Чаще всего служат объектом налогообложения пенсии стипендии

Опубликовано: 15.05.2024

Зачем она нужна, как ее составить и что учесть

Если у вас нет времени или возможности получить почту, подготовить документы, продать квартиру или совершить другое юридическое действие, поможет доверенность.

С доверенностью можно передать часть своих прав, например получить вклад или забрать автомобиль со штрафстоянки.

В доверенностях не все так просто, как кажется. Эта статья — о тонкостях их оформления.

Что такое доверенность

Доверенность — это документ, который дает право одному человеку действовать от имени другого или от имени организации. В доверенности есть две стороны. Доверитель — тот, кто доверяет; и представитель, или доверенное лицо, — это тот, кому доверяют.

С точки зрения закона доверенность — это односторонняя сделка. Чтобы ее оформить, достаточно желания только доверителя. Присутствие или согласие представителя не требуется, но он вправе отказаться от доверенности.

Доверенности могут выдавать граждане и организации. В этой статье мы будем говорить только про доверенности от имени граждан.

Доверитель и представитель должны быть совершеннолетними и дееспособными. От имени детей и недееспособных граждан доверенности выдают их законные представители: родители, опекуны или усыновители. Несовершеннолетние от 14 до 18 лет могут оформить доверенность на те действия, которые по закону они уже могут совершать самостоятельно — например, открыть вклад в банке.

В одной доверенности от имени доверителя и представителя могут выступать несколько человек. Например, три собственника квартиры могут доверить ее продажу одному представителю. Или один доверитель может выдать доверенность на участие в суде сразу трем юристам.

Доверенное лицо не может совершать сделки от имени доверителя в отношении самого себя и в отношении другого доверителя, представителем которого он выступает. Например, представитель не может сам купить квартиру, если на него оформлена доверенность для ее продажи. И не может продать эту квартиру другому человеку, доверенным лицом которого выступает.

Что нужно указать в доверенности

Доверенность действительна, если в ней есть минимум четыре реквизита: дата составления, сведения о доверителе и представителе, полномочия и подпись доверителя.

Дата составления. Может быть указана числом или прописью. Это очень важная информация, потому что именно от даты составления доверенности отсчитывается срок полномочий представителя.

Сведения о доверителе и представителе. К ним относятся: фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, паспортные данные, адрес регистрации.

Полномочия представителя. Права, которые доверитель передает представителю, должны быть законными, осуществимыми и конкретными. Например, можно уполномочить заключить договор дарения или получить посылку, но невозможно уполномочить заключить брак или получить паспорт.

Еще нужно указывать максимальные суммы сделок по доверенности, любые законные условия и ограничения полномочий максимально подробно и понятно.

В законе предусмотрены обязательные требования к некоторым доверенностям:

В доверенности на дарение должен быть назван одаряемый и указан предмет дарения.
В доверенности на принятие наследства или на отказ от наследства должно быть соответствующее полномочие.
Полномочия на ведение дела о банкротстве должны быть оговорены в доверенности отдельно, в частности право представителя подписывать заявление о признании должника банкротом и голосовать по поводу заключения мирового соглашения.
Доверенность на представительство в суде составляется с учетом требований ГПК РФ, АПК РФ или КАС РФ.
Доверенность на представительство на стадии исполнительного производства оформляется в соответствии с требованиями статьи 57 ФЗ «Об исполнительном производстве». Например, полномочия обжаловать действия пристава или получать присужденное имущество должны специально оговариваться в доверенности.
Представительство в органах загса должно предусматривать специальное полномочие на получение повторных свидетельств — пункт 2 статьи 9 ФЗ «Об актах гражданского состояния».

Подпись доверителя. Доверенность недействительна без подписи лица, выдавшего ее.

Что желательно указать в доверенности

Срок действия доверенности. Если в доверенности нет срока ее действия, документ будет иметь силу один год. Максимального срока действия доверенности нет.

Образец подписи представителя. Это необязательный реквизит, но обычно его включают в доверенности в простой письменной форме.

Передоверие. Обычно представитель имеет право совершать действия по доверенности лично. Но если включить специальное условие о передоверии, то представитель сможет уполномочить совершать действия по доверенности другое лицо.

Например, муж оставил доверенность с правом передоверия на получение посылки своей жене. Жену отправили в командировку, и она в порядке передоверия оформила доверенность на дочь. Теперь они обе могут получать посылки.

Что нужно знать о передоверии:

Правило о передоверии не работает автоматически. В доверенности должно быть прямо указано, что она выдается с правом передоверия. Если ничего не написано, значит, передоверить полномочия нельзя.
Доверенность в порядке передоверия должна быть нотариально удостоверена, даже если первоначальная доверенность составлена без участия нотариуса.
Включить условие о передоверии можно не во все доверенности. Передоверить полномочие получить зарплату, пенсию или пособие нельзя.

Форма исполнения доверенности

По форме исполнения есть два вида доверенностей: нотариальные и в простой письменной форме.

Нотариальные — это доверенности на сделки, требующие государственной регистрации или нотариальной формы. Например:

Доверенность на продажу и покупку недвижимости.
Доверенность на подачу заявления о кадастровом учете объектов недвижимости.
Доверенность для получения представителем повторного свидетельства о государственной регистрации акта гражданского состояния.
Доверенность на представление документов о регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица в налоговый орган.

У нотариуса можно удостоверить любую доверенность — даже ту, для которой по закону не обязательна нотариальная форма.

Чтобы оформить нотариальную доверенность, нужно прийти к любому нотариусу с паспортом. Это платная услуга. Госпошлина за удостоверение доверенности от имени физического лица — от 100 до 500 рублей, в зависимости от вида полномочий и степени родства с представителем. Доверенность сыну или маме обойдется дешевле, чем постороннему человеку. Еще стоимость доверенности будет увеличиваться, если число представителей более двух, — на 100 рублей за каждого представителя, но не более 1500 рублей.

Если вы точно знаете, какие полномочия вам нужны и как их сформулировать, можно напечатать доверенность самостоятельно и попросить нотариуса просто ее удостоверить. Главное, чтобы там были все обязательные реквизиты.

Еще можно попросить нотариуса изготовить доверенность. У него уже есть шаблоны на все случаи жизни — нотариус добавит ваши личные сведения и распечатает на красивом бланке. За эту работу нотариус возьмет плату «за услуги правового и технического характера». Стоимость может в несколько раз превышать сумму госпошлины, но зато не придется ни о чем беспокоиться. Нотариус сам разберется, чего вы хотите и как это оформить.

Заверить может не только нотариус

Удостоверить доверенность может не только нотариус. В зависимости от ситуации нотариальной будет считаться:

Доверенность заключенного, которую удостоверил начальник места лишения свободы.
Доверенность пациента, удостоверенная администрацией стационарного лечебного учреждения. Это правило касается только доверенностей на получение заработной платы, вознаграждения авторов и изобретателей, пенсий, пособий и стипендий или на получение корреспонденции, за исключением ценной.
Доверенность человека, пребывающего в социальном учреждении с постоянным проживанием, которую удостоверила администрация этой организации.
Доверенность военнослужащего и членов его семьи, проживающих на территории, недоступной для посещения нотариуса, удостоверенная командиром воинской части.

Доверенности в простой письменной форме можно самостоятельно напечатать на компьютере или написать от руки. Например, чтобы получить справку, документ или обратиться за назначением пенсии в Пенсионный фонд РФ, не нужно идти к нотариусу. Можно поручить эти действия другому лицу, указав в доверенности сведения о доверителе и представителе, дату доверенности, полномочия и срок действия. Еще в простой письменной форме можно оформить доверенность на управление автомобилем, получение трудовой книжки на работе.

Некоторые доверенности в простой письменной форме нужно заверить у должностных лиц различных организаций. Например, доверенность на получение ценной посылки можно заверить не у нотариуса, а у начальника почтового отделения. А доверенность на распоряжение вкладом — у сотрудника банка. Это бесплатно.

В зависимости от объема полномочий представителя выделяют три вида доверенностей:

Разовые — для одного конкретного действия. Например, на получение посылки на почте.
Специальные — для ряда однотипных действий. Например, на представление интересов в суде.
Генеральные, или общие, — для самых разных юридических действий, в том числе на покупку или отчуждение имущества и подписи документов.

Примеры доверенностей

Видов доверенностей по полномочиям очень много. В статье мы рассмотрим самые популярные.

Судебная доверенность. Один из самых распространенных видов доверенностей — доверенность на представление интересов в суде.

Доверенность для суда может удостоверить:

Нотариус.
Руководитель организации, в которой работает или учится доверитель, например гендиректор фирмы или ректор университета.
ТСЖ, управляющая компания или жилищно-строительный кооператив, управляющие многоквартирным домом по месту жительства доверителя.
Администрация организации социального обслуживания или стационарного лечебного учреждения, в котором находится доверитель.
Командир воинской части, если доверенности выдаются военнослужащими, работниками этой части или членами их семей.
Начальник места лишения свободы, если доверитель отбывает в нем наказание.

Все, кроме нотариуса, обязаны удостоверить доверенность бесплатно. Об этих правилах мало кто знает. Обычно в суд приходят с платными нотариальными доверенностями, хотя можно бесплатно удостоверить доверенность прямо на работе или рядом с домом.

Есть еще один нюанс: доверитель может устно в судебном заседании заявить о своем представителе. Например, истец подал в суд иск о взыскании долга с соседа. Он хочет сам участвовать в судебном заседании, но для поддержки ему нужен племянник. Истец может не ходить к нотариусу или в управляющую компанию. Он просто придет в суд с племянником и на заседании заявит ходатайство о допуске своего представителя. Так и скажет: «Прошу допустить племянника в качестве моего представителя». Судья разрешит племяннику участвовать в деле, и он станет представителем истца, как будто у него есть доверенность. Теперь оба могут выступать в суде, давать объяснения и задавать вопросы ответчику.

Есть еще один способ сэкономить на нотариусе — составить письменное заявление, в котором также попросить допустить в качестве представителя какое-либо лицо и указать его полномочия. Заявление нужно отдать судье на судебном заседании.

Доверенность на получение посылки. По почтовым правилам корреспонденцию вправе забрать только тот человек, на чье имя она адресована, или его представитель.

Чтобы получить отправление, адресованное другому человеку, нужно предъявить паспорт и доверенность. Для разных почтовых услуг подходят разные доверенности.

Какая доверенность подойдет на почте

Для заказного письма, бандероли, мелкого пакета, посылки	Для ценных отправлений: бандероли, посылки, EMS	Для денежных переводов, пенсии, пособия, субсидии
Нотариальная доверенность	Нотариальная доверенность	Нотариальная доверенность
Доверенность, заверенная в почтовом отделении	Доверенность, заверенная в почтовом отделении
Доверенность, заверенная по месту работы, учебы, лечения

Доверенность на продажу квартиры. Для любых сделок с недвижимостью подойдет только нотариальная доверенность.

Кроме обязательных реквизитов в ней должен быть адрес квартиры, которую нужно продать, а если продается доля, то нужно обязательно указать ее размер. Перечисляются организации и учреждения, где доверенное лицо вправе представлять интересы доверителя: Росреестр, МФЦ, банк, паспортный стол. Еще одно важное условие — имеет ли право доверенное лицо получить деньги от покупателя.

Если квартира или доля в ней принадлежит ребенку младше 14 лет, то доверенность выдается законным представителем: отцом, матерью, опекуном или усыновителем. Ребенка вести в нотариальную контору не нужно. Если ребенку уже исполнилось 14 лет, тогда на доверенности ребенок с согласия законного представителя ставит свою подпись.

Доверенность в банк. При открытии вклада и в течение его действия вкладчик может уполномочить другого человека снимать деньги с вклада и пополнять его.

Такую доверенность может удостоверить нотариус, организация, в которой доверитель работает или учится, или администрация стационарного лечебного учреждения, в котором он находится на лечении. В особых случаях доверенность может удостоверить также начальник места лишения свободы — для заключенных, командир воинской части — для военнослужащих.

Еще доверенность на действия с вкладом можно оформить прямо в банке, где открыт вклад. Сотрудник банка распечатает бланк и удостоверит его, а вкладчик заполнит данные о доверенном лице.

Доверенность на автомобиль. По правилам дорожного движения для управления чужим автомобилем водителю не требуется доверенность — достаточно иметь полис ОСАГО, допускающий его право на управление этим автомобилем.

Но для других действий, например для изъятия авто со штрафстоянки, доверенность понадобится. Ее можно составить в простой письменной форме — написать от руки или заполнить бланк, скачанный из интернета.

Кроме сведений о водителе и собственнике автомобиля необходимо указать все данные автомобиля.

Как проверить доверенность

Если у вас есть реквизиты нотариальной доверенности, можно проверить подлинность и срок ее действия при помощи специального нотариального сервиса. Система проверит, есть ли этот документ в общем реестре и действует ли он.

Если вы покупаете или продаете квартиру, а от имени другой стороны действует представитель по доверенности, лучше проверить доверенность дважды. Первый раз — сразу на этапе сбора документов, а второй — в день регистрации сделки в Росреестре, чтобы сделку не признали недействительной или не приостановили регистрацию права.

Прекращение доверенности

Доверенность может прекратить свое действие сама по себе или в связи с отменой доверителем.

Сама по себе доверенность перестает действовать, когда истекает ее срок или исполняется полномочие, на которое она выдана. Например, если доверенное лицо продало вашу квартиру, то доверенность больше не действует.

Еще доверенность прекращает свое действие, если доверитель умер. В этом случае его правопреемники должны сообщить о прекращении доверенности доверенному лицу и всем организациям, в которых эта доверенность работает.

Доверитель в любой момент может отозвать доверенность. Например, если изменились жизненные обстоятельства и в доверенности больше нет необходимости.

Самый простой способ отозвать доверенность — сделать это через нотариуса. Так можно отменить любую доверенность — и нотариальную, и в простой письменной форме. Нужно только заверить отзыв у нотариуса. Отозвать нотариальную доверенность может любой нотариус, не обязательно тот, кто заверял ее. Он внесет данные в реестр доверенностей. Все ведомства имеют доступ в эту систему и могут проверить подлинность и срок действия документа.

При оформлении сделки регистратор проверит доверенность по базе или отправит запрос напрямую нотариусу. Росреестр, приставы, администрация и нотариусы обмениваются документами по внутренним каналам связи.

Доверитель не обязан сообщать об отзыве доверенности риелторам и покупателям квартиры. Считается, что они об этом узнают на следующий день. Если сделку все равно оформят по аннулированной доверенности, договор признают недействительным.

Еще сведения об отмене доверенности в простой письменной форме можно опубликовать в официальном издании, в котором публикуются сведения о банкротстве. Сейчас это газета «Коммерсант». Нужно составить уведомление об отмене доверенности и нотариально засвидетельствовать подпись на нем. Все заинтересованные лица будут считаться извещенными об отмене доверенности через месяц со дня публикации, если они не были извещены об отмене ранее. Именно с этой даты доверенность будет считаться полностью прекратившейся. За этот месяц представитель сможет законно совершать сделки, даже если доверенность уже отменена. Поэтому с введением реестра доверенностей этот способ стал менее удобным.

После появления налога на купонный доход во многих случаях покупка отдельных облигаций стала менее выгодной по сравнению с паями индексных облигационных фондов. Мы уже писали о причинах подобной ситуации в статье В 2021 году фонды облигаций становятся выгоднее отдельных бумаг.

Тем не менее остается важным определить критерии выбора между отдельными облигациями и облигационными фондами с точки зрения размера издержек.

Облигация ≠ Облигационный фонд

В этой статье мы не будем разбирать отличия отдельных ценных бумаг от фондов облигаций. Таких различий много. Например, облигация по своим свойствам похожа на срочный банковский вклад (депозит). Чего не скажешь про фонд облигаций. Можно не обращать внимания на цену облигации, если цель – держать её до погашения. В облигационном ПИФе или ETF доход получается за счет роста цены. Убыток тоже возможен при снижении цен.

Владея облигацией, инвестор регулярно получает купоны. Как правило, это основной вид дохода по облигациям. В ПИФ или ETF купонов и других видов промежуточных выплат нет. Доход можно получить только продав пай фонда.

Есть и другие отличия.

Изменения после 2021 года

После изменений в налоговом кодексе инвестор должен платить налог на купонный доход в любых видах облигаций (даже ОФЗ):

13%, если совокупный доход меньше 5 млн. руб. в год
15% на часть, превышающую доход 5 млн. руб. в год

Под совокупным доходом подразумевается не только доход от инвестиций. Сюда попадают поступления от всех видов деятельности физлица, включая зарплату.

30% от купонного дохода должны заплатить нерезиденты.

Преимущества фондов

Паевые инвестиционные фонды (ПИФ) не являются юридическим лицом и не платят налог на получаемый купон от российских ценных бумаг. Это относится ко всем видам российских фондов, включая БПИФ. Иностранные ETF облигаций имеют другой статус. Они должны платить налог на купоны от российских ценных бумаг. Поэтому в линейке Finex и ITI Capital, представленной на Мосбирже, нет фондов на российские облигации за исключением еврооблигаций.

Еврооблигации обычно выпускаются в иностранной юрисдикции. Эмитенты еврооблигаций специально выбирают юрисдикции с льготными ставками налогообложения (Люксембург, Ирландия и т.п.). Поэтому по таким бумагам не возникает налога на купонный доход либо он очень небольшой.

Облигации и инфляция

Особенность текущей ситуации заключается в том, что процентные ставки в России находятся на исторически низком уровне.

Ключевая ставка (КС) ниже инфляции на 1,33% процентных пункта. И это не какая-то временная «аномалия», как это случалось раньше. ЦБ официально заявил о «мягкой» денежной политике. Это значит, что ставки центрального банка теперь будут удерживаться на уровне инфляции и даже ниже. Во всяком случае до изменения политики ЦБ.

Доходности депозитов и надежных видов облигаций обычно на несколько процентов выше КС. Поэтому есть надежда, что они будут превышать уровень инфляции. Но уже очевидно, что ожидать от облигаций доходности в два раза выше инфляции, как это было раньше, не приходится.

Основные индексы облигаций RGBI – индекс ОФЗ и RUCBI – индекс корпоративных облигаций на длинных промежутках времени обгоняли инфляцию. Но зачастую это преимущество было минимальным.

На графике изображена средняя реальная доходность индексов облигаций на 10-летних промежутках. Хорошая новость заключается в том, что на 10-летних промежутках индексы всегда обгоняли инфляцию. Плохая новость – превышение в среднем очень небольшое. Всего 2,5% над инфляцией. Сохранится ли подобное превышение при «мягкой» политике ЦБ, не известно.

Наступление 2021 года ознаменовало начало перемен во многих сферах общественной жизни. Изменения коснулись и налогового законодательства РФ.

Налоговые льготы: понятие и формы

Под налоговой льготой понимается преимущество, предоставляемое органами государственной власти и органами местного самоуправления определенным категориям плательщиков сборов. Предоставление льгот — важная часть политики государства по увеличению доходных статей бюджета.

Предоставляемое преимущество при уплате налогов может быть выражено в следующих формах:

Налоговые вычеты. Ярким примером является налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества, который действует только один раз;
Сниженная ставка, учитываемая при налогообложении. В основном это относится к налогу на добавленную стоимость. На медицинские и детские товары действуют льготы в виде 10%. Во многих регионах действуют пониженные ставки на налоги на прибыль;
Освобождение определенных категорий лиц от уплаты налога, к примеру пенсионеров;
Уменьшение налога.

Уровни применения налоговых льгот

Любые льготы различаются по уровню действия. В зависимости от объекта налогообложения все льготы действуют в отношении федеральных налогов, налогов субъектов федерации и местного самоуправления.

Федеральные	Региональные	Местные
Устанавливаются на федеральном уровне и распространяют свое действие на всей территории России. Ставка каждого из налогов определяется законодательным органом, ставки по налогам в области природных ресурсов — компетенция правительства РФ	При распределении денежных средств используются средства бюджета субъекта РФ. Льготы устанавливаются на региональном уровне. Для утверждения ставок исполнительный орган субъекта вправе самостоятельно принимать решение без согласования с федерацией	Устанавливаются властями МСУ и действуют только на территории муниципалитета, в котором расположено имущество плательщика

Виды налоговых льгот

Налоговые льготы бывают следующих видов:

При изъятии один из объектов налогообложения плательщика не учитывается. Налоговые изъятия рассчитаны на доходы физических лиц и налоги на прибыль. При расчете налога на прибыль предприятия налогом не облагается имущество, полученное по программам целевого предоставления средств. К особой категории относится имущество, полученное образовательными учреждениями для использования в учебном процессе. Не облагаются налогом стипендии, пенсии, пособия по беременности и родам;
Налоговые вычеты распространяются на уже уплаченные в бюджет денежные суммы. После оплаты налога гражданин должен предоставить в ИФНС документы, подтверждающие его право на получение льготы. В зависимости от статуса плательщика выделяют стандартные, социальные и вычеты на имущество;
Снижение налоговой ставки. В большей степени эта льгота распространяется на юридические лица;
Отсрочка уплаты налога предоставляет гражданину возможность оплаты в более поздний срок, чем предусмотрен налоговым законодательством России. Изменить срок уплаты сбора может любая организация при предоставлении в ИФНС веских доказательств отсутствия возможности своевременного исполнения закона. Отсрочка уплаты налога может оформляться в отношении нескольких федеральных или местных сборов. Причем государство позволяет применять правила отсрочки и для налогов, которые начисляются по правилам льготной или упрощенной системы налогообложения;
Рассрочка отличается от отсрочки способом погашения задолженности. При рассрочке плательщик обязуется оплатить налог в течение определенного срока, начиная со срока наступления обязательств по уплате;
Налоговые амнистии распространяются на граждан, которые просрочили время уплаты налога. Применение амнистии позволяет налогоплательщику избежать ответственности за нарушение срока в виде уплаты штрафов и пеней.

Все эти виды налоговых льгот предоставляются гражданину, если он:

Имеет статус, дающий ему право на получение государственной поддержки;
Имеет официальный доход, на который распространяется действие льгот;
Затрачивает денежные средства на цели, выделенные налоговым законодательством;
Имеет в собственности объект движимого или недвижимого имущества, который в соответствии с законом РФ, не учитывается при подсчете налога.

Налоговые вычеты

Под налоговым вычетом понимается денежная сумма, которая не облагается налогом.

Ярким примером налогового вычета является следующая ситуация. Бухгалтерия начислила работнику заработную плату в размере 150000 рублей. На руки сотрудник компании получит сумму в 130500 рублей. Разница будет заключаться в налоге на доходы физического лица, ставка которого на территории России составляет 13%.

При оформлении работником налогового вычета на обучение ребенка, сумма потраченная родителем не будет облагаться ндфл. Таким образом, если обучение ребенка обошлось родителю в 50000 рублей, то ндфл работника будет начислен с (150000-50000)=100000 рублей.

Разницу в этой денежной сумме работник сможет увидеть либо в начале следующего года, либо в текущую зарплату после оформления налогового вычета. Это зависит от способа оформления налогового вычета.

Налоговые вычеты делятся на следующие виды:

Стандартный	Социальный	Имущественный	Инвестиционный	Профессиональный
Заключается в том, что ежемесячно определенная часть дохода работника не облагается налогом. В случае, если гражданин имеет право на получение нескольких вычетов, то применяется наибольший из них	Компенсация расходов физических лиц на получение определенных услуг. Это могут быть траты на образование, лечение. На каждую социальную льготу государство предоставляет 120000 рублей дохода, который не облагается НДФЛ. При перечислении ндфл в бюджет, работнику возвращаются денежные средства в начале следующего года	Связан с покупкой и продажей имущества. При сделках с жилой недвижимостью и земельными участками максимальный налоговый вычет составляет 1000000 рублей. На движимое имущество распространяется вычет не более 250000 рублей. Этот вид вычета применяется только в случае нахождения имущества гражданина на территории Российской Федерации	Связан с оборотом ценных бумаг. Инвестиционный вычет распространяется на доход от продажи ценных бумаг, которые находились в собственности гражданина более трех лет. Этот вид налогового вычета не связан с официальным трудоустройством. Получить преимущество могут не только ИП, но и безработные граждане	Распространяется на доходы ИП, нотариусов и лиц, занимающихся частной практикой, авторские вознаграждения. Для предоставления вычета индивидуальному предпринимателю требуется предоставить в налоговую инспекцию подтверждение его расходов

Льготы на имущество граждан

Для определенных категорий граждан существуют льготы на имущество. Они предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект.

Реализация права на налоговую льготу заключается в предоставлении в налоговую инспекцию документа, удостоверяющего личность и правоустанавливающих бумаг на имущество. В случае, если гражданин узнал о своем праве значительно позже его возникновения, он может обратиться с заявлением о перерасчете налога и возврате излишне уплаченных денежных средств в бюджет.

Если гражданин имеет право на получение льготы по нескольким видам имущества, ему предстоит сделать выбор в пользу одного.

Льготы на земельный налог и транспортные услуги

Налоговым кодексом установлена возможность полного освобождения от налогов физических лиц, которые принадлежат к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Категории лиц, отнесенные к льготникам, могут уменьшить кадастровую стоимость земельного участка, в соответствии с которой налог рассчитывается на цену шести соток земли.

Региональное законодательство устанавливает дополнительные льготы отдельным категориям граждан в соответствии со своей компетенцией.

Транспортный налог относится к категории местных налогов, поэтому все полученные средства перечисляются в доход муниципального образования.

Каждый муниципалитет вправе определять:

Размер налога в соответствии с положениями налогового законодательства;
Сроки, в течение которых гражданин обязан произвести платеж;
Льготные категории граждан, способы предоставления.

Многие муниципальные образования предоставляют льготу пенсионерам в виде 50-80% от транспортного налога. Причем, если пенсионер имеет в собственности несколько транспортных средств, это позволяет ему полностью освободиться от уплаты налога на один автомобиль.

Особенности по категориям

Каждая категория граждан имеет возможность получения преимущества, предоставляемого государством в рамках налоговой политики.

Льготы для инвалидов

Инвалиды относятся к категории граждан, которые имеют право получать льготы из федерального и регионального бюджета. Помимо проведения налоговой политики, федерация стремится к воплощению в жизнь программы «Доступная среда». Благодаря этому проекту инвалидам гарантируется социальная поддержка, адаптация общественных мест под потребности лиц с ограниченными возможностями и развитие образовательных программ.

Уровень льгот зависит от группы инвалидности гражданина. Инвалиды первой группы могут претендовать на:

Выплату социальной пенсии;
Получение по специальной цене медикаментов в социальной аптеке;
Бесплатное лечение в пансионатах и профилакториях;
Бесплатное перемещение к месту лечения;
Бесплатный проезд в транспорте;
Компенсация за оплату жилищно-коммунальных услуг.

Инвалиды второй группы имеют право бесплатного проезда в общественном транспорте, получение медикаментов со значительными скидками, бесплатное протезирование, скидка на услуги в сфере ЖКХ, право внеочередного приема в высшие учебные заведения при условии успешного испытания.

Инвалиды третьей группы при условии их официального трудоустройства имеют право претендовать на получение медикаментов со скидкой и дополнительные трудовые привилегии. К ним относится дополнительный отпуск и сокращенная продолжительность рабочего времени.

Льготы для пенсионеров

Ярким примером льготы для пенсионера является освобождение гражданина от уплаты имущественного налога. Однако, пенсионер может выбрать только один вид имущества, которое не будет облагаться налогом. Это имущество не должно использоваться гражданином в предпринимательских целях.

Порядок уплаты транспортного налога регулируется местным законодательством, поэтому каждый муниципалитет вправе устанавливать свои льготы в зависимости от технических характеристик автомобиля и количества машин.

Льготы на коммунальные услуги распространяются лишь в том случае, если сумма расходов гражданина превышает 22% всех его доходов. Только в этом случае пенсионер может претендовать на получение скидки.

Родители, опекуны и усыновители детей

Стандартный налоговый вычет на ребенка относится к категории самых популярных льгот. Он обязывает работодателя не учитывать определенную часть дохода гражданина для расчета налог. Окончательная цифра зависит от количества детей. На одного ребенка не подлежат налогообложению — 1400 рублей, на двух — 2800 рублей, на трех и более — 5800 рублей. Те же самые правила распространяются на опекунов несовершеннолетних и усыновителей.

Многодетные родители

Для получения гражданином соответствующих льгот, нужно получить статус многодетной семьи. Государственная поддержка многодетным родителям осуществляется в следующих сферах:

Трудовой и сфере пенсионного законодательства;
Медицинского обслуживания и предоставления питания;
Обеспечения жильем и земельным участком.

Для юридических лиц и ИП

На юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, распространяются следующие льготы:

Освобождение от уплаты ндс при условии осуществления предприятием новых разработок и инженерных исследований;
Снижение ставки на налог на прибыль организаций.

Индивидуальные предприниматели имеют право отсрочки или рассрочки уплаты налогов при наступлении обстоятельств, которые воспрепятствовали своевременной уплате налога. Для этого нужно предоставить нужные документы в соответствующие органы. Первые три года ИП может не задумываться о ревизионных проверках, в случае отсутствия на предпринимателя жалоб со стороны иных лиц.

Как оформить налоговые льготы

Получение налоговой льготы носит заявительный характер. Претендент должен обратиться в инспекцию федеральной налоговой службы с просьбой предоставления скидки или привилегии. В список документов входят:

Подтверждение личности заявителя;
Декларация по форме 3-налог на доходы физического лица;
Справка о доходах;
Документ, подтверждающий право гражданина на получение льготы;
Индивидуальный номер налогоплательщика;
Заявление.

Новое законодательство внесло коррективы, и в 2021 году заявители не обязаны предоставлять в налоговые органы доказательства того, что они имеют право на налоговые привилегии.

Налоговые льготы — часть политики государства, направленной на повышение благосостояния граждан и оказание поддержки незащищенным слоям населения.

19 декабря 2019, 13:47

Создание благоприятных условий для малого и среднего бизнеса на территории региона - одна из приоритетных задач министерства экономического развития Саратовской области.

В рамках реализации национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" предприниматели области могут рассчитывать на всестороннюю господдержку: финансовую, имущественную, образовательную, информационную и даже имиджевую. Также предприниматели могут воспользоваться льготами при применении специальных режимов налогообложения.

В Саратовской области с 2015 года действуют "налоговые каникулы" по упрощенной и патентной системам. Они действуют для тех предпринимателей, которые зарегистрировались впервые и ведут свою деятельность в социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг. Важно отметить, что все больше предпринимателей пользуются этой возможностью - за последние три года их количество выросло в 2,7 раза.

В рамках упрощенной системы действует пониженная налоговая ставка в размере 2% вместо 6% для тех предпринимателей, кто ведет свою деятельность в области ремесел и народных художественных промыслов, научных исследований и разработок, в сферах дошкольного образования детей и дополнительного образования, дневного ухода за детьми, предоставления социальных услуг.

Патентная система налогообложения применяется по определенным видам предпринимательской деятельности - в Саратовской области их 73. Стоимость патента в нашем регионе зависит от того, где именно ведется предпринимательская деятельность: например, предприниматель, занимающийся торговлей в сельской местности, заплатит за патент на 60% меньше, чем индивидуальный предприниматель из Саратова.

С 2015 года число предпринимателей, которые перешли на патентную систему налогообложения, увеличилось в 3,5 раза и по данным за 2018 год составляет порядка 1400 человек.

В конце текущего года в связи с изменением федерального законодательства в Саратовской области для предпринимателей введены дополнительные льготы по упрощенной и патентной системам налогообложения. Региональные меры будут способствовать постепенному переходу с единого налога на вмененный доход на указанные спецрежимы, хотя, несомненно, требуется дополнительное регулирование на федеральном уровне по данному вопросу.

В частности, по патентной системе установлен потенциально возможный доход в зависимости от торговой площади для предпринимателей, которые ведут деятельность в сферах розничной торговли без торгового зала, а также в сфере оказания услуг общественного питания без залов обслуживания - "за 1 кв.м. площади объекта стационарной (нестационарной) торговой сети"/"1 кв.м. площади объекта организации общественного питания". Это позволит предпринимателю регулировать стоимость патента в зависимости от площади объекта.

В качестве наглядного примера можно привести следующее. Саратовский предприниматель, осуществляющий торговлю на объекте площадью до 10 кв. м. и при наличии двух наемных работников, заплатит за патент до 28,8 тыс. рублей вместо 36 тыс. рублей в год. Патент за место на розничном рынке будет стоить в зависимости от метража от 4,32 тыс. рублей в год вместо установленных 24 тыс. рублей вне зависимости от площади.

Аналогично и при оказании услуг общественного питания на объекте площадью до 10 кв. м. индивидуальный предприниматель заплатит за патент до 12 тыс. рублей в год вместо 15,3 тысяч рублей при наличии двух наемных работников. Стоимость патента за объект общепита при магазинах, ресторанах, торговых комплексах площадью до 25 кв. м. составит до 30 тыс. рублей вместо 40,8 тыс. рублей при равных условиях и наличии, например, 7 наемных работников у предпринимателя.

Также дифференцирован потенциальный доход по 4 видам деятельности: при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов, пассажиров автомобильным транспортом; перевозке грузов, пассажиров водным транспортом - "за 1 тонну грузоподъемности"/ "за 1 пассажирское место" вместо дохода за единицу транспортного средства.

Данный подход более обоснован с экономической точки зрения по отношению к предпринимателям, использующим в деятельности автомобильные и водные транспортные средства малой грузоподъемности или малой вместимости, так как он позволяет дифференцировать стоимость патента от грузоподъемности/вместимости транспортного средства, и соответственно от дохода предпринимателя. Таким образом, можно избежать нецелесообразных переплат.

Что касается упрощенной системы налогообложения, то с 1 января 2020 года 72 вида деятельности производственной, социальной и научной сфер дополнены 4 видами деятельности сферы услуг по предоставлению мест для временного проживания, по которым впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, чей годовой доход не превышает 36 млн.руб., смогут воспользоваться "налоговыми каникулами". По сути, речь идет о вновь создаваемых предприятиях, обеспечивающих туристическую инфраструктуру региона. Это мини-гостиницы, кемпинги, хостелы и так далее.

Расширение сферы применения "налоговых каникул" направлено на создание новых субъектов бизнеса в сфере туризма и улучшение стартовых условий ведения предпринимательской деятельности. Пока "налоговые каникулы" будут действовать до конца следующего года. При внесении изменений в Налоговый кодекс РФ они могут быть продлены до 2 лет.

"Это важная и необходимая государственная поддержка, которая должна привести к росту предпринимательской активности в регионе, - отмечает министр экономического развития области Юлия Швакова. - Мы понимаем, что бизнесу важно успешно "стартовать". На начальном этапе становления многие организации не имеют оборотных средств и им как раз нужны налоговые послабления, а именно льготы по специальным налоговым режимам, которые мы предлагаем".

В части отмены ЕНВД помимо мер регионального уровня, безусловно, требуются изменения в федеральное законодательство, позволяющие безболезненно перейти на УСН и патент для плательщиков ЕНВД, которые в нашем регионе составляют почти 45% от всех плательщиков спецрежимов и обеспечивают 17% объема бюджетных доходов от налоговых режимов для бизнеса.

Необходимо повышение вдвое действующего порога применения предпринимателями упрощенной системы налогообложения в части дохода - со 150 млн. рублей до 300 млн. рублей с сохранением действующих налоговых ставок. Что касается совершенствования патентной системы - это возможность ее применения в отношении всех видов деятельности, предусмотренных для ЕНВД, сейчас предприниматели не могут использовать патент при оказании рекламных услуг и при ведении розничной торговли с залом обслуживания более 50 кв. м. Целесообразно увеличить метраж до 150 кв. м. как в ЕНВД.

Также для соразмерности налоговой нагрузки необходимо введение вычета страховых взносов из суммы налога по патенту, как это предусмотрено ЕНВД - уменьшение на сумму страховых взносов, но не более 50% от суммы налога.

Материал подготовила пресс-служба минэкономразвития Саратовской области

Подпишитесь на наши каналы в Telegram и Яндекс.Дзен: заходите - будет интересно

Лиц, которые имеют право на получение налоговых льгот и вычетов, можно разделить по виду налога, а именно: земельный, транспортный и имущественный.

Для каждого из них определен круг лиц, претендующих на льготы.

Льготы по уплате транспортного налога

От уплаты транспортного налога на один автомобиль, зарегистрированный за плательщиком с мощностью автомобиля до 200 л.с., освобождаются следующие лица:

Герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, то есть награждены орденами славы трех степеней, первой, второй и третьей;
ветераны и инвалиды ВОВ;
ветераны и инвалиды боевых действий;
инвалиды I и II группы;
один из родителей или опекун ребенка-инвалида;
один из родителей в многодетной семье. Многодетной семья признается, если она имеет 3-х и более несовершеннолетних детей. В городе Москве для данной категории ограничения по мощности двигателя автомобиля не распространяются;
опекун инвалида с детства, признанного судом недееспособным;
лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и имеющие право на получение соответствующей социальной поддержки.

Отдельно отмечу, что в городе Москве от уплаты транспортного налога освобождаются владельцы автомобилей с электро двигателем.

Плательщики транспортного налога, признанные инвалидами III группы, вправе на уменьшение транспортного налога на 50 % на один автомобиль.

Льгота по уплате имущественного налога

От уплаты имущественного налога освобождаются следующие лица:

Герои СССР, Герои Российской Федерации, кавалеры ордена Славы;
инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
участники ВОВ, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
лица, имеющие право на получение социальной поддержки, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении "Маяк", вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
пенсионеры;
военнослужащие, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Для плательщиков налога, у которых есть трое и более несовершеннолетних детей, имеют право уменьшить налоговую базу по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м. общей площади квартиры или её части, и 7 кв. м общей площади жилого дома или его части, в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Налоговая льгота применяется на следующее имущество: квартира, часть квартиры или комната;

жилой дом или часть жилого дома;
помещение или сооружение, помещение или сооружение, используемые в качестве негосударственных музеев, галерей, библиотек, льгота ограничена во времени, предоставляется она на период функционирования данных мест.
хозяйственное строение или сооружение, площадью не более 50 кв.м., расположенные ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
гараж или машино-место.

Порядок оформления льгот носит заявительный характер.

Льгота по земельному налогу

Лиц, которым предоставляются льготы по уплате земельного налога, можно разделить на тех, кто имеет право на налоговый вычет, и тех, кто освобождается от уплаты налога полностью.

Под налоговым вычетом подразумевается уменьшение размера уплачиваемой суммы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, согласно позиции ВАС РФ, эта сумма равна 10 000 рублей.

На такой вычет вправе претендовать следующие лица:

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, кавалеры ордена Славы;
инвалиды I и II групп инвалидности;
инвалиды с детства, детей-инвалидов;
ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", и подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на «Семипалатинском полигоне";
физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
пенсионеры;
физические лица, которые имеют 3-х и более несовершеннолетних детей.

От уплаты земельного налога полностью освобождаются жители Москвы, которые имеют одно из следующих званий: Герой Советского Союза, Герой Российской Федерации, Герой Социалистического Труда и полный кавалер ордена Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР".

Так же полностью освобождаются от уплаты земельного налога физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Читайте также: