Что подарить налоговому инспектору на 8 марта

Опубликовано: 12.05.2024

«Клерк»

Бухгалтер – уважаемый человек на любом предприятии. Поэтому его коллеги при приближении праздника 8 Марта начинают серьёзно задумываться: а что же подарить финансовому работнику помимо банального букета? Для своих читателей мы подготовили подборку оригинальных идей для подарка бухгалтеру к Международному женскому дню, среди которых вы найдёте идеальное решение.

Практичность

Большинство бухгалтеров очень трепетно относятся к своей работе, поэтому наверняка обрадуются практичным подаркам. К таковым относятся гаджеты, канцелярия и инструменты, которые помогают в расчётах. Однако оригинальными эти вещи не назовёшь, ведь их можно купить в любом магазине, а на столе бухгалтера они присутствуют априори. Но! Есть выход и в этой ситуации. Чтобы сделать подарок эксклюзивным и памятным, можно оформить его именной надписью. Это легко делается с помощью лазерной гравировки или тиснения, благо сейчас много компаний, которые предоставляют подобные услуги недорого и быстро.

Таким подарком может стать ежедневник в кожаном переплёте, калькулятор, а также изделия из кожи – портмоне, кошельки, визитницы и другие аксессуары. Можно сделать оригинальную лазерную гравировку текста на ручке Parker или оформить надписью красивую фоторамку, флешку, интерьерное украшение.

Польза

Работа бухгалтера неотрывно связана с компьютером. Всматриваясь в цифры на мониторе, работник финансовой сферы проводит большую часть рабочего времени. Поэтому актуальными будут подарки, помогающие снять напряжение:

удобное ортопедическое кресло;
специальные очки с перфорацией для тренировки зрения;
подушка-массажёр;
солевая лампа;
ионизатор, мойка воздуха;
интерьерный аксессуар «колыбель Ньютона», позволяющий снять стресс и отвлечься от проблем.

Престиж

Главный бухгалтер – второй человек после директора, поэтому и презенты ему полагаются непростые.

Подарком, который подчеркнёт престиж и вкус вашего коллеги, может стать:

элегантный ретро-телефон;
стильная настольная визитница;
набор письменных принадлежностей в винтажном стиле;
дорогой зажим для денежных купюр;
вместительный глобус-бар.

Оригинальность

Современный бухгалтер – это человек, всегда готовый к переменам, умеющий найти выход из любой ситуации. Креативность и гибкость присущи таким женщинам не только в работе, но и в образе жизни. Поэтому дамы в вашей бухгалтерии наверняка оценят такие оригинальные подарки на 8 Марта, как, например:

миниатюрная копилка в виде уличного банкомата;
шоколадный калькулятор;
пылесос для чистки клавиатуры, который подключается к ноутбуку через USB-разъём;
именная кружка с юмористическим рисунком или надписью;
кондитерские изделия – конфеты, торт, пряники, оформленные в соответствующей тематике.

Любой подарок доставит массу удовольствия вашему коллеге, если он вручён с самыми тёплыми пожеланиями и от всей души. Поэтому не забудьте приложить к своему презенту красивый букет живых цветов, элегантную открытку и хорошее настроение.

Советы

Что подарить налоговому инспектору?

Возможно, вы и не догадывались, но платить налоги не любит никто. Отвращение к такой обязанности вовсе не зависит от цвета кожи или национальной принадлежности. А между тем, налоговая служба в любом государстве гарантирует стабильность экономики, являясь исполнительной частью власти. Профессиональный праздник всех налоговиков, который в нашей стране отмечают 21 ноября, лишь подтверждает этот факт. Но что целесообразно подарить работнику ФНС в связи с таким знаменательным поводом?

Идея подарка работнику налоговых органов РФ

Конечно, преподнести эксклюзивный презент инспектору налоговой, если к этому обязывают формальные отношения, достаточно тяжело. Именно поэтому, часто мы имеем возможность наблюдать популярные презенты или безликие жесты. И для того, чтобы преподнести памятный подарок нужно потратить немало сил. Стандартными и полезными подарками всем налоговикам будут:

настольные наборы;
канцелярия;
блокноты;
органайзеры.

Можно позволить себе немного отойти от общепринятых норм и преподнести что-то оригинальное, например, дорогой сувенир из заморской страны или большой торт со стихотворными пожеланиями, выполненный на заказ.

Если же среди ваших знакомых или друзей есть работник налоговой службы, тогда непременно стоит поздравить его с профессиональным праздником. В качестве тематических презентов могу быть предметы, так или иначе, связанные с деньгами:

красивые копилки;
картины из денежных купюр;
денежные букеты или денежные деревья.

В качестве подарка, сделанного своими руками, может быть картина с вышитым или выполненным в стиле пэчворк деревом с денежными купюрами вместо листьев.

Ну и, конечно же, презенты налоговику не обязательно должны быть тематическими. Любой работник ФНС прежде всего человек, с обычными потребностями. Существует перечень необходимых, хоть и дорогих подарков, которым он всегда будет рад:

бытовая техника;
электроника;
качественная косметика и парфюмерия.

Если сложно определиться, какой же презент приобрести налоговому инспектору, то самым простым решением окажется подарочный сертификат.

21 ноября: время посетить налоговую инспекцию.

Если ночью вы беспокойно ворочаетесь, не в силах заснуть, а под утро видите страшный сон: будто ваш налоговый инспектор гневно тычет в вас пальцем, вопрошая: «А ты полностью расплатился с государством?», то не стоит бежать к бабкам, ворожеям и прочим толковательницам сновидений. Тут все ясно: либо с вас причитается к уплате n-я сумма налогового сбора, либо завтра — 21 ноября, профессиональный праздник всех налоговиков нашей необъятной матушки-России.

И чтобы сон не стал явью, поспешите ликвидировать возникшую задолженность и посетить офис налоговой инспекции с искренними поздравлениями и вполне материальными подарками.

То, что граждане нашей (да и не только нашей) страны не любят платить налоги — факт общеизвестный. Точно так же с опаской общаемся мы и с представителями государства, на которых возложена нелегкая обязанность по сбору этих самых налогов. Мы приходим к инспектору по вызову или без, улыбаемся, но при этом контролируем каждое свое слово (не сказать бы лишнего!), опасаясь, как бы наша откровенность не была обращена нам во вред.

Однако 21 ноября — единственный день в году, когда можно, свободно вздохнув, выйти из образов Тома и Джерри как одной, так и другой стороне, и просто по-человечески поздравить с праздником Марию Петровну или Ивана Михайловича, ведь им тоже приходится иногда ой как не сладко. Невыполнение плана, выговор начальника, бесконечные совещания и визиты налогоплательщиков, не желающих войти в положение и заплатить налоги авансом хотя бы на год вперед…

Поэтому, не откладывая, отправляйтесь в налоговую, прикупив по дороге стандартный праздничный набор — букет цветов, коробку конфет (а можно и букет из конфет), бутылку шампанского (если презент предназначается женщине) или коньяка (мужчине).

Иногда неплохо было бы отойти от проверенной годами классики, ведь если все подарки похожи как близнецы-братья — какой же это праздник? К тому же, не помешает некоторая маскировка, дабы ваш презент, подаренный от души, окружающие не классифицировали как взятку. Поэтому стоит остановиться на чем-то более нейтральном — к примеру, набор хороших канцтоваров еще ни одному налоговику не помешал. Действительно, благородная простота дорогой ручки Parker, одетого в кожу блокнота или изящного настольного прибора окажутся весьма кстати в кабинете должностного лица, и как знать, возможно, когда-нибудь рука обладателя этой самой ручки дрогнет, и налоговое уведомление так и останется неподписанным?

Но, пожалуй, самым интересным подарком станет настольный глобус-бар. Безобидная на первый взгляд вещица скрывает в своих недрах пусть небольшую, но такую нужную и в праздничные дни, и в нелегкие будни бутылочку с горячительным напитком. А главное — посчитать взяткой старый добрый глобус никому и в голову не придет!

Деньги — вот та субстанция, с которой налоговый инспектор имеет дело каждый день. Правда, всеобщая мера человеческого труда выступает здесь не в виде шуршащей наличности, а в качестве безналичных перечислений — налогов, пени, штрафов. Как тут обойтись без прикольного мега калькулятора с большими кнопками и цифрами, высвечивающимися на дисплее?

Впрочем, звонкая монета в кабинете налоговика также не помешает. Для хранения металлических денежек когда-то использовались обыкновенные копилки, которые впоследствии приходилось безжалостно разбивать. Но это — вчерашний день, в этом может убедиться каждый, увидев электронную копилку в форме розовой симпатичной хрюшки, которая не только принимает мелочевку на сохранение, но и мгновенно определяет достоинство опущенной монетки, а также неустанно подсчитывает сумму накоплений.

Что подарить налоговому инспектору?

Люди, добрые, ну помогите дилетантке!

Директор сказал поздравить инспектора с 8 марта.

Она очень приятная женщина на мой взгляд, 40-45 лет.

Конфеты и цветы — им за всю жизнь не съесть всего что им за два дня нанесли.

Может поделитесь своим мнением?

доначисленийе налогов и сбороф, б/п

икра черная- красная
виски ликеры и прочее
подарочную карту в магазины

Я всегда ношу пакет с фруктами. Очень довольны, особенно в нынешнюю пору авитаминоза.

Ясно, спасибо что поддержали и подсказали.

Кстати, примерно сразу становится ясно, у кого какие отношения со своими инспекторами, если судить по предложениям)))))

если не хочешь (не можешь) подарить деньги, то подари ей то, что она сможет подарить кому-нибудь еще

А поступила проще, позвонила ей вчера, поздравила душевно, и просто сказала, что не хочется мне дарить ненужные подарки, а хочу подарить что-то такое, что она давно бы хотела, да никак не подарит себе. и еще мне сразу показалось, что такой человек должен любить комнатные растения, тоже так и сказала ей — оказалось точно в яблочко. Спросила, какой бы цветок она хотела, оказалось — фикус. Вот я вчера же пошла купила два фикуса разных, потому что оба мне понравились — не знала какой выбрать, и сегодня подарила. и книгу про них. Довольна и я и она.

ой-ой-ой. Кто-то меня носом тыкал, обзывал сэром, засталял признаться и покаяться в том, что я применяю рунетовский великий и могучий в рунете… Как то все неспоследовательно, геноссе, не правда ли? Или все таки вы осознали, что в каждом обществе есть свои манеры общения?

А Насте — зачот! И волки сыты и деньги (пардон) овцы (почти) целы. Учитесь, коллеги, а то ничего оргинальнее Remi martin XO уже и придумать не можем.

Делай что должен — и будь что будет.

Главное, что Насте захотелось самой сделать приятное человеку! И себе автоматически помогла.

Я вообще очень люблю делать подарки.Жаль не всегда есть возможность

С суровым, но справедливым налоговым инспектором лучше дружить, — об этом знает каждый бизнесмен. А что может лучше укрепить дружбу с таким важным и нужным человеком, как налоговик, чем подарок к празднику? Подарок налоговому инспектору, как известно, выбрать не так-то просто. Но мы поможем вам в этом деле с удовольствием. У нас вы сможете приобрести сувениры и полезные тематические вещи отличного качества, которые будут радовать своего нового владельца и напоминать о человеке, сделавшем столь оригинальный подарок. Мы предлагаем широкий выбор и просто идеальные цены, которые устроят Вас!

Итак, что подарить налоговику на день рождения или любой другой праздник? Конечно же вещь качественную и нужную! Это может быть нечто статусное, к примеру, кожаный зажим для денег, ежедневник, шкатулка для хранения документов, походный набор-бар – тубус из натуральной красной кожи со стеклянными стаканами, набор курильщика и так далее. Но это может быть и сувенир, в том числе и шуточный. К примеру, статуэтка «Олигарх» — прекрасный и остроумный подарок налоговику, который его без сомнения порадует. шли же в качестве подарка можно приобрести золотую лопату – для загребания денег. Мы уверены, что ваш налоговик оценит тонкий юмор и хороший вкус!

Отдельно мы хотели бы рассказать вам о таком полезном и интересном подарке, как походный бар. Это емкость из дерева и кожи, в котором можно транспортировать стаканы и бутылку с дорогим алкоголем. Эта вещь не только функциональна, она еще и весьма красива. Так, в нашем магазине вы найдете переносные мини-бары, отделанные натуральной кожей с тиснением, с художественными вставками.

Если вы не знаете, что подарить налоговому инспектору на День налогового работника, мы предлагаем вам обратить внимание на сувениры и вещи, связанные с деньгами и удачей. Это может быть статуэтка Фортуны, богини успеха, золотая подкова – символ счастья и достатка, сувенир «Ключ ко всем сердцам» и тому подобное. Такие подарки наверняка не оставят человека равнодушным, ведь известно, что работники налоговой весьма суеверны и очень трепетно относятся ко всякого рода талисманам и приметам, связанным с деньгами или удачей. Продукция, которую мы предлагаем – отличного качества. Вы можете быть уверены в том, что статуэтку «Атлант», к примеру, не стыдно подарить налоговому инспектору, и ваш жест будет расценен правильно!

Сортировать по: Сортировка Цене Цене

490 руб. 690 руб.

349 руб. 399 руб.

299 руб. 349 руб.

1 790 руб. 1890 руб.

990 руб. 1290 руб.

790 руб. 1090 руб.

590 руб. 790 руб.

390 руб. 499 руб.

449 руб. 499 руб.

349 руб. 399 руб.

249 руб. 349 руб.

349 руб. 349 руб.

249 руб. 349 руб.

199 руб. 299 руб.

249 руб. 349 руб.

299 руб. 349 руб.

199 руб. 249 руб.

Адреса наших магазинов

Бульвар Адмирала Ушакова

8 800 555 6 300

г. Москва, ул. Венёвская, 6, 1 этаж г. Москва ул. Венёвская, 6

Ежедневно с 10:00 до 22:00

8 800 555 6 300

г. Москва, Варшавское шоссе, 87Б, 3 этаж г. Москва Варшавское шоссе, 87Б

Ежедневно с 10:00 до 22:00

г. Москва, Боровское шоссе, 6, 2 этаж г. Москва Боровское шоссе, 6

Ежедневно с 10:00 до 22:00.

г. Люберцы, Октябрьский пр., 112, 3 этаж г. Люберцы Октябрьский пр., 112

Ежедневно с 10:00 до 22:00.

г. Мытищи, Шараповский пр-д, 2, 3 этаж г. Мытищи Шараповский пр-д, 2

Пн-чт, вс с 10:00 до 22:00. Пт-сб с 10:00 до 23:00.

Желая поздравить учителя, врача или чиновника с каким-либо праздником, подарок приходится выбирать с умом. Ведь существует риск, что презент воспримут как мзду. А это грозит реальным сроком и дарителю, и дарополучателю. Предлагаем разобраться, кому и что можно преподнести по случаю праздника или другого события, и какой подарок не является взяткой по закону. Для этого обратимся к Гражданскому и Уголовному кодексу, а также к законодательным актам, связанным с прохождением государственной и муниципальной службы, борьбой с коррупцией.

Чем подарок отличается от взятки

Отличия подарка от взятки большинству людей понятны интуитивно. Но для нас важно, в чем эти различия видит закон.

Определение взятки можно найти в Уголовном кодексе РФ, оно дано в самом начале Статьи 290. Согласно этому определению «мзда» обладает следующими признаками:

ее получателем является должностное лицо (в том числе иностранное);
она берется или дается за какие-либо действия должностного лица или, напротив, их отсутствие по отношению к «дарителю» или людей, за которых он ходатайствует. Сюда входят и такое действие, как покровительство по службе, а также такое бездействие, как попустительство. При этом «получатель дара» должен иметь возможность повлиять на ситуацию или благодаря своему служебному положению, или в силу своих должностных полномочий;
она представляет собой любые материальные ценности (деньги, бумаги, имущество или имущественные услуги).

Подарок же преподносится человеку безвозмездно, то есть даром, без ожидания каких-либо одолжений с его стороны. Цель дарения – принести пользу или доставить удовольствие одариваемому, а не удовлетворить интересы дарителя. Даже если презент вручается человеку, который является государственным или муниципальным служащим, он вручается ему не как должностному, а как частному лицу: другу, родственнику. Подарком может быть и стишок, и песня – он не обязательно должен иметь материальную ценность.

Если подарок вручается частному лицу, он никак не может быть взяткой по закону. Однако делая презент деловому партнеру или бизнесмену, нужно помнить, что этот дар может попасть под определение «коммерческого подкупа». За это тоже можно понести ответственность.

Что грозит за получение или дачу взятки

Если подарок оказался взяткой, наказание за это, по закону, должны понести все, кто причастен к этой ситуации: и взяточник, и взяткодатель, и посредник, если здесь замешано третье лицо.

Наказание за взятку

Тяжесть кары зависит от размера взятки.

Если взятка была небольшой, то есть менее 25 тысяч рублей, то взяточник может сесть на три года и выплатить штраф в 20 раз превышающий размер мзды. По этому пункту это максимальное наказание. Взяткодатель может поплатиться свободой (до 2 лет), одновременно заплатив штраф в 10 раз больший, чем сумма «дара». Посредника в этом случае не тронут.
За получение взятки от 25 тысяч рублей (она считается значительной) можно попасть за решетку на 6 лет, при этом заплатив штраф в 30-кратном размере. Расплата за дачу такое взятки в 2 раза меньше, чем за ее получение. Посредничество в этом случае может караться сроком до 5 лет и 20-кратным штрафом. Напомним, мы говорим о максимальном предусмотренном законе наказании – иногда можно отделаться штрафом.
Также за значительную (и даже незначительную) взятку можно поплатиться сильнее, если речь идет о явном нарушении закона. Само должностной лицо, равно как и посредник незаконной сделки, сядет на срок от 3 до 7 лет и заплатит штраф (до 40 размеров мзды). Податель взятки, склоняющий чиновника к заведомо незаконным действиям, будет видеть «небо в клетку» до 8 лет.

Взяв крупную мзду (от 150 тысяч «деревянных»), должностное лицо может лишиться свободы на 7-12 лет (с одновременной выплатой штрафа, в 60 раз превышающего сумму «дара»). Такой же срок причитается, если сумма взятки была не крупной, но чиновник вымогал ее или если в преступлении замешана группа лиц.

За преступления, связанные с коррупцией в особо крупных размерах (от миллиона), можно лишиться свободы до 15 лет. Штрафы это, разумеется, не отменяет.

Минимальная сумма, считающаяся взяткой

Учтите, что главное различие между подарком и взяткой заключается не в их цене, а в цели их преподнесения. Это значит, что пойти по этапу можно, просто положив в карман врача 500 рублей «за легкий наркоз» или взяв у студента из зачетки мелкую денежную купюру за зачет автоматом.

В интернете можно найти немало видео о задержании коррупционеров. Предлагаем посмотреть одну из оперативных съемок об этом, если вы сомневаетесь, что такое реально. Не стоит ставить себя в столь неприятное положение.

Запрещенные подарки

Однако и подарки должностным лицам, включая судей, докторов и педагогов, можно дарить не всякие.

Допустимая стоимость подарка

Не стоит думать, что раз закон не определяет минимальную сумму взятки, то он не указывает и максимальную стоимость подарка. Гражданский кодекс (в Статье 575) четко обозначает сумму, дороже которой не может считаться обычный подарок. Это 3 тысячи рублей.

Закон запрещает чиновникам брать подарки дороже указанной суммы. Исключение – протокольные и официальные мероприятия, командировки. Но оставить эти презенты себе нельзя. Нужно уведомить об их получении начальство и передать дары в федеральную, региональную или муниципальную собственность. С последующим правом их выкупа – за полную стоимость.

За получение презента, стоящего дороже, если он не был сдан в государственную или муниципальную казну получателем добровольно, тоже может наступить ответственность. Правда, уже не уголовная, а дисциплинарная, но вплоть до увольнения с занимаемой должности. Это касается и подарков, стоимость которых не установлена.

Кому нельзя преподносить дорогие подарки

Для соблюдения закона при поздравлении чиновников, учителей и врачей с юбилеем, Новым годом, 8 Марта и другими праздниками, важно знать не только о том, какой подарок не считается взяткой по закону, но и в каких случаях дарение чего-либо запрещено.

Согласно Статье 575 ГК РФ, преподносить подарки дороже 3 тысяч рублей не допускается:

от имени малолетних или недееспособных граждан их законными представителями;
сотрудникам образовательных, медицинских и социальных организаций людьми, которые находятся на их воспитании, лечении, попечении, а также их родственниками;
чиновникам разного уровня и служащим Банка России в связи с их должностным положением или должностными обязанностями.

Если вы являетесь предпринимателем или работаете в бизнес-сфере, вам будет интересно узнать, что обмен подарками дороже 3000 рублей законом запрещен и в отношениях между коммерческими организациями.

Подводим итоги: что считается взяткой, а что дарить можно

Насколько дорогим может быть подарок должностному лицу, зависит от повода. Если речь идет об официальных мероприятиях, цена презента ограничивается лишь финансовыми возможностями дарителя. Нужно только знать, что этот подарок все равно уплывет у дарополучателя из рук, перейдя в собственность государства или муниципалитета.

Если вы хотите, чтобы подарок остался у того, кому вы его преподнесли, выбирайте предметы не дороже 3000 тысяч рублей, подтверждая их стоимость чеком. Впрочем, цветы, конфеты, канцтовары и другие мелочи чиновник, врач или педагог спокойно смогут оставить себе, даже если они окажутся без ценника и квитанции.

Важно понимать, что подарок от взятки отличается не ценой, а целью преподнесения. Если вы с должностным лицом договорились, что он поможет вам в чем-то, пользуясь свои служебным положением, а вы ему за это принесете щенка, то это будет считаться взяткой. Другое дело, если вы от души подарите песика чиновнику лишь потому, что он хороший человек, любит животных или просто вам симпатичен. За это ни вас, ни его никто не осудит.

В некоторых случаях при дарении подарков у организаций и физлиц возникают обязанности по исчислению и уплате НДФЛ. Рассказываем, кто и в каком порядке должен платить налог с подарков, и в каких случаях подаренное имущество освобождается от налогообложения.

Налогообложение подарков, полученных от организаций

В соответствии с п. 2 ст. 572 ГК РФ подарком признается безвозмездно переданная в собственность физлица вещь либо имущественное право. На стороне дарителей могут выступать в том числе организации и ИП, которые могут дарить подарки, например, своим работникам, клиентам и потенциальным покупателям.

Причем в ряде случаев дарение подарков влечет возникновение обязанностей налогового агента по НДФЛ и необходимость уплаты налога со стоимости переданного подарка.

По закону при определении налоговой базы по НФДЛ учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.

Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ). Подарки в этом смысле исключением не являются.

Вместе с тем далеко не все подарки являются объектом налогообложения по НДФЛ. Так, не облагаются налогом подарки, поступающие физлицам от организаций и ИП, чья стоимость не превышает 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). С таких подарков НДФЛ не платится.

При этом стоимость подарка в размере, превышающем установленное ограничение в 4 000 рублей, подлежит обложению налогом в общеустановленном порядке. То есть, если организация дарит физлицу больше 4 000 рублей, то с суммы превышения необходимо исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ.

Причем пороговое значение в 4 000 рублей считается за налоговый период, то есть за целый год. Это значит, что сувенирная продукция, стоимостью до 4 000 рублей, единоразово подаренная клиентам или возможным покупателям, не облагается налогом. При дарении подобных подарков у организации не возникает обязанности по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ.

Если же организация подарит сотруднице 2 000 рублей, скажем, к 8 марта, а на Новый год (в этом же году) подарит ей же еще 4 000 рублей, то НДФЛ с полученных подарков в этом случае придется заплатить.

Но налог в размере 13% будет исчисляться не с совокупной величины подарков (2 000 + 4 000), а именно с суммы, которая превышает величину в 4 000 рублей. Иными словами, в данном случае организация-даритель должна будет заплатить в бюджет НДФЛ в размере 260 рублей (2 000 х 13%).

Уплата налога с подарков от организаций

Срок уплаты налога - не позднее дня, следующего за днем вручения подарка в денежной форме.

Но если подарок стоимостью свыше 4 000 рублей вручается организацией в натуральной форме (например, в виде сувениров, украшений, дорогих букетов и т.д.), налог должен быть удержан в день выплаты ближайшей зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В том случае, если организация по каким-либо причинам не смогла удержать и перечислить НДФЛ со стоимости подарка свыше 4 000 рублей, то полученный таким образом доход декларирует и уплачивает НДФЛ уже сам одаряемый, а не организация-даритель.

Это возможно, в частности, в тех случаях, когда организация подарила физлицу дорогостоящий подарок, но впоследствии никаких выплат (зарплаты, премии и т.д.) в течение налогового периода в его пользу так и не произвела.

В таких ситуациях организация должна будет письменно уведомить ИФНС и самого налогоплательщика о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога, подлежащего уплате с врученного подарка.

Для этого в ИФНС и физлицу направляется справка 2-НДФЛ с признаком 2. Срок направления такой справки - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Если до окончания налогового периода организация все же выплатит налогоплательщику какие-либо денежные средства, она обязана будет произвести из них удержание налога с учетом не удержанных ранее сумм. После окончания налогового периода и письменного сообщения о невозможности удержать НДФЛ обязанность по уплате возлагается на физлицо (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

То есть, направив справку 2-НДФЛ с признаком 2, организация освобождается от обязанностей налогового агента в части удержания и уплаты НДФЛ с врученного физлицу подарка. НДФЛ будет уплачивать уже сам налогоплательщик, получивший подарок, на основании уведомления, которое ему вышлет ИФНС. При этом физлицо должно будет уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, который идет за годом получения подарка (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Учет подарков в составе расходов

Если к самому факту дарения организациями подарков налоговики относятся снисходительно, поскольку законодательство не запрещает такое дарение, то с возможностью учета стоимости подарков в расходах организации все обстоит гораздо сложнее.

Дело в том, что в соответствии с действующими правилами расходами в целях налогообложения прибыли признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ).

При этом НК РФ прямо устанавливает правило, согласно которому при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций нельзя учитывать расходы в виде безвозмездно переданного имущества и расходов, связанных с такой передачей (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Поскольку дарение подарков как раз и является безвозмездной передачей имущества, то с позиции проверяющих затраты на приобретение этих подарков не могут включаться в налоговую базу по налогу на прибыль организаций (письмо Минфина от 18.09.2017 № 03-03-06/1/59819). Причем это правило справедливо не только для ОСНО, но и для УСН.

Вместе с тем организация все же может на свой страх и риск отнести подарочные затраты к представительским, рекламным расходам и расходам на оплату труда. При этом расходы на подарки должны быть должным образом подтверждены и обоснованы.

Например, организация в рекламных целях может презентовать своим клиентам, потенциальным покупателям и партнерам фирменную сувенирную продукцию.

Чтобы учесть стоимость такой продукции в составе рекламных расходов, у организации должны быть не только первичные документы на приобретение такой продукции, но и документ, подтверждающий, что эта продукция использовалась именно в рамках рекламного мероприятия (письмо ФНС от 08.05.2014 № ГД-4-3/8852).

То есть организация должна доказать, что подаренные сувениры вручаются потенциальным покупателям и партнерам не просто так, а именно с целью увеличения клиентской базы и, как следствие, получения доходов.

Что касается подарков, вручаемых своим сотрудникам, то они в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли должны быть непосредственно связаны с производственной деятельностью работников, а еще лучше – являться составной частью заработной платы.

При этом такие подарки в качестве стимулирующих выплат необходимо прописать в локальных нормативных актах или в положении о премировании (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 17.12.2014 № А50-2698/2014).

Но в любом случае организация должна быть готова к тому, что свою правоту предстоит отстаивать в судебном порядке, поскольку налоговики, как правило, не считают затраты на подарки экономически оправданными расходами.

Если организация желает избежать возможного доначисления налогов и судебных разбирательств с налоговиками, то вручение подарков следует производить за счет чистой прибыли. То есть уже после уплаты налога и без учета стоимости подарков в составе расходов.

НДС с подарков

При дарении подарков как сотрудникам организации, так и ее клиентам происходит безвозмездная передача в собственность физлица какого-либо имущества или имущественного права (ст. 572 ГК РФ).

В свою очередь объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров, работ и услуг на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Причем под реализацией в указанной норме подразумевается в том числе и передача права собственности на товары, работы и услуги на безвозмездной основе.

Таким образом, товары, безвозмездно переданные работникам или клиентам (потенциальным клиентам) организации в качестве подарков, являются объектом налогообложения НДС на общих началах.

При этом налоговая база по данным операциям определяется в соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ. То есть исходя из рыночной (покупной) стоимости подарков с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога на добавленную стоимость.

В свою очередь рыночная стоимость приобретенных организацией подарков может быть подтверждена на основании счетов-фактур или товарных накладных от поставщиков (письмо Минфина от 04.10.2012 № 03-07-11/402).

В то же самое время суммы НДС, предъявленные организации-дарителю при приобретении подарков, разрешается заявить к вычету (постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.13 № 1001/13).

Налогообложение подарков от физлиц

Обязанность по уплате НДФЛ со стоимости подарков, полученных от других физлиц, будет зависеть от того, какое именно имущество выступает в качестве подарка и кто является дарителем.

При налогообложении подарков, получаемых от физлиц, применяется правило, установленное в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Согласно данной норме, доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев.

При этом согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками.

Однако это не означает, что в целях освобождения от уплаты НДФЛ одаряемый и даритель непременно должны являться членами семьи или близкими родственниками.

Как поясняла ФНС в письме от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@, условие о родстве и семейных отношениях касается только случаев, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли и паи.

Доходы же в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению НДФЛ независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи или близкими родственниками.

Таким образом, с денег, получаемых в подарок от другого физлица, в любом случае не нужно платить НДФЛ. Способ получения денег (наличными или зачислением на банковскую карту) значения также не имеет.

На родство дарителя и одарямого налоговики обращают внимание только тогда, когда речь идет о таких подарках, как, например, недвижимость или автомобили. При этом близкое родство определяется в соответствии с нормами семейного законодательства.

Напомним, близкими родственниками в указанных целях признаются супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры (ст. 14 СК РФ).

Дарение автомобилей и квартир между указанными родственниками не образует базу для налогообложения НДФЛ. Но если дарение происходит, скажем, между тетей и ее племянниками или двоюродными/троюродными братьями и сестрами, то с полученных квартир и автомобилей потребуется уплатить НДФЛ в общеустановленном порядке.

Читайте также: