Должен ли дистрибьютор платить налоги

Опубликовано: 27.04.2024

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

Нюансы при выборе налогового режима

Для любого бизнеса при выборе режима есть общие ограничения: организационно-правовая форма, число работников, объемы выручки, стоимость основных средств и др. Почитать подробнее об этих ограничениях и узнать, какой режим вам подходит и какой из подходящих — самый выгодный, можно с помощью нашего бесплатного калькулятора.

Но кроме общих ограничений приходится учитывать, какими товарами вы торгуете. Если в вашем ассортименте есть подакцизные или маркированные товары, придется внимательно изучить возможности. Скажем, на ПСН нельзя торговать медицинскими препаратами, обувью и меховыми изделиями, а вот другие маркированные товары (шины, духи) продавать можно.

Упрощенка для розницы

УСН подойдет организациям и ИП, которые выполняют такие условия:

выручка — до 200 млн рублей в год;
число работников — не более 130 человек;
стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.

На упрощенке нет ограничений по площади торгового зала, разрешена торговля маркированными товарами. Иногда на УСН приходится платить НДС — если партнер выставил вам счет-фактуру с выделенным НДС. В некоторых случаях есть имущественные налоги.

На УСН компания или ИП платит один налог: по итогам квартала вы платите аванс по налогу, по итогам года — остаток налога. Декларацию сдают раз в год. Есть два варианта налоговых платежей, при этом ставка зависит от числа сотрудников и объемов выручки. Также помните, что многие регионы снижают налоговую ставку — уточняйте это на сайте своей ФНС.

Объект налогообложения	Налоговая ставка, если у вас не более 100 сотрудников и выручка до 150 млн р./год	Налоговая ставка, если у вас не более 130 сотрудников и выручка до 200 млн р./год
Доходы	6 %	8 %
Доходы минус расходы	15 %	20 %

Сравните налоговую нагрузку на двух вариантах упрощенки с помощью нашего калькулятора. Чаще всего УСН “Доходы” выбирают, когда расходы составляют менее 60% от выручки. В противном случае выгоднее выбрать УСН “Доходы минус расходы”. Но список расходов ограничен законом (ст. 346.16 НК РФ): придется следить за расходами и подтверждать их документами. Зато можно уменьшить налог за счет страховых взносов за сотрудников и ИП.

Патент для магазинов

Патент — это, практически, прямая замена ЕНВД, но у него есть ограничения:

подходит только ИП;
выручка не более 60 млн. рублей в год;
число работников — не более 15 человек;
площадь торгового зала — до 50 кв. м.

Также патент не подходит для магазинов, в которых продают крепкий алкоголь, так как этим товаром запрещено торговать ИП. А вот по табачной продукции у патента нет ограничений. На ПСН можно торговать и маркированными товарами, кроме лекарств, обуви и меховых изделий, как было и на ЕНВД.

Налог рассчитывается в каждом регионе по-своему, уточняйте это в своей ФНС. Также налог с 2021 года можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за сотрудников и ИП. Отчетности нет.

Налог для самозанятых для розницы

Налог на профессиональный доход (НПД) доступен только для магазинов, которые торгуют товарами собственного производства — перепродажа товаров исключена. Режим подходит для физлиц или ИП без сотрудников. Есть лимит по выручке — 2,4 млн рублей в год. А еще на НПД нельзя продавать маркированные товары и совмещать его с другими режимами.

Налог рассчитывается по ставке 4%, если вы продаете товары физлицам, и по ставке 6%, если продали товар юрлицу. Отчетности нет. Вся работа организуется через личный кабинет на сайте ФНС или приложение.

Совмещение налоговых режимов

С 2021 года совмещение доступно только для ИП. Они могут работать на УСН + патент или на ОСНО + патент.

При совмещении упрощенки и патента придется следить за лимитами:

по всем видам деятельности выручка не должна превышать 60 млн. рублей в год;
число сотрудников на патенте не должно быть больше 15 человек, а по всем видам деятельности — не больше 130 человек; если сотрудник занят в деятельности по каждому режиму (например, бухгалтер), его придется отнести к штату по патенту;
остаточная стоимость основных средств считается по всей деятельности, она не должна превышать 150 млн. рублей.

Если вы “слетаете” с патента, вы должны пересчитать налоги на УСН с начала действия патента, на котором нарушили лимиты. Поэтому если есть риск превысить лимит, можно покупать патенты ежемесячно, а не раз в год или полгода.

При совмещении ОСНО и патента придется следить только за лимитами по патенту. При “слете” с патента точно так же придется пересчитать налоги на ОСНО с начала действия патента, на котором были нарушены лимиты.

Налоговый режим для торговли алкоголем и табаком

Если у вас магазин с подакцизными товарами (алкоголь, табак), ООО может выбрать упрощенку или ОСНО, а ИП — упрощенку, патент или ОСНО. Но предприниматели не могут торговать крепким алкоголем, им доступна торговля только пивом, сидром, элем, пивными напитками (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).

Онлайн кассы после перехода с ЕНВД

При смене налогового режима перерегистрировать кассу в налоговой не нужно. Придется только сменить в настройках кассы налоговый режим, который выбивается в чеке. Реквизит ищите по тегу 1055.

Если вы совмещаете режимы, то при работе по одному адресу можно пользоваться одним кассовым аппаратом. Настройте кассу так, чтобы в чеке выбивался тот налоговый режим, по которому продан конкретный товар. Многие кассовые программы умеют разбивать покупку на два чека и в каждом отражать нужную систему налогообложения.

Эффективное управление магазином

Набор интегрированных сервисов поможет эффективно управлять магазином, передавать в учет данные с касс, автоматически загружать банковскую выписку в учетный сервис, который уже рассчитает налог и сформирует отчетность. Товароучетная система поможет управлять продажами, следить за ассортиментом и ценами, запускать акции, контролировать персонал.

Протестируйте бесплатно возможности веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: это простой учет, зарплата и отчетность, а также другие инструменты для бухгалтера и руководителя. А товароучетная система Контур.Маркет поможет управлять магазином и автоматизировать торговлю от поставки до продажи. Зарегистрируйтесь и начните работать бесплатно в течение двух недель.

Справочная / Всё про налоги

Как платят налоги интернет‑магазины

В России действуют такие системы налогообложения: общая, упрощённая, патентная и ЕСХН. Какой режим выбрать интернет-магазину? Давайте разбираться.

Упрощенная система налогообложения

Это самый распространённый режим среди небольшого бизнеса. Его смело выбирают интернет-магазины с годовым доходом до 150 млн и штатом до 100 человек. На УСН платят только один налог, которые заменяет все общие. При этом вы сами выбираете, с какой суммы он будет начисляться: с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Сколько платят ООО и ИП на УСН

На УСН «Доходы» налог в большинстве регионов составляет 6 %. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1 до 6 %. Например, в Крыму 4 %.

Если за год ваш интернет-магазин принёс 6 млн рублей, то именно с этой суммы нужно высчитывать налог. При максимальной ставке 6 % получится 360 тыс. рублей.

На УСН «Доходы минус расходы» налог от 5 до 15 %. Ставка устанавливается регионами. Например, в Москве — 15 %, в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге и Свердловской области — 7 %.

Допустим, за год интернет-магазин принёс всё те же 6 млн рублей. Из них нужно вычесть сумму, потраченную на закупку товаров у поставщика, аренду склада и обслуживание банковского счёта. В итоге у вас осталось 1,5 млн чистой прибыли, с которых и надо высчитывать налог. При ставке 7 % он составит 105 тыс. рублей.

Налог на системе «Доходы минус расходы» не может быть меньше 1 % от доходов. Заплатить этот минимум придётся даже в том случае, если год был убыточным.

Какую ставку УСН выбрать

Во-первых, узнайте, какая ставка действует в вашем регионе. Может оказаться, что на УСН «Доходы минус расходы» она будет меньше, чем на УСН «Доходы».

Во-вторых, оцените размер расходов. Обычно интернет-магазины выбирают УСН «Доходы минус расходы», потому что постоянно приходится закупать товары и вносить плату за аренду склада. Но если вы тратите на это всего 10-20 % от доходов, а в вашем регионе действует максимальная ставка 15 % — система станет невыгодной.

Выбирая режим «Доходы минус расходы», нужно помнить, что учитываются только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список найдёте в ст. 346.16 НК РФ. Также все расходы вы должны подтверждать документами: оплату — кассовым чеком или выпиской со счёта, а получение товара или услуги — накладной или актом. Налоговая может их проверить.

Сроки отчётности и уплаты налогов

УСН нужно платить каждый квартал до 25 числа, а итоговый годовой расчёт — до 30 апреля для ИП и до 31 марта для ООО. Декларацию сдают один раз в год в те же сроки, что и годовой расчёт. Кроме этого, следует вести книгу учёта доходов и расходов на случай, если налоговая её попросит.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

Патентная система налогообложения

Это система подходит только для индивидуальных предпринимателей, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Например, занимаются розничной торговлей через небольшие магазины площадью до 150 м 2 . При этом штат не должен превышать 15 человек, а ежегодный доход — 60 млн рублей.

Интернет-магазины не могут перейти на патент. Дело в том, что по Налоговому кодексу продажи через компьютерные сети не считаются розничной торговлей — ст. 346.43 НК РФ. С другой стороны, есть письмо Минфина России от 03.06.2019 № 03-11-11/40049. Оно разрешает применять патент, если вы продаёте товары через обычный магазин и при этом размещаете информацию об ассортименте в интернете.

Получается, на вашем сайте не должно быть корзины, куда покупатели могут положить товары, а также кнопок «Купить», «Заказать», «Оплатить» и т.д. Принимать заказы по телефону и доставлять их — нельзя. Получать деньги и отдавать товары придётся только при личном контакте с покупателем и только в вашем офлайн-магазине. Это уже не очень похоже на интернет-торговлю.

Сколько платят на ПСН

Главное преимущество системы заключается в том, что вы приобретаете патент на каждое из направлений, по которому ведёте бизнес, и больше ничего не платите. Декларации на ПСН сдавать не надо.

Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сумма, которую вы можете заработать за год. Её устанавливает региональный закон. Такой доход зависит от числа работников, транспортных средств, площади магазина.

Специальный калькулятор на сайте налоговой поможет рассчитать налог без ошибок.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Если вы приобретаете патент на 6 месяцев — то заплатить нужно до окончания этого срока. Если от 6 до 12 месяцев — то ⅓ патента нужно заплатить не позже чем через 90 дней с начала применения. А оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Единственный документ, который нужно оформлять на патенте, — книга учёта доходов. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую. Сдавать книгу в налоговую не нужно, но запросить её могут.

Общая система налогообложения

ОСНО подойдёт большому интернет-магазину. Например, с годовым оборотом свыше 150 млн рублей и штатом более 100 человек. Это самый сложный в плане отчётности налоговый режим, поэтому без бухгалтера, который будет вести полноценный учёт и вовремя сдавать налоговые декларации, не обойтись.

Также система подойдёт и магазину поменьше, но который занимается оптовой торговлей, работает с крупными контрагентами на ОСНО или возит товары из-за границы (при импорте товаров НДС можно заявить к вычету).

У общей системы нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и уровню дохода. Поэтому на неё автоматически попадают все организации и предприниматели, которые не выбрали другой режим. Перейти на системы попроще можно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если вы опоздали — только со следующего года.

Сколько платят ООО на ОСНО

Налог на прибыль, 20 % с разницы между доходами и расходами.
НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
Налог на имущество организации, до 2,2 %.

Сколько платят ИП на ОСНО

Налог на доходы физических лиц, 13 %.
НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
Налог на имущество физических лиц, до 2 %.

Помимо этого, организации должны вести бухгалтерский учёт и сдавать комплект отчётных форм (об изменениях капитала, о движении денежных средств). А предпринимателю необходимо формировать книгу учёта доходов и расходов.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Каждая декларация сдаётся в разное время и с определённой периодичностью. Например, отчётность по НДС и налогу на прибыль — ежеквартально, а по НДФЛ — один раз в год.

НДС нужно платить каждый месяц до 25 числа, налог на прибыль — раз в каждый квартал, а НДФЛ — три раза в год.

Получается, что ОСНО не подойдёт тем, у кого небольшой интернет-магазин и нет возможности нанимать бухгалтера. Поэтому если ваш клиент — обычный розничный покупатель, а торговать оптом вы не планируете, лучше обратить внимание на системы попроще.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот режим подходит для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах. Он освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в бизнесе.

Интернет-магазинам эта система не подходит. Для работы на ЕСХН вы должны заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Если вы перепродаёте фермерские товары, применять ЕСХН не получится.

Бухгалтерия
Налоги
Патент
УСН

От системы налогообложения зависит, сколько бизнес будет платить в бюджет и как часто придется отчитываться. Рассказываем, по каким критериям ее выбирать и какой налоговый режим выгоднее всего для розничной торговли.

Что учитывать магазину при выборе системы налогообложения

В этой статье речь пойдет только про розничные магазины, которые занимаются торговлей в помещениях. Если вы продаете онлайн, то там другая ситуация — подробно разобрали ее в отдельной статье.

Чтобы выбрать систему налогообложения для розничного магазина, нужно учесть несколько факторов: организационно-правовую форму бизнеса, ограничения по виду деятельности, годовой доход и число сотрудников.

Организационно-правовая форма. Важно, как зарегистрирован бизнес: как юрлицо или индивидуальный предприниматель. Для них подходят разные налоговые режимы.

Вид деятельности. Только на ОСН нет ограничений по видам деятельности. При выборе другой системы важно, что именно собираетесь продавать:

На патенте не получится продавать крепкий алкоголь, так как ИП не дадут лицензию. Еще запрещено продавать лекарства, меховые изделия и обувь.
На УСН нет ограничений для ООО, которые торгуют в розницу. А вот ИП на любом режиме не сможет продавать крепкий алкоголь.
На НПД можно продавать товары только собственного производства: заниматься перепродажей нельзя.

Если сомневаетесь, уточните в налоговой ограничения по вашему виду деятельности. Может оказаться, что вам подходит только один налоговый режим и не придется выбирать.

Сумма дохода. Как и с видом деятельности, ограничений нет только на ОСН. На других системах налогообложения есть лимит максимального годового дохода. В 2021 году ограничения такие:

2,4 млн рублей в год — для самозанятых;
60 млн рублей в год — для патента;
200 млн рублей в год — для упрощенки.

Чтобы выбрать подходящую систему, прикиньте, какой доход планируется у вас за год. Сумму лучше брать с запасом.

Число сотрудников. На ОСН можно вести бизнес с любым количеством сотрудников. На других системах есть лимит по сотрудникам:

до 130 человек — для УСН;
до 15 человек — для патента.

Предприниматели на НПД вообще не имеют права нанимать работников по трудовым договорам.

Виды налоговых режимов для розничной торговли

Всего есть пять режимов налогообложения: общая система, упрощенка, патент и самозанятые и ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН подойдет только сельхозпроизводителям — тем, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Это редкий случай, поэтому для розничных магазинов мы его рассматривать не будем.

Независимо от выбранного налогового режима ИП и компании платят страховые взносы, иногда дополнительные налоги, а также отчитываются за сотрудников, если они есть.

Страховые взносы. Есть два типа страховых взносов:

страховые взносы ИП за себя: платят все предприниматели, кроме ИП на НПД;
страховые взносы за сотрудников: платят все ИП и компании, у которых есть сотрудники.

Дополнительные налоги. Эти налоги нужно платить на любой системе налогообложения, если есть объект налогообложения. Они одинаковы для ИП и компаний:

земельный — если в собственности есть земельный участок;
налог на имущество — если в собственности есть торговая или офисная недвижимость, например магазин;
транспортный — если в собственности есть автомобиль.

Еще есть ввозной НДС: его платят все компании или ИП, которые ввозят товар в Россию границы. Правда, в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается: например, при ввозе медицинских товаров.

Кратко все различия налоговых режимов можно представить в таблице.

Дальше расскажем подробнее о каждом налоговом режиме, подходящем для розничной торговли.

ОСН — общая система налогообложения

Ограничения. Этот режим подходит для всех, на нем нет ограничений. По умолчанию ОСН назначается всем компаниям и ИП при регистрации бизнеса: если не выберете другую систему налогообложения, будете работать на общей системе. Для многих предпринимателей это нежелательная ситуация: тут больше всего отчетности и налогов. Но , наоборот, выгоднее работать на ОСН.

Налоги. Различаются для компаний и ИП:

налог на прибыль по ставке 20% — для компаний, НДФЛ по ставке 13% — для индивидуальных предпринимателей;
НДС по ставке 20%, 10% или 0%;
торговый сбор, если ИП или ООО ведет розничную торговлю в Москве. Величина сбора зависит от вида торговли, местоположения магазина и площади зала.

Отчетность. Компании на ОСН сдают:

декларацию по налогу на прибыль — ежеквартально;
декларацию по НДС — ежеквартально;
бухгалтерскую отчетность — раз в год;
отчетность за сотрудников.

ИП на ОСН сдают:

декларацию 3-НДФЛ — раз в год;
декларацию по НДС — ежеквартально;
отчетность за сотрудников, если они есть.

Еще предприниматели и юрлица ведут книгу покупок и продаж. Ее ведут все, кто отчитывается по НДС. А ИП ведет еще и книгу учета доходов и расходов. То есть предприниматели ведут две книги параллельно.

На ОСН больше всего расчетов и отчетов по сравнению с другими системами налогообложения, поэтому не обойтись без бухгалтера. Самое сложное — правильно учитывать доходы, расходы, считать НДС и налоговую базу.

Когда стоит выбрать. Режим подойдет магазину, если он работает с юридическими лицами, которым важно принимать к вычету НДС. Еще стоит выбрать ОСН, когда годовой оборот превышает лимиты на упрощенке.

УСН — упрощенная система налогообложения

Ограничения. Для работы на УСН есть ограничения:

годовой доход до 200 млн рублей;
в штате до 130 сотрудников;
остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн рублей.

Дополнительные условия для юрлиц:

другой компании может принадлежать не более 25% уставного капитала;
нет филиалов.

С 2021 года действует правило: если ИП или ООО зарабатывает до 150 млн рублей в год, он платит налоги при УСН по обычной ставке, а если от 150 до 200 млн рублей — по повышенной. Если же доход стал больше 200 млн рублей, то компанию или ИП автоматически снимают с упрощенки и она должна отчитываться по ОСН с того квартала, в котором случилось превышение.

Правило касается и сотрудников: до 100 человек по обычной ставке, от 100 до 130 — по повышенной.

Налоги. Компании и ИП на упрощенке платят в бюджет:

налог по ставке 6% с объекта «Доходы» или по ставке 15% — «Доходы минус расходы»;
торговый сбор при розничной торговле в Москве.

Регионы могут устанавливать более низкие ставки, поэтому лучше проверить это на сайте налоговой

Отчетность. Юрлица сдают:

декларацию по УСН — раз в год;
бухгалтерскую отчетность — раз в год.

ИП сдают декларацию по УСН — раз в год.

Также компании и ИП на упрощенке обязаны вести книгу учета доходов и расходов и предоставлять ее по требованию налоговой.

Когда стоит выбрать. УСН подойдет магазину, у которого не более 130 сотрудников и оборот не больше 200 млн рублей в год.

ПСН — патентная система налогообложения

Работать на патенте могут только ИП. Каждый регион определяет самостоятельно, по каким видам деятельности выдавать патенты. Но есть общие ограничения, которые действуют для всех.

Ограничения. Для розничной торговли на патенте есть требования:

выручка не более 60 млн рублей в год;
площадь магазина — до 150 м²;
максимальное количество сотрудников — 15 человек;
нельзя продавать бензин, дизельное топливо, автомасла.

На патенте нельзя продавать отдельные виды маркированных товаров: лекарства, обувь и меховые изделия. Другими маркированными товарами торговать на патенте можно.

Налоги. Величина налога — это стоимость патента. Она не зависит от реального дохода, который получает ИП. Потенциальный доход устанавливает каждый регион самостоятельно. Цену патента можно узнать через налоговый калькулятор на сайте ФНС.

Преимущество ИП на патенте — они не платят торговый сбор, если ведут торговлю в Москве.

Патент нужно покупать в том же регионе, где находится магазин ИП. Например, если магазины ИП расположены в Курске, патент надо покупать там. А если у него несколько точек в Курске и Дмитрове, патенты оформляют в обоих регионах. Для каждой точки оформляется отдельный патент.

Отчетность. ИП на патенте не сдают декларации, но обязаны вести книгу учета доходов.

Когда стоит выбрать. Патент подойдет небольшим магазинам, в которых не продается крепкий алкоголь, и сезонному бизнесу: патент можно оформить на нужный срок, например три летних месяца.

НПД — налог на профессиональный доход

Предпринимателей и физлиц, которые платят налог на профессиональный доход, называют «самозанятые». Работать на НПД может только физлицо или ИП.

Самозанятым можно продавать товары, сделанные своими руками. Например, кондитер печет торты и продает их на ярмарке или швея шьет халаты и ночные сорочки на заказ.

В жизни у самозанятого может быть свой небольшой магазин-мастерская, где он сам продает товары собственного производства. Но по закону это не считается розницей.

Ограничения. Основное препятствие — можно продавать только товары, который сделал сам. Поэтому НПД не подойдет большинству розничных магазинов.

Для самозанятых есть и другие ограничения:

нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
годовой доход — до 2,4 млн рублей;
нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, например обувь;
НПД нельзя совмещать с другими режимами.

Налоги. Ставки налога: 4% — с доходов от физлиц, 6% — с доходов от юрлиц и ИП.

Отчетность. У самозанятых нет отчетности. ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним каждый месяц рассчитывает и автоматически начисляет налог.

Когда стоит выбрать. действующих ограничений НПД подойдет только предпринимателям, которые продают товары собственного производства, не планируют нанимать сотрудников и зарабатывают в среднем до 200 тысяч в месяц.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Если вы учли ограничения и теперь выбираете из нескольких налоговых режимов, нужно рассчитать налоговую нагрузку. Где будет меньше всего платежей, та система налогообложения для вас выгоднее всего.

При выборе системы налогообложения и расчете доходов учтите, что для некоторых новых ИП действуют «налоговые каникулы». Это значит, что можно вообще не платить налоги два года.

Приведем пример для ИП без сотрудников, это упрощает расчеты. За сотрудников нужно платить НДФЛ и страховые взносы — они одинаковы для всех налоговых режимов и не влияют на выбор

Представим, что ИП без сотрудников открывает розничный магазин в Казани, площадь торгового зала — 50 м². Планирует, что годовой доход будет 6 000 000 ₽, расходы за год — 4 200 000 ₽.

Расчет платежей на ОСН. Для простоты расчета представим, что все доходы и расходы облагались НДС.

Получили, что на общей системе налогообложения предприниматель заплатил бы за год 643 685 ₽.

Расчет платежей на УСН «Доходы минус расходы». На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог: 1% от полученных за год доходов. Его сравнивают с налогом по ставке 15% и платят в бюджет сумму, которая оказалась больше.

На этом налоговом режиме страховые взносы тоже можно вычесть из доходов, как и остальные расходы на бизнес.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» заплатит в бюджет 318 795 ₽.

Расчет платежей на УСН «Доходы». Налог считается от всех поступлений ИП — наличными и на расчетный счет, расходы не учитываются.

Зато из исчисленного налога можно вычесть уплаченные страховые взносы.

Общая сумма налогов в бюджет у ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» — 360 000 ₽.

Патент. Стоимость патента на год для розничной торговли в Казани — 259 800 ₽. Цена высокая, потому что стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, местности, где расположен магазин, и его метража. Например, годовой патент для такого же магазина в Майкопе стоил бы 114 000 ₽.

Патент тоже можно уменьшить на страховые взносы.

НПД. НПД не подходит, потому что в примере доход выше 2,4 млн рублей.

Получили такие результаты:

ОСН — 643 685 ₽;
УСН «Доходы минус расходы» — 318 795 ₽;
УСН «Доходы» — 360 000 ₽.
патент — 259 800 ₽.

В нашем случае наиболее выгодная система налогообложения для предпринимателя — патент. Для другого города и магазина меньшего размера выгоднее может оказаться УСН «Доходы минус расходы», нужно считать для каждой ситуации.

Какую систему налогообложения выбрать для розничного магазина

В общем случае алгоритм такой:

Определитесь с организационно-правовой формой. Выберите, что лучше подходит для вашего бизнеса: ИП или ООО. От этого будет зависеть, из каких режимов налогообложения вы сможете выбирать.
Учтите все ограничения. Выберите из режимов налогообложения те, что подходят вашему бизнесу — по уровню доходов, числу сотрудников и другим ограничениям. Может оказаться, что вам подойдет только один из налоговых режимов и не придется ничего рассчитывать.
Рассчитайте платежи в бюджет: сколько налогов и взносов надо платить на каждой подходящей вам системе налогообложения.

Дальше разберем частные ситуации, для которых есть свои особенности.

Продажа через вендинговые аппараты. Подойдут любые режимы налогообложения, ограничений для вендинга нет. А если предприниматель без работников будет продавать товары собственного производства, то может стать и платить самый минимальный налог — на профессиональный доход.

Совмещение оптовой и розничной торговли. При оптовой торговле запрещено применять патент. Но при этом патент можно совмещать с другими режимами. Поэтому есть два варианта:

выбираете упрощенку или ОСН для обоих видов деятельности;
выбираете для розничной торговли патент, для оптовой — УСН или ОСН.

Розничная торговля маркированными товарами. Ограничения есть только на патенте: запрещено продавать отдельные виды маркированных товаров — лекарства, обувь и мех. Для них ПСН не подойдет.

При продаже других маркированных товаров, например духов или шин, нет ограничений. Поэтому компании и ИП могут выбирать любые режимы налогообложения.

Розничная торговля алкоголем и табаком. Компании могут работать на любой системе налогообложения — для ООО ограничений нет. ИП может применять любой режим, кроме самозанятости, потому что на нем можно продавать только товары, которые изготовил сам.

Но для ИП есть дополнительные ограничения: из спиртного они могут продавать только пиво и пивные напитки. Торговать крепким алкоголем предприниматели не имеют права, для этого надо регистрировать ООО.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Бухгалтер на удаленке без отпусков и выходных:

расчет налогов для ИП и ООО на УСН или патенте;
подготовка документов и отчетности по сотрудникам;
консультации по льготам для бизнеса.

Со своими дистрибьюторами предприятия заключают договоры, предусматривая в нем систему бонусных скидок. Затем произошло объединение двух новгородских фабрик по производству шоколада и жевательной резинки и их дистрибьюторских структур в единую "Дирол Кэдбери". При заключении договоров купли-продажи предусматривалось, что дистрибьюторы осуществляют распространение и сбыт товара третьим лицам. Ваша организация не является налоговым агентом по НДС и прибыли по указанным маркетинговым мероприятиям. Обнародовано письмо Минфина России от Содержащаяся в нем позиция на руку российским организациям, осуществляющим на территории РФ дистрибьюторскую деятельность по продаже электронной техники и установке необходимых драйверов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как работать с самозанятыми и не попасть на налоги ООО и ИП? Оптимизация налогообложения 2019.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Налогообложение при работе дистрибьютора
ИП — дистрибьютор: какой объект налогообложения при УСН выбрать?
Дистрибьютор иностранной фирмы: будет ли НДС с услуг по техподдержке?
Как лучше продавать импортный товар от своего имени или через посредника (агента, дистрибьютора)

Налогообложение при работе дистрибьютора

Российская организация, применяющая общую систему налогообложения, выплачивает дивиденды российской организации на упрощенке Да, нужно. Организации, применяющие упрощенку, признаются плательщиками налога на прибыль с причитающихся им дивидендов абз. Если источником выплаты дивидендов является российская организация, применяющая общую систему налогообложения, она признается налоговым агентом п.

При выплате доходов налогоплательщикам налоговые агенты обязаны удерживать из них предусмотренные законодательством налоги и перечислять их в бюджет подп. Таким образом, при выплате дивидендов российской организации, применяющей упрощенку, российская организация, применяющая общую систему налогообложения, должна исполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль. Одним из администраторов дивидендов, причитающихся России и ее субъектам, является Росимущество и его территориальные управления ст.

Несмотря на то что доходы в виде дивидендов зачисляются в бюджеты через структуры Росимущества, фактическим получателем этих доходов являются сами публично-правовые образования. Публично-правовые образования плательщиками налогов не являются ст.

Организации, ошибочно удержавшие налог на прибыль с дивидендов публично-правовых образований, вправе вернуть зачесть излишне уплаченные суммы налога в общем порядке п. Российская организация заказала провести анализ спроса на продукцию, которую она планирует продавать в странах Европы, иностранной компании, зарегистрированной за рубежом.

У иностранной компании нет в России постоянного представительства Нет, не нужно. Причитающиеся иностранной компании денежные средства за оказание подобных услуг не относятся к доходам, полученным от источников в России п.

Следовательно, при перечислении денег иностранному контрагенту российская организация не должна удерживать из них налог на прибыль. Аналогичной точки зрения придерживается и налоговое ведомство см. Российская организация приобретает у иностранной компании, не имеющей в России постоянного представительства, услуги, связанные с перевозкой грузов в международном сообщении Да, нужно, если иностранная компания самостоятельно оказывает услуги, предусмотренные договором транспортной экспедиции.

При этом необходимо учитывать положения действующих соглашений конвенций об избежании двойного налогообложения доходов и имущества. По договору транспортной экспедиции одна сторона экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны клиента-грузоотправителя или грузополучателя выполнить или организовать выполнение предусмотренных договором услуг, связанных с перевозкой груза ст.

При этом в целях налогообложения под международными перевозками подразумевается любая транспортировка грузов морским, речным, воздушным, автомобильным или железнодорожным транспортом, если пункт отправки или доставки груза находится на территории России. Если иностранная компания самостоятельно оказывает услуги, предусмотренные договором транспортной экспедиции, ее деятельность признается осуществлением международных перевозок. При таких условиях договора из дохода, выплаченного иностранной компании, российская организация должна удержать налог на прибыль.

Если экспедитор не участвует в процессе перевозки грузов, то фактически он выполняет лишь посреднические функции между грузоотправителем и грузополучателем.

В этом случае оказанные им экспедиторские услуги не признаются осуществлением международных перевозок. Следовательно, у российской организации не возникает обязанности по удержанию налога на прибыль из средств, выплачиваемых иностранной компании по договору транспортной экспедиции. Российская организация выплачивает швейцарскому покупателю проценты за досрочную оплату экспортированных товаров. У иностранной компании нет в России постоянного представительства Нет, не нужно, если иностранная организация представила документы, подтверждающие, что она является резидентом Швейцарии и имеет фактическое право на доходы.

Доходы, которые российский экспортер выплачивает швейцарскому покупателю за досрочную по сравнению с условиями контракта оплату товаров, следует рассматривать как проценты за пользование коммерческим кредитом.

Согласно заключенному между Россией и Швейцарией Соглашению об избежании двойного налогообложения к таким процентам применяются положения пункта 2 статьи 11 этого Соглашения.

То есть проценты, выплачиваемые швейцарской компании, признаются доходами иностранной организации от источников в России, с которых налог удерживается у источника выплаты. В рассматриваемой ситуации налог может быть уплачен и на территории Швейцарии. Такой вывод позволяет сделать пункт 1 статьи 11 Соглашения. Однако чтобы воспользоваться этой нормой Соглашения, иностранный покупатель должен представить российскому поставщику документы , подтверждающие, что страной его постоянного местонахождения является Швейцария.

А также что иностранная организация имеет фактическое право на доходы, то есть фактически получает выгоду от этого дохода и определяет его дальнейшую судьбу п. Если такие документы были представлены до выплаты доходов, российская организация не должна удерживать из них налог.

Если на дату выплаты таких документов у российской организации не было, из доходов нужно удержать налог по ставке 20 процентов абз. Российская организация выплачивает проценты по займу иностранной компании, которой принадлежит более 20 процентов уставного капитала российской организации и которая не имеет в России постоянных представительств.

Сумма фактически начисленных процентов превышает предельную величину процентов, которые учитываются при расчете налога на прибыль Да, нужно.

Иностранные компании, у которых нет в России постоянных представительств, но которые получают доходы от российских источников, признаются плательщиками налога на прибыль ст.

В рассматриваемой ситуации налоговым агентом признается российская организация, которая выплачивает иностранной компании проценты по займу кредиту подп. Российские организации, у которых есть непогашенная контролируемая задолженность перед иностранными компаниями, при расчете налога на прибыль учитывают начисленные проценты в особом порядке.

С этой разницы налог на прибыль нужно удержать по ставке 15 процентов подп. С суммы процентов, которая не превышает предельную величину, налог на прибыль нужно удержать по ставке 20 процентов подп. При удержании налога из доходов иностранной компании следует учитывать наличие между Россией и государством, в котором зарегистрирована эта компания, Соглашения об избежании двойного налогообложения. Если такое Соглашение есть, удерживать налог нужно с учетом льгот и ограничений, предусмотренных этим документом ст.

Но чтобы воспользоваться льготами, иностранная компания должна подтвердить российской организации , что ее постоянным местонахождением является государство, с которым заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения, и что она имеет фактическое право на доходы п. Если такое подтверждение будет представлено до даты выплаты дохода, то налог у источника выплаты не удерживается или удерживается по пониженным ставкам в зависимости от условий, прописанных в Соглашении.

Пример удержания налога на прибыль с процентов, которые российская организация выплачивает иностранной компании по полученному займу.

Организация рассчитывает налог на прибыль ежемесячно методом начисления исходя из фактически полученной прибыли. Положительная разница между этими величинами 72 евро признается дивидендами, которые выплачиваются иностранной компании.

Между Россией и Кипром заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения. В соответствии со статьей 11 Соглашения сумма процентов в части, не признаваемой дивидендами не подлежит налогообложению у источника выплаты. Российская организация выплачивает белорусской премии бонус за объем покупок. Белорусская организация не имеет постоянного представительства в России Нет, не нужно. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Республикой Беларусь не содержит положений, которые однозначно регламентируют налогообложение премий бонусов в такой ситуации.

Однако по итогам консультаций с экспертами Комитета по налоговым вопросам Организации экономического сотрудничества и развития Минфин России пришел к следующему выводу. Подробнее об этом см. Кто должен выполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль. Права передаются через российского посредника, участвующего в расчетах Ответ на этот вопрос зависит от того, как действует посредник: от своего имени или от имени иностранной организации.

Такие условия стороны прописывают в договоре ст. Если посредник действует от своего имени, то российская организация- лицензиат не признается налоговым агентом по налогу на прибыль.

Обязанности налогового агента должен будет выполнить посредник. Если же посредник действует от имени иностранной организации, то обязанности налогового агента должна исполнить российская организация-лицензиат. Это объясняется следующим. По общему правилу если российская организация выплачивает доход иностранному контрагенту, у которого нет постоянного представительства в России, то она признается налоговым агентом по налогу на прибыль.

Все права и обязанности по сделке возлагаются на посредника п. Именно он и должен будет удержать налог. Иностранные налоговые агенты Иностранная организация, имеющая в России постоянное представительство , признается налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате определенных доходов иностранным организациям, не имеющим в России постоянных представительств п.

В него входят: дивиденды участнику российской организации ; доходы, полученные в результате распределения прибыли или имущества российской организации в т.

ИП — дистрибьютор: какой объект налогообложения при УСН выбрать?

Содержащаяся в нем позиция на руку российским организациям, осуществляющим на территории РФ дистрибьюторскую деятельность по продаже электронной техники и установке необходимых драйверов. По мнению финансистов, если стоимость услуг по технической поддержке входит в цену договора на передачу исключительных прав на программное обеспечение, то такие услуги не облагаются НДС. Услуг много,а стоимость одна В комментируемом письме специалисты Минфина России рассмотрели следующую ситуацию.

Дистрибьютор иностранной фирмы: будет ли НДС с услуг по техподдержке?

Какую выбрать систему налогообложения при след. Учитывая изложенное, мы считаем, что более корректно было бы оформить дистрибьюторские обязательства покупателя не как оказание услуг поставщику, а как дополнительные условия договора поставки. Расходы на проведение ознакомительной акции для потенциальных покупателей можно учесть по налогу на прибыль в составе рекламных подп. Однако в случае привлечения распространителей продукции возникает вопрос. Товар, который рекламируется, принадлежит дистрибьютору он его закупил для распространения , а не производителю. Но рекламную акцию проводит производитель за свой счет. Уменьшат ли подобные затраты базу по налогу на прибыль компании-производителя?

Как лучше продавать импортный товар от своего имени или через посредника (агента, дистрибьютора)

Первый, начальный этап состоит в ознакомлении с продукцией и маркетингом компании. На этом этапе, как правило, дистрибьютор работает со своими знакомыми, предлагая им продукт или пытаясь вовлечь в бизнес. На этом этапе даже если и происходит продажа продукта, то она передается из рук в руки чаще всего знакомым лицам. На данном этапе нарушить законодательство и получить доход в крупном размере практически нереально.

Дистрибьютор иностранной фирмы: будет ли НДС с услуг по техподдержке? Так как в данной ситуации имеет место заключение посреднического договора, по которому посредник агент всегда действует в интересах и за счет заказчика принципала п. Это означает, что право собственности на товары результаты выполненных работ, оказанные услуги , реализуемые заказчиком, к посреднику не переходит, а расходы, понесенные посредником в связи с исполнением договора, должны быть ему возмещены. Доходом же посредника, то есть выручкой от реализации посреднических услуг, является посредническое вознаграждение, то есть именно с его суммы в данной ситуации и нужно платить налоги.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги с инвестиций. Как и сколько налогов с дивидендов и акций нужно платить?

Владелец интернет-магазина каждый квартал перечислял государству 100 000 ₽ налогов. Потом поменял систему налогообложения — и теперь платит 40 000 ₽.

Рассказываем, как выбрать выгодную систему налогообложения для интернет-магазина, что и когда платить.

Как выбрать систему налогообложения

Какие варианты. Интернет-магазинам подходят только две системы налогообложения: общая и упрощенная.

Общую систему (ОСНО) налоговая автоматически присваивает всем новым предпринимателям и организациям. На ней можно заниматься любым видом деятельности, никаких ограничений нет.

Но работать на ОСНО дорого: все платят налог на добавленную стоимость. Дополнительно юрлица платят налог на прибыль, а индивидуальные предприниматели — налог на доходы физических лиц.

Упрощенная система налогообложения (УСН) подходит, если ваш доход не более 150 млн рублей в год, у вас до 100 сотрудников, нет филиалов, бухгалтерская остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн рублей. Дополнительное условие для юрлиц — другой компании может принадлежать не более 25% уставного капитала.

Еще на УСН нельзя заниматься некоторыми видами деятельности, например, система не подходит для страховых компаний, банков и ломбардов. Зато работать удобно и выгодно: вы платите всего один налог и раз в год сдаете декларацию.

Что выбрать. Работайте на упрощенке, пока подходите под перечисленные требования. Если заработаете в год больше 150 млн или захотите нанять 101-го сотрудника, — перейдете на общую.

И помните: любая система налогообложения не освобождает от страховых взносов и других налогов. Например, ИП без сотрудников платят страховые взносы только за себя. Юрлица и ИП с работниками — налоги и взносы за сотрудников. Если на балансе компании есть техника или недвижимость, — то транспортный и земельный налоги.

Как платить налоги на УСН

На упрощенной системе налогообложения вы платите один налог раз в квартал и один раз в год сдаете декларацию.

Налог за первый квартал перечисляете до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за девять месяцев — до 25 октября. Налог по итогам года ИП платят до 30 апреля следующего года, ООО — до 31 марта. Налоговую декларацию ИП сдают до 30 апреля, ООО — до 31 марта.

Упрощенка бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Система налогообложения зависит от того, с чего считают налог: с доходов или с прибыли.

На УСН «Доходы» вы рассчитываете налог со всех заработанных денег. В большинстве регионов России платят 6%, но в некоторых действуют льготные условия. Например, ставка налога для образовательных учреждений из Севастополя — 3%.

Интернет-магазин «Рога и копыта» из Москвы заработал за первый квартал 600 000 ₽ на продаже рогов и копыт. В Москве для УСН «Доходы» действует налоговая ставка 6%. Значит, сумма налога за квартал — 36 000 ₽.

На УСН «Доходы минус расходы» вы вычитаете из всех заработанных денег расходы на ведение бизнеса. Получившаяся разница — сумма, с которой рассчитывают налог. Стандартная налоговая ставка на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Но в некоторых регионах она пониженная, например, предприниматели из Санкт-Петербурга платят 7%.

Интернет-магазин «Рога и копыта» из Москвы заработал за первый квартал 600 000 ₽. Из доходов владелец вычел 400 000 ₽ — это расходы на аренду склада, закупку рогов и копыт, командировку в Будапешт для поиска новых видов рогов. Налог рассчитывается с оставшихся 200 000 ₽ по ставке для Москвы — 15%. Это значит, что владелец интернет-магазина платит за квартал 30 000 ₽.

В расходы нельзя включать личные траты вроде путевки на Бали, аренды квартиры или оплаты детского сада для ребенка. Можно включать расходы на зарплату сотрудников, закупку товаров, аренду склада, оплату хостинга для сайта интернет-магазина.

Каждый расход нужно подтвердить, потребуется кассовый чек или выписка со счета, накладная или акт. Храните все документы, их может потребовать налоговая во время проверки.

У УСН «Доходы минус расходы» есть особенность. Если вы много тратите на ведение бизнеса и за год в качестве налогов вы заплатили меньше 1% от всех доходов, то дополнительно перечисляете еще 1% с доходов.

Выбор вида УСН зависит от оборота и количества расходов. Обычно УСН «Доходы минус расходы» выгоднее, когда вы тратите на ведение бизнеса 70–80% выручки.

«По моему опыту, УСН “Доходы” подходит, если зарабатываете до 1 млн рублей в месяц. Если оборот выше, выгоднее УСН “Доходы минус расходы”. Чтобы решить, что вам больше подходит, рассчитайте сумму налога по обоим видам упрощенки и сравните разницу.

При этом учитывайте, что на УСН “Доходы минус расходы” вам нужно подтверждать все затраты, а налоговая задает вам больше вопросов. Если разница всего в несколько тысяч рублей, возможно, удобнее работать на УСН “Доходы”».

Анна Трошкина, считает налоги в интернет-гипермаркете Skifmusic

Вне зависимости от вида УСН вы рассчитываете налог не по кварталам, а нарастающим итогом.

Интернет-магазин «Рога и копыта» работает на УСН «Доходы», налоговая ставка — 6%. В первом квартале магазин заработал 500 000 ₽, владелец заплатил 30 000 ₽ налогов.

Во втором квартале доход составил 300 000 ₽. Теперь владелец «Рогов и копыт» рассчитывает налоги со всей суммы, заработанной за полгода, то есть с 800 000 ₽. Получается 48 000 ₽. Из них 30 000 ₽ он внес в первом квартале: по итогам полугодия платит 18 000 ₽.

Из налога можно вычесть сумму страховых взносов за себя и сотрудников. Индивидуальным предпринимателям без работников государство компенсирует все выплаченные страховые взносы, ИП с сотрудниками и ООО — только половину. Чтобы получить налоговый вычет, платите взносы поквартально.

Как платить налоги на ОСНО

На ОСНО, общей системе налогообложения, все платят налог на добавленную стоимость. Дополнительно юрлица перечисляют налог на прибыль, а индивидуальные предприниматели — налог на доходы физических лиц. У каждого налога своя система расчета, сроки уплаты и подачи декларации.

Налог Когда платить Когда сдавать декларацию Налог на добавленную стоимость Сумму за квартал делят на три части и платят помесячно в следующем квартале. Деньги вносят до 25 числа. До 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. Налог на прибыль (платят юрлица) Платят помесячно или поквартально. Деньги перечисляют до 28 числа месяца, который следует за отчетным.Налог по итогам года платят до 28 марта. Сроки совпадают с графиком платежей. Налог на доходы физических лиц (платят ИП) За первое полугодие — до 15 июля, за третий квартал — до 15 октября, за четвертый — до 15 января следующего года. Раз в год, до 30 апреля.

Налог на добавленную стоимость по частям платят производители и продавцы товаров. Допустим, интернет-магазин «Рога и копыта» закупает товары на заводе и продает клиентам в интернете. В конечную стоимость каждого товара включен весь налог, но часть его платит завод, а часть — магазин.

В России действует три ставки НДС: 0%, 10% и 20%. Какую ставку применять, зависит от вида деятельности и товара. Например, 0% платят экспортеры, а 10% — продавцы макарон, круп, растительного масла, детской одежды и обуви. Во всех остальных случаях налоговая ставка — 20%.

Для расчета НДС потребуется определить две суммы: совокупный НДС и тот, который заплатил поставщик товара. В расчете много нюансов, если ошибетесь, то получите штраф от налоговой. Поэтому не пытайтесь считать самостоятельно, лучше наймите бухгалтера.

Налог на прибыль организации рассчитывают с прибыли, для этого из доходов вычитают расходы на ведение бизнеса. Стандартная ставка — 20%, но в некоторых регионах она пониженная.

Для расчета учитывают все доходы — и от основной деятельности, и от неосновной. Например, интернет-магазин «Рога и копыта» получает основной доход от продажи рогов и копыт. Еще владелец сдает половину своего склада другому предпринимателю — это доход от неосновной деятельности, налоговики называют его внереализационным.

Расходы тоже делятся на несколько видов. К прямым, например, относятся затраты на зарплату сотрудников и закупку товаров. К косвенным — на аренду, связь и бензин. Еще есть внереализационные расходы, например, проценты по кредитам на развитие бизнеса.

Чтобы рассчитать налог, нужно учесть все доходы и расходы. Тонкостей много: например, в расходы нельзя записать материальную помощь сотрудникам или компенсацию курьеру, который доставляет заказы на своей машине. А с некоторых доходов вообще не нужно платить налог. Наймите бухгалтера, чтобы правильно все рассчитать и не переплачивать.

Налог на доходы физических лиц платят за себя индивидуальные предприниматели, ставка — 13%. Чтобы рассчитать налог, из доходов вычитают расходы. Получившаяся разница — сумма, на которую начисляют 13%.

Расходы нужно подтверждать документами — кассовыми чеками или выпиской со счета, накладной или актом. Если документов нет, то уменьшаете доходы на 20% и из получившейся суммы считаете налог.

ИП на общей системе налогообложения обязаны сдавать в налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ. В ней вы указываете предполагаемую сумму доходов за год и ваши затраты. Декларацию сдают только за те месяцы, когда у вас был доход. На основании декларации налоговики рассчитают авансовые платежи и пришлют вам уведомление об оплате.

Общая система налогообложения — самая сложная из всех существующих. В ней не обойтись без бухгалтера, грамотный специалист правильно учтет все расходы и поможет законно уменьшить базу для расчета налогов.

Читайте также: