Эффект дохода означает что после уплаты налога в распоряжении индивида остается

Опубликовано: 16.05.2024

Кликните по вопросу, чтобы узнать ответ

Рабочим документом предприятия, в котором оно ставит свои цели и детально прорабатывает пути их достижения, является:
Какое из утверждений верно: «Коммерческие предприятия и организации…
Что не относится к внешнему источнику финансовых ресурсов предприятия:
Капитал может выступать в двух формах:
К факторам роста издержек, зависящим от предприятия, относится:
К функциям оптового товарооборота не относится:
К системам оплаты труда не относится:
Розничная цена велосипеда НЕ включает:
Назовите основные виды предпринимательства:
В чем сущность постоянных затрат предприятия:
Что не входит в состав основных фондов предприятия:
К внешним факторам, влияющим на объем полученной прибыли, относятся:
Механизм минимальной социальной защиты государства не включает:
Предприятие прибегает к лизингу оборудования, если:
Что не относится к оборотным средствам предприятия:
Самостоятельная, инициативная деятельность граждан или юридических лиц, не запрещенная законом, направленная на получение прибыли, это:
В чем сущность переменных затрат предприятия:
Какое из утверждений неверно:
Какой из перечисленных видов цен не относится к классификации цен по стадиям ценообразования :
Какая организационно-правовая форма не относится к коммерческим предприятиям:
В состав финансов организаций, предприятий, учреждений не входят:
Показателем, характеризующем стоимость основных фондов, приходящихся на одного работника, является:
Какие факторы наиболее влияют на покупательский спрос:
В каком разделе бизнес-плана анализируется ценовая политика и методы стимулирования продаж:
От каких факторов не зависит эффективность использования основных фондов:
Методом финансового планирования является:
Одежда продается населению:
Если темп прироста реализации равен +5%, темп роста прибыли равен 105%, то рентабельность:
Какой из разделов бизнес-плана в сжатой форме представляет основные идеи бизнес-проекта:
Как называется долгосрочная аренда имущества с правом последующего выкупа:
Что относится к внутреннему источнику финансовых ресурсов предприятия:
Что понимается под товарооборотом торгового предприятия:
Прибыль торгового предприятия это:
Фондовооруженность рабочего это:
Какие факторы влияют на формирование цены:
Факторами роста производительности труда являются:
Основные фонды учитываются:
Выручка предприятия выросла на 6%, прирост стоимости основных фондов составил +4%, штат предприятия увеличился на 10%. Это свидетельствует о том, что.
Условием стабильности предприятия является:
Прирост стоимости основных фондов составил + 4%. Численность штата предприятия возросла на 6%, а производительность труда в среднем увеличилась на 0,5%. Заключение какого экономиста Вы считаете справедливым:
Что не относится к оборотным средствам предприятия:
Какие основные элементы включает в себя цена:
Как называется прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль:
Под распределением прибыли понимается:
В состав внереализационных расходов не включают:
В тарифную систему не входит следующий элемент:
К ненормируемым оборотным средствам относятся:
К относительным показателям деятельности предприятия не относится показатель:
Через цены осуществляется связь между производством и потреблением. Цена в этом случае выполняет функцию:
Назовите два основных метода ценообразования:
Какое из перечисленных понятий отражает абсолютный размер оплаты труда различных групп и категорий рабочих за единицу времени:
К какой категории персонала предприятия относится бухгалтер:
Какие цены (тарифы) являются регулируемыми в РФ:
Рентабельность капитала показывает:
Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о:
Назовите основные формы собственности:
Что является «имущественным комплексом, предназначенным для достижения какой-либо хозяйственной цели»:
Что не относится к основным фондам предприятия:
Какие из перечисленных ниже затрат можно отнести к переменным:
Какие из представленных видов оборотных средств являются ненормируемыми:
Норма численности работников – это показатель…
Какая организационно-правовая форма не относится к некоммерческим организациям:
Внереализационными расходами являются:
Чистая прибыль это:
Темп роста продаж составляет 106%. Уровень нетто-валового дохода возрос на 2%,а Уровень издержек обращения возрос на 1%. Мнение какого экономиста Вы считаете неверным:
Какой показатель не характеризует уровень использования основных производственных фондов:
К внешним факторам, влияющим на объем полученной прибыли
Оплата денежных подарков, социо-культурных мероприятий осуществляется предприятием за счет средств:
Среднесписочная численность работников – это показатель…
Что не является сферой государственного регулирования экономики
Явочная численность работников – это показатель…
Что характеризует показатель фондоотдачи:
Длительность одного коммерческого цикла характеризуется показателем
К переменным затратам не относятся:
Что не относится к оборотным средствам предприятия:
К какой категории персонала предприятия относится экономист
Факторами роста производительности труда не являются:
Производственная структура предприятия включает в себя:
Материальные затраты включают в себя расходы на:
Помимо оклада, работник может также получать:
Основной капитал предприятия включает в себя:
К внутренним факторам, влияющим на объем полученной прибыли, относятся:
Что относится к имуществу организации:
Длительность коммерческого цикла называется:
Процесс перенесения стоимости изношенной части основных фондов на созданную продукцию называется:
В состав основных фондов не включаются:
Что не относится к основным фондам предприятия:
Средства фонда потребления могут быть направлены на:
Какого вида логистики не существует:
К оборотным производственным фондам НЕ относится:
Факторами роста производительности труда не являются:
Прирост выручки торгового предприятия составил +7%. Одновременно произошел рост издержек обращения на 6% (в т.ч. прирост расходов на повременную оплату труда - +8%, прирост расходов на рекламу (размещение рекламы в журнале) - +0,4%). Мнение какого экономиста неверное
Издержки, сумма которых растет пропорционально объему товарооборота, называются:
На ускорение товарооборачиваемости не влияет:
Показатель фондоемкости является обратным показателем…
Какое из определений розничного товарооборота является верным
Какая из перечисленных не является функцией цен:
На размер торговой наценки влияет:
Выручка(нетто) торгового предприятия составила 20 млн.руб. При этом Уровень валового дохода составил 25%, а Уровень издержек обращения составил 15%. Прибыль торгового предприятия будет равна:
К нематериальным активам не относятся:

Рабочим документом предприятия, в котором оно ставит свои цели и детально прорабатывает пути их достижения, является:

Какое из утверждений верно: «Коммерческие предприятия и организации…

имеют в качестве основной цели своей деятельности получение прибыли

Экономические факторы, определяющие уровень цен, спроса и предложения на рынке, могут быть самыми разными. В ряде случаев их действие может предопределить появление так называемых эффектов дохода и замещения. Наблюдаться они могут в самых разных сферах бизнеса. Какова сущность отмеченных эффектов? Как они могут взаимодействовать между собой?

Сущность эффектов дохода и замещения

Что такое эффект дохода и эффект замещения? Рассмотрим их специфику последовательно.

Эффект дохода, в соответствии с распространенным определением, представляет собой воздействие на структуру потребительского спроса посредством изменения платежеспособности покупателя, сопровождающегося также корректировкой цены того или иного общественного блага. То есть как только стоимость товара снижается, человек получает возможность приобретать большее количество соответствующих продуктов, в то время как у него остаются денежные средства также и на приобретение других товаров. Эффект дохода имеет место в следующем случае — если тот или иной поставщик предлагает товар дешевле конкурентного.

В свою очередь, эффект замещения — индикатор, характеризующий изменение структуры спроса, сопровождающееся стремлением покупателей делать более дешевые покупки по типичным товарным позициям.

Итак, эффект дохода характеризуется удешевлением товара, вследствие чего у покупателя при сохранении стабильности его выручки освобождаются дополнительные денежные средства, которые он направляет на покупку большего количества соответствующих благ, которые стали доступнее, либо на покупки других продуктов. Цена на товар падает — человек получает некий «искусственный доход», как будто бы его зарплата увеличилась, после чего может тратить его так, как посчитает нужным.

Эффект замещения характеризуется появлением на рынке более дешевых товаров тех категорий, которые привычны человеку, и он начинает приобретать именно их, часто отказываясь от покупок предыдущих изделий и замещая их более доступными по цене. Изучим особенности отмеченных экономических явлений подробнее.

Специфика эффекта дохода

Итак, эффект дохода предполагает, что человек получает возможность покупать больший объем товара (вследствие корректировки его цены) либо направлять высвободившиеся денежные средства на приобретение других благ. Тем самым стимулируется общий спрос на рынке. В среде экономистов возникают дискуссии по поводу влияния соответствующего тренда на капитализацию рынка.

С одной стороны, в абсолютном выражении объем денежных средств, которыми располагает покупатель, не меняется. С другой стороны, те компании, которые получают выручку за счет высвободившегося «искусственного дохода» человека и активизации его покупательских активностей в соответствующих сегментах, получают возможность развиваться дальше, увеличивать свою капитализацию, в частности, за счет новых инвестиций и кредитов, которые могут привлекаться в растущий бизнес. Таким образом, наблюдаемые на рынке внешние эффекты эффекты дохода вполне могут предопределяться.

Специфика эффекта замещения

Рассмотрим теперь подробнее специфику второго тренда. Эффект замещения предполагает, что структура потребительского спроса человека меняется в пользу выбора более дешевых товаров. При этом предполагается, что привычный для него продукт в силу тех или иных причин растет в цене. Результатом становится снижение спроса на более дорогой товар.

В некоторых случаях замещение происходит между товарами схожей группы, но не идентичными. Например, человек может в одинаковой степени симпатизировать яблокам и сливам. В случае если цены на первый вид фруктов начинают расти, человек может покупать их реже, одновременно покупая больше слив, если их стоимость меняется не настолько ощутимо либо остается прежней. Таким образом, в структуре потребления яблоки замещаются сливами.

Каким образом соответствующий тренд может влиять на экономику? Оценки экспертов, касающиеся рассматриваемого явления, также могут быть весьма несхожими. С одной стороны, выручка компаний, которые, условно говоря, производят яблоки, может значительно снизиться за счет того, что у покупателей меняются приоритеты, и они начинают активнее приобретать сливы. С другой стороны, как считают экономисты, увеличение цен на яблоки часто становится причиной как раз таки избыточного спроса на них. В этом смысле объем выручки компаний, продающих данный вид фруктов, может не уменьшиться вовсе.

Таким образом, эффект замещения может оцениваться, с одной стороны, как негативный экономический тренд (в случае если поставщик яблок повышает цены вынужденно, например, в силу сложностей в корпоративной бизнес-модели и недостатка ликвидности), с другой — как нейтральный или даже позитивный, так как рост отпускной стоимости фруктов может быть обусловлен как раз таки слишком большим спросом на них.

Взаимосвязь эффектов

Эффект замены и эффект дохода, рассматриваемые нами, как правило, активно взаимодействуют. Содержание соответствующих коммуникаций зависит от специфики конкретного товара. Вполне возможен вариант, при котором оба эффекта могут суммироваться, поскольку удешевление некоторых товаров, как правило, приводит к повышению интенсивности спроса на них.

Цикличность эффекта замещения

Вновь рассмотрим пример с яблоками и сливами. Предположим, первые подорожали, и спрос на вторые, соответственно, вырос. Вполне может сложиться ситуация, при которой на том или ином рынке (например, если говорить об отдельно взятом городе) появится попросту ажиотажный спрос на сливы. И это, в свою очередь, предопределит рост цен на них. После этого отпускная цена слив может вырасти, после чего расходы покупателей на приобретение данных фруктов могут выйти на уровень тех, как если бы покупались яблоки. После этого люди, имеющие, в принципе, одинаковые предпочтения, вновь могут видоизменить структуру своего потребления, в которой интенсивность покупки яблок сравняется с соответствующими показателями для слив. Таким образом, в данном случае наблюдается некая цикличность эффекта замещения.

Когда один эффект сменяется другим

Возможен и другой сценарий. Есть товары, которые делятся в зависимости от качества и иных параметров, например, размера либо цвета, на категории «престижности» - изделия экономкласса, средней ценовой категории, а также премиальные. Человек в зависимости от уровня дохода может покупать товары каждой из отмеченных категорий, но в определенной пропорции. Если у него высокая зарплата, то в структуре его потребления будет чаще встречаться премиальная продукция. Если доходы покупателя невысоки, то частота приобретений товаров высшего качества у него будет, вероятнее всего, несопоставимо ниже.

Фактор потребительских предпочтений

На рынке может сложиться интересный тренд. Рассмотрим его на примере разных сортов яблок. Предположим, на рынке продаются фрукты высшего качества, среднего и низкокачественные сорта. Также условимся, что у потребителя яблок средние доходы. Получив зарплату, он сначала активно покупает фрукты высшего качества, после того как у него денежных средств становится меньше — переходит на среднюю ценовую категорию, и к моменту следующей зарплаты начинает уже приобретать самые дешевые яблоки.

Ситуация: на рынок розничных продаж фруктов выходит новый поставщик, способный предложить пусть и не очень качественные плоды, но крайне дешевые. Человек, который очень любит яблоки, в момент приобретения таковых от нового поставщика видит, что у него высвобождается наличность. Как мы знаем, эффект дохода имеет место в случае возникновения подобных ситуаций, то есть когда у покупателя появляется «искусственная» выручка. Человек, обнаружив у себя больше свободной наличности, направит ее, конечно же, на приобретение плодов высшего сорта — поскольку он является большим любителем яблок.

Таким образом, мы видим «чистый» эффект дохода, причем выглядящий весьма занимательно. Казалось бы: дешевеет один товар, причем худшего сорта, но растет спрос на другой — более качественный. Мы можем наблюдать то, насколько значимым фактором становится сложившаяся модель потребительских предпочтений человека. Если бы он не был любителем яблок, то, возможно, покупал бы их при некоторой необходимости (например, с целью добавить в пирог), ориентируясь на цену, а не на сорт. Но поскольку в нашем примере гражданин испытывает большую тягу к яблокам, то он по факту высвободившегося дохода будет покупать самые качественные. Наибольший эффект дохода, таким образом, может прослеживаться при покупательском поведении, характеризующемся выраженной лояльностью потребителя к качественным товарам.

Рынок труда: эффект дохода

Отметим, что рассмотренные нами экономические тренды могут наблюдаться не только в сегменте розничных продаж, но и в других сферах бизнеса. Так, вполне можно наблюдать эффект дохода и замещения на рынке труда. Рассмотрим пример.

Допустим, в небольшом городе открылся завод по выпуску холодильников и стиральных машин. Предприятие сформировало несколько сотен вакансий и наняло работников из числа жителей соответствующего населенного пункта. Одновременно в местном политехническом институте было запущено обучение инженеров по программам, адаптированным для технологических процессов, характеризующих сборку холодильников и стиральных машин.

Через 5 лет вуз выпустил первых выпускников, готовых трудоустраиваться на заводе. Руководство предприятия по сборке холодильников и стиральных машин решило воспользоваться возможностью привлечь выпускников за небольшую зарплату и опубликовало список соответствующих вакансий. Однако выпускники политеха не спешили с трудоустройством, поскольку компенсация установленного размера их не устроила. Предприятие, которые успело обзавестись инвесторами и вложилось в увеличение мощностей фабричных линий, открытых под новые вакансии, было вынуждено немного увеличить зарплатные предложения.

Некоторые выпускники политеха согласились работать за соответствующий уровень компенсации, и вакансии частично удалось закрыть. Некоторое время другие инженеры пытались найти работу на иных предприятиях города, но не смогли, поскольку их специализация была адаптирована к выпуску именно холодильников и стиральных машин. В результате они согласились идти работать на завод даже на ту низкую зарплату, что была предложена изначально.

Предприятие, которому не пришлось повышать зарплату «второго эшелона» инженеров до уровня «первого», высвободило денежные средства. Возник эффект дохода на рынке труда. Соответствующую выручку предприятие получило возможность потратить на цели, связанные с развитием бизнеса, в частности, на модернизацию производства.

Рынок труда: эффект замещения

Рассмотрим другой сценарий. В небольшой город с процветающим заводом по выпуску холодильников и стиральных машин стали съезжаться инженеры, имеющие соответствующую квалификацию, из других регионов страны, рассчитывая устроиться на высокооплачиваемую работу. Поскольку на растущем предприятии вакансии всегда были, а в случае необходимости открывались новые, инженеры легко трудоустраивались. Для многих из них зарплата, предлагаемая компанией, рассматривалась как вполне достойная (и она к тому же росла). Но постепенно инженеров, приезжающих в город, становилось все больше.

Предприятие, открывая новые вакансии, уже не могло себе позволить нанимать новых инженеров на высокую зарплату. Но поскольку между ними выросла конкуренция, многие специалисты соглашались на более низкую — и на заводе стали открываться новые цеха, в которых трудовые компенсации были меньше, чем в старых. Более того, зарплата инженеров «первого эшелона» перестала расти, а на некоторых производственных участках и вовсе снизилась. Недовольные специалисты стали увольняться, и на их место завод без проблем нанимал других, «конкурирующих» инженеров. Таким образом произошел эффект замещения. Предприятие получило возможность не увеличивать расходы на оплату сотрудников.

При этом если на рынке формируется соответствующих объемов предложение труда — эффект дохода и эффект замещения могут коррелировать. Например, если инженеры из других регионов страны, увидев, что зарплата на предприятии не растет, перестают приезжать в небольшой город. В этом случае дальнейший рост бизнеса становится под вопросом, поскольку предприятию нужны кадры на открывающиеся фабричные линии. Оно вновь вынуждено публиковать вакансии с высокой зарплатой, в отношении которой гарантируется регулярная индексация. В результате в город вновь едут инженеры — и зарплатные предложения на всем предприятии выравниваются, но спустя некоторое время в населенный пункт приедут специалисты, которые обязательно начнут «демпинговать». После этого завод вновь сможет воспользоваться эффектом дохода.

Универсальный индикатор

Самое интересное, что и в случае с рынком труда может наблюдаться ситуация, схожая с той, что мы рассмотрели на примере премиальных яблок и тех, что характеризуются невысоким качеством. Это возможно, если в политехническом институте, условно говоря, открывается программа производственной практики, в рамках которой студенты будут направляться работать на завод за половину зарплаты. Предприятие, сэкономив на соответствующих вакансиях, сможет открывать больше позиций для самых высококвалифицированных инженеров и нанимать их на работу.

c) дифференцированными в зависимости от их положения

d) плохом экономическом положении, не облагаются определенными налогами

11. Бюджетный федерализм обеспечивает доступность потребления общественных благ населением с помощью …

a) разграничения расходных полномочий по уровням власти

b) разграничения общества по доходам

c) географического разграничения территории

12. Сфера действия налога … с кругом его непосредственных плательщиков.

a) всегда совпадает

c) не всегда совпадает

13. Утилитаристская функция общественного благосостояния предполагает, что …

a) общественное благосостояние выступает как сумма общих полезностей членов общества

b) заинтересованность общества состоит в максимизации значений функции индивидуальной полезности наименее благополучного члена общества

c) общественное благосостояние зависит от той или иной степени неприятия неравенства

14. Бюджетный федерализм — это система …

a) Отношений

15. Роулсианская функция общественного благосостояния предполагает, что …

a) общественное благосостояние выступает как сумма общих полезностей членов общества

c) общественное благосостояние зависит от той или иной степени неприятия неравенства.

16. Финансовые инструменты вертикального регулирования

a) собственные налоги, полностью поступающие в один уровень бюджета

b) закрепленные налоги, поступающие в несколько видов бюджета

d) финансовая помощь безвозмездная и безвозвратная

e) нецелевая помощь, предоставляемая для общего бюджетного выравнивания

17. Утверждение: «При наличии большого числа территориальных единиц и интенсивной миграции населения бюджетная децентрализация способствует Парето-улучшениям» является …

a) теоремой о централизации

b) гипотезой Тибу

c) теоремой о децентрализации

18. Эффект дохода означает, что после уплаты налога в распоряжении индивида остается …

a) меньший доход, и он замещает потребление одного товара другим

b) меньший доход, и он вынужден сократить свое потребление

c) больший доход, и он вынужден увеличить свое потребление

19. Согласно правилу Рамсея при оптимальном налогообложении физический объем производства или продаж каждого из товаров …

a) сокращается в одинаковой пропорции

b) сокращается в разных пропорциях

20. «Разрыв бедности» — это …

a) доля населения с доходами ниже прожиточного минимума

b) абсолютная величина национального дохода, необходимого для того, чтобы доходы всего бедного населения поднялись до уровня прожиточного минимума

c) доля национального дохода, от которого общество предпочло бы отказаться для того, чтобы в обществе возникло равномерное распределение дохода

21. Налоговая система признается вертикально равной, если люди, находящиеся в …

a) плохом экономическом положении, не облагаются определенными налогами

b) относительно одинаковых обстоятельствах, обладающие одной и той же платежеспособностью, облагаются налогом одинаково

c) лучшем экономическом положении, облагаются более высокими налогами, дифференцированными в зависимости от их положения

22. Согласно «Теории проспектов» Д. Канемана и А. Тверски люди придают … даже если их величины одинаковы.

a) меньшее значение потерям, чем приобретениям

b) большее значение потерям, чем приобретениям

c) большее значение приобретениям, чем потерям

23. Перераспределительные процессы …

a) сводятся к непосредственной передаче денег

b) сводятся к непосредственной передаче товаров и услуг

c) не сводятся к непосредственной передаче денег, товаров и услуг, экономических возможностей

24. Категориальный грант, направляется в территориальный бюджет для использования …

a) на конкретные цели, которые устанавливаются органом, передающим средства из бюджета более высокого уровня

b) на любые цели, которые устанавливаются органом, передающим средства из бюджета более высокого уровня

c) только на государственные цели, которые устанавливаются органами более высокого уровня

25. Утверждение: «Если децентрализация не влияет на уровень издержек, то децентрализованное принятие решение в отношении поставки локального общественного блага, либо эффективнее централизованного, либо не уступает ему с точки зрения эффективности» является …

a) теоремой о централизации

b) гипотезой Тибу

c) теоремой о децентрализации

26. Натуральные доходы – это …

a) продукция, произведенная домохозяйствами для собственного потребления

b) номинальные доходы после вычета из них налогов и обязательных платежей

c) зарплата, прибыль, доходы от собственности в виде процентов, дивидендов, ренты, сумм от продажи ценных бумаг, недвижимости

27. Неиспользование субвенций на цели, для которых они предназначены … необходимость их возврата.

b) влечет

28. Сфера действия программы общественных расходов – это …

a) круг лиц, на которых распространяются выгоды (приращения полезности)

b) частные блага потребляемые населением

c) общественные блага потребляемые населением

29. Реципиентами называют тех, кто получает …

a) какие-либо блага непосредственно из общественного сектора

b) денежные средства непосредственно из общественного сектора

c) какие-либо блага непосредственно из рыночного сектора экономики

d) какие-либо денежные средства непосредственно из рыночного сектора экономики

30. Формы осуществления общественных расходов

a) финансирование расходов коммерческих и не коммерческих организаций

b) закупка товаров или услуг

c) представление субсидий предприятиям с целью их самостоятельного развития

d) денежные выплаты по программам социальной помощи и страхования

Тест (Экономика и управление в общественном секторе)

Согласно правилу Рамсея при оптимальном налогообложении физический объем

производства или продаж каждого из товаров:

сокращается в одинаковой пропорции

Сфера действия программы общественных расходов – это: …

круг лиц, на которых распространяются выгоды

Бюджетный федерализм — это система …

«Разрыв бедности» — это …

абсолютная величина национального дохода, необходимого для того, чтобы доходы всего бедного населения поднялись до уровня прожиточного

Формы осуществления общественных расходов

денежные выплаты по программам социальной помощи и страхования

закупка товаров или услуг

Трансферт имеет: …

денежную и не денежные формы

Перераспределительные процессы: …

не сводятся к непосредственной передаче денег, товаров и услуг, экономических возможностей

Натуральные доходы – это :…

продукция, произведенная домохозяйствами для собственного потребления

Избыточное налоговое бремя — это:…

чистые потери от налогообложения, имеющие денежное измерение

Под общественными расходами понимают использование ресурсов общественного сектора с целью удовлетворения: …

потребностей в общественных благах

Утверждение: «При наличии большого числа территориальных единиц и интенсивной миграции населения бюджетная децентрализация способствует Парето-улучшениям» является: …

теоремой о децентрализации . гипотезой Тибу

Взаимозависимые предпочтения имеют место, когда уровень полезности, достигаемый индивидом зависит: …

не только от набора материальных благ и услуг потребляемых им лично, но и от характера потребления других членов общества

Утверждение: «Если децентрализация не влияет на уровень издержек, то децентрализованное принятие решение в отношении поставки локального общественного блага, либо эффективнее централизованного, либо не уступает ему с точки зрения эффективности» является: …

Категориальный грант, направляется в территориальный бюджет для использования …

на конкретные цели, которые устанавливаются органом, передающим средства из бюджета более высокого

Эффект замещения возникает когда индивид: …

замещает потребление одного товара, который

Финансовые инструменты вертикального регулирования:

закрепленные налоги, поступающие в несколько видов

собственные налоги, полностью поступающие в один

Эффект дохода означает, что после уплаты налога в распоряжении индивида остается:

меньший доход, и он вынужден сократить свое потребление

Если налог имеет целевой характер и соответствующие поступления не могут

расходоваться ни на какие иные цели, кроме той, ради которой он введен, он

Бюджетный федерализм обеспечивает доступность потребления общественных благ населением с помощью …

разграничения расходных полномочий по уровням власти

Финансовые инструменты горизонтального регулирования:

субвенции (целевая помощь)

субсидии (долевая помощь)

Реципиентами называют тех, кто получает: …

денежные средства непосредственно из общественного сектора

какие-либо блага непосредственно из общественного сектора

Согласно «Теории проспектов» Д. Канемана и А. Тверски люди придают:

большее значение потерям, чем приобретениям

Утилитаристская функция общественного благосостояния предполагает, что: …

общественное благосостояние выступает как сумма общих полезностей членов общества

Роулсианская функция общественного благосостояния предполагает, что:

заинтересованность общества состоит в максимизации значений функции индивидуальной полезности наименее благополучного члена общества

Налоговая система признается вертикально равной, если люди, находящиеся в :…

относительно одинаковых обстоятельствах, обладающие одной и той же платежеспособностью, облагаются налогом одинаково

Налоговая система признается горизонтально равной, если люди находящиеся в: …

лучшем экономическом положении, облагаются более высокими налогами, дифференцированными в зависимости от их положения

Распределение Лоренца — кривая, которая показывает :…

накопленную долю дохода, полученного группой населения, представленной как процент от всего населения

Смешанная экономическая система состоит из

частного и общественного секторов

В зависимости от характера деятельности государственные расходы можно подразделить на

внутренние и внешние

Государственный сектор экономики включает в себя

все экономические ресурсы, которыми владеет государство, все организации, с помощью которых осуществляется государственное регулирование экономики

Какой из подходов к распределению доходов подразумевает распределение факторов производства на основе законов спроса и предложения, а так же предельной производительности факторов?

К финансам некоммерческого сектора относят

К видам государственных расходов относят

зарплату сотрудником бюрократического аппарата

Завышение цен самым крупным производителем в отрасли как сбой рыночной экономики – это

последствия развития монополий, ограничения

Погоня за рентой - это:

вложение средств с целью приобретения особых привилегий и получения ренты

К муниципальным финансам относят

Сферы и отрасли экономики, где существует государственное производство, отличаются

все выше перечисленное

К недостаткам рыночного распределения ресурсов относится

отсутствие гарантии каждому человеку на приемлемый

Проблему потребления общественного блага без соответствующей платы за него называют

К недостаткам бюрократии относят

все выше перечисленное

К сбоям (изъянам) рыночной экономики не относится

Форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления – это

Трансферт – это

дотации, субвенции, субсидии и другие выплаты вышестоящих бюджетов нижестоящим уровням бюджетной

По территориальному признаку доходы делятся на

федеральные, региональные, местные

Какие меры применяются для повышения степени информированности принципала?

Введение законов о гласности

К направлениям государственного регулирования в рамках проблемы асимметричной информации не относится

все выше перечисленное

Экономическая деятельность государства включает в себя

все выше перечисленное

Экономическая нестабильность и неравномерность развития рынков как сбой рыночной экономики – это

К отраслям с высокой степенью государственного производства относятся

все выше перечисленное

К государственным финансам относят

Неисключаемости и несоперничества в потреблении свойственны благам

Парето-эффективность – это

такое состояние, при котором невозможно улучшить чье-то благосостояние, не ухудшая благосостояния других

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Основное отличие налогообложения от всех остальных платежей заключается в том, что уплата налогов носит не добровольный, а обязательный характер. Законодательное распределение налоговых обязательств не всегда соответствует тому кто реально несет налоговое бремя.

Распределение налогового бремени между налогоплательщиками имеет важное значение как с точки зрения справедливости, так с точки зрения эффективности формирования общественных доходов.

Необходимо заметить, что распределение налогового бремени при общем равновесии может отличаться от его распределения на равновесия отдельных сегментов общественного сектора (например, в сегментах чистых общественных благ, социально значимых благ и т.д.). Распределение налогового бремени может быть неодинаковым в долгосрочном и краткосрочном периодах.

Принято выделять несколько факторов, которые необходимо принять во внимание при анализе распределения налогового бремени: определенные свойства спроса и предложения; природа рынка (конкурентный, монополистический, олигополический)[100].

Потери благосостояния общества от налогообложения связаны с искажающим действием налогообложения.

Дж.Стиглиц считает , что искажающий налог связан с попытками индивидуума уменьшить свои налоговые обязательства. Фактически все налоги являются искажающими. Любой налог на товар - искажающий: человек может изменить свои налоговые обязательства, просто сократив покупки соответствующего товара. Таков же и любой налог на доход: сократить его можно, просто меньше работая или сберегая.

Неискажающий налог - налог, который каждый платит независимо от дохода и состояния. Налог является неискажающим, если индивидуум не может предпринять что-либо, чтобы изменить свои налоговые обязательства.

Влияние любого налога может быть разложено на эффект дохода и эффект замещения. Исключение составляет неискажающий налог (паушальный налог), с которым связан только эффект дохода.

Эффект дохода означает, что после уплаты налога в распоряжении индивидуума остается меньший доход и он вынужден сократить свое потребление (прямое налогообложение).

Эффект замещения возникает тогда, когда индивидуум замещает потребление одного товара, который облагается высоким налогом (влияющим на цену товара), другим. Чем больше эффект замещения, тем значительнее чистые потери от налогообложения (косвенное налогообложение).

Количественный характеристикой искажающего действия налога является избыточное налоговое бремя. Избыточное налоговое бремя - это

чистые потери от налогообложения, имеющие денежное измерение. [101]

На рис.32 изображены чистые потери от налога, который частично ложится на потребителей, частично - на производителей, а также их суммарные чистые потери.

Рис. 32 иллюстрирует избыточное налоговое бремя, которое несут частично производители (чьи цены падают с Р до Ps ), а частично - потребители (чьи цена растут с Р до Рс). Эффект дохода от налога - движение от Q к Q’. Эффект замещения налога - движение от Q’ к Q*, выражается в том, что потребители замещают потребление налогооблагаемых товаров вдоль кривой компенсированного спроса.

Чистые потери (избыточное налогообложение) потребителей представлены треугольником АВД, производителей - ВСЕ. Если компенсированная и некомпенсированная кривые спроса совпадают, что происходит, если кривая спроса не чувствительна к небольшим изменениям дохода, то суммарные чистые потери потребителей и производителей представлены большим треугольником АСЕ.

Рис. 32. Избыточное налоговое бремя, которое ложится на потребителей и производителей товаров.

Источник: Стиглиц Дж.Ю. Экономика государственного сектора / Пер. с англ. - М.: Изд-во МГУ, ИНФРА-М, 1997. С. 425.

Избыточное налоговое бремя обусловливает потери эффективности общественных доходов и, как следствие, снижение уровня благосостояния общества. Анализ возможностей минимизации избыточного налогового бремени (чистых потерь от налогообложения) имеет важное значение при совершенствовании налоговой системы общества, главной задачей которого является обеспечение оптимальной структуры налогообложения.

В экономической литературе дается определение, согласно которому «Оптимальная структура налогов - это та, которая максимизирует общественное благосостояние, в которой выбор между справедливостью и эффективностью наилучшим образом отражает отношение общества к этим

Немалый вклад в формирование современного представления о налоговых доходах общества и принципах его распределения внесли утилитаристское учение и теория предельной полезности.

Традиционно считается, что утилитаризм является основой существования прогрессивного налогообложения, т.е. для доходов состоятельных людей устанавливаются более высокие налоговые ставки, чем для бедных. Согласно этому учению, «налоги должны быть такими, чтобы предельная полезность доходы - потеря полезности от лишения индивидуума одного доллара - была одинаковой для всех людей.

Но этот довод не принимает во внимание, что доходы людей зависят от их работы (усилий), и увеличение налогов на тех, кто получает большие доходы, может привести к уменьшению их работы (усилий). Следовательно, возможно, что увеличение налога в действительности сократит налоговые поступления государства»[102] [103]. Именно утилитаристское учение обязывает сравнивать потери полезности от увеличения налога с ростом поступлений в бюджет». Основная задача - ориентация на максимизацию суммарной полезности общественных доходов.

Отдельные экономисты полагают, что утилитаристский подход к формированию налоговых доходов общества не учитывает проблемы социального неравенства. Роулсианская точка зрения исходит из того, что изменение налоговых ставок должно быть направлено на максимизацию благосостояния индивидуума, находящегося в наихудшем положении[104] [105].

Роулсианский подход предполагает увеличение налоговых ставок на каждого, кроме наиболее нуждающегося до уровня, при котором налоговые поступления в бюджет максимизируются.

Экономисты отмечают, что роулсианская позиция не предполагает достижение наибольшего социального равенства. В отдельных случаях, могут существовать изменения, которые несколько улучшать положение наименее обеспеченного индивидуума и существенно улучшат положение более богатого. Кроме того, может улучшиться положение наименее обеспеченного и ухудшиться положение богатого. Таким образом, ни один индивидуум не улучшает своего экономического положения без ухудшения положения кого-то другого.

Следующий подход, используемый в формировании налоговых доходов, характеризуется максимизацией благосостояния одного индивидуума (группы лиц), подчинен получению государственных поступлений в бюджет и соответствует достижению заранее оговоренного уровня полезности для других . Этот подход получил в экономической литературе название эффективность по Парето или оптимум Парето. Однако критерий оптимальности Парето не является критерием социальной оптимальности. Преимущество этого подхода заключается в том, что в нем разграничиваются понятия эффективности и справедливости.

В экономической литературе подчеркивается, что различие между справедливостью и эффективностью в определенном смысле искусственно, так как и то и другое входит в цель максимизации общественного

благосостояния. Тем не менее, обе концепции заметно выделяются в

Центральным моментом достижения оптимальной структуры налогообложения является то, что государственные решения по этому вопросу сталкиваются с необходимостью обеспечения и справедливости, и экономической эффективности налогообложения.

Теоретически решение этой проблемы может быть получено на основе нормативного подхода, в рамках которого соображения справедливости и эффективности могут быть сбалансированы друг с другом.

В рамках позитивного подхода оптимальное налогообложение зависит от функции благосостояния общества (утилитаристской, роулсианской), и от структуры налоговой системы, вводимой государством, стремящегося к сокращению потерь эффективности и достижению справедливости в налогообложении. «Оптимальная структура налогов определяется как такая структура, которая максимизирует благосостояние общества, где равновесие между чистым грузом потерь и неравенством отражает отношение к равенству и эффективности. Различные общества могут выбирать различные налоговые системы, если у них различное мнение относительно неравенства»[106] [107].

Оптимизация налогообложения может достигаться с помощью проведения налоговых реформ, основной целью которых является ослабление искажающегося действия налоговой системы и более равномерное распределение налоговой нагрузки.

Важный фактор оптимизации налогообложения - это сокращение масштабов уклонения от налогообложения. Наличие проблемы широкомасштабного уклонения от уплаты налогов свидетельствует либо о завышенности налоговых ставок, либо о мягкости штрафных санкций за нарушение налогового законодательства.

Для достижения в налогообложении оптимума по Парето необходимо учитывать количественное соотношение между прямыми и косвенными налогами. Оптимизация налогообложения в Российской Федерации направлена на обеспечение сбалансированности бюджетной системы, сокращение совокупного налогового бремени при повышении налоговой дисциплины налогоплательщиков.

Вопросы для обсуждения Что представляет собой система общественных доходов в РФ? Как подразделяются общественные доходы по уровням их формирования? Какие поступления относятся к налоговым и неналоговым доходам бюджетов РФ? Какие виды доходов бюджетов являются преобладающими? Какие государственные органы осуществляют учет доходов, поступивших в бюджетную систему РФ? Чем различаются прямые и косвенные налоги? Каковы критерии оценки эффективности общественных доходов? Каковы основные функции налогообложения? На основании каких критериев можно сравнивать альтернативные налоговые системы? Что понимается под избыточным налоговым бременем? Какая система налогообложения является оптимальной?

Задания для самостоятельной работы По данным статсборников Росстата «Финансы России», «Российский статистический ежегодник» провести:

а) анализ динамики поступлений и структуры доходов консолидированного бюджета, федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ за три отчетных года;

б) анализ структуры доходов консолидированного бюджета субъектов РФ за три отчетных года;

в) анализ поступления налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ по субъектам Российской Федерации за три отчетных года;

г) анализ поступлений единого социального налога в бюджетную систему Российской Федерации за три отчетных года.

Рекомендуемая литература Налоговый Кодекс РФ в ред. ФЗ от 15.09.07, № Бюджетный Кодекс РФ в ред. ФЗ от 26.04.07 № 63-ФЗ. Стиглиц Дж.Ю. Экономика государственного сектора. / Пер. с англ. - М.: Изд-во МГУ: ИНФРА-М, 1997, часть IV-V. Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора. - М.: Изд-во МГУ, 1995. гл. 4. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Государственные и муниципальные финансы. - М.: Изд-во ЭКСМО, 2005, раздел 9. Пономаренко Е.В., Исаев В.А. Экономика и финансы общественного сектора (основы теории эффективного государства): Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007, раздел VII.

Читайте также: