Фотограф может ли быть самозанятым
Опубликовано: 09.05.2024
Справочная / Бизнес‑будни
Как сотрудничать с самозанятыми и не нарушить закон
Самозанятые — это физлица и ИП, которые работают на себя и платят щадящий налог на профессиональный доход. Компаниям и предпринимателям удобно отдать часть услуг на аутсорсинг самозанятым. За них не надо сдавать отчёты, платить налоги и заботиться о трудовых гарантиях.
С 19 октября 2020 года самозанятость действует во всех городах России. Мы вооружились письмами госорганов и ответили на самые частые вопросы о сотрудничестве с самозанятыми.
🇷🇺 Закон о налоге для самозанятых № 422-ФЗ
Когда нельзя работать с самозанятыми?
С самозанятыми есть два ощутимых ограничения. Они не должны быть действующими или бывшими работниками заказчика и работать агентами. Для заказчиков это значит следующее.
Сотрудничество с бывшими работниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо.
Налог за физлицо платит заказчик. Это его обязанность как налогового агента по ст. 226 НК РФ. Ещё налоговый агент платит за физлицо взносы на пенсионное страхование в сумме 27,1 % от оплаты по ст. 420 НК РФ. Общие 40,1 % насчитывают сверху оплаты, а не вычитают. В итоге заказчик получает расходы и головную боль с отчётами — письмо от 14 сентября 2020 г. N 03-04-05/80357.
Самозанятым запрещено работать от лица чужого бизнеса по договорам поручения, комиссии и агентирования. Например, нельзя продавать автомобили с пробегом под маркой комиссионного салона.
Самозанятый работает на себя — в этом суть льготного налога. Налоговая вычислит работу от чужого лица и запретит платить пониженные 6 %. А заказчик попадёт на налоги как налоговый агент. Для продажи комиссионных автомобилей, туров и квартир лучше приглашать исполнителей с ИП на УСН.
Самозанятый не может работать курьером. Но есть исключение. Курьер может ездить к покупателям с кассой заказчика, а вознаграждение за доставку принимать отдельно.
Полный список запрещённой работы прописан в ч. 2 ст. 4 Закона о налоге для самозанятых.
А вот ограничений по месту нахождения самозанятого и масштабу его дела нет. Так пояснила налоговая в письме от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@.
🌍 С самозанятым можно работать дистанционно. Он может находиться в другом городе или за границей. И даже утратить статус налогового резидента — главное, сохранить регистрацию в России. К примеру, разработчик с ПМЖ в Белоруссии может спокойно писать код для заказчика из России.
🧑🏭 Самозанятому нельзя нанимать работников, но можно привлекать субподрядчиков. Например, веб-мастер делает для заказчика корпоративный сайт. Фотографировать зовёт фотографа. Рисовать логотип — дизайнера. Писать текст — редактора. Самозанятый может привлекать целую команду помощников. Только без трудовых договоров.
Правда, что за самозанятого не платят налоги и взносы?
Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля.
Самозанятые не платят НДФЛ, и их заказчики освобождены от обязанностей налоговых агентов. Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.
Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого берут электронную справку о статусе на текущую дату — тоже из «Мой налог». Как вариант — самостоятельно смотрят статус самозанятого в сервисе налоговой.
Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого налоги отменяются. Так пояснил Минфин в письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101180.
Самозанятый может добровольно подписаться на уплату взносов в Пенсионный фонд. А самозанятый ИП может купить страховку на случай болезни и декрета. Соцстрах разъяснил это в письме от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346. Но оплата взносов по добровольному страхованию не перекладывается на заказчика.
Что будет, если перевести работников в самозанятые?
Предпринимателя ждёт вагон проблем, если его поймают на уклонении от официального оформления работников.
За соблюдением правил следят налоговая и трудовая. Трудовую беспокоит, что люди связаны трудовыми обязанностями, но лишены больничных, отпусков и пенсии. Налоговую заинтересуют регулярные переводы на счета самозанятых. К подозрительным фирмам придут с совместными проверками.
Трудовая инспекция подаст в суд, и самозанятых признают работниками в штате. Предпринимателя заставят оформить трудовые книжки и сдать отчёты в налоговую за прошлое время. Такая процедура прописана в ст. 19.1 ТК РФ
За прикрытие трудового договора гражданско-правовым оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф — от 10 000 до 100 000 ₽.
Налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому самозанятому. За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга по ст. 122 НК.
Если предприниматель держал целый цех работников с самозанятостью, придётся доплатить огромные суммы и сдать ворох отчётов.
Условия работы с самозанятыми сравнят с признаками наёмного труда из ст. 15 ТК РФ и Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15. Для признания отношений трудовыми достаточно пары-тройки совпадений. Сомнения растолкуют в пользу работников.
Признаки наёмного труда такие:
— исполнитель оказывает услугу сам, субподряд запрещён;
— исполнителя взяли на определённую трудовую функцию, за итог он не отвечает;
— заказчик говорит, как можно делать работу, как нельзя;
— клиентов приводит заказчик;
— исполнитель связан рабочим графиком;
— заказчик покупает расходники и инвентарь;
— исполнителю платят регулярно — что очень похоже на зарплату;
— стороны сотрудничают долго, время от времени перезаключают договор;
— исполнитель влит в рабочий коллектив;
— исполнителя не дёргают в выходные;
— у исполнителя нет других доходов.
❌ Вот пример прикрытия наёмного труда.
Клининговая компания набрала самозанятых для уборки у клиентов. Уборщикам выдали тряпки, моющие средства и фирменные футболки. Мыть полы надо по критериям качества, которые приняты в компании, а разговаривать с клиентами по скриптам. Уборщики работают по сменам.
✅ А вот пример, когда самозанятый работал на себя.
Водитель подключился к сервису Яндекс.Такси. Сервис открыл доступ к программе на обработку заказов от пассажиров. Водитель работал без графика, брал заказы когда хотел. Деньги от пассажиров получал сервис, но на счёт водителя. Пассажиры могли расплатиться с водителем напрямую. Сервис брал комиссию — дело № 33-53437/2019.
Как оформить договор с самозанятым и какие ещё нужны бумаги?
С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, что он делает.
Это может быть договор на выполнение работ — с автомастером, оказания услуг — с фотографом, авторского заказа — с программистом, купли-продажи — на закупку хенд-мейд игрушек. Выполненные работы принимают по акту.
В договор можно включить пункт со следующим смыслом. Исполнитель обязан сообщить заказчику о прекращении применения режима НПД не позднее следующего дня после снятия с регистрации в налоговой. За несообщение прописать штраф. В идеале штраф покроет расходы исполнителя, если налоговая доначислит НДФЛ.
С самозанятыми можно сотрудничать по оферте — когда исполнитель принимает правила, написанные для всех. К примеру, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.
С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения. Это запрещённые для них услуги.
Если с человеком сотрудничали ещё до оформления самозанятости, перезаключать договор не нужно — письмо налоговой от 20.02.2019 No СД-4-3/2899@.
Кадровые документы на самозанятого не оформляют.
Как платить самозанятому?
Самозанятому платят на карту, наличными или на электронный кошелёк. Ограничений по форме нет.
У самозанятого нет обязанности открывать специальный банковский счёт. Подойдёт обычная карта физлица. Банк России разрешил так делать в письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94.
Самозанятые не пользуются онлайн-кассами. Чеки пробивают через приложение «Мой налог». Чек выдают в бумажном виде, отправляют по электронной почте или смс. В чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН. Остальные реквизиты чека встанут сами.
Исполнитель сохраняет чек, чтобы подтвердить факт оплаты и, если нужно, учесть в расходах.
Банковская комиссия за перевод ложится на заказчика. Исполнитель должен получить оплату в сумме из договора, вычитать комиссию за оплату нельзя.
Как учесть оплату самозанятому в расходах по УСН?
Заказчик может учесть оплату самозанятому в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы минус расходы.
Единственный документ, которым можно подтвердить расходы — чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Это требование налоговой из письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.
Подтвердить расходы актом оказанных услуг нельзя. Акт сохраняют, чтобы подтвердить период расходов.
Самозанятый обязан выдать чек сразу, если получил наличные или электронный перевод. На банковский перевод — не позднее 9 числа следующего месяца. А вот если платить посреднику самозанятого, чек отбивает посредник из своей кассы.
Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать необязательно.
Если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует жаловаться им через сервис обращений. Но как в этом случае учесть оплату в расходах, пока неясно.
Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым?
Если самозанятый слетает с режима, это предательская ситуация для заказчика. За такого человека придётся заплатить НДФЛ и пенсионные взносы. Исключение — когда с режима слетел ИП. Платить взносы обязан всё равно он, заказчику можно не беспокоиться.
Самозанятый слетает с режима НПД в следующих случаях:
— он сам снялся с учёта;
— его годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей;
— он занялся запрещённой деятельностью, например, стал агентом юридической фирмы или открыл сигаретный киоск.
Самозанятому приходит электронное уведомление из налоговой с датой прекращения режима НПД. С этой даты заказчик услуг физлица становится налоговым агентом — письмо налоговой от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.
Чтобы налоги за бывшего самозанятого не стали сюрпризом, перед оплатой с самозанятого берут справку о его статусе из приложения «Мой налог». Или проверяют статус в специальном сервисе налоговой.
Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей
Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.
Могут ли два самозанятых оказать одну услугу вместе?
На одну услугу можно нанять двух самозанятых. Но важно, чтобы между собой они не работали по договору простого товарищества. Это когда два ИП складываются деньгами, чтобы больше зарабатывать.
К примеру, заказчику нужно развести по клиентам 200 заказов. Он нанимает двух перевозчиков. Заключить договор нужно с каждым и расплатиться по отдельности. Нельзя, чтобы договор был заключён с одним перевозчиком, а второй помогал как товарищ по договору. Иначе оба слетят с режима НПД — письма от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/7496@.
5 МИН
Как самозанятым составлять договоры с клиентами
Самозанятым тоже нужно заключать договоры с клиентами. Например, если вы регулярно оказываете услугу, которая стоит дороже 10 тысяч рублей. Это защитит ваши права и поможет в споре. Рассказываем, в каких случаях составлять договор и как это сделать правильно.
Когда нужен договор
Если вы оказываете физическому лицу или компании разовую услугу, которая стоит не дороже 10 тысяч рублей, и сделка исполняется сразу после обсуждения условий, достаточно устной договорённости. Например, парикмахер делает стрижку, а репетитор проводит урок, не заключая договор с клиентом.
Не забудьте выдать чек после оказания услуги. Это важно для учёта финансовых поступлений и уплаты налога на профессиональный доход. Если самозанятый зарегистрировался в СберБанке, онлайн-чек можно сформировать в мобильном приложении СберБанк Онлайн.
Если сумма сделки больше 10 тысяч рублей, договор обязателен. С физлицами его можно написать от руки в свободной форме. Если услуга регулярная — например, вы сдаёте квартиру — удобнее распечатать и подписать стандартный договор — так имущество будет надёжнее защищено. Если работаете с компаниями, то распечатать и подписать договор вы должны по закону.
На практике договор может быть полезен даже если услуга подразумевает расчёт по бартеру. Это проверила на себе самозанятая-фотограф Мария Тимофеева. Для продвижения своего аккаунта в Инстаграме она бесплатно снимала для популярных блогеров в обмен на упоминание в посте или сторис. После нескольких случаев нарушения её прав Мария стала настаивать на заключении договора с заказчиком:
«Бывало так, что я фотографировала блогершу в определенной футболке, а потом она использовала фото в постах с рекламой этой марки одежды. Я могла заработать на этом, как на рекламной съёмке, но мою работу бесплатно использовали для целей, которые мы не обговаривали. С договором я бы этого не допустила»
Если вы продаёте услуги в интернете, например делаете сайты, разместите публичную оферту у себя на странице — электронный аналог договора. При онлайн-заказе клиент должен поставить галочку и подтвердить согласие с условиями.
Что написать в договоре
Содержание договора зависит от того, на чём вы зарабатываете. Это может быть договор аренды, подряда, оказания услуг, купли-продажи. Например, если вы перевозите мебель, заключите договор на оказание транспортных услуг, продаёте эклеры на корпоративы — договор на оказание услуг кейтеринга.
Необязательно составлять договор самостоятельно или покупать — проверенные юристами шаблоны есть в Конструкторе документов, который входит в бесплатный пакет услуг для самозанятых «Своё дело» от СберБанка. Заполненные шаблоны хранятся в личном кабинете сервиса или на устройстве. Их нужно только заполнить, распечатать и передать заказчикам. Чтобы пользоваться Конструктором и другими сервисами, зарегистрируйтесь как самозанятый в СберБанк Онлайн.
Какие поля заполнять в договоре
В поле об исполнителе напишите «Услуги оказывает самозанятый» и укажите регистрационные данные: ИНН и дату постановки на учёт. Добавьте фразу: «Компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов согласно п. 8 ст. 2 422-ФЗ от 27.11.2018» .
Вот что ещё должно быть в договоре.
- Дата заключения договора.
- Предмет — название услуги, которую вы оказываете.
- Порядок оказания услуг и их качество. Например, если доставляете торты, то распишите в последнем пункте время доставки и то, как продукция должна выглядеть.
Чем подробнее вы распишете этот пункт, тем прозрачнее договорённости с клиентом и ниже риск, что вам не заплатят. - Описание процедуры сдачи-приёмки. Укажите, что после оказания услуги или продажи товара самозанятый обязуется выдать чек. Некоторые компании в дополнение к чеку могут попросить составить акт выполненных работ или акт приёмки, это нормально.
- Стоимость услуг. Заранее обговорите с заказчиком, входит ли в стоимость налог на профессиональный доход, и укажите это в договоре. Например, если вы делаете письменный перевод и берёте оплату по количеству слов, уточните, должен ли заказчик прибавить к итоговой сумме 4 или 6 % налога или сумма уже включена в стоимость.
- Способы оплаты.
- Права и обязанности сторон.
- Срок действия договора.
- Ответственность сторон.
- Порядок изменений условий договора.
- Варианты разрешения споров.
- Реквизиты обеих сторон.
Заказчик может добавить в договор санкции за некачественные услуги. Например, если вы ремонтируете офис, договор обяжет вас возместить стоимость обоев, которые отклеились после сдачи работы. Если вас это не устраивает, обсудите и детально пропишите такие требования к качеству услуг, которые подходят обеим сторонам.
Кто еще может быть самозанятым гражданином?
Программисты
Положительно влияет на творчество
Фотографы
Помогает в работе, добавляет усидчивости
Верстальщики
Решает проблемы с адаптивной версткой в IE
Копирайтеры
Положительно влияет на творчество
Статус самозанятого постепенно становится всё более популярным, а в рунете растёт интерес к таким запросам как «может ли копирайтер или рерайтер стать самозанятым», «самозанятый рерайтер» и «копирайтер самозанятый». Статус самозанятого гражданина выбирают специалисты разных профессий, при этом в законе предусмотрены существенные ограничения по видам деятельности самозанятых лиц.
Ограничения, связанные с деятельностью самозанятых, зафиксированы в Законе № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Так, самозанятые граждане не вправе продавать подакцизные товары, заниматься перепродажей товаров и оказывать услуги по договору поручения, комиссии либо агентскому договору. При этом в законе о самозанятых нет прямых ограничений для оказания услуг копирайтера.
Может ли фотограф стать самозанятым?
Как стать самозанятым? Налоги и взносы, плюсы и минусы самозанятости.
С 1 января 2019 по 31 декабря 2028 в качестве пилотного проекта был принят Федеральный Закон 551845-7 “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в регионах федерального значения: Москве, в Московской и Калужской областях, Республике Татарстан и т. д.“ Полный список состоит более чем из 20 регионов. Данный закон актуален исключительно для граждан РФ.
В конце ноября 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД). Самозанятыми могут стать те, кто оказывает услуги или работает по договорам (или без) и в год получает не больше 2,4 млн рублей.
Да, может!
Фотограф может зарегистрироваться в качестве самозанятого лица и уплачивать налог на профессиональный доход (НПД).
Для самозанятых граждан установлены две налоговые ставки: 4% при расчетах с физлицами и 6% — с юридическими лицами и предпринимателями. Самозанятые не должны вести специальную отчётность, а уплата налогов происходит в автоматическом режиме через приложение «Мой налог».
Давайте разбираться, подробная инофрмация
Читаем текст закона о самозанятых
Что нельзя делать самозанятым?
Популярные вопросы и ответы
Не все фрилансеры готовы становиться на учет, и многие до сих пор продолжают работать, не платя государству. Но поступать так незаконно и даже невыгодно — например, фотографам, которые берут заказы от больших компаний и работают по официальным договорам. Крупные заказчики, вроде свадебных агентств, фотостудий, креативных компаний, отдельных заведений и ресторанных холдингов часто заботятся о том, чтобы вся работа выполнялась в соответствии с законом.
Обычно они зарегистрированы как юридические лица, а значит, им выгодно работать с лицами, которые официально занимаются коммерческой деятельностью, хотя бы чтобы исключить придирки от налоговой. Благодаря специальному режиму компании могут не заморачиваться с бухгалтерией, оплатой подоходного налога и перечислением страховых взносов. Работа с самозанятыми позволяет им экономить и деньги, и время.
В России с 1 января 2019 года идет эксперимент, призванный легализовать профессиональные доходы граждан. Чтобы «выйти из тени», россиянам предлагают оформиться в качестве самозанятого. Разбираемся с предметом и отвечаем на важные вопросы об эксперименте и налоговом режиме для самозанятых.
Все ограничения, связанные с деятельностью самозанятых лиц, перечислены в Федеральном законе от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ. Например, самозанятые граждане не могут заниматься перепродажей товаров, продавать подакцизные товары и оказывать услуги по договору поручения, комиссии или агентскому договору. Однако в законе о самозанятых нет прямых ограничений для оказания услуг фотографа.
Фотограф вправе зарегистрироваться самозанятым и уплачивать налог на профессиональный доход (НПД).
Какие взносы и налоги платят самозанятые? В чём плюсы и минусы самозанятости и не лучше ли быть ИП? Как зарегистрироваться в качестве самозанятого? Ответы на эти и другие вопросы читайте далее.
Налоги и взносы при самозанятости
Для самозанятых лиц установлены две налоговые ставки: 4% при расчетах с физическими лицами и 6% — с юридическими лицами и предпринимателями. Самозанятый не должен вести какую-то специальную отчётность, а начисление налога на профессиональный доход и его уплата происходит в автоматическом режиме через мобильное приложение «Мой налог».
Платить страховые взносы самозанятые граждане не должны, но могут по своему желанию. Согласно постановлению Правительства РФ от 19 февраля 2019 года №160, период уплаты взносов засчитывается в страховой стаж при определении пенсии.
Плюсы и минусы самозанятости для фотографа
Статус самозанятого гражданина позволяет заниматься любимым делом в рамках закона. Явные плюсы регистрации в качестве самозанятого: регистрация и снятие с учёта онлайн за 10 минут, никаких деклараций, законность деятельности и низкий налог.
Несмотря на явные плюсы самозанятости, можно отметить и определённые недостатки: запрет нанимать сотрудников по трудовому договору, ограничение по доходам до 2,4 млн. рублей/год и минимальная пенсия в преклонном возрасте.
Несмотря на отдельные минусы, регистрация в качестве самозанятого гражданина это отличный вариант для тех, кто хочет работать в рамках закона, не опасаясь быть привлечённым к ответственности за незаконное предпринимательство, однако боится регулярной уплаты страховых взносов, сложностей бухгалтерского и налогового учёта или обязанности иметь кассовый аппарат. Самозанятые полностью ограждены от этих сложностей ведения бизнеса.
- через мобильное приложение ФНС России «Мой налог» (доступно в App Store и Google Play);
- через веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России;
- через уполномоченный банк (через онлайн-банк или мобильное приложение).
Надо ли регистрироваться самозанятым? Что лучше ИП или самозанятость? Многое зависит от региона страны, масштабов вашей деятельности, стабильности дохода и прочих параметров – для каждого конкретного случая ответ будет свой.
Самозанятые фотографы в начале своего пути в профессиональном оказании услуг гражданам по проведению фото съемок могут определить, стоит ли им создавать небольшие агентства с арендованными помещениями, оборудованием и наемными рабочими или же заниматься фото искусством в свое удовольствие и получать вознаграждение за выполнение разовых заказов.
Отличием самозанятых фотографов и граждан в целом от ИП является то, что они не имеют права нанимать сотрудников для выполнения работы и заключать с кем-либо трудовой договор. Они также не отчитываются перед налоговыми органами.
Если вы планируете помочь как репетитор школьнику, обнаружили в себе талант к укладке роскошных усов, варите шедевральное мыло всех оттенков радуги или планируете легально заняться собственным делом без регистрации фирмы или ИП — то этот материал для вас. Рассказываем, что такое самозанятость, кому и зачем она нужна.
Чтобы стать самозанятым, не нужно никуда ходить, даже в налоговую. Получать прибыль от бизнеса можно на банковскую карту. Оформить её легко — всего в пару кликов, а некоторые банки вообще предоставляют карты самозанятым бонусом.
Зачем становиться самозанятым?
Владимир из Ставропольского края —– известный фотограф, которого часто приглашают снимать свадьбы и проводить фотосессии. Фотограф настольно востребован, что записываться к нему на съёмку нужно чуть ли не за год вперёд. После ослабления режима самоизоляции и возвращения в рабочее русло Владимир надумал брать ипотеку. Но в банке он не мог подтвердить свой доход. Владимир нашел выход — стал самозанятым. Он продолжает заниматься любимым делом, у него формируется официальный доход, а в конце года он сможет стать обладателем квартиры.
Новый налоговый режим для самозанятых позволяет вывести бизнес на легальный уровень, спокойно развивать своё дело, получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, безбоязненно рекламировать свои услуги. Также самозанятых официально могут приглашать на подряд заказчики-юрлица. Специальный налоговый режим пока добровольный и запущен в качестве эксперимента. Пилот рассчитан до конца 2028 года.
Кто и как может стать самозанятым?
Маша из Твери печёт вкуснейшие торты и капкейки, поэтому она решила превратить свой кулинарный талант в бизнес. Маша завела свою страницу в социальной сети и начала принимать заказы. Её десерты сразу стали популярными на детских праздниках. Как правило, мамы выбирают торт с классическим бисквитом, и бананово-карамельной начинкой, который стоит у Маши 3000 рублей. Так как заказчик — физическое лицо, то Маша платит с торта 4%, или 120 рублей. А с заказа ванильных капкейков на день рождения транспортной фирмы на те же 3000 рублей Маша заплатит 6% налога, или 180 рублей. Маша довольна, потому что когда она работала в офисе — она платила налог с зарплаты 13%. А теперь она предприниматель, превратила хобби в работу, а также избежала волокиты по регистрации собственной фирмы.
Новый налоговый спецрежим могут выбрать предприниматели, которые выполняют все четыре условия:
- получают доход от хобби или использования имущества;
- не привлекают наёмных сотрудников;.
- вид деятельности подпадает под соответствующий федеральный закон;.
- профессиональный доход за год не превышает 2,4 миллиона рублей.
Чтобы стать самозанятым, никуда ходить не нужно: получить новый налоговый статус можно онлайн. Предпринимателям доступны три варианта регистрации:
- с помощью ИНН и пароля от личного кабинета налогоплательщика на сайте налоговой ;
- по учётной записи портала Госуслуг (ЕСИА) на том же сайте ФНС. Нужно будет указать email и номер мобильного телефона/СНИЛС;
- по номеру ИНН и паспорту в приложении «Мой налог» ;
- через мобильное приложение одного из уполномоченных банков.
Налоговая ставка зависит от того, кто заказывает продукцию или услуги у самозанятого:
- 4%, если счёт оплатили физлица;
- 6% при сотрудничестве с ИП и юрлицами.
Налог нужно платить со всей суммы в чеке числа следующего месяца.
Перестать быть самозанятым можно в любое время в приложениях уполномоченных банков или на сервисе «Мой налог» в несколько кликов. Главное — перед «закрытием» оплатить весь начисленный налог.
Плюсы и минусы самозанятого
- нет риска уголовной ответственности за сокрытие доходов
- не нужно бояться, что завистники «настучат» на вас в налоговую службу
- выгодные налоговые ставки
- нет отчётов и деклараций
- не нужна касса
- можно совмещать с работой по трудовому договору
- регистрация во всех регионах России
- есть исключения на некоторые виды деятельности для самозанятых
- если доходы будут превышать 2,4 миллиона в год, необходимо зарегистрировать ИП или ООО
- трудовой стаж не засчитывается
Что ещё нужно знать
Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с упрощённой системой налогообложения. Но если предприниматель начнёт заниматься бизнесом, не предусмотренным для самозанятых (например, перепродажей товаров других производителей), его самозанятость автоматически прекращается. И в этом случае физлицо уже не сможет, например, сдавать свою недвижимость на специальных условиях, а должен будет платить налог на доход в размере 13%.
Самозанятость в России набирает обороты, поэтому банки добавили в свои мобильные приложения специальный раздел. Например, через сервис МТС Банка можно зарегистрироваться как самозанятый в налоговой, передавать информацию в ФНС о своём доходе, следить за начислением налога и оплачивать его, вести учёт налогов, формировать и выставлять чек клиенту по ссылке или Последняя функция особенно нужна тем, кто работает с юрлицами и кому требуются документы для отчётности.
Специальный налоговый режим для самозанятых стал действовать в России в 2019 году. В пилоте участвовали четыре региона — Москва, Московская и Калужская области и Республика Татарстан, где можно было стать самозанятым уже с 1 января 2019 года. Эксперимент оказался успешным, и в этом году власти решили подключить к новому налоговому режиму другие регионы России. Что это за режим? Как правильно платить НПД? Наш гайд ответит на главные вопросы про самозанятость.
Навигация по материалу:
Кто такой самозанятый человек
Прежде всего договоримся о терминах. Самозанятый — это человек, который платит налог на профессиональный доход (НПД). Профессиональный доход — это средства, которые самозанятый получает за свои услуги или продажу товаров, которые производит он сам.
У самозанятого нет работодателя, начальников и подчиненных. Это «кот, который гуляет сам по себе» — то есть фрилансер, который ведет собственный мини-бизнес и применяет особый налоговый режим.
Конкурс ВТБ – придумай имя голосовому помощнику и выиграй Iphone 12
Интересно, что с точки зрения закона понятия «самозанятый» не существует: для государства это налогоплательщик НПД. С таким режимом можно официально вести небольшой бизнес и получать доход от подработок.
Кому доступен режим для самозанятых
Самозанятый может предоставлять услуги или производить товары для реализации — и получать с этого доход.
Предположим, что вы — фотограф, который набрался опыта и начал снимать за деньги. А ваш приятель соображает в технике и занимается ремонтом компьютеров и ноутбуков на дому. Режим самозанятости подходит вам обоим.
Среди других примеров — дизайн, копирайтинг и разработка на фрилансе, внештатная журналистика, проведение мероприятий и праздников, перевозки и т.д. Полного перечня сфер занятости в законе об НПД нет. Но при этом у вас не должно быть наемных сотрудников и дохода выше 2,4 млн рублей в год.
Кому нельзя оформлять режим для самозанятых
Как и у других режимов, у самозанятости есть ограничения. Вот кто не может на нее претендовать:
- продавцы товаров не своего производства, а еще тех, которые требуют обязательной маркировки;
- посредники и агенты;
- добытчики полезных ископаемых;
- госслужащие (за исключением лиц, предоставляющих в аренду собственное жилое помещение);
- адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики — но только по своей основной специальности (то есть нотариус, который в свободное время рисует и продает свои картины, может оформить эту деятельность как самозанятость);
- сдающие нежилую недвижимость, например, гараж.
Предельный доход для самозанятых
Как уже говорилось, у НПД есть граница: этот режим вам подходит, пока ваш совокупный доход в год не превысил 2,4 млн рублей.
Значит ли это, что в месяц сумма заработка не может быть больше 200 тысяч рублей? Нет.
Ограничений на месячный доход в законе не существует, и налоговая не оштрафует вас, если в июне вам оплатили большой заказ на сумму 400 тысяч, а в июле вы решили взять отпуск и дохода у вас нет вообще. Главное, чтобы общий лимит не был превышен к концу года.
Если это все же произойдет, вы лишитесь статуса самозанятого до конца года и не сможете принимать платежи. Но есть и хорошие новости: с нового года все можно будет начать сначала.
Важные нюансы: какие ограничения действуют для применения спецрежима
Разберем на примере. Допустим, вы занимаетесь доставкой. По закону, курьер может стать самозанятым, если развозит уже оплаченные товары и принимает деньги только за услуги доставки. Другой вариант — у вас есть кассовый аппарат от магазина или от компании, товары которых вы доставляете. В этом случае вы имеете право брать деньги за саму покупку.
Самозанятого не запрещено принимать на работу (только если работодатель — не ваш клиент). Налоговая не оштрафует вас, если вы трудитесь на швейной фабрике и платите со своей зарплаты НДФЛ, а в свободные вечера шьете и продаете одежду своего изготовления. НПД в этом случае облагаются только ваши доходы от продажи одежды.
А вот работать с собственным сотрудником в качестве самозанятого компания не может (и не сможет еще в течение двух лет после его увольнения).
Светлана Гузь, управляющий партнер бюро юридических стратегий Legal to business:
«ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам с целью минимизировать обязательства по уплате страховых взносов, и не исполняют обязанности налогового агента по НДФЛ.
Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проведения проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. В частности, в соответствии с КоАП РФ, предусматривается приостановление деятельности на срок до 90 суток. Кроме того, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами».
Что признается местом ведения деятельности самозанятого
Это регион, где вы работаете и получаете доходы. О нем нужно обязательно сообщить налоговой в момент регистрации самозанятости. Актуальный список регионов, где уже доступно оформление самозанятых, есть на сайте ФНС — на момент публикации статьи этот режим распространяется не на все регионы России.
Работаете на территории нескольких регионов? Тогда вы вправе выбрать для указания в налоговой один из них. Например, ведущий, который работает в Краснодаре, Сочи и Ставрополе, волен выбрать как Краснодарский, так и Ставропольский край. Но если этот же ведущий переедет в Москву и захочет указать новый регион работы, он сможет это сделать только раз в год. Если при этом вести мероприятия в Краснодаре и Ставрополе он перестал, то уведомить налоговую и указать Москву как новый регион нужно уже в следующем месяце после переезда.
От каких налогов освобождены самозанятые
Прежде всего, вы не платите НДФЛ, так как НПД — его аналог. В сравнении с индивидуальным предпринимателем у самозанятого не будет НДС и страховых взносов.
И кстати: НПД по итогам налогового периода — для самозанятого это один месяц — нужно платить, только если вы получали доход. Если же заказов не было, вы взяли себе отпуск или работали только на основной работе, штрафов или других платежей не будет.
Плюсы и минусы самозанятого
Главное преимущество НПД можно сформулировать довольно просто: вы работаете только на себя, платите минимальный налог и можете в любой момент взять выходной. Для режима НПД не нужен специальный расчетный счет, а в налоговую не надо предоставлять налоговую декларацию. Стать плательщиком НПД очень просто (далее расскажем, как), этот режим доступен уже по достижении 16 лет.
К тому же для «новичков», которые только стали самозанятыми, сейчас есть приятные бонусы: стартовый налоговый вычет (10 тыс. рублей) и дополнительный налоговый капитал в размере одного МРОТ (12 130 рублей). Вычет начисляют всем, кто зарегистрируется как самозанятый до конца 2020 года.
Главный налоговый консультант юридической фирмы Tax Compliance Юлия Павлова:
«Основная разница по данным видам вычета заключается в механизме их использования.
Стартовый капитал автоматически уменьшает сумму налога на 1% от дохода при получении дохода от физлиц, на 2% — в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП. При достижении суммарной величины вычета в размере 10 тысяч рублей налоговый вычет считается использованным. То есть стартовый вычет применяется не для уменьшения налогооблагаемой базы (как, например, при налоговых вычетах по НДФЛ), а для уменьшения расчетной суммы налога.
Кроме того, неиспользованный налоговый остаток может переноситься на последующие периоды до его использования в полной величине. Так, если доход, полученный от физических лиц за отчетный месяц, составил 200 тысяч рублей, налоговая база будет рассчитана следующим образом: (200 тысяч рублей*4%) — (200 000 рублей *1% ) = 6000 рублей — налог с учетом вычета в размере 2000 рублей, что составляет 1% от полученного дохода от физических лиц. Остаток стартового налогового вычета составит 8000 рублей. Аналогичный механизм расчета налоговой базы по доходам, полученным от юридических лиц и ИП.
В отношении дополнительного капитала законодательно установлены ограничения — применить его можно только до 1 января 2021 года, сумма вычета (12 130 рублей) автоматически будет применяться для полной оплаты НПД, пеней и штрафов за период с 1 июля по 31 декабря 2020 года».
Кроме плюсов, у самозанятости есть и недостатки, из-за которых этот режим может вам не подойти.
- Во-первых, ограничение по доходам удобно не для всех специалистов. Если вы зарабатываете на проектах больше 200 тысяч рублей в месяц, до конца года легко выйти за установленный лимит в 2,4 млн рублей.
- Во-вторых, самозанятый может продавать только товары собственного производства. Значит, нельзя заниматься перепродажей товаров — а это очень популярная сфера бизнеса.
- В-третьих, налоги все-таки нужно платить. Если за уплатой НДФЛ с вашей обычной зарплаты по трудовому договору следит работодатель, то самозанятому нужно заботиться об уплате налогов самостоятельно.
- И, наконец, в-четвертых, у вас нет оплачиваемых отпусков и больничных. У вас нет работодателя, который мог бы это обеспечить. Если вы по каким-то причинам не работаете, спасти ваше финансовое положение смогут только накопления или помощь близких.
Постскриптум: и, да, про серьезный рост бизнеса на НПД говорить не приходится. Вы ведь не можете нанимать работников, не забыли?
ИП или самозанятость — что лучше?
Основные отличия индивидуальных предпринимателей от самозанятых следующие:
По сути, индивидуальное предпринимательство и самозанятость — это две разных формы ведения бизнеса, которые не всегда можно сравнивать: они нужны для разных целей и в разных обстоятельствах.
Как ИП перейти на самозанятость
Если вы — индивидуальный предприниматель, который хочет стать самозанятым, то для начала нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого в обычном порядке. Затем вы должны сообщить налоговой по месту регистрации вашего ИП о переходе на новый налоговый режим. Это нужно сделать в течение месяца с момента вашей регистрации как самозанятого.
Постановка самозанятого на учет
Встать на учет будущий самозанятый сможет быстро. Есть три пути:
- через мобильное приложение «Мой налог» (для регистрации нужен только паспорт);
- через личный кабинет на сайте ФНС (для регистрации нужны ИНН и пароль — их можно получить в налоговой, или можно войти с помощью учетной записи Госуслуг);
- через мобильные приложения уполномоченных банков (в приложениях таких банков есть новый раздел по НПД).
После регистрации вам придет сообщение: обычно для этого ФНС запрашивает номер телефона.
Наталья Русакова, директор «Налоговая азбука»:
«Налог на профессиональный доход прост и удобен. Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика — физическое лицо либо юридическое, — контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы».
Снятие самозанятого с учета
Перестать быть самозанятым можно в любой момент — нужно только подать заявление в налоговую инспекцию.
Но налоговая может и сама снять с вас этот статус. Например, если вы меняете сферу деятельности — и новая сфера не попадает под самозанятость, — или ваш доход превысил 2,4 млн рублей в год. В этом случае вы получите уведомление.
Вы всегда вправе вернуться к НПД — если снова будете соблюдать условия режима самозанятости и у вас не будет задолженности по пеням и штрафам.
Объект налогообложения у самозанятых
Что вообще облагается налогом у самозанятых? Ваш заработок от продажи своих товаров или услуг. Но в законе есть много ограничений, например, под налог не попадает доход:
- от трудовых отношений (то есть зарплата с основной работы);
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи прав на недвижимое имущество (за исключением аренды жилых помещений);
- от продажи имущества, которое вы использовали для личных, домашних и (или) других таких нужд;
- от продажи долей в уставном капитале организаций, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
- от оказания услуг по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчики — ваши нынешние работодатели или они были ими меньше двух лет назад;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- от арбитражного управления, оценочной деятельности, деятельности медиатора, нотариуса или адвоката.
Что делать, чтобы платить НПД? Порядок признания дохода у самозанятых
Начисление налога будет происходить автоматически, за ним можно следить онлайн. До 12 числа каждого месяца вы будете знать точную сумму налога, а до 25 числа его нужно будет оплатить.
Налоговая база и налоговый период
Налоговая база — это ваш доход, за который платится налог. Она может меняться в меньшую сторону, и вот как.
Если вы вернули клиенту сумму, которую он перечислил вам в счет оплаты или аванса за товары / услуги, на эту сумму уменьшится ваш доход за конкретный месяц (то есть налоговый период), когда вам пришла оплата.
Вы и сами можете скорректировать сведения о расчетах с покупателями, если данные были введены неправильно. Налоговая зачтет излишне уплаченный налог в счет предстоящих платежей или погашения долгов по пеням и штрафам.
Налоговая ставка для самозанятых
Итак, сколько придется заплатить государству? От месячного дохода с вас потребуют 4% — если вы продавали товар или оказали услуги физлицу, и 6% — если вы сотрудничали с ИП или юридическим лицом.
Штрафы для самозанятых
Проштрафиться вы можете, если вовремя не заплатите налог или неправильно выставите чеки. По запросу Rusbase эксперты объяснили, как обстоят дела с штрафами для самозанятых и что нужно делать, чтобы не нарушить закон.
Юлия Кочаровская, управляющий партнер юридической фирмы КОДЕСТ, отмечает, что сумма штрафа будет зависеть от того, как часто самозанятый нарушает правила ведения деятельности:
Юлия Кочаровская, управляющий партнер юридической фирмы КОДЕСТ:
«За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию для самозанятых граждан установлен штраф, который составляет 20% от суммы расчета за первое нарушение. Если правила нарушены повторно в течение полугода, то штраф достигает всей суммы расчета.
Минимальный размер санкции законом не установлен. Это значит, что нет суммы, менее которой штраф установлен быть не может, как в аналогичных нарушениях со стороны, например, ИП. Допустим: если не передать сведения по расчету в 100 рублей, штраф составит 20 рублей (при условии, что это не повторное нарушение).
Вместе с тем, налоговая обещала не штрафовать самозанятых в первый год проведения эксперимента. А кроме санкций со стороны налоговой инспекции, важно также помнить о гражданской ответственности самозанятых за качество оказываемых услуг и уголовную ответственность».
Никита Дубровин, налоговый юрист ООО «ПБУ», дополняет, что на данный момент самозанятые действительно не находятся под пристальным вниманием налоговых органов:
Никита Дубровин, налоговый юрист ООО «ПБУ»:
«Что касается налоговых проверок самозанятых — согласно письмам ФНС от 24.04.2019 № ЕД-4-20/[email protected], от 27.06.2019 № ЕД-4-20/[email protected], любые контрольные мероприятия в отношении плательщиков НПД (вызовы, запросы разъяснений и т.д.) надо предварительно согласовывать с Управлением оперативного контроля ФНС России. То есть, по сути, пока что проверки самозанятых лиц под запретом».
Ирина Шматко, консультант консалтинговой компании «Юкей», советует выполнять такие действия, чтобы избежать штрафов:
Ирина Шматко, консультант консалтинговой компании «Юкей»:
«Как избежать штрафа? При реализации товара, работы или услуги самозанятый обязан передавать сведения о произведенных расчетах, в результате которых формируется доход, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю. Для этого нужно использовать приложение «Мой налог». Там же формируется чек с указанием необходимых реквизитов: наименования, даты и времени расчета, ФИО продавца, указания на применение НПД, наименования реализуемого товара, работы или услуги, суммы расчета, ИНН самозанятого и лица, которому реализуется товар, работа или услуга, уникального идентификатора платежа и QR-кода.
Если расчеты проводились в наличной форме, то чек должен быть передан покупателю в момент расчета; если в безналичной, то не позднее 9-го числа следующего месяца. Сведения в налоговую передаются по окончании формирования чека.
Если самозанятый обнаружил, что совершил ошибку в сумме дохода при передаче сведений через приложение, он обязан аннулировать сведения и внести новые с верной суммой».
Антон Палюлин, управляющий партнер юридического бюро «Палюлин и партнеры»:
«Выявить невыдачу чека в автоматическом режиме пока невозможно. К ответственности будет привлечен только тот самозанятый гражданин, который не выдал или несвоевременно выдал чек тайному покупателю — либо клиент пожаловался в налоговую инспекцию на невыдачу чека».
Вывод
Режим самозанятости (НПД) набирает обороты: только на конец июня этого года в России было зарегистрировано более 760 тысяч самозанятых. Такая популярность режима обусловлена свободой занятости, низкой налоговой ставкой, простотой регистрации и учета доходов, а также специальными денежными бонусами, которыми государство поддерживает самозанятых в 2020 году.
Режим НПД позволяет в одиночку вести небольшой бизнес без начальников и подчиненных и полученные доходы распределять только на собственное усмотрение. Эти условия в первую очередь интересны тем, кто хочет официально быть предпринимателем, но не готов к сложностям ИП.
Читайте также: