Форма налогового уведомления 2020

Опубликовано: 01.05.2024

УСН - это льготный налоговый режим, который подходит для определенных видов деятельности. В применении УСН установлены требования: максимальный годовой доход, количество сотрудников, вид и место ведения бизнеса и др.

Упрощенную систему налогообложения (УСН) применяют предприниматели в сфере торговли, производства и оказания услуг. Для применения УСН нужно подать уведомление в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности.

В этой статье мы рассмотрим порядок подачи, сроки и образец заполнения уведомления по утвержденной законом форме 26.2-1.

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН

Подать бланк уведомления в ИФНС можно в бумажном или электронном виде.

В бумажном виде уведомление подается лично в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности. Электронный вариант отправляется через Интернет, на сайте ФНС представлено подробное описание как это можно сделать.

Формат электронных заявлений утвержден приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878.

В какой срок нужно подать уведомление и когда можно работать на УСН зависит от того, работающий или вновь зарегистрированный ИП подает заявление на УСН.

Если ИП уже работает и хочет поменять налоговый режим, то сроки перехода будут зависеть от применяемой им системы налогообложения.

В соответствии со ст. 346.13 HК РФ переход на упрощенную систему налогообложения может осуществляться:

Одновременно с регистрацией ИП. Уведомление подается вместе с пакетом документов на регистрацию. Если предприниматель не подал уведомление во время регистрации, то это можно сделать в течение 30 дней после постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
С начала следующего года при переходе с другого режима налогообложения, при условии подачи заявления не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Рассмотрим на примерах

Если ИП зарегистрировался 15 сентября 2020 года, то заявление о переходе на УСН можно подать либо 15 сентября, либо в течение 30 дней со дня постановки на учет. В любом случае в качестве налогоплательщика его поставят на учет с даты постановки в качестве ИП. Допустим, предприниматель подал уведомление о переходе на УСН 10 октября 2020 года, но постановка на УСН будет с 15 сентября 2020 года.

Если уведомление о переходе на УСН не поступило в течение 30-ти дней в налоговую службу, то по умолчанию предприниматель становится плательщиком основной системы налогообложения (ОСНО). В этом случае перейти на УСН, можно только с 1 января 2021 года, предварительно подав уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2020 года.

В иных случаях предпринимателям нужно проработать до конца 2020 года на текущем налоговом режиме. При этом сняться с учета в качестве налогоплательщика и подать уведомление на УСН нужно до 31 декабря 2020 года. Соответственно с 1 января 2021 года вступит в силу право применения УСН.

Сроки подачи уведомления при смене объекта налогообложения УСН

Если ИП уже применяет УСН, но решил сменить объект налогообложения - например, перейти с объекта “Доходы” на “Доходы минус расходы”. В этом случае в инспекцию также подается уведомление. Поскольку объекты налогообложения разрешено менять только раз в год, то уведомление подается до 31 декабря 2020 года и с 1 января 2021 года начинает действовать новый объект налогообложения. Подробно о том, какую налоговую ставку выбрать - 6% или 15% мы рассмотрели в статье: “УСН для ИП”.

Бланк формы 26.2 - 1

Бланк состоит из одной страницы, подается в территориальный налоговый орган, поэтому на бланке указывается “код налоговой”.

Графы “ИНН” и “КПП” заполняются уже действующими ИП, которые переходят на УСН или меняют объект налогообложения. Если предприниматель только регистрирует ИП, то в этих графах нужно поставить прочерк. Все нюансы регистрации ИП подробно рассмотрены в статье “Как зарегистрировать ИП”.

В графе “Признак налогоплательщика” указывают:

если уведомление подается с документами на регистрацию ИП;

при постановке на учет ИП в течение 30 дней;

при переходе с других систем налогообложения.

В графе “Наименование организации” указывают полное ФИО предпринимателя.

В графе “Код даты” указывают:

если переход на УСН с начала следующего года;

если переход на УСН с даты постановки на учет ИП;

В графе “код объекта налогообложения” указывают:

для «Доходы минус расходы».

Прежде чем выбрать объект налогообложения (6% или 15%), рекомендуем ознакомиться со статьей “УСН для ИП”. Поскольку в случае, если предприниматель решит поменять объект налогообложения, это можно будет сделать только в начале следующего года.

Ниже вписывается год подачи уведомления. Поля с указанием суммы доходов за предыдущие 9 месяцев заполняются только действующими ИП.

В левом нижнем поле выбирается «признак» заявителя:

если уведомление подается лично предпринимателем;

если уведомление подается представителем по доверенности.

При подачи уведомления представителем, необходимо указать его ФИО название и реквизиты доверенности. При этом не нужно дублировать ФИО предпринимателя в левом нижнем поле.

Последнее, что вносится: номер телефона заявителя и дата подачи. В остальных графах ставятся прочерки.

Как предпринимателю упростить процесс подачи уведомления и другие организационные моменты?

Предприниматель в начале своей деятельности решает большое количество вопросов и организационных задач:

выбор системы налогообложения,

выбор банка и оптимального тарифа РКО и эквайринга,

ведение налогового и бухгалтерского учета,

выбор и покупка подходящей онлайн-кассы,

настройка и организация учета товаров и услуг и др.

Мы предлагаем вам оперативно и качественно решить эти вопросы по принципу единого окна. Как мы можем помочь предпринимателю?

Бесплатная регистрация ИП в налоговой.
Помощь в выборе банка для расчетно-кассового обслуживания (РКО). Мы являемся партнерами надежных банков, которые предлагают выгодные условия для наших клиентов: бесплатные тарифы РКО, кэшбэк до 5%, бонусы на развитие в размере от 300 тыс.рублей. Предпринимателю подбирается банк с оптимальными условиями и тарифом. Открытие счета занимает не более 20 минут, без необходимости посещения банка.
Эквайринг: ставка эквайринга от 1%, счет эквайринга бесплатно.
Помощь в выборе онлайн-кассы в зависимости от потребностей бизнеса, его месторасположения, потока клиентов. Мы подбираем оптимальный вариант для каждого предпринимателя индивидуально: мобильную или стационарную кассу, с эквайрингом или без; объясняем как использовать программное обеспечение для оптимизации торговых процессов, во сколько обойдется обновление программы и техническая поддержка.

Рекомендации в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности, учитывая особенности ведения предпринимательской деятельности. Кроме того, владельцы МТС Касс на свой выбор могут использовать автоматизированные сервисы для ведения бухгалтерии, с которыми интегрирована касса: Контур.Эльба, Мое дело, 1С:Бухгалтерия. Интеграция позволяет все данные с кассы напрямую отправлять в бухгалтерский сервис. Поэтому предпринимателю не нужно отдельно вести учет товаров и услуг для бухгалтерии. Сервисы позволяют рассчитывать зарплату, отпускные, больничные, налоги и взносы, формировать к сдаче отчеты, счета и договоры.
Подбор команды экспертов от наших надежных партнеров: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик. Специалисты помогут разобраться во всех юридических тонкостях ведения дел, подскажут как легально снизить налоговую нагрузку.
Автоматизация торговых процессов. МТС Кассы - это кассы нового поколения, которые полностью соответствуют всем требованиям 54-ФЗ. Мы предлагаем помощь в настройке кассы, ее регистрации в налоговой инспекции. В МТС Кассе встроен современный сервис учета остатков и аналитики продаж. Возможности функционала зависят от выбранного тарифного плана. В том числе, есть и бесплатный тариф. Кассу можно как купить, так и взять напрокат или про программе trade-in.
Продажа алкоголя, табака и товаров, подлежащих маркировке: приемка, продажи, учет, ведение документов.
Помощь в организации (переводе) бизнеса в онлайн: создание сайта (буквально за 1 день), организация доставки (услуга наших партнеров).
Программные сервисы для управления бизнесом даже со смартфона.
Техническая служба поддержки 24/7.
Партнерская сеть - возможность на месте в регионах России получить сервисную поддержку - у нас более 600 партнеров.
Интеграция кассы с ERP компании.

Оставьте заявку на сайте и наши специалисты свяжутся с вами. Вы сможете задать все волнующие вопросы и мы постараемся вам помочь: поможем зарегистрировать бизнес, выбрать МТС Кассу, подберем тариф и банк, команду экспертов (бухгалтер, юрист, кадровик).

В начале августа президент подписал изменения в закон «О валютном регулировании и валютном контроле». В законе много нового, но сегодня поговорим только о счетах у зарубежных брокеров и документах для налоговой.

Если вы не резидент России или у вас нет счетов в иностранных финансовых организациях и вы не планируете их открывать, для вас ничего не изменилось. Если вы находитесь на территории России 183 дня в году и более, у вас есть брокерский счет за рубежом или вы собираетесь его открыть, прочитайте, чтобы быть в курсе.

Коротко самое важное

С 1 января 2020 года появится новое требование: уведомлять налоговую о счетах, открытых в зарубежных финансовых организациях. Раньше это касалось только счетов в иностранных банках. Еще надо будет отчитываться о движении денежных средств по таким счетам, но есть исключения. Срок — до 1 июня следующего календарного года.

Декларация 3-НДФЛ, уведомление об открытии счета и отчет о движении средств — три разных документа. Декларация требовалась и раньше, если у инвестора был доход от вложений, а вот уведомление и отчет — нововведения.

Ответственности за непредставление документов сейчас нет, но она может появиться, если КоАП обновят. Вероятно, штрафы будут такие же, как сейчас за непредставление данных о счетах в иностранных банках: от 300 до 20 000 Р — смотря что нарушить.

Что случилось

Раньше физические лица — резиденты должны были сообщать в российскую налоговую только о счетах, открытых в зарубежных банках. Если брокер и банк были одной организацией, сообщать тоже было нужно. О счетах в брокерских компаниях и других организациях речи не было.

Теперь речь в законе идет о счетах не только в банках, но и в других организациях финансового рынка, расположенных за пределами России. К ним закон относит организации, которые привлекают деньги для хранения, управления, инвестирования и других сделок. Мы разберем закон на примере брокерских счетов: их это точно касается.

Если вы резидент России и у вас есть счет у зарубежного брокера, налоговая хочет об этом знать. Если закроете счет или изменятся его реквизиты, об этом тоже надо будет сообщить. Кроме того, нужно отчитываться о движении средств по счету за прошедший год. Правда, не во всех случаях: есть исключения.

Новые положения вступают в силу с 1 января 2020 года.

Обратите внимание: речь не о декларации 3-НДФЛ. Владельцы зарубежных брокерских счетов и так должны были ее подавать, когда фиксировали доход от инвестиций, получали купоны или дивиденды. Тут ничего не изменилось.

Какие документы нужны и когда

Уведомление об открытии счета. Сообщать в налоговую о счетах, открытых у иностранных брокеров, нужно в течение месяца с даты открытия. Если закроете счет или изменятся его реквизиты — все аналогично.

Пока непонятно, надо ли уведомлять налоговую о брокерских счетах, открытых до 1 января 2020 года — до вступления закона в силу. Возможно, налоговая это разъяснит.

Для уведомления есть специальная форма. Пока что она старая: в ней сказано только о банках. Вероятно, к началу 2020 года налоговая обновит форму с учетом изменившегося закона или разрешит использовать старый вариант не только для счетов в банках.

Старая форма для уведомления налоговойPDF, 555 КБ

Отчет о движении денежных средств по счету надо подавать до 1 июня следующего календарного года. В этом документе надо указать, какая сумма была на счете в начале года, сколько денег поступило за год, сколько списано, сколько осталось на конец года.

Как и в случае с уведомлением, новой формы еще нет, а старая относится только к счетам в банках. Нужно ждать обновленный вариант или комментарии ФНС.

Старая форма отчета о движении средствXLS, 63 КБ

О движении денежных средств не надо отчитываться, если одновременно соблюдаются два условия:

Финансовая организация находится на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ и автоматически обменивается финансовой информацией с Россией. Суммарно в этих списках 46 стран.
За год изменения по счету — пополнения или списания — не превышают 600 000 Р или средства не зачислялись и не списывались, а остаток на счете не более 600 000 Р . Валюта пересчитывается в рубли по курсу на 31 декабря отчетного года.

Если у инвестора открыт счет у американского брокера, надо отчитываться о движении денежных средств независимо от сумм. Дело в том, что США входит в ОЭСР и ФАТФ, но не обменивается с Россией финансовыми данными.

Уведомить ИФНС об открытом или закрытом счете и о движении средств можно через личный кабинет на сайте налоговой, бумажной почтой или при личном посещении ведомства.

Что будет, если ничего не сообщать

Банк, через который инвестор отправляет деньги на счет у иностранного брокера, может попросить у клиента подтверждение того, что он уведомил налоговую о счете. Без этого документа банк может отказать в переводе.

п. 7 ч. 4 ст. 23 закона о валютном регулировании. Редакция с изменениями, не вступившими в силу

Не сообщать в налоговую о счетах и не отчитываться о движении средств незаконно. Правда, ответственность по КоАП пока предусмотрена только в случае со счетом в банке: если уведомить налоговую о счете в иностранном банке с опозданием или вообще не уведомить, можно получить штраф 1000—1500 Р в первом случае и 4000—5000 Р во втором. Про счета в других финансовых организациях в кодексе об административных правонарушениях пока не сказано.

Не уведомлять налоговую о движении средств по счетам у иностранного брокера — это тоже нарушение, за которое пока нет ответственности. КоАП говорит только о счетах в банках: если сообщить с опозданием — штраф от 300 до 3000 Р , если не сообщить о движении средств — от 2000 до 3000 Р , а за повторные нарушения — до 20 000 Р .

Скорее всего, в КоАП появятся поправки и штрафы будут касаться счетов в любых иностранных финансовых организациях.

Ничерта не смешная картинка в шапке статьи.

Alex, так это не юмористический журнал

Основные новые обязанности изложены верно, но дьявол, как известно, кроется в деталях.
Итак, что упустил автор.
Во-первых, в соответствии с последним абзацем п.4 ст. 12 ФЗ № 173, денежные средства могут быть зачислены на счета (во вклады) резидентов, открытые в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, или списаны с таких счетов (вкладов) в случаях, установленных Центральным банком Российской Федерации.
На сегодня ЦБ РФ не выпустил никаких инструкций, как будут зачисляться или списываться средства на счета в иных организациях финансового рынка (то бишь брокеров). Более того, пока нет никаких комментариев, когда такой порядок будет опубликован. Поэтому есть риск, что данный вопрос будет оставаться открытым и после вступления закона в силу, что несет риск признания незаконными операции по зачислению/списанию средств со счетов иностранных брокеров. Штраф может составить от 75 до 100% от суммы операции в соответствии с п.1 статьи 15.25 КОАП РФ.
Во-вторых, как известно, закон о валютном регулировании запрещает расчеты в валюте по всем операциям, кроме тех, которые разрешены законом. Об этом написано в пункте 4 статьи 14 ФЗ № 173: «Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом."
Обратите внимание на то, что в данной статье не упомянуты иные финансовые организации. Таким образом, либо законодатели забыли(!) вписать сюда эти самые организации, либо намеренно заставляют все расчеты по брокерским операциям производить через банки. Практически это значит, что на счета в банках необходимо зачислять все полученные доходы от продажи ценных бумаг, обмена валюты, дивиденды и т.п., что, де-факто, делает слишком сложным использование брокерских счетов, открытых не в банках. Штраф, смотрите выше, 75-100% от суммы операции.
В третьих, если обратится к самой статье 12, где прописаны разрешенные операции, то можно увидеть, что в пунктах 5 и 6, которые разрешают получение на счета процентов, купонного дохода, средств от отчуждения ценных бумаг, и т.п., то можно увидеть, что все эти средства могут быть зачислены на счета именно БАНКОВ. Иные финансовые организации никак не упомянуты и, соответственно, любое получение средств на эти счета от валютных операций вне рамок, разрешенных законом. Данный вывод также подтверждается абзацем 2 п.6 ст. 12: «Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами».
Т.к. если принятой редакцией закона прямо не оговорены, какие средства могут быть зачислены на брокерские счета, то и операции с такими средствами незаконны.
Все это опять-таки предоставляет налоговым органам широкое поле для деятельности. Мое предположение, что законодатель забыл добавить во всех пунктах «и иных организациях финансового рынка», подтвердит только время и внесение дополнений в закон.
Исходя из выводов выше, по закону, который начнет действовать с 01/01/2020, вы можете без ограничений открывать счета у брокеров, при этом порядок зачисления и списания средств будет регулировать ЦБ (как – пока не ясно). А перечень разрешенных операций по счетам в настоящее время не определен, т.е. формально невозможно осуществлять операции со средствами, зачисленными на счет, в том числе за счет средств, полученных от операций по такому счету.
Далее, по срокам уведомления об открытии счетов. Пункт 2 статьи 12 требует информировать налоговую не позднее одного месяца с даты открытия, закрытия, изменения реквизитов счетов. Т.е. о вновь открытых счетах надо будет уведомить именно в течение 1 месяца, а не до 1 июня следующего года.
Срок предоставления уведомления об открытых ранее счетах в иных организациях финансового рынка можно «выудить», изучив пункт 8 статьи 12 ФЗ 173. Пункт говорит: «Физические лица - резиденты ….. которые в соответствии с абзацем первым настоящей части не уведомляли налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, об изменении реквизитов таких счетов (вкладов), не представляли налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, ….. обязаны: уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, об изменении реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с частью 2 настоящей статьи в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом."
Т.е. по открытым до 01/01/20 года брокерским счетам необходимо уведомить до 01 июня 2021 года. Но я бы перестраховался и уведомил бы до 01/02/20. Ах да, форма уведомления еще не доработана и будем надеяться появится к концу года.
О том, что включать в отчет о движении денежных средств по брокерским счетам, тоже интересная история. Да, они будут подаваться до 1 июня года, следующего за отчетным. Первый год, за который нужно будет податься – за 2020 до 01/06/21 (хотя и тут законодатель не сообщил точной даты). Но при этом представители налоговых органов должны еще доработать форму и сообщить, должен ли резидент указывать именно движение денежных средств или всех активов. В кулуарах налоговики говорили, что интересно смотреть на стоимость и движение всех активов. А это уже другая история, т.к. встает вопрос оценки активов.
И пусть пока вас не успокаивает небольшие или отсутствующие санкции за непредставление отчетов. Штрафы 75-100% за нарушение нашего несовершенного законодательства с лихвой покрывают этот пробел.

В каких случаях можно сдать одну декларацию
Заполнение и подача уведомления
В сдаче единой декларации могут отказать

В каких случаях можно сдать одну декларацию

С 2020 года организации могут представлять единую декларацию по налогу на имущество в отношении нескольких объектов недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости, расположенных в одном субъекте РФ, но стоящих на учете в разных ИФНС, при условии, что на данный налоговый период регион не предусмотрел нормативы отчислений в местные бюджеты (п. 20 ст. 1 закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, письмо ФНС от 18.12.2019 № БС-4-21/26084@).

Отчитываться можно в любую из этих инспекций. Менять порядок в течение года нельзя.

Обратите внимание! С 14.03.2021 года действует новая форма декларации по налогу на имущество из приказа ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@. В отчете нужно указать сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе в качестве ОС. Среднегодовую стоимость следует указывать по каждому региону и обособленному подразделению, если оно имеет отдельный баланс. При этом стоимость указанного движимого имущества не должна быть меньше 0. Подробности см. здесь.

Какие изменения претерпел формуляр декларации, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.

Заполнение и подача уведомления

Срок подачи уведомления на 2021 год — 01.03.2021. Уведомление подается на каждый налоговый период. То есть если вы захотите отчитываться централизованно в 2022 году, потребуется новое.

Особое внимание при заполнении уведомления обращайте на поле «Налоговый период». В нем указывается год, в течение которого подаются декларации, а не год, за который они представляются. Например, уведомление, поданное в 2021 году, дает право:

отчитаться централизованно по итогам 2020 года (при этом в поле «Налоговый период» должен стоять 2021, а не 2020 год);
а также сдать общую декларацию по 2021году при ликвидации или реорганизации компании.

Для подачи единой декларации за 2021 год вы подадите в налоговую новое уведомление — на налоговый период 2022 год и так далее. Такой порядок описан в письмах ФНС от 30.06.2020 № БС-4-21/10550, от 06.02.2020 № БС-4-21/1909@.

ВАЖНО! Централизованная отчетность не предполагает централизованной уплаты налога. Перечислять налог и авансы нужно в общем порядке, т. е. по месту нахождения имущества (письмо ФНС от 18.12.2019 № БС-4-21/26084@).

В сдаче единой декларации могут отказать

Налоговики могут отказать вам в подаче централизованной отчетности. Основания для этого перечислены в письме ФНС от 28.01.2020 № БС-4-21/1201@. Это:

представление уведомления с пропуском установленного срока;
подача уведомления в инспекцию, в которой вы не стоите на учете по месту нахождения недвижимости (даже если вы учтены в ней по другим основаниям — письмо ФНС от 31.01.2020 № БС-4-21/1544@);
представление уведомления не по утвержденной форме и (или) с ошибочными / недостоверными реквизитами;
отсутствие постановок на учет налогоплательщика в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости;
наличие закона субъекта РФ, устанавливающего нормативы отчислений от налога на имущество организаций в местные бюджеты;
представление уведомления в отношении налоговой декларации по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости и др.

Если подобные обстоятельства всплывут, вы получите из налоговой соответствующее сообщение (форма рекомендована письмом ФНС от 28.01.2020 № БС-4-21/1201@).

А отчитаться за 2020 год вам помогут наш чек-лист и эта статья.

С начала 2021 года действует новое правило для ИП на патентной системе налогообложения — теперь они тоже могут вычитать страховые взносы из налога, то есть из стоимости патента. Совсем недавно ФНС выпустила временную форму уведомления и разъяснила, как уменьшить патент на взносы. Рассказываем подробности в нашей статье.

Какие взносы можно вычесть из патента

Размер вычета на ПСН такой, же как на УСН 6% и отменённом ЕНВД — до 100% от стоимости патента для ИП без работников и до 50% для работодателей.

Стоимость патента можно уменьшить:

На обязательные взносы, которые ИП заплатил за себя. Это фиксированная сумма и дополнительные взносы 1% с доходов свыше 300 000 рублей.
На взносы за сотрудников, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам.
На сумму больничных за первые три дня, которые работодатель оплачивает за свой счёт.
На платежи по добровольному личному страхованию работников.

Вычесть можно только те суммы, которые предприниматель фактически перечислил в период действия патента. Вычету подлежат только платежи за работников, занятых в деятельности по патенту.

Как оформить уведомление и получить вычет

Рекомендованная форма состоит из трёх листов: титульный, А и Б. Рассмотрим на примере, как заполнить каждый из них.

Допустим, предприниматель без наёмных сотрудников из Уфы Колесникова М.С. купила патент на розничную торговлю сроком на три месяца — с 1 января по 31 марта 2021 года. Патент стоит 30 773 рубля. По закону эту сумму нужно оплатить до конца срока действия патента, то есть до 31 марта.

В январе Колесникова М.С. заплатила годовые взносы за себя в размере 40 874 рублей, а в феврале решила подать уведомление на уменьшение стоимости патента.

Титульный лист

ИНН;
код налогового органа, в котором приобретали патент и куда предоставляете уведомление на вычет;
ФИО предпринимателя;
общее количество листов уведомления и приложений к нему (если уведомление подаёт представитель ИП и к уведомлению прилагается документ о его полномочиях);
информацию о доверенном лице, если уведомление подает представитель;
номер телефона, подпись и дату.

Так выглядит заполненный титульный лист уведомления

Лист А

Здесь содержатся сведения о патентах, стоимость которых вы будете уменьшать. Бланк позволяет внести до семи патентов на случай, если вы покупали несколько патентов и уплаченной суммы взносов хватает, чтобы уменьшить их общую стоимость. Если патент один, заполните только один «комплект» строк 010−030.

Строка 010 — номер патента

Строка 020 — дата выдачи патента

Строка 030 — сумма налога по этому патенту

Так выглядит заполненный лист А, если у ИП один патент

Лист Б

На этом листе нужно указать сумму страховых взносов, которые хотите вычесть из стоимости патента.

Строка 001 — проставьте признак налогоплательщика «1», если у вас есть наёмные сотрудники или вы платите физлицам по договорам ГПХ. Если сотрудников и выплат физлицам нет, ставьте признак «2».

Строка 110 — укажите общую сумму налога по патентам, стоимость которых уменьшаете на взносы. Например, если в листе, А вы указали несколько патентов, сложите их стоимость. Если патент один — укажите стоимость этого патента.

Строка 120 — укажите сумму взносов, на которые уменьшаете патент. Для ИП без работников эта сумма не может быть больше стоимости патента или патентов из строки 110. Для ИП с работниками сумма не может быть больше 50% от строки 110. То есть даже если вы заплатили больше взносов, в строке 120 можно указать только ту часть, которую можно вычесть.

В нашем примере у ИП сумма уплаченных взносов больше, чем стоит патент. Патент стоит 30 773 руб., а взносов она заплатила 40 874 руб. В строке 120 можно указать только 30 773 рубля.

На листе Б укажите сумму страховых взносов, которые хотите вычесть из стоимости патента

Способы отправки стандартные: лично, почтой или в электронном виде, если есть усиленная квалифицированная электронная подпись.

Как работает вычет

Если вы всё сделали правильно и налоговая не прислала отказ, можете оплачивать патент только за минусом взносов или совсем не оплачивать, если сумма взносов полностью покрыла стоимость патента.

В нашем примере ИП Колесникова ничего не заплатит за патент, плюс у неё сохранится остаток взносов в 40 874 — 30 773 = 10 101 рублей, которые она сможет вычесть из следующего патента, если купит его в 2021 году.

Если вы укажете в уведомлении взносы, которые ещё не заплатили, ИФНС в течение 20 дней пришлёт отказ в вычете. Нужно будет сначала уплатить взносы, а потом прислать новое уведомление.

Если в уведомлении будут уплаченные взносы в сумме большей, чем можно вычесть, из налоговой придёт отказ в части вычета.

Например, у предпринимателя есть наёмные сотрудники. Он заплатил 30 000 рублей взносов, а патент стоит 50 000. В уведомлении он указал вычет на все 30 000, хотя как работодатель может уменьшить стоимость патента только наполовину, то есть на 25 000 рублей. В вычете на излишек в 5 000 рублей налоговики откажут.

Если уже оплатили и патент и взносы

Если до подачи уведомления вы перечислили и взносы, и стоимость или часть стоимости патента, оформлять вычет нужно в том же порядке: указать в уведомлении стоимость патента и сумму взносов к вычету. Переплату по налогу потом можно будет вернуть по заявлению на свой счёт в банке или зачесть в счёт оплаты другого патента.

Как вернуть переплату налоговой

Коротко

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Налоги и взносы

Ведущий эксперт по трудовым правоотношениям

Актуально на 29 января 2020

В НК РФ внесены значительные изменения: с 2020 года упрощена процедура сдачи отчетности по НДФЛ. Наша статья посвящена новой форме уведомления о выборе налогового органа — она касается предприятий с обособленными подразделениями, расположенными на территории одного муниципального образования. Расскажем обо всех изменениях, сроках подачи уведомления, покажем образец заполнения.

Что изменилось в отношении НДФЛ в 2020 году

Приказом ФНС от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622 утвержден бланк уведомления о выборе налогового органа по НДФЛ, который вступил в силу 01.01.2020. Теперь предприятие, имеющее обособки, расположенные на территории одного муниципального образования (либо предприятие, расположенное вместе с обособками на одной территории), может подавать сведения и уплачивать НДФЛ одним из двух способов:

по адресу регистрации основной организации;
по адресу регистрации одного из обособленных подразделений.

До введения нового закона приходилось сдавать отчетность и оплачивать НДФЛ отдельно по каждому подразделению. Теперь же у налогового агента есть право самостоятельно выбирать инспекцию ФНС, через которую будут подаваться сведения (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В каких случаях составляется извещение?

В НК присутствуют статьи, которые обязывают подразделение ФНС формировать налоговые уведомления. Уплату налога субъект производит самостоятельно по извещению. ФНС рассчитывает только определенные суммы для физлиц. Уведомление направляется по налогам:

Транспортному (363 статья, п. 3).
Земельному (ст. 397, п. 4).
С имущества (ст. 408).

Содержание бланка уведомления по НДФЛ 2020

Новая форма состоит из двух страниц, но их количество может быть увеличено, если у организации больше подразделений, чем предусматривает утвержденный бланк.

Рассмотрим, какие сведения указываются в уведомлении.

Первая страница

На первой странице уведомления НДФЛ укажите:

Полное наименование предприятия.
Код инспекции ФНС, через которую будут подаваться данные по НДФЛ (по месту учета основной компании или любого ее подразделения).
Налоговый период для предоставления отчетности и уплаты НДФЛ.
КПП предприятия или выбранного подразделения, через которое будет предоставляться отчетность.
Код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится предприятие с обособленными подразделениями.
Причину представления уведомления. Предусмотрено 4 варианта, все они перечислены в бланке. Следует выбрать один из них и указать его код. Если вы выбрали пункт 4, в специальном поле следует перечислить изменения, влияющие на порядок предоставления отчетности по НДФЛ.

Куда подается документ

В п. 2 ст. 230 НК РФ указано, что уведомить налоговый агент должен каждую из инспекций, в которых состоят на учете подразделения компании. То есть, извещаются:

ИФНС «обособок», в которые прекращается уплата НДФЛ и подача отчетов по налогу,
инспекция, в которую будут направляться денежные средства и отчетность.

В то же время, ФНС РФ в своем письме от 16.12.2019 № БС-4-11/[email protected] сообщает, что уведомление о выбранном подразделении подается только одно – в выбранную ИФНС обособленного подразделения, куда будут перечисляться платежи и подаваться отчетность. Дальнейшее уведомление указанных на листе «А» подразделений происходит в автоматическом режиме.

В течение налогового периода выбрать другую инспекцию взамен заявленной в уведомлении нельзя. За исключением случаев, когда количество подразделений компании на территории муниципалитета становится больше или меньше, либо меняется сам порядок предоставления сведений или уплаты по налогу.

Таким образом, с 2020 г. компания сама выбирает, будет она отчитываться и перечислять НДФЛ в прежнем порядке, или заявит о переходе в единую ИФНС по подразделениям, расположенным в границах одного муниципалитета.

Правила заполнения уведомления по НДФЛ в 2020 году

Требования к заполнению уведомления стандартные:

Вручную заполнять бланк следует только печатными заглавными буквами, используя чернила синего, фиолетового или черного цветов. Или использовать шрифт Courier New, установив размер в 16 или 18 пунктов.
Начинать вносить данные следует с первого знакоместа.
При отсутствии информации в пустом поле проставляют прочерки.
Не допускаются исправления штрих-корректором.
Запрещена двусторонняя печать.
Скреплять страницы между собой не нужно.

Как видим, такие же требования применяются ко всем основным регламентированным отчетным формам.

Дополнительно

Налоговые уведомления отправляются всем физлицам, имеющим соответствующие объекты обложения, кроме льготников. Собственникам, купившим недвижимость или транспорт в течение 2013-2016 гг., заявившим об этом в 2020 г., суммы, подлежащие отчислению в бюджет, будут рассчитаны за весь период владения. При этом не стоит забывать об ответственности за непредоставление (несвоевременное предоставление) информации об имеющемся имуществе. К извещению прилагается анкета-корешок. Она заполняется при выявлении ошибки в сведениях, указанных инспекцией.

Образец уведомления о выборе ИФНС для уплаты НДФЛ

А теперь заполним уведомление на примере.

Пример

У ООО «Кондитер» два обособленных подразделения, расположенных на территории одного муниципального образования города Москвы. Основное предприятие зарегистрировано в ИФНС № 20, одно подразделение — в ИФНС № 19, другое — в ИФНС № 18.

Компания, учитывая последние изменения законодательства (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ), с 01.01.2020 решила сдавать отчетность и платить НДФЛ через налоговую инспекцию № 19. Об этом нужно оповестить ИФНС № 19 уведомлением о выборе налогового органа по НДФЛ.

Заполняем первую страницу уведомления НДФЛ

Заполняем вторую страницу уведомления НДФЛ

Образец уведомления о выборе налогового органа по НДФЛ

Пояснения специалистов

Изменения, внесенные в порядок направления уведомлений, касаются всех россиян, которые владеют недвижимыми объектами (землей в том числе) или автомобилями. После 31 августа все уведомления будут направляться в электронном виде через Интернет. При этом заявление о сохранении бумажных извещений будет учтено только в 2020 г. Федеральная служба поясняет, что те лица, которые когда-либо были зарегистрированы на официальном сайте ФНС, автоматически перешли в группу «онлайн-пользователей». Соответственно, дублировать информацию о рассчитанных и подлежащих оплате суммах нет смысла. Обусловлен этот переход несколькими обстоятельствами. В первую очередь, замена бумажных уведомлений на электронные целесообразна по экономическим соображениям. Формирование документа и отправка его по почте обходятся бюджету в определенную сумму. Кроме этого, с развитием компьютерных систем электронный оборот намного удобнее. После формирования уведомление появится на сайте на следующий день. Почтовое отправление идет к адресату несколько дней. Удобно получать бумажные извещения тем людям, для которых Интернет – дорогое удовольствие, либо тем, кто не имеет возможности распечатать бланк. Такая ситуация, как правило, складывается в отдаленных сельских местностях.

Подводим итоги

ФНС в 2020 году утвердила новый бланк уведомления о выборе налогового органа по НДФЛ. Если у вас есть обособки, расположенные на территории одного муниципального образования (либо если ваша головная организация расположена вместе с обособками на одной территории), вы может отчитываться по НДФЛ и уплачивать его в одну ИФНС по вашему выбору.
Уведомление по НДФЛ состоит из двух страниц.
Правила заполнения — стандартные для большинства отчетных форм по налогам.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Статья 52 НК

На основании этой нормы подразделение ФНС формирует налоговое уведомление. Сроки его отправки привязаны ко дню наступления платежа. В ст. 52 указано, что документ должен быть направлен субъекту за 30 дней до отчетной даты. Форма налогового уведомления утверждена Приказом ФНС. В документе должна присутствовать сумма, подлежащая отчислению, расчет базы, а также отчетная дата, до которой следует погасить обязательство.

Открытие обособленного подразделения

Решение о создании филиала/представительства и утверждении положения о филиале/представительстве

Отражать создание любого обособленного подразделения в учредительных документах не обязательно, но чтобы создать филиал или представительство, компании нужно принять решение о создании и утвердить положение о филиале/представительстве.
ООО создает филиал/представительство по решению общего собрания участников ООО, принятому большинством не менее 2/3 голосов от общего числа голосов участников ООО, если необходимость большего числа голосов не предусмотрена уставом ООО.

АО создает филиал/представительство по решению совета директоров АО, если уставом АО это не отнесено к компетенции коллегиального исполнительного органа АО.

Принятое решение о создании филиала/представительства и утверждении положения о филиале/представительстве оформляется протоколом. Этот протокол нужно будет предоставить в налоговый орган.

Положение о филиале/представительстве

К положению нет никаких требований в части формы и содержания, но утверждаться оно должно в порядке, установленном для внутренних документов организации.

Сведения, которые рекомендуется включать в положение о филиале/представительстве:

Наименование, место нахождения филиала/представительства;
Цели и функции создания: Для филиала: цель создания, функции общества, которые филиал будет выполнять (все или часть функций);
Для представительства: интересы компании, которые представительство будет представлять и защищать, порядок защиты данных интересов в случае их нарушения третьими лицами – непосредственно представительством или самой компанией;

Руководство деятельностью:

Наименование должности руководителя филиала/представительства, его права и обязанности, порядок назначения руководителя;

Для филиала: ограничение и/или порядок согласования сделок, которые руководитель филиала вправе заключать самостоятельно;

Сведения об имуществе, наличии собственного баланса филиала/представительства.

Доверенность для руководителя филиала/представительства

Руководитель филиала/представительства назначается компанией, которая создаёт филиал/представительство. Необходимо выдать руководителю доверенность, на основании которой он будет действовать.

В ней обязательно должны быть:

Дата составления (прописью);
Срок, на который она выдается, если в положении о филиале/представительстве срок полномочий руководителя филиала/представительства определён. Можно также указать на действие доверенности до момента прекращения полномочий руководителя филиала/представительства;
Полное фирменное наименование, ИНН и ОГРН, должность и Ф.И.О. единоличного исполнительного органа организации;
Полномочия руководителя филиала/представительства;
Возможность передоверия полномочий руководителя филиала/представительства;
Ф.И.О. и паспортные данные руководителя филиала/представительства;
Собственноручная подпись единоличного исполнительного органа организации, которая создаёт филиал/представительство, и печать этой организации (при необходимости, если согласно уставу компания использует её в своей деятельности).

Если руководитель подразделения будет совершать сделки с недвижимостью или долями в уставном капитале организации, создающей это подразделение, то рекомендуется нотариально заверить доверенность.

Внесение сведений в ЕГРЮЛ о филиале/представительстве

В течение 3 рабочих дней с момента принятия решения о создании филиала или представительства компания должна подать в налоговую инспекцию по месту нахождения компании, создающей это подразделение:

Заявление по форме N Р14001;
Протокол о принятом решении о создании подразделения и утверждении положения о филиале или представительстве.

За нарушение срока представления сведений в налоговую инспекцию на руководителя организации могут наложить штраф в 5 000 рублей или вынести ему предупреждение.

Заявление должно быть подписано исполнительным органом общества. Подлинность подписи должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Допускается применение усиленной квалифицированной электронной подписи, если в налоговую отправляются электронные документы.

Личный кабинет

Зарегистрировавшись на официальном сайте ФНС, субъект может:

Получать актуальные сведения о недвижимых объектах и ТС, сумах начисленного и уплаченного налога, наличии переплат и задолженностей.
Контролировать расчеты с бюджетом.
Получать, распечатывать уведомления и квитанции.
Отчислять установленные суммы с помощью сервисов банков-партнеров.
Скачивать программы для оформления деклараций (3-НДФЛ), заполнять их в онлайн-режиме, направлять в инспекцию документы в электронном виде.
Отслеживать состояние камеральной проверки отчетности.
Обращаться к специалистам без визита в территориальное подразделение.

Доступ к сервису

Он может осуществляться несколькими способами. Первый вариант – использование логина и пароля. Они указываются в регистрационной карте. Получить ее можно в любом подразделении ФНС вне зависимости от адреса постановки на учет. При обращении в орган по месту проживания гражданину при себе нужно иметь паспорт. При посещении подразделений, находящихся в другой местности, кроме этого документа, представляется свидетельство ИНН. Получение доступа к «Личному кабинету» гражданами, не достигшими 14-летнего возраста, осуществляется их представителями при предъявлении последними свидетельства о рождении лица и своего паспорта. Если ранее субъект имел логин и пароль, но утратил их, необходимо обратиться в любое подразделение ФНС с паспортом и свидетельством ИНН.

Пользоваться сервисом можно также с использованием электронной квалифицированной подписи (универсальной эл. карты). Сертификат ключа выдается Удостоверяющим центром, прошедшим аккредитацию Минкомсвязи. Его допускается хранить на любом носителе. Это может быть жесткий диск, USB-ключ, смарт- или универсальная карта. При этом необходимо использовать специальное программное обеспечение-криптопровайдер CryptoPro CSP вер. 3.6 и выше. Войти в «Личный кабинет» можно также при помощи учетной записи ЕСИА. В этом случае понадобятся реквизиты доступа, используемые для авторизации в Единой базе муниципальных и государственных услуг. Здесь необходимо учесть один важный момент. Такая авторизация возможна только для тех граждан, которые лично обращались по одному из мест присутствия операторов Единой системы по идентификации и авторизации. Это, например, отделения почтовой связи, многофункциональные центры и пр. Подробности, касающиеся регистрации на официальном сайте, следует узнать в территориальном подразделении налоговой службы по адресу проживания.

Читайте также: