Инвестиции за рубеж налоги

Опубликовано: 09.05.2024

В продолжение статьи Налоги инвесторов на зарубежных рынках подробнее расскажем о том, что нужно для того, чтобы задекларировать свои доходы, полученные на зарубежных рынках.

В Налоговом кодексе РФ доходы, полученные индивидуальным инвестором от операций на зарубежных рынках, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Здесь необходимо помнить, что под налогообложение подпадают только налоговые резиденты.

Налогооблагаемая база и ставка

Что считать доходом, который подлежит налогообложению?

Проще говоря, доход от продажи уменьшается на стоимость приобретения этих активов (причем берутся активы, которые приобретались первыми) с учетом удержанных комиссий брокера, депозитария и других выплат.

Ставка налога составляет 13% от суммы дохода. Если при выплате определенного дохода был удержан какой-либо подобный налог в стране источнике дохода, то эта сумма может быть зачтена в счет уплаты российского налога. Эта возможность зачета должна быть закреплена в Соглашении об избежании двойного налогообложения РФ с той страной, которая выплачивает такой доход.

О налоговой декларации по форме З-НДФЛ

Уплатить налог нужно самостоятельно до 15 июля, не дожидаясь требований налоговой инспекции.

Рекомендуем не затягивать со сдачей налоговой декларации, т. к. каждая декларация проходит проверку, а она составляет не более 90 дней.

Документы к налоговой декларации

Для того чтобы проверка прошла быстро и безболезненно, необходимо вместе с декларацией предоставить подтверждающие документы. Они должны быть понятны не только самому инвестору, но и проверяющим. Так как такие виды доходов декларируются довольно редко, то вопросы у проверяющих могут возникнуть.

Вместе с декларацией предоставляются следующие копии документов:

Документ, подтверждающие открытие брокерского счета (это может быть договор с брокером).

Отчет по операциям у брокера за отчетный период с информацией о сумме, валюте и датах операций (подготовить такой отчет можно в личном кабинете брокера или запросить у брокера).

Дополнительно можно предоставить отчет по форме 1042-S, которая оформляется американскими брокерами после 15 марта следующего года за предыдущий. Образец формы 1042-S смотрите в приложении к статье.

Собственный расчет по всем операциям с пересчетом валюты в рубли по каждой сделке. Данный документ составляется в свободной форме и за основу его берется отчет брокера. Каждая сделка пересчитывается по курсу ЦБ РФ, учитываются комиссии и другие расходы. Расчет должен быть сделан отдельно по ценным бумагам и отдельно - по ФИСС (при заполнении декларации доходы учитывается по разным кодам).

Пояснительная записка с разъяснениями расчета налоговой базы и распределения расходов. Это необязательный документ.

Если в предыдущие периоды был убыток, который засчитывается в отчетном периоде, то необходимо предоставить соответствующее заявление о переносе убытков на следующие периоды.

К этому перечню можно добавлять любые документы по проводимым операциям. Если какие-либо подтверждающие документы не на русском языке, то необходимо приложить перевод (достаточно простого построчного перевода).

При наличии нескольких счетов у разных брокеров, по которым проводились операции, необходимо рассчитать общий совокупный результат за календарный год (не забывая про условие разграничения ценных бумаг и ФИСС) и, в случае положительного результата, задекларировать его.

Механизмы для снижения налогов

Российский инвестор, как правило, проводит торговые операции не только на зарубежных рынках, а также и на российском. В случаях, если результат от инвестирования на российском и зарубежных рынках неодинаковый, а противоположный (т.е. на каком-то из счетов есть убыток), то можно при формирования общего результата минимизировать сумму налога, уменьшив полученный доход на понесенный убыток.

Общие рекомендации

Декларировать свои доходы - это вопрос, который предстоит решать каждому инвестору, основываясь на своих моральных и материальных принципах. Российский инвестор, выходя на российский рынок ценных бумаг, понимает, что с его положительного результата деятельности будет удержан налог и соглашается на это. Такой же принцип должен присутствовать и при инвестировании на зарубежных рынках – часть своего дохода необходимо перечислить в бюджет. Хоть на первый взгляд декларирование сопряжено с определенными сложностями, но все-таки уклонение от налогов несет в себе несравнимо большие риски.

Договор об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty) — это соглашение, подписанное между двумя странами, направленное на освобождения лиц, являющихся плательщиками налога в этих странах, от взимания налогов дважды по одним и тем же операциям.

Двойное налогообложение иностранных инвестиций возникает тогда, когда трейдер (инвестор), проживающий в одной стране (является резидентом этой страны) совершает операции с финансовыми активами в другой стране (не является резидентом этой страны), после чего возникает необходимость заплатить налог в той стране, где совершались операции, и в стране проживания. Именно для избежания такого двойного налогообложения доходов, между странами участниками, подписаны такие договоры (конвенции).

Полный список стран, с которыми Россия заключила соглашения, включает страны с наиболее развитыми фондовыми рынками (США, Великобританию, Японию и пр.) и еще несколько десятков развитых и развивающихся стран.

Налогообложение иностранных инвестиций

Например, вы являетесь резидентом России (проживаете и зарегистрированы на территории РФ) и совершаете операции с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке США. Денежные средства задепонированы на счете брокера, который является резидентом США. По итогам торговых операций вы получаете прибыль. Именно эта прибыль является объектом налогообложения, как со стороны США, так и России. В этом случае возникает фактор двойного налогообложения. Чтобы его избежать, страны пришли к соглашению и подписали конвенцию. Таким образом, благодаря подписанному межгосударственному договору Вы избегаете двойного налогообложения и платите налог на доходы только в России, по текущей ставке 13%.

Инвестор – физическое лицо платит налог на доходы только в России по ставке 13%. Процесс взимания налога разный в зависимости от условий подписанной конвенции со страной, в которой образуется доход.

Работа на рынке США

(Договор между РФ и США от 17.06.1992)

Доход, получаемый от инвестирования в ценные бумаги США, облагается налогом на территории РФ. Для получения налоговых льгот у брокера вам необходимо заполнить и предоставить ему документ W-8BEN (форму предоставит брокер).
В соответствии с этим документом для вас как для нерезидента будут применимы статьи конвенции об избежании двойного налогообложения. Доходы резидентов РФ на рынке акций США облагаются только российскими налогами.

Полученные дивиденды облагаются по-иному, согласно конвенции. Предприятие, чьи ценные бумаги вы купили, выплачивая дивиденды, удерживает налог в соответствии с местным законодательством. После того как дивиденды будут зачислены к вам на банковский счет, полученная сумма будет обложена налогом повторно, но не должна превышать:

5% валовой суммы дивидендов, если лицо, фактически имеющее на них право, является компанией, которая владеет не менее чем 10% акций с правом голоса в компании, выплачивающей дивиденды;
10% валовой суммы дивидендов во всех остальных случаях.

Работа на рынках Великобритании

Уточнение: если обслуживающий вас брокер предоставляет вам доступ на рынки Великобритании, но является резидентом другой страны, то налогообложение происходит в соответствии с конвенцией между РФ и той другой страной.

В соответствии с договором между РФ и Соединенным Королевством Великобритании (от 15 февраля 1994 года) доход, полученный на финансовом рынке (кроме дивидендов) облагается в стране пребывания трейдера (инвестора), т.е. в России. Схема налогообложения аналогична работе на рынках США. Для получения налоговых льгот у брокера вам необходимо поставить брокера в известность о том, что вы являетесь нерезидентом.

Работа на рынках Японии

В соответствии с договором между РФ и Японией (от 18 января 1986 года) доход, полученный на финансовом рынке (кроме дивидендов) облагается в стране пребывания инвестора, т.е. в России. Схема налогообложения аналогична работе на рынках США. Для получения налоговых льгот у брокера вам необходимо поставить брокера в известность.

Полученные дивиденды облагаются по иному, согласно конвенции. Предприятие, чьи ценные бумаги вы купили, выплачивая дивиденды, удерживает налог в соответствии местным законодательством. После того как дивиденды будут зачислены к вам на банковский счет, полученная сумма будет обложена налогом повторно, но не более 15% валовой суммы дивидендов.

Как взимается налог с иностранных инвестиций

В зависимости от того, с каким брокером вы заключаете договор (российским или зарубежным), существуют два варианта уплаты налога с иностранных инвестиций (см. схему ниже).

Если вы напрямую обращаетесь к зарубежному посреднику и заключаете с ним договор, то вы сами должны будете уплачивать налог на доходы, указывая доходы в своей налоговой декларации. В этом случае вы сами несете ответственность за уплату или неуплату налога.

Если вы выходите на зарубежные рынки через российского брокера (заключаете с ним договор), то уже он становится для вас налоговым агентом и сам будет высчитывать и взимать с вас налоги, полученные на зарубежных рынках. При этом надо отметить, что российский брокер выводит инвестора на биржу через другого иностранного брокера, имеющего доступ на биржу.

Содержание статьи:

Налоги на инвестиции в РФ
Индивидуальный инвестиционный счет
Налог на брокерский счет в РФ и за рубежом
Налог по полисам зарубежных страховых программ
Налог на наследство
Варианты оптимизации
Выводы

Инвестирование, как и любой вид деятельности, связанный с получением прибыли, облагается налогами. В некоторых случаях государству необходимо отдать немалую часть доходов. Какой налог на инвестиции обязан платить инвестор и какие существуют способы оптимизации? Рассмотрим налогообложение по различным инвестиционным инструментам.

Итак, какие налоги на инвестиции есть в РФ

Чтобы понимать, сколько реальной прибыли принесет тот или финансовый инструмент нужно разобраться с размером конечной прибыли и налоговой базой для вычислений. Подлежат налогообложению доходы и резидентов, и нерезидентов. Сегодня мы разберем именно резидентов РФ.

Для начала важное уточнение: налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое пребывает на территории Российской Федерации 183 дня и больше.

Виды налогов с доходов от инвестиций:

Банковский вклад – 30% от разницы между ключевой ставкой ЦБ и действующей по вкладу (ставка ЦБ – около 9%, поэтому на данный момент чаще всего доход с депозитов не облагается налогом). С 2021 года доход от банковских вкладов и облигаций будет облагаться налогом в 13%, если размер самого вклада превышает 1 млн. рублей.
Ценные бумаги – 13% от операций с акциями и облигациями российских и зарубежных компаний;
Валютный рынок – операции по обмену облагаются подоходным налогом в 13%;
Недвижимость – владение недвижимостью стоит от 0,1 до 0,3% от кадастровой стоимости объекта, а сдача в аренду обойдется в те же 13%.

За неуплату налогов предусмотрен штраф в размере 20% от размера налога или 40% , если действия будут расценены как умышленные (ст. 227 НК РФ).

Обратите внимание! Размер налога повлияет на конечный итог прибыли от инвестиций.

Про ИИС (индивидуальный инвестиционный счет)

ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) – это специальный финансовый инструмент для совершения операций с ценными бумагами самостоятельно или через управляющее лицо, позволяющий оптимизировать налог на инвестиции.

Основные правила ИИС:

1 человек = 1 счет;
Максимальная сумма пополнения – 1 миллион рублей в год;
Налоговый вычет от государства;
На внесенные средства можно покупать ценные бумаги только на российских рынках или через российского брокера;
Пополнять счет можно в любое время, но только рублями;
Средства нельзя использовать на другие цели, кроме инвестиционных;
Минимальный период для начисления вычета – 3 года;
Средства на счетах ИИС не застрахованы в АСВ (Агентство страхования вкладов);

Основное преимущество ИИС – это возможность получить налоговый вычет от государства по истечении трех лет.

Существует два варианта получения вычета:

тип А – на сумму внесенных средств 13%;
тип Б – на размер финансового результата, не платить налог с полученного дохода.

Вычет положен гражданам, которые официально трудоустроены и платят НДФЛ.

ИИС – один из тех финансовых инструментов, который подходит новичкам, поскольку налоговый вычет покрывает небольшие убытки при торгах. Однако возможности начинающих инвесторов ограничены и не выходят за рамки российского рынка инвестирования.

Какие налоги и как платить на брокерских счетах в РФ и за рубежом

При инвестировании в зарубежные финансовые инструменты можно выбрать два варианта их покупки:

Через российских брокеров;
Напрямую покупать у иностранных брокеров.

В первом случае всеми вычислениями по налогам с иностранных инвестиций будет заниматься ваш брокер. Подоходный налог в стандартном размере 13% будет автоматически снят от полученной прибыли.

При самостоятельном инвестировании через иностранных брокеров, считать и платить налог на инвестиции за рубежом придется лично. Только придется учитывать все тонкости международного сотрудничества по налоговым расчетам.

Например, в Америке, согласно закону «Об избегании уплаты двойного налога» подписанного между РФ и США в 1992 году, налог платиться один раз – в России (форма W-8BEN). При расчете налога на дивиденды в России выплачивается только 3%, поскольку эмитент при расчете дохода снимает 10% налога с каждого нерезидента США.

При этом возникает довольно много сложностей при расчете самих налогов:

Необходимо пересчитывать все операции в рубли по курсу на дату сделки
Необходимо пересчитывать все комиссий в рубли по курсу на дату сделки
Учитывать доходы и убытки необходимо раздельно по фондовому, валютному и срочному рынкам.
Заполненной декларации недостаточно, так как нужен пакет других форм и документов
Также есть валютная переоценка. Простой пример: Вы купили акцию за $100 при курсе доллара 65 рублей. То есть потратили 6500 рублей. Акция упала и стала стоить $90. Однако, доллар подорожал и стал стоить 80 рублей. По факту вы потеряли на акции 10%, но в рублях у вас было 6500, а стало 7200. Так при реальном убытке 10% ваша рублевая доходность выросла на 700 рублей. Готовьтесь заплатить от этой величины 13%.

Таким образом, при инвестировании через иностранного брокера вам скорее всего понадобится помощь налогового консультанта.

Важный момент! При покупке иностранных акций освобождения от налога не будет даже после трехлетнего срока владения.

Налог на инвестиции по полисам зарубежных страховых программ

Английский способ инвестирования через специальные unit-linked программы отличается высокой степенью защиты и отсутствием налогообложения в период инвестирования. Клиент получит полную защиту своих средств и освобождение от уплаты налогов при инвестициях за рубежом на все время действия договора. Свободу от налогов обеспечивает договор страхования жизни, на основании которого заключается контракт между инвестором и компанией. Именно этот способ позволяет размещать активы на зарубежных площадках и законно не платить налоги. При этом налог необходимо заплатить с дохода лишь при выводе средств в РФ. О принципах налогообложения по полисам unit-linked мы детально рассказывали в нашем блоге в статье Unit-linked vs. брокерский счет: налоги и отчетность.

Юнит-линкед программы могут использоваться для разных целей:

Накопить на обучение, пенсию, другую финансовую цель;
Создать диверсифицированный инвестиционный портфель;
Защитить активы от кредиторов и государства
Передать активы в наследство по упрощенной процедуре

При выборе unit-linked программы обязательно учитывайте тот фактор, что инструмент эффективен для долгосрочного инвестирования – более 5, а лучше 10 лет и более.

Налог на наследство

Согласно нормам российского законодательствам платить налог при получении наследства не нужно. Однако распоряжаться деньгами можно только согласно нормам закона:

Депозит – дождаться вступления в права и подать в банк документ, подтверждающие этот факт.
Брокерский счет – уведомить брокера о вступление в права наследования и переоформить документы на свое имя;
Страховой полис – при оформлении страхового полиса сразу прописываются правила наследования и сами наследники. Деньгами можно распоряжаться сразу.

Если наследование идет через американского брокера, то освобождения от налогов не будет (сумма налога значительная – до 45%, при владении 60 и более тыс. долларов). Единственным выходом из этой ситуации может быть совместный брокерский или специальный траст.

Налог на инвестиции: Какие есть варианты оптимизации

При уплате налогов с иностранных инвестиций есть несколько способов сберечь свой капитал.

Обозначим основные варианты:

Фиксировать убыток – если были убыточные сделки, то уменьшать прибыль на сумму убытков;
Пользоваться налоговыми вычетами – ИИС, трехлетняя льгота, ИИС+льгота. Детальнее на сайте ФНС.
Применять льготные инструменты – облигации с льготным купоном, ценные бумаги инновационного сектора экономики, необращающиеся ЦБ;
Использовать сальдирование всех видов дохода за год – нужно правильно выбрать налоговые базы, которые можно между собой сальдировать (если вы получили прибыль по одному виду инвестиций, а убыток – по другому). Этот же принцип можно применить к операциям у разных брокеров;
При инвестировании за рубежом использовать накопительные и инвестиционные счета unit-linked.

Выводы

Если вас интересует только российский рынок ценных бумаг, то с точки зрения налогообложения наиболее удобно пользоваться услугами российских брокеров и счетами ИИС.

При инвестировании на зарубежных площадках для оптимизации налогообложения целесообразно рассмотреть полисы зарубежных страховых программ unit-linked в качестве альтернативы классическому зарубежному брокеру.

Закажите бесплатный индивидуальный расчет программы от международных страховых компании у нас на сайте:

Здравствуйте, с вами Екатерина Баева, консультант по личным финансам и инвестициям. По инвестициям, а не по трейдингу и потере денег в азартных играх. Сегодня я хочу поговорить с вами о налогообложении, которое связано с инвестированием через зарубежные брокерские счета .

Итак, если говорить про налогообложение для налоговых резидентов Российской Федерации, это тех, кто находится на территории России 183 дня в году, в последовательном году, а не в календарном, то действует ставка 13% налога на доход физических лиц (НДФЛ) , и вы его обязаны заплатить при получении дохода.

Самое первое, что я хочу сказать: обязательства по уплате налога у вас возникают в момент получения дохода , не в момент вывода средств с брокерского счета. Очень часто наши люди почему-то думают, что обязательства по налогам возникает именно в момент вывода средств с брокерского счета, а если деньги, например дивиденды, пришли на брокерский счет и там все ещё находятся, вы их не выводили с брокерского счета, то налог платить не надо. Это не так. Как только у вас пришли, например, дивиденды на брокерский счет, у вас возникают обязательства заплатить налог. Причём дивиденд у вас приходит на брокерский счет уже очищенный от налога того государства, в котором вы инвестируете. Например, если мы говорим про Америку, то в базовом варианте это будет 10% от суммы дивидендов. И поскольку у нас, у России, с Америкой есть договор об избежании двойного налогообложения , то 3% до 13% вы должны заплатить в России. Как считаются эти проценты? Они считаются по курсу ЦБ на дату получения дохода. То есть, к примеру, вы получили 100 долларов дивидендов. Америка у вас удержала 10 долларов. Вам нужно доплатить в России еще 3 доллара, то есть 3% от 100 долларов. Эти 3 доллара вы пересчитываете по курсу ЦБ на дату получения дивиденда. Это первый налог, который у вас возникает.

Второй налог, который возникает, это налог на прибыль от операций . Например, вы купили акцию за 100 долларов, а продали её за 200 долларов, у вас возникла прибыль в размере 100 долларов (то есть 200 минус 100). С этой прибыли вы должны заплатить 13% . Опять же сумма покупки и сумма продажи берутся в рублях по курсу ЦБ на дату операции. Что может получиться? Вы, например, купили акцию за 100 долларов, и курс был 30 рублей за доллар, вы продали акцию за 100 долларов, и курс был 60 рублей за доллар. У вас в долларах прибыли не возникло, но у вас возникла рублевая прибыль, с которой вы должны заплатить налог , то есть 60х100$ минус 30х100$ умножаем на 13%. Это налог, который у вас получится, и весь этот налог вы должны заплатить в России. При этом вы можете уменьшить сумму налога на затраты , которые вы понесли при операциях, к примеру, при покупке актива брокер у вас удерживает определенную комиссию за покупку. При продаже активов у вас брокер также удерживает определенную комиссию. Соответственно, на сумму комиссий, ассоциированных со сделкой, вы свою прибыль можете уменьшить. В результате считаете и оплачиваете 13%. Это в таком вот в простом варианте.

Что происходит дальше? Дальше вы обязаны подать налоговую декларацию до конца апреля года, следующего за годом инвестирования. Например, вы инвестируете через американский брокерский счет в 19 году, вы обязаны подать налоговую декларацию до конца апреля, иногда числа немного сдвигаются, на первые числа мая… до конца апреля 2020 года соответственно. Заплатить налог вы обязаны до 15 июля 2020 года, то есть года, следующего за инвестированием.

Часто люди думают, как бы сэкономить и не заплатить налог. И, с одной стороны, на данный момент фактического обмена в автоматическом режиме между нашими странами, Америкой и Россией, не происходит. Но, во-первых, по запросу налоговые органы могут получить такую информацию, потому что у нас подписан договор между странами об обмене налоговой информацией , это пункт 1. Пункт 2: когда вы выводите деньги из российского банка на брокерский счёт, то данные операции подпадают под контроль Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинга), и о всех операциях свыше 600 000 рублей, сумма, согласитесь, не очень большая, банк обязан уведомить Росфинмониторинг, плюс банк может уведомить о любой операции, которую он посчитает подозрительный. И следующий пункт номер 3: подумайте о том, когда вы деньги будете выводить в российский банк. В этот момент банк вправе вас попросить предоставить подтверждение того, что вы налоги с этой суммы заплатили . У меня была такая ситуация с клиенткой, когда она деньги заводила в российский банк с брокерского счета и они были заблокированы по поручению Росфинмониторинга. Ее попросили предоставить информацию, откуда деньги, что налоги с этих средств оплачены и так далее. Ещё с одним клиентом у меня такая же была ситуация. Поэтому если мы говорим, что инвестирование − процесс долгосрочный, подумайте о том, что ситуация может очень серьезно поменяться между нашими странами в части обмена информацией, и, соответственно, у вас могут возникнуть проблемы с тем, чтобы ввезти деньги в Россию . Вас заставят предоставить доказательства того, что вы налоги с этой суммы заплатили, а вернуться обратно, что называется ретроспективно заплатить, вы не сможете. Конечно, есть варианты, что вы можете вывести деньги, например, в Грузию, и, соответственно, эта страна не обменивается информацией с Россией. Но нет совершенно никакой гарантии, что через 5 лет будет абсолютно такая же ситуация. Поэтому моя рекомендация, как бы это не было печально, заплатите налоги и спите спокойно . У нас не самые высокие налоги на доходы физлиц, всего лишь 13%, их вполне можно заплатить, чтобы в будущем не иметь проблем. Мир становится всё более прозрачным и всё больше стран, которые жестко контролируют и хотят иметь дело только с чистыми деньгами, хотят понимать, что с этих денег в какой-то юрисдикции налоги были заплачены.

Итак, теперь я хочу поговорить о том, какие же существуют легальные способы налоговой оптимизации . Первое, выбирайте , что называется, нормальную юрисдикцию . Если вы инвестируете, например, напрямую через американского брокера, то у вас будет налог с дивидендов 10% и 3% вы доплатите в России. Через некоторые оффшорные юрисдикции у вас налог с дивидендов может быть 15% или 30%, и разницу между 30% и 13% вам никто не вернет, поэтому очень внимательно смотрите, какие фонды вы выбираете, через какого посредника вы инвестируете, какой в этом случае будет налог. Оптимальный вариант − это через американского брокера и американские биржевые фонды, что называется самые простые. Это первый этап, как снизить налог.

Вариант второй, всегда надо думать, какие налоговые последствия у вас возникнут от той или иной операции. К примеру, с одной стороны, да, рекомендовано делать ребалансировку портфеля, ну например, раз в год, но это может вызвать серьезные налоговые последствия, если курс в этот момент серьезно вырос. Поэтому перед тем, как сделать ребалансировку, аккуратно сядьте и посчитайте, сколько налогов у вас возникнет от данной операции. Курс ЦБ на дату покупки вы знаете, курс ЦБ на дату продажи, если вы собираетесь продавать прямо сейчас, вы тоже знаете. Посчитать − это не составляет проблем.

Ну и, соответственно, ещё какие бывают варианты. Ещё бывает вариант, что вы можете уменьшить прибыль на соответствующий убыток от схожих операций . Что я имею ввиду? Поясню на примере. Допустим, вы купили акцию за 100 долларов и продали её за 200 долларов, вы получили прибыль в размере 100 долларов. И, с другой стороны, вы держите некоторую позицию, например тоже какую-то акцию, по которой, если вы её сейчас продадите, вы получите убыток 100 долларов. Тут я упрощенный пример даю, надо понимать, что эти все прибыли-убытки скорректированы на курс ЦБ на дату покупки и на дату продажи. Соответственно, что вы можете сделать? Вы понимаете, что у вас образовалась прибыль 100 долларов, и вы её хотите уменьшить на некий убыток. Вы продаете убыточную позицию, тем самым фиксируя убыток, и тут же, в этот же день откупаете эту позицию. Тем самым вы зафиксировали убыток, и в этом году у вас прибыль может быть уменьшена на тот убыток, который вы получили. Что самое интересное в этой ситуации? Таким образом вы можете уменьшать прибыль от операций, например, по зарубежным брокерским счетам на убытки, полученные от операций по российским брокерским счетам. Тут ключевое, что можно уменьшать только схожее со схожим. Так, например, прибыль от активов, торгующиеся на американской бирже, можно уменьшить на убытки от активов, тоже акций, облигаций, биржевых фондов, торгующихся, например, на российских биржах. Операцию сальдирования , то есть уменьшения прибыли на технически полученные убытки, часто в конце декабря делают опытные инвесторы. Я в конце декабря сажусь и по всем клиентским счетам смотрю, где мы можем зафиксировать убыток и тем самым снизить прибыль в этом году.

Также, что можно еще сделать, можно, например, перенести убыток, полученный в этом году, на следующие годы , и так переносить в течение 10 лет. Тоже про это стоит помнить, этот хороший вариант налоговой оптимизации.

Итак, какие документы нужны, если вы инвестируете через зарубежного брокера. Во-первых, вы самостоятельно должны заполнить форму 3НДФЛ , ее можно скачать с сайта nalog.ru, она появляется, как правило, в конце января − в начале февраля. Каждый год формат чуть-чуть меняется. Соответственно, вы должны запросить у брокера отчет брокера , где видны те операции, которые совершались, где однозначно видна сумма покупки и дата покупки, сумма продажи и дата продажи, и ассоциированные с этим расходы. Если отчет брокера на иностранном языке то вы должны перевести его на русский язык . Далее вы самостоятельно делаете расчет. Для каждой операции вы смотрите курс ЦБ на дату покупки, курс ЦБ на дату продажи и, соответственно, рассчитываете 13%. Отдельно считаете дивиденды, отдельно считается налог по операциям.

Также вы должны приложить договор с брокером , из которого видно, что у вас открыт брокерский счет, с какого момента открыт, какой его номер и так далее.

В принципе, этих документов достаточно. Очень часто инвесторы именно вот этого момента очень сильно боятся, вплоть до того, что давайте покупать биржевые фонды, которые не платят дивидендов, чтобы у меня каждый год, пока я ничего не продал, не возникал налог. Так сделать можно, есть биржевые фонды, которые автоматически реинвестируют дивиденды внутри себя, и тогда у вас не возникнет налога на дивиденды . Но, мой взгляд, этот подход не самый правильный потому, что в такой ситуации вы очень сильно сужаете свой выбор фондов и тем самым ухудшаете потенциальное качество портфеля. Плюс налоги, когда фонд реинвестирует внутри себя, дивиденды всё-таки снимаются, и они могут быть по более высокой ставке, в зависимости от той юрисдикции, где находится фонд и его юридической структуры, чем для вас. То есть это может быть и 15%, и 30%, вы в этот момент теряете. Соответственно, опять же, не получая дивиденды, реинвестируя их обратно в тот фонд, откуда они пришли, вы теряется некоторую гибкость. Потому что когда вы дивиденды получили, вы сами можете решить, что с ними сделать: то ли их вывести, то ли купить на них какой-то фонд, не обязательно тот, от которого дивиденды пришли. На самом деле, по состоянию на текущий момент стандартная цена подготовки такой налоговой на декларации порядка 10 000 рублей, вполне посильная сумма. Если уж совсем вам страшно и вы думаете, что вы не сможете разобраться с этим вопросом, заплатите специалисту, и он за вас заполнит налоговую декларацию. У меня по этой теме есть курс, после которого все участники данного курса, инвестирующие через Interactive Brokers.

самостоятельно заполнили налоговую декларацию. Все достаточно просто.

С вами была Екатерина Баева, сегодня я рассказала вам о том, какие налоги у вас возникают при инвестировании через зарубежные счета. Ставим лайк и до новых встреч.

Инвесторы с большим опытом и новички зачастую не уделяют должного внимания законодательной части в вопросах вложения денег. Открывая счет за границей и планируя свою стратегию инвестирования недостаточно опираться только на экономические аспекты. Важно знать закон об иностранных инвестициях, Ваши актуальные права и обязанности – чтобы избежать грубых ошибок, больших денежных потерь в будущем и разместить свои деньги максимально выгодно.

В 2016 году валютное законодательство стало более жестким и строгим, права и обязанности россиян, осуществляющих инвестирование за рубежом, значительно изменились.

Зарубежные финансовые инструменты

В общей сложности гражданам РФ доступно три вида финансовых инструментов за рубежом:

Банк.
Брокерские компании.
Страховые компании.

Каждый из них предполагает свои особенности требуемой с клиента отчетности и собственную систему налогообложения для клиента.

В зарубежном банке россияне могут иметь:

– Текущий счёт. Это счет постоянного пользования, на который клиент получает текущие доходы (гонорары, ренту и т.п.).

– Карточный счет. Это счет, учитывающий операции по кредитной карте клиента.

– Депозитный счет. Счет для хранения денежных средств, а также активов и ценных бумаг клиента на определенных условиях.

– Инвестиционный счет. Чаще всего – счет доверительного управления, иными словами – площадка для инвестирования, где нет четко оговоренных процентов.

Обязанности россиян, пользующихся услугами зарубежных банков:

В течение календарного месяца с момента открытия или закрытия счета гражданин обязан уведомить об этом налоговые органы (п.2 ст.12 ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”). Сокрытие этой информации предусматривает штраф в размере 4000-5000р. (ст.15.25 КоАП РФ).
Уведомление с отметкой налоговой инспекции (из П.1) необходимо предъявить при первом переводе денежных средств со своего счета в российском банке на свой счет в зарубежном банке. Российский банк не имеет права осуществлять перевод без предъявления уведомления.
Большую часть операций по зачислению денежных средств от иностранных партнеров требуется проводить через счета в банках РФ. Прямые перечисления на зарубежные счета возможны для очень узкого списка операций: зачисление зарплаты, процентов по счетам, страховых выплат, разного рода пособий и т.п. (п.4,5 ст.12 того же ФЗ).
Операции, совершенные без соблюдения этих правил, считаются незаконными, и денежные средства подлежат конфискации в полном объеме или не менее 75% от суммы, которая поступила на счет (ст.15.25 КоАП РФ).
Каждый год в срок до 01 июня гражданин обязан предоставлять отчетность за прошедший год по всем своим банковским счетам, открытым за рубежом. При уклонении от сдачи отчетности предусмотрен штраф в размере от 2000 до 3000 рублей (ст.15.25 КоАП РФ).

Особенности налогообложения счетов, открытых за рубежом

Для клиентов, которые делают инвестиции за рубежом, то есть пользуются текущими зарубежными банковскими счетами и вкладами, действует общая система налогообложения.

Для клиентов, ставка по счету у которых свыше 9% в валюте, на разницу действует дополнительный налог в размере 35%. Причем, информировать об этой разнице налоговую гражданин обязан сам.

Для договоров доверительного управления действует классический 13% налог на прибыль. И декларацию в налоговую инспекцию клиент также подает сам.

Бытует мнение, что держатели зарубежных брокерских счетов должны платить налоги только при выводе денег из-за границы в Россию. В действительности подавать декларацию и уплачивать налоги они должны ежегодно со всех операций по счету за прошедший отчетный год. То есть 13% уплачивается с положительной разницы от продажи активов, с дивидендов от ETF, акций и купонных облигаций и любых иных выплат.

Однако стоит отметить, что между Россией и страной, где у клиента открыт брокерский счет, может существовать соглашение, и в этом случае клиент доплачивает только разницу. К примеру, если американский брокер уже удержал свой 10% налог на дивиденды, то клиенту останется заплатить только 3% в России.

Для держателей страховых счетов не предусмотрено никаких обязательств. При этом есть определенные нюансы – согласно пп.2 п.1 ст. 213 Налогового кодекса налоги по страховым контрактом все-таки предусмотрены и высчитываются так:

Суммируются все уплаченные клиентом страховые взносы.
Из полученной в конце срока страхования суммы вычесть сумму взносов (из п.1).
Посчитать среднегодовую ставку рефинансирования за весь период страхования.
Посчитать чистую прибыль от уплаченных взносов по среднегодовой ставке рефинансирования (из п.3).
Чистую прибыль из п.4. вычесть из реальной прибыли.
В случае, если величина в п.5 положительная, с нее клиент уплачивает налог 13%.

Очевидно, что при частичном изъятии денежных средств (при получении пассивного дохода со страхового счета), можно очень долго не превышать сумму средств, которые внесли. При единовременном изъятии денежных средств и в случае, если прибыль получится больше, чем прибыль от среднегодовой ставки рефинансирования, налоги заплатить все-таки придется.
Если не возникло обязательств по уплате налогов, то необходимости подавать налоговую декларацию также нет.

И напоследок хочу отметить…

У каждого инструмента свои сильные и слабые стороны. Счет, идеально подходящий для решения задач одного клиента, может совершенно не устраивать другого. Все строго индивидуально.
Выбирайте свой способ инвестирования, учитывая все факторы, которые могут иметь значение лично для Вас! И не забывайте думать не только об инвестициях, но и о законах, которые накладывают на Вас определенные обязанности.

Остались вопросы? Записывайтесь на консультацию!

С заботой о Вашем финансовом благополучии,
Илья Пантелеймонов.

Читайте также: