Граждане государства к уплачивают налоги

Опубликовано: 29.04.2024

Что такое налог? Это обязательный платеж, который безвозмездно взимается с физических лиц и организаций государством в целях финансового обеспечения его деятельности. Из этой публикации вы узнаете, какие налоги нужно платить обычным гражданам — нам с вами.

Платить налоги — обязанность каждого гражданина

Согласно ст. 57 Конституции РФ, у каждого из нас есть важная обязанность: платить установленные законом налоги и сборы. Действительно, налоги, которые мы платим, — это необходимое условие существования нашей страны, финансовая основа ее деятельности.

Вот почему обязанность уплачивать налоги в государственный бюджет распространяется абсолютно на всех налогоплательщиков и является безусловным требованием. Налогоплательщика, нарушившего законодательство о налогах — умышленно или по незнанию — государство может привлечь к ответственности: административной, налоговой и даже уголовной.

Какие же налоги платят российские граждане?

НДФЛ (глава 23 НК РФ)

Если говорить о налогах применительно к рядовым гражданам, то из всех налогов, которые нами уплачиваются, пожалуй, главным и наиболее весомым является налог на доходы физических лиц (или сокращенно НДФЛ). Этот налог федеральный и уплачивается, соответственно, в федеральный бюджет.

Платится он со всех доходов, полученных гражданами РФ в прошедшем календарном году, причем, и в денежной, и в натуральной форме. К таким доходам относится, например, зарплата, премиальные, доход от продажи имущества или сдачи жилья в аренду, подарки, выигрыши, оплата предприятием питания или обучения сотрудника и др.

Налог на имущество (глава 32 НК РФ)

Кроме НДФЛ мы должны уплачивать и налог на имущество физических лиц, который относится к местным налогам и поступает в бюджет соответствующего муниципального образования. Этот налог уплачивается собственниками имущества, которое по закону облагается налогом (если выражаться «правильными» словами — имущества, которое является объектом налогообложения).

Такими объектами могут быть жилые дома или квартиры, комнаты, дачи, гаражи, различные помещения или сооружения, доли в общей собственности и т. п.

Платить налоги удобно на сайте ФНС — по ссылке https://service.nalog.ru/payment/

Земельный налог (глава 31 НК РФ)

Данный налог, также как и налог на имущество, является местным и поступает в бюджет того муниципального образования (города, сельской администрации, района), где расположен земельный участок.

Граждане платят земельный налог в том случае, если они имеют в собственности землю (а также, если они обладают ею на праве постоянного пользования или на праве пожизненно наследуемого владения).

Транспортный налог (глава 28 НК РФ)

Транспортный налог относится к региональным налогам и уплачивается в тот бюджет субъекта РФ (области, края, округа, города федерального значения), в котором облагаемое налогом транспортное средство стоит на учете.

Объектами налогообложения являются: автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры, а также прочие самоходные машины, вертолеты и самолеты, теплоходы и парусные суда, катера и яхты, моторные лодки и гидроциклы, снегоходы, прочие водные или воздушные транспортные средства.

Не облагаются налогом весельные, а также моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 л. с., автомобили для инвалидов (специально оборудованные), маломощные легковые авто, приобретенные через органы соцзащиты населения. Сумма этого налога рассчитывается не самим гражданином, а налоговыми работниками на основании тех сведений, которые к ним поступают из органов, регистрирующих транспортные средства.

Водный налог (глава 25.2 НК РФ)

Водный налог — федеральный. Его придется платить при:

заборе воды из водных объектов;
использовании акваторий водных объектов;
использовании водного объекта для гидроэнергетических целей;
использовании водного объекта при лесосплаве.

Для многих людей данный налог уже не является актуальным: сегодня, как правило, использование водных объектов гражданами осуществляется на основе арендных отношений.

Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (глава 25.1 НК РФ)

Данный сбор — федеральный. Объекты животного мира — это животные, а объекты водных биологических ресурсов — рыбы, морские млекопитающие. Иначе говоря, данные сборы платятся людьми при отстреле животных во время охоты или при ловле водных или морских обитателей.

Так, за одного бурого медведя придется заплатить налог в 6 000 рублей, за пятнистого оленя — 600 рублей, за европейскую норку — 30 рублей. Добыча объектов животного мира обойдется в следующие суммы (налог за тонну): камчатский краб — 35 000 рублей, осетровые виды — 5 000 рублей, сельдь — 3 500 рублей, тунец — 600 рублей, сайра — 150 рублей.

Государственная пошлина (глава 25.3 НК РФ)

Государственная пошлина — это не совсем налог (это неналоговый доход), однако правила ее уплаты также регулируются Налоговым кодексом. Пошлину необходимо платить в ряде случаев, когда гражданину (или организации) требуется получить какие-либо юридические действия от уполномоченных на то специальных органов.

Например, при обращении в суды, при регистрации транспортных средств, при заверении документов у нотариуса, во время подачи заявления о расторжении брака и т. д. Пошлина может платиться (в зависимости от ее вида или назначения) как в федеральный, так и в региональный и местный бюджеты.

Акцизы (глава 22 НК РФ)

Акцизы гражданину РФ придется заплатить при перевозе некоторых товаров через таможенную границу своего государства. Перечень таких товаров содержится в Таможенном Кодексе РФ.

В частности, к ним относятся: различные виды спирта и продукция на их основе (в т. ч. некоторые лекарства), алкоголь, табачная продукция, автомобили и мотоциклы высокой мощности (от 150 л. с.), бензин, некоторые виды топлива. Полный перечень товаров, за перевоз которых придется уплатить акциз, содержится в ст. 181 НК РФ.

Уплата налога — обязанность каждого гражданина, прописанная в Конституции РФ. Это одна из основ существования государства. Примерно треть российского бюджета — налоговые сборы. Эти деньги государство распределяет на социальные выплаты, постройку дорог, школ, больниц, зарплату бюджетников.

Незнание норм налогового права не освобождает от ответственности за просрочки. Редакция «Выберу.ру» рассказывает о российских налогах для физических лиц. Налог на имущество, на доход физических лиц, земельный и транспортный. Подробно расскажем о том кто, что и сколько должен платить.

Полный перечень всех налогов для физических лиц в РФ

Сумму начисленного налога можно предварительно рассчитать на сайте налоговой. Это поможет подготовиться к уплате, избежать ошибок в начислении, проверить наличие льгот.

Ежемесячно перечисляется работодателям в течение 3-х дней после выплаты зарплаты (налоговый агент — работодатель)

Налогоплательщик сам заполняет декларацию не позднее 15 июля года, следующего за отчётным

Кадастровая стоимость находящейся в собственности недвижимости:

Объекты недвижимости, которые не подлежат регистрации в Росреестре

Наземный, водный и воздушный транспорт:

У каждого налога своя ставка. Её лучше уточнять на сайте налоговой или по телефону горячей линии 8−800−222−22−22, поскольку размер зависит от региона и вида имущества. Также есть федеральные и региональные льготы, которые тоже лучше проверить до уплаты налога.

Оплатить налог можно наличными в банке или картой на сайте госуслуги или в личном кабинете налоговой. Отсутствие квитанции не освобождает от уплаты, поэтому до 1 декабря надо узнать сумму самостоятельно в личном кабинете или отделении ФНС.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Работаешь — заплати. Фото: mpselektor.ru

НДФЛ - один из самых распространённых и известных налогов. В бюджете он занимает четвёртое место по сборам, около 2,5 трлн рублей в год. Это сложный налог, поскольку им облагаются многие виды доходов. Поясним, как когда его платить и в каких случаях есть освобождение.

Кто должен платить

люди, которые живут в России более 183 дней в году. Налоговый кодекс их называет налоговыми резидентами;
налоговые нерезиденты — люди, которые получают доход на территории России, но постоянно здесь не живут.

Гражданство при этом не имеет значения. Например, гражданин США большую часть года живёт и работает в Москве. Он считается налоговым резидентом. В это же время гражданин России, который два года живёт в Париже, является налоговым нерезидентом.

Сложнее с удалёнными работниками. Физически они находятся на территории России, а работают и получают доход в иностранном государстве. В данном случае включаются международные соглашения с другими странами. Это исключает двойное налогообложение. Условия будут зависеть от конкретной страны. Чаще всего надо платить налоги в бюджет государства, на территории которого находишься. Уплатой и расчётом налога в таком случае занимается сам гражданин, а не его работодатель.

Также подавать налоговую декларацию самостоятельно и платить налог придётся в следующих случаях:

получен доход от продажи движимого имущества, которое было в собственности менее трёх лет. Например, если продал машину дороже, чем покупал, то придётся заплатить налог;
резидент РФ получил доход от иностранного источника;
получен выигрыш суммой свыше 4000 руб;
получен доход от унаследованного авторского права;
получена в дар квартира не от родственников;
получен доход от акций иностранных компаний.

Налогом не облагается:

доходы от продажи движимого имущества, которое в собственности более 3-х лет;
наследство (за исключение авторских прав);
подарки от близких родственников (мама не платит налог за подаренный сыном холодильник);
доходы от продажи недвижимости, если она в собственности более 3-х лет;
государственные выплаты: пособия, стипендии;
доходы от продажи грибов, ягод, овощей с собственного огорода (если это не классифицируется как предпринимательская деятельность);
благотворительная помощь и донаты;
призовые выплаты на кубках России, Европы, мира.

Полный перечень приведён в ст. 217 НК РФ. С 2020 года он пополнился.

Сложные случаи уплаты НДФЛ

Материальная помощь и подарки

Бывает, что офис скидывается на материальную помощь коллеге. Технически эта сумма облагается налогом. Однако, если при переводе указать, что это подарок или донат, то налог взиматься не будет. При условии, что сумма меньше 4000 рублей. С подарками должностным лицам надо быть осторожнее, чтобы это не выглядело взяткой.

Развод и раздел имущества

Если супруги разводятся и делят имущество, то налог от раздела платить не надо. Однако если радел происходит после расторжения брака, то придётся заплатить налог.

Чаевые и дополнительные услуги

Долгое время велись споры по поводу чаевых. В итоге их признали подарком и освободили от уплаты налога. Не надо путать чаевые, которые дают безвозмездно в благодарность за хорошее обслуживание и доплату за дополнительные услуги. Например, если курьер взял 200 рублей за доставку посылки до квартиры, то это уже плата за услугу. Она облагается налогом.

Продажа имущества — за что платить

Налог на продажу имущества начисляется только на разницу между ценой покупки и ценой продажи, то есть, доход. Купил машину за 500 000, продал за 510 000, налог заплатил с 10 000 рублей. Купил за 500 000, продал за 400 000 — налог не платишь.

Чтобы не платить налог, многие продавцы в договоре занижают цену. Налоговая имеет право проверить такую сделку. Если мошенничество будет доказано, то налог доначислят.

Сколько платить?

Ставки по налогам зависят от вида дохода и резидентства.

Большинство доходов резидентов облагаются доходом по ставке 13%: зарплата, дивиденды, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества.

Максимальная ставка для резидентов 35% применяется к доходам:

выигрыши и призы в рекламных конкурсах. Выиграл смартфон в социальных сетях — заплати налог;
проценты по вкладам в банках на территории РФ и процентов по обращающимся облигациям российских организаций. Налогом облагается часть дохода, которая превышает ставку рефинансирования на 10 п. п. В данный момент всё, что выше 16,25% годовых, облагается налогом;
выгоды от экономии на процентах за пользование займом, если он получен от взаимозависимой организации или работодателя. Низкий процент, с которого надо платить налог — ⅔ ключевой ставки. Например, если работодатель дал сотруднику в долг деньги по ставке 3%, то придётся заплатить налог. Но не со всей суммы займа, а только с разницы по процентам.

Налоговые вычеты для этих видов НДФЛ не применяются.

Нерезиденты платят повышенный налог по общему правилу — 30%. НДФЛ начисляется только с доходов, которые получены на территории РФ и не освобождены от налогообложения. С 2019 года разрабатывается законопроект о снижении НДФЛ для нерезидентов до 13%.

Пониженный НДФЛ 13% платят в следующих случаях:

граждане других государств, которые работают по патенту или являются высококвалифицированными специалистами;
беженцы;
граждане ЕАЭС, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору;
россияне, переехавшие в РФ по программе переселения соотечественников;
члены экипажей российских судов.

Как и когда платить?

Налог с зарплаты платит работодатель. В остальных случаях необходимо самостоятельно заполнять и отправлять в налоговую декларацию о доходах. Это можно сделать при личном визите в налоговую инспекцию, МФЦ или через личный кабинет ФНС.

Оплатить налог необходимо не позднее 15 июля года, следующего за отчётным. Это можно сделать на сайте налоговой или госуслугах карточкой или по бумажной квитанции в банке.

Налог на имущество

Дом, гараж, дача, квартира — имущество, которое облагается налогом. Фото: homemania.ru

Под имуществом налоговая служба понимает недвижимость. В ст. 401 НК РФ перечислены виды имущества:

жилой дом;
квартира;
комната в квартире;
гараж, машиноместо;
недостроенный объект недвижимости;
другие постройки и помещения.

К другим постройкам можно отнести баню, беседку, сарай, туалет. Однако не всё из перечисленного будет облагаться налогом. Если у постройки нет кадастрового номера, то и налог не начисляется. Условно говоря, если строение на фундаменте, капитальное, то его надо регистрировать в Росреестре и платить налог. Если фундамента нет, и постройку можно легко перевезти в другое место, то регистрировать не надо. Дачные домики относятся к недвижимости и налогом облагаются.

Общее имущество многоквартирного дома налогом не облагается. То есть, гражданин платит только за свою квартиру, а не за лифт, лестницу и подъезд.

В некоторых старых домах, которые раньше были общежитиями, собственникам квартир иногда приписывали налог на общий коридор и кухню, что не правомерно. Квитанции о налогах надо проверять.

За недвижимость, которая зарегистрирована на ребёнка, налог платит родитель или законный опекун.

Сколько надо платить

До 2020 года налог на имущество рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости. То есть, налогооблагаемая база складывалась из стоимости материалов и других расходов, которые понёс застройщик. С каждым годом инвентаризационная стоимость снижалась с учётом износа. Для владельцев квартир в старых домах налог был не обременителен.

С 1 января 2020 года все регионы должны перейти на новую систему начисления имущественного налога — по кадастровой стоимости. То есть, сумма, с которой рассчитывается налог, максимально приближена к рыночной. На неё будет влиять инфраструктура района, близость остановок общественного транспорта, месторасположение и многое другое. Таким образом, для жителей старых домов в центре города платёж поднимется в разы. Подробнее об этом мы писали в отдельном материале.

Ставку налога и льготы устанавливают местные власти. Подробный расчёт можно сделать на сайте налоговой. Здесь же, в калькуляторе, можно проверить наличие федеральных и местных льгот.

Земельный налог

За землю тоже надо платить. Фото: newlevel.pw

Земельный налог платят те, кто имеет земельный участок. Расчёт делается также, как и на имущество — по кадастровой стоимости, а ставки устанавливает местная власть, но в рамках закона: не более 0,3% для земель под развитие сельского хозяйства, строительство, подсобных хозяйств. У прочих земельных участков ставка должна быть не более 1,5%.

Налог платить не нужно за:

земельные участки, которые изъяты из оборота или ограничены в обороте, то есть находятся в собственности государства: заповедники, парки, земли, где есть здания государственных служб и так далее;
лесные участки;
землю, входящую в состав многоквартирного дома.

Земельный налог не платят коренные народы Севера, Дальнего Востока и Сибири, если ведут на ней коренные промыслы и возрождают местные традиции.

Транспортный налог

Не важно: яхта или мотоцикл — платить надо. Фото: gardensite.ru

Транспортный налог платят все владельцы наземного, воздушного и водного транспорта. Это автомобили, яхты, катера, самолёты, гидроциклы, автомобили, мотоциклы и прочее. Велосипеды сюда не относятся.

Кроме этого налог не начисляется на:

вёсельные лодки;
моторные лодки менее 5 лошадиных сил (при массе менее 200 кг);
автомобили, приспособленные для использования инвалидами;
автомобили мощностью менее 100 лошадиных сил, полученные при содействии органов соцзащиты;
транспорт, который числится угнанным.

Полный перечень есть в ст. 358 НК РФ.

Сколько платить

Размер налога устанавливают местные власти. ФНС устанавливает базовую величину, а субъекты РФ её корректируют, но не больше и не меньше, чем в 10 раз.

Размер своего транспортного налога надо узнавать в калькуляторе на сайте налоговой.

Налоги начисляются по месту регистрации налогоплательщика. Например, гражданин прописан в Ярославской области, а автомобиль поставлен на учёт в Москве, налог надо платить по тарифу Ярославской области.

Когда и как платить?

Дата уплаты имущественного, транспортного и земельного налога — 1 декабря, следующего за отчётным. Например, в 2019 году платится налог за 2018. Если 1 декабря приходится на выходной, то крайняя дата уплаты переносится вперёд на ближайшую рабочую дату.

Не позднее, чем за месяц до наступления даты уплаты, налоговая рассылает уведомления. На деле же рассылку квитанций так не затягивают, и начинают их формировать ещё летом. Уведомление проходит одним из двух способов:

Бумажная квитанция по месту регистрации.
Уведомление в личном кабинете налогоплательщика.

Бумажной квитанции не будет, если налогоплательщик зарегистрировался в личном кабинете. В таком случае уведомления о начислениях будут приходить туда.

Оплату тоже можно сделать двумя способами:

Наличными в любом отделении банка по квитанции. Если она пришла в личный кабинет, то можно распечатать или обратиться в отделение налоговой службы, там тоже выдадут бумажный вариант.
Картой на сайте госуслуг или в личном кабинете налогоплательщика.

Налоговой квитанции и начислений может и не быть. Например, после покупки квартиры. Это не освобождает от уплаты налога. О приобретении имущества надо сообщать самостоятельно, если данные не поступили в налоговую автоматически.

Статья 57 Конституции РФ провозглашает:

«Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.»

Обязанность граждан платить налоги и сборы впервые была включена в Конституцию с переходом страны к рыночной экономике. Это было прямым следствием того, что сфера государственной собственности была в значительной степени сокращена, активно развивалась частная собственность, свобода предпринимательства, различные виды экономической деятельности. Поэтому обязанность уплаты налогов и сборов в новой Конституции Российской Федерации была закреплена как одна из важнейших.

Вопросы налогообложения в Российской Федерации регулируются Налоговым кодексом РФ и принятыми в соответствии с ним федеральными законами о налогах и сборах, а также законами субъектов РФ о налогах и сборах и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о местных налогах и сборах, принимаемыми в соответствии с Кодексом.

Обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы по аналогии со статьей 57 Конституции РФ закреплена и в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ.

Понятие законно установленные налоги и сборы, содержащееся в комментируемой статье, означает, что налоги и сборы должны устанавливаться исключительно законами. Подтверждением этому является конституционный запрет ограничения прав и свобод человека и гражданина иначе, чем федеральным законом (ст. 55 Конституции РФ). Кроме того, конституционное понятия «законно установленный налог» подразумевает определение всех существенных элементов налога. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и объекты налогообложения, а именно: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога (ст.17 Налогового Кодекса РФ).

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица. Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Отметим, что обязанность по уплате налогов и сборов установлена применительно для всех физических лиц без исключения, как граждан Российской Федерация, так и в отношении лиц без гражданства и иностранных граждан, а также в отношении всех организаций вне зависимости от места и законодательства их создания («каждый обязан платить…»). Различает только порядок уплаты налогов и сборов вышеуказанными категориями лиц.

Из комментируемой статьи выводится конституционный принцип равенства налогообложения. Это означает, что налоговое бремя должно распределяться равным образом; каждый налогоплательщик находится в равном положении перед налоговым законом, а форма собственности не может быть критерием для какой-либо дифференциации в налоговой сфере.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные.

В статье 13 Налогового кодекса РФ определено, что к федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

3) налог на доходы физических лиц;

4) единый социальный налог;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

9) государственная пошлина.

Согласно статье 14 Налогового кодекса РФ к региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

В соответствии со статьей 15 Налогового кодекса РФ к местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

В соответствии со статьей 5 Налогового кодекса РФ акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Не опубликованный налоговый закон применению не подлежит.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

За уклонение от уплаты налогов, сокрытие доходов и за другие нарушения налогового законодательства плательщики несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Налоги и сборы для государства являются основными источниками доходов бюджета, с помощью которых государство финансирует реализацию своих функций.

В конечном счете налоги и сборы возвращаются населению в виде бесплатного здравоохранения, бесплатного образования, различных видов социальной помощи. Действующая налоговая система направлена на обеспечение социальной защищенности инвалидов, детей, студентов, многодетных и других категорий граждан.

Статья 57 Конституции РФ предусматривает, что законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В комментируемой статье конституционный принцип, согласно которому установление или отягчение ответственности не имеет обратной силы (статья 54 Конституции РФ), применен к налогам.

Данный принцип распространяет свое действие на акты о налогах и сборах, не только устанавливающие новые налоги и (или) сборы, но и ухудшающие положение налогоплательщиков и плательщиков сборов, а также иных участников отношений.

К обстоятельствам, свидетельствующим об ухудшении положение налогоплательщиков или плательщиков сборов можно отнести: расширение круга налогоплательщиков, повышение налоговых ставок и размеров сборов, изменение порядка уплаты налогообложения, создающего дополнительное обременение и т.д. Ухудшение условий налогообложения может заключаться не только в возложении дополнительного налогового бремени, но и в необходимости исполнять ранее не предусмотренные законодательством обязанности, за неисполнение которых применяются меры налоговой ответственности.

Необратимость закона означает, что такой закон подлежит применению лишь к тем действиям и последствиям, которые возникли после его издания, и не распространяется на деяния, имевшие место до его принятия.

Дата публикации: 12.01.2015 г.
Дата изменения: 14.12.2016 г.

Какие они бывают и чем отличаются от косвенных

Прямые налоги физические и юридические лица платят с дохода и принадлежащего им имущества. Кроме того, такие налоги платят те, кто занимаются определенным видом деятельности — так устроен, например, налог на игорный бизнес или добычу полезных ископаемых.

Владелец имущества или получатель дохода обычно должен сам платить такие налоги. И чем больше доход или стоимость имущества в собственности, тем выше налоги.

Какую функцию выполняют прямые налоги

Прямые налоги не только позволяют государству собирать деньги с тех, у кого они есть. Они выполняют и другие функции:

Пополнять федеральный бюджет. Например, доходы российского бюджета на 2019 год — около 20 трлн рублей, из них 6 трлн — это налог на добычу полезных ископаемых, а 1 трлн — налог на прибыль.

Отличие прямых налогов от косвенных

Главное отличие косвенных налогов от прямых в том, что прямые налоги компания или гражданин платят из своих денег. Например, человек, который сдает квартиру, сам заплатит 13% НДФЛ; автовладелец — транспортный налог; предприятие — налог на прибыль.

Косвенный налог, например НДС или акциз, перечисляет государству продавец товара или услуги, но, так как налог включен в конечную цену продукта, фактически эти деньги платит покупатель.

Соотношение прямых и косвенных налогов. В разных государствах количество прямых и косвенных налогов соотносится между собой по-разному. Например, в США или Великобритании, где частный бизнес играет заметную роль в экономике, большая часть доходов бюджета приходится на прямые налоги. В странах Латинской Америки и Африки — на косвенные, так как здесь часто происходят финансовые кризисы, и надо синхронизировать сбор налогов с ростом цен.

Российская экономика ближе к латиноамериканской модели: косвенные налоги составляют чуть меньше половины доходов госбюджета, на прямые приходится около трети, остальное — доходы от экспорта энергоносителей.

Виды прямых налогов

Все косвенные налоги зачисляются напрямую в федеральный бюджет. Прямые налоги поступают и в федеральный, и в региональный, и в местные муниципальные бюджеты.

Например, весь собранный налог на добычу полезных ископаемых станет доходом федерального бюджета, транспортный налог — регионального, а земельный — муниципального. А налог на доходы физических лиц разделят между собой регион и муниципалитет, причем большая часть денег попадет на региональный уровень.

В налоговом кодексе налоги делятся на федеральные, региональные и местные. Но эта классификация не привязана к тому, в какой именно бюджет попадают деньги.

Федеральные налоги обязательны на всей территории страны, а их размер и порядок сбора везде одинаковый: например, основная ставка налога на доходы физлиц равна 13%. К федеральным прямым налогам помимо НДФЛ относятся налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также сборы от предпринимателей, которые работают по упрощенной системе налогообложения.

Региональные налоги — ставки, сроки уплаты, льготы для налогоплательщиков — могут отличаться в разных субъектах. Например, ставка транспортного налога на легковой автомобиль мощностью до 100 л.с. в Москве — 12 Р за одну л.с., а в Башкортостане — 25 Р . Какими будут налоги, решают власти на местах. К региональным налогам относятся транспортный налог, налог на игорный бизнес и налог на имущество организаций, а еще сборы от предпринимателей, работающих по патентной системе и налоги на профессиональный доход.

Местные налоги — налоги, которые обязательны к уплате на территории отдельных муниципальных образований. Так же, как и в случае с региональными налогами, величина и сроки уплаты местных налогов могут отличаться в разных муниципалитетах. К местным налогам относятся земельный налог, налог на имущество физлиц и единый налог на вмененный доход.

Налог на доходы физических лиц, еще его называют подоходным налогом, рассчитывается как процент, полученный от дохода:

13% — основная ставка, которую применяют в том числе для доходов, полученных от репетиторства, продажи или сдачи в аренду недвижимости, дивидендов и выигрышей в лотерею больше 4000 Р .
35% — для выигрышей в рекламные лотереи более 4000 Р , а также от экономии на беспроцентных займах или займах со ставкой меньше ⅔ от ключевой ставки. Такие выгодные ссуды часто выдают работодатели. Получается, что тот, кто берет заем — экономит за счет низких процентов. С этой экономии надо заплатить НДФЛ. Выгоду считают как разницу между ключевой ставкой Центробанка и процентом, под который дали ссуду.
15% — для нерезидентов по дивидендам российских компаний.
30% — для нерезидентов.

Часть доходов не облагается НДФЛ. Например, этот налог не платят с пенсий, социальных пособий и компенсаций, алиментов, грантов, с дохода от продажи продукции с личных подсобных хозяйств.

НДФЛ можно вернуть, если деньги пошли на покупку или строительство жилья, лечение, образование или хранились три года на индивидуальном инвестиционном счете. Это называется налоговым вычетом.

Налог на прибыль — аналог подоходного налога, но платят его организации. Прибыль, которую облагают налогом, рассчитывают как доходы минус расходы предприятия. Все расходы надо обосновать документами. Затраты, которые государство не признает расходами, перечислены в статье 270 налогового кодекса.

Базовая ставка налога на прибыль в России составляет 20%. Из них 3% уходит в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. Раньше налоговый кодекс разрешал снижать региональную ставку налога на прибыль для отдельных категорий организаций до 12,5%, но теперь этого делать нельзя — правда, ставки, которые снизили до 1 января 2018 года, продолжают действовать.

Налог на имущество организаций — региональный налог, ставку которого устанавливает каждый субъект федерации. При этом в налоговом кодексе установлена верхняя граница — 2,2%. Организации платят налог на имущество только с недвижимости. Для этого учитывают кадастровую или балансовую стоимость — в зависимости от региона и вида объекта. Земельные участки таким налогом не облагаются, движимое имущество с 2019 года — тоже.

Налог на имущество физических лиц — местный налог. Ставки на него устанавливают муниципалитеты. Но налоговый кодекс устанавливает пределы ставок, которые зависят от инвентаризационной стоимости имущества.

Налог на имущество платят владельцы недвижимости — жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей и т.п.

Государство освобождает от уплаты налога на имущество льготные категории граждан — инвалидов 1 и 2 групп, героев России, чернобыльцев, военных пенсионеров и т.д. Обо всех льготниках можно прочитать в статье 407 налогового кодекса. Кроме того, муниципалитеты могут устанавливать свои льготы по этому налогу.

Земельный налог — местный налог, который платят собственники земельных участков — и юридические, и физические лица. Участки, которые входят в состав общего имущества в многоквартирном доме, земельным налогом не облагают.

Ставки по этому налогу устанавливают муниципалитеты. При этом ставка не может превышать 1,5% от кадастровой стоимости земли, а для земель сельхозназначения, занятых жилыми домами или коммунальной инфраструктурой, а также дачными и садовыми участками — 0,3%.

Транспортный налог относится к региональным. Ставки по нему, срок уплаты и льготы устанавливают законодательные собрания регионов. Налогом облагаются автомобили, мотоциклы, а также воздушные и водные транспортные средства — например, моторные лодки и гидроциклы. Налоговые ставки на автомобили зависят от мощности двигателя.

Водный налог платят и физические и юридические лица за пользование водными объектами. Налог рассчитывается по-разному, в зависимости от того, с какой целью используется водоем:

Если предприятие берет воду для своих нужд, налог будет зависеть от выкачанного объема воды за определенный период времени.
При использовании акватории, например для организации пляжа — от площади используемого водного пространства.
Для получения электроэнергии на гидроэлектростанциях налог рассчитают в зависимости от количества произведенной энергии.
При сплаве леса налог зависит от объема древесины и расстояния, на которое ее транспортировали.

Ставки налога устанавливают отдельно для разных морей, рек, озер и других водоемов в зависимости от экономического района страны.

Налог на игорный бизнес — региональный налог. Его платят не только казино и залы с игровыми автоматами, но и букмекерские конторы. Ставки определяют сами регионы, но налоговый кодекс устанавливает ограничения. Например, за один пункт приема ставок букмекерской конторы — от 10 до 14 тысяч рублей.

Букмекеры имеют право работать во всех регионах России, а казино и игровые залы — только в шести специальных зонах, которые расположены в Приморском, Алтайском и Краснодарском крае, Калининградской области, Ростовской области и Крыму.

Налог на добычу полезных ископаемых относится к федеральным налогам, которые платят организации, занимающиеся разработкой недр. При этом налогом не облагается добыча подземных вод и метана из угольных пластов. Виды полезных ископаемых, добыча которых облагается налогом, есть в статье 337 налогового кодекса.

Ставки этого налога бывают двух видов: твердые — конкретная сумма на определенный объем добытых полезных ископаемых, и адвалорные — процент от стоимости добытого.

Твердые ставки применяются для нефти, газа, газового конденсата и угля. Например, при добыче нефти налог составляет 919 Р за тонну, газа — 35 Р за 1 тысячу кубометров.

Для всех остальных ископаемых применяются адвалорные ставки, которые зависят от вида полезных ископаемых. Например, добыча калийных солей облагается по ставке 3,8%, торфа — 4%, 4,8% — железной руды.

Платя налоги, граждане вступают с государством в налоговые правоотношения, которые отличаются от других имущественных (например гражданских) отношений тем, что в них присутствует неравенство сторон, т.е. подчинение одной стороны (налогоплательщика) другой (государству). В налоговых правоотношениях государство всегда выступает в лице своих органов, наделенных властными полномочиями.

Налогоплательщик - это особый (специальный) правовой статус лица, на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы. Обязательными элементами правового статуса налогоплательщика выступают общие, т.е. одинаковые для физических лиц и организаций, права и обязанности, закрепленные нормами налогового права, а также ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Статус налогоплательщика имеют граждане, являющиеся, в частности:

- работниками, получающими доходы в форме заработной платы на предприятиях, в учреждениях, организациях;

- собственниками движимого и недвижимого имущества (например земельного участка, автомобиля и т.д.);

- наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства и т.д., за которые наследники получают вознаграждение.

Различный статус граждан как плательщиков налогов определяет применение соответствующих налоговых льгот, ставок налога, порядка исчисления и сроков уплаты денежных средств в бюджет.

На правовой статус налогоплательщика не влияет его возраст, поскольку обязанность по уплате налога возникает в момент приобретения объекта налогообложения.

Конституция РФ гарантирует следующие права налогоплательщиков:

- установление налогов и сборов только законом;

- запрет обратной силы законов о новых налогах и налогах, ухудшающих положение налогоплательщиков.

Правоотношения в налоговой сфере возникают, изменяются и прекращаются в результате наступления юридических фактов (фактов, устанавливающих, изменяющих или прекращающих права тех или иных лиц).

Налогоплательщиками и плательщиками сборов и страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги, сборы и (или) страховые взносы.

К организациям относятся юридические лица , образованные в соответствии с законодательством РФ (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ (далее - иностранные организации).

К физическим лицам - налогоплательщикам и плательщикам сборов и взносов относятся:

- иностранные граждане - лица, не являющиеся гражданами РФ и имеющие гражданство (подданство) иностранного государства;

- лица без гражданства - лица, не являющиеся гражданами РФ и не имеющие доказательства наличия гражданства иностранного государства.

Физическими лицами являются индивидуальные предприниматели , зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Домашняя правовая энциклопедия

Доступно в App Store

Доступно в Google Play

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос или хотели бы увидеть новый раздел в энциклопедии - присылайте свои вопросы, пожелания и предложения в редакцию. Мы обязательно учтем их в развитии издания.

См. вступительное слово Советника Президента Российской Федерации, сопредседателя Ассоциации юристов России, члена-корреспондента Российской академии наук В. Ф. Яковлева к книжному изданию Домашней правовой энциклопедии.

Домашняя правовая энциклопедия дает ответы на вопросы, которые могут возникнуть в жизни любого человека, гражданина России или же проживающего в России.

Круг освещаемых тем охватывает все важнейшие сферы жизни современного человека - семейные отношения, воспитание детей, взаимоотношения с банками, автомобиль, туризм, вопросы гражданства, работа, пенсионное обеспечение, медицинское обслуживание, служба в армии и многое другое. Практически любой человек, независимо от его возраста, семейного положения и благосостояния, найдет в книге полезную для себя информацию.

Энциклопедия основана на действующем российском законодательстве, написана понятным языком и излагает содержание важнейших законов и других документов, регулирующих нашу жизнь. Материал структурирован таким образом, чтобы максимально облегчить нахождение нужной информации.

При подготовке Домашней правовой энциклопедии использованы авторские материалы, предоставленные: Полонским П. Б., Алимовой Н. А., Байбородиным А., Беляниновой Ю. В., Букаевой Н. Н., Васильчиковой Н. В., Гаврюшенко П. И., Гатиным А. М., Гречушкиной Е. А., Карповичем В. Д., Касьяновой О. В., Климаковым Л. Л., Колоколовым Г. Р., Новиковым Д. А., Петровым М. И., Пономаревой Н. Г., Поплавской Г.П., Прудниковым А. С., Рафиковой О. Ю., Селяниным А. В., Суховеенко Ю. В., Фомичевым С. С., Щиголевым Ю. В., Якубенко Н. О., Янович Е. Ю.

Над обновлениями Домашней правовой энциклопедии работали: Амирова Л. В., Бадалян Ю. В., Васильев А. С., Воронова Е. В., Демченко Д. М., Дроздова А. В., Иванов А. В., Кошелев С. В., Мазухина А. С., Прибыткова М. В., Рижская М. П., Родюшкин С. П.

ВИЧ - Вирус иммунодефицита человека

ВС РФ - Верховный Суд РФ

Вуз - Организация высшего образования

ГВЭ - Государственный выпускной экзамен

ГД - Государственная Дума

ГИА - Государственная итоговая аттестация

ГИБДД, ГАИ- Государственная инспекция безопасности дорожного движения

ГК - Гражданский кодекс

ГПК - Гражданский процессуальный кодекс

ГЭК - Государственная экзаменационная комиссия

ДТП - Дорожно-транспортное происшествие

ЕГЭ - Единый государственный экзамен

ЕДВ - Ежемесячная денежная выплата

ЖК - Жилищный кодекс

ЖСК - Жилищно-строительный кооператив

ЗК - Земельный кодекс

ИКТ - Информационно-коммуникационные технологии

КАС - Кодекс административного судопроизводства

КИМ - Контрольные измерительные материалы - комплексы заданий стандартизированной формы при проведении ГИА

КС РФ - Конституционный Суд РФ

МВД - Министерство внутренних дел

МРОТ - Минимальный размер оплаты труда

МСЭ - Медико-социальная экспертиза

НДФЛ - Налог на доходы физических лиц

НК - Налоговый кодекс

ОГЭ - Основной государственный экзамен

ОСАГО - Обязательное страхование гражданской ответственности автовладельцев

ПДД - Правила дорожного движения

ПТС - Паспорт транспортного средства

ПФР - Пенсионный Фонд России

РСФСР - Российская Советская Федеративная Социалистическая Республика

РФ - Российская Федерация

СК РФ - Семейный кодекс РФ

СНГ - Содружество Независимых Государств

СНИЛС - страховой номер индивидуального лицевого счета

СССР - Союз Советских Социалистических Республик, Советский Союз

СТС - Свидетельство о регистрации транспортного средства

СФ - Совет Федерации

ТК - Трудовой кодекс

ТС - Транспортное средство

УК - Уголовный кодекс

УПК - Уголовно-процессуальный кодекс

ФЗ - Федеральный закон

ФКЗ - Федеральный конституционный закон

ЦБ РФ, ЦБР - Центральный банк РФ, Банк России

ЧАЭС - Чернобыльская атомная электростанция

Читайте также: