Если человек живет за границей а прописан в россии налоги
Опубликовано: 02.05.2024
«Клерк» Рубрика Трудовое право
Фото Михаила Мордасова, ИА «Клерк.Ру»
В Письме от 20.02.2016 № 03‑04‑06/9783 сотрудники финансового ведомства дали разъяснения об обложении НДФЛ доходов физического лица, который не является налоговым резидентом РФ и с которым заключен трудовой договор о дистанционной работе. Финансисты обратили внимание на положения п. 2 ст. 209 ТК РФ, которыми установлено, что объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников, находящихся в Российской Федерации, так и от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, – только от источников, находящихся в Российской Федерации.
Из данного положения следует, что доходы, выплачиваемые физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, по трудовому договору о дистанционной работе, подлежат обложению НДФЛ только в части, когда эти выплаты производятся за выполнение обязанностей по указанному договору в Российской Федерации.
Для наилучшего понимания приведем пример.
Пример
С работником, который проживает за пределами РФ, был заключен трудовой договор на условиях дистанционной работы. Его оклад составляет 50 000 руб. Этот сотрудник каждый месяц на два дня приезжает в офис, расположенный на территории РФ. Как необходимо начислить НДФЛ?
Исходя из разъяснений, представленных в рассматриваемом письме, НДФЛ с доходов сотрудника необходимо исчислить и удержать только за два дня в месяц, когда он исполняет свои трудовые обязанности на территории РФ. Таким образом, если сотрудник приезжает в офис 30.05.2016 и 31.05.2016 (на два рабочих дня), то НДФЛ необходимо удержать в размере 1 579 руб. (50 000 руб. / 19 раб. дн. х 2 раб. дн. х 30%), где:
- 19 – количество рабочих дней в мае 2016 года в соответствии с производственным календарем на 2016 год;
- 2 – количество рабочих дней в мае 2016 года, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности на территории РФ;
- 30% – ставка НДФЛ, так как сотрудник не является налоговым резидентом РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Сотрудники данного ведомства ответили, что организация не может заключить трудовой договор на дистанционную работу с сотрудником, который будет выполнять свои трудовые обязанности за пределами РФ. Чиновники пояснили, что по ст. 312.3 ТК РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников, а согласно положениям ст. 13 ТК РФ федеральные законы и иные нормативные правовые акты РФ, содержащие нормы трудового права, действуют только на территории РФ. Следовательно, у работодателя, который заключил трудовой договор о дистанционной работе с сотрудником, выполняющим свои трудовые обязанности за пределами РФ, нет возможностей предоставить безопасные условия труда для такого работника. Это значит, что работодатель нарушит положения трудового законодательства. Следовательно, по мнению чиновников, сотрудничество с такими гражданами нужно осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений.
Как облагаются НДФЛ доходы физического лица, выполняющего свои обязанности за пределами РФ и не являющегося налоговым резидентом РФ, с которым организация заключила гражданско-правовой договор?
Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ. Если физическое лицо, которое оказывает какие‑либо услуги на территории иностранного государства, получает за эти услуги вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовым договором, заключенным между российской организацией и физическим лицом, то такое вознаграждение относится к доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ. Однако если физическое лицо не признается налоговым резидентом РФ в соответствии со ст. 207 НК РФ, то оно и не является плательщиком НДФЛ в отношении доходов, полученных от источников, находящихся за пределами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Следовательно, у организации не возникает обязанностей налогового агента.
Отметим Письмо Минфина РФ от 28.09.2015 № 03‑04‑06/55272, в котором даны разъяснения об обложении НДФЛ доходов сотрудника организации, который не является налоговым резидентом РФ и выполняет работу по трудовому договору с российской организацией на территории Итальянской Республики. Сотрудники финансового ведомства также указали на то, что в соответствии со ст. 207 НК РФ доходы, полученные от источников, находящихся в иностранном государстве, физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, не облагаются НДФЛ и, значит, обязанностей, предусмотренных ст. 226 и 230 НК РФ, у организации, выплачивающей такие доходы, не возникает.
Администратор sablon
Важные темы:
- Оркестрик с улицы Хмельной (7)
- Что есть патриотизм, по Вашему мнению? (58)
- Мир как задворки России (20)
- Снова будет "телега" - никуда не деться. (10)
- Готика романа "Грозовой перевал" и романтика вересковых пустошей. (14)
- Почему в Бельгии все время дождливо?
- Нужны ли мы за границей? (25)
- Как экономить без ущерба для здоровья или едем в Морской Круиз(личное) (32)
- Воинствующее невежество (длинный пост!) (10)
- Безвизовый въезд в Европу? (8)
- Борьба за доходы - или "курятник всполошился" (10)
- Туристы и политика (не совсем комментарий) (1)
- О спаме - прошу читать всех! (4)
- О других культурах
- Ну, вроде, кризису уже точно конец! (1)
- О политизированности
- Прикатила на меня "телега" на фирму. (18)
- Считаю обещание выполненным (2)
- Поздно я узнал. (5)
- Хоть маршрут и противный, ехать придется. (22)
- Как обещал - сегодня рассказываю, как это было. (2)
- Боже мой, что за неделя. (5)
- Здоровый образ жизни ведет к простуде (11)
- Что делать если у вас обнаружили диабет? (2)
- Третья «ходка» (9)
- Американская старушка – королева сантехники (61)
- Командировка в Германию с приключениями. Часть 1 (2)
- Командировка в Германию с приключениями. Часть 2 (2)
Активные участники:
Последние откомментированные темы:
- Темы
- Галерея
- Файлы
- Поиск по группе
«Прописан в России, живу за границей – теперь я стану уголовником?»
Новый закон «о втором паспорте» всполошил сотни тысяч россиян в других государствахю.
- У меня вид на жительство иностранного государства, «прописка» в России, живу за границей, приеду к родственникам только в следующем году, - рассказывает типичную ситуацию одна из читательниц «КП». - Получается, в любой момент после пересечения границы на меня могут завести уголовное дело, потому что до 4 октября 2014 года не сообщила в ФМС о своем виде на жительство? Как в таком случае возвращаться в Россию?!
Судя по форумам в Интернете, многочисленным откликам посетителей сайта kp.ru и другим источникам, в подобном положении оказались от сотен тысяч до миллионов россиян, проживающих в иностранных государствах. Напомним: новый закон «о втором паспорте» вступил в силу 4 августа и обязал граждан РФ уведомить миграционную службу России как о наличии иностранного гражданства, так и о виде на жительство за рубежом. Именно последнее вызвало шквал вопросов. Если человек постоянно живет за границей, имеет вид на жительство и приезжает в РФ лишь время от времени – как ему исполнить свою обязанность по уведомлению ФМС?
Руководство Федеральной миграционной службы провело пресс-конференцию и дало разъяснения: срочно мчаться в Россию не требуется, подадите уведомление, когда приедете. «Закон говорит о том, что уведомлять о наличии иного гражданства или вида на жительство обязаны все граждане РФ, кроме россиян, постоянно проживающих за рубежом», - процитировала часть 3 статьи 6 Закона «О гражданстве РФ» начальник Управления по вопросам гражданства Федеральной миграционной службы России Валентина Казакова. Однако это не прояснило ситуацию до конца, а в итоге вызвало еще больше вопросов. Дальнейших объяснений ФМС пока не дает, поэтому мы изучили другие акты действующего законодательства, а также рекомендации иных государственных ведомств, чтобы определить – как действовать в сложившемся положении, чтобы свести к минимум риски стать нарушителем закона.
«КП» отобрала самые частые вопросы, которые сейчас тревожат соотечественников, проживающих за рубежом.
Вопрос 1: кто считается «гражданином России, постоянно проживающим за рубежом» и, соответственно, освобождается от обязанности уведомлять о своем иностранном гражданстве либо виде на жительство? Если человек сохранил регистрацию по месту жительства («прописку») в России, но при этом имеет вид на жительство и фактически живет за границей – к какой категории он относится и подпадает ли под закон?
Ответ: регистрация по месту проживания («прописка») в РФ считается подтверждением того, что человек постоянно проживает по конкретному адресу в России (согласно Закону Закон РФ «О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации»). Поэтому, строго по закону, при сохранении такой регистрации в РФ, правоохранительные органы могут посчитать россиянина, имеющего вид на жительство за рубежом, постоянно проживающим в РФ. К слову, сохранение «прописки» в ряде случаев позволяет пользоваться привилегиями, которые предусмотрены законодательством для граждан, постоянно проживающим в том или ином регионе России (скажем, предоставление различных пособий). Таким образом, есть вероятность, что человек, фактически уехав жить за границу, но сохраняя российскую «прописку», может злоупотреблять, скажем, оформляя пособия. Новый закон «о втором паспорте» стимулирует раскрыть истинное положение дел – в том числе, чтобы снизить вероятность таких злоупотреблений.
Если россиянин имеет документ, который подтверждает право постоянного проживания за рубежом (в разных странах это разные документы – их виды и названия зависят от национального законодательства зарубежных стран) и фактически живет за границей, то, строго по закону, следует сняться с регистрационного учета по месту жительства в России («выписаться»).
НА ЗАМЕТКУ
Тем, кто по каким-либо причинам не хочет/не может оформлять «выписку» в России, стоит иметь в виду два важных момента:
- Чтобы избежать уголовного наказания, во время очередного приезда в Россию нужно как можно быстрее подать уведомление в ФМС о своем зарубежном виде на жительство. Это можно сделать в том числе по почте (но только в отделении Почты России!). Есть вероятность, что на вас наложат административный штраф за несвоевременную подачу уведомления, т.е. позднее предписанной законом даты 4 октября 2014 года. Штраф составляет 500 – 1000 рублей.
- Если дойдет до возбуждения уголовного дела (эксперты отмечают, что на практике шансы массового возбуждения таких уголовных дел минимальны), то в судебном процессе можно доказать факт того, что человек, даже имея регистрацию по месту жительства («прописку») в России, фактически постоянно проживает за границей. Юридически признать этот факт можно в том числе на основании отметки консульства РФ в иностранном государстве о постановке гражданина России на учет в качестве постоянно проживающего в данном зарубежном государстве.
Вопрос 2: гражданин России, постоянно живущий за границей, готов добросовестно «выписаться» из РФ - как это сделать? Придется приезжать или можно оформить «выписку» через Интернет? И главное: снимет ли российская ФМС с регистрационного учета по месту жительства в России, если человек не предъявит документ, подтверждающий проживание по новому адресу? Заграничное подтверждение оформить не так-то просто, выпишут ли «в никуда»?
Ответ: наше законодательстве предусматривает специальную процедуру снятия граждан РФ с регистрационного учета по месту жительства в России в связи с выездом на постоянное жительство за пределы РФ (пункт 131 Административного регламента предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по регистрационному учету граждан Российской Федерации по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации; этот документ утвержден приказом ФМС РФ от 11.09.2012 № 288, действующая редакция – от 21.01.2014).
При этом предъявлять какие-либо документы, подтверждающие место проживания за границей, не требуется. Само заявление о снятии с учета («выписке») можно подать в электронной форме через портал gosuslugi.ru. Однако посетить ФМс в любом случае придется лично. Это объективная необходимость, поскольку в российском внутреннем паспорте вам должны поставить штамп о снятии с регистрационного учета по месту жительства по прежнему адресу.
Вопрос 3: гражданин России живет в РФ, имеет зарубежный вид на жительство – если он признается в этом, то не начнут ли с него брать налог на доходы, как с лиц-нерезидентов, то есть не 13%, а 30%?
Ответ: по Налоговому кодексу РФ ставка налога на доходы физических лиц зависит от срока фактического пребывания человека на территории России в течение каждого календарного года. 13%-ный налог платят налоговые резиденты – это лица, которые«фактически находятся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев» (пункт 2 статьи 207 НК РФ). При этом период нахождения в РФ не прерывается на время, когда человек выезжает за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
На практике срок пребывания в России подтверждается, как правило, регистрацией по месту пребывания либо регистрацией по месту жительства.
«Долгое время работаю за границей, но являюсь гражданином РФ и часто бываю в России. У меня есть «трешка» в Москве, которую планирую вскоре продать. Только вот, не знаю, нужно мне приезжать в столицу или можно заключить сделку по доверенности, и какой налог придется заплатить»?
Рассказываем, как продать квартиру в России нерезиденту РФ, если он живет заграницей.
Кто такой нерезидент
Нерезидент в РФ — человек, который находится на территории страны менее 183 дней в году. Он может иметь российское гражданство, работу в российской компании, семью, проживающую в России. Но при этом будет признан нерезидентом, так как более полугода живет за пределами страны.
Чтобы определить статус нерезидента, подсчитайте общее количество дней нахождения в РФ в расчетный период. В расчет принимается совокупное число. То есть если вы чередовали свое пребывание в России и за рубежом, то нужно сложить дни всех посещений страны.
Это важно! Статус нерезидента может получить как иностранный гражданин, имеющий вид на жительство в России, так и гражданин РФ.
Расчетный период определяется на 31 декабря года совершения сделки. К примеру, вы продали квартиру в ноябре 2020 года и считаете количество дней своего пребывания в РФ не до дня сделки (с ноября 2019 г по ноябрь 2020 г), а за текущий год. То есть с 01.01.2020 по 31.12.2020 год.
Можно оформить сделку по доверенности
Сделки купли-продажи недвижимости нерезидентом РФ оформляются так же, как и резидентом. То есть через письменный договор купли-продажи между продавцом и покупателем.
Если вы не можете находиться в это время на территории России, то вправе продать свое жилье по генеральной доверенности. Документ оформляется нотариусом на вашего поверенного — родственника, знакомого, риэлтора.
На что имеет право поверенный:
- показывать квартиру;
- проводить переговоры с потенциальными покупателями;
- обсуждать условия сделки с покупателем;
- собирать документы для сделки;
- заключать договор купли-продажи;
- подавать документы на регистрацию.
Вы можете поручить своему доверенному лицу получение денег за продажу квартиры, но этот момент обязательно нужно отразить в доверенности. Условия получения денег от покупателя прописываются в договоре.
Это важно! По генеральной доверенности поверенный не сможет продать недвижимость себе, подарить или завещать другому человеку.
Доверенность на недвижимость с правом продажи оформляется у нотариуса по месту жительства, даже, если вы в данный момент живете в другой стране. Присутствие поверенного не требуется, вам нужны лишь его паспортные данные.
Как получить деньги за квартиру
Расчет между покупателем и продавцом недвижимости, если один из них нерезидент, считаются валютной операцией. По закону РФ такие валютные операции осуществляются без ограничений («О валютном регулировании и валютном контроле»).
Однако в законе есть и другая статья, в которой говорится, что физические лица вправе совершать расчеты с валютой только в уполномоченных банках через банковские счета. За нарушение этой статьи придется заплатить штраф от 75% суммы валютной операции (ч.1 ст.15.25 КоАП РФ).
То есть фактически расплатиться за покупку дома или квартиры наличными в валюте вы не можете. Но вправе без ограничения перечислять денежные средства со своих счетов в уполномоченных российских банках на свои счета в банки других стран.
Это важно! Российские банки, как агенты валютного контроля, будут проверять законность совершения валютных операций.
Если вы собираетесь переводить деньги от продажи жилья на зарубежный счет, то проследите, чтобы сумма перечисления соответствовала сумме, отраженной в договоре купли-продажи. Иностранные банки проверяют эти сведения для выявления лиц, уклоняющихся от налогов.
Какой налог платить нерезиденту
Все физические лица, получившие доход, в том числе от продажи жилья, обязаны заплатить налог государству. Налоговая ставка для нерезидентов РФ составляет 30%.
Для расчета налога в качестве налоговой базы используют кадастровую стоимость недвижимости. К примеру, цена вашей квартиры по кадастру — 12 млн рублей. Сумма налога составит 30% от цены или 3,6 млн рублей.
Это важно! Нерезиденты не могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом, который предоставляется резидентам РФ.
В 2019 году нерезидентов освободили от уплаты налогов при продаже недвижимости, которая была в собственности продавца в течение минимального периода. Установленный срок — не менее 3 или 5 лет.
Минимальные сроки, если недвижимость:
- приобретена до 2016 года — 3 года;
- куплено после 1 января 2016 года — 5 лет;
- получена в дар или наследство от родственника — 3 года;
- получена по договору ренты или после приватизации — 3 года.
К примеру, вы приобрели дом, участок или квартиру в 2016 году. Если сделка купли-продажи совершается в 2020 году, то вам придется платить налог, если продажа планируется на 2021 год, то налог платить не нужно.
Для расчета налога статус нерезидента определяется на момент получения дохода от продажи недвижимости, а не с даты ее регистрации. Если деньги приняты на банковский счет в 2019 году, а регистрацию осуществили только в 2020 году, считать дни нахождения в РФ нужно за 2019 год.
В современном мире человек волен выбирать, где жить, работать и отдыхать, чем владеть. Даже наличие государственных границ не мешает так или иначе присутствовать в разных частях света, причем иногда одновременно. В частности, это касается трудовой деятельности и получения доходов. И для этого вовсе не обязательно физически находиться в соответствующих странах.
Однако получение доходов неизбежно влечет за собой уплату налогов с них, и на этом этапе вопрос принадлежности налогоплательщика к определенному государству возвращает границы на свое место.
Налоговый резидент: где платить налоги
Налоговый резидент – ключевое понятие при определении необходимости и условий налогообложения полученных физическим лицом доходов. Многие этот статус физлица путают с «резидентом валютным». Они созвучны, но регулируются разными отраслями законодательства и имеют разные предназначения. Подобная путаница может привести к серьезным ошибкам при исчислении налогов.
В общем смысле резидент – это определенное состояние физического лица, выражающее его связь с каким-либо государством.
По российскому законодательству основной критерий признания человека налоговым резидентом РФ – количество календарных дней, когда он находился на территории России, в течение предшествующих дате получения дохода 12 месяцев. Месяцы берутся подряд и могут приходиться на два разных календарных года. Но дни присутствия в стране друг за другом могут и не следовать.
Если дней было 183 и более, вы налоговый резидент РФ. Даже при наличии гражданства другой страны. И наоборот: гражданин России, проживающий на территории страны менее 183 дней, для целей налогообложения в РФ налоговым резидентом не является. Важно также и то, что дни краткосрочного лечения, обучения (менее 6 месяцев), командировки, отпуск за рубежом, а также дни приезда и отъезда считаются днями пребывания в РФ.
Налоговым кодексом РФ (далее – Кодекс) предусмотрено, что налоговые резиденты должны платить НДФЛ с доходов, полученных как на территории России, так и за её пределами, а нерезиденты – только с первого вида доходов. То есть, получая доход в другом государстве, налоговый резидент РФ должен заплатить налоги в стране выплаты дохода и – повторно – заплатить НДФЛ уже в России. Возникает двойное налогообложение.
Как избежать двойного налогообложения в России
Большинство стран решает данную проблему путем подписания с другими государствами соглашений об избежании двойного налогообложения. На сегодняшний день в России действует 84 таких международных договора.
С некоторыми странами у РФ прямых договоров нет, но они сохраняют правопреемство в отношении ранее заключенных договоров со странами-предшественниками. Например, во взаимоотношениях России с Сербией и Черногорией применяется Конвенция между РФ и Союзной Республикой Югославией.
Со многими странами подобные договоры отсутствуют или не ратифицированы. Например, почти за 20 лет так и не были ратифицированы Соглашения России с Грузией и Эстонией. Налогообложение полученных там доходов осуществляется в соответствии с законодательством двух стран одновременно: страны получения дохода и страны резидентства.
Международные договоры и Кодекс предусматривают зачет своим резидентам налога, уплаченного за рубежом, в инициативном порядке. Если же действующий международный договор отсутствует, зачет возможен только при исчислении НДФЛ в отношении прибыли контролируемой иностранной компании.
Как зачесть удержанный за рубежом налог
Для налоговых резидентов РФ
В случае получения за рубежом облагаемых доходов представление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ является обязанностью резидента, и за ее невыполнение Кодексом предусмотрены штрафные санкции. А вот воспользоваться правом на зачет или нет – налогоплательщик решает сам.
Зачесть налог можно в течение трёх лет после года получения доходов. Важно запомнить: период для зачета налога исчисляется от периода получения дохода – не от периода уплаты налога.
Для примера: доход физическим лицом получен в другом государстве в 2017 году, соответствующий налог уплачен там же в 2018. Значит, трехлетний срок права на подачу декларации с указанием суммы зачета истекает в 2020 году.
Если налог, удержанный в стране выплаты дохода, превысил налог, исчисленный по правилам налогового законодательства РФ, разница возврату или зачету не подлежит. То есть для целей налогообложения в России отрицательный результат становится нулевым.
Для осуществления зачета к декларации необходимо приложить документы, подтверждающие сумму полученного в другом государстве дохода и уплаченного с него налога. Они должны быть выданы и заверены уполномоченным органом той страны, а также переведены на русский язык с заверением нотариуса. Если в стране выплаты дохода уже представлялась декларация, можно приложить ее копию и копию документа об уплате налога также с обязательным нотариально заверенным переводом на русский язык.
На практике бывает по-разному. В простейшем случае при инвестициях через американского брокера для зачёта налога, удержанного с выплаченных эмитентами дивидендов, можно представить в российский налоговый орган справку по форме 1042-S. А вот при работе с европейскими брокерами специальной справки нет. Значит, имея диверсифицированный инвестиционный портфель, скажем, из акций шведских, немецких и французских компаний, в качестве подтверждения удержания налога на дивиденды придётся раздобыть копии соответствующих документов. Повторно заплатить налог в России, скорее всего, будет дешевле и проще.
Для налоговых нерезидентов
Как отмечалось ранее, даже если человек является гражданином РФ, но проживает на ее территории менее 183 дней, для целей налогообложения НДФЛ налоговым резидентом РФ он не признается. Доходы его подлежат налогообложению в России, только если они там получены.
Основная налоговая ставка по НДФЛ для налоговых нерезидентов составляет 30%. Кроме того, ставка 15% применяется к доходам в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, и 13% необходимо уплачивать отдельным категориям нерезидентов при осуществлении трудовой деятельности.
Однако при определении ставки важно учитывать, что международным договором об избежании двойного налогообложения между Россией и государством, резидентом которого является получатель дохода, могут быть установлены особые условия. Эти договоры имеют приоритет над Кодексом.
Например, при выплате дивидендов российской компанией резиденту США или Италии ставка налога, предусмотренная соответствующими международными двусторонними документами, составит 10%, а не 15%. А это, в зависимости от величины дивидендной выплаты, может существенно увеличить сумму дохода.
В целом, проблема двойного налогообложения решена большинством стран весьма успешно. Однако в отдельных случаях сложности всё же могут возникнуть. Тогда лучше всего обратиться за помощью к профильным специалистам – налоговым и финансовым консультантам. Это позволит избежать не только уплаты излишней суммы налога, но и сохранит ваше время и нервы.
Фото с сайта krasnodonskiy.com.ua
Если вы гражданин Беларуси и уезжаете работать за границу, то должны помнить, что переезд не отменяет ваших налоговых и валютных обязанностей перед страной. Что нужно учитывать, если вы решили открыть счет в иностранном банке или купить акции иностранной компании, получили от нее дивиденды или хотите продать свой автомобиль в Беларуси?
Юристы юридической компании REVERA Екатерина Попова и Ольга Полозова подготовили советы для тех, кто уже переехал или только планирует.
Отношения с налоговой
— Многие считают, что уехав за границу, они автоматически становятся свободными от налоговых обязательств перед своей страной. Но это не так.
1. Контролируйте свой налоговый статус.
В налогообложении физических лиц основную роль играет такое понятие как налоговый статус физического лица: то есть его налоговое резидентство. Фактически налоговое резидентство определяет страну, в которой человек должен уплачивать налоги со своего общемирового дохода.
 Екатерина Попова Юрист REVERA |  Ольга Полозова Юрист REVERA |
Вы признаетесь налоговым резидентом Беларуси, если провели в стране более 183 дней в календарном году.
Пример. Если в октябре 2018 года вы переедете в США, то в 2018 вы еще будете считаться налоговым резидентом Беларуси, так как пробыли здесь более 183 дней. А это значит, что по доходам, полученным в 2018 из любых источников, вам нужно отчитаться перед белорусской налоговой, подав декларацию до 1 марта 2019 года включительно.
2. Подавайте налоговую декларацию. В этой же ситуации — когда вы переехали за границу и получаете там доход, но все еще являетесь налоговым резидентом Беларуси — вам нужно будет подать декларацию и заплатить подоходный налог в Беларуси. Таким доходом могут быть, например, дивиденды или зарплата.
Если вы получили доход от иностранных источников, сперва вам нужно подать декларацию по подоходному налогу в налоговый орган Беларуси по месту вашей регистрации не позднее 1 марта года, следующего за годом получения дохода. После этого не позднее 1 мая вы получите извещение с суммой подоходного налога к уплате и затем не позднее 15 мая — заплатите налог.
4. Заранее возьмите справку о том, что вы налоговый резидент Беларуси. Это поможет сэкономить на налогах. У страны, в которой вы работаете или получаете дивиденды от местной компании, может быть заключено соглашение об избежании двойного налогообложения с Беларусью. В таком соглашении может быть указано, что ваш доход облагается налогом по месту налогового резидентства.
Пример. Если вы еще являетесь налоговым резидентом Беларуси и получаете дивиденды от компании Великобритании, по соглашению налог уплачивается только в Беларуси. Для этого в Великобритании (то есть в месте получения дивидендов) нужно предоставить справку о том, что вы налоговый резидент Беларуси — ее выдает белорусская налоговая. Такая справка поможет сэкономить на налоге с дивидендов, ведь платить его нужно будет только в Беларуси.
Фото с сайта lifestyle. abs-cbn.com
Но даже если налог был уплачен или удержан за границей, в белорусскую налоговую вы можете представить справку, заверенную иностранной налоговой. В ней должна быть указана сумма дохода и уплаченного налога. Такая справка либо эквивалентно уменьшит сумму налога в Беларуси, либо его вообще не нужно будет платить.
Всегда ли можно сделать такой зачет? Нет. Если доход получен с территории, которую белорусское законодательство признает офшорной (например, американский штат Делавэр), налог все равно придется заплатить в Беларуси по ставке 13%. То, что он уже был уплачен в офшорных территориях, не будет учитываться.
Проверить, есть ли со страной специальное соглашение или она признается офшором, можно на сайте Министерства по налогам и сборам.
5. Заранее продать автомобиль и спланировать другие крупные сделки. Даже если вы перестали быть резидентом Беларуси или России, вам все равно придется платить налоги по доходам, полученным здесь.
Например, если вы продадите свой автомобиль. Резиденты имеют право продать 1 авто за календарный год и не платить подоходный налог с такого дохода. Утратив статус резидента, заплатить налог придется. Какой из этого следует вывод? Продавать авто стоит заранее, до переезда и до утраты статуса налогового резидента.
Если вы все-таки не успели продать авто вовремя, при расчете налога документально подтвержденные расходы по покупке этого же автомобиля будут учитываться, и сумма налога будет меньше.
Или автомобиль можно подарить близкому родственнику. Подоходного налога в таком случае не возникнет.
А тех, кто утратил статус налогового резидента России, ждет неприятный сюрприз при продаже недвижимости. Для нерезидентов ставка подоходного налога по такому доходу составит 30% вместо 13%. Поэтому недвижимость выгодней продавать еще будучи налоговым резидентом России.
6. Какое-то время сохраняйте документы, которые подтвердят, что вы больше не налоговый резидент Беларуси. То есть те, которые подтвердят, что вы находились за пределами Беларуси более 183 дней в году (например, авиа-, авто- и железнодорожные билеты; старый паспорт с визами и отметками о въезде и выезде; трудовой договор с условием о месте работы за границей и др.).
Дело в том, что в переходный период, когда вы меняете страну и у налоговой нет всех данных о вашем новом статусе, могут появиться вопросы. В спорной ситуации с документами на руках вы сможете доказать, что не являетесь налоговым резидентом Беларуси — а, значит, вам не нужно платить здесь налог с доходов из-за границы.
Счет в иностранном банке
Если открываете счет в иностранном банке — убедитесь, что не нарушаете валютное законодательство Беларуси.
По валютному законодательству, если белорус за границей открывает счет в банке или совершает операции, связанные с движением капитала (покупает акции, ценные бумаги, недвижимость, размещает денежные средства в банках иностранных государств), он должен получить соответствующее разрешение Национального банка.
Когда вы переезжаете за границу, это не означает, что вы автоматически теряете статус валютного резидента Беларуси и не обязаны запрашивать у Нацбанка разрешение.
Разрешение не нужно получать только в некоторых случаях.
- При открытии счета за границей, когда вы законно проживаете там на основании визы, разрешения на временное проживание или вида на жительство
- При операциях, связанных с движением капитала, если вы непрерывно проживаете за пределами Беларуси более одного года; при этом важно, чтобы операции были не связаны с предпринимательской деятельностью на территории Беларуси
Допустим, вы больше года непрерывно проживаете и работаете в Литве. Вы решили разместить вклад в местном банке или купить ценные бумаги. Если эти операции не связаны с вашей предпринимательской деятельностью на территории Беларуси, разрешение Нацбанка можно не получать.
Фото с сайта jp.wsj.com
По последней информации, Нацбанк собирается отменить требование о получении разрешения физическими лицами на открытие банковского счета за границей, но пока оно по-прежнему действует.
Рассмотрим на примере, который часто встречается в нашей практике.
Вы уже какое-то время живете за границей и решили купить акции у иностранной компании, в которой работаете. Для того, чтобы оплатить их, вы планируете открыть счет в этой стране. Как понять, нужно ли вам получать разрешение на открытие счета и оплату акций?
Что касается оплаты акций — посчитайте, как долго вы проживаете за границей: если больше года и это легко можно подтвердить иммиграционными документами, то разрешение получать не нужно.
Что касается открытия счета — если у вас есть иммиграционные документы, которые позволяют вам законно находиться за границей, разрешение получать также не нужно.
В нашей практике был случай, когда клиенту нужно было купить акции иностранной компании. При этом он уже около 10 месяцев находился за пределами Беларуси — работал там. Сделку нужно было проводить оперативно, не было возможности ждать 2 месяца, пока срок его проживания за границей составит больше 1 года. В итоге мы решили обратиться в Нацбанк за разрешением на оплату акций, чтобы обезопаситься и исключить привлечение к ответственности за сделку без разрешения.
Оформление миграционного статуса
Правильно оформите иммиграционный статус и решите, нужно ли оформлять постоянное проживание за границей. Начнем с простого. Когда вы переезжаете за границу, даже на небольшое время, вам нужно оформить иммиграционный статус в новой стране (получить рабочую визу, оформить разрешение на проживание).
Как правило, статус зависит от того, сколько вы пробудете за границей и от цели переезда. Чтобы все сделать правильно и не нарушить иностранное миграционное законодательство, рекомендуем обращаться к местным консультантам по вопросам иммиграции.
Если вы знаете, что переехали надолго, вам также нужно решить, оформлять ли постоянное проживание за границей. Оформляется оно в Беларуси, в результате вам выдадут паспорт серии РР и поставят на консульский учет.
Этот вопрос очень индивидуальный, в нем есть свои плюсы и минусы, преимущества и опасения. Вот некоторые из распространенных недостатков.
1. Для того, чтобы получить паспорт РР, нужно сняться с регистрационного учета по месту жительства, то есть выписаться из квартиры. Если у вас нет права собственности на жилье, а отношения с родственниками напряженные, есть риск, что обратно вас уже не пропишут. Для многих это основной аргумент против.
Фото с сайта pravo.by
2. Нужно закрыть ИП — это тоже одно из условий получения паспорта PP. Возможный компромисс, если вы все же хотите продолжить заниматься бизнесом в Беларуси — закрыть ИП, но зарегистрировать юридическое лицо (например, ООО с одним участником).
3. Исполнить налоговые и алиментные обязательства: это не означает, что вы должны заплатить налоги или алименты наперед. Важно, чтобы на момент оформления паспорта серии РР у вас не было задолженности по этим платежам.
Плюсы паспорта серии PP очевидны.
1. Безопасность и обеспечение прав: если вы состоите на консульском учете, белорусскому государству легче обеспечивать ваши права и интересы в стране пребывания, в том числе и в кризисных ситуациях, гарантировать реализацию избирательного и других гражданских прав.
2. Перевозить через границу товары личного пользования и оформлять их будет проще и быстрее.
3. Дополнительное подтверждение статуса налогового нерезидента Беларуси: в спорных ситуациях на практике, паспорт серии РР и постановка на консульский учет — дополнительные аргументы при определении статуса.
Из всего этого можно сделать такой вывод: чем больше вы планируете оставаться за границей и чем тоньше связь с Беларусью, тем выгоднее оформить постоянное проживание за границей.
О том, каких правил стоит придерживаться, уезжая работать за границу из России, читайте в следующем материале.
Читайте также: