Экспертиза бухгалтерского и налогового учета

Опубликовано: 07.05.2024

Консалтинговая группа «Капитал» осуществляет свою деятельность в сфере аудита, бухгалтерского учета и налогообложения и специализируется на вопросах экономики, финансов, бухгалтерского учета. Поэтому виды экспертиз, проводимых нашей компанией, касаются сферы экономики, бухгалтерского учета и финансов.

Судебно-бухгалтерская экспертиза проводится при необходимости поиска каких-либо фактов хозяйственной жизни компании или предпринимателя, которые представляют интерес в качестве доказательства по делу и определения этих операций – количества в натуральных показателях, стоимости, времени и т.п.

СРОКИ: от 10 дней

Гарантия результат - 100%

Обратившись к нам, Вы отымаете эту возможность у оппонента.

СТОИМОСТЬ: от 30 000₽

Узнать точную стоимость экспертизы вы можете на консультации, она зависит от ряда факторов, поэтому рассчитывается индивидуально.

УСЛУГИ ДЛЯ БИЗНЕСА
В «ОДНОМ ОКНЕ»

В штате нашей компании юристы, аудиторы, эксперты, бухгалтеры, налоговые консультанты.

Мы работаем оперативно –

Вы экономите время!

Назначить экспертизу может либо следователь, либо суд. Однако это не говорит о том, что без решения (постановления) следователя или суда невозможно провести исследование по интересующим вопросам.

Исследование может быть проведено не только по решению суда, но и по договору с каким-либо лицом (стороной по делу или его представителем), но в этом случае результатом исследования будет не заключение эксперта, а другой документ, например, заключение специалиста.

Сегодня для простоты общения экспертизами называют более широкий круг исследований. К этому кругу относятся заключения оценщиков, аудиторов, сметчиков и других специалистов.

Результатом таких исследований будет не заключение эксперта, а другой документ, например, заключение специалиста или отчет по результатам исследования (отчет оценщика и т.п.). Эти документы будут отличаться от заключения эксперта с формальной точки зрения, а по содержанию могут быть аналогичными.

Проведением судебно-бухгалтерской экспертизы занимается независимый эксперт-бухгалтер, который обрабатывает бухгалтерские документы с целью поиска фактической информации о финансово-хозяйственной деятельности компании.

Ответ на различные вопросы о достоверности показателей финансового состояния компании, о правильности ведения бухгалтерского учета и отражения в нем отдельных операций, о наличии недостач или излишков является сущностью судебно-бухгалтерской экспертизы.

Комплект первичных распорядительных документов, в которых имеется недостоверная информация по фактам предпринимательской деятельности исследуемого хозяйствующего субъекта, и заключение эксперта (специалиста) с результатами исследования содержания этих документов, и обладают необходимой доказательной силой в уголовных или гражданских (арбитражных) делах.

В ходе бухгалтерской экспертизы исследуются такие объекты, как:

бухгалтерские учетные документы, во всех информационных видах;
учетные счетные регистры;
налоговая документация компании;
документы бухгалтерской отчетности;
материалы инвентаризации;
документы, связанные с хозяйственной стороной деятельности предприятия;
документация, связанная с производственной стороной деятельности компании;
другие материалы, которые имеют отношение к бухгалтерской экспертизе.

В процессе исследования бухгалтерской экспертизы осуществляется:

поиск несоответствий и противоречий в бухгалтерской отчетности;
отражение наличия фактов хищения;
обоснование незаконного использования средств;
выявление возможности ведения двойного учета;
обнаружение признаков сокрытия доходов, завышения расходов;
обнаружение несоответствия требованиям нормативных правовых актов и договорным обязательствам при осуществлении расчетных, хозяйственных, финансовых, кредитных и банковских операций.

Также в список этих вопросов входит выяснение связи между нарушениями норм ведения бухгалтерского учета и, например, причинении материального вреда каким-либо лицам. Если в результате финансово-хозяйственной деятельности компании кому-либо был причинен материальный ущерб, или наоборот, действия какого-либо лица причинили ущерб компании, то целью работы эксперта-бухгалтера является выяснение причин и обстоятельств, способствующих этим фактам.

Перечислить все случаи, когда должна быть произведена судебно - бухгалтерская экспертиза невозможно. В ряде случаев, оговоренных законом, экспертиза должна назначаться обязательно (например, при несоответствии результатов ревизии материалам следствия, если разногласия не могут быть устранены в ходе проведения повторной ревизии или если обвиняемый оспаривает результаты ревизии, заявляя, что ревизор не принял к зачету документы, предъявляемые ему обвиняемым).

Судебная бухгалтерская экспертиза кредитных операций назначается в случае незаконного получения кредита. При такой экспертизе проверяется вся предоставленная документация, на предмет фальсификации данных.

Примеры наших экспертиз:

Проведен анализ хозяйственной деятельности Должника в процедуре банкротства с целью определения причин и сроков возникновения банкротства. В результате экспертизы установлено, что признаки банкротства имелись у должника до начала периода, подвергающегося исследованию (периода оспоримости сделок). В действиях руководства отсутствовали действия, повлекшие за собой ухудшение финансового состояния Должника.

Завод строительных конструкций

В ходе экспертизы было установлено несоответствие объемов приобретенных строительных материалов объемам выполненных строительно-монтажных работ. В результате был подтвержден вывод о фиктивности сделок по приобретению материалов и создании искусственной задолженности перед поставщиком.

В ходе экспертизы было подтверждено расчетами, что количество тепловой энергии взыскиваемой ресурсоснабжающей организацией с ПМУП «ГКТХ» завышено, так как температура носителя не соответствовала нормативным значениям. На основании почасовых данных о температуре было определено количество излишне предъявленной тепловой энергии.

Пермское МУП "ГКТХ"

Бухгалтерская экспертиза – специфичный процесс проверки бухгалтерской документации. Ее выполнение предполагает наличие определенных знаний, квалификации и опыта. Прибегая к помощи эксперта стороны по делу, суд или органы следствия возлагают на специалиста ответственность за выявление искаженных, недостоверных фактов, а также обоснование выводов.

Проводить бухгалтерскую экспертизу должны компетентные структуры и лица. В рамках разбирательства по делу специалист должен полно и четко ответить только на поставленные ему вопросы. В случае его вызова на заседание суд не вправе задавать вопросы, которые не относятся к его компетенции. В этой ситуации специалист может давать разъяснения по специфическим сферам в рамках своих знаний. Бухгалтерская экспертиза имеет особое значение при досудебном урегулировании споров. Однако даже если до суда урегулировать спор не удалось, выводы эксперта будут выступать в качестве важнейшего доказательства невиновности (или виновности) лица.

В связи со сложностью российского законодательства экспертизы в Перми и Пермском крае пользуется значительным спросом со стороны и крупных компаний, и малого бизнеса. Мы придерживаемся строгих юридических принципов и гарантируем беспристрастность, оперативность и конфиденциальность экспертизы. Эксперты несут личную ответственность за истинность установленного заключения. Экспертиза у нас– гарантия ваших прав и защита ваших средств.

Предмет и задачи бухгалтерской экспертизы

Экономическая экспертиза подразделяется на бухгалтерскую и финансово-экономическую экспертизу.

Бухгалтерская экспертиза – комплекс мероприятий, направленных на определение достоверности учетных данных и реального финансового положения организации. Предметом бухгалтерской экспертизы является исследуемый экспертом способ бухгалтерского учета, установление необычных условий и приемов совершения учетных операций и записей, места, времени, механизма, способа, качественной и количественной характеристики искажения учетных данных. Объектом бухгалтерской экспертизы вступают документальные данные – носители экономической информации, а также материальные объекты – оборудование, ценности и т.п.

Методы бухгалтерской экспертизы включают в себя: – формальную, арифметическую (счетную) и нормативную проверку документов; – сопоставление документов; – встречную проверку; – контрольное сличение – использование различных документов, отражающих проверяемую хозяйственную операцию, при этом можно выявить подложные документы (отсутствие поступления какого-либо товара, но наличие накладной на его расход), определить круг участников махинации; – моделирование; – восстановление количественно-суммового учета.

Объектами бухгалтерской экспертизы являются следующие:

- Учётные бухгалтерские документы - первичные (требования, наряды на отпуск материальных ценностей, банковские поручения, приходные, расходные и кассовые ордера, накладные, пропуска на вывоз продукции, транспортные документы, акты на списание товарных потерь, переоценку товара, разборку ремонтируемых объектов, платёжные ведомости, поручения, квитанции);

- Сводные (группировочные ведомости, накопительные и группировочные таблицы, лицевые счета, ордера и т.д.);

- Материалы механизированного учёта (магнитные носители, машинограммы, журналы сдачи и приёмки документов, журнал контрольных чисел);

- Учётные регистры, к которым относятся книги, журналы-ордера, оборотные ведомости, карточки учёта;

- Материалы инвентаризации, описи наличия товаров, сличительные ведомости, протоколы решений инвентаризационных комиссий, объяснения материально ответственных лиц.

Задачи бухгалтерской экспертизы:

Основные задачи, решаемые бухгалтерской экспертизой, рассмотрим в таблице.

Вопросы биологической экспертизы:

В зависимости от задач вопросы, решаемые в ходе производства судебной бухгалтерской экспертизы делятся на группы:

1. Выявление учётных несоответствий, их величины, механизма их образования, его влияние на показатели финансово-хозяйственной деятельности, отклонений от правил ведения и учёта:

- Соответствуют ли записи в системе счетов бухгалтерского учёта о затратах, произведённых на погрузку и выгрузку заготовленного сырья, данным указанным в первичной документации? Привело ли это отклонение к завышению или занижению суммы производственных расходов?

- Соответствуют ли данные синтетического учёта и отчётности первичным документам по оприходованию готовой продукции, итоговым показателям по выпуску продукции? На какую сумму допущено искажение показателей отчётности о выпуске продукции в первичных и итоговых документах?

- К какому периоду относятся выявленные расхождения учётных данных?

- С какими хозяйственными операциями связано завышение или занижение суммы производственных расходов и затрат?

- Какова сумма недостачи, образовавшейся за данный период? Каков размер излишков товара определённых наименований, образовавшихся за данный период?

- Обоснованно ли применены нормы естественной убыли? Обоснована ли переоценка товара?

- По каким хозяйственным операциям данные аналитического учёта не соответствуют данным синтетического учёта и отчётности?

2. Установление обстоятельств, связанных с отражением в бухгалтерских документах операций приёма, хранения реализации товарно-материальных ценностей, поступления и расходования денежных средств:

- Нашли ли надлежащее отражение в бухгалтерских документах факты поступления и списания данного сырья или товаров?

- Какие записи в счётных регистрах не подтверждаются первичными документами?

- Каким способом были завышены при составлении баланса данные статьи расходов? Каков механизм искажения счётных записей?

- На какую сумму и по каким операциям осуществлено документально неоправданное оприходование, списание ценностей данного вида?

- Когда и на какую сумму списаны конкретные ценности по неверно составленным документам или вовсе без документов?

- С помощью каких бухгалтерских операций была занижена сумма прибыли, полученная предприятием в указанный период?

- Отражением каких учётных операций являются представленные на исследование записи?

3. Определение соответствия порядка учёта требованиям специальных правил, обстоятельств, затрудняющих объективное ведение бухгалтерской отчётности?

- Оформлены ли отчётные документы по данной хозяйственной операции с соблюдением всех установленных правил? Каким нормативным актам он противоречат?

- Правильно ли составлялись бухгалтерские проводки и другие бухгалтерские записи?

- Какие требования правил учёта не были выполнены при приёме-сдачи товарно-материальных ценностей?

- Соблюдалась ли надлежащая методика ведения бухгалтерского учёта в данных хозяйственных операций?

- Составлены ли представленные записи лицом, имеющим навыки ведения бухгалтерского учёта?

Особенности оформления материалов и проведения экспертизы в ЭУ

Судебная бухгалтерская экспертиза назначается после проведения ревизии (при выявлении нарушений и суммы ущерба). На экспертизу необходимо также представить объекты: «Главная книга», «Баланс предприятия», поскольку эти документы отражают систему записей по счетам бухгалтерского учёта, заключающую в себе необходимую информацию.

Судебно-бухгалтерская экспертиза представляет собой комплекс приемов. Они направлены на изучение производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятий разных форм собственности, которые допустили негативные явления, представленные в бухучете и отчетной документации. Это могут быть потери, убытки или хищение материальных ценностей, которые и стали объектами расследования.

Важно: экспертиза представляет собой процессуальное действие. Ее могут назначать и проводить исключительно в процессе расследования или разбирательств суда в рамках УК или ГК.

Вопросы и цели процедуры

Судебно-бухгалтерская экспертиза (СБЭ) направлена на установление истинных обстоятельств, которые привели к убыткам. Назначают процедуру в случаях, если не представляется возможным выяснить необходимые факты без использования специальных познаний из юридической сферы.

Важно: СБЭ может использоваться как средство защиты субъекта хозяйствования и его интересов при необоснованном обвинении в экономическом преступлении и спорах.

Задачи и функции СБЭ

Судебно-бухгалтерская экспертиза проводится с целью определения истинных обстоятельств, при которых совершено преступление. Помимо этого, она выполняет несколько функций:

Информационную (доказательную). Она заключается в определении вывода, составленного экспертом на основании материалов конкретного дела. Заключение может рассматриваться как основание для принятия решения судом.
Гносеологическую (познавательную). Эта функция включает в себя исследование экспертом предоставленных материалов, установление обстоятельств, которые помогут принять правильное решение.
Криминологическую. Согласно ей, СБЭ представляет собой одно из средств определения причин экономического преступления.

Задачи заключаются в проверке и подтверждении факта и размера недостачи, излишков денег и активов, исчислении периода и места их получения, объема материального ущерба. В ходе проведения судебно-бухгалтерской экспертизы решаются следующие задачи:

Выявляются недостатки в организации учета, хоздеятельности и отчетности, которые стали причиной или могли способствовать убытку.
Устанавливается соответствие отображения в отчетности и прочих бухгалтерских документах всех операций актуальным нормативным требованиям.
Определяется круг лиц, которые будут обеспечивать соблюдение правил правовых актов контроля и учета, если ранее они игнорировались.
Устанавливается корректность оформления в документах операций по приемке, реализации или хранению материальных активов, движения средств.
Выясняется правильность начисления налогообложения по прибыли, % отчислений в казну.
Устанавливается документальная обоснованность требований от истца и возражений лица-ответчика в вопросах цены иска.

Эксперт, который проводит СБЭ, также может решать другие задачи, если их выполнение связано с проверкой и контролем порядка в ведении бухучета, отчетной документации, составлении баланса и пр.

Основные виды судебно-бухгалтерской экспертизы

Данная процедура различается на досудебную и судебную. Экспертиза первого типа проводится на этапе предыдущего рассмотрения. Судебная назначается на протяжении периода рассмотрения дела.

Различаются судебно-экономические экспертизы также по принципу проведения (числу привлеченных специалистов) на индивидуальные и комиссионные. В первом случае исследование проводится одним экспертом. При проведении комиссионных привлекаются специалисты со смежных отраслей.

Еще один принцип отличий заключается в полноте исследований. Согласно ему, судебно-бухгалтерская экспертиза бывает:

Основной. Такое исследование полностью решает все задачи, поставленные следственным или судебным органом.
Дополнительной. Она назначается с целью определения неточностей, которые были выявлены при оценке результатов первичной процедуры.

Из данного принципа классификации вытекает еще один: по последовательности проведения. Согласно ему, СБЭ бывает первичной и повторной. Вторая как раз и выступает в качестве дополнительного исследования.

Основные этапы экспертизы

Выполнение СБЭ предполагает 3 рабочих стадии:

Организационную. На протяжении этого этапа принимается постановление о проведении экспертизы, изучается задание на ее проведение, содержание и полнота предоставленных материалов. Потом разрабатывается методика и план процедуры. На этом этапе также специалист предварительно изучает дело, на что отводится определенный период — до 5 раб. дней. В случаях, когда эксперт определяет невозможность составить заключение по всем вопросам, он должен составить мотивированное сообщение. Подобные ситуации могут быть обусловлены: недостаточной полнотой материалов, отсутствием специальных познаний у эксперта или документов и пр. На заключении ставится подпись лица, проводившего исследование, печать. Выдается отчет в двух экземплярах. Из них один отдается органу, назначившему СБЭ, а второй — учреждению, которое занималось проведением процедуры.
Исследовательскую. На этой стадии отражаются все процессы экспертизы, результаты, методы и факты процедуры. Также возможна разработка таблиц анализа, журнала для фиксации исследования. При рассмотрении вопросов СБЭ специалист имеет право определять причины нарушений, которые послужили основанием для решений суда по отношению к руководству предприятия.
Заключительную. На этом этапе проводится систематизация и группировка результатов экспертизы, обобщений выявленных фактов, разрабатываются предположения относительно профилактики правонарушений, выявленных в ходе исследования.

Важно: обязательно после СБЭ эксперт составляет отчет о проделанной работе. В нем указываются выявленные факты, обстоятельства правонарушения, причины его совершения и размер ущерба. Этот документ служит доказательством и используется в дальнейших разбирательствах: следственных и судебных.

Сразу стоит уточнить, что проведением исследования занимаются независимые организации, имеющие разрешение на подобную деятельность и специалистов нужной квалификации в штате. Среди компании Москвы и области, к которым можно обратиться, — экспертное учреждение «АбсидА». Фирма специализируется на проведении различных исследований: оценочных, финансовых, экономических, обеспечивает комплексный подход при проведении анализа.

Преимущества проведения

Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается при выявлении серьезных экономических правонарушений и нанесении материального ущерба предприятию. При помощи этой процедуры можно установить истинные размеры ущерба, причины и обстоятельства, из-за которых он был причинен, а также установить причастных к делу особ. Исследование также обеспечивает дополнительными фактами следственные и судебные органы. В последующем они оказывают большое влияние на вынесение решения по делу.

Если проигнорировать проведение СБЭ, велика вероятность искажения результатов следствия из-за недостаточного количества информации. Это, в свою очередь, приводит к предоставлению в суд неверной информации о правонарушении и ответственных особах, принятию некорректного решения.

Главным назначением судебно-бухгалтерской экспертизы является определение приемов, которые использовались при совершении хозяйственных операций и выяснение обстоятельств искажения данных при их учете. Каждая судебно-бухгалтерская экспертиза изучает выполненные компанией хозяйственные операции по предоставленным документам. Обязательным требованием при проведении такого судебного исследования является определение суда, в котором указаны конкретные вопросы на рассмотрение специалисту. Также исследование может быть проведено по договору вне судебного процесса.

Какие задачи приходится решать

Обычно бухгалтерская экспертиза требуется:

в случае с хищениями или другими преступлениями в сфере экономики, то есть при разбирательстве по уголовным делам;
при выявлении налоговых нарушений;
в таможенных спорах, например, когда нужно четко определить таможенную стоимость продукции;
при разрешении корпоративных споров. Это может быть, например, спор по поводу крупной сделки. Не менее востребован сегодня расчет стоимости доли в уставном капитале;
при рассмотрении споров по возмещению убытков или упущенной выгоде, а также по исполнению обязательств по различным договорам;
при выявлении фактов преднамеренного банкротства.

При назначении судебной бухгалтерской экспертизы суд стремится получить ответы на вопросы, представленные специалисту, и требует установить факты на основании его экономических знаний. В некоторых случаях экспертиза бухгалтерских документов кроме описания хозяйственных операций должна дать оценку правильности выбора методов учета.

Особенности исследования

В результате экспертизы бухгалтерской отчетности проверяется правильность ведения бухгалтерского учета по существующим правилам. Также она устанавливает факт отражения в отчетности всех финансовых операций. Таким образом, бухгалтерская экспертиза организации анализирует все стороны ведения документации:

восстановление отсутствующих записей и искаженной информации;
поиск искажений в учетных данных;
выявление нарушений в бухгалтерской отчетности, которые должны помочь скрыть последствия искажений;
оценка связи между обнаруженными искажениями и хозяйственными показателями;
анализ объективности ранее проведенных ревизий.

Часто сбэ проводится в том случае, если нужно найти противоречивые сведения в налоговой отчетности и в данных бухучета. В этом случае методы учета, которые применялись налогоплательщиком, могут быть признаны судом неправомерными. Также компания будет привлечена к ответственности по НК РФ. Она должна будет заплатить сумму налога, которая была ей доначислена. При этом любые заключения экспертов должны иметь прямое отношение к рассматриваемому делу.

При назначении независимой бухгалтерской экспертизы суд в своем определении указывает следующее:

перечень вопросов, на которые будет отвечать специалист;
основания, по которым назначена конкретная экспертиза;
список материалов, которые были предоставлены для изучения. Это могут быть первичные документы бухучета, договоры, документы по результатам ревизий, инвентаризационные ведомости и другая документация, требующая квалифицированной бухгалтерской оценки;
сроки проведения.

При этом эксперт должен ни от кого не зависеть, например, от лиц, которые назначили исследование и сторон, которые участвуют в процессе рассмотрения дела в суде. Он полностью отвечает за результаты финансово-бухгалтерской экспертизы по нормам УК РФ.

Оплачивает это исследование то лицо, которое его заказывает. Если экспертизу бухгалтерского учета заказывает арбитражный суд, то деньги на оплату работы специалистов вносятся из бюджета. В Определении суда содержится информация о том, кто должен оплатить проведение экспертизы.

В каком порядке проводится экспертиза

Любые исследования бухгалтерских документов выполняются в определенной последовательности. Перед началом бухгалтерской экспертизы вопросы перед экспертом могут быть поставлены как по отдельным финансовым операциям, так и по всей хозяйственной деятельности предприятия:

о совпадении сумм денежных средств на счетах компании с ее финансовыми обязательствами;
об имеющихся на предприятии материальных ценностях;
о соблюдении нормативов бухучета при расходовании материальных средств;
также бухгалтерская экспертиза учета определяет источники финансирования инвестиционного проекта и договора для перечисления средств;
правильность оформления конкретной операции;
правильность начисления зарплаты сотрудникам;
обоснованность проведенной бухгалтерской операции;
причины появившихся расхождений в бумагах бухучета.

Кроме того, эксперт по бухгалтерскому учету может определить по первичным документам правильность оприходования материальных ценностей за конкретный период.

Каждая судебно-бухгалтерская экспертиза в Москве является комплексным исследованием, в результате которого проводится полный анализ бухгалтерской деятельности компании. Она позволяет обнаружить ошибки или злоупотребления, которые привели к появлению искаженных сведений в бухгалтерии предприятия.

После проведения бухгалтерской экспертизы заключение подготавливается в обязательном порядке. В этом документе, на основе своих бухгалтерских знаний, специалист в письменном виде предоставляет ответы на все вопросы, которые были перед ним поставлены. При подготовке заключения он учитывает все предоставленные материалы.

После выполнения бухгалтерской экспертизы вопросы к эксперту отмечаются в отдельной части заключения. Также в нем указывается название исследования, его вид, время и место, сведения о специалисте, основание, которое послужило причиной проведения, сведения о лицах, которые присутствовали при этом.

Обратившись к нам, Вы всегда сможете получить бесплатную консультацию по Вашему конкретному случаю и дальнейшее экспертное сопровождение по Вашим вопросам.

Судебно-бухгалтерская экспертиза – одна из видов экономической экспертизы. Основанием для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы служит постановление следователя, лица, производящего дознание, постановление (определение) суда, вынесенное в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

В процессе проведения судебно-бухгалтерской экспертизы решаются следующие задачи:

Определение соответствия отражения в бухгалтерском учете финансово-хозяйственных операций законодательству Республики Беларусь;
Выявление несоответствий в учете материальных ценностей и денежных средств;
Установление обстоятельств, связанных с отражением в бухгалтерских документах операций приема, хранения, реализации и списания материальных ценностей и движения денежных средств;
Выявление наличия или отсутствия недостач либо излишков материальных ценностей и денежных средств;
Определение круга лиц, за которыми по документальным данным в период образования недостачи либо излишков числились материальные ценности и денежные средства;
Исследование бухгалтерских операций для проверки обстоятельств, устанавливаемых другими материалами дела, в частности показаниями обвиняемых, свидетелей и потерпевших, а также выводами проверок;

Подготовка предложений, направленных на устранение выявленных нарушений и недостатков в организации и ведении бухгалтерского учета и контроля за наличием и движением имущества и финансовых обязательств.

ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ, РЕКОМЕНДУЕМЫХ К ПОСТАНОВКЕ НА РАЗРЕШЕНИЕ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКИХ ЭКСПЕРТИЗ:

Подтверждаются ли выводы проверки о недостаче денежных средств в кассе организации, выявленной при инвентаризации по состоянию на … (указать дату) или за период (указать период)?
Какой суммой исчисляется по документальным данным недостача денежных средств в кассе организации за период (указать период)?
Какова сумма документально необоснованной выдачи денежных средств из кассы организации?
Имеются ли несоответствия требованиям законодательства при организации и ведении учета денежных средств в кассе (в организации «Х») и контроля за их сохранностью? Если да, то могли ли они способствовать образованию недостачи?
Подтверждается ли документами не оприходование выручки в организации «Х» за выполнение работ (оказание услуг) и реализацию товарно-материальных ценностей за период (указать период)?
Имеются ли отступления от установленных требований при отражении в бухгалтерском учете хозяйственных операций (указать конкретный вид операций)?
Соответствует ли порядок отражения в бухгалтерском учете операций по оприходованию товаров и их реализации (оприходованию выручки) в торговом объекте (указать объект и организацию) в период (указать период) установленным требованиям законодательства и локальных нормативных актов? Если не соответствует, то в чем выражается несоответствие? Какие факторы могли способствовать совершению выявленных несоответствий?
Подтверждаются ли выводы проверки о недостаче товарно-материальных ценностей, выявленной при инвентаризации по состоянию на … (указать дату) или за период (указать период)?
Подтверждается ли документально недостача (излишки) товарно-материальных ценностей на складе (базе, в магазине) на … (указать дату)? Если да, то каков размер и период образования недостачи?
Какие факторы учетного порядка могли способствовать образованию недостачи, а также препятствовать ее своевременному выявлению?
Каков возможный механизм образования недостачи?
В каком размере подлежит взысканию стоимость недостающих ценностей с каждого из членов бригады материально ответственных лиц за период ее образования при условии, что она образована в результате совместного выполнения работ, связанных с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой или применением в процессе производства ценностей, переданных членам коллектива (бригады), на который возложена коллективная материальная ответственность?
Подтверждаются выводы проверки о том, что при инвентаризации по состоянию на … (указать дату) выявлены товары, поступление которых не подтверждено документально?
Имеются ли в учетных документах признаки, свидетельствующие о возможной бестоварности конкретных товарно-транспортных накладных (товарных накладных)?
Соответствовал ли установленным правилам произведенный зачет излишков и недостач товаров в результате пересортицы? Каков размер недостачи после зачета?
Соответствует ли требованиям законодательства порядок проведения и оформления результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей по состоянию на … (указать дату) в подотчете материально ответственного лица (указать материально ответственное лицо и места хранения)?
Соответствует ли установленным требованиям порядок оформления (заполнения) учетных документов (указать документы), содержат ли документы все необходимые реквизиты для достоверного отражения операции (указать операцию) в бухгалтерском учете?
В соответствии ли с установленными требованиями отражена в бухгалтерском учете и отчетности дебиторская (кредиторская) задолженность организации, возникшая в рамках исполнения договора (указать договор)?

Приведенный перечень вопрос бухгалтерской экспертизы не является исчерпывающим, поскольку конкретный круг и формулировка вопросов определяется обстоятельствами рассматриваемого дела с учетом наличия собранных доказательств.

Читайте также: