Как писатели платят налоги
Опубликовано: 12.05.2024
Полная версия статьи
Давайте поговорим о самом главном, о том, какой налог платит писатель и блогер.
Итак, сегодня в выпуске:
Нужно ли регистрироваться в налоговой фрилансеру, писателю и блогеру?
При каких обстоятельствах регистрация неизбежна?
Какую форму регистрации и налогообложения выбирать, чтобы не остаться в дураках?
И еще, в качестве бонуса, в конце ролика (смотреть видео) я расскажу вам о трех самых больших опасностях при регистрации в налоговой, о которых, я уверен, вам никто не расскажет, но которые могут вас полностью разорить.
Каждый начинающий писатель и блогер думает в первую очередь как стать популярным и начать зарабатывать реальные деньги, но практически никто не задумывается о законной стороне вопроса.
А закон в России неумолим и, я бы сказал, совершенно лишен человеческого лица. Например, в российском законодательстве нет понятия необлагаемый доход, и любой доход, даже в один рубль, подлежит декларированию, правда тут есть некоторые оговорки, но о них чуть позже.
Или вот вам еще пример нечеловеческого действия нашего закона, по российскому законодательству, если вы заработали хотя бы несколько рублей и налоговой стало об этом известно, то вы автоматически лишаетесь всех социальных выплат и льгот. Более того вы обязаны вернуть государству уже выплаченные вам суммы.
И такие случаи есть, когда, например, молодые матери получившие на ребенка по 50 – 70 тысяч социальных выплат от государства, вдруг оказывались замеченными в Яндекс Дзен, где заработали буквально 20 – 30 рублей и они вынуждены были вернуть государству полученные ранее десятки тысяч рублей.
Осторожно! Работа в интернете даже за копейки может вас лишить всех социальных выплат и важных льгот, например статуса безработного.
Так что наш закон не умолим и если с ним неумело обращаться, то кроме долгов ничего не приобретешь. Поэтому так очень важно понимать, какой налог платит блогер.
Но с другой стороны, если вы нацелены на получение дохода от своей деятельности в интернете, то будь вы писатель, блогер или фрилансер рано или поздно вам нужно будет что-то решать с регистрацией в налоговой инспекции. Потому что ни одна серьезная компания не заплатит вам за книгу, рекламу или другую услугу, если вы работаете неофициально.
Поэтому для хорошего заработка регистрация в налоговой обязательна, но тут очень важно понимать, какой налог платит писатель. Чтобы все сделать правильно и вовремя
Внимательно изучив вопрос я составил несколько простых правил, которые легко позволяют определить, когда и как нужно регистрироваться в налоговой, чтобы получать стабильный доход, а не наделать очередных долгов.
Правило первое – не спешите в налоговую. Во-первых, если ваши доходы меньше 400 рублей в месяц, то вам и так положен налоговый вычет, и вы не обязаны ничего платить. Во-вторых, если вы раньше времени зарегистрируетесь, к примеру, как предприниматель, то ваши обязательные взносы государству могут во много раз превысить все ваши доходы. И в-третьих, однажды зарегистрировавшись вы надолго привлечете к себе внимание налоговых инспекторов и это может вам грозить тотальными проверками.
Поэтому начинайте работать без регистрации, чтобы оценить свои возможности и сформировать будущую стратегию. А кода поймете, что можете, тогда переходите к регистрации.
Правило второе – регистрируйтесь правильно. Дело в том, что в зависимости от формы регистрации на вас, государством, будут возложены различные обязательства, которые не только потребуют ежемесячных взносов, но и грозят не малыми штрафами в случае несвоевременной отчетности.
Здесь я предлагаю следующую стратегию:
Если ваши доходы превысили 400 рублей в месяц, но пока не регулярны и, как говорится, то пусто, то густо, я советую платить НДФЛ, он составит 13% от всех доходов и потребует заполнения декларации.
Однако когда ваши доходы становятся регулярными. Т.е. вы постоянно получаете выплаты от партнеров, то НДФЛ уже не пройдет, потому что согласно законодательству это уже считается предпринимательством. И даже если вы платите НДФЛ, то налоговая вправе оштрафовать вас, а может и посадить за незаконное предпринимательство. Кстати, до пяти лет.
В этом случае вам лучше перейти в статус «Самозанятого». Если у вас регулярный доход, который не более 220 000 в месяц и у вас нет работников, то самозанятость это то, что нужно. Ваши платежи государству будут минимальны, и при этом у вас не будет обязательных взносов, например в ПФ.
Ну и в том случае, когда ваши доходы превышают 220 000 или у вас уже появились работники, т.е. вы стали матерым предпринимателем то вам прямая дорога регистрироваться как ИП. Но не забывайте, что кроме обязательных налогов с дохода, вам придется платить обязательные взносы, не зависимо от полученного дохода, в размере примерно 50 000 в год.
Правило третье – внимательно следите за налоговым законодательством и в случае прекращения деятельности сразу же аннулируйте регистрацию. Это правило очень важно, потому что в нашей стране с ее постоянно меняющимися законами нельзя ничего пускать на самотек. Стоит вам забыть о том, что вы ИП или самозанятый, как уже завтра в ваши двери постучатся судебные приставы с требованиями платить по долгам. Я для себя выработал такой принцип – работаю и зарабатываю? Значит, регистрируюсь в налоговой. Перестал работать, тут же отменяю регистрацию, если будет надо лучше потом зарегистрируюсь по новой, чем буду откладывать и платить различные сборы и штрафы из собственного кармана, не имея никакого дохода.
Если кратко, то мои правила выглядят так:
- Не регистрируйся, если нет дохода более 400 рублей в месяц или если работаешь на компании, которые и так платят за тебя налог, например Яндекс Дзен или РСЯ.
- Пока нет стабильного дохода плати НДФЛ и только, когда начнешь зарабатывать регулярно переходи в статус Самозанятого. ИП становись только в самом крайнем случае, когда ты полностью уверен в своих доходах и перспективах на будущее.
- Внимательно следи за любыми изменениями в законодательстве.
Следуйте этим правилам и не ошибетесь, они, если можно так сказать, написаны кровью. Десятками и сотнями тысяч рублей потерянных навсегда теми, кто слишком опрометчиво относился к налогам.
Ну, а теперь, как и обещал, я расскажу о трех весьма серьезных рисках, которым вы подвергаетесь регистрируясь, как самозанятый или ИП. Об этих рисках редко говорят, но они могут оказаться фатальными.
Риск первый – дело в том, что когда вы зарегистрируетесь, как самозанятый или ИП, то несете финансовую ответственность перед партнерами и государством всем своим имуществом. В случае возникновения каких-то убытков или штрафов вам, возможно, придется продавать свое имущество. Причем не только то, что вы приобрели за годы предпринимательства, но даже и то, что было у вас до регистрации и то, которое вы можете получить в наследство. Помните об этом.
Риск второй – когда придет старость, и вы пойдете оформлять пенсию, то в пенсионном фонде вам могут посчитать пенсию лишь как предпринимателю по самой минимальной ставке и не взять в расчет ваш трудовой стаж на каком-то предприятии. Например, вы работали сталеваром и одновременно подрабатывали предпринимателем, выплачивая минимальные взносы в ПФ. Наступила пора получать пенсию и о чудо, все ваши сослуживцы получили пенсию по 20 000, а вы 8 000. Ведь ПФ имеет право брать в расчет любой период вашей деятельности. Конечно, может быть этого и не случится, но риск есть. Да и прецеденты бывали.
Риск третий – он менее вероятный, но тоже имеет место быть. В любой момент какой-нибудь «специалист» налоговой может допустить ошибку, не так посчитает ваши налоги, и вы окажетесь должны миллионы рублей или даже попадете в тюрьму. Вот вам реальный случай: один мой знакомый держал маленький автосервис, доходы не большие, но жить можно. И вот однажды какая-то девочка из налоговой ошиблась с его декларацией. И случайно добавила пару ноликов к его доходам.
Знакомый отчитался о прибыли в 200 000 рублей, а ему добавили пару ноликов и получилось 20 000 000 рублей, соответственно с него захотели взыскать налог в размере 2 600 000 рублей. К нему приехали люди в форме, опечатали сервис и самого владельца чуть не арестовали на месте. На все его уверения, что его сервис слишком мал, что он физически не мог столько заработать, ему отвечали: сначала заплати налоги, а потом разбирайся. А ведь уклонение от налогов при сумме от миллиона рублей становится уголовным преступлением. Вот так вот простая ошибка в документе может сильно осложнить или даже вовсе испортить вам жизнь и это тоже риск. Причем постоянный.
Теперь, я надеюсь, вы, сможете адекватно оценить свои возможности и выберите правильный курс действий, как говорится, предупрежден, значит вооружен.
Ну, а я на этом заканчиваю, если у вас есть вопросы и предложения пишите в комментариях. До новых встреч!
Каждый молодой и талантливый автор рано или поздно начинает задумываться о том, что его могут прихватить за мягкое место доблестные сотрудники ФНС. Вместе с тем, отдавать заработанные гроши любимому государству мало кто хочет.
Сегодня поговорим об этом. По просьбам трудящихся.
У меня довольно большой стаж ИП-шника, налоговая для меня - весьма знакомое и уже даже не страшное место, так что я более-менее разбираюсь в предмете. Тем не менее, если кто-то где-то что-то поправит, буду только рад.
Начнем с самого начала. Незаконное предпринимательство
1. Для начала - о хорошем. Если вы написали одну книгу и продали кому-то права, то вам ничего не будет. Более того, даже если вы написали 20 книг и продали на них права - вам тоже ничего не будет. Достаточно иметь на руках договоры с издательствами и вот это письмо Минфина.
Доходы, полученные физическим лицом - правообладателем от предоставления исключительных прав на использование результатов его интеллектуальной деятельности (в том числе получаемые на систематической основе), не являются доходами от предпринимательской деятельности.
2. Проблема в том, что не все действия писателя подпадают под эту формулировку. Например, здесь, на АТ, договора передачи авторских прав нет, сайт выступает в качестве агента. Эта схема выгодна как сайту, так и писателю, но в ней есть и подводные камни - то самое предпринимательство.
3. Когда вы начинаете продавать свои книги везде и повсюду, постепенно накапливается мешанина из договоров. Где-то это лицензионные договора, где-то агентские, кто-то из партнеров платит за вас налоги, кто-то нет. возникает путаница, перерастающая в незаконное предпринимательство.
4. Предпринимательство - это ведущаяся на постоянной основе деятельность, направленная на получение прибыли. Открывая подписку/продажу книги на АТ, вы становитесь предпринимателем. Увы, но это так.
5. Чуть-чуть спокойствия. Штрафы за незаконное предпринимательство не так уж велики. Если вы заработали 1 000 рублей и не заплатили с нее налогов, то на вас, скорее всего (99%), никто не обратит внимания в принципе. Но расслабляться не стоит - если налоговая придет по вашу душу, то это будет неприятно и долго. Вдобавок, вы окажетесь на учете и дальнейшие нарушения будут добавляться в ваш послужной список с пугающей регулярностью.
Закономерный вопрос - а если все же подать это под соусом дохода физического лица?
Здесь есть плюсы и минусы. Заплатив таким образом налоги в бюджет, вы проявите законопослушность, но "засветите" себя перед ФНС. Иногда это оправданный шаг, иногда - нет, но в любом случае он не совсем верный. Рано или поздно к вам все равно возникнут вопросы.
Стой, стой, а если стать самозанятым?
К сожалению, на данный момент писатели не могут стать самозанятыми. Там только всякие репетиторы и нянечки. Тем не менее, прямо сейчас введена экспериментальная система налогообложения. Советую посмотреть вот это видео:
Блин, только четыре региона. как же так?!
А вот так. Эксперимент, однако. Будь в моем регионе такая система, я бы, наверное, на нее перешел. Но, увы, не все живут в МСК.
Следующий закономерный вопрос - не слишком ли много чести, платить налоги с тех копеек, что я здесь получаю?
Можно и не платить. Очень много кто совершенно безнаказанно эти самые налоги не платит.
Но здесь нужно понимать дальнейшие перспективы.
В бюджете нашего государства маловато денег. Нужно строить мосты и стадионы, а также дачи и ракеты. А деньги - вещь конечная. Именно поэтому прямо сейчас государство делает все для того, чтобы вытащить незаконно нажитые деньги из карманов несознательных граждан.
Сейчас это еще не очень заметно. Через пять лет вы удивитесь, насколько сложно станет скрывать свои доходы.
В какой конкретно момент придут за вами - неизвестно. Может, лет через семь. А может - через год. Или завтра.
Что же делать?!
1. Если вы продаете права на свои книги всевозможным издательствам - спите спокойно. У вас все отлично.
2. Если вы осуществляете торговлю своими книгами через сайты-посредники, то у вас есть четыре пути:
- Если вы живете в тех регионах, где введена экспериментальная система налогообложения для самозанятых - присмотреться к ней. Видео чуть выше вам в помощь.
- Сделать вид, что вы ничего не знаете и вас вообще нет. Это вполне работающая схема, но она неправильная и рано или поздно всех таких хитрецов возьмут за мягкое место.
- Отчитываться по НДФЛ. Это самый спорный вариант. который может как полностью обезопасить вас от проблем, так и привлечь к вам ненужное внимание.
- Стать нормальным индивидуальным предпринимателем. Это самый правильный путь.
Минутка борьбы с ужасом
Ничего особо страшного в предпринимательстве нет. Да, для несведущего человека это темный и непонятный лес, но на поверку все выглядит достаточно безобидно.
С чего начать?
1. Вам нужно зарегистрировать ИП.
2. Вам нужно выбрать правильную систему налогообложения.
3. Вам нужно завести расчетный счет.
4. Вам нужно раз в год отчитаться перед налоговой.
5. Вам нужно четыре раза в год заплатить налоги и страховые взносы.
Лучше всего об этом расскажет портал госуслуг. Вот здесь.
Единственное, что можно добавить - это подходящий для писателя код ОКВЭД. Это 90.03.
Система налогообложения
Здесь все очень просто. Вам нужна УСН со ставкой в 6% от получаемого дохода.
То есть, на ваш счет приходят деньги, вы платите с них 6%. и, собственно, все.
Расчетный счет
Опять же, для человека, далекого от предпринимательства, расчетный счет - это нечто пугающее. Но на самом деле это не так.
Вы просто открываете счет и платите 1% с поступающих на него денег. Заработали миллион - отдали банку десять тысяч. Не так уж много.
Расчетный счет нужен. Хотя бы потому, что налоговая очень плохо смотрит на попытки использовать личные счета в предпринимательской деятельности.
Просто заведите его.
Отчетность перед налоговой
Раз в год вам предстоит этот геморрой. Впрочем, все опять-таки не так сложно, как кажется.
Оплата налогов и страховых сборов
Налоги - это понятно. Но больше всего ИП-шников злят поборы, именуемые страховыми взносами.
От них, увы, никуда не деться. В 2019 году таковых взносов будет около 35 т.р. Минимум. Если заработаете больше 300 000 рублей - то 35 т.р. + 1 % от прибыли.
Как это работает в итоге
1. Отныне вы заключаете все ваши соглашения не на Васю Пупкина, а на ИП Васю Пупкина.
2. В документах указываете расчетный счет и прямым текстом говорите всем издательствам и агентам, что платить за вас налоги больше не требуется. Это тоже лишняя копеечка.
3. Получаете огромное количество денег на свой счет. Тратите часть на покупку золотого унитаза, ибо без этого вы не писатель, а так, обычный графоман.
4. Подаете декларацию, в которой указываете все поступившие на расчетный счет деньги, а затем оплачиваете налоги.
5. Вот, собственно, и все.
Неприятный и важный вопрос про ККТ (контрольно-кассовая техника)
Сейчас всех подряд ИП-шников заставляют брать эти самые кассы. Тот еще геморрой - кассу купи, за обслуживание заплати.
К счастью, в определенных ситуациях это не нужно.
9. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями.
То есть, если вы будете все свои расчеты производить исключительно через расчетный счет и исключительно с юридическими лицами (ИП, ООО, и.т.д.), то вам ККТ не понадобится.
Если вам захочется организовать свой онлайн-магазин - увы. Так что будьте аккуратны.
«Клерк» Рубрика Налоги, взносы, пошлины
Авторам произведений литературы и искусства выплачивается вознаграждение. Как его облагать НДФЛ и взносам в разных ситуациях, рассказала ФНС в письме № ГД-4-11/4898@ от 15.03.2018.
Вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям
По вопросу обложения страховыми взносами:
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419 НК плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности организации.
Пунктом 1 статьи 420 НК определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, в частности, по договорам о предоставлении права использования произведений литературы и искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.
Вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, не являются объектом обложения страховыми взносами для организаций.По вопросу обложения НДФЛ
Организация или ИП, выплачивающие физическим лицам вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений искусства, признаются на основании статьи 226 НК налоговыми агентами в отношении таких выплат физлицам и обязаны с таких выплат исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
В случае если театр выплачивает авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, у театра не возникает обязанности удерживать с этих доходов НДФЛ, так как с полученного вознаграждения ИП самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в бюджет в соответствии с положениями статьи 227 НК.
Вычет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов
По вопросу обложения страховыми взносами:
Положениями статьи 421 НК установлено, что сумма выплат и иных вознаграждений, учитываемых при исчислении базы для исчисления страховых взносов, в части, касающейся лицензионного договора о предоставлении права использования произведений литературы и искусства, определяется как сумма доходов, полученных по лицензионному договору о предоставлении права использования произведений литературы и искусства, уменьшенная на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением таких доходов.
Если расходы не могут быть подтверждены документально, то на создание произведений литературы и искусства они принимаются к вычету в размере 20% от суммы начисленного дохода.
При этом нормы главы 34 НК не содержат условий о необходимости представления автором заявления на вычет.По вопросу обложения НДФЛ:
В соответствии с пунктом 3 статьи 221 НК налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в установленных нормативах затрат (в процентах к сумме начисленного дохода), указанных в статье 221 НК.
При этом физлица вправе получить профессиональные налоговые вычеты, подав письменное заявление налоговому агенту, выплачивающему вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений искусства.
Из положений статьи 221 НК следует, что во всех указанных случаях профессиональный налоговый вычет предоставляется физлицам, создавшим соответствующее произведение, а также авторам научных трудов, разработок, открытий и изобретений в отношении их затрат, связанных с созданием вышеуказанных объектов интеллектуальной собственности.
Физлица, к которым исключительное право на произведение перешло по наследству в соответствии со статьей 1283 ГК, не являются лицами, создавшими данное произведение, и, соответственно, не несли каких-либо расходов по его созданию.
Таким физлицам, равно как и иным правообладателям, приобретшим исключительное право на произведение по договору на отчуждение исключительного права или по лицензионному договору, профессиональный налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3 статьи 221 НК, не предоставляется.
Вознаграждения за создание служебных произведений
По вопросу обложения страховыми взносами:
Исходя из положений статьи 1295 ГК служебным произведением является произведение науки, литературы или искусства, созданное работником (автором) в пределах установленных для него трудовых обязанностей.
При этом работник как автор служебного произведения имеет право на получение вознаграждения, выплата которого должна быть закреплена в договоре между ним и работодателем.
Учитывая изложенное, если в трудовом договоре с работником определено, что в его трудовую функцию входит создание служебных произведений, то вознаграждения, выплачиваемые организацией работнику, являющемуся автором, по договору о выплате вознаграждения, признаются объектом обложения страховыми взносами как вознаграждения, выплачиваемые в рамках трудовых отношений.
Если же создание служебных произведений не закладывается в трудовые функции работника, то вознаграждения, выплачиваемые организацией работнику (автору) по договору о выплате вознаграждения, не подлежат обложению страховыми взносами.
По вопросу обложения НДФЛ:
Согласно пункту 1 статьи 210 НК при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Таким образом, вознаграждения, выплачиваемые организацией работнику (автору) по договору о выплате вознаграждения
Любому самозанятому человеку в какой-то момент приходит вопрос, на каких юридических основаниях должна быть его деятельность. С одной стороны, лучше избегать претензий от налоговых органов, с другой, защитить себя от недобросовестных контрагентов. На первый взгляд регистрация в качестве индивидуального предпринимателя или органа СМИ кажется отличным выходом. Но попробуем разобраться, действительно ли это так.
Оценка от партнеров: плюс / минус
Как должен быть оформлен бизнес писатель: предприниматель, блогер или просто исполнитель?
Любому самозанятому человеку в какой-то момент приходит вопрос, на каких юридических основаниях должна быть его деятельность. С одной стороны, лучше избегать претензий от налоговых органов, с другой, защитить себя от недобросовестных контрагентов. На первый взгляд регистрация в качестве индивидуального предпринимателя или органа СМИ кажется отличным выходом. Но попробуем разобраться, действительно ли это так.
инжиниринг, развитие бизнеса, управление проектами, проектный менеджмент, контрактование, Бизнес-писатель, бизнес-райтер, веб-райтер
Светлана Сирвида-Льорентэ Светлана Сирвида-Льорентэ
Светлана Сирвида-Льорентэ Светлана Сирвида-Льорентэ
Бизнес-писатель как ИП
Политика РФ на словах поощряет мини- и микробизнесменов регистрироваться индивидуальным предпринимателем или сокращено - ИП. Для государства здесь много плюсов:
ИП не может претендовать на пособие по безработице;
не получает больничные, декретные и отпускные;
платит пенсионные взносы вне зависимости, есть доход или нет;
улучшается статистика: доля безработных падает, а малого бизнеса — растет. Сам предприниматель получает тоже ряд преимуществ, из которых главное — получение статуса юридического лица. В торговле или производстве без этого не обойтись, но в услугах, чем по сути и является деятельность бизнес-писателя, иметь юридическое лицо не обязательно. Среди дополнительных плюсов можно отметить:
снижение суммы налоговых выплат;
начисление и формирование пенсии на будущее;
спорные ситуации с контрагентами находятся в ведении арбитражного суда, а не мирового или трудовой инспекции.
Процедура регистрации
Налоги
Все мы, законопослушные граждане, платим налоги. Для ИП существуют специальные режимы налогообложения: УСН, ЕНВД и ПСН. ЕНВД отпадает сразу, т. к. в основном ориентирован на мелкую торговлю и общественное питание. ПСН или патент может подойти косвенно. Среди утвержденных видов деятельности, для которых он действует, только услуги по устному и письменному переводу находятся близко к труду писателя. Поэтому ПСН можно оформить, только если дополнительно заниматься переводами. Основное преимущество патента — право принимать наличные за оказываемые услуги. Это связано с тем, что налогооблагаемую базу подтверждать не нужно. Оплата патента и есть уплата годового налога.
При оказании услуг самым популярным вариантом является УСН или упрощенная система налогообложения. Упрощенка бывает двух видов:
налог в 6 % со всей выручки;
налог 15 % с разницы между выручкой и расходами. Видится, что в деятельности бизнес-писателя расходная часть экономна: расходы на канцелярию, услуги связи, чуть-чуть на рекламу. Другие расходы налоговая не зачтет. Поэтому как выбор без выбора остается 6 % на доходы. Много это или мало можно понять сравнив с НДФЛ 13 %, которые удерживается с каждой зарплаты или дохода. ИП на УСН освобожден от его уплаты. Обратная сторона — невозможность получения НДФЛ назад при покупке недвижимости, оплате образования или лечения.
Наличные
Самый сложный вопрос, как получать оплату за работу. Наличные ИП принимать не имеет право: нужно выдавать или кассовый чек, или бланк строгой отчетности (БСО). БСО мы получаем в виде билетов на концерт или квитанций в химчистке, вряд ли какой бизнес-писатель будет выдавать бланки на количество знаков в тексте. Выдача кассового чека сопряжена с одной проблемой — очень высокая стоимость кассового аппарата. С 2016 г. каждая касса должна быть подключена к интернету, чтобы в режиме онлайн передавать сведения в ИФНС. Теперь кассу за 10 тысяч не найти, ее стоимость начинается от 50 000. Добавьте сюда ЭКЛЗ за 10 тысяч и ежеквартальное обслуживание в 12 тысяч в год.
Для безналичных расчетов нужен расчетный счет — тот, который для ИП не обязателен. Стоимость открытия в банке вместе с удостоверением личности и заведением банковской карточки стоит от 5000 р. Самое бюджетное обслуживание традиционно у Сбербанка — 1300 р. в месяц или примерно 15 тысяч в год.
Пенсионные налоги и сборы
И самое сладкое — это взносы в Пенсионный фонд и фонды страхования. Для ИП обязательным является ФФОМС (медицина). Каждый год вне зависимости есть доход или нет платятся пенсионные взносы. Если дохода нет, то нужно заплатить только фиксированные платежи, которые в 2017 г. составляют 29 тысяч. Если доход есть, то ПФР ждет 1 % от всего дохода, свыше 300 тысяч рублей в год.
Как посчитать, выгодно ли бизнес-писателю быть ИП
Расходы бизнес-писателя в первый год работы в качестве ИП составят минимум 5800 р. единоразово на открытие счета и регистрацию в ИФНС и 44 тысячи ежегодно на обслуживание р/с и пенсионные взносы при доходе не более 300 тысяч в год. Таким образом,
300 000 — 6 % = 282 000 р. - годовой доход после уплаты налога.
282 000 — (5800 + 44 000) : 12 мес. = 19 350 р. - чистый доход в месяц
Если доход будет выше 300 тысяч в год или 25 000 в месяц, то расчет можно произвести таким образом:
(44 000 + 5 800) : 12 мес. = 4 150 р. - постоянная сумма расходов в месяц
Налог УСН 6 % + Пенс. Взнос 1 % = 7 % - сумма налогов на все доходы, начиная с годовой выручки 300 тысяч.
Налог 6 % - на весь доход до 300 тысяч.
Если, к примеру, доход составляет 50 000 в месяц, то расчет следующий:
месяц
доход
Пост. расходы
6,00%
1,00%
Остаток
Итого за год
600000
49800
36000
3000
511200
На примере видно, что средний доход за месяц составляет 42 600 р., что на 14,8 % меньше, чем первоначальный. Здесь мы можем сделать вывод, что при доходе в 50 000 р. лучше работать с НДФЛ 13 %. Чистый доход останется больше.
Договор авторского заказа
Бизнес-писатель может работать и как физическое лицо по гражданско-правовому договору с заказчиком. Здесь сразу возникает вопрос об уплате НДФЛ 13 %. Уплачивать НДФЛ должен сам исполнитель, редко какой заказчик выступает в роли налогового агента. У договора есть много плюсов:
заказчиком может быть и юридическое, и физическое лицо;
в договоре четко оговариваются сроки, оплата и объем работы;
платить налоги нужно только, когда работа есть;
можно возместить НДФЛ в качестве профессионального налогового вычета.
Основной минус - не идет накопление пенсии.
Авторский договор сложен в составлении. Он должен учитывать передачу и виды прав. Бизнес-писатель может отдать исключительные права заказчику, а может только право использования. Подобный договор лучше составить сразу типовой для будущих работ, заказав его в юридической фирме, специализирующейся на авторском праве.
Новый статус — самозанятый
В России из 45 млн. трудоспособного населения половина работает на себя, часто не регистрируя официально свой статус. Такая ситуация привела к обсуждению в Госдуме вопроса о введении статуса «самозанятый. Предполагается, что самозанятый будет промежуточным вариантом между ИП и работником по найму. На середину 2017 г. статус самозанятого принят для ограниченного круга лиц:
домработницы и клинеры.
Остальные сферы деятельности, куда может войти и бизнес-писатель, отданы для решения на уровне администрации федеральных округов.
Для самозанятых введены налоговые каникулы на два ближайших года, а также освобождение работодателей от уплаты пенсионных и страховых взносов. Что будет в 2019 г., пока не ясно. Предварительно, планируется оформление обычного статуса ИП. Но возможно, эксперимент окажется удачным, и статус закрепится. По нему будет уплачиваться патент и другой порядок взносов.
Блогер или СМИ
Если бизнес-писатель ведет собственный блог, то в соответствии с т. н. «Законом о блогере» он должен уведомить Роскомнадзор о своей деятельности в случае достижения трафика в 3000 уникальных посетителей в день. Так блог становится СМИ и вносится в специальный реестр. На автора блога ложится обязанность по хранению личных данных пользователей на территории России, публикацию достоверной информации, а также запрет на размещение экстремистских, враждебных и подобных материалов. Владелец блога или сайта должен следить и за комментариями посетителей. Однако если информация носит исключительно личный или семейный характер, то внесения в реестр не требуется.
Процедура не сложная. Нужно подать заявление в Роскомнадзор с указанием вида ресурса: информационный сайт, блог, видео-канал или социальная сеть, - и ссылку на счетчик посетителей. Если трафик уменьшится, то для исключения из реестра также нужно подать соответствующее заявление.
Блогер или любой владелец сайта может также стать просто СМИ, зарегистрировавшись как сетевое издание. Закон определяет СМИ как периодичное издание с постоянным названием. Блогером может быть только физическое лицо, СМИ — физическое и юридическое. Стоит отметить, что сайты сами по себе не подлежат обязательной регистрации как СМИ. В связи с этим бизнес-писателю нет необходимости оформлять свой сайт, страницу или группу в качестве СМИ. В случае достижения количества посетителей сайта 90 тысяч в месяц и больше нужно будет подать заявление для внесения в реестр как блогер.
Сотрудничество глазами заказчика
Труд бизнес-писателя дорого оплачивается, и здесь понятно желание многих заказчиков оптимизировать свои расходы. С точки зрения работодателя оплата дополнительных пенсионных и страховых взносов в размере 20-30 % от суммы заказа дополнительно увеличивает конечную стоимость. Также ведение и сдача отчетности по гражданско-правовым договорам добавляет и временные, и финансовые затраты.
Наилучшим вариантом сотрудничества становится договор, где бизнес-писатель представлен как ИП. Для заказчика подобные отношения обычны в предпринимательской деятельности, не требуют дополнительной отчетности как в работе с физлицами, не увеличивают налоговую нагрузку.
Резюме
Бизнес-писатель — работа творческая и не постоянная. Точно прогнозировать доходы или рост выручки, как в других отраслях, очень сложно. Наилучшим вариантом для исполнителя видится сотрудничество с конкретным заказчиком на индивидуальных условиях по авторскому договору. С другой стороны, для заказчика оптимальным вариантом станет обычный договор на оказание услуг со стороны ИП. Как в результате будут оформлены отношения зависит от статуса и известности автора. Бизнес-писатель с именем может себе позволить самостоятельно выбирать форму удобного для него сотрудничества, все остальные должны идти навстречу заказчику. Это распространенная практика во всех сферах бизнеса.
О всемирной конвенции об авторском праве. Я автор книги, планирую ее издать и продавать.
1. Нужно ли мне регистрировать ИП/ООО? Или достаточно платить НДФЛ с гонорара?
2. Зависит ли форма уплаты налогов (НДФЛ или налоги с ИП/юр.лица) от:
- способа издания книги (бумажная / электронная),
- размера роялти / гонорара,
- источника оплаты расходов по изданию книги (из моих личных средств или за счет издательства).
3. В каком случае получение дохода от продажи собственных книг будет считаться незаконным предпринимательством?
4. Нужно ли регистрировать мое авторское право на книгу/ее название?
Просьба дать ответ со ссылками на статьи законодательства.
В случае, если не регистрировать ИП и проч. ОПФ:
- может ли издательство/магазин, который платит мне гонорар выступать моим агентом по уплате НДФЛ?
- какая ответственность возможна за НЕрегистрацию юр.лица?
1. Да, нужно зарегистрировать ООО или зарегистрироваться в качестве ИП. Вы же будете из этой деятельности извлекать доход.
2. Вы можете выбрать налогообложение в виде Упрощенной системы налогообложения (УСН). При этом выбираете 6 процентов от дохода или другой вариант: 15 процентов «доходы — расходы». Для ведения бух. учета лучше выбрать первый вариант.
Налог не зависит от способа издания.
3. Под незаконным предпринимательством понимается деятельность, которую ведет лицо без регистрации в качестве ИП или без создания организации.
4. Это уже решать Вам. Если Вы не хотите, чтобы кто-то еще воспользовался Вашими трудами, то нужно регистрировать.
Статья 171. Незаконное предпринимательство
1.
Осуществление предпринимательской деятельностибез регистрации или без
лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние
причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо
сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, — наказывается
штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной
платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо
обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо
арестом на срок до шести месяцев.(в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) 2. То же деяние: а) совершенное организованной группой; б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, -(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) в) утратил силу. — Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ(см. текст в предыдущей редакции) наказывается
штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере
заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года
до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо
лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до
восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного
дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.Статья
14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без
государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)
1.
Осуществление предпринимательской деятельности без государственной
регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без
государственной регистрации в качестве юридического лица — влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.Здравствуйте, Светлана, Вам совсем необязательно регистрироваться в качестве ИП, а тем более ООО, при получении дохода от реализации прав от Вашей книги нужно заплатить НДФЛ.
Автором результата интеллектуальной деятельности признается гражданин, творческим трудом которого создан такой результат (ч.1 ст.1228 ГК РФ)
предпринимательская деятельность — самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в установленном законом порядке (п. 1 ст. 2 ГК РФ).
Таким образом, обязанность зарегистрироваться в качестве ИП на прямую не связана с издательством Вашей книги. Пенсионные налоги Вы можете оплачивать самостоятельно.
Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются: 1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица. к страхователям приравниваются физические лица, добровольно вступающие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. (ст.6 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»
1. Нужно, если не хотите проблем с налоговой. Лучше ИП, проще.
2. Выберите УСН, так будет проще.
3. Если не будете зарегистрированы в качестве ИП (допустим) и будете получать длительный и неоднократный доход. В вашем случае такое и будет.
4. Если не хотите терять доход от нелегального издания, то нужно.
Статья 171 УК РФ. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, -наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Статья 1257 ГК РФ Автор произведения
Автором произведения науки, литературы или искусства признается гражданин, творческим трудом которого оно создано. Лицо, указанное в качестве автора на оригинале или экземпляре произведения, считается его автором, если не доказано иное.Статья 1266. Право на неприкосновенность произведения и защита произведения от искажений
1. Не допускается без согласия автора внесение в его произведение изменений, сокращений и дополнений, снабжение произведения при его использовании иллюстрациями, предисловием, послесловием, комментариями или какими бы то ни было пояснениями (право на неприкосновенность произведения). При использовании произведения после смерти автора лицо, обладающее исключительным правом на произведение, вправе разрешить внесение в произведение изменений, сокращений или дополнений при условии, что этим не искажается замысел автора и не нарушается целостность восприятия произведения и это не противоречит воле автора, определенно выраженной им в завещании, письмах, дневниках или иной письменной форме.2. Извращение, искажение или иное изменение произведения, порочащие честь, достоинство или деловую репутацию автора, равно как и посягательство на такие действия, дают автору право требовать защиты его чести, достоинства или деловой репутации в соответствии с правилами статьи 152 настоящего Кодекса. В этих случаях по требованию заинтересованных лиц допускается защита чести и достоинства автора и после его смерти.
Поправлюсь немного. Вот в этом случае не нужно регистрировать ИП, только платите НДФЛ, или издательство сделает это за Вас.
Статья 1286 ГК РФ. Лицензионный договор о предоставлении права использования произведения
1. По лицензионному договору одна сторона — автор или иной правообладатель (лицензиар) предоставляет либо обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования этого произведения в установленных договором пределах.КонсультантПлюс: примечание.Лицензионный договор о предоставлении права использования произведения не подлежит государственной регистрации, так как для возникновения, осуществления и защиты авторских прав не требуется регистрация произведения или соблюдение каких-либо иных формальностей .2. Лицензионный договор заключается в письменной форме. Договор о предоставлении права использования произведения в периодическом печатном издании может быть заключен в устной форме.
3. Заключение лицензионных договоров о предоставлении права использования программы для ЭВМ или базы данных допускается путем заключения каждым пользователем с соответствующим правообладателем договора присоединения, условия которого изложены на приобретаемом экземпляре таких программы или базы данных либо на упаковке этого экземпляра. Начало использования таких программы или базы данных пользователем, как оно определяется этими условиями, означает его согласие на заключение договора.
4. В возмездном лицензионном договоре должен быть указан размер вознаграждения за использование произведения или порядок исчисления такого вознаграждения. В таком договоре может быть предусмотрена выплата лицензиару вознаграждения в форме фиксированных разовых или периодических платежей, процентных отчислений от дохода (выручки) либо в иной форме.
В случае заключения лицензионного договора - не будет ли нарушением издание книги за счет автора? То есть если издатель выпускает мою книгу за мой счет, но продает ее сам, а мне платит роялти (я - физ.лицо) - это будет законно?
1. В соответствии с пунктом 2 стать 1255 ГК РФ
Автору произведения принадлежат следующие права:
1) исключительное право на произведение;
2) право авторства;
3) право автора на имя;
4) право на неприкосновенность произведения;
5) право на обнародование произведения.
Таким образом для публикации своих книг, то есть их обнародования достаточно быть автором произведения, регистрировать ООО или ИП не требуется, данная деятельность не обязательно должна быть предпринимательской, соответственно достаточно платить НДФЛ с полученных доходов.
2. Форма уплаты налогов от способа издания книги не зависит
3.В каком случае получение дохода от продажи собственных книг будет считаться незаконным предпринимательством?
Например, если Вы откроете магазин, по продаже собственных книг, тогда Вам потребуется регистрация ИП или юр.лица.
Светлана, доброе утро в соответствии с частью 1 статьи 226 НК РФ
российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Таким образом, издательство в вашем случае является налоговым агентом и обязано производить отчисления НДФЛ из полагающихся Вам гонораров.
Ответственность за нерегистрацию юр лица (если деятельность должна осуществляться через ИП или юр.лицо) равно незаконное предпринимательство, об этом коллеги уже подробно написали.
«1. Нужно ли мне регистрировать ИП/ООО? Или достаточно платить НДФЛ с гонорара?» — Если Вы самостоятельно будете издавать книги (в том числе, за счет издательства) и продавать их, то регистрировать ИП/ООО нужно, т.к. это будет предпринимательской деятельностью. А вот если Вы будете передавать сои авторские права за вознаграждение, тогда, регистрировать ИП/ООО Вам не нужно (ПИСЬМО МИНФИНА России от 10 января 2012 г. N 20-14/2/000368@, ПИСЬМО МИНФИНА России от 2 августа 2011 г. N 03-11-11/204).
«2. Зависит ли форма уплаты налогов (НДФЛ или налоги с ИП/юр.лица) от:
— способа издания книги (бумажная / электронная),
— размера роялти / гонорара,
— источника оплаты расходов по изданию книги (из моих личных средств или за счет издательства).» — зависит только от того, самостоятельно Вы будете извлекать прибыль от своих произведений (продавать свои книги) или передадите это право другим.
«3. В каком случае получение дохода от продажи собственных книг будет считаться незаконным предпринимательством?» — если продажа будет носить систематический характер и направлена на извлечение прибыли…
«В случае, если не регистрировать ИП и проч. ОПФ:
— может ли издательство/магазин, который платит мне гонорар выступать моим агентом по уплате НДФЛ?» — если Вы не будете зарегистрированы в качестве ИП/ООО, то издательству, выплачивая Вам гонорар, придется быть налоговым агентом (исчислить, удержать и заплатить НДФЛ), но от ответственности это Вас не освободит.
"- какая ответственность возможна за НЕрегистрацию юр.лица?" — уголовная (уже писали), административная (штраф от 500 до 2000 рублей.КоАП РФ ч.1 ст.14.1), налоговая (10 процентов от полученных доходов, но не менее 40 тыс. руб. ст. 116 НК РФ).
Читайте также:
