Избыточное налоговое бремя презентация

Опубликовано: 09.05.2024

Избыточное налоговое бремя (определение, характеристика, оценка)

Налогообложение приводит к тому, что чистая отдача от некоторых вариантов использования ресурсов снижается. Соответственно более привлекательными становятся другие варианты, в большей степени свободные от налогообложения.

Избыточное налоговое бремя Избыточное налоговое бремя характеризует потери эффективности от налогообложения.

Избыточное налоговое бремя Избыточное налоговое бремя – количественная характеристика искажающего действия налога.

Избыточное налоговое бремя Введён акциз Налогоплательщики теряют больше, чем получает государство, и разница представляет собой ИНБ

Избыточное налоговое бремя Избыточное налоговое бремя - разность между денежным эквивалентом происходящего под влиянием налога уменьшения излишка потребителя и производителя, с одной стороны, и доходом, получаемым государством от данного налога, с другой.

Факторы, влияющие на величину ИНБ 1) начальное (доналоговое) состояние; 2) налог; 3) функция спроса; 4) функции предложения.

При увеличении налога ИНБ растет опережающим темпом по сравнению с доходами государства

ИНБ на монопольном рынке Потери потребителей

ИНБ на монопольном рынке Потери производителей

ИНБ на монопольном рынке Доход государства

ИНБ на монопольном рынке Налогообложение сокращает прибыль, достающуюся монополисту, в том числе за счет поглощения части доналоговой прибыли избыточным бременем.

В условиях монополии размер, на который, приданной величине налоговых поступлений снижается объем продаж, зависит от формы налогообложения: специфической или стоимостной. Меньшему сокращению объема продаж соответствует и меньшая величина ИНБ.

Исходные ситуации одинаковы. Посленалоговые значения совпадают. ИНБ одинаковы. PSV TU Специфический налог Стоимостной налог

В условиях монополии для стоимостного налогообложения по сравнению со специфически характерно, при прочих равны условиях, более благоприятное соотношение собираемых доходов и избыточного налогового бремени

Эффект замещения и ИНБ Эффект замещения это изменение величины спроса, которое непосредственно обусловлено изменением соотношений цен. ИНБ обусловлено той частью уменьшения излишка потребителя, которая связана с эффектом замещения.

Эффект замещения и ИНБ Компенсирующее изменение излишка покупателя

Эффект замещения и ИНБ Эквивалентное изменение излишка покупателя

Эффект замещения и ИНБ Налоговый платёж государству

Избыточное бремя налогообложения доходов Обложение дохода налогом означает повышение цены, которую приходится уплачивать за его единицу. Повышение цены дохода, выраженной в единицах досуга, вызывает эффект замещения и эффект дохода. Функция компенсированного предложения труда – зависимость предложения труда от его цены при фиксированном доходе.

Избыточное бремя налогообложения накоплений Аллокация ресурсов во времени зависит от налогового режима. Значение имеют налоги: 1) на средства, сберегаемые и инвестируемые в данном году (наличие или отсутствие соответствующих освобождений); 2) на накопленный запас (налогообложение имущества и отдельных его видов, а также налоги на наследство); 3) на доходы от инвестиций (налогообложение процентов по депозитам и т. п.).

ИНБ в контексте общего равновесия

Правило Корлетта-Хейга При налогообложении товаров и услуг те из них, которые представляют субституты досуга, должны облагаться в меньшей степени, чем взаимодополняющие по отношению к досугу.

Px – цена товаров для досуга. Рy – цена товаров для зарабатывания дохода. Если налогообложение существенно повышает Px, затрагивая Рy лишь в небольшой степени или не затрагивая вовсе, спрос на досуг, при прочих равных условиях, сокращается. При таком налогообложении полноценное проведение досуга обходится дороже по отношению к доходу, чем если бы все товары облагались по единой ставке. Результат подобен тому, как если бы налогообложению подвергся сам досуг.

Масштабы чистых потерь Каждый дополнительный доллар, полученный государством, обходится налогоплательщикам фактически примерно в $1,2 - 1,4.

Презентация была опубликована 7 лет назад пользователемsocsfera.narod.ru

Похожие презентации

Презентация на тему: " Избыточное налоговое бремя (определение, характеристика, оценка)" — Транскрипт:

1 Избыточное налоговое бремя (определение, характеристика, оценка)

2 Налогообложение приводит к тому, что чистая отдача от некоторых вариантов использования ресурсов снижается. Соответственно более привлекательными становятся другие варианты, в большей степени свободные от налогообложения.

3 Избыточное налоговое бремя Избыточное налоговое бремя характеризует потери эффективности от налогообложения.

4 Избыточное налоговое бремя Избыточное налоговое бремя – количественная характеристика искажающего действия налога.

5 Избыточное налоговое бремя Введён акциз Налогоплательщики теряют больше, чем получает государство, и разница представляет собой ИНБ

6 Избыточное налоговое бремя Избыточное налоговое бремя - разность между денежным эквивалентом происходящего под влиянием налога уменьшения излишка потребителя и производителя, с одной стороны, и доходом, получаемым государством от данного налога, с другой.

7 Факторы, влияющие на величину ИНБ 1) начальное (доналоговое) состояние; 2) налог; 3) функция спроса; 4) функции предложения.

8 При увеличении налога ИНБ растет опережающим темпом по сравнению с доходами государства

9 ИНБ на монопольном рынке Потери потребителей

10 ИНБ на монопольном рынке Потери производителей

11 ИНБ на монопольном рынке Доход государства

12 ИНБ на монопольном рынке Налогообложение сокращает прибыль, достающуюся монополисту, в том числе за счет поглощения части доналоговой прибыли избыточным бременем.

13 В условиях монополии размер, на который, приданной величине налоговых поступлений снижается объем продаж, зависит от формы налогообложения: специфической или стоимостной. Меньшему сокращению объема продаж соответствует и меньшая величина ИНБ.

T U Специфический налог Стоимостной налог" title="Исходные ситуации одинаковы. Посленалоговые значения совпадают. Посленалоговые значения совпадают. ИНБ одинаковы. P S V T U Специфический налог Стоимостной налог" > 14 Исходные ситуации одинаковы. Посленалоговые значения совпадают. Посленалоговые значения совпадают. ИНБ одинаковы. P S V T U Специфический налог Стоимостной налог T U Специфический налог Стоимостной налог"> T U Специфический налог Стоимостной налог"> T U Специфический налог Стоимостной налог" title="Исходные ситуации одинаковы. Посленалоговые значения совпадают. Посленалоговые значения совпадают. ИНБ одинаковы. P S V T U Специфический налог Стоимостной налог">

15 В условиях монополии для стоимостного налогообложения по сравнению со специфически характерно, при прочих равны условиях, более благоприятное соотношение собираемых доходов и избыточного налогового бремени

16 Эффект замещения и ИНБ Эффект замещения это изменение величины спроса, которое непосредственно обусловлено изменением соотношений цен. ИНБ обусловлено той частью уменьшения излишка потребителя, которая связана с эффектом замещения.

17 Эффект замещения и ИНБ Компенсирующее изменение излишка покупателя

18 Эффект замещения и ИНБ Эквивалентное изменение излишка покупателя

19 Эффект замещения и ИНБ Налоговый платёж государству

20 Избыточное бремя налогообложения доходов Обложение дохода налогом означает повышение цены, которую приходится уплачивать за его единицу. Повышение цены дохода, выраженной в единицах досуга, вызывает эффект замещения и эффект дохода. Функция компенсированного предложения труда – зависимость предложения труда от его цены при фиксированном доходе.

21 Избыточное бремя налогообложения накоплений Аллокация ресурсов во времени зависит от налогового режима. Значение имеют налоги: 1) на средства, сберегаемые и инвестируемые в данном году (наличие или отсутствие соответствующих освобождений); 2) на накопленный запас (налогообложение имущества и отдельных его видов, а также налоги на наследство); 3) на доходы от инвестиций (налогообложение процентов по депозитам и т. п.).

22 ИНБ в контексте общего равновесия

23 Правило Корлетта-Хейга При налогообложении товаров и услуг те из них, которые представляют субституты досуга, должны облагаться в меньшей степени, чем взаимодополняющие по отношению к досугу.

24 P x – цена товаров для досуга. Р y – цена товаров для зарабатывания дохода. Если налогообложение существенно повышает P x, затрагивая Р y лишь в небольшой степени или не затрагивая вовсе, спрос на досуг, при прочих равных условиях, сокращается. При таком налогообложении полноценное проведение досуга обходится дороже по отношению к доходу, чем если бы все товары облагались по единой ставке. Результат подобен тому, как если бы налогообложению подвергся сам досуг.

25 Масштабы чистых потерь Каждый дополнительный доллар, полученный государством, обходится налогоплательщикам фактически примерно в $1,2 - 1,4.

Налоговое бремя: формула и порядок расчета

Законодательство РФ не содержит понятия «налоговое бремя». Этот показатель относится, скорее, к экономическим понятиям, характеризующим влияние объемов взимаемых налогов на всю массу налогоплательщиков, а не на конкретного субъекта.

Наиболее близким понятием, которое встречается в законодательстве РФ, является налоговая нагрузка. Она характеризует долю фискальных платежей в объеме полученных доходов. Используется она ФНС как один из основных критериев при выборе предприятия для проведения выездной проверки. Порядок расчета и анализа этого показателя прописан в Приказе ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

Расчет нашего показателя близок к расчету нагрузки. Чтобы определить уровень налогового бремени, формула используется следующая:


Как ФНС использует сведения о налоговой нагрузке отдельных компаний

Инспекции ФНС обязаны выявлять и пресекать налоговые правонарушения. Для анализа деятельности предприятия на предмет рискованности деятельности ФНС использует ряд оценочных критериев. Некоторые из них закрыты и используются только во внутренней деятельности данного госоргана. Но часть из них доведена до сведения налогоплательщиков.

Общедоступные критерии приведены в Приложении 2 к Приказу № ММ-3-06/333@. Предприятия могут самостоятельно использовать их для анализа деятельности своей компании и оценки риска проведения в отношении организации выездной проверки.

Первым пунктом приведен критерий соответствия фискальной нагрузки организации среднеотраслевому уровню. Данные о значениях показателя по видам экономической деятельности приведены в Приложении 3 к Приказу ММ-3-06/333@. Обновляются они ежегодно и публикуются на официальном сайте ФНС .

Как объем фискальных платежей влияет на плательщиков и государство

Установка оптимального размера фискальных платежей — важная задача, стоящая перед любым государством. У государства и налогоплательщиков всегда различная позиция по этому вопросу.

Государство за счет поступлений от налогов и иных обязательных сборов пополняет бюджет. От этих поступлений зависят объемы финансирования социальных задач (образование, медицина), развития инфраструктуры населенных пунктов, обороноспособности и иных государственных вопросов. В то же время избыточное налоговое бремя может вызвать обратный эффект. При чрезмерном росте фискальных платежей ведение бизнеса станет неэффективным, снизится число налогоплательщиков, что в результате приведет к снижению платежей в бюджет. Если плательщики будут большую часть доходов отдавать государству, а не направлять на развитие производства, то производственный процесс станет неэффективным и неконкурентоспособным.

Предпринимательское сообщество, в свою очередь, всегда нацелено на снижение налогового бремени.

Задача государственного управления состоит в том, чтобы найти баланс между интересами страны и интересами налогоплательщиков (бизнеса и простых граждан), который обеспечит выполнение государственных задач и в то же время не задавит плательщиков излишним бременем по платежам в бюджет.

Распределение налогового бремени

Для регулирования фискальной нагрузки, накладываемой на граждан и организации, государство нередко использует переложение налогового бремени на лиц, которые, с его точки зрения, более платежеспособны. Или же увеличивает фискальные сборы, которые легче взимать и администрировать.

Ярким примером стали изменения в НК РФ , вступающие в силу с 01.01.2019. После длительных обсуждений было отменено увеличение ставки страховых взносов при одновременном росте ставки НДС с 18 до 20 %. Данный маневр должен обеспечить:

  • с одной стороны — сохранение уровня заработной платы (так как нагрузка на работодателя не изменилась), отсутствие предпосылок к развитию серых схем выплаты зарплаты;
  • с другой стороны — обеспечение поступления в бюджет дополнительных средств. При этом на сегодняшний день именно по НДС налажена очень эффективная система администрирования, позволяющая быстро выявлять случаи незаконного ухода от уплаты налогов.

Чему равно налоговое бремя на работника

Одним из специфических вопросов регулирования фискального бремени для государства является вопрос распределения фискальной нагрузки с зарплаты, выплачиваемой работникам. На сегодняшний день в РФ распределена она следующим образом:

  • работник уплачивает НДФЛ 13 %;
  • работодатель уплачивает страховые взносы в размере 30 % и взносы на травматизм (от 0,2 до 8,5 %).

Не следует путать нагрузку по НДФЛ на работника и общее фискальное бремя на гражданина. Кроме НДФЛ, физическое лицо уплачивает налоги на имущество, землю и транспорт. Именно из суммы всех, подлежащих уплате, налогов и сборов складывается общее фискальное бремя на физическое лицо.

Избыточное налоговое бремя(определение, характеристика, оценка)

Описание презентации по отдельным слайдам:

Избыточное налоговое бремя
(определение, характеристика, оценка)

Налогообложение приводит к тому, что чистая отдача от некоторых вариантов использования ресурсов снижается. Соответственно более привлекательными становятся другие варианты, в большей степени свободные от налогообложения.

Избыточное налоговое бремя
Избыточное налоговое бремя характеризует потери эффективности от налогообложения.

Избыточное налоговое бремя
Избыточное налоговое бремя – количественная характеристика искажающего действия налога.

Избыточное налоговое бремя
Введён акциз

Налогоплательщики теряют больше, чем получает государство, и разница представляет собой ИНБ

Избыточное налоговое бремя
Избыточное налоговое бремя - разность между денежным эквивалентом происходящего под влиянием налога уменьшения излишка потребителя и производителя, с одной стороны, и доходом, получаемым государством от данного налога, с другой.

Факторы, влияющие на величину ИНБ
1) начальное (доналоговое) состояние;
2) налог;
3) функция спроса;
4) функции предложения.

При увеличении налога ИНБ растет опережающим темпом по сравнению с доходами государства

ИНБ на монопольном рынке
Потери потребителей

ИНБ на монопольном рынке
Потери производителей

ИНБ на монопольном рынке
Доход государства

ИНБ на монопольном рынке
Налогообложение сокращает прибыль, достающуюся монополисту, в том числе за счет поглощения части доналоговой прибыли избыточным бременем.

В условиях монополии размер, на который, приданной величине налоговых поступлений снижается объем продаж, зависит от формы налогообложения: специфической или стоимостной. Меньшему сокращению объема продаж соответствует и меньшая величина ИНБ.

Исходные ситуации одинаковы.
Посленалоговые значения совпадают.
ИНБ одинаковы.
PSV TU
Специфический налог
Стоимостной налог

В условиях монополии для стоимостного налогообложения по сравнению со специфически характерно, при прочих равны условиях, более благоприятное соотношение собираемых доходов и избыточного налогового бремени

Эффект замещения и ИНБ
Эффект замещения это изменение величины спроса, которое непосредственно обусловлено изменением соотношений цен.

ИНБ обусловлено той частью уменьшения излишка потребителя, которая связана с эффектом замещения.

Эффект замещения и ИНБ
Компенсирующее изменение излишка покупателя

Эффект замещения и ИНБ
Эквивалентное изменение излишка покупателя

Эффект замещения и ИНБ
Налоговый платёж государству

Избыточное бремя налогообложения доходов
Обложение дохода налогом означает повышение цены, которую приходится уплачивать за его единицу.
Повышение цены дохода, выраженной в единицах досуга, вызывает эффект замещения и эффект дохода.
Функция компенсированного предложения труда – зависимость предложения труда от его цены при фиксированном доходе.

Избыточное бремя налогообложения накоплений
Аллокация ресурсов во времени зависит от налогового режима. Значение имеют налоги:
1) на средства, сберегаемые и инвестируемые в данном году (наличие или отсутствие соответствующих освобождений);
2) на накопленный запас (налогообложение имущества и отдельных его видов, а также налоги на наследство);
3) на доходы от инвестиций (налогообложение процентов по депозитам и т. п.).

ИНБ в контексте общего равновесия

Правило Корлетта-Хейга
При налогообложении товаров и услуг те из них, которые представляют субституты досуга, должны облагаться в меньшей степени, чем взаимодополняющие по отношению к досугу.

Px – цена товаров для досуга.
Рy – цена товаров для зарабатывания дохода.
Если налогообложение существенно повышает Px, затрагивая Рy лишь в небольшой степени или не затрагивая вовсе, спрос на досуг, при прочих равных условиях, сокращается. При таком налогообложении полноценное проведение досуга обходится дороже по отношению к доходу, чем если бы все товары облагались по единой ставке. Результат подобен тому, как если бы налогообложению подвергся сам досуг.

Масштабы чистых потерь
Каждый дополнительный доллар, полученный государством, обходится налогоплательщикам фактически примерно в $1,2 - 1,4.




  • Все материалы
  • Статьи
  • Научные работы
  • Видеоуроки
  • Презентации
  • Конспекты
  • Тесты
  • Рабочие программы
  • Другие методич. материалы
  • Ефремова Елизавета ЕвгеньевнаНаписать 133 27.03.2020
  • Другое
  • Презентации
  • Свидетельство каждому участнику
  • Скидка на курсы для всех участников
    27.12.2020 0
    22.12.2020 0
    10.12.2020 0
    09.12.2020 0
    08.12.2020 0
    14.11.2020 0
    20.10.2020 0
    19.09.2020 0

Не нашли то что искали?

Вам будут интересны эти курсы:

Оставьте свой комментарий

Подарочные сертификаты

Ответственность за разрешение любых спорных моментов, касающихся самих материалов и их содержания, берут на себя пользователи, разместившие материал на сайте. Однако администрация сайта готова оказать всяческую поддержку в решении любых вопросов, связанных с работой и содержанием сайта. Если Вы заметили, что на данном сайте незаконно используются материалы, сообщите об этом администрации сайта через форму обратной связи.

Все материалы, размещенные на сайте, созданы авторами сайта либо размещены пользователями сайта и представлены на сайте исключительно для ознакомления. Авторские права на материалы принадлежат их законным авторам. Частичное или полное копирование материалов сайта без письменного разрешения администрации сайта запрещено! Мнение администрации может не совпадать с точкой зрения авторов.

Презентация на тему Избыточное налоговое бремя, предмет презентации: Разное. Этот материал содержит 25 слайдов. Красочные слайды и илюстрации помогут Вам заинтересовать свою аудиторию. Для просмотра воспользуйтесь проигрывателем, если материал оказался полезным для Вас - поделитесь им с друзьями с помощью социальных кнопок и добавьте наш сайт презентаций ThePresentation.ru в закладки!

Слайды и текст этой презентации


Избыточное налоговое бремя

(определение, характеристика, оценка)


Налогообложение приводит к тому, что чистая отдача от некоторых вариантов использования ресурсов снижается. Соответственно более привлекательными становятся другие варианты, в большей степени свободные от налогообложения.


Избыточное налоговое бремя

Избыточное налоговое бремя характеризует потери эффективности от налогообложения.


Избыточное налоговое бремя

Избыточное налоговое бремя – количественная характеристика искажающего действия налога.


Избыточное налоговое бремя

Налогоплательщики теряют больше, чем получает государство, и разница представляет собой ИНБ


Избыточное налоговое бремя

Избыточное налоговое бремя - разность между денежным эквивалентом происходящего под влиянием налога уменьшения излишка потребителя и производителя, с одной стороны, и доходом, получаемым государством от данного налога, с другой.


Факторы, влияющие на величину ИНБ

1) начальное (доналоговое) состояние;
2) налог;
3) функция спроса;
4) функции предложения.


При увеличении налога ИНБ растет опережающим темпом по сравнению с доходами государства


ИНБ на монопольном рынке Потери потребителей


ИНБ на монопольном рынке Потери производителей


ИНБ на монопольном рынке Доход государства


ИНБ на монопольном рынке

Налогообложение сокращает прибыль, достающуюся монополисту, в том числе за счет поглощения части доналоговой прибыли избыточным бременем.


В условиях монополии размер, на который, приданной величине налоговых поступлений снижается объем продаж, зависит от формы налогообложения: специфической или стоимостной. Меньшему сокращению объема продаж соответствует и меньшая величина ИНБ.

Исходные ситуации одинаковы.
Посленалоговые значения совпадают.
ИНБ одинаковы.
PSV TU


В условиях монополии для стоимостного налогообложения по сравнению со специфически характерно, при прочих равны условиях, более благоприятное соотношение собираемых доходов и избыточного налогового бремени


Эффект замещения и ИНБ

Эффект замещения это изменение величины спроса, которое непосредственно обусловлено изменением соотношений цен.

ИНБ обусловлено той частью уменьшения излишка потребителя, которая связана с эффектом замещения.


Эффект замещения и ИНБ

Компенсирующее изменение излишка покупателя


Эффект замещения и ИНБ

Эквивалентное изменение излишка покупателя


Эффект замещения и ИНБ

Налоговый платёж государству


Избыточное бремя налогообложения доходов

Обложение дохода налогом означает повышение цены, которую приходится уплачивать за его единицу.
Повышение цены дохода, выраженной в единицах досуга, вызывает эффект замещения и эффект дохода.
Функция компенсированного предложения труда – зависимость предложения труда от его цены при фиксированном доходе.


Избыточное бремя налогообложения накоплений

Аллокация ресурсов во времени зависит от налогового режима. Значение имеют налоги:
1) на средства, сберегаемые и инвестируемые в данном году (наличие или отсутствие соответствующих освобождений);
2) на накопленный запас (налогообложение имущества и отдельных его видов, а также налоги на наследство);
3) на доходы от инвестиций (налогообложение процентов по депозитам и т. п.).


ИНБ в контексте общего равновесия


При налогообложении товаров и услуг те из них, которые представляют субституты досуга, должны облагаться в меньшей степени, чем взаимодополняющие по отношению к досугу.


Px – цена товаров для досуга.
Рy – цена товаров для зарабатывания дохода.
Если налогообложение существенно повышает Px, затрагивая Рy лишь в небольшой степени или не затрагивая вовсе, спрос на досуг, при прочих равных условиях, сокращается. При таком налогообложении полноценное проведение досуга обходится дороже по отношению к доходу, чем если бы все товары облагались по единой ставке. Результат подобен тому, как если бы налогообложению подвергся сам досуг.


Масштабы чистых потерь

Каждый дополнительный доллар, полученный государством, обходится налогоплательщикам фактически примерно в $1,2 - 1,4.

Читайте также: