Что такое криптоконтейнер в налоговой

Опубликовано: 01.05.2024

Во время кризиса вырос спрос на цифровые активы. В аудиторско-консалтинговой компании Ernst & Young сообщили, это стало причиной, по которой фирма в середине июня выпустила приложение EY CryptoPrep для подсчета налогов от операций с криптовалютой. Оно представляет собой полностью автоматизированный механизм с пошаговой инструкцией по заполнению налоговой декларации, подаваемой гражданами США.

Однако платить налоги с криптовалюты должны не только американские трейдеры. В России также необходимо декларировать доход от операций с цифровыми активами. Например, сейчас это можно сделать за сделки, совершенные в 2019 году. В связи с пандемией коронавируса срок подачи документов был продлен до 30 июля, однако перечислить средства требуется не позднее 15 июля. Размер налога для физических лиц составит 13%.

С чего платить налог?

Налогообложению подлежат различные операции с криптовалютой, сообщил старший юрист налоговой практики Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP, преподаватель Moscow Digital School Дмитрий Кириллов. Он уточнил, что к ним относится и майнинг, и стекинг и непосредственно трейдинг.

«Майнинг как услуги по выполнению расчетов или сдача в аренду вычислительной мощности, стекинг как услуги по хранению данных, криптотрейдинг как финансовые вложения — все эти операции, если они отражаются в учете организации и приносят доход, подлежат налогообложению. При этом Минфин России традиционно занимает осторожную позицию и ограничивается констатацией того, что налогообложение такого дохода ведется в общем порядке»

Налог платится не со всей криптовалюты, которой владеет инвестор, рассказал заместитель председателя Комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Ассоциации юристов России, партнер «Taxology» Михаил Успенский. При переводе цифровых активов в наличные, пользователь вычитает из суммы, полученной от продажи, допустим, BTC, сумму, потраченную на покупку BTC. Полученная разница является налогооблагаемой базой, с нее требуется оплатить налог.

«В России не существует законодательной обязанности ежегодно производить переоценку криптовалюты и уплачивать налог с прироста ее рыночной стоимости. Налог возникнет тогда, когда криптовалюта выйдет из стэка. Для этого из цены выбытия нужно будет вычесть цену приобретения монеты. Получившаяся разница и станет той самой «налоговой базой», с которой придется уплатить налог», — объяснил Успенский.

Он добавил, что доходы от продажи токена и расходы на его приобретение нужно пересчитать в рубли и документально подтвердить. Федеральная налоговая служба РФ в ряде случаев разрешает предоставлять такие подтверждения в виде скриншотов, а не бумажных документов.

Директор по развитию биржи EXMO Мария Станкевич рассказала, что пользователям помогают уплачивать налог специальные сервисы, например, Koinly. Трейдеры подключаются к таким с помощью API и выбирают систему налогообложения. Сервис формует отчет о сделках, доходах и транзакциях. Затем этот документ можно подавать в налоговую службу для соответствующих целей. Аналогичным образом работают платформы CoinTracking, Blockpit.io. Их использование удобно в частности потому, что позволяет сформировать отчетность инвесторам, торгующим сразу на нескольких торговых площадках.

Налог для бизнеса

Кириллов продолжил, что в случае с уплатой налогов компаниями порядок учета доходов и расходов и определения налоговой базы по налогу на прибыль зависит от формы организации бизнеса и налогового режима. Например, это может юридическое лицо или ИП, налоговая система может быть общая или упрощенная, в последним случае размер налога будет составлять 6% от дохода или 15% от дохода за вычетом расходов.

«В любом случае требуется подача налоговой отчетности и готовность пережить налоговый контроль — налоговые органы в ходе камеральных и выездных налоговых проверок зададут массу вопросов, чтобы разобраться, от каких операций с криптовалютой получен доход, какие при этом понесены расходы и как они связаны друг с другом» — предупредил Кириллов.

В конце мая в Госдуме предложили ряд законопроектов, касающихся оборота и выпуска криптовалюты. За нарушения в ее использовании предусматривается административная и уголовная ответственность. Однако документы раскритиковали сразу несколько ведомств: Минюст, Минэкономики и Минкомсвязи. Позже председатель комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков сообщил, что закон «О ЦФА» готов, а в случае с цифровой валютой проект закона требует «серьезного обсуждения». Его дальнейшее рассмотрение, вероятно, будет перенесено на осень.

Больше новостей о криптовалютах вы найдете в нашем телеграм-канале РБК-Крипто.

Налоговые органы исходят из того, что трейдеры различных криптовалют ведут надлежащий учет совершаемых операций в целях обоснования своего налогового статуса. 31 августа прошлого года австралийская налоговая служба опубликовала новую редакцию интернет-руководства о ведении учета операций с криптовалютой.

Налогоплательщики неоднократно отмечали крайнюю сложность учета некоторых операций с криптовалютой и практическую невозможность получить данные, необходимые для налаживания адекватного учета. В ответ налоговая служба предлагает для учета криптовалютных использовать обычные правила учета операций по реализации имущества.

Кроме того, ведомство указывает на недорогие программные продукты, позволяющие регистрировать все криптовалютные операции, включая и операции обмена криптовалюты на криптовалюту с пересчетом их размера в австралийские доллары. Особо не задумываясь о последствиях, налоговая заявляет, что эти продукты МОГУТ использоваться для «ведения учета криптовалют». Эксперты рассуждают: получается, что, предлагая «решение» проблемы учета, налоговые органы заранее предупреждают, что не всегда будут готовы принять это решение в качестве правильного.

Новые требования к операторам обмена цифровых валют

С 3 апреля прошлого года операторы обмена цифровых валют стали обязаны пройти регистрацию в австралийской финансовой разведке и получить статус полноценных субъектов первичного финансового мониторинга режима ПОД/ФТ. Таким образом, они должны передавать в компетентный орган сообщения о подозрительной деятельности и об операциях выше установленного порога. Это означает, что австралийская налоговая служба могла получать данные учета криптовалютных операций, сведения о которых подлежат передаче в финразведку.

В прошлые годы многие налогоплательщики не отражали доходы от криптовалютных операций в налоговых декларациях, а то и вовсе не подавали деклараций. Во многих случаях они руководствовались ошибочным убеждением, что эти доходы налогом не облагаются. Они могли, например, полагать, что доходы не облагаются налогом, потому что подобны выигрышам в азартной игре либо получены исключительно благодаря любительской деятельности, так сказать, хобби. Эксперты утверждают, что налоговая служба всерьез занялась криптотрейдерами и когда-нибудь об этих операциях узнает. Больше других рискуют налогоплательщики, которые продолжат заниматься покупкой и продажей криптовалюты.

Налоговые органы имеют право возвращаться к налоговым декларациям налогоплательщиков 4-летней давности, а то и более старым, если посчитают, что налогоплательщик намеренно утаивал криптодоходы. Размер штрафа может достигать 75% суммы недоимки. Плюс налогоплательщику, возможно, придется еще уплатить и пени.

Режимы налогообложения криптовалютных прибылей в государствах Европейского Союза значительно различаются, размеры ставок налогов находятся в диапазоне от 0 до 50%. Сильно различается и интерпретация правового статуса цифровых активов. В большинстве стран ЕС криптовалюты и сектор в целом пока остаются без регулирования.

В декабре прошлого года налогово-таможенная служба Соединенного Королевства опубликовала руководящий материал о налогообложении криптоактивов для физических лиц. Материал носит информационно-рекомендательный характер и дает определенное представление о подходах к проблеме британских налоговиков. Налоговая служба проинформировала, что информацию о налогообложении операций с криптоактивами юридических лиц опубликует позднее.

Согласно документу криптовалюта в принципе представляет собой «цифровое представление стоимости или оговоренного контрактом права, обеспеченное криптографической защитой». Криптовалюта может передаваться, храниться и обмениваться на другие объекты «электронным способом». В криптовалютах используется та или иная форма технологии распределенного реестра, в частности, блокчейна. Криптовалюта может быть трех типов:

платежный токен, предназначенный для оплаты товаров или услуг, например, биткоин;
инвестиционный токен, с помощью которого лицо получает долю в определенном предприятии;
сервисный токен, который может использоваться его владельцем для получения доступа к товарам и услугам на определенной площадке.

Налоговая служба в своем материале рассматривает вопросы налогообложения только платежных токенов, отметив, что в отношении налогообложения инвестиционных и сервисных токенов могут быть применены иные подходы.

Операции с криптовалютами в Соединенном Королевстве считаются освобожденными от НДС. При этом исходят из того, что в целях налога на добавленную стоимость биткоин и аналогичные криптоактивы представляют собой некоторую форму валюты. В целях же налога на прибыль такие криптоактивы трактуются совсем по-другому (не как валюты).

Грубо говоря, налогообложение операций с криптоактивами прямыми налогами строится по принципам обложения физических лиц, сделавших инвестиции в акции частных компаний. То есть прибыль от инвестиций в криптоактивы облагается налогом на прирост капитала. От этого налога освобождены физические лица, чистая прибыль которых за год не превысила определенный порог (в настоящее время – 11700 фунтов стерлингов). Поскольку в целях прямого налогообложения британская налоговая служба не считает криптовалюту валютой или деньгами, в своем руководящем материале она предпочитает термин «криптоактив».

Криптоактив не считается валютой или деньгами, поэтому он не дает льгот при его использовании для взносов в пенсионный фонд. С другой стороны, это все-таки актив, то есть форма имущества, и поэтому может стать объектом налога на наследство и других налогов. Вбольшинстве случаев физлицо должно будет при реализации криптоактива уплачивать НПК. Исходят из того, что частное лицо использует криптоактив для инвестиций с целью получения прироста капитала на росте стоимости актива. С другой стороны, если частное лицо покупает или продает криптоактив с такой частотой и с таким уровнем организации и сложности, что его операции можно отнести к разряду финансовой торговли, то оно может стать плательщиком налога на доходы.

В такой ситуации подоходный налог имеет приоритет над НПК. Хотя на самом деле НПК был бы для налогоплательщика более предпочтительным по сравнению с подоходным налогом, поскольку его максимальная ставка составляет 20%, в то время как максимальная ставка подоходного налога – 45% . Если физлицо получает криптоактив от работодателя в качестве вознаграждения за свою работу, оно будет должно уплатить подоходный налог и взнос в национальную систему социального обеспечения.

Также физлицо обязано уплатить подоходный налог и взнос в систему социального обеспечения с криптоактивов, полученных в результате майнинга, а также любых сумм, полученных им в обмен на майнинг. Подоходный налог может подлежать уплате и в случае получения лицом криптоактива в ходе его бесплатной раздачи какой-то фирмой, так называемого эйрдропа, например, при проведении этой фирмой маркетинговой кампании размещения токенов. Лицу не надо будет платить подоходный налог, если оно не будет обязано что-то сделать в обмен на полученный актив, либо если актив был получен не в результате торговли или бизнеса с криптоактивом и не в результате майнинга.

В материале налоговой службы затрагивается и вопрос о том, можно ли считать операции с криптоактивами азартной игрой. В Великобритании выигрыши частных лиц в азартных играх налогом не облагаются, и, что более важно, проигрыши при начислении налогов не учитываются. Некоторые полагают, что волатильность стоимости криптоактивов и спекулятивная природа инвестиций в них, скорее, напоминают азартную игру, нежели обычную инвестиционную деятельность. В британской налогово-таможенной службе такой подход не поддерживают. Доход либо убыток физлица, сделавшего инвестиции в криптоактивы, в любом случае подлежит учету в целях налога на прирост капитала.

Главная рекомендация физическим лицам, продавшим/купившим либо каким-то другим образом получившим криптоактив, состоит в том, что для них лучше будет вести учет всех операций с криптоактивом (фиксировать вид криптоактива, дату операции, объем продажи, покупки или приобретения, стоимость, данные из справки банка либо об адресе кошелька).

Поскольку многие криптоактивы торгуются на биржах, где фунт стерлингов не котируется, необходимо также вести учет обменных курсов и методик конвертации. Налогово-таможенная служба резервирует за собой право при рассмотрении вопросов налогообложения исходить из особенностей каждого конкретного случая и применять соответствующие положения налогового законодательства «в зависимости от того, что имело место на самом деле (а не отталкиваясь от терминологии)». Таким образом, заключают комментаторы, у британского налогоплательщика в отношении правил надлежащего обложения криптоактивов остается неопределенность. Впрочем, замечают они, этого никак нельзя избежать в таком быстро меняющемся секторе, как криптоактивы.

Налогоплательщиков будут мониторить

Регулирование криптовалют в Испании отражает ситуацию во всем Евросоюзе. В стране оно остается непрозрачным. Прибыль от операций с криптовалютами облагается по правилам налога на доходы физических лиц. В Испании это налог с прогрессивной шкалой со ставками в диапазоне 19–23%. В октябре прошлого года правительство Испании одобрило законопроект по борьбе с мошенничеством, который в том числе предусматривает декларирование инвесторами всех своих криптовалютных активов в стране и за рубежом. Власти пытаются подвести под налогообложение новый класс активов, который до сих пор был исключен из правового пространства.

Испанский минфин выявил 15 тыс. криптоинвесторов, за которыми был установлен мониторинг в целях предотвращения отмывания денег и уклонения от уплаты налогов. Соотношение числа физических и юридических лиц среди этих инвесторов неизвестно. Министерство финансов обязалось обеспечить уплату инвесторами налога на прирост капитала от операций с цифровой валютой и декларирование иной выгоды от трейдинга криптовалют.

Налогоплательщики были обнаружены в результате прошлогодних расследований в отношении более чем 60 компаний. В их число вошли 16 крупных банков и 40 фирм, которые давали возможность гражданам покупать и продавать криптоактивы, использовать их для оплаты товаров и услуг. Это в том числе биржи цифровых валют, платежные операторы и операторы биткоиноматов.

Испанские власти смирились с тем, что по линии налогов с виртуальных валют в государственную казну попадет не так много денег. Причина – непрозрачность владельцев биткоинов для налоговых органов и сложность отслеживания их операций. Считается, что истинная задача, которую поставили перед собой компетентные органы, состоит в том, чтобы пресечь незаконные финансовые потоки. Путем мониторинга 15 тыс. налогоплательщиков испанский минфин намерен «пресечь . непрозрачную деятельность в секторе криптовалют».

Болгарские налоговики проверят местные биткоин-биржи

Налоговая служба Болгарии готовится проверить местные криптовалютные площадки, а также их пользователей. Об этом тоже стало известно в январе этого года. Проверки проведут у компаний, объявивших обмен цифровых активов основным видом своей деятельности. Налоговики проанализировали ситуацию у болгарских юридических лиц, участников этого рынка, и отобрали для проверки 9 компаний. Налоговое ведомство планирует детально изучить особенности работы этих платформ. Чиновники намерены выяснить, сообщают ли трейдеры о своих доходах от операций с криптовалютой. В ведомстве указывают на высокую степень закрытости операций с некоторыми криптовалютами, что создает широкие возможности для злоупотреблений – сокрытия доходов и ухода от налогообложения. Налоговые органы проанализируют сведения и о пользователях местных криптоплатформ.

В Болгарии прибыль от операций с криптовалютами приравнивается к доходу от продаж финансовых активов, а цифровые монеты облагаются по правилам обложения финансовых инструментов. Ожидается, что частные лица будут указывать этот доход в налоговых декларациях. Положительное сальдо от операций с цифровыми деньгами облагается в этой стране налогом на прибыль по фиксированной ставке 10%. Прибыль криптовалютных компаний облагается по такой же ставке. Болгарские налогоплательщики – физические лица – должны уплатить налоги за прошлый год и подать налоговые декларации до 30 апреля этого года. Годовая налоговая отчетность компаний подлежит подаче в налоговые органы до 31 марта.

В Болгарии пока нет специального законодательства о налогообложении доходов от деятельности в секторе криптовалют, в частности, от майнинга и трейдинга. Режим налогообложения строится на подзаконных актах, выпущенных налоговой службой несколько лет тому назад, и рекомендациях органов Евросоюза.

Налоговая служба Дании проверит уплату налогов с криптовалютного трейдинга. Налоговое ведомство объявило о получении разрешения на сбор информации о торговле криптовалютами на трех площадках за период с 2016 по 2018 годы. Криптобиржи должны будут передать в налоговые органы имена, адреса и индивидуальные номера налогоплательщиков, которые были их клиентами. Данные будут использоваться для проверки правильности уплаты налогов налогоплательщиками. Информация об иностранных компаниях и личная информация иностранных граждан будет передана властям соответствующих государств.

К датскому налоговому ведомству обратились налоговые органы Финляндии, которые передали информацию о датчанах, занимавшихся спекуляциями на местной площадке. Датские налоговики заявили, что до 2700 датчан в период 2015–2017 годов провели обменные операции на неназванной финской бирже на сумму более 100 млн датских крон, и это может быть только верхушкой айсберга. Согласно исследованиям Национального налогового совета Дании, число участников обменных операций оценивается цифрой до 450 тыс. человек, однако о необходимости платить налоги с этих операций знает лишь примерно половина из них.

Криптотрейдеры должны платить налог на любую прибыль, а убытки подлежат учету при определении налоговой базы

Румыния установила налог на доходы от криптовалютной торговли. Румыния внесла поправки в налоговое законодательство, установив налог на доходы от инвестиций в криптовалюты со ставкой в размере 10%. Доходы, полученные в результате покупки и продажи криптовалют, классифицируются как «доходы из других источников» и облагаются подоходным налогом. Инвесторы будут платить налог на доходы от криптовалютных операций, в сумме за год превышающие 600 лей. При этом пока не ясно, как власти будут обеспечивать соблюдение закона налогоплательщиками.

А что в Южной Америке? Чилийские граждане будут платить налоги с криптовалютных доходов. Бум криптовалют в Чили привел к тому, что люди используют их «в качестве законного средства оплаты товаров и услуг». Стало известно, что чилийская налоговая служба добавила в налоговую декларацию 2019 года специальный раздел для отчетности о доходах от криптовалютных операций. Об этих доходах чилийские граждане должны будут отчитаться уже в этом году. Гражданин, получивший финансовый выигрыш от криптовалютных операций, обязан отразить эти операции в декларации и уплатить налог на доходы в апреле этого года.

В Чили занимающиеся трейдингом криптовалют лица должны зарегистрировать свои операции в налоговой службе, чтобы она могла их отслеживать. Криптовалюты здесь признаны «нематериальными активами», налогом на добавленную стоимость они не облагаются. Криптовалютные доходы подлежат отражению как «иные собственные доходы и/или доходы от третьих лиц, полученные от компаний, которые задекларировали реальный доход». Примечательно, что сам статус цифровых активов в Чили пока не определен. Тем самым решение об отражении криптодоходов в налоговой декларации расценивается, как повышение законного статуса криптовалют в стране. Из-за отсутствия методик обложения таких финансовых инструментов налоговое ведомство строит работу в этом секторе с самых широких позиций. Оно стремится обложить по возможности все типы криптовалют.

Возможно, операции с криптовалютой больше не будут такими прибыльными, как примерно год назад, когда ее стоимость за полгода-год увеличивалась сразу на пару порядков, что позволило инвесторам получить немалые доходы. Именно это увеличение цены криптовалют, собственно говоря, и привело к росту интереса к ним со стороны налоговых органов.

Сегодня таких явлений не наблюдается. Тем не менее многие эксперты считают вероятным, что криптовалюты – это надолго и регулировать их все равно придется.

В России формирование правовой базы операций с криптовалютой растянулось на несколько лет, и пока конца этому процессу не было видно. В последнее время появилась надежда, что первые законы могут быть приняты уже весной-летом этого года. Можно надеяться на то, что подходы к налогообложению криптовалют в целом будут находиться в фарватере общемировых тенденций, какими бы нечеткими и разнонаправленными они не были. Это объясняет интерес к опыту зарубежных стран, которые продвинулись дальше других в этой области, что позволило бы избежать многих ошибок.

Комментирует крипто бухгалтер Светлана Костикова

Начнем с дохода физического лица, гражданина РФ.

Ст.209 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения признается доход, полученный физическими лицами, наологовыми агентами от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Источник: http://stnkrf.ru/20Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Какой доход должен облагаться налогами?

Любой полученный лицом доход облагается налогами. Держатели криптовалют также обязаны платить налоги, даже несмотря на то, что статус криптовалют в России не определен и находится вне правового поля.

Каким образом определять стоимость цифрового актива в целях определения налоговой базы?

В большинстве стран налоги платят с прироста капитала или с прибыли. Децентрализованные криптовалюты обладают высокой волатильностью, особенно Bitcoin, а курс на разных крипто биржах чаще всего отличается. В связи с этим определить стоимость монеты в данный момент времени для исчисления налога пока затруднительно.

Каков порядок налогообложения криптовалют в России сейчас и как будет развиваться налогообложении операций с криптовалютами?

На данном этапе юридическому лицу ставить на баланс цифровой актив пока проблематично. Физическому лицу уже предложено Мининистерством Финансов РФ уплачивать налог как разницу между доходами от продажи и расходами на покупку цифровых валют. Также нет еще сформированной судебной практики по вопросам уплаты налогов с криптовалюты.

Минфин и Федеральная налоговая служба (ФНС) выпустили несколько писем, в которых выражено мнение о налогообложении криптовалютных операций. Суть в следующем:

правовой статус криптовалют в России не определен;
особый порядок налогообложения доходов физлиц при совершении операций с криптовалютами не установлен;
налоговую базу при операциях с криптовалютами можно рассчитывать как разницу между доходами от продажи и расходами на покупку цифровых валют;
оснований для льготного налогообложения или получения имущественного вычета при операциях с криптовалютами нет. Причина – отсутствие правового статуса криптовалют.

Как будет рассматриваться правовой статус криптовалют с поправками к Гражданскому кодексу о цифровых правах?

Есть несколько предложений

Криптовалюта – иное имущество.

Криптовалюты – товар (иное имущество).
Майнинг – производство имущества.

Налог на криптовалюту – разница между доходами от продажи и расходами на покупку цифровых активов. Если криптовалюты получат статус иного имущества, то операции с ними будут облагаться налогом на прибыль.

В письме ФНС от 04.04.2018 г. сообщается, что при определении налоговой базы по доходам от купли-продажи криптовалют возможно исходить из положений статьи 220 Налогового кодекса – определять налоговую базу в рублях как разницу между общей суммой доходов, полученных в налоговом периоде от продажи криптовалюты, и общей суммой документально подтвержденных расходов на ее покупку.

Важно!

Сторона, осуществляющая продажу криптовалюты, будет обязана заплатить НДС. При этом, определение объекта налогообложения (ст.146 Налогового кодекса РФ) зависит от места реализации (147, 148 Налогового кодекса РФ), а это не применимо к криптовалюте.

Криптовалюта – имущественные права.

Криптовалюты – иные (производные) финансовые инструменты.
Майнинг – эмиссия финансовых инструментов.
Юридические лица должны платить налог на прибыль.
Физлица должны самостоятельно рассчитывать и платить НДФЛ.

Юридические лица.

При купле-продаже криптовалют налогом на прибыль будет облагаться разница между доходами и расходами на приобретение цифровых активов.Если считать криптовалюты иными финансовыми инструментами (имущественными правами), то новая стоимость товара для потребления не создается и их оборот теоретически не должен облагаться НДС.

Но текущая редакция Налогового кодекса, которая закрепляет льготу для оборота финансовых инструментов, указывает лишь на ценные бумаги и производные финансовые инструменты. А криптовалюты в законодательстве не относятся ни к тем, ни к другим видам, соответственно, применить льготу не получится.

Физические лица.

При продаже криптовалюты одним физическим лицом другому участники сделки обязаны будут самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог – НДФЛ.

Особого порядка исчисления налоговой базы при продаже криптовалюты нет, поэтому необходимо придерживаться общих указаний Минфина: рассчитывать свой доход как разницу между полученным доходом и документально подтвержденными расходами.

Проблема заключается в том, что покупка криптовалют ничем не оформляется. В данном случае необходимо позаботиться о том, чтобы обосновать, что операция произошла: получить чек, скриншот, расписку.

В заключении хочу отметить, что

Эффективное и удобное налогообложение криптовалют пока не выстроено, и сделать это непросто ввиду большой волатильности, децентрализованности, сложности учета, неопределенного правового статуса.

Для российских майнеров и владельцев криптовалют не будут разрабатывать спецаильный налоговый режим, а распростанят уже действующий налоговый кодекс.

Если оборотом криптовалют занимается физическое лицо, то с него будет взиматься НДФЛ,

если юридическое лицо - налогообложение будет соответствовать форме его бизнеса.

При этом власти не намерены разрешать оборот криптовалюты между физлицами в виде платежного средства, так как в России единственным платежным средством является рубль.

И, все же, если разрешат оборот криптовалюты между физическими лицами?

Если законодатели примут решение разрешить оборот криптовалюты между физическими лицами, это будет иметь большой резонанс, так как в России единственным платежным средством на сегодняшний день является рубль.

крипто бухгалтер Светлана Костикова является цифровым экспертом в 1-ом цифровом клубе.

Более подробно о цифровом клубе читать здесь: 1-вый цифровой клуб

С чего платить налог?

Налог для бизнеса

Больше новостей о криптовалютах вы найдете в нашем телеграм-канале РБК-Крипто.

Кому нужно декларировать криптовалюту

Минфин России предлагает с 2021 года серьезно зарегулировать оборот цифровых денег. В случае принятия пакета поправок в законы сдавать отчет о виртуальных операциях будут обязаны все физические лица, если сумма поступлений или списаний криптовалюты за год окажется выше 600 тысяч рублей. Для подсчета суммы используют рыночную цену на цифровую валюту на дату совершения каждой операции.

Отчетность, как и по другим финансовым операциям, необходимо подавать ежегодно до 30 апреля. Таким образом, впервые сообщить о владении цифровыми активами россиянам потребуется не позднее 30 апреля 2022 года.

За непредоставление данной информации в срок предусмотрен штраф 50 тысяч рублей. Если человек отправит налоговикам недостоверные сведения, то ему будет грозить штраф в 10% от наибольшей из двух сумм в рублевом эквиваленте — суммы поступления или суммы списания цифровой валюты.

В том случае, если владелец цифровых активов не отчитается перед налоговиками или предоставит ложные сведения об операциях на рынке криптовалют на сумму от 15 до 45 миллионов рублей, то грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей. Приговором суда ему также могут назначить принудительные работы на срок до двух лет или арест на срок до шести месяцев.

Максимальное наказание предусмотрено за аналогичные нарушения на сумму, превышающую 45 миллионов рублей. В этом случае санкции — принудительные работы на срок до пяти лет и лишение свободы на срок до трех лет. Также суд сможет оштрафовать нарушителя на сумму от 500 тысяч до 2 миллионов рублей.

Предполагается, что сделки с цифровой валютой с 2021 года можно будет оспаривать в суде. Однако российские физические и юридические лица смогут воспользоваться такой опцией только в случае, если они официально задекларировали куплю-продажу и обладание цифровыми активами.

Как именно легализуют криптовалюту

С 2021 года криптовалюта получит официальный статус в России. Принятый в минувшем июле закон дает определение таким финансовым активам — это цифровые права, инвестиционный инструмент для граждан. Выпуск, учет и обращение прав возможен только через внесение записей в информационной системе на основе так называемого распределенного реестра — блокчейна.

Цифровая валюта сможет легально быть объектом залога, сделок купли-продажи, обмена одного вида на другой. При этом она не способна стать средством платежа в стране, то есть покупка товаров или услуг с помощью цифровых валют в России останется незаконной. Есть нюанс — расплачиваться за товары и услуги криптовалютой в других странах закон не запрещает.

Операторами обмена цифровых финансовых активов с правом проводить сделки купли-продажи станут российские банки и биржи. Регулировать их работу будет Центробанк, регулятор составит список легальных площадок для сделок с цифровыми активами, их включат в специальный реестр.

Центробанк России с 1 января 2021 года также установит лимит для легальных инвестиций в криптовалюту. Неквалифицированные инвесторы смогут свободно приобретать в России цифровые финансовые активы на общую сумму 600 тысяч рублей в течение одного года, фактически это защитная мера для простых граждан.

Чтобы купить больший объем криптовалюты, потребуется статус квалифицированного инвестора. Такой статус автоматически дается, если человек уже владеет цифровыми активами на сумму более 6 миллионов рублей. Однако лимит не означает полный запрет — гражданина за его нарушение не накажут, правила предназначены для площадок, торгующих криптовалютой.

Еще один важный аспект — после официального признания криптовалюты имуществом такой актив начнут облагать налогом. Согласно проекту закона, купля-продажа цифровых валют приравнены к сделкам по купле-продаже имущества, поэтому гражданину нужно будет заплатить НДФЛ. Нюансы конкретных расчетов налога на доходы от криптовалют пока остаются неясными.

Читайте также: