Экономические функции государства налоговая система конспект

Опубликовано: 19.09.2024

Налоговая система и ее принципы. Как писал Бенджамин Франклин, «в жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов». Налог – это принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги (безо всякого встречного удовлетворения).

Налоги появляются с возникновением государства, поскольку представляют собой основной источник доходов государства. Государство должно иметь средства для выполнения своих функций, основными из которых являются:

1) определение правил ведения экономической деятельности – «правил игры» (антимонопольное законодательство, поддержание развития частного сектора экономики, защита прав собственности, свободы конкуренции, защита прав потребителей и др.);

2) поддержание экономической стабильности (борьба с инфляцией и безработицей, обеспечение экономического роста);

3) производство общественных благ (обеспечение безопасности, правопорядка, образования, здравоохранения, развития фундаментальной науки);

4) социальная политика (социальное обеспечение малоимущих за счет перераспределения доходов, выплата пенсий, стипендий, пособий по безработице и т. д.);

5) борьба с отрицательными внешними эффектами (экологическая безопасность и др.).

Средствами для оплаты расходов государства в первую очередь выступают налоги. Поскольку услугами государства (которые, разумеется, не могут предоставляться бесплатно) пользуются все члены общества, то государство собирает плату за эти услуги со всех граждан страны. Таким образом, налоги представляют собой основной инструмент перераспределения доходов между членами общества и имеют целью уменьшение неравенства в доходах.

Налоговая система включает в себя: а) субъект налогообложения (кто должен платить налог); б) объект налогообложения (что облагается налогом); в) налоговые ставки (процент, по которому рассчитывается сумма налога).

Величина, с которой выплачивается налог, называется налогооблагаемой базой. Чтобы рассчитать сумму налога (T), следует величину налогооблагаемой базы (BT) умножить на налоговую ставку (t):

Принципы налогообложения были сформулированы еще Адамом Смитом в его великом произведении «Исследование о природе и причинах богатства народов», опубликованном в 1776 г. По мнению Смита, налоговая система должна быть, во-первых, справедливой (она не должна обогащать богатых и делать нищими бедных); во-вторых, понятной (налогоплательщик должен знать, за что он платит тот или иной налог и почему именно он); в-третьих, удобной (налоги должны взиматься тогда и таким образом, когда и каким образом это удобно налогоплательщику, а не налогосборщику); в-четвертых, недорогой (сумма налоговых поступлений должна существенно превышать расходы по сбору налогов).

В основу современной налоговой системы положены принципы справедливости и эффективности. Налоговая система должна обеспечивать эффективное распределение и использование ресурсов на микроуровне (уровне отдельного производителя). Справедливость должна быть вертикальной (это означает, что люди, получающие разные доходы, должны платить неодинаковые налоги) и горизонтальной (подразумевающей, что люди с равными доходами должны платить равные налоги).

Виды налогов. Различают два основных вида налогов: прямые и косвенные. Прямой налог – это налог на определенную денежную сумму (доход, наследство, денежную оценку имущества и т. п.). К прямым налогам относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на наследство, налог на имущество, налог с владельцев транспортных средств и др. Особенностью прямого налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель – это один и тот же агент.

Косвенный налог – это часть цены товара или услуги. Поскольку данный налог входит в стоимость покупок, то он носит неявный характер. Косвенный налог может быть включен в цену товара либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость – НДС (этот налог имеет наибольший вес в налоговой системе России), налог с оборота, налог с продаж, акцизный налог (подакцизными товарами являются сигареты, алкогольные напитки, автомобили, ювелирные изделия, меха), таможенная пошлина (включаемая в цену импортных товаров).

Особенностью косвенного налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель – разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги (именно он оплачивает налог при покупке), а налогоносителем – фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает налог государству).

В развитых странах две трети налоговых поступлений составляют прямые налоги, а в развивающихся странах и странах с переходной экономикой аналогичную долю налоговых поступлений составляют косвенные налоги. Это связано с тем, что косвенные налоги собирать легче и объем налоговых поступлений в этом случае зависит от цен товаров и услуг, а не от доходов экономических агентов (которые они по возможности, если позволяет налоговая система, пытаются укрыть от налогообложения). По этой же причине государству выгоднее использовать косвенные, а не прямые налоги в период инфляции. Это позволяет минимизировать потерю реальной стоимости налоговых поступлений в условиях обесценения денег.

В зависимости от того, как устанавливается налоговая ставка, различают три типа налогообложения: 1) пропорциональный налог; 2) прогрессивный налог; 3) регрессивный налог.

При пропорциональном налоге налоговая ставка не зависит от величины дохода, поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода. Прямые налоги (за исключением подоходного налога и в некоторых странах налога на прибыль) являются пропорциональными. С точки зрения способа установления налоговой ставки пропорциональными налогами выступают также косвенные налоги.

Пропорциональный налог

При прогрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода. Пример прогрессивного налога – подоходный налог. Такая система налогообложения в максимальной степени способствует перераспределению доходов, однако она вряд ли содействует повышению эффективности производства.

Прогрессивный налог

При регрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода.

Регрессивный налог

В явном виде регрессивная система налогообложения в современных условиях не наблюдается – прямых регрессивных налогов нет. Однако все косвенные налоги с точки зрения доли, которую они занимают в доходе покупателя (а не с точки зрения установления ставки налога), являются регрессивными, причем чем выше ставка налога, тем в большей степени регрессивным он является.

Наиболее регрессивный характер имеют акцизные налоги. Поскольку косвенный налог – это часть цены товара, то в зависимости от величины дохода покупателя доля этой суммы в его доходе будет тем больше, чем меньше доход, и тем меньше, чем больше доход. Например, если акцизный налог на пачку сигарет составляет 10 руб., то доля этой суммы в бюджете покупателя, имеющего доход 1000 руб., равна 0,1 %, а в бюджете покупателя, имеющего доход 5000 руб. – лишь 0,05 %.

В макроэкономике налоги также делятся на автономные и подоходные. Автономные (или аккордные) налоги (?Т) – это налоги, которые не зависят от уровня дохода. Подоходные налоги зависят от уровня дохода, их величина определяется по формуле: tY, где t – налоговая ставка, Y – совокупный доход (национальный доход или валовой внутренний продукт).

Сумма налоговых поступлений (налоговая функция) равна

Различают среднюю и предельную ставки налога. Средняя ставка налога – это отношение налоговой суммы к величине дохода:

tср = (Т / Y) ? 100 %.

Предельная ставка налога – это величина прироста налоговой суммы на каждую дополнительную единицу увеличения дохода (она показывает, на сколько увеличивается сумма налога при росте дохода на единицу).

Предположим, что в экономике действует прогрессивная система налогообложения и доход до 50 тыс. долл. облагается налогом по ставке 20 %, а свыше 50 тыс. долл. – по ставке 50 %. Если человек получает 60 тыс. долл. дохода, то он выплачивает сумму налога, равную 15 тыс. долл. (50 ? 0,2 + 10 ? 0,5 = 10 + 5 = 15), т. е. 10 тыс. долл. с суммы в 50 тыс. долл. и 5 тыс. долл. с суммы, превышающей 50 тыс. долл., т. е. с 10 тыс. долл. Средняя ставка налога будет равна 15 / 60 = 0,25, или 25 %, а предельная ставка налога равна 5 / 10 = 0,5, или 50 %.

Соотношение средней и предельной налоговых ставок позволяет определить систему налогообложения: а) при прогрессивной системе налогообложения предельная ставка налога больше средней; б) при пропорциональной системе налогообложения средняя и предельная ставки налога равны; в) при регрессивной системе налогообложения предельная ставка налога меньше средней.

Ставка процента (t), которая используется в формуле макроэкономической налоговой функции, представляет собой предельную налоговую ставку, и величина налоговой суммы рассчитывается по отношению к приросту величины валового внутреннего продукта или национального дохода.

Воздействие налогов на экономику. Налоги оказывают влияние как на совокупный спрос, так и на совокупное предложение.

1. Совокупный спрос. Налоги воздействуют на два основных компонента совокупного спроса – потребительские расходы и инвестиционные расходы и поэтому оказывают косвенное влияние на совокупный спрос.

Рост налогов ведет к снижению и потребительских (поскольку сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку сокращается величина прибыли фирм после выплаты налогов, часть которой служит источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного спроса (рис. 10.1, б). И наоборот, снижение налогов увеличивает совокупный спрос (рис. 10.1, а).

Рис. 10.1. Воздействие изменения налогов на совокупный спрос:

а) снижение налогов; б) рост налогов

Снижение налогов ведет к сдвигу кривой AD вправо (от AD1 до AD2), что обусловливает рост реального ВВП (от Y1 до Y*). Следовательно, эта мера может использоваться для стабилизации экономики и борьбы с циклической безработицей в период спада, стимулируя деловую активность и уровень занятости. Однако одновременно с ростом ВВП снижение налогов обусловливает и рост уровня цен (от Р1 до Р2) и вследствие этого является проинфляционной мерой (провоцирует инфляцию). Поэтому в период бума (инфляционного разрыва), когда экономика «перегрета», в качестве антиинфляционной меры, инструмента снижения деловой активности и стабилизации экономики может использоваться увеличение налогов (рис. 10.1, б).

2. Совокупное предложение. Поскольку фирмы рассматривают налоги как издержки, то рост налогов ведет к сокращению совокупного предложения, а уменьшение налогов – к росту деловой активности и объема производства. Опыт подробного изучения воздействия налогов на совокупное предложение принадлежит экономическому советнику президента США Р. Рейгана, американскому экономисту, одному из основоположников концепции экономической теории предложения Артуру Лафферу. Лаффер построил гипотетическую кривую (рис. 10.2), с помощью которой показал воздействие изменения ставки налога на общую величину налоговых поступлений в государственный бюджет. (Гипотетической эта кривая называется потому, что свои выводы Лаффер делал не на основе анализа статистических данных, а на основе гипотезы, т. е. логических рассуждений и теоретического умозаключения.) В своем анализе Лаффер исходил из налоговой функции: Т = tY, т. е. рассматривал воздействие изменения ставки подоходного налога на уровень деловой активности и величину налоговых поступлений.

Рис. 10.2. Кривая Лаффера

Лаффер показал, что существует оптимальная ставка налога (tопт), при которой налоговые поступления максимальны (Тmax). Если увеличить ставку налога (например, до t1), то уровень деловой активности снизится и налоговые поступления сократятся (до Т1) вследствие уменьшения налогооблагаемой базы. Поэтому в целях борьбы со стагфляцией (одновременным спадом производства и инфляцией) Лаффер в начале 1980-х гг. предложил такую меру, как снижение ставки налога (и на доходы экономических агентов, и на прибыль корпораций). По его мысли, ставки подоходных налогов, существовавшие в американской экономике, превышали оптимальную величину, поэтому экономика находилась на «плохой стороне» кривой (точка А). Снижение ставок подоходного налога (от t1 до tопт), по его мнению, должно было послужить стимулом повышения деловой активности (т. е. роста совокупного предложения), что одновременно позволило бы решить две проблемы: во-первых, преодолеть стагфляцию и, во-вторых, увеличить (в результате роста налогооблагаемой базы) налоговые поступления в бюджет, который находился в состоянии хронического дефицита. При этом Лаффер исходил из предположения, что в отличие от воздействия снижения налогов на совокупный спрос, увеличивающего объем производства, но провоцирующего инфляцию (рис. 10.1, а), влияние снижения налогов на совокупное предложение имеет антиинфляционный характер. Рост производства (от Y1 до Y *) сочетается в этом случае со снижением уровня цен (от Р1 до Р2) (рис. 10.3) и поэтому может служить средством борьбы со стагфляцией.

Рис. 10.3. Воздействие снижения налогов на совокупное предложение

Таким образом, налоги являются не только основным источником доходов государства, но и важным инструментом стабилизации экономики.

ГРЭ, ее суть и цели

К таким мероприятиям относится регулирование национальной политики в сфере финансов, внешнеэкономические связи, контроль госбюджета, доходной сферы национальной экономики.

Регулирование осуществляется посредством налогово-бюджетной политики и кредитно-денежной и направлено на стабильный рост национальных макроэкономических показателей.

При этом в использование берутся преимущественно методы прямого воздействия: контроль монополий, соблюдение экологического законодательства, разработка государственных стандартов и следования им.

В процессе достижения этой цели очень важными являются следующие процессы:

Рост экономических показателей;
Низкая безработица вследствие максимальной занятости среди трудоспособного населения;
Стабильность национальной валюты и стабильная ценовая политика;
Сбалансированная деятельность во внешнеэкономической сфере.

На государственное регулирование положены определенные социальные и хозяйственные функции. Исполнение этих функций возможно через систему налогообложения, систему обязательных взысканий и отчислений, через государственные инвестиции, льготы, субсидии, внедрение государственных программ в социальной и экономической сферах.

Государственное регулирование экономики проводится с целью реализации национальных интересов, а также лоббирование интересов более незащищенных слоев населения. Также проводится глобальный контроль над тем, чтобы деятельность монополий не ущемляла прав общества. Общая деятельность направлена на защиту интересов будущих поколений, а также на природоохранную деятельность. В России относительно последних вопросов, пристальное внимание отведено малому и среднему бизнесу.

Примером может послужить следующий факт: на Коллегии ФАС РФ в 2015 году пристальное внимание было отведено вопросу создания среды для развития здоровой конкуренции. Руководителем ФАС И.Ю.Артемьевым было озвучено, что в деятельности антимонопольной службы в приоритете создание свободной конкуренции и эффективного предпринимательства. Именно это, по его словам, станет залогом экономического процветания России. Основными приоритетами были признаны сдерживания монополий и интерес потребителя, который ставился выше интересов монополистических компаний.

Поддержание и развитие малого и среднего бизнеса – наиболее важное общее стратегическое направление российского правительства и ФАС. Для достижения положительных результатов в этом направлении была создана новая антимонопольная служба, в состав которой вошла федеральная служба по тарифам. Для поддержания бизнеса был принят ряд закон «О государственных закупках» №44-ФЗ, а также внесены изменения и поправки в уже существующие нормативно-правовые акты. Исходя из данных статистики, более 25% граждан России трудятся в сфере малого и среднего бизнеса, то есть выбранные приоритеты как нельзя более актуальны.

Сложно разобраться самому?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Для чего необходимо ГРЭ

Государственное вмешательство в экономику оправдано следующими причинами:

Конкуренция. Конкуренция в России имеет несовершенный характер. Это проявляется в том, что периодически на некоторых рынках проявляются новые монополии, которые приносят обществу ущерб без вмешательства со стороны государства;
Товары и услуги представлены на рынке в недостаточном количестве или их качество оставляет желать лучшего, что также неблагоприятно влияет на благополучии населения. В первую очередь, это относится к сферам образования, здравоохранения и культуры;
Некоторые субъекты хозяйствование наносят непоправимый вред окружающей среде, экологическому положению региона, что также снижать показатели благополучия;
Национальная безопасность в сфере информационных технологий (речь идет о информации как о товаре, который реализовывается только с непосредственным участием государства);
Показатели безработицы и инфляционные процессы. Это влияет на стабильность в экономической отрасли, особенно заметно в период кризисов;
Несправедливое перераспределение доходов между разными слоями общества. Если в этом процессе влияние государства сведено на нет, то может привести к глобальной общественной дестабилизации;
Соединение некоторых товаров и услуг (начальная школа, дошкольное воспитание). Потребление населением этих услуг зависит не от ситуации на рынке, а от государства.

Эти причины не идеальности рынка в России требуют не только вмешательства со стороны государства, а и регулирования через экономические функции. Отсюда следует, что ГРЭ – это государственное воздействие на сферу хозяйствования в обществе, а также на социальные процессы. Таким образом, государство реализует свою экономическую и социальную политику, основой которой является определенная концепция и стратегия. В процессе реализации этой политики и для достижения намеченных целей используются определенные инструменты и методы.

Для успеха этих мероприятий очень важно наличие утвержденных нормативно-правовых актов. В них необходимо заложить процедуру и принципы социально-экономической политики в регионах и областях, а также должна отображаться политическая воля наивысшего представителя исполнительной власти.

Не нашли что искали?

Просто напиши и мы поможем

Возможности ГРЭ

Дать оценку уровню государственного вмешательства в экономические процессы очень сложно, даже можно сказать, невозможно. Связано это с многоаспектностью государственного вмешательства. Примером может послужить социальная стабильность в общественной сфере, которая возникает вследствие эффективного государственного регулирования. Но этот показатель невозможно отобразить количественными параметрами. По сути, государственное регулирование достаточно эффективно. С другой стороны, государственное регулирование не безгранично. Например, цикличное воспроизводство в кризисные периоды государству одолеть не под силу. Ведь это приводит к экономической депрессии, которая стает причиной возникновения огромного количества проблем в социальной и экономической сферах. Сколько бы усилий не прилагалось государством для урегулирования этих процессов, долго удерживать уровень безработицы в допустимых границах и обеспечивать максимальную занятость населению не по силу.

В состав ГРЭ входят конкретные установки и цели, для достижения которых используются административно-правовые и экономические инструменты. С учетом всех процессов глобализации в современном мире в тесной взаимосвязи находятся национальное государственное регулирование и внешнеэкономическое.

Государственное регулирование оказывает непосредственное влияние на показатель валового внутреннего продукта, уровень инфляции и показатели безработицы, стабилизацию цен и общий внешнеэкономический баланс.

К примеру, еще в 2013 году прирост ВВП в РФ, согласно с данными аналитики, начал замедляться, хотя цены на нефть оставались на достаточно высокой отметке. При этом статистикой нивелируется то мнение, что единым конкурентным товаром на мировом рынке от России может быть исключительно сырье. Согласно с планом Минэка к 2020 году уровень несырьевого экспорта РФ достигнет приблизительно 500 миллиардов долларов. Для того, чтобы этот прогноз превратить в жизнь, были написаны специальные программы импортозамещения с целью поддержания собственного производства и бизнеса. Касалось это также продукции высокотехнологической сферы. Но не стоит забывать тот факт, что в процессе получения эффективного показателя во всех вышеупомянутых показателях, может возникать противоречие между этими процессами. Объективность в процесс ГРЭ возможна лишь тогда, когда уровень экономического развития, капитала и концентрации производства достаточно высок. Определенные направления государственного регулирования экономики, его формы, а также масштабы проведения зависят от глобальности социально-экономических проблем на определенном временном срезе и в том или ином государстве.

Код ЕГЭ: 2.13. Налоги.

Один из основных признаков любого государства — налогообложение. Без налогообложения невозможно осуществлять государственные функции, требующие финансовых вложений, так как налоги являются основным источником пополнения государственного бюджета.

Налогообложение — процесс установления и взимания налогов в стране.

Налоги — обязательная плата, которую безвозмездно взимает государство с физических и юридических лиц для финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Уплата налогов — одна из главных конституционных обязанностей граждан РФ (статья 57 Конституции РФ).

Налоговая политика — система мероприятий в области налогообложения, построенная с учётом компромисса интересов государства и налогоплательщиков.

Налоги не взимаются с: государственных пособий (кроме пособий по временной нетрудоспособности и уходу за больным ребёнком); пенсий; компенсаций, возмещающих причинённый вред (увольнение, потеря трудоспособности, гибель).

Принципы налогообложения

Обязательность. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Справедливость. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться различно на основе социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
Эффективность. Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными.
Соответствие Конституции РФ. Не допускается установление налогов и сборов, нарушающих единое экономическое пространство Российской Федерации и ограничивающих свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо ограничивающих разрешенную законом экономическую деятельность физических лиц и организаций.
Определенность. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы, страховые взносы), когда и в каком порядке он должен платить.

Структура налога

Субъект (налогоплательщик) — лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги.
Объект — это то, что облагается налогом (доход, имущество, прибыль, стоимость реализованных товаров и др.).
Ставка — начисления на условную единицу измерений базы налогов (процент или денежная сумма, которая изымается в виде налога).
Единица налога — это то, относительно чего рассчитывается налог (квадратный метр жилой площади в квартире, мощность двигателя автомобиля и т. д.).
Источник — это те средства, из которых уплачивается налог (прибыль, заработная плата и т.д.).
Налоговые льготы — предусмотренные законодательством преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Системы налогообложения

Прогрессивная — чем выше доход, тем выше ставка налога. Прогрессивная система позволяет быстрее наполнять государственный бюджет и сглаживает социальное неравенство, но она, как правило, вызывает противодействие со стороны обеспеченных слоев населения. Кроме того, прогрессивная система может привести к выводу капитала из страны за рубеж.
Пропорциональная — ставка налога не зависит от величины дохода. В этом случае налогоплательщикам нет смысла скрывать свои доходы, так как от их величины не зависит процент, который берется в виде налога. Такая система считается справедливой и демократичной. Пропорциональное налогообложение гораздо легче переносится состоятельными классами, так как оно облегчает для них налоговый груз.
Регрессивная — чем выше доход, тем ниже ставка налога. Она эффективна в случае, если экономика развита слабо и необходимо стимулировать инвестиции обеспеченных слоев населения в развитие производства.

Функции налогов

Фискальная — финансирование расходов государства через пополнение государственного бюджета.
Социальная (распределительная) — перераспределение средств, собранных в виде налогов, помогает сглаживать социальное неравенство.
Регулирующая — с помощью налогов можно влиять на потребление определенных видов товаров, стимулировать развитие внешнеэкономических связей и др.
Антиинфляционная / стимулирующая — наряду с денежно-кредитной политикой налогово-бюджетная политика позволяет изменять объем денежной массы, находящейся в обращении. Повышая налоги, государство сокращает объем денежной массы и приостанавливает инфляцию. Понижая налоги, оно увеличивает денежную массу, стимулируя производство.
Контрольно-учетная — через налоги государство ведет учет доходов граждан.

Виды налогов

По способу изъятия: прямые и косвенные (табл.).

По виду бюджета, в который поступают налоги: федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги и сборы: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.

Налог на добавленную стоимость — это косвенный многоступенчатый налог, при котором в бюджет государства изымается часть стоимости товара, работы или услуги, создаваемой на всех стадиях процесса производства, и вносится в бюджет по мере реализации.

Акциз — вид косвенного налога, устанавливаемый на товары, реализацию которых государство хочет особым образом контролировать (монопольно производимые, высокорентабельные товары и др.).

Региональные налоги: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный.

Местные налоги и сборы: земельный, налог на имущество физических лиц, торговый сбор, налог на рекламу, курортный, на содержание жилого фонда.

Вы смотрели конспект «Налоги. Налогообложение». Выберите дальнейшее действие:

Экономическая роль государства

1. Государство как экономический субъект

Государство - это совокупность общественных институтов, осуществляющих публичную власть.

В современной рыночной экономике государство является субъектом экономической системы вместе с домохозяйствами и фирмами, выполняет активную роль в экономике, является носителем определенных прав и обязанностей. Государство является собственником и производителем, продавцом и покупателем, заемщиком и кредитором, что превратило его в полноправного субъекта хозяйственной жизни рядом с домохозяйствами и фирмами.

Цели экономической политики государства: экономический рост, полная занятость, стабильный уровень цен, положительное сальдо торгового баланса, экономическая защищенность, экономическая свобода, экономическая эффективность, справедливое распределение доходов.

Государство, как субъект хозяйственной жизни, разрабатывает хозяйственные цели, методы их достижения на всех уровнях исполнительной власти, организует их выполнение. Под государственным регулированием экономики понимают совокупность форм, методов и инструментов, с помощью которых государство воздействует на деятельность субъектов хозяйствования (домохозяйства, фирмы) и рыночную ситуацию, чтобы обеспечить нормальные условия для его функционирования и решения социально-экономических проблем общества.

Методы воздействия государства можно разделить на две группы:

- административно-правовые (прямые): разработка нормативно-правовой базы и контроль за ее соблюдением; государственные закупки и трансфертные платежи; индикативное планирование и реализация целевых программ; государственный контроль над ценами; прямые административные меры государственных органов (запреты, разрешения, принуждение, квоты, субсидии, субвенции, дотации, лицензии и т.п.);

- экономические (косвенные): налоги (прямые и косвенные) на физических и юридических лиц, формирующих бюджетные средства; бюджетные расходы; монетарная политика и тому подобное.

2. Экономические функции государства

Одной из основных экономических функций государства является создание правовой среды, необходимого для нормального функционирования рыночной экономики.

Государство создает правовую базу экономики.

К основным услугам, которые предоставляет государство, относятся: поддержание внутреннего порядка, введение стандартов измерения веса и качества продуктов и создание денежной системы для облегчения обмена товаров и услуг.

Новой экономической функцией государства является стабилизация экономики. Правительство помогает частному сектору достичь полной занятости и стабильного уровня цен, увеличивая или уменьшая собственные расходы, вводя налоги, осуществляя другие меры, чтобы влиять на совокупные расходы, а следовательно и на состояние экономики.

3. Государственные финансы

Финансовая система государства охватывает государственный бюджет, финансы местных органов власти, финансы государственных предприятий и специальные государственные фонды.

Государственный бюджет - это централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. Правительство мобилизует денежные средства в первую очередь из-за налогов для финансирования общегосударственных расходов.

Местные финансы - это денежные ресурсы местных органов власти, которые также в основном поступают благодаря налогам. В Украине они охватывают бюджеты областей, городов, сел.

Финансы государственных предприятий обеспечивают их функционирование. Главная их задача - сохранение и развитие важных отраслей экономики, имеющих стратегическое значение для государства.

Специальные государственные фонды - это фонды социального страхования, различные целевые фонды, финансы государственных кредитных органов, которые отделены от государственного бюджета и управляются центральными или местными органами власти. Задачей фондов является финансирование определенных целевых мероприятий: например пенсионного обеспечения, социальной защиты определенных групп населения и тому подобное.

Главным источником государственных финансовых ресурсов является национальный доход. Для покрытия финансовых потребностей государство использует такой источник, как национальное богатство.

Основными рычагами, с помощью которых государство аккумулирует необходимые для нее финансовые ресурсы являются налоги, займы и эмиссия денег.

По экономическому содержанию бюджет - совокупность денежных отношений между государством и юридическими и физическими лицами по поводу формирования и использования централизованного фонда денежных средств, предназначенного для выполнения государственных функций.

Специфические признаки бюджетных отношений:

перераспределительный характер;
всеобъемлющий характер;
регламентированный характер.

Регламентация осуществляется в законодательной форме и на трех уровнях: законы о построении бюджета и бюджетной системы, законы о формировании доходов и финансирования расходов (налоговое законодательство, законодательство по отдельным направлениям деятельности государства, ежегодные законы о бюджете на текущий год).

По форме проявления бюджет - это основной финансовый план государства.

По материальному содержанию бюджет - централизованный денежный фонд государства. Состав расходов бюджета определяется функциями государства и характером его деятельности (расходы на госуправление, содержание правоохранительных, финансовых и таможенных органов, судебной власти, обеспечение международных отношений, обеспечения национальной обороны, социальной защиты, содержание соцсферы, экономическую деятельность государства, фундаментальные исследования, обслуживание госдолга) .

Доходы бюджета формируются за счет внутренних (произведенный ВВП и нацбогатство) и внешних (на основе международного перераспределения доходов и финресурсов) источников. Бюджетный дефицит не должен превышать 2-3% ВНП (ВВП) или 5-7% объема бюджета при уровне бюджетной централизации 40-45%.

Три задачи формирования бюджета: определение реальных доходов, оптимизация структуры затрат, сбалансирование бюджета (за счет роста доходов, сокращения расходов и принятия бюджетного дефицита с определением источников его покрытия).

Профицит наблюдается при условии превышения доходов над расходами.

Дефицит - открытый и скрытый, вынужденная и сознательный, пассивный и активный (финансирование бюджетных инвестиций).

Государственным долгом является задолженность, которая накопилась у правительства в результате заимствования денег для финансирования прошлых бюджетных дефицитов.

Существует несколько источников для покрытия дефицита: эмиссия, неналоговые поступления, внешний долг, внутренний долг.

Налоги и их виды

Налоги обеспечивают около 90% доходов любого государства.

В налоговую систему страны относятся субъекты налогообложения, то есть те, кто платит налоги – физические и юридические лица (предприятия), и объекты налогообложения – прибыль предприятия, заработная плата, стоимость имущества, выручка фирмы, количество и тому подобное.

Единица налогообложения - это единица измерения объекта налогообложения (для земельного налога - гектар, для подоходного налога - денежная единица страны).

Налоговая ставка - это величина налога на единицу налогообложения.

Прямые налоги взимаются непосредственно с индивидов или фирм (личный прибыльный налог, налог на прибыль предприятий и т.д.).

Косвенные - это налоги, которые устанавливаются на товары и услуги и включаются в их цену (акцизы, налог на добавленную стоимость и т.д.).

4. Основные экономические задачи государства

1. Совершенствование механизмов частной собственности, укрепления конкурентных позиций национального капитала, формирование эффективного собственника и стратегического инвестора.

2. Углубление приватизационных процессов: приватизация должна переадресовывать собственность в руки тех, кто способен ею эффективно управлять, способен привлекать инвестиции, своевременно платить зарплату, рассчитываться с государством.

3. Обеспечение последовательной дерегуляции предпринимательской деятельности, устранение административной волокиты и бюрократизма при решении вопросов предпринимательской деятельности, осуществление политики активного стимулирования малого бизнеса.

4. Углубление свободной конкуренции, обеспечения ее ощутимого влияния на процесс ценообразования, усиление государственного регулирования субъектов естественных монополий, формирования конкурентной среды на рынках энергоносителей, при размещении государственных заказов, централизованных инвестиций.

5. Преодоление тенизации экономики, обеспечение эффективной защиты от экономической преступности, уголовного бизнеса и коррупции.

Основная задача государства заключается в создании условий для достижения максимальной доходности от функционирования предприятий в переходном к рынку среде.

К таким условиям можно отнести:

1. Снижение инвестиционного риска в экономике.

2. Наличие доверие народа к государству и его политики.

3. Обеспечение хозяйственного оборота достаточным объемом денежной массы.

4. Развитие институциональных структур, которые бы обеспечивали эффективное хозяйственное управление.

Урок 13. Подготовка к ЕГЭ по обществознанию

Конспект урока "Роль государства в экономике. Налоги. Государственный бюджет"

Вопрос о том, нужно ли государство экономике, волновал умы не одного поколения учёных. Американский экономист Дуглас Норт говорил: «По вопросу о необходимости государства для экономики суд удалился на совещание и пока не вернулся». Так в чём же состоит роль государства в экономике?

Экономическая политика государства – это процесс реализации его экономических функций путём разнообразных государственных мер воздействия на экономические процессы для достижения определённых целей.

Наиболее общими экономическими целями государства в рыночной экономике являются:

· обеспечение экономического роста;

· создание условий экономической свободы;

· обеспечение экономической безопасности;

· обеспечение полной занятости;

· достижение экономической эффективности.

Существуют следующие функции государства в экономической сфере:

· защита прав собственности;

· регулирование денежного обращения;

· регулирование взаимоотношений между работодателями и наёмными работниками;

· контроль над внешнеэкономической деятельностью;

· поддержка и обеспечение функционирования рыночной системы.

Среди наиболее успешно решаемых государством экономических задач можно выделить следующие:

· защита основ рыночной экономики;

· разработка и финансирование программ помощи нуждающимся;

· производство общественных благ.

Общественные блага – это товары и услуги, предоставляемые государством всем гражданам на равных условиях (например, оборона, охрана правопорядка, бесплатное всеобщее образование, общедоступные услуги муниципальных поликлиник, посещение библиотек, театров, музеев, парков, услуги общественного транспорта и другие).

Общественные блага неисключаемы и неконкурентны, то есть никого нельзя их лишить. Например, нельзя обеспечивать охрану правопорядка и безопасность только для тех граждан, которые могут за это заплатить. Государство охраняет всех граждан на равных условиях. Общественные блага одинаково доступны людям, а за их пользование, как правило, не взимается плата. Более того, коммерческой выгоды, производство общественных благ принести не может, именно поэтому в подавляющем большинстве случаев их производством занимается государство.

· учёт внешних эффектов;

Внешние эффекты — это связанные с производством или потреблением благ издержки и выгоды для третьих лиц, которые не участвуют в производстве и потреблении.

Например, завод производит продукцию и получает прибыль от её реализации. Но если предприятие не позаботилось об очистных сооружениях, то все люди, которые живут около предприятия, тоже вынуждены нести издержки в виде грязного воздуха, грязной воды и так далее.

Главной задачей государства является исключить отрицательные внешние эффекты и поощрять полезные, используя такие меры, как убеждение, рекламные кампании, субсидирование, налогообложение, разработка стандартов безопасности и другие.

Например, в случае с нашим заводом государство может обязать предприятие построить очистные сооружения.

Принято выделять следующие методы государственного регулирования экономики: юридические, экономические и прогнозирование.

· создание правовых рамок экономической деятельности;

· защита законных интересов участников экономической деятельности.

· определение приоритетов и целей развития экономики.

Экономические методы принято разделять на две части: прямые и косвенные.

Прямые методы (государство непосредственно участвует в экономических отношениях):

· политика протекционизма (таможенные пошлины, квоты, экспортные субсидии).

Косвенные методы (политика государства вынуждает производителей менять своё экономическое поведение):

· фискальная политика (бюджетно-налоговая);

Монетарная политика – это совокупность мероприятий в области денежного обращения и кредита, направленных на регулирование экономического роста, сдерживание инфляции, обеспечение занятости и выравнивание платёжного баланса.

В нашей стране монетарную политику проводит Центральный банк Российской Федерации (Банк России), а именно:

· занимается регулированием денежного обращения;

· осуществляет эмиссию денег (выпуск в обращение новых денег государством).

В своё время американский экономист Ирвинг Фишер вывел специальную формулу, так называемое «уравнение обмена Фишера».

M – это количество денег в обращении.

v – это скорость обращения денежной единицы (то есть сколько в среднем денежная единица переходит из рук в руки).

P – это уровень цен.

Q – это объем произведённой продукции.

То есть объём денежной массы, умноженный на скорость обращения денежной единицы равен уровеню цен в стране, умноженному на объём произведённой продукции.

При элементарных знаниях математики можно вывести следующую формулу: то есть от чего зависит количество денег в стране, необходимое для нормального обращения товара, – от уровня производства. Если объем производимой продукции растёт, то значит нужно увеличивать количество денег в обращении. Если же количество денег в обращении будет расти быстрее, чем объём производимой продукции, то тогда будут расти цены.

Монетарная политика также включает в себя:

· операции на валютном рынке, поддержку национальной волюты;

· определение ставки учётного процента (ставки рефинансирования) – ставки, по которой Центральный банк страны предоставляет кредиты коммерческим банкам;

· определение нормы обязательных банковских резервов;

· операции на рынке с государственными ценными бумагами.

Экономическую политику любого государства невозможно себе представить без налогов. «В нашем мире неизбежны только две вещи – смерть и налоги», – говорил Бенджамин Франклин, чей портрет украшает купюру в 100 американских долларов вот уже более века.

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства.

В истории человечества изымание денег и других ценностей у населения происходило в самых разнообразных формах: в виде дани, штрафа, «участия» в доходах, арендной платы, да и просто вымогательства.

Даже всем известный анекдот гласит, что лучший способ рассказать детям о налогах – это съесть 13 % от их мороженого.

В конституции нашей страны говорится о том, что «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют».

Всё, что связано со сбором налогов, принято относить к фискальной (бюджетно-налоговой) политике – это система мероприятий, направленных на регулирование экономики с помощью государственных расходов и налогов.

Налоги вводит исключительно государство, и они являются обязательными платежами.

Налоги обязаны уплачивать в бюджет все налоговые резиденты Российской Федерации – это все физические и юридические лица, независимо от формы собственности, которые получают доходы на территории России на протяжении боле 183 (ста восьмидесяти трёх) дней.

Все налоги легитимны, то есть их виды, размеры, сроки и способы уплаты определены законодательно. Виды налогов и их ставки должны быть стабильны, то есть устойчивы по времени. Кроме этого, налоги должны взиматься в сроки и способом, наиболее удобным для налогоплательщика, и быть экономически эффективны, то есть:

· разница между суммой налоговых сборов и затратами, понесёнными на их получение, должна быть максимальной;

· налогообложение не должно подрывать возможность продолжения производства.

А какие виды налогов существуют в нашей стране?

Чтобы разобраться в разновидностях налогов, надо определить основные принципы их классификации.

Выделяют следующие виды налогов:

v по способам взимания: прямые и косвенные;

Прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. Прямые налоги – это налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество.

Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основные — это налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и другие.

v по уровням бюджета, в который они зачисляются: федеральные, региональные и местные;

Федеральные налоги и сборы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на всей территории нашей страны. К федеральным налогам и сборам относятся:

· налог на добавленную стоимость;

· налог на продажу валюты;

· на добычу полезных ископаемых;

· сборы за пользование биологическими ресурсами;

· налог на прибыль.

Региональные налоги установлены законами субъектов Российской Федерации и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. К региональным налогам можно отнести:

· налог на имущество предприятий;

· налог на игорный бизнес;

Местные налоги и сборы установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на их территориях.

К местным налогам и сборам можно отнести:

· налог на имущество физических лиц;

· налог на рекламу;

· налог на содержание жилищного фонда.

· по налогоплательщикам: налоги с физических и юридических лиц.

Выделяют три системы налогообложения: пропорциональную, прогрессивную и регрессивную. Данные системы отличаются друг от друга характером ставок налогообложения.

Пропорциональная система – все налогоплательщики платят налог по равной ставке. Ставка налога одинакова для всех и не зависит от размера дохода конкретного плательщика.

Прогрессивная система – построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика, то есть чем выше доход, тем выше ставка налогообложения.

Регрессивная система – ставка снижается при увеличении облагаемой налогом величины. Это означает, что при увеличении доходов ставка падает и, наоборот, растёт, если доход уменьшается.

Выделяются следующие функции налогов:

Регулирующая. Изменяя налоговые ставки, условия налогообложения, вводя льготы и штрафы, государство создаёт условия, которые регулируют экономические процессы.

Стимулирующая. С помощью налогов государство поощряет такие экономические процессы, которые необходимы и выгодны обществу, и, наоборот, душит налогами такие, которые ему не нужны.

Социальная. Налоги фактически перераспределяют через госбюджет финансовые средства от налогоплательщиков к нуждающимся (пенсионерам, безработным, малообеспеченным семьям и так далее).

Фискальная. С помощью реализации данной функции на практике формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства.

Контрольная. Благодаря ей оценивается эффективность каждого налогового канала и «налогового пресса» в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и налоговую политику государства.

Все собранные государством налоги поступают в государственный бюджет – это сводный план сбора доходов и использования полученных средств на покрытие расходов федеральных или местных органов государственной власти на определённый период (как правило, на год). Проект бюджета разрабатывает правительство, а принимает парламент – в нашей стране это Федеральное собрание.

Выделяют две основные части государственного бюджета:

· доходная часть: налоги, государственные займы (ценные бумаги, казначейские векселя и другие), денежная эмиссия (в том числе и кредитных денег), внешние займы, прибыль от государственных предприятий, доходы от использования государственной собственности, доходы от платных услуг, штрафы и компенсации;

· расходная часть. Расходы делят на текущие и капитальные. Текущие расходы существуют всегда – это расходы на образование, здравоохранение, армию, полицию и так далее. Капитальные расходы – это вложения в будущие инвестиции в различные проекты.

Если расходы и доходы бюджета совпадают, то такой бюджет называют сбалансированным. В том случае, если доходы превышают расходы, принято говорить о профиците бюджета, ну а если расходы превышают доходы, то принято говорить о дефиците бюджета.

Существуют следующие источники покрытия бюджетного дефицита:

· Привлечение средств фирм и домашних хозяйств через выпуск государственных ценных бумаг, в которые они вкладывают свои сбережения.

· Использование кредитов Центрального банка, который в обмен на государственные обязательства выпускает определённую сумму банкнот, вливая тем самым в каналы денежного обращения дополнительную массу денег.

Также государство может прибегнуть и к иным способам сокращения дефицита государственного бюджета, таким как:

· сокращение государственных расходов;

· продажа государственной собственности;

· приватизация государственных предприятий;

· внешние и внутренние займы;

В конце нашего занятия попробуйте ответить на следующие вопросы:

1. Какую роль государство играет в экономике?

2. Что такое налоги?

3. Какие виды налогов существуют в нашей стране?

Читайте также: