Исследовательская работа на тему налоги

Опубликовано: 16.05.2024

Вложение	Размер
vlad.doc	54.5 КБ

Предварительный просмотр:

МБОУ «Алексеевская средняя общеобразовательная школа Благовещенского района Алтайского края»

Тема «Налоги в нашей жизни»

номинация «Налоги в моей семье»

Работу выполнил ученик 10 класса

Макаркин Владислав Васильевич

Руководитель: учитель истории и

Яковлева Людмила Леонидовна

Алексеевка 2015 г.

Введение Налоги - это неотъемлемая необходимость существования государства. Каждый житель страны, который получает доход и у которого есть движимое и недвижимое имущество, обязан по закону платить налоги. Налог – это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки.
Мы все знаем, что налоги платятся с древних времен. Тысячи лет назад люди уже понимали, зачем их платить и как это важно. Не является исключением и наша страна. Большая часть государственного бюджета состоит из налогов. А чем больше государственный бюджет, тем больше средств вкладывается в улучшение жизненного уровня граждан. Государство платит зарплаты, содержит больницы и школы, и все то, чем мы пользуемся бесплатно. Я считаю, все должны платить налоги, это укрепляет наше государство, делает его независимым. Кроме того, платить налоги следует и для собственного комфорта и безопасности. Добросовестно исполнять свои гражданские обязанности - это честно и порядочно. Все налоги, плательщиками которых выступают физические лица, объединены в три группы:
• прямые налоги, непосредственно взимаемые с населения (налог на доходы физических лиц, налог на имущество);
• косвенные налоги, взимаемые с потребителей (НДС, акцизы);
• налоги и общие платежи в целевые бюджетные и внебюджетные фонды.
Есть налоги федеральные (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, налог на доходы физических лиц), региональные (транспортный налог), и местные (земельный и налог на имущество физических лиц).
Налоги выполняют четыре важнейшие функции:
1. Обеспечение финансирования государственных расходов.
2. Государственное регулирование экономики.
3.Социальная функция.
4.Стимулирующая функция.

Объектом моего исследования будут прямые налоги, которые платит моя семья

Предмет исследования – система налогообложения физических лиц

Цель исследования: изучить виды и размеры налогов, взимаемых с физических лиц

Задачи: - изучить литературу по теме исследования;

- провести собственные исследования и сделать соответствующие выводы Актуальность работы:
каждый налогоплательщик должен знать размер выплачиваемых налогов и понимать для чего он платит налоги.

I. Система налогообложения физических лиц Основополагающим документом, регламентирующим работу по налогообложению доходов физических лиц, является Налоговый Кодекс РФ и, в частности глава 23 части II Налогового Кодекса, введенная в действие с 01.01.2001 года и отдельные статьи части I Кодекса. Наиболее распространенными налогами с физических лиц являются:
1. Налога на имущество и земельный налог.
2. Налог с владельцев транспортных средств.
3. Подоходный налог с физических лиц. 1. Налог на имущество физических лиц является прямым налогом, обращенным к находящемуся в собственности движимому и недвижимому имуществу, расположенному на территории РФ. Особенность состоит в том, что их объектом является имущество само по себе, а не как источник дохода. Данный вид налога введен Законом РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I “О налогах на имущество физических лиц” и действует в редакции Закона от 22.08.2004 г. Для некоторых категорий граждан могут быть установлены налоговые льготы. Основанием для предоставления льгот могут быть:
- материальное, финансовое, экономическое положение налогоплательщика;
- особые заслуги граждан перед Отечеством;
- социальное, семейное положение граждан. Исчисление суммы налога осуществляется с учетом близкой к рыночной кадастровой стоимости жилой недвижимости. Результаты кадастровой оценки утверждены постановлением администрации Алтайского края № 676 от 11 декабря 2012 года. Размер налоговой ставки составляет 0,1 процента от общей кадастровой стоимости жилья, цена которого ниже десяти миллионов рублей, и 0,15 процента - для квартир стоимостью от десяти до двадцати миллионов рублей. При этом каждый собственник имеет право на налоговый вычет: на 20 кв. м — для квартиры, 50 "квадратов" — для жилого дома и 10 — для комнаты. Решением №399 от 23.12.2014 в документ о размерах налога внесено дополнение: освобождаются от уплаты налога многодетные семьи, признанные малоимущими, и дети-сироты в возрасте до 18 лет включительно. Объектом налогообложения признаются также земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Сумма земельного налога определяется как произведение кадастровой стоимости земельных участков и ставки налога. Исчисление и уплата земельного налога регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ и законами муниципальных образований. Ставки земельного налога не могут превышать 0,3% и 1,5% в зависимости от категории земель. Налоговым периодом признается календарный год. 2. Налог на автомобиль взимается на основании 28 главы ч.2 НК РФ и принимаемыми в соответствии с Кодексом законов субъектов РФ о транспортном налоге. Транспортный налог рассчитывается по количеству лошадиных сил в автомобиле. Ставка транспортного налога по Алтайскому краю составляет от 10 до 120 рублей за 1 л.с. Для расчета налога на легковую автомашину мощностью до 100 л. с. берется ставка 10 рублей, а для легковой автомашины, мощность которой превышает 250 л. с. – 120 рублей. Данный налог за 2015 год должен быть уплачен физическими лицами до 01 октября 2016 года. В Алтайском крае установили новую пороговую стоимость имущества, которое находится в собственности членов семьи и подлежит налогообложению, в сумме 68,2 тыс. рублей на каждого члена семьи. Льгота по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц предоставляется только по письменному заявлению налогоплательщика. В Налоговый Кодекс внесены изменения (закон от 02.12.2013 №334-ФЗ) - изменены сроки уплаты физическими лицами налога на имущество, а также транспортного и земельного налогов. Согласно действующей редакции соответствующих положений НК РФ срок уплаты указанных налогов для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. После вступления в силу изменений уплата налогов должна осуществляться не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. 3. С заработной платы за каждый месяц удерживается НДФЛ - налог на доход физических лиц, или, как мы его привыкли называть – подоходный налог. Такой налог удерживается со всех, кто официально трудоустроен и кому идет трудовой стаж для начисления пенсии. Сейчас НДФЛ составляет 13% от заработной платы. При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Стандартные налоговые вычеты на детей установлены гл. 23 НК РФ. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Право на льготы имеют оба родителя.
Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Налог уплачивается в сроки, установленные законодательством, нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее внесенных сумм. Налог с заработной платы удерживается работодателями. Ст.21 НК РФ дает право налогоплательщику получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах. ФНС обязана разъяснять вопросы, связанные с налогообложением и касающиеся их взимания. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

Налоги в моей семье.

1) Земельный налог. У нас в семье 2 земельных пая по 8 га, всего – 16 га. Это земля сельскохозяйственного назначения, процентная ставка – 0,3%. Расчет суммы налога: кадастровая стоимость земли * на размер налоговой ставки = 636670 * 0,3% = 1910 руб.

2) Налог на квартиру. Кадастровая стоимость квартиры – 250000 руб. (с учетом вычета 20 кв. метров от площади), размер налоговой ставки – 0,1%. Расчет суммы налога: кадастровая стоимость квартиры *размер налоговой ставки = 250000*0,1% = 250 руб.

3) Транспортный налог. Мы имеем легковой автомобиль мощностью 170 л.с. Размер налоговой ставки до 200 л.с. – 25 руб. Расчет суммы налога: мощность в л. с. * размер налоговой ставки = 170 л.с. * 25 руб.= 4250 руб.

4) Подоходный налог (13%). Заработная плата мамы – 13000 руб., папы -16000 руб. в месяц. У нас 1 ребенок, льгота за месяц - 1400 руб.

Расчет подоходного налога: 13000 – 1400 = 11600 руб. (облагаемая часть налога мамы), 16000 – 1400 = 14600 руб. (облагаемая часть налога папы).

11600*13% = 1508 руб. – подоходный налог мамы. 14600*13% =1898 руб. – подоходный налог папы. Итого: чистая зарплата мамы: 13000-1508=11492 руб., папы: 16000-1898=14102 руб. Подоходный налог за год: 1508+1898=3406*12=40872 руб.

Какова же часть нашего семейного бюджета в год уходит на налоги? Посчитаем годовой доход семьи минус сумма налогов. Годовой доход: 11492+14102=25594 руб. * 12=307128 руб.

Налоги: 1910+250+4250+40872 = 47282 руб. Это составляет примерно 15% от дохода, (47282/307128*100).

Налоги, взимаемые государством с населения, служат средством индивидуальной связи гражданина с государством или органами местного самоуправления, отражают его индивидуальную причастность к государственным и местным делам, позволяют ощущать себя активно действующим членом общества по отношению к этим делам, дают основание для контроля за ними, а также ответственности государства и органов местного самоуправления перед налогоплательщиками. Чем сильнее государство — тем лучше наша жизнь. Процветание Родины в наших руках – руках налогоплательщиков! Таким образом, предмет исследования система налогообложения физических лиц был изучен, задачи реализованы, цель достигнута.

1. Бехтерева Елена. Новое в налоговом законодательстве, серия: "Практикум бухгалтера", 2007 г., Изд.: ЮСТИЦИНФОРМ

2. Волков А. С. Упрощенная система налогообложения. 2005 г., Изд.: РИОР

3. Пепеляев С. Налоговое право. Учебник. Изд: Юристъ2004

4. Уваров С. А. Все налоги России, серия: "Документы и комментарии", 2003 г., Изд.: Экзамен

5. Ялбулганов А. А., Козырин А. Н., Ялбулганова А. А., общ. ред., под редакцией Козырина А. Н., Налоговый практикум: Учебное пособие, серия: "Образование", Изд.: ЮСТИЦИНФОРМ

Конституция РФ.
Налоговый Кодекс РФ.

Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение

«Остерская средняя школа»

Исследовательская работа

«Эволюция системы налогообложения в России»

Направление: «История и обществознание»

с. Остер, 2019 год

Зачем мы только платим налоги? Этот вопрос задаёт друг другу сегодня большинство россиян. Кто-то уверен, что налоги необходимы для успешного функционирования государства. Другие возражают, обвиняя власть в непомерном выкачивании средств из населения.

В своём исследовании мы поставили цель проследить, как менялась налоговая система России с течением истории, а также сформировать представление школьников о важности выплаты налогов в их будущей жизни.

Основными исследовательскими задачами работы являются:

1) описание системы налогообложения в разные периоды истории России;

2) формирование представления школьников о налогах;

3) анализ результатов опроса обучающихся 9-11 классов на тему «Зачем нужно платить налоги?».

Объект исследования – налоговая система.

Предмет: значимость налогов для развития государства.

Методологической основой исследования с учётом поставленных задач послужили следующие методы :

а также ряд общенаучных методов: анализа, синтеза, систематизации и т.д.

Глава 1. Из истории вопроса.

Раздел 1. Понятие налогов и их виды.

Чтобы определить, что же представляют собой налоги, мы обратились за помощью к законодательству Российской Федерации. Так, в соответствии со статьёй 8 Налогового кодекса РФ, «налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований».

Различные налоги неодинаково действуют на отдельные группы экономических агентов, кроме того, они по-разному взимаются. Существует несколько классификаций видов налогов.

Виды налогов по объекту:

Прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. К прямым налогам относятся налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество. Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основными являются налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и др.

Кроме того, налоги делятся ещё и по субъекту на центральные и местные соответственно.

В России существует трехуровневая система распределения налогов:

федеральные налоги, устанавливаются федеральным правительством и зачисляются в федеральный бюджет;

региональные налоги, находятся в компетенции субъектов федерации;

местные налоги, устанавливаются и собираются местными органами власти.

Таким образом, налоги в России существуют в виде обязательных денежных выплат с граждан либо организаций и призваны обеспечить нормальное функционирование государства.

Раздел 2. Налоги Древней Руси.

При работе над темой, мы задумались над вопросом: когда же впервые в России заговорили о налогах?

Выяснилось, что налоговая система в нашей стране начала складываться на Руси с конца IX века, с периода образования Древнерусского государства. Основным источником доходов княжеской казны того времени являлась дань. Первые упоминания о взимании дани относятся к периоду правления князя Олега (879-912 гг.). В Древнерусских летописных сводах дань упоминается в смысле военной контрибуции, которую побеждённые славянские народы платили своим победителям варягам и хазарам. Первые русские князья также облагали данью покорённые племена.

По мере усиления Киевского феодального государства дань все более превращалась в прямой налог, т.е. регулярную подать, которую платило население. Дань взималась двумя способами: повозом, когда ее привозили в Киев, и полюдьем, когда князь или его дружины сами ездили за нею. Единицей обложения данью служили «дым» - т.е. количество печей и труб в каждом домохозяйстве или рало (примитивный плуг). Поскольку в этот период хозяйство носило натуральный характер, большая часть дани собиралась в натуральной форме, например, мехами. Но даже в этих условиях некоторая часть дани уплачивалась деньгами. Дань как регулярный прямой налог применялась на протяжении XI , XII и первой половины XIII веков.

Во времена правления княгини Ольги на Руси впервые стали применяться точно фиксированные размеры дани (уроки), а также места сбора подати населением (погосты).

Со второй половины XIII века в годы татаро-монгольского ига (1243-1480) основным налогом на Руси был «выход» («выход ордынский»), который платили Золотой Орде. «Выход» взимался с каждой души мужского пола и со скота. Вначале «выход» собирался баскаками – уполномоченными чиновниками Золотой орды. В конце XIII века начались протесты и восстания против действий баскаков. В первой половине 14 века русские князья получили право самим собирать «выход» для отправки в Золотую Орду. Первым добился такого права Иван I (Калита), который стал собирать «выход» не только со своего княжества, но и от других удельных князей и отвозил его в Орду. Кроме этого существовала ещё такая форма налогообложения, как «ям» - обязанность поставлять подводы ордынским чиновникам.

В 1480 г. Иван III (1505-1533) прекратил уплату «выхода». Главным прямым налогом стали данные деньги с черносошных крестьян и посадских людей.

Существовали на Руси и косвенные налоги, в основном в виде различных торговых и судебных пошлин.

В число торговых пошлин входили:

- «мыт» - за провоз товаров через городские заставы. Первоначально «мыт» означал место, где останавливались возы и лодки, затем стал применяться только в значении проезжей (дорожной) пошлины.

- гостиная пошлина - за право иметь склады;

- торговая пошлина – за право устраивать рынки;

- «вес» и «мера» - за взвешивание и измерение товаров.

К судебным пошлинам относились «вира» - взималась за убийство- и «продажа» - взималась за прочие преступления.

Таким образом, система сбора налогов начала складываться в период образования единого государства на Руси и выражалась в основном в натуральной форма. Кстати, уже тогда идёт речь о разделении налогов на прямые и косвенные.

Раздел 3. Налогообложение петровской эпохи.

Время правления Петра I (1682-1725), безусловно, является временем расцвета российского государства. Всем известны те преобразования в области государственного управления, которые проводил Пётр. Коснулись они, разумеется, и налоговой системы.

К налоговой политике Петра I относятся следующие мероприятия:

- введение большого количества новых налогов;

- замена приказов коллегиями;

- замена подворного налогообложения подушным.

Ведение войн, большое строительство и крупномасштабные государственные преобразования, проводимые Петром I, требовали увеличения государственных расходов. Для покрытия дополнительных расходов были введены чрезвычайные налоги: драгунские, рекрутские, корабельные, подать на покупку драгунских лошадей.

Для того, чтобы изыскивать средства пополнения казны Петр I учредил особую должность прибыльщиков, в обязанность которых входило «сидеть и чинить государю прибыли», то есть находить новые источники доходов. «Находками прибыльщиков» стали гербовый сбор, налоги с постоялых дворов, печей, плавных судов, арбузов, орехов, продажи съестного, ледокольный, знаменитый налог на усы и бороды, а также удвоение подати для раскольников – староверов.

Основным организационным преобразованием в области налогообложения стала замена приказов коллегиями. В 1717 году создаются финансовые коллегии – центральные правительственные учреждения, управлявшие государственными доходами и расходами, в том числе Камерколлегия, Штатс-контор-коллегия и др.

Главным налогом по-прежнему оставалась подушная подать. Однако у неё были свои недостатки. Во-первых, подушная подать налагалась не на реально существующих людей, а на условную единицу - ревизскую душу. Во-вторых, совпадение реального количества людей и ревизских душ возможно только на момент составления ревизских сказок. Впоследствии в результате рождений и смертей реальные данные начинали расходиться со списками, в которые не включались новорожденные и из которых не исключались умершие. Всем хорошо известно произведение Н.В.Гоголя «Мертвые души», главный герой которого Чичиков Павел Иванович покупал умерших, но еще не исключённых из ревизских списков крестьян, планируя в дальнейшем заложить их для получения денег.

В 18 веке налоговая система сохранялась в основном в том виде, в каком она сложилась при Петре I, претерпев лишь небольшие изменения.

Раздел 4. Налоги в Советской России.

При рассмотрении данных положений темы мы решили обратиться к одному из самых сложных и противоречивых периодов в истории России начала XX века – периоду нэпа (новой экономической политики).

Переход к нэпу обусловил возрождение налоговой системы. Характерной чертой налоговой системы периода нэпа являлась множественность налогов и сборов и многократность обложения торгово-промышленного оборота в различных его звеньях.

Систему налогов и сборов при нэпе составляли следующие виды:

1) прямые налоги - основной налоговый источник доходов государства. Доля поступлений в бюджет в 1922 г. составило 43%, в 1924 г., а к 1926 достигала 83% всего бюджета.

Они включали в себя:

а) промысловый налог (1917), который состоял из двух платежей: патентного сбора, уплачиваемого по твёрдым ставкам в зависимости от разряда (торговые 5, промышленные - 12) предприятия, а также пояса местности (5 поясов) и уравнительного сбора, который взимался в процентах от оборота.

б) денежный подворный налог (1922), являвшийся основным видом налогообложения в сельском хозяйстве. Его взимание было прекращено в 1923 г. при введении сельскохозяйственного налога.

в) единый натуральный налог (1922) представлял собой вид обложения сельского населения в период Гражданской войны, заменивший систему продразверстки.

г) военный налог (1925), которым облагались мужчины в возрасте от 21 года до 40 лет, не подлежащие призыву в Красную Армию.

д) квартирный налог (середина 20-х), который взимался с владельцев торговых и промышленных предприятий, строений в городах и сдаваемых внаем помещений вне городов.

2) косвенные налоги в период нэпа взимались в форме акцизов на потребительские товары и обеспечивали 11-20% всех доходов государства. К косвенным налогам относились:

а) акцизы (1921), уплачиваемые с некоторых товаров (вино, спички, табачные изделия, гильзы, спирт, мед, соль, сахар, кофе, галоши) предприятиями-производителями.

б) налог от демонстрации кинофильмов (1922), уплачивавшийся с валового сбора (оборота) от продажи билетов на киносеансы.

Таким образом, в советское время в нашей стране сохранились элементы прямого и косвенного налогообложения, дополненные при этом налогами, соответствующими нуждам государства того периода.

Раздел 5. Современная система налогообложения в России.

Так, мы бы могли подробно остановиться на характеристике налогообложения на каждом этапе российской истории. Но для этого потребуется слишком много времени и отдельное исследование. Мы же постарались представить на ваш суд краткую характеристику по наиболее значимым эпохам истории нашей страны. Теперь поговорим о современной ситуации в налогообложении.

Налоговый кодекс РФ определяет принципы построения налоговой системы, взимания налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. С понятием «налогов» и их видами мы уже знакомились в предыдущих разделах работы. Остановимся более подробно на том, зачем нужны налоги, т.е. какие функции они выполняют сегодня.

Налоги выполняют три важнейшие функции:

1. Обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция);

2. Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция);

3. Государственное регулирование экономики (регулирующая функция).

Во всех государствах, при всех общественных формациях налоги в первую очередь выполняли фискальную функцию, т.е. обеспечивали финансирование общественных расходов, прежде всего расходов государства.

Все налоги содержат следующие элементы:

- объект налога – это имущество или доход, подлежащие обложению;

- субъект налога – это налогоплательщик, т.е. физическое или юридическое лицо;

- источник налога – т.е. доход, из которого выплачивается налог;

- ставка налога – величина налога с единицы объекта налога;

- налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога.

Исходя из анализа вышесказанного, отметим, что современное налогообложение в России сохраняет своё социальное назначение, т.е. она призвана помочь обеспечить достойное существование всем её гражданам. Кроме того по-прежнему остается деление налогов на прямые и косвенные, которое идёт ещё из глубины веков. Но и немало важным становится тот факт, что особую роль в налоговой системе выполняет государственное регулирование экономики.

Раздел 6. Необычные налоги.

Итак, мы уже давно ведём речь о налогах и могли убедиться, что во все времена они были стандартными и их смысл можно объяснить. Например, хочешь владеть имуществом, плати за это. Но мы задумались, а были ли в истории какие-то редкие налоги, которые даже язык не поворачивается назвать?

Для этого мы обратились к сети Интернет (как же без него) и выяснили, что, оказывается, такие налоги существовали. Например, налог на туалеты. Ввел его римский император Веспасиан, правивший в 70-х годах нашей эры, за что его упрекал собственный сын, который был против подобного налога. Но Веспасиан взял деньги, которые были «заработаны» этим налогом, и поднес их к носу сына. Как думаете, что он произнес при этом? Да-да, «деньги не пахнут». И действительно, римляне настолько привыкли к мраморным общественным туалетам, что продолжали туда ходить и платить за это деньги.

Или другой пример. Османская империя славилась разгулом всевластного чиновничества, которое постоянно повышало собственный уровень жизни, нисколько не заботясь о простом народе. В частности, местные бюрократы были не очень довольны питанием в столовых своих ведомств, поскольку мясо было жестким и не проваренным, а на десерт подавали слишком уж много сладостей. Это приводило к проблемам с зубами, чиновники мучились от кариеса, а услуги османских дантистов стоили очень дорого. Поэтому все тяготы переложили на население, приказав платить налог на износ зубов государственных мужей.

Ну что ж, это действительно необычно. Но в ряде случаев подобное можно объяснить тем, что государство заботится о своих гражданах, как, например, в случае с татуировками в штатах (об их здоровье).

Глава 2. Зачем мы платим налоги?

Для решения одной из поставленных задач мы обратились за помощью к обучающимся 9-11 классов нашей школы. Им было предложено анонимно ответить на вопросы анкеты (см. Приложение 1). Результаты опроса представлены в таблице (см. Приложение 2).

По его итогам мы пришли к следующим выводам:

1) большинство опрошенных (90%) знает, что такое налоги;

2) более половины опрошенных (70%) считают, что государство достаточно хорошо заботится о своих гражданах;

3) все опрошенные знают о том, что их семьи платят налоги;

4) все опрошенные знают, что за неуплату налогов может наступить ответственность;

5) 80% опрошенных уверены, что если государство найдет другой источник формирования доходов, мы продолжим платить налоги.

Итак, в своей работе мы попытались представить, каким образом происходили изменения в налоговой системе России с древности до наших дней. Кроме того, мы хотели узнать отношение современных старшеклассников к налогам, а также показать значимость налогов для их дальнейшей жизни. Результаты опроса показали, что практически все имеют представление о том, что такое налоги, а также об их значимости в жизни государства и о возникающей ответственности в случае нарушения налогового законодательства. Также исследование подтвердило тот факт, что налоги во все времена являлись главным источником «жизни» государства и его граждан.

Нам известно, что в каждой школе нашей страны с недавнего времени преподаётся предмет под названием «Финансовая грамотность». Есть он и у нас. Соответственно на ответы школьников наверняка повлияли знания по данному предмету, а также по обществознанию.

Но мы уверены, что есть те, кто не знаком с налогами и их важность для населения и страны в целом. В связи с этим мы предлагает ввести в образовательных организациях дополнительный курс, который будет посвящён вопросам налогов и налогообложения. Это позволит повысить уровень правовой грамотности школьников в области налогов и финансов в целом.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ.

1) Брокгауз Ф.А. «Энциклопедия налогового развития». 2000 г.

2) Барулин С.В. «Теория и история налогов». 2006 г.

3) Виряскин С. История налогов в России // «Bankir.Ru»: Аналитика. Финансы. Экономика, от 19 декабря 2005

4) Данилевский И.Н. Древняя Русь глазами современников и потомков (IX-XII вв.): Учебное пособие / И.Н. Данилевский. – М.: Аспект Пресс, 1999. – 400 с.

5) Захаров В.Н., Петров Ю.А., Шацилло М.К. История налогов в России. IX - начало ХХ в. М. 2006.

6) Качур, О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / О.В. Качур. – М.: Изд. «КноРус», 2007. – 384 с.
7) Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: «Финансы и статистика», 1999. – 542 с.

8) Налоговый кодекс Российской Федерации. Интернет-ресурс. URL: http://www.garant.ru/doc/main/?yclid=1284820422853166228

9) Толкушкин А.В. «История налогов в России». 2001 г.

Анкета «Зачем нужно платить налоги?».

1. Вы знаете, что такое налог?

Обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Не обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Это возмездный платеж, который люди платят по своей воле

2. Как Вы считаете, достаточно ли хорошо заботиться о нас государство? ( обеспечение обороноспособности, борьба с преступностью, строительство новых школ, больниц, содержание музей, библиотек)

(Этот вопрос не является обязательным)

3. Вы или Ваша семья платите налоги? Если Вы работаете -пишите про себя. Если еще не работаете, то пишите про свою семью в целом. Спросите у родителей или старших братьев и сестер, платят ли они налоги

4. Знаете ли Вы, что если не платить налог, то это является правонарушением?

5. Как Вы думаете, если государство найдет другой источник формирования доходов, продолжим ли мы платить налоги?

Как Вы считаете, достаточно ли хорошо заботиться о нас государство? (Этот вопрос не является обязательным)

Вы или Ваша семья платите налоги?

Знаете ли Вы, что если не платить налог, то это является правонарушением?

Как Вы думаете, если государство найдет другой источник формирования доходов, продолжим ли мы платить налоги?

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2013 в 16:27, лекция

Краткое описание

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Уплачивая налоги, население не приобретает услугу, а осуществляет длительный процесс «заполнения копилки», доступ к которой ограничен от иного вмешательства. Деньги идут на пополнение государственного бюджета и стабилизационного фонда, часть налоговых выплат в будущем опосредует достойную пенсию.

Прикрепленные файлы: 1 файл

налоги.docx

Каждый человек хочет жить в комфорте, иметь все, что ему захочется, и при этом ничего не отдавать взамен. И все должны понимать, что благосостояние всех и вся, должно быть на чем-то основано. Если для физического лица, это может быть добросовестный труд, интеллектуальный потенциал и т.п. , для юридического лица – продуманная финансовая политика, наличие грамотных работников и прочее, то для государства, это, прежде всего, налоги. Поэтому каждому гражданину, живущему в государстве, важно понимать, насколько ответственно он должен подходить к налоговым выплатам.

Интересно, почему так происходит? Видимо потому что у граждан совсем нет средств… Предположим, нам не жалко средств на выплаты, но у нас их нет. Потому что маленькая заработная плата. Значит нужно ее повысить. Для этого нужно поднять уровень своей квалификации. Получить дополнительное образование, изучить новые технологии. В результате мы видим, что стремление помочь государству, оборачивается стремлением помочь самому себе, потому что, как и в законе сохранения энергии, средства граждан лишь переходят в другую форму, деньги переходят в комфортные условия проживания, бесперебойную подачу электроэнергии и водоснабжения, в уровень образования, и в стремление других граждан жить в таких же условиях.

За все в этой жизни приходится платить, в особенности за комфорт, и удобства. При этом, никто не жалеет денег, чтобы купить себе дорогой автомобиль, но всем жалко денег, на оплату жилья, горячей и холодной воды и других вещей, которыми мы непосредственно пользуемся каждый день. И начинаем искать всяческие обходные пути, чтобы ничего не выплачивать государству.

Еще в XVIII веке Новалис говорил: «Гражданин должен платить налоги с тем же чувством, с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки». Казалось бы, люди в XVIII веке были гораздо цивилизованнее, чем сейчас. Нет? Конечно, нет, мы же живем в XXI веке. Мы все хотим, чтобы наши спортсмены побеждали на Олимпийских играх, чтобы наши ученые делали самые интересные открытия, чтобы на рынках были самые передовые технологии по доступным ценам, чтобы медицинское обслуживание было самым квалифицированным, а наших детей учили самые лучшие учителя. И при этом мы хотим, чтобы деньги на развитие всего этого давало государство, а с нас никто и ничего не брал. В каменном веке никто и ничего не брал. А вот в Древнем Египте уже почти все платили налоги. Ибо именно на этом зиждется развитие цивилизации, государства, и ответственности граждан за свою страну. На таком простом факте, как исправная выплата налогов. И если все поймут и примут на себя ответственность исправно выплачивать налоги государству, то государство возьмет на себя ответственность обеспечить полностью комфортное проживание своих любимых граждан, и более не будет ненависти по отношению к финансовым службам, которые являются мостом между государством и гражданами, и по которым усиленно топчется и та, и другая сторона, одни требуют отчетности, а другие, чтобы не трогали их нажитые «непосильным» трудом сбережения.

«Будет справедливо, если подданные оплатят то, чем обеспечивается их собственное благополучие» Фома Аквинский.

Так давайте исправно платить налоги, не ради государства, а ради нас самих, чтобы в нами любимом государстве, нам жилось счастливо и комфортно.

«Налоги – эта та цена, которую мы платим, чтобы жить в цивилизованном обществе».

Проблема значимости налогов в обществе имеет экономический, социальный, психологический и юридический аспекты. Эта проблема актуальна с появлением государств, ведь не стоит забывать, что одним из признаков любого государства как раз и есть сбор налогов. «Налоги есть плата за цивилизованную жизнь» – гласит надпись на здании палаты Конгресса США. И это совершенно справедливо и об этом говорит автор данного высказывания О.У Холмс, известный американский писатель. Я с ним полностью согласна, ведь процветающее общество отличается от всех прочих следующими факторами: оно много «платит за труд и очень много берет с них в виде налогов». Давайте обратимся к термину «налоги». Это обязательные платежи, взимаемые в государственный и местный бюджет с физических и юридических лиц. Еще, хотелось бы остановиться на аспектах налогообложения. Экономический аспект заключается в том, что чем ниже доходы населения, тем беднее база налогообложения. Только в богатой стране население способно платить большие налоги. Юридический аспект заключается не только в строгости законов, предусматривающих обязательность выплаты для всех категорий населения, но и создающий эффективный механизм ответственности за уклонение от налогов. Социальный аспект позволяет государству доплачивать малоимущим, инвалидам, пенсионерам, безработным и другим нуждающимся слоям населения. И наконец, психологический аспект, он играет большую роль: приходится отдавать кровно заработанное, что делать всегда не хочется. Ведь то, с каким чувством люди платят налоги, влияет на их понимание, зачем и для чего они это делают. Если они доверяют своему государству, считают его самым лучшим на свете, то проблемы с уплатой налогов, как правило, не возникает. Граждане оплачивают высокий уровень социального комфорта, надежную обороноспособность, эффективное государственное управление, справедливые законы, защиту прав и свобод.

Но я думаю, что это пока еще очень призрачно. Из СМИ очень часто к нам поступает информация о дефиците бюджета. Правительству каждый год при рассмотрении бюджета приходится решать непростые задачи, а при его рассмотрении не стоит забывать о таком понятии как «государственный долг». И еще одна проблема, которая изначально волнует всех – чем наполнить бюджет. Но если снижать налоги, значит опустошать казну. Но и не снижать тоже чревато последствиями – это тормозить развитие экономики. Конечно, эта проблема появилась не сейчас. Приведу несколько примеров связанных со сбором налогов.

Необходимость реорганизации финансового хозяйства Римского государства, в том числе и налоговая реформ, были одной из важнейших задач, которые решал император Август Октавиан. Была значительно сокращена практика откупов, переоценена налоговая база провинций, составлены кадастры, проведена перепись, введены обязательные декларации, налоговая служба стала преемственной.

Уже в Древнем Риме налоги выполняли не только фискальную, но и стимулирующую функцию, т.к. население вносило налоги деньгами, оно вынуждено было развивать рынок и товарно-денежные отношения, углублять процесс разделения труда урбанизации.

Многие хозяйственные традиции Древнего Рима перешли к Византии. В ранневизантийскую эпоху до VII в. включительно существовал 21 вид прямых налогов. Но обилие налогов не привело к финансовому процветанию Византийской империи. Наоборот, чрезмерное налоговое бремя имело своим последствием сокращение налоговой базы, а далее последовали финансовые кризисы, ослаблявшие мощь государства и из истории мы знаем, что в середине XV века Византия перестала существовать.

В X веке княгиня Ольга, после смерти своего мужа, князя Игоря, убитого во время сбора дани, провела первую налоговую реформу: ввела погосты и установила уроки (размер дани). Уже в те времена правители понимали о важности систематизации и усложнения сбора налогов.

И еще один момент, о котором мне бы хотелось еще поговорить, это цивилизованное общество.

Когда человеческое общество достигает определенного уровня культурного, экономического, политического, социального развития, говорят, что сформировалась цивилизация. А тот социум, который ее формирует, носит соответственно название цивилизованное общество и характеризуется вполне определенным рядом особенностей.

Таким образом, цивилизованное общество – это то состояние социума, к которому всем нам нужно стремиться, ежедневно прилагая свои индивидуальные усилия для пользы общего дела

И пока каждый из нас не осознает, что от него в этой жизни тоже многое зависит, и что его поведение влияет на общественную обстановку, мы так и будем топтаться на месте, а временами вообще делать шаги назад. Так что как я полагаю, хотя уплата налогов – это наша конституционная обязанность, но прежде всего это наш долг, долг перед государством за наше сегодняшнее и будущее.

1. Евстигнеев Е.Г.. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. С-Петербург. 2010.

2. Комментарии к налоговому кодексу. Последний вариант.

3. Липсиц И.В. Экономика в 2-х книгах. М., Вита-пресс, 2012.

4. Парыгина В.А.и др. Налоги и налогообложение в России. М. Эксмо, 2013.

Содержание

1 Творческое название проекта
2 Аннотация
3 Цель проекта
4 Задачи проекта
5 Авторы и координаторы проекта
6 Учебные предметы
7 Кто может стать участником проекта?
8 Итоговый продукт
9 Этапы проекта
- 9.1 1 этап «История налогов»
- 9.2 2 этап "Налоги сегодня"
- 9.3 3 этап « Куда идут налоговые поступления»
- 9.4 Заключительный этап.
10 Очень полезные статьи
11 Шаблоны для статей
12 Где можно посмотреть правила работы в Летописи

Творческое название проекта

Зачем нужны налоги?

Аннотация

Зачем платить налоги?

Кто и когда придумал налоги?

Что выгоднее: платить налоги или скрывать доходы от государства?

На эти и многие другие вопросы поможет ответить наш проект.

Цель проекта

Развитие экономического мышления, освоение налоговой грамотности.

Задачи проекта

Знакомство с историей возникновения налогов и способами их взимания.
Рассмотреть классификацию налогов.
Сформировать сознательное отношение к уплате налогов.

Авторы и координаторы проекта

Автор Какорина Марина Владимировна, учитель информатики и экономики МОУ "Соловьевская средняя общеобразовательная школа" c. Соловьевка Полтавского района Омской области e-mail solowovkashcool@mail.ru

Координатор Щербина Татьяна Александровна, учитель русского языка и литературы МОУ "Соловьевская средняя общеобразовательная школа" c. Соловьевка Полтавского района Омской области e-mail solowovkashcool@mail.ru

Учебные предметы

Экономика, история, обществознание

Кто может стать участником проекта?

Учащиеся 6-9-х классов и их учителя.Участие командное или личное. Количество участников в команде не ограничено.

Для участия необходимо до 8 марта 2009 г. зарегистрировать свою команду, внеся информацию о ней в регистрационную таблицу

Итоговый продукт

Таблица-справочник по налогам в РФ
Коллективная статья «История налогов»
Обсуждение в блоге по теме «Нужны ли нам налоги?»

Этапы проекта

Проект проходит 02.03.09 – 05.04.09

Для регистрации в проекте необходимо зарегистрироваться

Зарегистируйтесь:

В верхнем правом углу любой страницы Omskwiki нажмите ссылку Представиться системе
На вопрос Нет учётной записи? Ответьте - нажмите Создать учётную запись
В появившихся формах необходимо ввести Имя участника (в формате - Фамилия Имя),пароль - сочетание знаков, которое необходимо для каждого последующего входа на Omskwiki
Заполните также поле Ваше настоящее имя.
Затем нажмите Зарегистрировать нового участника

Создайте личную страничку-визитку команды:

После вашей регистрации вверху станицы сайта вместо IP адреса компьютера, на котором вы в данный момент работаете, отобразится имя вашей учетной записи - ваши Фамилия Имя. Нажмите на нее.
После этого перейдите по ссылке Создать страницу с таким названием. Вам предлагается создать свою личную страничку, где можете рассказать о себе, своих интересах, своей деятельности все, что посчитаете нужным.
Сделайте гиперссылку на описание проекта: [[Учебный проект Зачем нужны налоги?]]

Категории – это метки, которыми помечаются статьи и страницы участников.

В конце текста напишите:

Заполните таблицу регистрации в проекте , указав ссылку на визитку команды. Для заполнения таблицы необходимо:

1 этап «История налогов»

Сроки проведения 9.03.09 – 16.03.09

Дорогие ребята! Много веков в любом государстве существуют платежи, называемые налогами. Существовали в разных странах порой удивительные, и даже смешные налоги. В Англии – налог на холостяков, налог на право иметь окна в доме, «щитовые деньги» - налог, с помощью которого можно было откупиться от службы в королевской армии. Французы в давние времена платили такую же, как на Руси, «подымную пошлину» за право иметь в своем доме печку. В Византии сенаторы, чиновники и военные платили особую плату за повышение в должности. Платили византийцы и совсем уж диковинный налог – «на воздух». В Римской империи был налог на «живой инвентарь», т.е. на владение рабами и крупным рогатым скотом. Имелся налог на фруктовые деревья и виноградные лозы. А теперь вернемся на Русскую землю. Большинство старорусских налогов и других платежей отличались от нынешних и часто на иные, чем теперь, нужды употреблялись. Например, барщина – обязанности крепостных крестьян работать даром в хозяйстве своего господина несколько дней в неделю. А крепостными в России до отмены крепостного права были больше половины всех крестьян. Было много других налогов.

Вам, ребята, предлагается отыскать, какие же налоги существовали на Российской земле до XX века. Каждая команда должна указать не более 5 видов. Их необходимо подробно описать. Но, учтите, если какой-то налог указала команда, то другая команда не может его использовать.Свои выполненные задания команды помещают в коллективную статью «История налогов».

Критерии оценивания:

1. Количество найденных налогов и их объяснение. За каждый вид налога – 1, балл, за описание – 1 балл.

2. Источники информации. Если указаны источники и литература - 3 балла.

3. Стилистическая и орфографическая грамотность – 3 балла.

4. Указано более 5 налогов или налоги, описанные другой командой ранее – минус 2 балла за каждый лишний или 1 балл за повторный налог.

Максимально возможный балл – 16 баллов.

2 этап "Налоги сегодня"

Сроки проведения 17.03.09 – 23.03.09

Какие виды налогов существуют на сегодняшний день в России? Их много. Конечно, не все налоги вам известны. Но о таком налоге, как акциз вы, наверное, слышали. Это косвенный налог на вредные товары, такие как, спиртное. Ребята, давайте составим для себя справочник налогов.

Домашнее задание:

Каждой команде предлагается в таблицу налогов внести не более 2 видов, например,

Номер и название команды	Название налога	Характеристика
Умники	акциз	косвенный и т.д.

Критерии оценивания: 1 балл за каждый вид налога, 1 балл за каждую характеристику. За лишний налог баллы не добавляются, а наоборот, снижаются на 1 балл.

3 этап « Куда идут налоговые поступления»

Сроки проведения 24.03.09 – 31.03.09

Все налоги поступают в бюджет страны, также как и все доходы семьи поступают в общий «кошелёк». Затем семья тратит свои доходы по своему усмотрению. Правда, есть и основные платежи, без которых не обходится ни одна семья. К ним можно отнести уплату за использование электроэнергии. На этом этапе, вам, ребята, предстоит ответить на вопрос «Куда тратятся налоги» и выяснить, нужны ли нам налоги?

Домашнее задание:

1. Каждая команда должна внести в коллективную статью «Куда идут налоги» информацию, не повторяющуюся у других команд, о том, каким образом бюджетные средства ( в том числе и налоговые поступления) страны расходуются. Причем, для каждой команды допускается внести не более 3 направлений расходования средств.

Критерии оценивания:

за каждый вид – 1 балл;

стилистическая и орфографическая грамотность – 3 балла;

используемые источники – 3 балла.

Максимальный балл – 9 баллов.

2. Командам предлагается обсудить в блоге тему «Нужны ли нам налоги?» За каждый выход в обсуждение, команда может получить 5 баллов, с учетом грамотного изложения мысли.

Заключительный этап.

Сроки проведения 1.04.09 – 5.04.09

Очень полезные статьи

"Корректный вход в систему"

Правила оформления текста

Создание статьи

Создание внутренних ссылок Внешние ссылки (на страницы сайтов) не принимаются – только авторские статьи.

Правила именования статей

Правила создания новой статьи

Оптимизация изображения для размещения в сети Интернет(подробно и покороче)

Размещение изображений в среде WikiWiki (подробно] и покороче)

Пошаговая инструкция "Вставка изображения на вики-страницу"

Читайте также: