Имущественные налоги это рб
Опубликовано: 29.04.2024
10.6. Налог на недвижимость
Плательщиками налога на недвижимость признаются организации и физические лица.
Объектами налогообложения признаются:
- здания и сооружения, в том числе сверхнормативного незавершенного строительства, являющиеся собственностью или находящиеся во владении, в хозяйственном ведении или оперативном управлении плательщиков-организаций;
- здания и сооружения (включая жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения (квартиры, комнаты), хозяйственные постройки), в том числе не завершенные строительством, расположенные на территории Республики Беларусь и принадлежащие плательщикам – физическим лицам;
- здания и сооружения, расположенные на территории Республики Беларусь и взятые в аренду (финансовую аренду (лизинг)) индивидуальными предпринимателями, – в случае, если по условиям договора аренды (финансовой аренды (лизинга)) эти объекты не находятся на балансе организации-арендодателя (лизингодателя).
Статья 184 НК определяет особенности признания плательщиками отдельных организаций и физических лиц
1) По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, машино-местам, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями:
- в финансовую аренду (лизинг), определяемую в соответствии с законодательством как финансовый лизинг, у белорусских организаций, плательщиком признается организация, у которой эти капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места находятся на балансе по условиям договора финансовой аренды (лизинга);
- в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, или у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь), плательщиком признается организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель).
2) По сооружениям магистрального трубопроводного транспорта, нефтепроводов, газопроводов, технологических газопроводов и отводов, а также станциям, хранилищам, установкам, иным объектам налогообложения, обеспечивающим функционирование сооружений магистрального трубопроводного транспорта, нефтепроводов, газопроводов, технологических газопроводов и отводов, расположенным на территории Республики Беларусь и переданным иностранной организацией в аренду, иное возмездное или безвозмездное владение (пользование), плательщиком признается эта иностранная организация.
3) По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, машино-местам, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, в финансовую аренду (лизинг), определяемую в соответствии с законодательством как финансовый лизинг, у организации, если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) эти объекты не находятся на балансе организации-лизингодателя, плательщиком признается индивидуальный предприниматель-лизингополучатель.
4) Бюджетные организации плательщиками не признаются, за исключением случаев, установленных пунктом 2 статьи 186 НК.
5) По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, а также машино-местам, переданным в доверительное управление и (или) приобретенным в процессе доверительного управления, плательщиком признается вверитель.
Налоговая база определяется:
- организациями – исходя из наличия на 1 января календарного года зданий и сооружений по остаточной стоимости и стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства;
- физическим лицам – исходя из оценки принадлежащих им зданий и сооружений, порядок которой утверждается Президентом Республики Беларусь.
Годовая ставка налога на недвижимость устанавливается:
- для организаций – в размере 1%;
- для физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, для гаражных кооперативов и кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческих товариществ – в размере 0,1%.
Годовая ставка налога на недвижимость для организаций, имеющих в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении объекты сверхнормативного незавершенного строительства и осуществляющих строительство новых объектов, за исключением организаций, имеющих в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении объекты сверхнормативного незавершенного строительства и завершающих строительство таких объектов в сроки, определенные Советом Министров Республики Беларусь, устанавливается в размере 2% от стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства.
Местные Советы депутатов имеют право увеличивать (уменьшать), но не более чем в два раза ставки налога на недвижимость отдельным категориям плательщиков. Решения местных Советов депутатов об увеличении ставок земельного налога не распространяются на юридические лица и индивидуальных предпринимателей, получающих государственную поддержку в виде изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов, таможенных платежей и пени, финансовой помощи из республиканского бюджета.
Налоговым периодом признается календарный год.
Физические лица уплачивают налог на недвижимость на основании извещений налоговых органов не позднее 15 ноября текущего года. Такое извещение с указанием подлежащей уплате суммы налога на недвижимость ежегодно вручается налоговым органом до 1 августа.
Организации не позднее 20 января отчетного года представляют в налоговые органы по месту постановки на учет налоговые декларации (расчеты) по налогу на недвижимость.
Уплата налога на недвижимость производится организациями ежеквартально не позднее 22-го числа первого месяца каждого квартала в размере одной четвертой годовой суммы налога.
Налоговая система Белорусской Республики была сформирована на классических принципах налогообложения.
Налоговый Кодекс БР включает в себя 2 части: общую и особенную. Первая часть была принята и утверждена 19 декабря 2002 года. В ней прописывается, что налоговое законодательство включает в себя законодательные акты Налогового Кодекса и международных переговоров, а также акты Президента и органов государственной и местной власти.
В общей части Налогового Кодекса прописываются основные термины и понятия относительно налогообложения в Беларуси.
Об уровне жизни в Беларуси подробнее здесь.
Общая часть Налогового кодекса Республики Беларусь введена в действие 1 января 2004 г.
Спустя 7 лет после утверждения общей части правительством была утверждена особенная часть Налогового Кодекса, которая включается в себя описание всех налогов и сборов в Республике Беларусь. Особенная часть была принята 29 декабря 2009 года.
Классификация налогов в Беларуси:
- Местные.
- Республиканские.
Республиканские налоги
Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики.
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.
Ставка НДС в Беларуссии
- 20% – общая ставка, применяемая при реализации товаров.
- 10% – ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.
Налог на прибыль
Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.
Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:
- Производство высокотехнологических товаров – 12%.
- Дивиденды – 12%.
- Производство лазерной и оптической техники – 10%.
Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.
Налог на прибыль в Белоруссии в сравнении с другими странами
Подоходный налог с физлиц
Подоходный налог оплачивается гражданами с ежемесячной зарплаты. Налог формирует почти 10% государственного бюджета Белорусской Республики.
Кроме этого, если у человека имеются вклады в финансовых учреждениях или банках, то он обязан платить налог на депозит. Размер налогового взноса равен 13% от дохода, полученного от депозита.
Расчёт налоговой ставки зависит от вида деятельности человека. Так если резидент РБ получает дивиденды, то он обязан выплачивать 13%. Доход от предпринимательской, адвокатской или нотариальной деятельности облагается сбором в размере 16%. Единая ставка подоходного налога для физических лиц на все остальные виды деятельности – 13%.
Подоходный налог обязаны выплачивать также лица, сдающие в аренду квартиры и дома с целью получения дохода.
Короткий видеоролик о налогах в Беларуси
Размер ставки за сдачу квартиры зависит от области и города.
Таблица: размер налога за сдачу квартир
| Город | Размер налоговой ставки (выражено в белорусских рублях) |
| Брестская область | |
| Брест | 29.0 |
| Барановичи | 21.5 |
| Пинск | 21.5 |
| Города районного подчинения | 10.7 |
| Другие территории | 7.5 |
| Витебская область | |
| Витебск | |
| Центральная зона | 27.0 |
| Переходная зона | 26.0 |
| Города областного подчинения | 10.0 |
| Орша | 15.0 |
| Полоцк | 15.0 |
| Другие территории | 8.0 |
| Гомельская область | |
| Гомель | От 29.20 до 30.20 |
| Жлобин | 22.20 |
| Мозырь | 22.20 |
| Речица | 22.20 |
| Светлогорск | 22.20 |
| Калинковичи | 12.60 |
| Рогачев | 12.60 |
| Другие территории | 11.20 |
| Гродненская область | |
| Гродно | 28.20 |
| Волковыск | 18.00 |
| Лида | 18.00 |
| Новогрудок | 18.00 |
| Слоним | 18.00 |
| Сморгонь | 18.00 |
| Другие города Гродненской области | 13.00 |
| Минская область | |
| Жодино | 15.30 |
| Другие города | 15.00 |
| Могилёвская область | |
| Могилев | 27.20 |
| Бобруйск | 23.30 |
| Горки | 15.50 |
| Кричев | 15.50 |
| Осиповичи | 15.50 |
| Другие города | 11.70 |
| Минск по зонам | |
| 1 планировочная | 30.50 |
| 2 планировочная | 25.50 |
| 3 планировочная | 21.50 |
| 4 планировочная | 21.50 |
| 5 планировочная | 17.50 |
Налоги, взимаемые с физических лиц
Вычеты подоходного налога
Стандартным налоговым вычетом называется сумма, на которую уменьшается подоходный налог. Вычеты – это льготы на подоходный налог, воспользоваться которыми могут такие граждане РБ, как:
- Резиденты РБ с ежемесячным окладом ниже установленного предела (563 белорусских рублей). Возврат подоходного налога составляет 93 белорусских рублей.
- Родитель, воспитывающий ребёнка до 18 лет в одиночку. Вычет – 52 белорусских рублей.
- Родители, на иждивении которых находится больше 2 детей. Возвращается 52 белорусских рублей.
Налоговый сбор на недвижимость
Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.
Объекты, подлежащие налогообложению:
- Квартиры.
- Комнаты в собственности.
- Гаражи.
- Места для парковки машин.
Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.
Кто обязан платить налог на недвижимость в Республики Беларусь
Согласно закону, человек имеет право выбирать, за какую недвижимость он будет платить налог. Для этого необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Если заявление человек не напишет, то облагаться сбором будет та недвижимость, которая первой появилась в собственности у резидента БР.
От уплаты налога освобождаются:
- Многодетные семьи (больше 3 детей).
- Ветераны ВОВ.
- Люди пенсионного возраста.
- Нетрудоспособные резиденты РБ.
- Особы с 1 и 2 группами инвалидности.
Недвижимость, которая находится в сельской местности налоговыми платежами, не облагается.
Налог на недвижимость обязаны платить все лица, которые используют недвижимость для предпринимательской деятельности.
Налоговая ставка равна 0,1 процента от полной стоимости недвижимости. Уплата сбора осуществляется через банк, почту или налоговую инспекцию до 15 ноября каждого года.
В Белорусской Республике также имеется налог на прибыль от продажи недвижимости, но здесь есть свои нюансы. Чтобы их лучше понять, нужно рассмотреть ситуацию на примере. В этой стране налога на наследство нет, поэтому даже если человек получил квартиру или дом в наследство, то ему ничего платить не придётся.
Доля налогов на недвижимость в общей массе налоговых поступлений составляет 5%
Если он эту квартиру или дом (или какую-нибудь другую недвижимость) захочет продать в первый раз, то он также не уплачивает никаких налогов. Но если резидент РБ продаёт второй объект недвижимость на протяжении 5 лет, то он обязан выплатить государству подоходный налог с его продажи. Размер налога равен 13 процентам от суммы разницы между ценой приобретения недвижимости и её продажи.
Например: человеку достался в наследство дом (или он сам его купил) за 50 000 долларов, а продал он его за 60 000 долларов, это означает, что 13% от 10 000 долларов человек оплачивает в госбюджет.
Узнайте, как получить паспорт Беларуси, здесь.
Земельный налог
Земельный налог оплачивается владельцами земельных участков в Белорусской Республике.
Таблица: налоговые ставки земельного налога
| Кадастровая стоимость участка | Налог (выражено в белорусских рублях) |
| Меньше 20720 белорусских рублей за гектар | 20.72 |
| Больше 20720 белорусских рублей за гектар | 0.1 процент от кадастровой стоимости |
Как рассчитывается земельный налог в Республике Беларусь
Экологический налог
Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.
Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:
- Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
- Хранение или захоронение отходов производства.
- Сброс сточных вод.
Налоговый взнос на добычу природных ресурсов
Налогами облагаются такие виды деятельности, как:
- Добыча калия.
- Добыча нефти.
Не облагается налогами:
- Добыча нефтяного попутного газа.
- Добыча песка.
- Добыча грунта.
- Добыча подземных и поверхностных вод.
Налоги на добычу природных ресурсов регламентируются гл. 20 НК РБ
Гербовый сбор
Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.
- 15% – передача международным организациям.
- 20% – выдача копий простых и переводных векселей.
Если вы думаете некоторое время пожить в Беларуси, прочтите, как оформить ВНЖ в этой стране.
Закон Республики Башкортостан "О налоге на имущество организаций" (в редакции Закона РБ от 10.04.2020 № 243-з)
Налоговые ставки
Объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость
Имущество, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества
Налоговые льготы
Организации народных художественных промыслов
пункт 3 статьи 3
Организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального значения
пункт 7 статьи 3
Организации - в отношении объектов, находящихся в государственной собственности Республики Башкортостан или муниципальной собственности, предназначенных для телерадиовещания, при условии осуществления эфирного вещания не менее одного обязательного общедоступного телеканала.
пункт 13 статьи 3
Государственные учреждения Республики Башкортостан в отношении имущества, используемого для оздоровления детей и (или) детей с родителями, основной вид экономической деятельности которых относится к подгруппе 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
пункт 16 статьи 3
Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, соответствующие требованиям, установленным Правительством Российской Федерации, и дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, в отношении недвижимого имущества, расположенного в границах территории индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, используемого в целях осуществления деятельности индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка.
пункт 17 статьи 3
Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, соответствующих требованиям, установленным Правительством Российской Федерации, и дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, в отношении их собственного недвижимого имущества, расположенного в границах территории индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, используемого в целях осуществления деятельности индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка.
пункт 18 статьи 3
Организации, занимающиеся тренингом и испытанием племенных лошадей верховых и рысистых пород
пункт 20 статьи 3
организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Республики Башкортостан, - в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в целях осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития,
пункт 22 статьи 3
Организации, сведения о которых внесены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года, основным видом деятельности которых в соответствии с группировками Общероссийского классификатора видов экономической деятельности является: "32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов"; "55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания"; "56.1 Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания"; "56.2 Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания"; "59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов"; "79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма"; "82.3 Деятельность по организации конференций и выставок"; "85.41 Образование дополнительное детей и взрослых"; "88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми"; "90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений"; "93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений"; "96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная"; "86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций"; "95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения"; "96.01 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий"; "96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты"
пункт 23 статьи 3
Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Республики Башкортостан или из бюджета муниципального образования, расположенного на территории Республики Башкортостан.
пункт 24 статьи 3
Организации, состоящие на налоговом учете на территории Республики Башкортостан, заключившие с Правительством Республики Башкортостан инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта и осуществившие капитальные вложения в объекты основных средств производственного назначения (приобретение основных средств (за исключением приобретения основных средств по договору лизинга, приобретения основных средств у лиц, признаваемых в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми), новое строительство (в том числе хозяйственным способом), используемые исключительно для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Башкортостан, предназначенных для реализации третьим лицам
Многие белорусы знают про очередь нуждающихся в улучшении жилищных условий. Но не всем известно, какие налоговые льготы можно получить, благодаря статусу нуждающегося в улучшении жилищных условий.
Кто может получить?
Правом на применение налогового вычета обладают плательщики и члены их семей, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в:
- Местном исполнительном и распорядительном органе;
- Иных государственных органах и организациях;
- Организациях негосударственной формы собственности.
В каком размере предоставляется?
Имущественный налоговый вычет применяют в пределах суммы фактически произведенных расходов плательщиком и членами его семьи на:
- Строительство – возведение или реконструкцию. В том числе путем приобретения жилищных облигаций.
- Приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры на территории Республики Беларусь. В том числе в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга.
- Погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и/или белорусских индивидуальных предпринимателей, включая проценты по ним. За исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и/или за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам.
Налоговый вычет не применяется в отношении иных расходов, например, на оказание риэлторских услуг, услуг грузчиков для перевозки мебели и др.
Имущественный налоговый вычет возможно применять только в отношении одного объекта плательщика: квартиры или иного одноквартирного жилого дома.
Кто предоставляет?
1. Наниматели – по месту основной работы/службы/учебы.
2. Налоговый орган – по доходам, полученным не по месту основной работы/службы/учебы при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. К ним относятся:
- Доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
- Доходы, полученные налоговыми резидентами от источников за пределами Республики Беларусь и т.д.
Когда предоставляется?
1. При строительстве можно получить после получения плательщиком:
- Свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него;
- Государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения;
- Договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома.
2. При приобретении недвижимости предоставляется после:
- Государственной регистрации права собственности на одноквартирный жилой дом или квартиру;
- Подписания акта приемки-передачи предмета лизинга.
Какие документы необходимы, чтобы получить налоговый вычет?
Для получения данной льготы необходимо предоставить пакет документов.
1. В зависимости от основания применения налогового вычета:
- Копии договора купли-продажи;
- Кредитного договора;
- Договора займа;
- Выписки из решения общего собрания членов организации застройщиков о включении плательщика в состав жилищно-строительного кооператива;
- Договора строительного подряда на реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры;
- Договора, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций;
- Договора финансовой аренды (лизинга) и др.
2. Справки местного исполнительного и распорядительного органа (иного органа или организации), подтверждающей, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Или состояли на таком учете на момент заключения договора купли-продажи, кредитного договора, договора займа и др.
Как получить налоговый вычет?
Если вы обладаете основаниями для применения налогового вычета и собрали все необходимые документы нужно:
1. Получить справку о том, что вы состоите или состояли на момент приобретения недвижимого имущества на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Для этого необходимо обратиться в местный исполнительный и распорядительный орган (иной орган или организацию) по месту постановки на учет.
2. С пакетом необходимых документов обратиться к нанимателю либо налоговому органу/налоговому агенту для применения налогового вычета.
Приведем пример получения налогового вычета гражданином Н
Гражданин Н состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Он приобрел квартиру за 100 000 белорусских рублей. Следовательно, у гражданина Н возникло право на применение налогового вычета.
Предположим, заработная плата гражданина Н составляет 700 белорусских рублей в месяц. С этой суммы должен быть удержан подоходный налог в размере 13% (91 белорусский рубль). Но поскольку гражданин Н, с соблюдением ряда условий, предусмотренных законодательством, купил квартиру за 100 000 белорусских рублей, то налогооблагаемая база для подоходного налога будет уменьшена на сумму налогового вычета в 100 000 белорусских рублей. То есть подоходный налог составит ежемесячно не 91, а 0 белорусских рублей. Так как сумма большая, вычет будет производиться в течение многих месяцев. Оставшаяся часть вычета будет переноситься на следующие месяцы. Таким образом, за длительное время (годы) гражданин имеет возможность вернуть значительное возмещение стоимости купленной квартиры в размере до 13 000 белорусских рублей.
Уплата налогов при продаже недвижимости
Предоставленная информация является справочной. Мы рекомендуем получить детальную консультацию по основаниям и перечню необходимых документов: в исполкоме, бухгалтерии по основному месту работы/службы/учебы, либо налоговом органе.
Была полезна статья? Поделитесь с друзьями!
Bankchart рассказывает, кто является плательщиком налога на сдачу квартиры, какой налог нужно заплатить при покупке или продаже квартиры, какая ставка земельного налога.
Краткое содержание и ссылки по теме
- Что такое налог на недвижимость?
- Кто является плательщиками налога?
- Объекты налогообложения
- Как рассчитывается налог на недвижимость?
- Cтавка налога на недвижимость
- Срок уплаты налога на недвижимость
- Ваши действия после приобретения недвижимости
- Льготы по налогу на недвижимость
- Налог на сдачу квартиры (как не платить налог на сдачу квартиры)
- Налог на продажу недвижимости
- Земельный налог
- Налог на недвижимость в Украине
Что такое налог на недвижимость?
Налоги являются одним из главных источников наполнения государственной казны. Оттого тема налогообложения была, есть и всегда будет достаточно актуальной. Поэтому сегодня мы бы хотели написать об очередном налоге, налоге на недвижимость.
Напомним, ранее мы писали о транспортном налоге, налоге на тунеядство и едином налоге.
Налог на недвижимость – сумма денежных средств, которую обязаны уплачивать государству, как физические, так и юридические лица, владеющие объектами недвижимости.
Как видим из определения, налог на недвижимость взимается и с физических и с юридических лиц. Но сегодня мы будем говорить о налоге на недвижимость, взимаемом с физических лиц.
Кто является плательщиками налога?
Среди физических лиц плательщиками налога на недвижимость являются граждане РБ, граждане или подданные иностранного государства и лица без гражданства, которые на территории РБ:
- имеют в собственности объекты недвижимости;
- приняли объекты недвижимости по наследству;
- взяли в лизинг (с дальнейшим выкупом) одноквартирные дома и квартиры.
Объекты налогообложения
Итак, с тем, с кого именно взимается налог на недвижимость, мы разобрались. Теперь разберемся, что является объектами исчисления налога на недвижимость.
Как рассчитывается налог на недвижимость?
Первое, что нужно отметить, это то, что налоговым периодом по налогу на недвижимость является календарный год.
Само же исчисление годовой суммы налога производится по следующей формуле:
Сумма налога на недвижимость = Налоговая база х Налоговая ставка
Определение налоговой базы осуществляется на основании оценки принадлежащих физическим лицам объектов недвижимости. Сама же оценка осуществляется территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества. Для исчисления налога, эти же организации представляют оценку в соответствующие налоговые органы.
Cтавка налога на недвижимость
В предыдущем пункте мы написали формулу, с помощью которой можно рассчитать налог на недвижимость. И разобрали одну ее составляющую – налоговую базу. Теперь перейдем ко второй составляющей – к налоговой ставке.
Итак, на сегодняшний день, ставка налога на недвижимость устанавливается на уровне 0,2% или же 0,1%.
0,2% - если вы владеете двумя и более жилыми помещениями в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах.
0,1% - если вы владеете зданием, сооружением, их частями или машино-местом.
Но нужно отметить, вышеуказанные ставки могут быть уменьшены или увеличены (по решению местных Советов депутатов). На каком уровне, на сегодняшний день, находятся ставки конкретно в вашем регионе можно узнать на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Срок уплаты налога на недвижимость
15 ноября текущего года – крайний срок уплаты налога на недвижимость физическими лицами. Уплата производится на основании извещения налогового органа, которое можно получить либо лично в руки под роспись, либо письмом по почте, либо в электронном виде (например, в личном кабинете плательщика налогов).
Произвести уплату налога можно как безналичным, так и наличным способами. А узнать реквизиты на уплату можно в налоговом органе или на сайте Министерства по налогам и сборам.
Ваши действия после приобретения недвижимости
Если вы стали счастливым обладателем недвижимости, вам необходимо осуществить ряд следующих действий:
- Разобраться, можно ли отнести приобретенную вами недвижимость к объекту налогообложения налогом на недвижимость
- Узнать, относитесь ли вы к числу тех, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость
- Выяснить, в какой налоговый орган необходимо обратиться для постановки на учет
- Уведомить налоговый орган о имеющийся у вас недвижимости, которая является объектом налогообложения
- Получить (одним из перечисленных в предыдущем пункте способов) извещение на уплату налога
- Произвести уплату налога в установленные сроки
Льготы по налогу на недвижимость
Оказывается, платить налог на недвижимость обязаны далеко не все. Ниже представлен перечень тех, кто освобождается от уплаты сего налога.
Налог на сдачу квартиры (как не платить налог на сдачу квартиры)
Когда разговор касается недвижимости и налогообложения, актуальным может стать вопрос налога на аренду квартиры.
Налог на аренду квартиры – взимаемая государством с дохода, полученного от сдачи в наём жилых помещений, сумма денежных средств. Размер сего налога зависит от населенного пункта (с учетом экономико-планировочной зоны) и количества сдаваемых комнат. Уплата налога производится либо ежемесячно, либо ежегодно.
Кстати, многие арендодатели задаются вопросом: «Как не платить налог на сдачу квартиры?». Итак, освободить себя от уплаты данного налога можно лишь в случаях, когда арендаторами являются либо ваши близкие родственники, либо молодые специалисты. Для этого достаточно предоставить в налоговый орган соответствующие документы, подтверждающие право на льготу.
Налог на продажу недвижимости
Очередным налогом, связанным с недвижимостью, является налог на продажу недвижимости. Сей налог является подоходным и составляет 13%. Уплачивается он только с дохода, полученного от продажи недвижимости. То есть, если вы купили квартиру за 100 000 рублей и продали за те же 100 000 рублей или дешевле, то налог взиматься не будет. А вот если квартира была продана за 110 000 рублей, то на сумму свыше 100 000, то есть на 10 000 рублей, будет начисляться налог. И в нашем конкретном случае он составит 1 300 рублей.
Кстати, уплата налога на продажу недвижимости актуальна лишь в следующих случаях:
- если вы продаете второй однородный объект недвижимости в течение 5 лет;
- если вы продаете принадлежащую вам нежилую недвижимость (например, административное или торговое помещение, офис);
- если вы являетесь нерезидентом Республики Беларусь (то есть находились в пределах страны в текущем году менее 183 дней).
Земельный налог
Последним в нашем списке, будет налог на землю. Кто обязан платить, что является объектом налогообложения, какие ставки у налога и пр., попробуем выяснить.
Итак, платить земельных налог в РБ обязаны следующие физические лица:
- лица, чьи земельные участки находятся на праве временного пользования;
- на праве частной собственности;
- на праве пожизненного наследуемого владения;
- приняты по наследству.
Чтобы рассчитать сумму земельного налога, необходимую к уплате, достаточно умножить налоговую базу на налоговую ставку. Дабы определить налоговую базу, необходимо знать кадастровую стоимость и площадь облагаемого земельного участка. Ставка же зависит от функционального назначения земли. Узнать размеры ставок налога на землю можно на сайте МНС РБ.
Уплата земельного налога осуществляется в те же сроки, что и уплата налога на недвижимость: до 15 ноября текущего года.
Читайте также: