Дорожный налог на кипре

Опубликовано: 14.05.2024

С 1 января 2019 года введены в действие новые ставки транспортного налога, утвержденные Правительством Кипра в декабре 2018 года. Указанные ставки будут применяться только в отношении транспортных средств, зарегистрированных на Кипре с момента их вступления в силу. Для транспортных средств, зарегистрированных до 01.01.2019г., будут применяться ставки налогов, утвержденные ранее.

Следует отметить, что изменение ставок транспортного налога направлено прежде всего на сокращение выбросов загрязняющих веществ, связанных с использованием транспортных средств, - проблему, которая становится для Кипра все более актуальной.

Основной принцип новых транспортных сборов заключается в том, что за новое или импортированное подержанное транспортное средство будет уплачиваться тем больший налог, чем выше уровень загрязняющих выбросов этого транспортного средства в окружающую среду.

При этом, если старая система дорожного налога учитывала только загрязнение углекислым газом, то новая - все загрязняющие вещества, выбрасываемые или генерируемые выхлопными газами автомобилей, такие как оксид азота, микрочастицы и летучие органические вещества.

В большинстве стран ЕС новая система измерения загрязняющих выбросов была введена в действие после скандала с контрафактными измерениями загрязнителей от производителей автомобилей, - измерением загрязняющих веществ, выбрасываемых каждым транспортным средством в реальных условиях. Новый метод измерения значительно увеличивает количество загрязняющих веществ, поэтому, если бы новые измерения были применены к существовавшим ранее тарифам, то плата за дорожную лицензию также увеличилась бы по вертикали.

Сумма транспортного налога теперь будет определяться двумя критериями: уровнем загрязняющих выбросов и возрастом транспортного средства, от которого зависит тип его двигателя и его место в системе классификации двигателей в соответствии с установленными ЕС стандартами, определяющими допустимые пределы выбросов (Евро 3, Евро 4, Евро 5, Евро 6). В зависимости от возраста и уплачивается дополнительный сбор к дорожной лицензии, сумма которого растет пропорционально возрасту транспортного средства, которое ввозится и регистрируется на Кипре.

Отмена акцизных сборов

Новая мера, благоприятная для всех транспортных средств и особенно для новых, которые до сих пор находились в невыгодном положении по сравнению с импортными подержанными автомобилями, - решение об отмене акцизных сборов.

В частности, до сих пор акцизные сборы оказывали существенное влияние на импорт новых автомобилей, поскольку значительно увеличивали их конечную стоимость, в то время как влияние акцизного сбора на конечную стоимость подержанных автомобилей было намного ниже, поскольку ставки акцизов снижались в соответствии с их возрастом (то есть, чем старше была машина, тем ниже был акцизный сбор).

Предполагается, что отмена акцизов приведет к постепенному обновлению парка машин, что в конечном итоге позволит как снизить уровень вредных выбросов, так и решить ряд проблем, связанных с безопасностью дорожного движения, так как более новые транспортные средства имеют и более эффективные пассивные и активные системы безопасности.

Потери доходов, связанные с отменой акцизных сборов Казначейство намерено постепенно компенсировать налогами на регистрацию транспортных средств, которые будут зарегистрированы впервые.

Изменения ставок транспортного налога с 2019 года и порядок их применения

Измененные ставки по транспортному налогу применяются к транспортным средствам, зарегистрированным в республике Кипр после вступления в силу нового законодательства, - с 01.01.2019г.

Транспортный налог повышен для пассажирских транспортных средств с высоким уровнем выбросов CO2, а также для для вновь зарегистрированных пассажирских транспортных средств и микроавтобусов в соответствии с их возрастом.

Стоимость дорожной лицензии для этих двух категорий транспортных средств будет рассчитываться в зависимости от количества выбросов CO2 (г / км) и составит:

Уровень выбросов CO2	Ставка налога в € на 1 г выбросов CO2
До 120 г / км	€ 0,5
121 г / км - 150 г / км	€ 3
151 г / км - 180 г / км	€ 6
свыше 180 г / км	€ 12
Стоимость годовой дорожной лицензии не может превышать 1500 евро (максимальная сумма налога).

Транспортный налог, взимаемый с подержанных автомобилей, ввезенных после 01.01.2019г., также будет включать в себя дополнительные пошлины в зависимости от их возраста:

Срок эксплуатации автомобиля (рассчитывается с даты первой регистрации автомобиля, как нового, в любой стране)	Вид топлива двигателя
	Бензин	Дизельное топливо
до 12 месяцев включительно	не взимается	не взимается
свыше 12 до 24 месяцев включительно	€ 0	€ 100
свыше 24 до 36 месяцев включительно	€ 50	€ 200
свыше 36 до 48 месяцев включительно	€ 100	€ 300
свыше 48 до 60 месяцев включительно	€ 250	€ 500
свыше 60 до 96 месяцев включительно	€ 500	€ 1000
свыше 96 до 120 месяцев включительно	€ 750	€ 1500
свыше 120 месяцев	€ 1000	€ 2000

Подробную информацию о налоговых ставках, действующих в отношении транспортных средств, зарегистрированных до 01.01.2019 года, и способах оплаты транспортного налога вы можете найти в ранее опубликованной статье "Оплата налога на транспортное средство", опубликованной компанией Pitsas Insurances в июне 2017 года, по ссылке.

Хотите оформить страховку или получить консультацию?
Специалисты нашей компании всегда к вашим услугам!
Пишите: [email protected] . Звоните: 700 70 500 .

Кипр был и остаётся одной из лучших стран Европы для налогового планирования.

Кипр был и остаётся одной из лучших стран Европы для налогового планирования. Европейское качество жизни наряду с привлекательными налоговыми ставками и возможностями приобретения гражданства жителями третьих стран делает этот остров отличным вариантом для иммиграции.

Что нужно знать о налоговой системе Кипра: Основные моменты

Кипр является более выгодным для ведения бизнеса, поскольку налоги для физических лиц отвечают общеевропейским тенденциям. Сильнее всего на налоговую нагрузку влияет статус: для резидентов и нерезидентов устанавливаются разные правила.

Резидентами Кипра считаются физические лица, которые проводят на острове в совокупности 183 дня в налоговом году и не признаны резидентами в любой другой стране. Также важно понимать, что налоговое резидентство может возникать при следующих условиях:

физ. лицо пребывает на Кипре более двух месяцев в году;
оно имеет постоянное место жительства в республике, то есть владеет или арендует недвижимость;
лицо ведет на Кипре бизнес или работает по трудовому контракту.

Что касается компаний, то им, чтобы стать налоговыми резидентами Кипра, нужно иметь кипрские место регистрации и основной офис на острове.

Резидент платит налог на прибыль, получаемый как на территории Кипра, так и вне нее. Лица, не являющиеся резидентами республики, платят налоги только на доход, получаемый из источников, расположенных на Кипре. Немаловажный фактор – наличие множества договоров об избегании двойного налогообложения. Кипр подписал такие соглашения, в том числе, с Россией и Украиной.

Налоги на доходы физических лиц на Кипре

Налог, который нужно платить физ. лицам-резидентам Кипра, зависит от их годового дохода и является типичным для Европы. По нулевой ставке облагается налогом доход, не превышающий €19,5 тыс. Доходы, превышающие эту цифру, облагаются по прогрессивной ставке:

до €28 тыс. – 20%;
до €36,3 тыс. – 25%;
до €60 тыс. – 30%.

С доходов свыше шестидесяти тысяч евро платятся 35% налога. Годовой доход нерезидентов, полученный на Кипре, облагается по ставке втрое выше стандартной.

Кроме того, физические лица должны уплачивать специальные виды налогов, в частности, взносы на нужды обороны, налог на прирост капитала и прочие. Взносы на нужды обороны совершаются не только физическими, но и юридическими лицами. В частности, этим налогом облагается прибыль от сдачи собственности в аренду по 3-% ставке. Налог начисляется на 75% от дохода, получаемого с аренды.

Что касается налога на добавленную стоимость, он на Кипре установлен по европейскому стандарту и составляет 19%. При этом широко применяются пониженные ставки – 5 или 9 процентов. По нулевой ставке облагается экспорт и сдача недвижимости в аренду.

Роялти и проценты, полученные на Кипре и уплаченные в пользу нерезидентов, налогом на доход у источника выплаты не облагаются. Исключение составляют роялти от прав, используемых в республике.

Основные ставки налогов для юридических лиц на Кипре

Ставка налога на прибыль компании (корпоративного налога) на Кипре самая низкая среди стран ЕС и составляет всего 12,5%. Этим налогом облагаются не все доходы компании. В частности, следующие категории доходов освобождаются от налогообложения (при соблюдении определенных условий):

большинство дивидендов;
прибыль от продажи ценных бумаг;
доходы, полученные на форексе;
другие пассивные доходы, полученные из источника, не связанного с основной деятельностью;
прибыль от деятельности постоянного представительства за рубежом.

Компании платят 30-процентный взнос на нужды обороны с некоторых категорий пассивного дохода, и 3-% налог, получаемый от сдачи в аренду недвижимости.

Налогообложение на Кипре и программа гражданства за инвестиции

Налоговая система Кипра в совокупности с другими благоприятными факторами уже давно привлекает мигрантов из СНГ. В наше время больше всего возможностей воспользоваться преимуществами жизни и ведения бизнеса на Кипре имеют состоятельные люди: с 2014 года эта страна ввела программу гражданства за инвестиции, позволяющую получить статус в рекордные сроки – всего за 3 – 6 месяцев.

Чтобы вести бизнес на Кипре и пользоваться налоговыми преференциями, не обязательно обладать кипрским гражданством, но вложение во второй паспорт может стать одновременно выгодной инвестицией в будущее развитие бизнеса. Правительство Кипра выдает инвестору и его семье кипрское гражданство в таких случаях:

инвестиции в недвижимость на Кипре от €2 млн.;
покупка государственных или других специализированных ценных бумаг на сумму от €500 тыс.;
комбинация вариантов инвестирования, при этом во всех случаях обязательное условие – общая сумма вложений минимум €2 млн. и владение жилой недвижимостью от €500 тыс.

Покупать в целях программы дополнительно к жилой можно коммерческую недвижимость, которая в любом случае будет приносить доход. Самый популярный на сегодняшний день способ инвестирования в паспорт Кипра – покупка кипрской недвижимости. В связи с этим стоит упомянуть налоги при покупке недвижимости, которые по меркам Европы довольно невысоки. Покупатель должен оплатить:

НДС – 19% (возможно понижение ставки при выполнении некоторых условий);
налог на переход права собственности – 3 – 8%;
гербовый сбор – 0,15% за первые €170,860 плюс 0,2% от суммы, на которую цена договора превышает этот порог;
регистрацию сделки в кадастровых органах – €50.

Ежегодный налог на недвижимое имущество отменен с января 2017-го года.

Почему выгодно быть резидентом Кипра?

Кипр – высокоразвитая европейская страна, член ЕС с соответствующим уровнем жизни. Но больше всего преимуществ получают иностранные предприниматели, основавшие бизнес на острове. Итак, главнейшие налоговые преимущества Кипра таковы:

самое выгодное налогообложение компаний в Европе;
оптимальная налоговая нагрузка на доходы физических лиц;
широкий круг налоговых льгот для бизнеса, нет налога на дивиденды;
политическая и экономическая стабильность, отсутствие валютного контроля;
в странах СНГ Кипр не входит в перечень оффшорных зон;
эффективное устранение двойного налогообложения.

Больше о том, как получить гражданство Кипра, узнайте здесь.

В нашей практике большинство инвесторов привыкли сравнивать условия программ, чтобы принять действительно правильное решение. Мы знаем еще как минимум три причины обратить внимание на второе гражданство островного государства:

паспорт Антигуа и Барбуды: безвизовый въезд в более чем 136 стран; процесс оформления (3-5 месяцев).
паспорт Сент-Китс и Невис: безвизовый въезд в 132 страны; нет требований по проживанию в стране; процесс оформления (3-5 месяцев). Программа работает 1984 года!
паспорт Доминики: безвизовый въезд в 91 страну; процесс оформления (3-6 месяцев); нет требований к проживанию; нет личного собеседования.

Люди, планирующие переезд на Кипр или длительное проживание на острове, часто задают вопрос: «Сложно ли купить машину на Кипре?». Купить машину на Кипре достаточно просто, но при выборе стоит обратить внимание на некоторые особенности, которые стоит учитывать.

Юридические тонкости

Иностранцы на Кипре имеют право покупать автомобиль в личную собственность. Если вы являетесь гражданином страны, не входящей в Евросоюз, то официально автомобиль можно приобрести после получения разрешения на проживание (pink slip), вида на жительство на Кипре, F-визы или паспорта с проставленной мультивизой. То есть любого документа, который дает вам право проживать на острове в течение длительного времени.

Для оформления автомобиля на нового владельца требуется минимум времени и небольшое количество документов: паспорт нового владельца, продавец с паспортом и техническим паспортом на автомобиль, документ о легальном пребывании на Кипре, страховка, деньги для оплаты регистрационного сбора (около 15 евро). При смене владельца номер у автомобиля не меняется.

Где купить?

Купить автомобиль на Кипре можно в автосалоне или у частного лица. Как правило, много объявлений можно найти на разнообразных сайтах, например:

www.icars.com.cy;
bestcypruscar.com;
www.autotradercy.com;
www.autopark.com.cy;
www.autocymarket.com;
cyprusauto.net;
sellbuycar.com.

Выбор марки и модели

При выборе автомобиля необходимо учитывать некоторые особенности местного автомобильного рынка. Нет смысла покупать автомобили, марка которых не пользуется особой популярностью на Кипре. Поскольку страна является островным государством, а крупные закупки запчастей автосалонами не осуществляется, то в случае выбора эксклюзивной модели у вас могут возникнуть трудности при ремонте автомобиля в будущем. Ожидание необходимых запчастей может растянуться на месяцы.

Достаточно популярными марками на рынке Кипра являются Mercedes и BMW, в в более дорогом сегменте можно встретить значительное количество Range и Land Rover. В сегменте «эконом» популярностью пользуются Toyota, Opel, Volkswagen и другие европейские и японские модели.

Нередко на дорогах Кипра можно встретить пикап-трак, популярность которого обусловлена тем, что на него распространяется льгота 50% по дорожному налогу и скидка 100% на таможенную пошлину.

Как правило, на Кипр поставляются автомобили из Японии и Великобритании, при этом пошлина на ввоз является достаточно высокой, хотя на острове и не существует собственного производства автомобилей.

Страховка автомобиля

Перед оформлением автомобиля его необходимо застраховать. Следует отметить, что стоимость автомобильной страховки на Кипре является достаточно невысокой по сравнению с другими европейскими странами. Одной из причин этого является низкий уровень угонов. Аналогом российского ОСАГО является система страхования Third Party, выплаты по которой покроют ущерб, нанесенный вами в случае ДТП. Если же вы планируете застраховать машину по системе, аналогичной российскому КАСКО, то вам необходимо приобрести страховку Full Insurance.

Стоимость страховки автомобиля на Кипре зависит от стоимости автомобиля и его вида, стажа вождения и страны, выдавшей права.

Из какого расчета и каким образом оплачивается дорожный налог на Кипре

Следующим моментом, который надо учитывать при выборе автомобиля, является дорожный налог на Кипре.

Сумма дорожного налога на Кипре рассчитывается в зависимости от объема двигателя. При этом самыми экономичными являются машины с объемом двигателя до 2,0 литра. Так, стоимость дорожного налога для автомобиля с объемом двигателя 2,0 литра составит 240 евро в год. Если же объем двигателя составит 2,6 литра, то сумма дорожного налога составит уже 520 евро, т.е. увеличиться более чем в 2 раза.

Ежегодный налог на владельцев транспортных средств должен быть выплачен до 31 января текущего года. Периодически правительство Кипра продлевает срок уплаты налога, чтобы в период кризиса люди могли избежать штрафов. Письменные напоминания о необходимости уплаты налогов по почте не рассылаются, но примерно с 1 февраля следующего года полиция начинает проверки на дорогах на предмет уплаты транспортного налога.

Налог на транспорт на Кипре может быть уплачен в режиме онлайн на сайте http://rtd.mcw.gov.cy, на сайте компании JCC, в коммерческих и кооперативных банках, в центрах обслуживания и в офисе Департамента дорожного транспорта.

Заплатить транспортный налог на Кипре можно только при наличии действующей страховки и талона о прохождении техосмотра.

Владельцы старого автомобиля, заплатившие налог за предыдущий год, но не планирующие использовать машину в наступившем году, должны предоставить в Департамент дорожного транспорта «Свидетельство об уничтожении автомобиля», выдаваемое службами, которые занимаются уничтожением старых автомобилей, или заявление о приостановке использования транспортного средства. В этом случае владельцы будут освобождены от уплаты транспортного налога.

Замена прав на Кипре

Официально, если вы планируете управлять автомобилем на Кипре, через полгода вы должны поменять родные права на кипрские. Для получения кипрских прав вам необходимо будет прийти в Департамент дорожного транспорта, предоставить действующие российские права, письмо из российского ГИБДД, которое подтверждает наличие и подлинность действующих водительских прав. Предварительно письмо должно быть отправлено на перевод и сертификацию в Посольство России на Кипре. Если у вас нет справки из ГИБДД, ее можно заказать через Посольство, однако данный процесс занимает около трех месяцев. Собственно замена прав на кипрские, как правило, занимает несколько дней.

Техосмотр на Кипре

Техосмотр на Кипре (МОТ) новым автомобилям необходимо проходить раз в три года, а подержанным автомобилям раз в 2 года. Стоимость техосмотра на Кипре составляет около 25 евро. Для его прохождения необходимо предоставить автомобиль на один из частных сертифицированных сервисов.

Замена номеров на Кипре

В случае если вы приобрели подержанный автомобиль, на нем могут сохраняться номера старого образца, которые по законодательству необходимо заменить. Однако многие владельцы так и не заменили номера, поскольку полиция не выписывает штрафов и не наказывает водителей. Если вы хотите заменить номера на Кипре, вам необходимо обратиться в один из частных сертифицированных сервисов, заплатить 20 евро и замена номеров будет осуществлена в течение нескольких часов.

В заключение стоит отметить, что автомобиль на Кипре – это необходимость, без него очень трудно перемещаться по острову, поскольку система общественного транспорта на Кипре развита достаточно слабо, а в отдаленные горные деревни автобус можно ждать несколько дней. Поэтому, если вы хотите с комфортом передвигаться по Кипру, лучше узнать остров, посетить все самые интересные места, то автомобиль должен входить в список покупок, которые необходимо сделать в первую очередь.

Налоги при покупке недвижимости

Покупателю недвижимости на Кипре, в зависимости от того, к первичному или вторичному жилому фонду относится объект, предстоит оплатить несколько налогов, часть из которых сейчас будет со скидкой. Так в случае покупки первой недвижимости от застройщика на территории страны взимается льготная ставка НДС (VAT) в размере 5% вместо 19% (т.е. для объекта стоимостью 500 000 евро налог составит 25 000 евро). Аналогичный процент необходимо будет оплатить и при покупке последующего жилья от застройщика, но при условии, что предыдущий объект был приобретен не более десяти лет назад. При покупке жилья на вторичном рынке НДС отсутствует.

Гербовый сбор

Если речь идет о покупке первичной недвижимости от застройщика, то здесь покупатель освобождается от налога на переход права собственности (Transfer Fee) - нужно оплатить только гербовый сбор (Stamp Duties) и регистрацию договора купли-продажи недвижимости в Земельном Комитете, которая составляет 50 евро (и по 5 евро за каждую дополнительно запрашиваемую копию). Налог на переход права собственности на Кипре отсутствует.

Размер гербового сбора зависит от стоимости объекта, указанной в договоре, и рассчитывается следующим образом:

СТОИМОСТЬ НЕДВИЖИМОСТИ	СТАВКА НАЛОГА
Первые 5000 евро	0%
От 5000 до 165 000 евро	0,15%
Свыше 165 000 евро	0,20%

Гербовый сбор для объекта недвижимости стоимостью 500 000 евро может составить сумму трех слагаемых:

5000 х 0% + 160 000 х 0,15% + 330 000 х 0,2% = 900 евро

Также важно помнить, что при покупке недвижимости на Кипре на вторичном рынке лучше всего пользоваться услугами адвоката, услуги которого, как правило, составляют 1% от стоимости приобретаемого объекта.

Transfer Fee

После того, как покупатель вторичной недвижимости на Кипре становится зарегистрированным собственником недвижимого имущества, государство оформляет Свидетельство о праве собственности (Title Deed) на приобретенный объект и переводит его на имя покупателя. Это сопровождается выплатой налога (оплачивают только покупатель), который называется Transfer Fee. Основа для его начисления - стоимость недвижимости, указанная в договоре купли-продажи вторички, которая не облагается НДС. На данный момент для всех приобретающих такую недвижимость на Кипре государство предоставляет скидку в размере 50%.

СТОИМОСТЬ НЕДВИЖИМОСТИ	СТАВКА НАЛОГА	Скидка 50%
До 85 000 евро	3%	1,5%
От 85 001 до 170 000 евро	5%	2,5%
От 170 001 евро	8%	4%

Transfer Fee, который предстоит заплатить государству, может составлять сумму из нескольких слагаемых (чтобы сэкономить на данном налоге, можно оформить купленную недвижимость на два и более лица):

85 000 х 1,5% + 85 000 х 2,5% + 330 000 х 4% = 16 600 евро

Налоги на владение недвижимостью

Кипр отличается от многих европейских стран прежде всего тем, что ежегодный налог на его территории отсутствует. Что касается коммунальных платежей, то в них обязательно входит обслуживание придомовой территории. В случае, если есть управляющая компания, то стоимость услуг может составлять от 100 до 500 евро в год. Если недвижимость это самостоятельный объект (например, вилла), то расходы будут дробными: обслуживание бассейна специалистами (150 евро в месяц), садовник (40 евро один раз в 3-4 месяца), служба дезинфекции и борьбы с паразитами и грызунами (30 евро один раз в 2-3 месяца).

Вода оплачивается по счетчикам расхода воды. Обычно расходы по воде за три месяца составляют 30-35 евро и счет водоканал выставляет один раз в 3 месяца. Электричество оплачивается также по счетчикам расхода киловатт. В среднем, расходы по электричеству составляют за 2 месяца от 50 до 150 евро и зависят не только от использования лампочек и электроприборов, но и от времени использования кондиционеров, нагревательных приборов и т.д. Счет за свет электрокомпания выставляет один раз в 2 месяца. Оплата за вывоз мусора оплачивается один раз в год. Счет за эту услугу в конце года выставляет муниципалитет города, в котором находится недвижимость и зависит от конкретного района. В среднем, расходы по вывозу мусора составляют 120-140 евро в год.

Что касается страховки недвижимости, то ее стоимость составляет от 60 евро в год и выше и зависит от страхового пакета.

Налог от сдачи недвижимости в аренду

Владелец недвижимости официально имеет право сдавать жилье в аренду, купленную на вторичном рынке или купленную у застройщика, но уже с оплатой НДС в размере 19%. Недвижимость, приобретенное у застройщика с предоставлением льготы по этому налогу в размере 5%, владелец имеет право использовать только в коммерческих целях, в том числе и сдавать в аренду только через 10 лет со дня покупки. При сдаче недвижимости в аренду на Кипре необходимо уплачивать налог на прирост капитала (Capital Gains Tax), который составляет 20% от полученной прибыли (разница между стоимостью аренды и понесенных расходов). При этом стоит учитывать, что налогом не облагаются первые 17 086 евро для каждого собственника недвижимости.

Если владелец сдает квартиру в аренду за 2500 евро в месяц, то налог будет рассчитан следующим образом:

2500 евро х 12 месяцев = 30 000 евро дохода

Из этой суммы необходимо вычесть оплату услуг управляющей компании и ремонтные работы:

30 000 – 600 – 200 = 29 200 евро

Из этого прироста капитала (с учетом подтвержденных расходов) вычитаются необлагаемые налогом первые 17 086 евро:

29 200 – 17 086 = 12 114 евро

Из получившейся суммы необходимо уплатить налог на прирост капитала в размере 20%:

12 114 х 20% = 2422,80 евро

Налоги на недвижимость при продаже

При продаже недвижимости на Кипре необходимо уплатить уже упомянутый налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) в размере 20% от полученной прибыли (разницы между ценой продажи и ценой покупки, указанных в договорах купли-продажи). При этом стоит учитывать тот факт, что фактический размер Capital Gains Tax может быть значительно меньше, ведь на законодательном уровне на Кипре предусматриваются существенные льготы по данному виду налога. Во-первых, при отчуждении собственности налогом не облагаются первые 17 086 евро для каждого собственника.

А если продавец эксплуатировал продаваемую недвижимость в течение не менее пяти лет и продает принадлежащий ему объект недвижимости на Кипре впервые, то первые 85 430 евро прироста капитала для каждого собственника налогом также не облагаются.

Из налогооблагаемой базы исключаются подтвержденные затраты на эксплуатацию объекта: ремонт, оплата коммунальных услуг, электричества, воды, затраты на покупку мебели и техники, и другие документально подтвержденные затраты. Если продаваемая недвижимость была оформлена на местную кипрскую компанию, то при желании продажу недвижимости можно оформить как продажу акций (паев) компании. В таком случае покупатель не платит Transfer Fee. При продаже дорогих объектов недвижимости это является серьезным аргументом для покупателя в целях экономии расходов, связанных с приобретением недвижимости на вторичном рынке.

Если продается квартира стоимостью 700 000 евро, которая была куплена 7 лет назад за 500 000 евро и имеет одного собственника:

Прирост капитала (без учета подтвержденных расходов) составляет:

700 000 – 500 000 = 200 000 евро

Вычитаются необлагаемые налогом первые 17 086 евро:

200 000 – 17 086 = 182 914 евро

Затем вычитаются необлагаемые налогом 85 730 евро:

182 914 – 85 730 = 97184 евро

Из получившейся суммы необходимо уплатить налог на прирост капитала в размере 20%:

97 184 х 20% = 19 436,80 евро

С июля 2015 года на Кипре был введен статус недомицильного налогового резидента (non-domiciled tax resident), обладая которым человек освобождается от уплаты налога на дивиденды, налога на проценты от депозитов и налога на доход, полученный от аренды недвижимости. Налоговое резидентство на Кипре определяется количеством дней, которое налогоплательщик проводит на территории страны, – он становится таковым, если в течение одного календарного года находился на месте свыше 183 дней. Недомицильным налоговым резидентом Кипра имеет право стать человек, рожденный за рубежом, который после переезда на остров был налоговым резидентом Кипра менее 17 лет.

Благодарим за помощь в подготовке материала:

Сергея Смоленского, генерального директора компании Empire Property Cyprus

2021 год обещает киприотам и гражданам других государств, зарегистрировавшим свои предприятия на территории Кипра, хорошие перспективы в плане налогообложения. Налоги на современном Кипре дают массу выгод и выдерживают любую конкуренцию.

Жить на Кипре хорошо, владеть бизнесом на его территории ещё лучше. Необременительная налоговая система ежегодно привлекает в страну дельцов не только из стран Европейского Союза, но и из представителей бывшего Союза, желающих, чтобы прибыль их предприятий не облагалась неоправданно огромными процентами.

Здание кипрского банка

Кипр – выгоды налогоплательщиков

Как и во всех странах мира, экономика Кипра пошатнулась под ударами кризиса и до сих пор не оправилась от потрясения. Но это не мешает стране входить в число самых перспективных для бизнеса европейских государств. Зарегистрировав свою компанию на территории Республики Кипр, вы наделяете её статусом полноправного европейского предприятия, налоговое планирование в котором окажется куда как менее обременительным, чем в прочих сопредельных государствах.

Налогообложение резидентов

Согласно законам Кипра, в стране могут регистрироваться как резидентские, так и нерезидентские предприятия. Разница в том, что нерезиденты имеют право не платить налоги за бизнес, осуществляемый за границами Кипра. В их отношении не действует отказ от двойного налогообложения.

Для того, чтобы компания стала резидентом, необходимо, чтобы в состав её совета директоров входил резидент Республики Кипр. Тогда у предприятия будет номер VAT, который наделяет его правом сотрудничества с компаниями Евросоюза.

Резидент Кипра по закону страны – это физическое лицо, находящееся в государстве больше 183 дней в году. Если осуществляется регистрация предприятия на территории Кипра, согласно действующему законодательству государства, фирма будет изначально облагаться сбором от корпоративной прибыли.

Если учредитель предприятия резидент государства и физическое лицо, то осуществляется обложение сбором на государственную оборону.

Налоги для резидентов Кипра

Он не будет взиматься тогда, когда прибыль распределяется между учредителями, не являющимися резидентами или корпоративными учредителями. Сбор на дивиденды взиматься тоже не будет.

Основные налоги Республики Кипр

По состоянию на 2021 год для юридических и физических лиц действует девять основных типов налогов. Это:

на прибыль;
от прироста капитала;
корпоративный на прибыль;
на недвижимое имущество;
НДС;
взимание процентов в соц. фонды;
на оборону;
на уставной капитал;
гербовый сбор.

Как и всё на Кипре, каждый налог имеет свои специфические особенности, с которыми нелишним будет ознакомиться, если есть экономический интерес в отношении государства.

Особенности кипрского налога на прибыль

В Республике Кипр налог на прибыль взимается с физических лиц. Объектами подоходного налогообложения являются следующие доходы:

для резидентов общий доход, полученный и на острове, и за его пределами;
для нерезидентов под налог на прибыль попадают только те доходные средства, которые были получены на Кипре.

Ставка подоходного налога зависит от величины суммы. Если доход не превышает сумму 19 500 евро, она будет равняться нулю. Двадцать процентов взимается с тех, чей доход не выше 28 000 евро. Те, кто превысил 20% ставку, но не зашёл за границу 36 300 евро, должны будут отчислять 25%. Предельной ставкой по данной категории является 30%.

Если налогоплательщик получает пенсию за пределами Кипра, с её суммы по налогу на прибыль снимается 5%. Пенсионной суммой, не облагаемой налогом, является 3420 €. Налогоплательщик вправе внести и её в свой доход, подлежащий налогообложению.

Налоги на прибыль кипрской компании

Это позволит ему пользоваться некоторыми льготами. Не попадают под подоходный налог выплаты по мед. страховкам, пособия по смерти, дивиденды и т. п.

Что представляет собой кипрский налог от прироста капитала

Налог от прироста капитала в 2021 году остался без изменений. Он предусмотрен только для недвижимости, расположенной на территории Республики Кипр. Облагается налогом только разница от реализации недвижимого имущества и стоимости объекта с учётом инфляции. Также под данный вид налогообложения попадают капитальные вложения в недвижимость. С налогоплательщиков взимается 20 %.

Закон освобождает от налогообложения в следующих случаях:

когда семьи учредителей дарят недвижимость предприятиям;
при обмене равноценными объектами недвижимости;
прибыль, полученная в результате смены собственника недвижимости по причине реорганизации предприятия;

Принцип организации офшорной схемы с использованием Кипрской компании

Корпоративный налог на прибыль

Корпоративный налог на прибыль является самым низким в Европейском союзе. Он составляет всего 12,5%. Для компаний-резидентов он налагается на общий доход. Что касается нерезидентов, они отчисляют процент только из дохода, получаемого на территории Республики.

Проценты налагаются на разницу между доходами и расходами на получение доходов.

В данной категории также имеются виды доходов, освобождённые от налогообложения. К ним относятся прибыли от продажи ценных бумаг, дивиденды и т. д.

Облагаемое налогом недвижимое имущество

Налог на недвижимость на Кипре остался прежним. Выплачивают его раз в году. Исчисляется он исходя из стоимости недвижимого имущества. Если она ниже 170860,14 евро, проценты не взимаются.

Владельцам, имущество которых оценено выше указанной суммы, приходится ежегодно отчислять в казну от 0,25% до 0,40%. Ставка зависит от суммы оценки.

Особенности кипрского налога на добавленную стоимость

В 2021 году налоги на Кипре не претерпели заметных изменений. Это относится и к НДС, который равен 19%. Подлежат данному виду налогообложения только предприятия с оборотом, превышающим 15 600 евро. Причём управление фирмы должно самостоятельно осуществить регистрацию.

Работа через компанию зарегистрированную на Кипре

Помимо 19% с различных видов услуг и товаров могут взиматься другие ставки. Ресторанный бизнес платит НДС всего 8%, за аренду платить не нужно, удобрения, книги и многие другие товары облагаются всего 5%.

Налоги, взимаемые с зарплат

Данный вид налогообложения обязателен для всех работающих граждан за исключением:

компаний владельцев мореходными судами;
фирм, занимающихся управлением морскими судами;
международных предприятий;
предприятий, штат которых состоит из граждан других государств.

Проценты по данному виду налога начисляются на заработную плату работающих и зависят от их статуса. Для обычных работников и работодателей он составляет 6,8%, для самозанятых лиц – 12,6%.

Налог на оборону

Налог на оборону распространяется исключительно на резидентов Кипра и взимается с процентов, дивидендов, а также платы за аренду.

Ставки могут быть различными в зависимости от того, к какому виду относятся доходы. На оборону с дивидендов начисляется 15%. Для процентов ставка снижается до 10%.

Некоторые виды доходов по закону Республики Кипр освобождаются от налогов на оборону. Так, не будут взиматься проценты на оборону с дивидендов, полученных от других предприятий резидентов Республики. Не облагаются данным видом налога и дивиденды с прибылей от использования судов под кипрским флагом.

Налогооблагаемый уставной капитал кипрских компаний

С уставного капитала взимается 0,6 %. Взимается он единожды при регистрации предприятия вместе со сборами за регистрацию, а также когда производится увеличение уставного капитала.

Налоговый сбор для киприотов

Налогообложение на Кипре включает также и такое понятие, как гербовый сбор. Его ставки в 2016 году остались на уровне предыдущих лет.

Предприятия, в статусе которых числится «международное», гербовый налог не платят. Объектами для данного налога служат документы юридического характера, оформляемые при покупке регистрации и т. д.
Объем сбора зависит от суммы контракта, и может быть от 0,15% до 17%. Что касается оформления доверенностей, завещаний и прочих документов, с налогоплательщиков взимается фиксированная ставка, зависящая исключительно от вида документа.

Компании с особыми налоговыми требованиями

Как и в прошлые годы, в 2016 к некоторым компаниям применяется особый подход в плане обложения подоходным и прочими налогами. По специальным схемам налоги на Кипре в 2016 году платят:

фирмы с интеллектуальной собственностью;
судоходные предприятия;
страховые компании;
фирмы, зарабатывающие на шоу-бизнесе и прочей подобной деятельности;
предприятия, получающие роялти от демонстрации кинокартин;
предприятия, владеющие судами;
Международные Фонды Коллективного Инвестирования.

К примеру, владение или управление судами в пределах Республики даёт массу перспектив в плане налогообложения. Нерезиденты не платят подоходный налог с зарплат судовых команд. Нет никаких ограничений на валютный контроль, также отсутствует гербовый сбор на документацию по ипотеке.

Налогообложение на Кипре имеет массу нюансов, но это не мешает стране входить в число самых перспективных в плане бизнеса стран Европейского Союза.

Невысокий подоходный налог, совершенно не отягощающий кошелёк предприятия НДС и прочие сборы направлены на то, чтобы люди, решившие открыть своё дело, могли рассчитывать на успех, частичка которого, в виде налоговых сборов, достанется государству и будет направлена на его развитие. Поэтому многие хотят зарегистрировать фирму и открыть бизнес на Кипре.

Республика Кипр является одним из немногих примеров предельно лояльного отношения государственных властей к вопросу налогообложения. Он ещё раз показал всему миру, что высокие налоги не единственный путь к процветанию страны. Правильная экономическая политика – это не повышение налогов, а меры, предпринимаемые для успешного развития всех сегментов бизнеса.

Читайте также: