Единый налог для физических лиц в беларуси 2020 сумма
Опубликовано: 28.04.2024
Bankchart рассказывает о ставках, сроках и реквизитах для уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей.
Краткое содержание и ссылки по теме
- Единый налог с индивидуальных предпринимателей
- Плательщики единого налога
- Ставки единого налога
- Как рассчитать единый налог?
- Сроки уплаты единого налога и подачи декларации
- Льготы по единому налогу
- Реквизиты на уплату единого налога
- Преимущества единого налога
- Единый налог в Украине
Единый налог с индивидуальных предпринимателей
Тему налогообложения мы уже ранее поднимали, когда писали о налоге на тунеядство. Узнать все об этом налоге можно по ссылке. Сегодня же речь будет идти о едином налоге. О котором, кстати, упоминалось, когда мы писали про то, как оформить ИП в Республике Беларусь. Если тема открытия ИП для вас актуальна, изучить ее можно по следующей ссылке.
Итак, единый налог – наиболее распространенный и простой в исчислении налог, применяемый на территории Республики Беларусь. Если говорить по сути, то это фиксированная сумма, устанавливаемая облисполкомами и подлежащая к уплате. Размер этой суммы зависит от следующих факторов:
Объектом налогообложения при едином налоге являются:
- оказание потребительских услуг
- торговля товарами (розничная)
- осуществление общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе
Плательщики единого налога
То, что единый налог наиболее просто и популярный в Беларуси, мы уяснили. Теперь необходимо разобраться, кто является его плательщиками и при осуществлении каких видов деятельности.
Итак, субъектами уплаты единого налога являются индивидуальные предприниматели (ИП), а также физические лица, чья деятельность не считается предпринимательской, но в то же время, согласно законодательству РБ, подлежит налогообложению.
Если говорить о видах деятельности, которые облагаются единым налогом, то к ним относятся следующие:
Ставки единого налога
Не взирая на свое название, ставки по единому налогу не едины. Как правило, они устанавливаются местными органами власти, зависят от вида деятельности и других факторов, упомянутых нами в первом пункте статьи. Ставки устанавливаются в сумме, взимаемой за месяц.
Ниже представлены ставки единого налога актуальные для города Минск.
Ставки единого налога по остальным городам можно узнать перейдя по ссылке.
Как рассчитать единый налог?
Теперь перейдем к наиболее интересной части нашей статьи, к расчету суммы единого налога. Наверное, же многим интересно, сколько конкретно нужно платить.
Итак, рассчитать сумму единого налога можно по следующей формуле:
Но если расчеты – это не ваше, или вы просто не хотите заниматься этим вручную, вы всегда можете воспользоваться налоговым калькулятором. Один из них представлен на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Сроки уплаты единого налога и подачи декларации
Дабы вам не начислялись штрафы и пени, все налоги следует платить в указанные сроки. И единый налог – не исключение.
Итак, ИП, для которых отчетным периодом является календарный месяц, обязаны производить уплату ЕН ежемесячно не позднее 1-го числа отчетного месяца.
ИП, для которых отчетным периодом является календарный квартал, необходимо осуществлять уплату 1/3 суммы ЕН, исчисленной за календарный квартал, на ежемесячной основе не позднее 1-го числа каждого месяца отчетного квартала.
А декларация вышеупомянутыми индивидуальными предпринимателями подается в налоговый орган не позднее 1-го числа отчетного периода.
ИП, зарегистрированные впервые и не осуществляющие деятельность с момента госрегистрации, а также ИП, осуществляющие розничную торговлю товарами менее 15 дней в календарном месяце, обязаны уплатить единый налог не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности.
Сие же предприниматели обязаны подавать декларацию не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала деятельности.
А в случаях, когда валовая выручка ИП превысила 40-кратную сумму единого налога, исчисленную за соответствующий отчетный период, декларация предоставляется в налоговый орган не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в котором образовалась сумма такого превышения.
Льготы по единому налогу
Уплата тех или иных налогов – немалая финансовая нагрузка на любого предпринимателя. Но, к счастью, для некоторый существуют случаи, когда можно снизить эту нагрузку или же вовсе ее избежать.
Например, не является объектом налогообложения (а значит ИП не обязаны платить ЕН) реализация грибов, ягод, орехов, лекарственных растений и другой дикорастущей продукции.
А предприниматели, достигшие пенсионного возраста, инвалиды, предприниматели-родители (усыновители) трех и более детей или же детей-инвалидов в возрасте до 18 лет имеют право на дисконт в размере 20% от ставки единого налога.
На 25% снижены ставки единого налога для тех, кто впервые зарегистрировался как ИП. Такая льгота действует первые три месяца деятельности предпринимателя.
Также на снижение ставки ЕН, только уже в размере 100%, имеют право родители (усыновители), которые являются инвалидами I или II группы (кстати, все про пенсию по инвалидности можно узнать по ссылке) и занимаются воспитанием детей в возрасте до 18 лет или же детей, получающих образование на дневной форме обучения.
Реквизиты на уплату единого налога
Если вам впервые предстоит производить уплату единого налога и всех реквизитов вы еще не знаете, уточнить их можно в налоговом органе по месту постановки на учет или же на сайте Министерства по налогам и сборам РБ.
Преимущества единого налога
Как мы уже писали в самом начале, единый налог является достаточно распространенным видом налогов на территории нашей страны. И это не случайно. Ибо он имеет ряд следующих преимуществ:
- небольшое количество бухгалтерских бумаг
- минимизация риска ошибок в документах
- маленькая вероятность получения штрафа при проверках
Также к числу преимуществ можно отнести и то, что уплата единого налога освобождает вас от уплаты следующих налогов:
- обычного подоходного налога
- НДС на произведенные в Беларуси товары (до определенной суммы оборота);
- экологического налога;
- налога на добычу природных ресурсов;
- других налогов и сборов в местные бюджеты
Начинающим предпринимателям лучше заранее узнать о налогах на текущий год и способах расчёта. Это помогает подготовиться к решению различных вопросов и проблем. Единый налог – специальный вид сборов, связанный с определёнными видами деятельности. Поэтому он заслуживает отдельного рассмотрения. Как и вопрос о том, каким будет единый налог в Беларуси 2020 года.
Что будут менять в 2020 году для предпринимателей и других физических лиц?
Раньше было установлено правило, согласно которым в 2020 году единый налог платят, если за 3 предшествующих и последовательных календарных месяца выручка от реализации составляет 40 тысяч евро или больше. С 2020 года действуют другие правила – учитывают только превышающую реализацию на 420 тысяч рублей, с нарастающим итогом.
С 2020 года единый налог обязателен для предпринимателей, связанных с деятельностью, входящей в официальный список. Теперь ИП сам может выбирать налоговый режим, который устраивает больше всего. Можно сохранять уплату единого налога, перейти на упрощённый режим, или на общую систему.
Как выплачивают единый налог?
Это один из сборов, который перечисляют ещё до начала деятельности. При этом итоговая сумма отличается в зависимости от того, где прошла официальная регистрация предприятия. Но за основу всегда берут базовые ставки, установленные Правительством.
Плату вносят до 1 числа в отчётном периоде, в роли последнего выступает месяц.
Предприниматель должен официально оформлять следующие документы:
- Акты на выполненные работы, предоставленные услуги.
- Накладные.
- Подшивка с декларациями.
- Книга учёта доходов. На основании этого документа часто уплачивают налоги в Беларуси для физических лиц.
ИП ежемесячно заполняет экземпляр декларации для контролирующего органа. В книгу учёта вносят все доходы, по наличной и безналичной форме расчёта. Лучше обращаться к сотрудникам контролирующих органов, если возникают сомнения по поводу использования того или иного режима, перечисления денег.
- Лимиты на беспошлинные посылки в Беларуси в 2021 году by Anastasia 06.01.2021 Несмотря на нестабильность политической ситуации и шаткость деятельности президента, в…
- Минимальная зарплата в Беларуси в 2021 году by Anastasia 14.01.2021 В Белоруссии до сих пор действует такой социальный показатель как…
О едином налоге для физических лиц в Беларуси
Единый налог – сбор в фиксированной сумме, который заменяет собой расчёты по другим направлениям. Конкретный размер сборов зависит от большого числа факторов:
- Размер выручки.
- Количество торговых объектов.
- Режим работы.
- Метод осуществления деятельности.
- Вид деятельности.
Налоговый Кодекс государства устанавливает базовую ставку. От неё отталкиваются местные органы власти, принимая решения в конкретных регионах.
Обычно размер ставки находится в диапазоне от 25 до 100%. На текущий год планируется сохранить действующие размеры, но изменятся правила по учёту имущества и определению налогооблагаемой базы. Те же правила будут распространяться на единый налог для ремесленников в РБ в 2020 году.
Для кого единый налог применяется в обязательном порядке?
Такие виды налогов актуальны для следующих направлений в деятельности:
- Уборка квартир.
- Репетиторство.
- Некоторые виды ремесленной деятельности.
- Перевозка мебели.
- Перевозка людей.
- Парикмахерские, салоны красоты.
- Ремонт бытовых и личных приборов.
- Пошив одежды или её ремонт.
- Производство мебельной продукции.
- Ремонт авто.
- Общественное питание.
- Техническое обслуживание.
- Розничная торговля. Его представители могут платить и налог ФСЗН для ИП в Беларуси.
Когда освобождение не действует?
При ввозе товаров в страну уплата такого сбора обязательна, вне зависимости от категории груза и других обстоятельств. Уплата происходит 20 числа следующего месяца. Если продукция не из стран таможенного союза – деньги перечисляют сразу же, как заканчивают работать с товаром.
Освобождения и послабления
При использовании единого налога можно отказаться от перечисления таких сборов:
- Подоходный.
- НДС.
- Экологический.
- В связи с изъятием природных ресурсов.
- Местные.
Инвалиды первой и второй группы тоже могут рассчитывать на освобождение. Как и те, кто реализует дикорастущую продукцию. Есть и другие категории граждан, на которые распространяется частичное освобождение.
Когда выгоднее использовать другие формы взаимодействия?
Выбор подоходного налога, к примеру, определён двумя главными причинами:
Налоговая система Белорусской Республики была сформирована на классических принципах налогообложения.
Налоговый Кодекс БР включает в себя 2 части: общую и особенную. Первая часть была принята и утверждена 19 декабря 2002 года. В ней прописывается, что налоговое законодательство включает в себя законодательные акты Налогового Кодекса и международных переговоров, а также акты Президента и органов государственной и местной власти.
В общей части Налогового Кодекса прописываются основные термины и понятия относительно налогообложения в Беларуси.
Об уровне жизни в Беларуси подробнее здесь.
Общая часть Налогового кодекса Республики Беларусь введена в действие 1 января 2004 г.
Спустя 7 лет после утверждения общей части правительством была утверждена особенная часть Налогового Кодекса, которая включается в себя описание всех налогов и сборов в Республике Беларусь. Особенная часть была принята 29 декабря 2009 года.
Классификация налогов в Беларуси:
- Местные.
- Республиканские.
Республиканские налоги
Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики.
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.
Ставка НДС в Беларуссии
- 20% – общая ставка, применяемая при реализации товаров.
- 10% – ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.
Налог на прибыль
Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.
Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:
- Производство высокотехнологических товаров – 12%.
- Дивиденды – 12%.
- Производство лазерной и оптической техники – 10%.
Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.
Налог на прибыль в Белоруссии в сравнении с другими странами
Подоходный налог с физлиц
Подоходный налог оплачивается гражданами с ежемесячной зарплаты. Налог формирует почти 10% государственного бюджета Белорусской Республики.
Кроме этого, если у человека имеются вклады в финансовых учреждениях или банках, то он обязан платить налог на депозит. Размер налогового взноса равен 13% от дохода, полученного от депозита.
Расчёт налоговой ставки зависит от вида деятельности человека. Так если резидент РБ получает дивиденды, то он обязан выплачивать 13%. Доход от предпринимательской, адвокатской или нотариальной деятельности облагается сбором в размере 16%. Единая ставка подоходного налога для физических лиц на все остальные виды деятельности – 13%.
Подоходный налог обязаны выплачивать также лица, сдающие в аренду квартиры и дома с целью получения дохода.
Короткий видеоролик о налогах в Беларуси
Размер ставки за сдачу квартиры зависит от области и города.
Таблица: размер налога за сдачу квартир
| Город | Размер налоговой ставки (выражено в белорусских рублях) |
| Брестская область | |
| Брест | 29.0 |
| Барановичи | 21.5 |
| Пинск | 21.5 |
| Города районного подчинения | 10.7 |
| Другие территории | 7.5 |
| Витебская область | |
| Витебск | |
| Центральная зона | 27.0 |
| Переходная зона | 26.0 |
| Города областного подчинения | 10.0 |
| Орша | 15.0 |
| Полоцк | 15.0 |
| Другие территории | 8.0 |
| Гомельская область | |
| Гомель | От 29.20 до 30.20 |
| Жлобин | 22.20 |
| Мозырь | 22.20 |
| Речица | 22.20 |
| Светлогорск | 22.20 |
| Калинковичи | 12.60 |
| Рогачев | 12.60 |
| Другие территории | 11.20 |
| Гродненская область | |
| Гродно | 28.20 |
| Волковыск | 18.00 |
| Лида | 18.00 |
| Новогрудок | 18.00 |
| Слоним | 18.00 |
| Сморгонь | 18.00 |
| Другие города Гродненской области | 13.00 |
| Минская область | |
| Жодино | 15.30 |
| Другие города | 15.00 |
| Могилёвская область | |
| Могилев | 27.20 |
| Бобруйск | 23.30 |
| Горки | 15.50 |
| Кричев | 15.50 |
| Осиповичи | 15.50 |
| Другие города | 11.70 |
| Минск по зонам | |
| 1 планировочная | 30.50 |
| 2 планировочная | 25.50 |
| 3 планировочная | 21.50 |
| 4 планировочная | 21.50 |
| 5 планировочная | 17.50 |
Налоги, взимаемые с физических лиц
Вычеты подоходного налога
Стандартным налоговым вычетом называется сумма, на которую уменьшается подоходный налог. Вычеты – это льготы на подоходный налог, воспользоваться которыми могут такие граждане РБ, как:
- Резиденты РБ с ежемесячным окладом ниже установленного предела (563 белорусских рублей). Возврат подоходного налога составляет 93 белорусских рублей.
- Родитель, воспитывающий ребёнка до 18 лет в одиночку. Вычет – 52 белорусских рублей.
- Родители, на иждивении которых находится больше 2 детей. Возвращается 52 белорусских рублей.
Налоговый сбор на недвижимость
Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.
Объекты, подлежащие налогообложению:
- Квартиры.
- Комнаты в собственности.
- Гаражи.
- Места для парковки машин.
Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.
Кто обязан платить налог на недвижимость в Республики Беларусь
Согласно закону, человек имеет право выбирать, за какую недвижимость он будет платить налог. Для этого необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Если заявление человек не напишет, то облагаться сбором будет та недвижимость, которая первой появилась в собственности у резидента БР.
От уплаты налога освобождаются:
- Многодетные семьи (больше 3 детей).
- Ветераны ВОВ.
- Люди пенсионного возраста.
- Нетрудоспособные резиденты РБ.
- Особы с 1 и 2 группами инвалидности.
Недвижимость, которая находится в сельской местности налоговыми платежами, не облагается.
Налог на недвижимость обязаны платить все лица, которые используют недвижимость для предпринимательской деятельности.
Налоговая ставка равна 0,1 процента от полной стоимости недвижимости. Уплата сбора осуществляется через банк, почту или налоговую инспекцию до 15 ноября каждого года.
В Белорусской Республике также имеется налог на прибыль от продажи недвижимости, но здесь есть свои нюансы. Чтобы их лучше понять, нужно рассмотреть ситуацию на примере. В этой стране налога на наследство нет, поэтому даже если человек получил квартиру или дом в наследство, то ему ничего платить не придётся.
Доля налогов на недвижимость в общей массе налоговых поступлений составляет 5%
Если он эту квартиру или дом (или какую-нибудь другую недвижимость) захочет продать в первый раз, то он также не уплачивает никаких налогов. Но если резидент РБ продаёт второй объект недвижимость на протяжении 5 лет, то он обязан выплатить государству подоходный налог с его продажи. Размер налога равен 13 процентам от суммы разницы между ценой приобретения недвижимости и её продажи.
Например: человеку достался в наследство дом (или он сам его купил) за 50 000 долларов, а продал он его за 60 000 долларов, это означает, что 13% от 10 000 долларов человек оплачивает в госбюджет.
Узнайте, как получить паспорт Беларуси, здесь.
Земельный налог
Земельный налог оплачивается владельцами земельных участков в Белорусской Республике.
Таблица: налоговые ставки земельного налога
| Кадастровая стоимость участка | Налог (выражено в белорусских рублях) |
| Меньше 20720 белорусских рублей за гектар | 20.72 |
| Больше 20720 белорусских рублей за гектар | 0.1 процент от кадастровой стоимости |
Как рассчитывается земельный налог в Республике Беларусь
Экологический налог
Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.
Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:
- Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
- Хранение или захоронение отходов производства.
- Сброс сточных вод.
Налоговый взнос на добычу природных ресурсов
Налогами облагаются такие виды деятельности, как:
- Добыча калия.
- Добыча нефти.
Не облагается налогами:
- Добыча нефтяного попутного газа.
- Добыча песка.
- Добыча грунта.
- Добыча подземных и поверхностных вод.
Налоги на добычу природных ресурсов регламентируются гл. 20 НК РБ
Гербовый сбор
Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.
- 15% – передача международным организациям.
- 20% – выдача копий простых и переводных векселей.
Если вы думаете некоторое время пожить в Беларуси, прочтите, как оформить ВНЖ в этой стране.
Единый налог для физических лиц предусмотрен по ограниченному перечню видов для самозанятых.
На сайте опубликованы статьи по отдельным вилам деятельности облагаемым единым налогом с физических лиц:
Общие вопросы, единый налог для физических лиц
Деятельность частных фотографов
Вопрос 1. Я фотограф и хочу снимать для выпускных альбомов в детских садах и школах. Так как съемка проходит в 3 разные месяцы (сентябрь, декабрь, май) хочу узнать когда нужно оплачивать налог? Оплату за готовые альбомы получаю в мае месяце.
Ответ 1. Объектом обложения единым налогом для физлиц является сама деятельность, т.е. налог платится за тот месяц в котором осуществляется деятельность, например, работа выполнена в апреле, деньги поступили в июле, налог должен быть уплачен за один месяц апрель (тот месяц в котором осуществлялась деятельность).
В Вашем случае налог надо заплатить за три месяца – сентябрь, декабрь, май.
Налог уплачивается до начала осуществления деятельности. Сейчас 07.09.2020 и Вам надо идти в налоговую и заплатить налог за сентябрь.
Пособие по уходу за ребёнком
Вопрос 2. Сохраняется ли детское пособие по уходу за ребёнком до 3-х лет при оказании парикмахерских услуг с уплатой единого налога без регистрации ИП.
Ответ 2. Да сохраняется выплата 100% детского пособия при осуществлении любой деятельности по единому налогу для физических лиц в период декретного отпуска (отпуска по уходу за ребёнком до трёх лет).
Оплата в другом месяце
Вопрос 3. Могу ли я заплатить за 6 месяцев единый налог, так как после выполнения работы деньги будут поступать 6 месяцев.
Ответ 3. Объектом обложения единым налогом является сама деятельность. А вот, например, объект налогообложения подоходным налогом это доход и с него берётся 13%. А по единому налогу объект деятельность и налог платится только за тот месяц в котором деятельность осуществлялась вне зависимости от того в каком месяце поступила оплата. Например, оказана услуга в мае и налог уплачен за май, а заказчик оплатил только в августе, за август налог доплачивать не надо.
Услуги по интернету иностранцам
Вопрос 4. Если оказывать услуги, например дизайнера, по интернету, как платить налог.
Ответ 4. Можно оказывать услуги лицам проживающим за границей, если самозанятый находится в РБ. место осуществления в данном случае РБ и уплачивается единый налог в бюджет РБ.
Что выгоднее ИП или единый налог
Разработка веб-сайтов
Вопрос. Добрый день, работаю в сфере создания и продвижения сайтов без сотрудников с открытым ИП на УСН, могу ли я закрыть ИП и перейти на самозанятость? Видел, в перечне есть разработка веб-сайтов.
Во-первых. В перечне видов деятельности по единому налогу можно оказывать только услуги по разработке веб-сайтов. ИП же может оказывать любые услуги, в том числе по поисковому продвижению.
Во-вторых. Физлицо по единому налогу может оказывать услуги как физическим лицам, так и другим ИП и организациям. При этом за оказание услуг физлицам разработчик веб-сайтов сам уплачивает ежемесячный единый налог. При оказании услуг организациям и другим ИП подлежит уплате подоходный налог в размере 13%, который удерживает и перечисляет в бюджет заказчик, тут ещё есть психологический вопрос когда не все заказчики будут понимать что им так надо делать. Если основные заказчики организации и ИП то самозанятый платит 13% (затраты не будут учитываться), а ИП по таким услугам может платить 5% по УСН.
Физлицо не платит доплату по единому налогу при превышении выручки над 40-ка кратным налогом.
ИП может уплачивать как единый налог при оказании услуг физлицам, таки и УСН и подоходный при оказании услуг физлицам, ИП и организациям. ИП платит подоходный по ставке 16%, но может учитывать затраты.
В-третьих. Важным недостатком ИП является необходимость уплачивать взносы в ФСЗН, примерно 55-60 долларов в месяц, но можно не платить если ИП имеет основное место работы или студент на очной форме, подробнее УПЛАТА ИП ВЗНОСОВ В ФСЗН.
Физическое лицо, желающее получить пенсионный стаж, уплачивает пенсионные взносы в добровольном порядке.
В-четвёртых. Так как Вы уже ИП при закрытии предпринимателя проверяет налоговая, надо подготовить документы, и могут быть какие-то штрафные санкции (несколько базовых величин).
задайте вопрос в комментариях Toggle navigation
Наши услуги
Мы стараемся для вас и публикуем свежие новости в сфере бухгалтерских услуг.
РАСЧЕТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ИП 2020
Расчет налога у индивдуального предпринимателя (ИП) в Беларуси зависит от того, к какой именно категории относится предприниматель.
Условно все ИП делятся на:
тех, кто платит единый налог;
тех, кто платит налог по упрощенной системе налогообложения (УСН);
тех, кто платит налог по общей системе налогообложения, а именно: совершает уплату подоходного налога и, при некоторых обстоятельствах, НДС.
Как производится расчет подоходного налога у ИП?
Расчет подоходного налога у ИП подразумевает, что он должен уплачивать подоходный налог, если он не выбрал уплату единого налога или если он не может применять УСН.
ИП, который платит налог по общей системе налогообложения, в некоторых случаях должен также уплачивать и НДС (налог на добавленную стоимость) по реализации работ, услуг и товаров на территории Беларуси. Такие выплаты производятся в следующих случаях:
когда уплата НДС осуществляется по собственному желанию предпринимателя;
когда общая сумма выручки ИП нарастающим итогом с начала года превысит 420 000 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки. Однако выручка, которая поступает от деятельности, за которую уплачивается единый налог и (или) налог при упрощенной системе налогообложения, при этом не учитывается.
В прочих случаях при расчете подоходного налога у ИП НДС также не берется в расчет. Однако, если ИП занимается ввозом какой-либо продукции на территорию РБ из-за рубежа, то НДС необходимо уплачивать вне зависимости от того, по какой системе предприниматель уплачивает налог.
Для ИП ставка подоходного налога на территории РБ составляет 16%. Сумма дохода определяется как выручка, уменьшенная на сумму вычетов.
При расчёте подоходного налога у ИП во внимание берутся следующие вычеты:
СТАНДАРТНЫЙ налоговый вычет НА ПЛАТЕЛЬЩИКА (индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката) составляет 117 белорусских рублей в месяц. Воспользоваться им могут плательщики, у которых размер доходов, подлежащих налогообложению, УМЕНЬШЕННЫХ на сумму ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ вычетов, НЕ ПРЕВЫСИТ в соответствующем календарном квартале 2 126 белорусских рублей.
СТАНДАРТНЫЙ налоговый вычет НА ДЕТЕЙ до 18 лет и (или) каждого ИЖДИВЕНЦА составляет 34 белорусских рубля в месяц, а для плательщиков-родителей, имеющих ДВОИХ и более ДЕТЕЙ в возрасте до 18 лет или ДЕТЕЙ-ИНВАЛИДОВ в возрасте до 18 лет - 65 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц.
СТАНДАРТНЫЙ налоговый вычет на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для плательщиков, являющихся вдовой (вдовцом), одиноким родителем, приемным родителем, опекуном или попечителем составляет 65 белорусских рублей в месяц.
СТАНДАРТНЫЙ налоговый вычет для ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ плательщиков, поименованных в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса (инвалиды I и II группы, лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 г. № 1594-XII «О ветеранах» и др.), составляет 165 белорусских рублей в месяц.
Социальные – вычеты, которые полагаются физическим лицам, если они или их дети получают образование.
Имущественные – предоставляются лицам, которые зарегистрированы, как нуждающиеся в улучшении условий жилья, и которые несут расходы, связанные с постройкой или покупкой жилья.
Профессиональные – применяются к сумме расходов, которые связаны с предпринимательской деятельностью, при условии, что эти расходы подтверждены документально (либо в размере 20 % общей суммы подлежащих налогообложению доходов).
Социальные, стандартные и имущественные вычеты применимы при расчете подоходного налога у ИП, только если у него нет основного места работы.
Налоговую декларацию по подоходному налогу индивидуальные предприниматели предоставляют ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом). Уплачивать налог нужно не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Читайте также: