Как поменять систему налогообложения в 1с
Опубликовано: 29.04.2024
1. Настройки программы
Смена объекта налогообложения по УСН на "доходы минус расходы"
Раздел: Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложения – История: 
Раздел: Главное – Налоги и отчеты – УСН
После смены объекта налогообложения автоматически создается новая запись в разделе Главное - Учетная политика, в которой переключатель Способ оценки МПЗ установлен в положение "По ФИФО" и недоступен для изменения
2. Помощник по переходу на УСН
Однако этот помощник предназначен больше для перехода с ОСНО и совмещенного режима в «штатном режиме».
Если мы переходим со 100% ЕНВД, то нам не нужен весь блок по НДС, плюс есть отличия в учете расходов и доходов при переходе в 2021 году и обычном переходе.
Поэтому я покажу «ручной» переход с помощью ввода остатков по УСН.
При использовании помощника делайте «поправку на ветер».
3. Подготовка к вводу остатков по УСН
Обратите внимание!
Перед вводом остатков закройте 2020-й год и выполните реформацию баланса (обработка "Закрытие месяца").
После ввода остатков повторное закрытие месяца за декабрь не выполняйте.
Есть отличия в учете переходящих доходов и расходов с «простым» переходом, не в 2021году!
В связи с отменой ЕНВД Государственная Дума решила поддержать плательщиков ЕНВД, которые с 2021 года вынуждены перейти на иной налоговый режим (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ ).
4. Расходы на сырье и материалы
Плательщики ЕНВД получат право учесть в расходах по УСН стоимость сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения ЕНВД ( п. 1 ст. 4 Закона № 373-ФЗ ).
Такие расходы будут учитываться по мере списания сырья (материалов) в производство.
В настоящее время учесть расходы на упрощенке нельзя, если сырье и материалы оплачены на ЕНВД, а использованы на УСН.
Раздел: Главное – Помощник ввода остатков:
Главное правильно выставить Состояние расхода:
Не списано - поступление отражено в учете, затраты на его приобретение оплачены поставщику;
Не списано, не оплачено - поступление отражено в учете, затраты на его приобретение поставщику не оплачены;
Не списано, принято - поступление отражено в учете, затраты на его приобретение признаны в качестве расходов налогового учета по УСН. (Этот не используем!)
Так же необходимо разделить остатки по БУ на дт.10 на партии (если велся учет «По средней»), либо «объединить» много партий в одну для удобства (если много остатков по разным, уже оплаченным приходам или приходам от одного поставщика). Это делается вручную, документ Операции.
В качестве партии выбираем соответствующий документ расчетов из Ввода остатков.
Далее по оплате или списании партии включатся в расходы сами, даже если в Настройке налогов – УСН отключен контроль списания материалов.
5. Расходы на товары
Расходы на товары для перепродажи учитываются по факту реализации:
аванс поставщику за товар уплачен на ЕНВД, но товар приобретен и реализован покупателю в период применения УСН
стоимость товара учитывается в расходах на УСН.
Разрешается учесть оплаченные на УСН расходы, связанные с реализацией этих товаров (хранение, обслуживание, транспортировка) ( п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ , письмо ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@ ( п. 8 )).
До внесения изменений в НК РФ вопрос учета в расходах стоимости товаров был спорным (см. здесь)
товар приобретен и оплачен на ЕНВД, но реализован покупателю в период применения УСН
товар приобретен на ЕНВД, но оплачен поставщику и реализован покупателю в период применения УСН
стоимость товара учитывается в расходах на УСН ( пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ )
товар приобретен и реализован покупателю в период ЕНВД, но оплачен поставщику в период применения УСН
стоимость товара в расходах на УСН не учитывается ( пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ )
В принципе, все аналогично материалам. Единственное, здесь списание/продажа товара обязятельна для принятия к расходам по УСН. Контроль оплаты от покупателя для принятия товаров к расходам по умолчанию всегда отключаем!
Для последнего случая, когда товар приобретен и реализован покупателю в период ЕНВД, но оплачен поставщику в период применения УСН, остатки не вносим!
6. Страховые взносы и заработная плата
Что касается страховых платежей (взносов) и пособий, начисленных в 2020 г. в пользу сотрудников, занятых на ЕНВД (или предпринимателем за себя), но которые будут уплачены после 31.12.2020.
Вмененщикам разрешено уменьшить сумму налога по ЕНВД за 4-й квартал 2020 года на страховые платежи (взносы) и пособия, которые уплачены (в пределах исчисленных сумм) после 31.12.2020 (п. 2 ст. 4 Закона № 373-ФЗ).
Норма не ограничивает налогоплательщика какими-либо сроками уплаты страховых взносов.
Уменьшить единый налог за 4-й квартал 2020 года можно (в том числе) на сумму взносов, уплаченных после подачи декларации по ЕНВД и уплаты единого налога за 4-й квартал 2020 года. Вернуть излишне уплаченный налог можно в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.
Не выплаченную же заработную же плату необходимо перенести в общем порядке (разбив по людям, если раньше велся сводный учет).
В БП 3.0:
7. Основные средства и нематериальные активы
Налогоплательщики на ЕНВД при переходе на УСН с объектом обложения "доходы минус расходы" в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) и оплаченных основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) до перехода на УСН определяют их остаточную стоимость. Сделать это необходимо на дату такого перехода.
Остаточная стоимость = цена приобретения (сооружения, изготовления) ОС (НМА) – сумма амортизации по данным бухучета, начисленная за период применения ЕНВД
Исчисленную остаточную стоимость ОС (НМА) следует отразить на начало месяца, с которого будет применяться УСН. Это нужно сделать в графе 8 раздела II Книги учета доходов и расходов. В дальнейшем расходы будут учитываться в общем порядке.
Порядок учета расходов зависит от того, когда ОС приобретены (сооружены, изготовлены), см. п. 3 ст. 346.16 НК РФ:
ОС приобретены (сооружены, изготовлены)
Срок полезного использования ОС
В период применения УСН
Установленный срок не имеет значения
С момента ввода ОС в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
При этом расходы распределяются равномерно по отчетным периодам в течение отчетного года (налогового периода) с того отчетного периода, когда выполнены все условия.
До перехода на УСН
До трех лет включительно
В течение первого календарного года применения УСН –100 процентов стоимости (абз. 2 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
От трех до 15 лет включительно
· в течение первого календарного года применения УСН – 50 процентов стоимости
· в течение второго календарного года – 30 процентов стоимости
· в течение третьего календарного года – 20 процентов стоимости
В течение первых 10 лет применения УСН равными долями, по 10 процентов стоимости в год
(абз. 4 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Если ОС в программе велся в период ЕНВД, то достаточно ввести остатки для УСН.
При этом вводим ТОЛЬКО по регистрам УСН:
Разбивку по годам и процентам принятия ОС к расходам по УСН система не учитывает (на момент написания инструкции, 22.12.2020).
Поэтому для ОС со сроком использования от трех лет и выше мы ставим «Не включать в состав расходов», а в расходы включаем с помощью документа Запись Книги доходов и расходов.
8. Доходы при переходе с ЕНВД на УСН
Вне зависимости от объекта налогообложения упрощенцы учитывают доходы переходного периода, только если товар был и продан и оплачен в период УСН:
аванс получен в период ЕНВД,
товары (работы, услуги) реализованы на УСН
аванс не учитывается в доходах при расчете налоговой базы по УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина России от 03.07.2015 № 03-11-06/2/38727, ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@ (п. 7))
товары (работы, услуги) реализованы в период ЕНВД, но оплата получена на УСН
полученную на УСН оплату не нужно учитывать в доходах по УСН.
товары (работы, услуги) реализованы на УСН, оплата получена на УСН
полученная оплата за товары (работы, услуги) учитывается в доходах по УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина России от 01.04.2019 № 03-11-11/22190, ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@ (п. 7))
В данном случае так же вводим документ Ввод начальных остатков. При реализации/оплате система автоматически зачтет суммы, как относящиеся к ЕНВД
Статью подготовила Дударенко Ольга, ведущий специалист линии консультаций компании "ИнфоСофт"
Смена режима налогообложения теперь набирает обороты из-за трудности работы на ОСНО. Большая расширенная декларация сдается по НДС, и контроль становится более жёстким. Многие думают, как перейти на УСН. Изучим смену налогообложения при переходе с ОСНО на УСН в 1С 8.3
Сравнение режимов налогообложения в 1С 8.3
Информационная база 1С 8.3 умеет считать налоговую нагрузку в разрезе систем налогообложения: ОСНО, УСН (6%) и УСН (15%).
В конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0, где поддерживается интерфейс «Такси», реализован сервис «Сравнение режимов налогообложения» в разделе «Руководителю»:
В данном сервисе можно использовать как планируемые, так и фактические данные по текущему году. Например, если есть данные за предыдущий год, то можно использовать кнопку «Заполнить автоматически» и посмотреть на налоговую нагрузку. В нашем примере самая меньшая налоговая нагрузка за предыдущий год при УСН 6%, где сумма налогов составляет меньше, чем при других режимах:
Если планируются какие-то показатели, и они будут отличаться по следующему году, то их можно ввести и соответствующая налоговая нагрузка в 1С 8.3 будет посчитана:
Данный расчет не является точным, но дает общую картину какой режим является выгодным и пользователь 1С 8.3 может быстро сравнить режимы налогообложения. Следует учесть, что если клиенты организации в основном работают с НДС, то вероятней всего не получится перейти на «упрощенку».
Уведомление о переходе на УСН в 1С 8.3
Для перехода с ОСНО на УСН необходимо сдать Уведомление о переходе на УСН в ИФНС. Только в случае представления Уведомления о переходе на УСН в ИФНС, организация или ИП могут применить «упрощенку».
Заполнение и печать уведомлений о переходе на УСН автоматизированы в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. выбираем раздел «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» либо «Уведомления, сообщения и заявления»:
По гиперссылке «Уведомления» создается документ:
В документе «Уведомление о переходе на УСН» отражается:
- с какого числа производится переход на УСН:
- с какого года будет переход на УСН;
- объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на сумму расходов»;
- сколько получено доходов за 9 месяцев (например, за 2015 год сумма дохода должна быть до 51.615 млн. рублей);
- остаточная стоимость ОС;
- контактная информация:
Заполненное уведомление передается в ИФНС и после этого будет считаться, что организация или ИП на “упрощенке”.
Помощник по переходу на УСН в 1С 8.3
После перехода с ОСНО на УСНО в учете произойдут изменения, необходимо сделать восстановление НДС и так далее. Чтобы не было проблем с программой 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3), нужно ввести в параметрах Учетной политики, что применяется УСН:
После этого в 1С 8.3 в разделе «Операции» появится «Помощник по переходу на УСН»:
В 1С 8.3 можно запустить данный Помощник на переход УСН, где отражается статус необходимых операций после перехода на УСН:
- либо выполнено,
- либо рекомендуется выполнить повторно,
- либо текущая к выполнению:
Если ничего не будет сделано в 1С 8.3 после перехода на УСН, возникнут большие проблемы с программой 1С 8.3. Поэтому нужно использовать «Помощник по переходу на УСН», а после все проверить.
Изменение объекта налогообложения при УСН в 1С 8.3
Допустим, организация или ИП при УСН приняли решение об изменении объекта налогообложения. Например, ранее применялась система налогообложения «Доходы минус расходы», а решено перейти на «Доходы». Для этого нужно сдать в ИФНС «Уведомление о смене объекта налогообложения с «Доходов» на «Доходы минус расходы» или наоборот.
В течение года “упрощенцы” не могут менять объект налогообложения. Сменить объект налогообложения возможно только ежегодно.
В 1С 8.3 выбираем раздел «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» либо «Уведомления, сообщения и заявления». По гиперссылке «Уведомления» создаем документ «Изменение параметров УСН»:
В 1С 8.3 формируется печатная форма «Уведомления об изменении объекта налогообложения (форма №26.2-6)» для представления в ИФНС:
Единая (упрощенная) декларация
Рассмотрим, как представить по упрощенной форме отчетность, чтобы не представлять весь комплект документов, то есть, как сдать «нулевую» отчетность при УСН. Единая (упрощенная) декларация представляется, когда есть организации с «нулевой» отчетностью.
Сдавать Единую (упрощенную) декларацию имеют право:
- налогоплательщики, у которых не производилось движение денежных средств. Например, если был уплачен налог, допустим налог на имущество, или уплачена комиссия банку то, соответственно, уже появляется движение денежных средств.
- налогоплательщики, у которых нет объектов налогообложения по указываемым в декларации налогам.
Единая упрощенная декларация заменяет представление деклараций по следующим налогам: НДС, налог на прибыль, налог при УСН.
При этом не включаются в Единую упрощенную декларацию:
- Отчетность по страховым взносам, так как это не налоги, а взносы. Поэтому там отражаются нулевые показатели, если говорить про нулевую декларацию.
- Декларации по транспортному налогу, по земельному налогу и налогу на имущество представляются в случае, если есть объект налогообложения. Если нет объекта налогообложения, тогда нулевая декларация по этим налогам не представляется в ФНС.
Единая упрощенная декларация представляется в ИФНС в следующем виде:
- Обязательно в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ), если среднесписочная численность работников за предшествующий год свыше 100 человек, и вновь созданные либо реорганизованные организации, численность которых больше 100 человек.
- В бумажном виде – все остальные организации.
«Нулевая» отчетность при УСН в 1С 8.3
В 1С 8.3 Единая упрощенная декларация формируется в разделе Отчеты – подраздел 1С – Регламентированные отчеты – отчет Единая (упрощенная) налоговая декларация:
По строчке 010 Единой (упрощенной) декларации в 1С 8.3 автоматически указываются налоги: НДС, налог на прибыль, налог при УСН:
Если организация представила Единую (упрощенную) декларацию, а после ее представления выявила факт не отражения или неполноты отражения сведений, и других ошибок, в результате которых занижена сумма налога, то представляются Уточненные декларации в той первичной форме, в которой должны быть.
Более детально переход на иной режим налогообложения в 1С 8.3, переход с ОСНО на УСН (Помощник), особенности совмещения в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 УСН и ЕНВД изучены на мастер-классе «УПРОЩЁНКА — Все изменения и Учёт в 1С:8. Теория и Практика»:
- Теория «9 Кругов Упрощёнки. Все изменения 2016 г.» Лектор — Климова М.А. Подробнее >>
- Практика «УСН — особенности и ошибки учёта в 1С:8» Лектор — Шерст О.В.Подробнее >>
Поставьте вашу оценку этой статье:
С 1 января 2021 года розничные предприятия, ранее работавшие на "вмененке" обязаны были выбрать другой режим налогообложения. При переходе с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения (УСН) предприятиям нужно уведомить налоговые органы, изменить настройки кассового аппарата и перевести все свои бизнес-процессы и учет на новые «рельсы».
ЕНВД был хорош своей простотой: одна декларация раз в квартал - и свободен. На "упрощенке" розничные предприятия столкнулись с необходимостью с 2021 года вести полноценный бухгалтерский учет. Любая коммерческая организация на УСН должна:
- учитывать движения товарно-материальных ценностей (ТМЦ), денежных средств, взаиморасчетов и прочих активов и пассивов.
- составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в ФНС.
С чего начать учет на УСН?
Первое, что потребуется - это программа для ведения учета. Самое распространенное решение - 1С:Бухгалтерия 8. Есть разные варианты поставки, отличающиеся функционалом: базовая, профессиональная, корпоративная.
К таким системам учета относятся решения:
- АСТОР
- Далион
- 1С: Управление торговлей
- 1С: Розница и др.
Для всестороннего учета торговые предприятия используют бухгалтерскую и товароучетную программу в связке. Для организации подобной схемы потребуются:
- Товароучетная и бухгалтерская программа
- Настройка выгрузки остатков из товароучетной системы в 1С:Бухгалтерия
- Настройка типового обмена: товароучетная система - 1С:Бухгалтерия
Мы подготовили пакет мероприятий, которые помогут нашим клиентам безболезненно начать работу по наладке бухгалтерского учета на своих предприятиях:
- Для всех конфигураций 1С, используемых у наших клиентов есть либо типовые, либо адаптированные нашими специалистами правила выгрузки в 1С:Бухгалтерия 3.0 из товароучетных систем.
- Наши консультанты 1С готовы к приему звонков и письменных заявок по настройке 1С:Бухгалтерии 3.0.
Как изменить режим налогообложения в 1С:Бухгалтерия?
Чтобы изменить настройки режима налогообложения, перейдите в меню Главное, подраздел Настройки → Налоги и отчеты.
В открывшемся окне можно провести все необходимые настройки и выбрать новый режим с 1 января 2021 года.
Следующий этап - проверить счета учета номенклатуры. Для этого в правом верхнем углу в выпадающем меню находим пункт Функции для технического специалиста.
В строке поиска ввести необходимый запрос.
В открывшемся окне проверить две колонки: счета доходов и счета расходов. Для УСН в списке должны быть указаны только 1 (первые) субсчета.
Если самостоятельно перенастроить 1С не получилось, у вас другая конфигурация программы, вы не смогли найти нужные разделы или боитесь совершить ошибку, обратитесь к нашим специалистам - мы оказываем услугу "Сопровождение 1С".
Смена режима налогообложения (УСН, ОСНО) и положений учётной политики, отражение в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)
- Помощник перехода на УСН;
- Смена объекта налогообложения при УСН;
- Порядок перехода с УСН на ОСНО и т. д.
Комментарии
Добавить комментарий
ID"]=> string(5) "43365" ["NAME"]=> string(122) "Смена режима налогообложения (УСН, ОСНО) и положений учётной политики, отражение в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)" ["
NAME"]=> string(112) "Смена режима налогообложения (УСН, ОСНО) и положений учётной политики, отражение в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)" ["IBLOCK_ID"]=> string(2) "36" ["
IBLOCK_ID"]=> string(2) "36" ["IBLOCK_SECTION_ID"]=> NULL ["
IBLOCK_SECTION_ID"]=> NULL ["DETAIL_TEXT"]=> string(5391) "
Смена режима налогообложения (УСН, ОСНО) и положений учётной политики, отражение в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)
- Помощник перехода на УСН;
- Смена объекта налогообложения при УСН;
- Порядок перехода с УСН на ОСНО и т. д.
Смена режима налогообложения (УСН, ОСНО) и положений учётной политики, отражение в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)
- Помощник перехода на УСН;
- Смена объекта налогообложения при УСН;
- Порядок перехода с УСН на ОСНО и т. д.
DETAIL_TEXT_TYPE"]=> string(4) "html" ["PREVIEW_TEXT"]=> string(98) "
PREVIEW_TEXT_TYPE"]=> string(4) "html" ["DETAIL_PICTURE"]=> array(1) < ["SOCIAL"]=>NULL > ["
DETAIL_PICTURE"]=> NULL ["TIMESTAMP_X"]=> string(19) "11/09/2018 16:59:20" ["
TIMESTAMP_X"]=> string(19) "11/09/2018 16:59:20" ["ACTIVE_FROM"]=> string(10) "10/30/2018" ["
ACTIVE_FROM"]=> string(10) "10/30/2018" ["LIST_PAGE_URL"]=> string(6) "/news/" ["
LIST_PAGE_URL"]=> string(6) "/news/" ["DETAIL_PAGE_URL"]=> string(113) "/about/news/smena-rezhima-nalogooblozheniya-usn-osno-i-polozheniy-uchyetnoy-politiki-otrazhenie-v-1sbukhgalterii/" ["
DETAIL_PAGE_URL"]=> string(113) "/about/news/smena-rezhima-nalogooblozheniya-usn-osno-i-polozheniy-uchyetnoy-politiki-otrazhenie-v-1sbukhgalterii/" ["LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["
LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["CODE"]=> string(100) "smena-rezhima-nalogooblozheniya-usn-osno-i-polozheniy-uchyetnoy-politiki-otrazhenie-v-1sbukhgalterii" ["
CODE"]=> string(100) "smena-rezhima-nalogooblozheniya-usn-osno-i-polozheniy-uchyetnoy-politiki-otrazhenie-v-1sbukhgalterii" ["EXTERNAL_ID"]=> string(5) "43365" ["
EXTERNAL_ID"]=> string(5) "43365" ["IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(5) "Forus" ["
IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(5) "Forus" ["IBLOCK_CODE"]=> string(4) "news" ["
IBLOCK_CODE"]=> string(4) "news" ["IBLOCK_EXTERNAL_ID"]=> string(0) "" ["
IBLOCK_EXTERNAL_ID"]=> string(0) "" ["LID"]=> string(2) "nf" ["
LID"]=> string(2) "nf" ["NAV_RESULT"]=> bool(false) ["DISPLAY_ACTIVE_FROM"]=> string(10) "30.10.2018" ["IPROPERTY_VALUES"]=> array(1) < ["ELEMENT_META_DESCRIPTION"]=>string(128) "О том, как нормировать труд и учесть рабочее и нерабочее время в программе, узнавайте у специалистов компании "Форус"." > ["FIELDS"]=> array(0) < >["DISPLAY_PROPERTIES"]=> array(0) < >["IBLOCK"]=> array(88) < ["ID"]=>string(2) "36" ["
ID"]=> string(2) "36" ["TIMESTAMP_X"]=> string(19) "11/09/2018 15:11:10" ["
TIMESTAMP_X"]=> string(19) "11/09/2018 15:11:10" ["IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(5) "Forus" ["
IBLOCK_TYPE_ID"]=> string(5) "Forus" ["LID"]=> string(2) "nf" ["
LID"]=> string(2) "nf" ["CODE"]=> string(4) "news" ["
ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["SORT"]=> string(2) "15" ["
SORT"]=> string(2) "15" ["LIST_PAGE_URL"]=> string(6) "/news/" ["
PICTURE"]=> NULL ["DESCRIPTION"]=> string(0) "" ["
DESCRIPTION"]=> string(0) "" ["DESCRIPTION_TYPE"]=> string(4) "text" ["
DESCRIPTION_TYPE"]=> string(4) "text" ["RSS_TTL"]=> string(2) "24" ["
RSS_TTL"]=> string(2) "24" ["RSS_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["
RSS_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["RSS_FILE_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["
RSS_FILE_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["RSS_FILE_LIMIT"]=> string(1) "0" ["
RSS_FILE_LIMIT"]=> string(1) "0" ["RSS_FILE_DAYS"]=> string(1) "0" ["
RSS_FILE_DAYS"]=> string(1) "0" ["RSS_YANDEX_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["
RSS_YANDEX_ACTIVE"]=> string(1) "Y" ["XML_ID"]=> string(0) "" ["
XML_ID"]=> string(0) "" ["TMP_ID"]=> NULL ["
TMP_ID"]=> NULL ["INDEX_ELEMENT"]=> string(1) "Y" ["
INDEX_ELEMENT"]=> string(1) "Y" ["INDEX_SECTION"]=> string(1) "Y" ["
INDEX_SECTION"]=> string(1) "Y" ["WORKFLOW"]=> string(1) "N" ["
WORKFLOW"]=> string(1) "N" ["SECTION_CHOOSER"]=> string(1) "L" ["
SECTION_CHOOSER"]=> string(1) "L" ["VERSION"]=> string(1) "1" ["
VERSION"]=> string(1) "1" ["LAST_CONV_ELEMENT"]=> string(1) "0" ["
LAST_CONV_ELEMENT"]=> string(1) "0" ["EDIT_FILE_BEFORE"]=> string(0) "" ["
EDIT_FILE_BEFORE"]=> string(0) "" ["EDIT_FILE_AFTER"]=> string(0) "" ["
EDIT_FILE_AFTER"]=> string(0) "" ["SECTIONS_NAME"]=> string(7) "Разделы" ["
SECTIONS_NAME"]=> string(7) "Разделы" ["SECTION_NAME"]=> string(6) "Раздел" ["
ELEMENT_NAME"]=> string(7) "Новость" ["BIZPROC"]=> string(1) "N" ["
BIZPROC"]=> string(1) "N" ["LIST_MODE"]=> string(0) "" ["
LIST_MODE"]=> string(0) "" ["SOCNET_GROUP_ID"]=> NULL ["
SOCNET_GROUP_ID"]=> NULL ["RIGHTS_MODE"]=> string(1) "S" ["
RIGHTS_MODE"]=> string(1) "S" ["SECTION_PROPERTY"]=> NULL ["
SECTION_PROPERTY"]=> NULL ["PROPERTY_INDEX"]=> NULL ["
PROPERTY_INDEX"]=> NULL ["CANONICAL_PAGE_URL"]=> string(0) "" ["
CANONICAL_PAGE_URL"]=> string(0) "" ["EXTERNAL_ID"]=> string(0) "" ["
EXTERNAL_ID"]=> string(0) "" ["LANG_DIR"]=> string(1) "/" ["
Да, и мы туда же. Про отмену ЕНВД разве что ленивый не написал за последнее время, мы решили собрать самое важное и нужное, а также рассказать, как можно определиться с выбором режима налогообложения и настроить переход с помощью 1С. Ведь кроме подачи заявлений и улаживания других формальностей с налоговой инспекцией, нужно еще перенастроить бухгалтерскую программу.
Какой режим может выбрать организация для перехода с ЕНВД?
Есть 3 варианта:
- ОСНО
- УСН «доходы»
- УСН «доходы минус расходы»
ОСНО — общий режим, во всех смыслах. Во первых, применять его могут все без исключения, во-вторых, в общем случае, если не подавать заявлений на спецрежимы, то вы автоматически получете ОСНО. Это значит, что если сейчас у вас была исключительно деятельность по ЕНВД, и больше вы никаких деклараций не сдавали, стоит уточнить, а какой у вас основной режим: общий или УСН, а то в новом 2021 году вас может встретить большой сюрприз. Найдите уведомление о постановке на УСН (но его не всегда присылали налогоплательщикам) или, как минимум, заявление о переходе на упрощенку.
Если обнаружить заявление не удалось есть два варианта:
- Вы его не подавали;
- Вы его подали, но вам не пришло уведомление, а заявление (возможно как и уведомление) потеряно.
Тогда необходимо зайти в личный кабинет организации на сайте ФНС и посмотреть ваши действующие режимы налогообложения. Обнаружили ОСНО? Тогда придется сделать выбор — оставаться на общем режиме или менять его на УСН.
Упрощенка один из самых популярных режимов налогообложения. «Доходная» УСН учитывает только доходы, налог составляет 6% от них (в некоторых случаях даже меньше, если по местному закону установлены пониженные ставки). Сумму налога можно уменьшить на 50% за счет уплаченных за работников страховых взносов и больничных, в части оплаченной работодателем. Учет достаточно простой.
УСН «доходы» подходит тем, кто не хочет сильно заморачиваться учетом и отчетностью — декларация подается раз в год, в течение года необходимо только рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу; и/или имеет низкие расходы по сравнению с доходами. К примеру, если вы оказываете услуги, материальных расходов у вас, скорее всего, мало.
Из минусов — да их тут практически и нет, если вас устраивает ставка налога. Правда, иногда возникает непонимание, что именно считать доходом и в какой момент. К примеру, при проведении взаимозачета между вами и покупателем.
Существуют и ограничения — по количеству сотрудников (не более 100) и размеру выручки (не более 112,5 млн рублей за 9 месяцев 2020 года для перехода на УСН в 2021 году и 150 млн рублей в течение 2021 года, чтобы сохранить право применять упрощенку).
О других ограничениях читайте в статье 346.12 НК РФ
УСН «доходы минус расходы» режим более сложный, хотя для тех, у кого много расходов более выгодный по сравнению с доходной упрощенкой. В этом случае вы будете платить налог с разницы, ставка — 15% (аналогично УСН «доходы» она в отдельных регионах может быть ниже).
Все расходы должны быть документально подтверждены, а т.к. на УСН применяется кассовый метод, еще и оплачены. Есть и другие нюансы, например, стоимость товаров, купленных для перепродажи, вы сможете списать только после их реализации.
Расходы по УСН ограничены, их список перечислен в статье 346.16 НК РФ. Никакие другие расходы включить в расчет налоговой базы нельзя, поэтому советуем для начала изучить указанную статью НК внимательно. Возможно расходов у вас и много, но они не могут быть признаны затратами в целях налогообложения.
Обратите внимание! Организация ведет бухгалтерский учет в любом случае, какой бы режим налогообложения не применяла. даже если вы на УСН «доходы» бухучет должен вестись в полном объеме, ведь по итогам года компании составляют баланс, отчет о финансовых результатах и др. для передачи в ФНС.
С 2021 года действуют новые правила по переходу на УСН, это связано как раз с переходом на режим большого количества вмененщиков, которые не были ограничены по доходам все это время.
- В течение года численность работников не должна превышать 130 человек, а выручка — 200 млн. рублей;
- После превышения для упрощенца будут действовать повышенные ставки налога — 8 % («доходы») и 20 % («доходы минус расходы»).
- Если до конца года лимиты будут превышены, то налогоплательщик утрачивает право на применение УСН .
Какой режим выбрать ИП для перехода с ЕНВД?
У ИП выбор несколько шире, чем у организаций. Помимо перечисленных выше режимов (правила для ИП те же, что и для организаций), он может применять:
- Патент
- Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость)
Патентная система налогообложения очень похожа на ЕНВД, И виды деятельности, для которых она может применяться, также очень схожи. Но при патенте отсутствует отчетность, а оплата патента происходит либо сразу, если он выдан на срок менее 6 месяцев, либо двумя частями, если патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев.
Из-за отсутствия отчетности и простой системы оплаты, многие ИП вбирают именно этот режим в качестве альтернативы ЕНВД.
В статье 346.45 НК РФ установлены условия, при нарушении которых ИП утратит право на применение патента:
- Доходы превысили 60 млн. рублей (при ЕНВД ограничения нет);
- Средняя численность сотрудников более 15 человек за налоговый период (т.е. период действия патента);
- ИП осуществляет продажу товаров, которые не попадают под определение розничной торговли в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ. Это, например, маркированные и подакцизные товары, продукция собственного производства, а также продажа через интернет (аналогичные требования есть и для ЕНВД).
НПД или самозанятость выбирают ИП без работников с небольшой выручкой, т.к. закон ограничивает доходы самозанятых ИП суммой в 2,4 млн. рублей в год. Этот режим можно назвать самым простым из всех представленных. Для работы достаточно установить приложение «Мой налог» и через него проводить расчеты с покупателями и заказчиками.
Налог составляет всего 4% при работе с физлицами и 6% при работе с организациями, что является плюсом НПД. К тому же при работе на НПД ИП не должен платить страховые взносы.
При этом у ИП есть выбор — сняться с регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, и работать на НПД, как обычное физическое лицо, или оставить статус ИП. При последнем варианте необходимо отказаться от применения иных режимов налогообложения (ЕНВД, УСН, ЕСХН): в течение месяца после постановки на учет в качестве НПД предприниматель должен подать уведомление о прекращении применения иных режимов налогообложения.
Если ИП применяет патент, то он может стать самозанятым только после окончания срока действия патента.
По итогам различных статистических опросов:
- Среди организаций лидерами перехода с ЕНВД стала УСН. Объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы» зависит от наличия и величины расходов соответственно;
- Для ИП очевидным выбором также стала УСН и, почти наравне с ней, патент. ИП-одиночки также выбирают НПД.
Что нужно еще не забыть сделать после смены режима: изменить настройки онлайн-кассы , в ваших чеках теперь должен вместо ЕНВД появится новый режим налогообложения.
Что делать с учетом при переходе с ЕНВД
Если вы вели учет в полном объеме, то у вас уже есть необходимая для этого программа. Но многие предприниматели, учитывая, что для ЕНВД доходы и расходы не играют роли, пренебрегали ведением учета и теперь перед ними стоит проблема — с чего начать его вести?
Первое, что нужно сделать — выбрать программу для ведения учета. Причем это может быть простая комплексная программа для складского, бухгалтерского, налогового учета, такая подойдет небольшим организациям и ИП:
1С: Бухгалтерия 8. О братите внимание, что есть разные варианты работы — десктопная версия (сейчас действует акция: скидка до 50% на приобретение программы) и 1С:Фреш для работы через интернет (бесплатно на 30 дней).
Но эта программа не позволяет вести полноценный складской учет. Если у вас розничная или оптовая торговля, то нужна более развернутая и продвинутая программа, позволяющая решать не только задачи учета, но и планирования закупок, анализа покупательского спроса, подключения к дополнительному торговому оборудованию и т.д.:
- 1С:Розница 8 Автоматизирует работу магазинов и других розничных торговых точек, поддерживает подключение различного торгового оборудования (сканеров, онлайн-касс, принтеров чеков, терминалов эквайринга и т.д.).
- 1С:Управление торговлей 8 . Современное решения для оптовой торговли. Комплексная автоматизация, анализ и планирование, логистика. Является обновленной версией программы 1С:Торговля и склад 7.7.
Если вы уже используете в работе 1С: Бухгалтерию, то сделать выбор и провести переход на новую систему налогообложения будет намного проще.
Как выбрать режим налогообложения в 1С
Программа 1С очень умная и может не только вести учет, но и помогает проводить аналитику и подсказывает, как можно улучшить работу.
На примере 1С Предприятие (Бухгалтерия базовая, редакция 3.0) покажем, как сравнить разные режимы налогообложения:
- Найдите раздел «Для руководителя» в меню слева, теперь в этом разделе найдите подраздел Планирование — Сравнение режимов налогообложения и выберите его:
Перед вами появится окно с расчетами:
Необходимо выбрать все подходящие параметры — регион, вид деятельности, указать планируемые доходы и расходы, включая зарплату. Также для ИП необходимо указать стоимость патента.
Вам будут помогать подсказки программы и впадающие справочники с удобной навигацией. При нажатии на ссылку «узнать стоимость патента» в программе (и прямо здесь тоже можете нажать) вы попадете на страницу сервиса ФНС, который поможет точно рассчитать стоимость патента для вашего региона и вида деятельности.
После того, как вы заполните данные, программа напишет в табличке справа расчет доли налогов в доходах и сравни показатели. Зеленым подсветятся самые выгодные варианты, желтым, стоящие на втором месте и красным наименее выгодные:
Как изменить режим налогообложения в 1С
Чтобы изменить настройки режима налогообложения, перейдите в меню Главное, подраздел Настройки — Налоги и отчеты:
Перед вами возникнет меню, в котором можно провести все необходимые настройки нового режима с 1 января 2021 года:
Теперь вы можете провести настройку всех ваших налогов и взносов по-новому.
Если провести перенастройку самостоятельно у вас не получилось, у вас иная конфигурация программы, вы не можете найти нужные разделы или боитесь совершить ошибку, обратитесь к нашим специалистам.
Читайте также: