы налогообложения, они подходят для любой системы.

Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения. Каким компаниям какая система налогообложения подходит — отдельная тема, мы рассказываем об этом в статьях «Дела». Еще можно посмотреть таблицу налоговой: в таблице — сравнение всех систем. Основные критерии:

Заполнить заявление о переходе на другую систему. Заявление — документ, в котором компания говорит налоговой, что хочет перейти на новую систему. Без заявления компания не вправе считать и платить налоги по-новому.

У налоговой два похожих термина: «заявление» и «уведомление». Для патента и вмененки компания заполняет заявление, а для упрощенки — уведомление, по смыслу это одно и то же. Просто знайте, что есть два термина.

Заявление можно заполнять от руки или на компьютере и потом распечатать. Требования налоговой:

использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
нельзя исправлять ошибки в распечатанном или написанном заявлении;
нельзя распечатывать заявление на одном листе с двух сторон.

Ошибаться в заявлении нельзя. Опечатка — тоже ошибка: если в заявлении «Иваан» вместо «Иван», налоговая вправе вернуть заявление.

Подготовить копии документов. При переходе на упрощенку нужно подтвердить, что бизнес подходит под ее условия. Для этого делаете копии документов:

декларацию о прибыли;
справку об остаточной стоимости;
среднесписочную численность сотрудников;
данные о доле участия других компаний.

Для перехода на патент и вмененку подтверждающие документы не нужны.

Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент и вмененку пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждения, что подавали заявление. Если подавали заявление лично, подходит копия заявления с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.

Убедиться, что налоговая изменила систему. Способы зависят от того, какую систему вы выбираете. Для патента налоговая выдает патент, это и есть подтверждение. Для ЕНВД — уведомление, а для упрощенки — ничего. Зато можно попросить письмо, где налоговая говорит: «Да, ИП Машкина А.А. на упрощенке 6%».

Для подтверждения о переходе на упрощенку подходит запрос в налоговую. Открываете сайт и в свободной форме пишете, какое письмо нужно от налоговой. Она ответит за тридцать рабочих дней. Пример запроса:

Прошу предоставить информационное письмо (форма 26.2-7), которое подтверждает, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — «Доходы».

ИП Машкина Мария Марьевна,

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

Упрощенка 6% или 15%

Об упрощенке, 346.11-я статья Налогового кодекса

Упрощенка, или УСН — одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что компании отчитываются раз в год и платят один налог.

Вопросы и ответы об упрощенке 6%

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчетом налогов.

Ключевой показатель, который позволяет оценивать успешность налоговой политики предприятия – это налоговая нагрузка. Показатель важен и самому налогоплательщику, и контролирующим органам: на его основании налоговая служба (ИФНС) принимает решение о проведении выездной проверки.

Стороны трактуют понятие налоговой нагрузки по-разному:

для ИФНС налоговая нагрузка – это отношение уплаченных налогов к выручке предприятия;
для плательщика – отношение всех начисленных налоговых обязательств к выручке с учётом НДС.

С точки зрения плательщика, трактовка ФНС даёт заниженный показатель налоговой нагрузки, т.к. не учитывает всех начисленных сумм налога, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Предприятию важно не только отчитаться перед контролирующими органами, но видеть реальную нагрузку на бизнес и выбрать для себя оптимальную систему налогообложения. Поэтому при расчёте налоговой нагрузки необходимо:

Следить за соответствием между периодами возникновения налога и отражения выручки. Если налог уплачивается в 2017 году, а начислен был в 2016, то показатель выручки для расчёта нагрузки необходимо брать за 2016 год.
Обязательно указывать выручку с учетом налога на добавленную стоимость (НДС) и сумму НДС к возмещению. Последняя позволяет судить о специфике деятельности организации.
Рассчитывать показатель по каждому налогу, чтобы выделить основные налоговые выплаты, которыми предстоит управлять.

Получить развёрнутые достоверные сведения о структуре и величине налоговой нагрузки помогает сервис СБИС. За несколько секунд сервис формирует отчет, где можно видеть не только показатели налоговой нагрузки на предприятие, но их отношение к средним значениям по отрасли и изменения по каждому налогу. Данная функция существенно упрощает планирование налоговых выплат, но это далеко не единственная возможность СБИС.

Как проверить состоятельность налоговой политики с помощью СБИС?

Помимо налоговой нагрузки при планировании налоговых выплат требуется держать на постоянном контроле эффективную налоговую ставку и коэффициент налогового риска. Все три показателя находятся под влиянием таких факторов как отрасль, масштаб и интенсивность развития бизнеса, стратегию руководства. Поэтому раньше анализ налоговой политики требовал кропотливой работы. С появлением сервиса СБИС Анализ финансов, налогов и подбор кредитов эта задача полностью автоматизирована.

С помощью СБИС вы можете:

видеть, при каких условиях имеет смысл переходить на упрощённую систему налогообложения;
получать детализированные отчёты по суммам налогов при разных схемах налогообложения (на основе вашей финансовой отчётности);
отслеживать соотношение налоговой нагрузки и выручки;
безошибочно определять, какая система налогообложения оптимальна для вашего бизнеса в данный момент.

Воспользуйтесь сервисом СБИС Анализ финансов, налогов и подбор кредитов, чтобы узнать, сколько вы сэкономите за счёт перехода на другую систему налогообложения! Сервис СБИС позволит вам устанавливать и отслеживать целевые финансовые показатели с минимальными затратами времени и средств.

Запишитесь на бесплатную консультацию по работе со СБИС и поставьте этот мощный аналитический сервис на службу вашему бизнесу!

При добавлении новой организации система налогообложения заполняется автоматически на основе данных сервиса проверки партнеров. Чтобы ее изменить:

Настройка учетной схемы отвечает за отображение:

Чтобы изменить систему налогообложения в СБИС или добавить специфические отчеты, вызовите мастер настройки схемы учета.

Выберите систему налогообложения и специфику организации. Укажите дату начала действия настраиваемой учетной схемы.

Настройка учетной схемы отвечает за отображение:

Добавлено в закладки: 0

Каждое юридическое лицо или предприниматель, осуществляющий коммерческую деятельность, обязан сдавать большое количество разнообразной отчетности в контролирующие структуры. Для упрощения сдачи современный документооборот дает возможность применения электронных программ. Одной из популярных, по отзывам пользователей, является система СБиС для ИП.

Основы ведения электронной отчетности

Обязательство составлять отчетность для компаний или индивидуальных предпринимателей закрепляется законодательно. До появления систем электронного документооборота каждый отчет требовал много времени для заполнения и составления большого количества таблиц. Современная автоматизация упростила процесс.

Но имеется ряд нюансов, которые должны соблюдаться при составлении отчетной документации. Поэтому еще на этапе решения приобрести готовый комплекс программного обеспечения, нужен грамотный выбор подходящей платформы.

Особенности программных комплексов для ведения документооборота

Обязательно следует приобретать только лицензионную продукцию, предлагающую конечному пользователю весь необходимый функционал. Зачастую программные комплексы имеют возможность расширения базовых функций за отдельную плату.

Цена СБиС для ИП, как и остальных аналогичных продуктов, будет определяться следующими моментами:

количество одновременных пользователей, которые могут работать с приложением;
число дополнительных подключаемых модулей, которые выбираются на моменте приобретения продукта;
количество компаний, для нужд которых покупается программное обеспечение.

Необходимо перед покупкой лицензии определить, обладает ли данный комплекс рядом дополнительных опций, необходимых для нормальной работы с бухгалтерской или налоговой отчетностью:

возможность криптографической защиты вводимых данных, особенно при передаче посредством телекоммуникационных сетей;
наличие системы внутренней проверки вводимой информации на соответствие требованиям предоставление отчетности.

Цена конечного продукта будет зависеть от набора дополнительных функций и производителя лицензии. Ежегодно требования со стороны ФНС меняются, поэтому правильно останавливать свой выбор на актуальном софте, имеющем возможность обновления. Таким комплексом является СБиС для ИП. Он предлагает наиболее полный функционал из всего числа представленных на рынке решений.

Что такое СБиС для ИП

Главным преимуществом подобного софта является возможность снижения трудовых затрат бухгалтерии предприятия или индивидуального предпринимателя. Правильно настроенная программа позволит легко вести отчетность на предприятии, где численность работающих насчитывает сто или более человек.

Также удобно применение подобных программных комплексов в малом бизнесе, поскольку для составления отчета не потребуется специфических знаний в тонкостях налогового или бухгалтерского законодательства.

Среди большого числа продуктов, представленных на рынке, наиболее популярными являются 1С и СБиС++.

Эти системы предоставляют возможность составления требуемых документов для:

Поскольку большинство контролирующих организаций рекомендуют сдавать отчетность в электронном виде, использование системы СБиС позволит отчитываться в течение всего года без необходимости личного посещения учреждении.

На видео: Презентация Сбис++ Электронная отчетность и документооборот

Тарифные планы

Приобретение данной системы – оправданный шаг, учитывая, что предлагаются вполне приемлемые цены за пользование всеми возможностями программного комплекса. Многие организации, предлагающие СБиС, предоставляют ИП, которые ранее не работали с сервисом, возможность получения тестового периода бесплатно. Покупка аккаунта в системе стоит 500 руб.

Далее, тарификация зависит от выбранного плана и набора услуг:

Тарифы
Базовый (установка программы на ПК и доступ к онлайн версии	Для группы компании
ИП	На УСН	На ОСНО	ИП	На УСН	На ОСНО	1100	1900	2200	2400	3800	5500
Формирование нулевой отчетности	Автоматизированная отправка корреспонденции	Формирование актов сверки НДС	Сдача отчетов в ФНС, ПФР, Росстат	Формирование акта сверки расчетов с бюджетом	+
Проведение камеральной проверки	+
Получение ЭЦП на носителе	+
Получение ЭЦП на сервере	+350
Отправка внеочередного отчета	+400	Нет ограничений

Заказчику, как правило, не требуется волноваться за установку или подключение сервиса. Это делается выезжающим на место инженером компании, предлагающей услуги по организации доступа.

На видео: Как продлить электронную подпись в СБИС Электронная отчетность

Особенности работы системы

При подключении аккаунта для осуществления нормальной работы предпринимателю требуется регистрация в СБиС. ИП вход в систему совершает посредством ввода логина и пароля, указанных при регистрации. Дополнительной особенностью сервиса является возможность входа через аккаунты популярных социальных сетей.

В процессе регистрации требуется указать ряд данных, необходимых для получения возможностей программы СБиС: ИНН, полное название, действующий адрес электронной почты для получения уведомлений от системы.

Доступ к личному кабинету – это полноценная возможность осуществления следующих действий:

проведение работы по поиску и отбору торгов и закупок;
получение информации о компаниях, включая выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
доступ к удобному календарю бухгалтера;
возможность участия в тендерах;
организация переписки с государственными органами контроля над деятельностью ИП при возникновении вопросов;
подготовка отчетности для предоставления в банк документов на получение кредита.

СБиС – это удобная система, помогающая предпринимателю повысить эффективность ведения бизнеса посредством использования средств автоматизации.

В СБИС параметры учетной политики устанавливаются для каждой организации аккаунта. С главной страницы перейдите в раздел «Конфигурация/Учет». В блоке «Учетная политика» представлен список ваших организаций с настройками по умолчанию. Здесь вы можете просмотреть и скорректировать текущие настройки, изменить систему налогообложения, настроить совмещение СНО или добавить новую учетную политику компании.

При создании организации в СБИС автоматически будет указана общая система налогообложения с настройками по умолчанию. Измените ее в соответствии с особенностями учета в вашей организации:

В разделе «Конфигурация/Учет» нажмите на название системы налогообложения;
Во всплывающем окне отметьте флагом подходящую.
Если организация является плательщиком единого налога на вмененный доход, установите флаг в поле «ЕНВД» — продажи в СБИС Розница будут оформляться на разные системы налогообложения в зависимости от настроек;
Сохраните изменения по кнопке . Чтобы они вступили в силу, нажмите Применить .

Скорректировать текущие настройки

В СБИС для каждой системы налогообложения предустановлены параметры учетной политики. Для их изменения:

Нажмите на название организации — откроется окно с текущими настройками учетной политики.
Измените настройки учета. Например, метод формирования счетов-фактур на авансы. Нажмите «на всю сумму аванса» и выберите «остаток аванса».
Зафиксируйте изменения — нажмите Сохранить .

Вы можете распечатать учетную политику по кнопке . Чтобы посмотреть историю ее изменений нажмите
.

Если у вас упрощенная система налогообложения, выполните настройки в СБИС:

Если объект налогообложения «Доходы-Расходы», то для каждого типа номенклатуры необходимо установить счета учета — по нему определяется вид расхода и порядок его учета.

Откройте справочник типов номенклатур — здесь уже заданы основные типы номенклатуры.
Создайте новый тип по кнопке или откройте существующий для редактирования по кнопке .

Для корректной работы СБИС Розницы/Presto необходимо выбрать СНО не только для головной организации, но и для точек продаж и ККТ.

В головной организации допускается совмещение различных СНО.

Система налогообложения	ОСНО	ЕСХН	УСН	ЕНВД	ПСН (для ИП)
Общая система налогообложения
Единый сельскохозяйственный налог
Упрощенная система налогообложения
Единый налог на вмененный доход
Патентная система (только для индивидуальных предпринимателей)

Выбрать СНО можно двумя способами.

Способ 1 — на online.sbis.ru

В разделе «Конфигурация/Учет» выберите режим налогообложения. Изменения отобразятся и в СБИС Рознице.

Способ 2 — в СБИС Рознице

В разделе «Настройки» выберите точку продаж.

Кликните название СНО и отметьте совмещаемые режимы налогообложения.

Для систем налогообложения «ЕНВД» и «Патент» можно указать товары, которые будут продаваться по этой СНО — нажмите .

В открывшемся окне выберите:

«Включить» — выбранным номенклатурам будет присвоен признак «ЕНВД/Патент возможен». По СНО будут учитываться только указанные номенклатуры. Список уникален для выбранной организации или ИП.
«Исключить» — типам номенклатур выбранных товаров будет присвоен признак «ЕНВД/Патент не применим». По СНО будут учитываться все номенклатуры, кроме указанных. Настройки типов номенклатур действуют на все организации аккаунта.

Нажмите . Отметьте товары или группы товаров и нажмите «Выбрать».

Теперь при продаже НДС будет рассчитан по указанной системе налогообложения.

Система налогообложения филиала соответствует учетной политике головной организации, но в точке продаж филиала можно установить запрет на торговлю по ЕНВД или ПСН.

Например, головная организация работает по системе В точке продаж филиала нажмите «ЕНВД» и выберите:

с ЕНВД — розничные продажи будут оформляться по ЕНВД;
без ЕНВД — розничные продажи будут оформляться по выбранному режиму головной организации (например, по ОСНО).

В открывшемся окне укажите дату начала применения или окончания действия СНО.

По нажатию на дату можно посмотреть историю операций с режимом налогообложения. Чтобы удалить запланированное изменение, нажмите в строке с периодом.

Чтобы оградить организацию от нарушений, СБИС проверяет соответствие систем налогообложения, настроенных на точке продаж и указанных при регистрации этой ККТ.

Например, если точка продаж настроена по системам ОСНО и ЕНВД, а касса фискализирована только на ЕНВД, система предупредит вас об этом уведомлением » Не совпадают СНО точки продаж и ККТ «. Измените настройки ККТ. При этом ККТ должна быть подключена и использоваться на текущем рабочем месте.

Откройте настройки ККТ.
Нажмите на предупреждение » Не совпадают СНО точки продаж и ККТ «.

В карточке организации

Перейдите в раздел «Конфигурация/Наша компания» и откройте карточку организации.

Нажмите «Изменить». Отредактируйте или добавьте:

часовой пояс;
название, телефоны, электронная почта и адреса;
регистрационные номера и идентификаторы: КПП, ОГРН, ОКПО, ФСPAP;
расчетные счета, список официальных лиц.

Перейдите на вкладку «Опубликованные сведения», чтобы изменить:

в разделе «О компании» — полное название организации и логотип;
в разделе «Реквизиты» — регистрационный номер ПФ и ФСС, код ФСРАР и код подчиненности.

Добавить лицензии и сертификаты

В СБИС у вас также есть возможность загружать в карточку своей компании сканы или фотографии собственных лицензий и сертификатов.

Откройте конфигурацию на главной странице, перейдите в раздел «Наша компания».
Если в аккаунте работает несколько организаций, выберите ту, для которой добавляете документ. На вкладке «Опубликованные сведения» перейдите в раздел «Лицензии и сертификаты» и загрузите электронную копию документа.
Выберите область отображения скана и нажмите Опубликовать .

Изображение появится в карточке компании вместе с другими сведениями о лицензиях и сертификатах.

Заменить реквизиты из официального источника

Проверьте, совпадают ли реквизиты компании в СБИС с данными из официальных источников. Исправьте их, если они отличаются.

Нажмите в строке с названием компании.
В пункте «Реквизиты из официального источника» выберите «Заменить».
Нажмите «Сохранить».

Чтобы контрагенты узнали о том, что у вашей компании обновились реквизиты, опубликуйте изменения.

В отчете

При заполнении отчета вы можете вручную указать новые реквизиты, например ОГРН, ОКПО или телефон. Данные сохранятся в карточке организации.

С 1 января 2021 года утрачивают силу положения гл. 26.3 НК РФ, регламентирующие применение ЕНВД. И перед теми бизнесами, которые работают на этом спецрежиме, встает выбор — какой налоговый режим выбрать взамен и как правильно на него перейти.

Какие альтернативы есть у ЕНВД
Снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД
Представление налоговой декларации по ЕНВД за IV квартал 2020 года
Патент вместо ЕНВД
УСН вместо ЕНВД
Смена режима налогообложения на онлайн-кассе

Какие альтернативы есть у ЕНВД

Бизнес, применяющий «вмененку», должен выбрать другой налоговый режим до конца 2020 года. Если он этого не сделает, то будет автоматически переведен на ОСН.

У ИП больше вариантов для выбора.

Режимы налогообложения	Для юрлиц	Для ИП
ОСН	+	+
УСН	+	+
ПСН	-	+
НПД	-	+
ЕСХН	+	+

При этом важно учитывать ограничения и критерии для применения того или иного налогового режима.

Так, ИП, в отличие от юрлиц, могут перейти на использование налога на профессиональный доход (НПД), если не имеют наемных сотрудников, то есть по сути являются самозанятыми. Для перехода им нужно будет зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

Что касается сельскохозяйственного бизнеса, то он вправе применять ЕСХН.

Ранее мы подробно писали о том, как выбрать налоговый режим на 2021 год с учетом различных критериев.

Снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД

В связи с отменой ЕНВД многих интересует, нужно ли подавать в налоговую заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

ФНС выпустила Письмо от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@, в котором объяснила, что снятие с учета в этом случае будет происходить автоматически.

Представление налоговой декларации по ЕНВД за IV квартал 2020 года

Несмотря на отмену ЕНВД с 1 января 2021 года, тем, кто ранее применял этот спецрежим, все же придется сдать налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Декларация направляется в налоговый орган, в котором организация или ИП состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД до отмены режима.

Срок представления — не позднее 20 января 2021 года.

Патент вместо ЕНВД

У ИП, помимо «упрощенки», ОСН и НПД, есть возможность выбрать патент. В то же время законодательством не предусмотрена возможность применения патента ООО.

Следует учитывать некоторые особенности для перехода на этот спецрежим.

Успейте подать заявление на патент до определенной даты

По общим правилам, чтобы начать применять патент со следующего года вместо ЕНВД, важно успеть подать в ФНС заявление о переходе на патент за 10 рабочих дней до начала его применения. Для этого нужно использовать форму 26.5-1.

Исходя из этих требований, чтобы применять патент с 1 января 2021 года, нужно было подать заявление не позднее 17 декабря. Однако ФНС учла обстоятельства и решила продлить срок подачи заявления, чтобы обеспечить «бесшовный» переход. Об этом служба сообщила в Письме от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@.

Теперь важно успеть подать заявление о переходе на патент до 31 декабря 2021 года.

Что важно учесть:

Озвученное продление сроков подачи заявления на получение патента является временным.
Если заявление оправляется по почте, то день его представления — это дата отправки почтового отправления.
Если заявление передается по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через личный кабинет на сайте ФНС, то день его представления — это дата его отправки.

Помните, что патент приобретается в рамках календарного года

При этом он приобретается на любое количество дней, но не менее месяца. ИП может выбрать период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Подробные разъяснения о сроке применения патента даются в Письме ФНС РФ от 02.03.2020 № СД-4-3/3560.

УСН вместо ЕНВД

На УСН могут переходить как ИП, так и ООО. Но у ИП есть возможность совмещать УСН с патентом.

Вполне возможно, что когда-то, регистрируя бизнес, вы встали на учет в качестве плательщика ЕНВД, чтобы совмещать ОСН с ЕНВД. ОСН — это базовый режим, и когда с 1 января 2021 года ЕНВД отменят, вы автоматически останетесь на ОСН.

Поэтому, если вы хотите в следующем году применять УСН, то нужно успеть подать в налоговую уведомление о переходе до конца текущего года – до 31 декабря. Об этом ФНС напомнила в Письме от 20.10.2020 № СД-4-3/17181@.

Уведомление представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП одним из способов: лично, через представителя, по почте заказным письмом или в электронной форме — через личный кабинет на сайте ФНС, например (для этого варианта потребуется КЭП).

Правила перехода на УСН

Во-первых, на «упрощенку» можно перейти только с начала года.

Во-вторых, бизнес должен удовлетворять ряду критериев — по объему выручки, количеству сотрудников, доле других компаний и специфике самой фирмы.

Чтобы подать в налоговую уведомление о переходе на УСН, используйте форму № 26.2-1. В нем нужно указать выбранный объект налогообложения и остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года.

В разъяснениях ФНС обращает внимание на то, что:

Что будет, если заявление о переходе на УСН не подано до 31 декабря?

Деятельность организации или ИП автоматически перейдет на ОСН. Но это произойдет в том случае, если в предыдущие годы вы никогда не писали заявление о переходе на «упрощенку».

Например, до 1 января 2021 года вы могли совмещать ЕНВД и УСН. Значит, ранее вы уже уведомляли налоговый орган о переходе на УСН. После отмены ЕНВД вы признаетесь налогоплательщиками, применяющими УСН, в том числе по доходам, которые до 2021 года облагались ЕНВД. ФСН предупреждает, что необходимости в дублировании уведомления о переходе на УСН в таком случае нет.

В то же время, если вы сейчас применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», а в следующем году собираетесь применять «доходы минус расходы», то уведомление на смену объекта налогообложения (форма 26.2-6) подать придется.

Смена режима налогообложения на онлайн-кассе

Бизнесам на ЕНВД, применяющим онлайн-кассы, нужно решить еще один вопрос — поменять режим налогообложения на кассе.

ФНС предупредила, что это можно сделать без посредников — с помощью специального сервиса для настройки кассы. В зависимости от модели кассы вам предложат пошаговую инструкцию по смене налогообложения.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

С 2021 года в России перестанет действовать довольно распространенная среди малого и среднего бизнеса система налогообложения – единый налог на вмененный доход - ЕНВД. В связи с этим всем юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые сейчас работают на ЕНВД, необходимо оперативно принять решение о переходе на другую систему налогообложения (или несколько разных систем налогообложения) и подать соответствующее заявление в Федеральную налоговую службу.

В чем срочность?

Если компании на ЕНВД не изменят тип налогообложения до начала следующего года и не направят в ИФНС заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), то все они автоматически будут переведены на основную систему налогообложения (ОСНО).

А при ОСНО значительно увеличатся налоги – так, ставка НДС составит 20%, НДФЛ – 13%, а также появятся дополнительные обязательства: например: сдача большего количества деклараций (4 по НДС, 1 по 3-НДФЛ), ведение книги учета доходов и расходов, книги покупок и продаж. Более того, при переходе со специальных режимов налогообложения на ОСНО потребуется замена фискального накопителя с 36 месяцев на фискальный накопитель на 15 месяцев.

Кроме этого, в связи со сменой системы налогообложения предпринимателям придется заново регистрировать контрольно-кассовую технику, а также решать дополнительные вопросы, например, связанные с программой для ведения учета.

На какие режимы налогообложения можно перейти с ЕНВД?

Возможности для перехода зависят от текущей формы собственности фирмы:

Индивидуальные предприниматели могут перейти с ЕНВД на УСН, ПСН или самозанятость;

Юридические лица с ЕНВД могут перейти на УСН.

Посмотрите сравнение этих режимов налогообложения, чтобы выбрать оптимальный вариант:

Система налогообложения

Кто может применять?

Кто не может применять?

Упрощенная система налогообложения

Юридические лица и индивидуальные предприниматели без филиалов, в которых работает не более 100 сотрудников, а годовой доход не превышает 150 миллионов рублей

Организациям и индивидуальным предпринимателям, которые занимаются производством подакцизных товаров: алкоголя и табачной продукции

Расходы минус доходы – 15 %

Патентная система налогообложения

Индивидуальные предприниматели, у которых работает не более 15 сотрудников, а годовой доход не превышает 60 миллионов рублей

Индивидуальным предпринимателям, которые занимаются продажами маркированной продукции (лекарства, обувь, меховые изделия) и подакцизных товаров

Индивидуальные предприниматели, у которых не работает ни одного сотрудника, а годовой доход не превышает 2,4 миллионов рублей

Индивидуальные предприниматели, которые занимаются продажами или перепродажей маркированной продукции и подакцизных товаров

6% от дохода, который был получен от работы с индивидуальными предпринимателя и юридическими лицами и 4% от дохода, полученного от работы с физическими лицами

Примечание: для принятия решения, основанного на максимальном количестве факторов, следует также учитывать, что:

Выбор УСН делается сразу на год;

ПСН можно выкупить на один месяц;

Возможно совмещение УСН и ПСН для индивидуальных предпринимателей. Например, в следующей модели: использовать патент для розничной торговли, а для другой деятельности – УСН.

Как «закрыть» ЕНВД?

Для снятия компании с учета с ЕНВД не требуется ничего делать. Налоговой все организации и индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД, будут автоматически сняты с такого учета в крайний срок применения данной системы налогообложения – 31.12.2020 г.

Как перейти на УСН?

Чтобы перейти с ЕНВД на УСН (напомним, это доступно и для юридических лиц, и для индивидуальных предпринимателей), необходимо подать соответствующее уведомление в ИФНС. Крайний срок – 31 декабря 2020 года.

Подать уведомление через СБИС Электронная отчетность можно следующим образом:

Шаг 1: кликните: «Отчетность» –> «Создать» –> «Справку или заявление» –> «Налоговая» –> «Уведомление о переходе на УСН»

Шаг 2: заполните все поля в уведомлении. Обратите внимание, что форма и для юридических лиц, и для организаций – одинаковая. Чаще всего вопросы вызывают следующие поля:

«Признак налогоплательщика» – здесь необходимо указать код «2» (переход в связи с отменой ЕНВД);

«Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления и остаточная стоимость основных средств на 1 октября» - эти строчки заполняются только юридическими лицами. Здесь следует указать доход по основной системе налогообложения, если его не было, а фирма работала только на ЕНВД, то заполнять ничего в этих строчках не надо.

Как перейти на ПСН?

Чтобы перейти с ЕНВД на ПСН (напомним, это доступно только для индивидуальных предпринимателей), необходимо подать соответствующее заявление в ИФНС. Чтобы перейти на ПСН с самого начала 2021 года, подайте заявление в срок до 17 декабря 2020 г. Обратите внимание, что крайнего срока, как такового, нет, потому что для перехода на ПНС необходимо купить патент за 10 рабочих дней до начала его фактического применения. Но в этом случае за период, когда фирма работала не на ПСН, ей необходимо будет уплачивать налоги по УСН или ОСНО.

Шаг 1: кликните: «Отчетность» –> «Создать» –> «Справку или заявление» –> «Налоговая» –> «Заявление на получение патента»

Шаг 2: заполните все поля в заявлении. Чаще всего вопросы вызывают следующие поля:

В идентификационном коде вида предпринимательской деятельности необходимо указать данные из первых трех столбцов специального классификатора видов деятельности для ПСН;

В коде субъекта РФ указывается код того субъекта, в котором зарегистрирован индивидуальный предприниматель. Если планируется ведение деятельности по ПСН в двух субъектах, то необходимо подать два заявления;

В коде налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности указывается код налогового органа в субъекте, где индивидуальный предприниматель не зарегистрирован, но планирует вести деятельность.

Как перейти на самозанятость?

Если индивидуальный предприниматель планирует переход с ЕНВД на налог на профессиональный доход, необходимо скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем или сделать это в кабинете налогоплательщика НПД.

Перерегистрация кассы

Для работы по новой системе налогообложения необходимо выполнить специальные настройки. Не допускайте указания ЕНВД в чеках, начиная с нового года, иначе рискуете получить штрафные санкции. Чтобы избежать этого, необходимо заранее выполнить необходимые настройки. Не откладывайте это на последний день 2021 года!

Если организация или индивидуальный предприниматель переходит с ЕНВД на ОСНО, то потребуется покупка нового фискального накопителя, который будет действовать не 36 месяцев (как в аппаратах для ЕНВД), а 15 месяцев.

Если у вас остались вопросы, как в СБИС перейти на другую форму налогообложения, задайте их нашим специалистам.

ИП могут использовать самозанятость как налоговый режим и экономить на налогах. Это выгодно, если упала выручка или временно нет дохода.

В этой статье разбираемся, какие есть ограничения для перехода, как правильно оформить уведомление о смене налогового режима и как вести учет на НПД.

Какие ИП могут перейти на НПД

НПД — налог на профессиональный доход, экспериментальный налоговый режим для самозанятых. С 1 июля 2020 года он действует по всей России. Его могут применять и ИП.

ИП может перейти на НПД в любой момент, но есть ограничения. Вот что нельзя ИП на НПД:

нанимать сотрудников по трудовым договорам;
получать доход более 2,4 млн рублей в год;
заниматься запрещенными для НПД видами деятельности;
работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП с одним и тем же работодателем или в течение двух лет после увольнения;
совмещать с другими режимами — УСН или патентом.

❌ Нанимать сотрудников по трудовому договору. Если у вас есть сотрудники в штате, их придется их уволить, чтобы перейти на НПД. Предприниматель на НПД может нанимать только подрядчиков-физлиц по договору ГПХ на разовую работу или работать с самозанятыми либо другими ИП.

❌ Получать доход более 2,4 млн рублей в год. Как только доход ИП превысит 2,4 млн рублей, налоговая аннулирует переход на НПД. В этом случае в течение 20 календарных дней надо подать уведомление о переходе обратно на упрощенку.

Важно не пропустить этот срок: если не подать уведомление, ИП автоматически переведут на ОСН. На ОСН сложная бухгалтерия: придется сдавать декларацию по НДС и 3-НДФЛ. Нужно платить НДФЛ с прибыли и работать с НДС.

❌ Заниматься запрещенными для НПД видами деятельности. ИП на НПД не может:

Перепродавать товары чужого производства. Можно продавать только свои товары, самому выполнять работы или оказывать услуги.
Производить и продавать подакцизные товары, например, домашнее вино.
Добывать и продавать полезные ископаемые, например, песок или щебень.
Сдавать в аренду нежилые помещения, жилые — можно.
Оказывать посреднические услуги. Например, если ИП покупает кожгалантерею и перепродает на маркетплейсах, НПД использовать нельзя. Но если он покупает кожу и шьет эти кошельки сам — можно.
Доставлять чужие товары и принимать деньги у покупателей. Проще говоря, работать курьером. Правда, есть исключение: если продавец выдает ИП онлайн-кассу для выдачи чеков покупателям, то работать курьером можно.

❌ Работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП с одним и тем же работодателем. Нельзя быть поваром по трудовому договору и подрабатывать поваром в этой же компании как ИП. Но при этом работать поваром по трудовому договору и маркетологом как ИП по договору ГПХ на одну и ту же фирму можно.

Если налоговая обнаружит нарушение, работодателю придется заплатить со всех выплат ИП страховые взносы и НДФЛ. В общем, приятного мало — вряд ли работодатель вспомнит это исполнителя добрым словом.

Если работали в компании по трудовому договору и уволились, то продолжить работу как ИП на НПД на эту же фирму можно только через два года. Это ограничение ввели, чтобы работодатели не переводили своих сотрудников на НПД ради экономии на НДФЛ и взносах.

❌ Использовать другие налоговые режимы. НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

НПД хорошо подходит для бизнеса, который связан с услугами или производством, не требующим больших затрат. Например, возить грузы на своем автомобиле, писать код для мобильных приложений, делать массаж или косметические процедуры на дому, продавать мебель, сделанную своими руками, снимать фото и видео на заказ и так далее.

Плюсы и минусы перехода на НПД

На НПД простой учет операций и никакой отчетности. ИП на НПД платят меньше налогов, но при этом у них больше ограничений.

Плюсы:

Ниже ставка налога при работе с физлицами — 4%, с юрлицами и ИП — 6%. За счет налогового вычета в первое время налоговая ставка даже ниже: 3% и 4% соответственно.
Не надо платить страховые взносы, только добровольные.
Не надо вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР — и сдавать декларацию.
Если дохода нет, можно вообще ничего не платить.
Можно снять с учета и не использовать онлайн-кассу.

Минусы:

Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору, если они есть — придется их уволить.
Ограничение по доходу — 2,4 млн рублей в год.
Если захотите платить страховые взносы добровольно, уменьшить налог, как при УСН, не получится.
Не начисляется пенсионный стаж.
Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Можно продавать только свои товары, работы или услуги.

Когда ИП выгодно перейти на НПД

На НПД выгодно работать, если снизились доходы и нет сотрудников. Если выручки нет — платить государству вообще не нужно.

Разберем пример, когда ИП выгодно перейти на НПД.

УСН	НПД
Налог	50 400 ₽ (840 000 × 6%)	33 600 ₽ (840 000 × 4%)
Фиксированные страховые взносы	40 874 ₽	-
Дополнительные страховые взносы	5400 ₽ ((840 000 − 300 000) × 1%)	-
Налог после уменьшения на страховые взносы	4126 ₽ (50 400 − 40 874 − 5400)	-
Всего платежей в бюджет	50 400 ₽ (40 874 + 5400 + 4126)	33 600 ₽

С такими доходами ИП выгоднее работать на НПД. Так он сократит расходы на налоги, ему не надо будет сдавать декларацию и вести КУДиР. Перейти на НПД можно в любой день года.

Как ИП перейти на НПД

Шаг 1: оплатить страховые взносы. Перед переходом на НПД желательно перечислить в бюджет остаток по страховым взносам ИП. Так проще не запутаться в расчетах после начала работы на новом налоговом режиме.

Если годовые доходы ко дню перехода превысили 300 000 ₽, надо посчитать 1% от величины превышения и добавить эту сумму в расчеты.

Шаг 2: зарегистрироваться в сервисе ФНС «Мой налог». Для этого нужен только номер телефона. Можно зарегистрироваться тремя способами:

Подать уведомление можно:

лично в налоговой;
заказным письмом с описью по почте;
через заявку на госуслугах или в кабинете ИП на сайте ФНС, но для этого нужна квалифицированная электронная подпись.

Так выглядит заполненная форма 26.2-8 при переходе с УСН на НПД с 30.11.2020

Шаг 4: сдать декларацию и заплатить налог по УСН за текущий год. В декларации укажите общий доход, а если работаете на УСН «Доходы минус расходы» — и расход по всем видам деятельности с 1 января до перехода на НПД.

Сдать декларацию и уплатить налог по УСН нужно до 25 числа месяца, следующего за месяцем перехода на НПД.

Как ИП вести учет на НПД

ИП может дальше получать деньги на свой расчетный счет, но теперь учет надо вести в приложении «Мой налог». Если пользуетесь бухгалтером на аутсорсе, не забудьте предупредить его о смене налогового режима.

Если у ИП подключен интернет-эквайринг или торговый эквайринг, ничего перенастраивать не нужно.

Вносить все платежи и пробивать чеки. Если ИП использовал онлайн-кассу, ее можно снять с учета. Все платежи, которые вы получаете как ИП, придется заносить вручную во вкладке «Новая продажа» в мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте ФНС. Выручка может прийти на расчетный счет или наличными. А еще ИП на НПД может получать доход и на личную карту, если это не запрещено договором обслуживания счета. Нужно уточнить в банке.

Дальше выберите, от кого пришли деньги, от физлица или юридического лица либо ИП, и введите сумму платежа. Теперь нажмите «Выдать чек» — приложение сформирует чек.

Вносить выручку налоговая рекомендует в момент расчетов с покупателем. Если внесли выручку задним числом, укажите реальную дату расчетов. Налог заплатите в следующем месяце.

Бывает, предприниматель выполнил работу, подписал с заказчиком акт, но деньги задерживаются. Провести платеж надо будет в дату, когда деньги придут.

Так выглядит вкладка, в которой нужно внести выручку

Главное — сформировать и передать чек не позднее 9-го числа месяца, которые следует за месяцем платежа. Иначе налоговая может начислить штраф — 20% от платежа.

При ошибке или возврате денег за товары или услуги чек можно аннулировать, но надо указать причину. Бывает, сделку заключили при УСН, а деньги пришли при НПД. Тогда ИП должен выдать заказчику чек и заплатить НПД.

Раз в месяц платить налог. На НПД налог самому считать не нужно. Каждый месяц до 12-го числа в приложение «Мой налог» приходит сообщение с суммой налога за месяц. Оплатить надо до 25-го числа.

в самом приложении;
в мобильном приложении банка;
через портал госуслуг;
передать поручение банку автоматически управлять платежами.

Использовать налоговый вычет. По закону каждый, кто переходит на НПД, имеет право на вычет в 10 000 ₽, чтобы снизить налоги. Каждый платеж по налогам будет уменьшаться автоматически на 1% для физических лиц и на 2% для юридических и ИП, пока не закончится налоговый вычет.

Читайте также: