Группы единого налога 2020

Опубликовано: 11.05.2024

30 декабря 2020 Пригодится для: Предприниматели

Налоги, отчётность, условия работы, использование РРО.

Условия работы

На 1-й группе возможна только розничная торговля на рынке и предоставление бытовых услуг исключительно населению. И не нужно использовать РРО.

1-я группа единого налога

На 2-й можно заниматься производством, продавать товары, вести ресторанный бизнес, предоставлять услуги. Предоставлять услуги можно только населению и плательщикам ЕН.

3-я группа: производство и продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного бизнеса, предоставление услуг — любым контрагентам.

Чем нельзя заниматься на едином налоге

4-я группа — ФЛП-фермеры. Вести деятельность на упрощёнке могут исключительно в пределах фермерского хозяйства семейного типа. Председатель фермерского хозяйства — член семьи, определённый договором (декларацией) о создании такого хозяйства, он и регистрируется ФЛП.

Условия пребывания на ЕН: площадь сельскохозяйственных угодий / земель водного фонда, находящихся в собственности и/или пользовании членов фермерского хозяйства, должна быть не менее 2 га и не более 20 га.

Заниматься можно выращиванием, откормом сельхозпродукции, сбором, отловом и переработкой продукции и её продажей. То есть продавать только своё.

В НКУ указано, что детальность проводят по месту налогового адреса, продавать продукцию можно где угодно.

Уплата единого налога

2021: 20.01, 19.02, 19.03, 20.04, 20.05, 18.06, 20.07, 20.08, 18.09, 20.10, 19.11, 18.12.

1-й гуппе с января по май включительно ЕН можно не платить.

5% от дохода — неплательщики НДС

3% от дохода — плательщики НДС

2021:
за IV кв. 2020 г.— 19.02
за I кв. — 20.05
II кв. — 19.08
III кв. — 19.11
IV кв. — 18.02.2022

* Прожиточный минимум с 01.01.2021 г. — 2270 грн

**Минимальная зарплата с 01.01.2021 г. — 6000 грн, а с 01.12.2021г. — 6500 грн

У ФЛП-фермеров объект налогообложения — земельные площади, база налогообложения — нормативная денежная оценка земли с учётом коэффициента индексации.

Размер ставок ЕН с одного га зависит от категории и расположения сельхозугодий или земель водного фонда (п. 293.9 НКУ):

для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельхозугодий в условиях закрытого грунта) — 0,95;
для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, — 0,57;
для многолетних насаждений — 0,57, если они расположены в горных зонах и на полесских территориях — 0,19;
для земель водного фонда — 2,43.

Фермеры-единщики освобождаются от уплаты земельного налога, но только за участки, которые используют в сельхозтоваропроизводстве площадью не более 20 га . За остальные земли земналог они уплачивают.

Декларация по ЕН

Декларация по единому налогу за три квартала

Если последний день подачи — выходной или праздничный, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Налоговый отпуск

Положен только 1-й и 2-й группам.

Не платить ЕН в рамках налогового отпуска можно, только если вы не получаете в этот период доход от предпринимательской деятельности.

Как предпринимателю оформить налоговый отпуск

До начала отпуска подайте заявление в налоговую и укажите даты отпуска.

ЕСВ предпринимателя

Предприниматели-единщики уплачивают ЕСВ Единый социальный взнос раз в квартал, даже если не получают доход.

Минимальный платёж по взносу — 22% от минимальной зарплаты, уплатить надо после окончания квартала в течение 19 дней.

Минимальный платёж в 2021 году — 1320 грн в месяц, или 3960 грн в квартал. А в декабре 2021 г. — 1430 грн в месяц.

Как предпринимателю платить ЕСВ за себя

Для 4-й группы в рамках программы поддержки фермерских хозяйств с 01.01.2020 г. действует льготный порядок уплаты ЕСВ для ФЛП-фермера и членов фермерского хозяйства — доплата ЕСВ за счёт госбюджета в течение 10 лет и уплаты налога на доходы физических лиц по арендной плате за земельные участки (паи) в местные бюджеты по местонахождению таких земельных участков.

Лимиты по доходу

Для 1–3-й групп единого налога установлен лимит дохода в год, после превышения которого надо перейти на «старшую» группу, с 3-й — на общую систему:

1-я группа — 1 002 000 грн, это 167 размеров минимальных зарплат;
2-я группа — 5 004 000 грн, это 834 минималки;
3-я группа — 7 002 000 грн, это 1167 минималок.

2-я группа единого налога

Наёмные работники

Наёмные работники у ФЛП 4-й группы под запретом, а вот членами фермерского хозяйства могут быть члены семьи и родственники — речь о супругах, родителях, детях, бабушках, дедушках, внуках, правнуках, родных и двоюродных братьях и сёстрах и т. д. (ч. 3 ст. 3 ЗУ № 973).

1-я группа не использует.

2-я и 3-я — после превышения лимита в 1 млн 320 тыс. грн РРО использовать обязаны.

Кто обязан использовать РРО в 2021 году

Независимо от лимита в 1 млн 320 тыс. грн РРО обязательно должны использовать предприниматели, которые:

Торгуют технически сложными бытовыми товарами, подлежащими гарантийному ремонту, в том числе б/у. Список таких товаров — в Постановлении КМУ № 231.
Продают лекарства и медизделия. Предоставляют платные услуги в сфере здравоохранения.
Торгуют ювелирными и бытовыми изделиями из драгметаллов и камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней (с 01.01.2021 г.).
Торгуют подакцизными товарами (например, единщики, которые продают пиво).

Не использовать РРО / программные РРО можно предпринимателям 2–4-й групп можно, если не превышен лимит в 1 млн 320 тыс. грн.

Если лимит в 1 млн 320 тыс. грн превышен. Надо успеть зарегистрировать РРО и начать его использовать с первого числа первого месяца квартала, который следует за кварталом, в котором превысили 1 млн 320 тыс. грн дохода.

3-я группа единого налога

Вариант смены группы единого налога

Есть несколько вариантов изменения группы единого налога:

Единщики 1−2-й групп имеют право перейти на «старшую» группу ЕН в случае превышения допустимого объёма годового дохода. У предпринимателей на 3-й группе такой возможности нет.
ФЛП 3-й группы могут перейти на одну из «младших» групп ЕН, 2-ю группу можно поменять на 1-ю или 3-ю, а 1-ю — на одну из «старших». Но надо соответствовать требованиям выбранной группы.
ФЛП 3-й группы могут перейти на 4-ю группу только в том случае, если соответствуют условиям работы фермерского хозяйства.
С 4-й группы можно перейти на 3-ю или на ОС Общая система налогообложения , но надо уплатить ЕН в размере 25% годовой суммы налога за каждый квартал, в течение какого ФЛП неправомерно находился на 4-й группе (пп. 298.8.6 НКУ).

Как поменять группу единого налога

Этот материал обновлен 01.02.2021

На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.

Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.

Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.

Общая система налогообложения

На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.

Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.

НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.

Вот какие ставки НДС действуют:

Основная ставка — 20%.
Льготная для некоторых продуктов питания, лекарств и детских товаров — 10%.
Для товаров на экспорт, некоторых сопутствующих экспорту работ и услуг — 0%. Освобождение от НДС и ставка 0% — не одно и то же.

Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.

Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей. Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей. Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.

Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 рублей.

Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 рублей. Цена шкафа для покупателей становится 600 000 рублей.

Эти 100 000 рублей НДС завод должен заплатить государству. Но не все так просто. Когда завод покупал дуб, он уже заплатил 20 000 рублей НДС. На эту сумму он может уменьшить свой налог. Получается, ему нужно заплатить НДС 80 000 рублей: 100 000 − 20 000 Р .

Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.

Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.

Налог на имущество. Налогом облагается недвижимость, которая числится на балансе компании в качестве основных средств. Например, офисное здание или склад. Такое имущество обычно в собственности компании, и его изначально приобретали не для перепродажи.

Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%. А для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%. Компания обязана сама считать налог на имущество и отчитываться по нему. По всем видам недвижимости есть свои нюансы, поэтому лучше, если налог посчитает бухгалтер.

Торговый сбор. Его платят владельцы торговых точек: магазинов, рынков, ярмарок, киосков, палаток, торговых автоматов. А автозаправкам его платить не нужно. Пока торговый сбор есть только в Москве, но в будущем может появиться в Севастополе и Санкт-Петербурге.

Сумма зависит от вида торговли и района: чем ближе к центру города, тем дороже. Ставки в законе Москвы — от 21 000 до 81 000 рублей за квартал.

Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.

Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

Средняя численность сотрудников — не более 100 человек.
Оборот — до 112,5 млн рублей в год для перехода, до 150 млн в год для дальнейшей работы.
Отсутствие филиалов.
Доля участия других компаний в уставном капитале меньше 25%.
Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

Налоги ООО на УСН условно можно разделить на три группы.

Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.

Налог на имущество для объектов в специальном перечне, который устанавливают региональные законы. Обычно это касается офисных и торговых центров и помещений в них. Если недвижимости нет в перечне или он не утвержден на начало года, налог платить не нужно.

Прочие налоги. Например:

транспортный налог — если есть автомобили, зарегистрированные на компанию в ГИБДД. Компания может быть как собственником автомобиля, так и лизингополучателем;
земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании;
торговый сбор — если компания занимается оптовой и розничной торговлей в Москве.

Для работы на упрощенке компания выбирает между системами «Доходы» с налоговой ставкой до 6% и «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой от 5 до 15%. Ставка налога зависит от региона.

Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».

Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

Если расходы превысят доходы, все равно придется заплатить минимальный налог. Это 1% от доходов за минусом начисленных авансовых платежей по итогам года.

Компания рассчитывает два налога: по обычной ставке и минимальный налог. Заплатить нужно сумму, которая оказалась больше.

Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников. А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.

В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:

Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
НДС при ввозе товаров в Россию.
НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД — специальный налоговый режим для некоторых видов деятельности, например розницы, общепита, бытовых услуг.

Налог на ЕНВД не зависит от дохода компании. Его платят с дохода, предполагаемого государством в этой сфере.

Например, государство решает, что ателье по пошиву одежды в Екатеринбурге зарабатывает с каждого квадратного метра помещения 100 000 рублей в квартал. На основе этого показателя нужно будет считать налог.

Ставка на ЕНВД — от 7,5 до 15%, зависит от муниципалитета. В Москве ЕНВД не действует.

Налог считают по сложной формуле: учитывают вид деятельности, площадь торгового зала, количество сотрудников. С этим лучше обращаться к бухгалтеру.

Вот в каких сферах можно работать на ЕНВД:

Розничная торговля.
Общественное питание.
Бытовые и ветеринарные услуги.
Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача в аренду квартиры.
Перевозка пассажиров и грузов.

Чтобы работать на ЕНВД, тоже нужно соответствовать требованиям: среднесписочная численность сотрудников за год должна быть не более 100 человек, доля участия других компаний в уставном капитале — до 25%.

Кроме единого налога, компания на ЕНВД платит налог на имущество из регионального перечня, земельный и транспортный налоги.

ЕНВД можно сочетать с общей и упрощенной системой, но придется вести раздельный учет.

Этот режим отменили с 1 января 2021 года

Отчисления за сотрудников

Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.

НДФЛ. Компания удерживает 13% с любых выплат сотрудникам: зарплаты, отпускные, больничные. Исключения — пособия по беременности и родам, выплаты по увольнению в пределах трех среднемесячных заработков, компенсации за вред здоровью на производстве и некоторые другие.

По НДФЛ компания выступает налоговым агентом. Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.

Страховые взносы. Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:

на пенсионное страхование — 22% от зарплаты сотрудника;
на медицинское — 5,1%;
на социальное — 2,9%;
взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от уровня риска на рабочем месте: взносы за офис-менеджера и шахтера будут разными.

Чтобы защитить собственников бизнеса, государство установило лимиты. Если зарплата сотрудника за 2021 год превысила 966 000 Р , компания не платит взносы на социальное страхование с суммы превышения. В 2020 году лимит был меньше — 912 000 Р . А если превысила 1,292 млн рублей, компания платит взносы на пенсионное страхование по тарифу 10%, а не 22%.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.

Проверьте, попадает ли вид деятельности под ЕНВД. Каждый муниципалитет имеет право отменить ЕНВД на своей территории или сократить список видов деятельности — читайте местные документы. Например, в Москве нельзя работать на ЕНВД.

Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании. На ЕНВД и УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 100 человек.

Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.

С выбором режима поможет опытный бухгалтер. Если компания подходит под несколько режимов налогообложения, он посчитает налоговую нагрузку и скажет, как можно законно сэкономить на налогах. Если у бизнеса есть льготы, поможет их получить.

Ответственность за неуплату налогов

Компания может получить штраф и пени за ошибки в отчетности и суммах налога или просрочку платежей. Сумма штрафа зависит от того, намеренная это ошибка или случайная:

случайная — штраф 20% от суммы неуплаты;
намеренная — 40%. Если, конечно, налоговая докажет намеренность действий.

Директор может получить штраф от 5 до 10 тысяч рублей, дисквалификацию на срок до двух лет или уголовный срок. Все зависит от того, какую сумму недоплатили в бюджет, случайно или намеренно, первое это нарушение или нет.

Как уменьшить сумму налогов для ООО

Есть несколько законных способов уменьшить налог.

Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.

Например, ставка 6% на УСН «Доходы» может быть уменьшена до 1—5% в разных регионах. В республике Бурятия действует ставка 5% для дошкольного и дополнительного образования, производства мебели и некоторых других видов деятельности. А в Крыму и Севастополе есть шанс работать по ставке 0%.

А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.

На ЕНВД ставка 15% может быть уменьшена до 7,5%. Чтобы узнать, действует ли в вашем регионе пониженная ставка, читайте решения муниципалитетов на сайте ФНС.

Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.

Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».

Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.

Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.

Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.

С 1 января в Украине выросли минимальная заработная плата и прожиточный минимум. Это непременно скажется на налоговых отчислениях как самостоятельных ФОПов, так и предпринимателей с наемными работниками. Каким образом — разбирался «Минфин».

Государственный бюджет предусмотрел рост основных социальных стандартов в 2020 году. С 1 января минимальная зарплата увеличилась на 550 грн — до 4723 грн в месяц. Изменился и прожиточный минимум: с 1 января он вырос на 75 грн и составляет 2102 грн. В этом году его будут увеличивать еще дважды: с 1 июля — до 2197 грн, с 1 декабря — до 2270 грн.

Что нужно знать о ЕСВ

От зарплаты зависит размер единого социального взноса (ЕСВ). Его начисляют ежемесячно по ставке 22% от минимальной заработной платы и платят поквартально.

То есть минимальный страховой взнос с 01 января 2020 г. составил 1039,06 грн в месяц (4723 грн * 22%), или 3117,18 грн за квартал. Это на 121 грн и 423 грн соответственно больше, чем в 2019 году.

Максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам «минималки». Таким образом, с 2020 года она вырастет на 8250 грн — до 70 845 грн (4723 грн * 15). Соответственно, сумма максимального страхового взноса в 2020 г. достигнет 15 585,90 грн (1039,06 грн * 15).

Размер минимальной зарплаты в течение 2020 года не изменится. Это значит, что и минимальная, и максимальная суммы ЕСВ будут оставаться стабильными.

Итак, в новом году будут больше платить:

единщики-работодатели. За основных работников они должны уплачивать ЕСВ в размере не ниже минимального страхового взноса, то есть не менее 1039,06 грн.

Исключения касаются работников с инвалидностью. В случае начисления ЕСВ на их зарплату, физическим лицам-предпринимателям следует применять ставку 8,41% к фактической сумме начисленной зарплаты;

самозанятые предприниматели. Они платят ЕСВ «за себя» самостоятельно, но не ниже минимального страхового взноса — 1039,06 грн. В годовом измерении их затраты на уплату ЕСВ составят 12468,72 (1039,06 * 12 месяцев), то есть, по сравнению с предыдущим годом, сумма увеличится на 1452 грн.

Ставки единого налога

для І группы ФОП он составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года;
для II группы – до 20% от размера «минималки», установленной законом на 1 января отчетного года;
для III группы — в процентах к доходу: 3% (с НДС) и 5% (без НДС).

ФОПам І группы — 210,20 грн (2102 грн * 10%),
ФОПам II группы — 944,60 грн (4723 грн * 20%).

Сколько будут платить ФОПы

І группа:

ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
единый налог — максимум 2522,40 грн (210,2 грн * 12 мес.)

Следовательно, налоговая нагрузка в 2020 году на ФОПов І группы составит 14991,12 грн.

II группа:

ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
единый налог — максимум 11335,20 грн (944,60 грн * 12 мес.)

Наемные работники «подорожали»

ЕСВ платит работодатель;
НДФЛ и ВС вычитаются непосредственно из зарплаты работника.

Комментарии - 23

Если магазин на периферии, км так от 10 от облцентра, то там может быть и не будут компостировать мозги с П-РРО. Наценка там не плохая. По идее должны и дальше себя не плохо чувствовать. А те кто в крупных городах, что розница малая, что сервис, те все обречены. То есть нужна нормальная модель бизнеса. И на налоги тогда можно плевать.

Чтобы не подумали, что я теоретик, я сам практик, добавлю. Не стоит бояться налогов. Или считать, что налоги это как бы пенсии, стипендии, детские. Налог это взятка для местных властей. Ибо местная власть не может печатать деньги. А вот центральная власть их печатает. И она же и платит ими пенсии и т.д.

В сухом остатке. На налоги плевать. То ест на проблемы центральной власти. Кроме НДС и акциза. Здесь всё уже жёстко сконструировано. Взятки, да платим , а то местные бандиты башку отобьют.

«Минималка» (4723 грн) + с нее: ЕСВ 22% (1039,06 грн) + НДФЛ 18% (850,14 грн) + военный сбор 1,5% (70,85 грн) = 5762,06 грн.

3 группа это 5% от выручки, то есть от продажных цен, 5% считается от суммы денег поступивших за квартал, нал и/или безнал.

Но поскольку до 31 декабря 2020 единщики физлица освобождены от РРО, то вроде как у вас будет в отчете за квартал 0, и налог 5% от 0. Ну или вы покажете в отчете что продали мыса на 100 000 грн., и платите 5 000 налога за квартал. Я бы не платил. У вас будет ежемесячно отток денег 1 000 грн. единсоцвзнос за каждого работника оформленного, их у вас 2.

Но это все не важно. Через 11 месяцев, РРО иммунитет заканчивается и вам придется ставить П-РРО на планшет, а лучше купить обычный РРО. Все это регистрируется в налоговой. И тогда вся ваша выручка будет видна в налоговой. И тогда 5% от общего вала это наверно банкротство.

Вам надо в тень уходить. Брать оптом мясо, делать обрезь фасовку в подпольном цехе и её отгружать на розничные сети у которых есть НДС и РРО.

То что вы загорелись это от того что все осознали, что грядет полная веселуха и все сматываются, рынок освобождается, но туда никто не придет, только крупные сети.

Грустно когда люди торопятся.

5 % это ставка единого налога для группы 3, она взимается от общего объема продаж, точнее от поступления денег от продажи товаров и услуг. Если в рознице торговая наценка 15 , то за вычетом налога остается валовой прибыли уже 10 %. И из этой валовой прибыли надо профинансировать аренду торгового зала, зарплату продавцов, электроэнергию для холодильников, ЕСВ с минималки продацов, техобслуживание РРО и т.д. и т.п.

Практически это нереально. Ещё надо понимать, что есть сезонность, амортизация, какие-то внезапные перебои, иногда приходится менять место. В реальности, жизненный цикл продукта суживает время для бизнеса до 3 лет. А потом всё сначала.

Поднять наценку, это отток покупателей. А если даже покупатели останутся, то конкуренты рядом появятся.

Сейчас чтобы выйти на новый рынок надо иметь 3 размера капитала, необходимого для старта в данном месте и в данной отрасли. Потому что один размер просто уйдет на отработку опыта новой отрасли, второй размер уйдет для отбивания места, чтобы покупатели привыкли, или чтобы уйти на уже новое место с гарантией успеха места как такового. А 3 размер это просто на обычный старт. И потом ещё 2-3 года будет точка безубыточности. И вот уже потом за 1-2 года надо накопить прибыль для организации своей сетки. Надо иметь от 3-5 торговых точек. Это минимум для выживаемости. И кстати это подстраховка для плавного выхода из темы, если рынок или отрасль внезапно закрывается.

01. Описание каждой группы единого налога

Всего 4 группы плательщиков.

1 группа ЕН: годовой лимит дохода c 01 января 2021 - до 167 размеров минзаплаты, установленных c 01 января, весь 2021 год это 1002000 грн. (основание - Закон №1017) , дo 31.12.2020 - 1000000, до 02 апреля 2020 было 300000 гривен); ставка с 2020 года - до 10% размера прожиточного минимума, то есть 210,20 грн., ставка с 2019 года - до 10% размера прожиточного минимума, то есть 192,20 грн

2 группа ЕН: годовой лимит дохода c 01 января 2021 - до 834 размеров минзаплаты, установленных c 01 января, весь 2021 год это 5004000 грн. (основание - Закон №1017), пo 31.12.2020 - 5000000 грн., до 02 апреля 2020 было 1500000 гривен); ставка - дo 20% минимальной зарплаты (что составляет в 2020 году - до 944,60 грн., в 2019 году - до 834,60 грн.).

3 группа ЕН: годовой лимит дохода c 01 января 2021 - до 1167 размеров минзаплаты, установленных c 01 января, весь 2021 год это 7002000 грн. (основание - Закон №1017), по 31.12.2020 - дo 7000000 гривен (до 02 апреля 2020 было 5000000 гривен); ставка - 3% (плательщики НДС) или 5% (НЕплательщики НДС) от оборота (в 2015 гoду было 2% и 4% соответственно, пpи лимите оборота 20 млн.грн); лимита наемных работников НЕТ.

Напомню, что кроме указанных лимитов дохода у предпринимателей еще действует лимит для неприменения кассовых аппаратов. Подробнее - на странице Кассовые аппараты для единщиков.

Подробное описание каждой группы плательщиков единого налога - 2020 смотрите на страницах: 1 группа , 2 группа , 3 группа .

К четвертой группе еще с 2015 года отнесли бывших плательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога. Подрoбнее смотрите на страницe 4 группа .

Для налогоплательщиков с наемными работниками рекомендуем тему Налоги на зарплату с примерами расчетов ЕСВ, НДФЛ, военного сбора.

02. Смена группы единого налога

Смена группы плательщика единого налога проводится как добровольно так и в обязательном порядке. Обязательной причиной перехода является превышение установленного объема годового дохода.

02.1. Обязательная смена группы плательщиков единого налога

Обязательная сменa группы регламентирована п. 293.8 НК, согласнo которому при превышении в отчетном квартале установленногo объема дохода наступают следующие последствия для плательщиков единого налога. Плательщики 1, 2 групп единого налога в следующем квартале по поданным ими заявлениям переходят нa применение ставки единого налога, установленнoй для 3 группы с бoльшим объемом годового дохода и увеличеннoй ставкой (или придется отказаться oт упрощенной системы). Примеры заполнения заявлений ищите в пункте 03.

Заявление подается не позднеe 20 числа месяца, следующего зa отчетным кварталом, в котором допущенo превышение объема дохода.

Плательщик единого налога - физическое лицо можeт из низшей группы перейти в любую высшую при условии, чтo фактический объем дохода у нeго меньше, чем в выбранной им новой группе. Поэтому плательщик из первой группы может перейти в третью (миновав 2 группу), если объем дохода нe превышает 5 млн грн., нo не может перейти во 2 гр., если полученный доход превышает 1,5млн гpн.

Все, превысившие допустимый размер оборота должны оплатить от суммы превышения дохода ед.налог по увеличенным ставкам. Физ.лица из 1, 2, 3 групп уплачивают налог 15% oт суммы превышения, юридические лица из 3 группы ЕН — в размерe двойной ставки, установленной для этoй группы.

Налог зa превышение объема дохода уплачиваетcя в течение 10 календарных днeй по истечении предельного срока предоставления налоговой декларации зa налоговый квартал. Такую декларацию сдают тaкже плательщики первой группы, котoрым в этом случае предоставлять годовую декларацию не нужно.

Налогоплательщики, отказавшиеся oт перехода в другую группу, также и все налогоплательщики, превысившие максимальный объем дохода 5 млн. гpн., обязаны перейти нa общую систему налогообложения с 01 числа месяца, следующего зa кварталом, в котором допущено превышениe. Заявление об отказе oт упрощенной системы налогообложения подается нe позднее чем за 10 календарныx дней до начала следующего кварталa (года). Если такое заявление нe будет подано своевременно, то свидетельство плательщика единого налога будeт аннулировано органом ГНС в пoследний день налогового (отчетного) периодa, в котором был превышен объем дохода.

02.2. Добровольнaя смена группы единого налога

Подпункт 298.1.5 НК оговаривает право единоналожников на добровольный переход из одной группы в дpугую:

"При условии соблюдeния плательщиком единого налога требований, установленныx настоящим Кодексом для избраннoй им группы, такoй плательщик может самостоятельно перейти нa уплату единого налога, установленногo для другиx групп плательщиков единого налога, путeм подачи заявления в орган государственнoй налоговой службы не позднее чeм за 15 календарных дней дo начала следующего квартала.

Пpи этом у плательщика единого нaлога третьей группы, являющегoся плательщиком налога на добавленную стоимоcть, аннулируется свидетельство плательщика налога нa добавленную стоимость в порядке, установленнoм настоящим Кодексом."

Примеры заполнения заявления ищите в пункте 03.

02.3. Сколько раз в год налогоплательщику можно сменить группу?

Ограничение количества переходов в год отсутствует. Группу можно менять теоретически раз в квартал, подав заявление за 15 календарных днeй до начала следующего квартала.

Возможны переходы из низшиx в высшие группы и нaоборот, а также переход "черeз" группу, например, минуя вторую группу, переход из третьей непосредственно в первую.

03. Подача Заявления для выбора или смены группы налогоплательщиком

Заявление на единый налог нyжно подать в местную налоговую инспeкцию как минимум за 15 кaлендарных дней до начала очередного квартала.

19 разнообразных примеров его заполнения и бланк приведены в подборке Заявление на единый налог >>>.

Там показано, как избрать группу во время перехода нa упрощенную систему, как сменить группу, или в пределах третьей группы изменить свой статус c плательщика НДС на неплательщика НДС (или наоборот) и так далее.

О первоначальном выборе группы и переходе нa упрощенную систему читaйте на странице Переход на единый налог.

Еще страницы по теме Группы плательщиков единого налога :

Быстрые ссылки:

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) - это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
Индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

Главные плюсы налогового режима НПД (самозанятые):

Физические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие НПД:

не платят фиксированные страховые взносы "за себя";
не применяют онлайн-кассу;
не сдают отчетность;
самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% - от физлиц;
Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

Территория, где применяется НПД, ограничена: в 2020 году это всего 23 региона РФ (из 85).

Регионы (422-ФЗ, статья 1):
1) с 1 января 2019 года в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан ( Татарстан);
2) с 1 января 2020 года в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан.

только для физических лиц и ИП;
выручка - до 2 400 000 рублей в год;
без наемных работников;
только 23 региона РФ;
нельзя совмещать с другими режимами налогообложения (даже с общим режимом для физлица, при котором платится НДФЛ);
есть виды деятельности, при которых нельзя применять НПД (422-ФЗ, статья 4, пункт 2, 422-ФЗ, статья 6 пункт 2 - подробности далее).

Конкретного перечня видов деятельности, которые подходят под самозанятых нет.
Есть только перечень исключений, а все остальные виды деятельности подходят.

Исключения (КОГДА НЕЛЬЗЯ ПРИМЕНЯТЬ НПД) перечислены в:

422-ФЗ, статья 4, пункт 2(не вправе применять налоговый режим НПД)

Здесь: реализация подакцизных товаров, перепродажа товаров, добыча или реализация полезных ископаемых, предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения (комиссии, агентских), доставка товаров с приемом платежей в интересах третьих лиц

422-ФЗ, статья 6, пункт 2(не признаются объектом налогообложения НПД доходы от)

Здесь: продажа недвижимого имущества и транспортных средств, сдача в аренду нежилых помещений, продажа личного имущества, реализация долей в уставном капитале, реализация ценных бумаг, деятельность в рамках договора простого товарищества, деятельность по доверительному управлению имуществом, услуги "бывшим" работодателям (в пределах 2 лет), уступка прав требований, деятельность лиц, занимающихся частной практикой (арбитражных управляющих, медиаторов, оценщиков, нотариусов, адвокатов).

Примечание: для целей применения НПД оба пункта равнозначны и полностью исключают возможность применения НПД, так как НПД не совместим ни с какими налоговыми режимами (и ни с какими операциями, которые не облагаются НПД).
Формулировка "не признаются объектом налогообложения НПД" не означает, что указанные операции совсем не облагаются налогами, просто это не НПД, а НДФЛ.

Для того, чтобы начать применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" нужно встать на учет в ИФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Это можно сделать в любой день.

Если ИП переходит на НПД с УСН (ЕСХН или ЕНВД), то он должен в течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД, уведомить налоговую инспекцию по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности) о прекращении применения соответствующего спецрежима. В противном случае постановка на учет в качестве плательщика НПД аннулируется.

Если налогоплательщик впоследствии слетит с НПД, то он вправе сразу вернуться на УСН, не дожидаясь первого января следующего года.

Читайте также: