Бухгалтерский и налоговый учет в строительстве обучение

Опубликовано: 15.05.2024

Весенняя скидка на обучение 41%

До 21 мая!
Максимум практики
Обратная связь от экспертов
Онлайн вебинары

О курсе
Учебный план
Результаты и документы
Отзывы (2)
Рассрочка и скидки
Вопросы

Регулирование деятельности строительных организаций в сфере учёта и налогообложения происходит с учётом отраслевой специфики. Приглашаем на курсы бухгалтеров, финансистов, руководителей и собственников бизнеса, которые хотят рассмотреть практику ведения бухгалтерского учёта и формирования отчётности на строительных предприятиях.

Эта программа для вас, если вам нужно:

Изучить нормативно-правовые документы, которые регулируют деятельность строительных организаций в сфере учёта и отчётности.
Понять, как оформляются и учитываются основные типы строительных операций.
Разобраться в вопросах налогообложения строительной деятельности.

Курс реализуется заочно с применением дистанционных образовательных технологий и продолжается 8 недель (340 часов).

Вы узнаете и научитесь

Теоретическая и практическая направленность курса для бухгалтеров в строительстве реализуется через изучение вопросов:

Уровни нормативно-правовой регулирования учёта и налогообложения в строительстве. Содержание основных правовых актов.
Реформирование строительной отрасли и ожидаемые изменения в учётном и налоговом законодательстве.
Последовательность проведения операций по учёту материальных ценностей в строительной организации.
Влияние длительности строительных работ на отражение затрат на строительство.
Бухгалтерские нюансы работы с подрядчиками, субподрядчиками при организации строительства.
Особенности учёта сдачи и завершения строительных работ. Формирование финансового результата деятельности строительного предприятия.
Специфика налогообложения строительного бизнеса. Виды налогов, порядок их начисления и уплаты.
Автоматизация бухгалтерского учёта в строительстве.

Результаты и перспективы

Вы знаете, какими нормативно-правовыми актами регулируется деятельность строительной организации.
Вы способны организовать учёт на одном или нескольких участках работ.
Вы готовы отвечать за правильность и своевременность расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами.

Методы обучения

После зачисления на курс вы получаете доступ к системе дистанционного обучения (СДО). Вы будете изучать текстовые лекции, участвовать в вебинарах, пользоваться учебниками и видео виртуальной библиотеки. Результаты обучения отображаются в электронной зачётке. Общаться с преподавателями можно на форуме, в чате во время вебинаров или по «Skype» (при необходимости). Завершает процесс итоговое тестирование.

Как проходит процесс дистанционного обучения, вы можете узнать в этом разделе сайта.

При выполнении практических заданий по программе, необходимо производить загрузку файла 1С. Это возможно делать только при работе с ноутбуком и персональным компьютером с операционной системой Windows.

Применение результатов обучения

Объекты строительства находятся в разных отраслях (гражданское, промышленное, сельскохозяйственное, транспортное и др. строительство), что обеспечивает высокий шанс найти работу.

После повышения квалификации вы успешно трудоустроитесь в организации, выполняющие функции застройщика, либо осуществляющие подрядные, ремонтные и иные виды деятельности.

Преподаватели программы

Кандидат экономических наук, доцент ВАК, преподаватель программ дополнительного профессионального образования и профессионального обучения в сфере экономики, менеджмента, практикующий специалист.

Практикующий преподаватель и разработчик дисциплин, модулей по направлению «Экономика», обладатель сертификатов в области бухгалтерского учета и налогообложения

Практикующий преподаватель и разработчик дисциплин, модулей по направлению «Юриспруденция», обладатель Почетных грамот Министерства обороны, Министерства внутренних дел, Судебного Департамента при Верховном Суде Российской Федерации.

Как проходит обучение

Изучайте теоретический материал

Текстовые лекции, электронные учебники, аудиокниги по каждой теме программы.

Выполняйте практические задания

Задания основаны на практических профессиональных ситуациях для лучшего понимания курса. Преподаватели проверяют выполненные задания, ставят оценку и дают обратную связь.

Общение с преподавателями

В процессе обучения можно консультироваться с педагогами, общаться во время вебинаров, задавать вопросы на форуме.

в виде тестирования по всей программе обучения.

В системе дистанционного обучения вы найдете информацию по вебинарам на текущий месяц.

В течение всего периода обучения доступны записи прошедших вебинаров по тематике программы и другим направлениям.

Помощь специалистов академии

Отдел по организации учебного процесса

Сопровождение на всех этапах обучения! Отвечает на любые вопросы о программах, содержании материалов, документах.

Поможет в любых вопросах о том, как скачать и загрузить в систему материал, почистить кеш, сменить бразузер и т.д. Дежурный куратор отвечает на сообщения в любое время суток, кроме выходных и праздничных дней.

© 2015-2021, АНО «Академия дополнительного профессионального образования»
Использование, воспроизведение и распространение данного объекта интеллектуальной собственности (учебного плана и описания программы) без согласия правообладателя преследуется по закону. Объекты интеллектуальной собственности задепонированы, имеется охранный документ.

Учебный план программы профессиональной переподготовки «Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях» с присвоением квалификации «Бухгалтер»

Срок обучения: 8 недель

Общая трудоемкость, в акад. час.

Работа обучающегося в СДО, в акад. час.

Формы промежу-точной и итоговой аттестации (ДЗ, З)

Практи-ческие занятия и тести-рование

Правовое регулирование бухгалтерского учета в строительных организациях

Учет материальных ценностей в строительных организациях

Организация учета затрат на строительные работы у подрядчика. Методы учета затрат

Учёт расчетов и финансовых результатов деятельности строительной организации

Организация бухгалтерского учета затрат на строительство у заказчика – застройщика

Весенняя скидка на обучение 28%

Хозяйственная деятельность строительных организаций имеет свои особенности. Курс разработан для обеспечения строительной отрасли квалифицированными бухгалтерами и специалистами по налоговому учёту.

Эта программа для вас, если вам нужно:

Изучить правовые вопросы бухгалтерского учёта, исчисления и уплаты налогов строительными организациями.
Понять порядок учёта материальных ценностей и затрат в строительстве.
Разобраться, как организуется учёт и расчёт налогов при разных формах взаимоотношений между заказчиком и подрядчиком.

Вы узнаете и научитесь

В рамках программы профессиональной переподготовки будущие специалисты по учёту в строительстве изучат вопросы:

Основные положения федеральных и отраслевых (ведомственных) нормативных актов, регулирующих вопросы бухгалтерского и налогового учёта в строительстве.
Особенности учётной политики строительных организаций.
Порядок учёта материалов (в т.ч. давальческих, возвратных, оборачиваемых) при проведении строительных работ.
Учёт сдачи / приёмки работ, выполненных самой организацией, подрядчиками, субподрядчиками.
Виды налогов, уплачиваемых строительными организациями.
Организация учёта для целей налогообложения в строительстве.
Финансовые результаты деятельности строительной организации: особенности оценки и учёта, основные показатели.
Актуальные изменения в правовом регулировании инвестиционно-строительной деятельности.

Результаты и перспективы

Вы понимаете специфику ведения финансово-хозяйственной деятельности в строительной отрасли.
Вы готовы отвечать за одну или несколько групп бухгалтерских операций в строительной организации.
Вы владеете методами учёта затрат на строительство, разбираетесь в условиях их применения.
Вы можете заниматься начислением налогов, формированием отчетности предприятия.

Методы обучения

Обучение проходит в специальном разделе сайта. Доступ в систему дистанционного обучения (СДО) Слушатели получают после зачисления. Раздел содержит учебные материалы, тесты, задания, электронную зачётную книжку, расписание вебинаров. Теоретическая подготовка включает изучение текстов лекций, учебников, просмотр записей видеолекций. Практическая часть представлена заданиями, основанными на профессиональных ситуациях. За очное участие в вебинаре Слушателю выдаётся дополнительный сертификат. Общаться с экспертами-практиками можно на форуме, вебинарах.

Узнать больше о процессе дистанционного обучения можно по ссылке.

Применение результатов обучения

Ошибки в учёте, неправильный расчёт и нарушения в порядке уплаты налогов грозят штрафами и санкциями, некорректной оценкой финансовых результатов деятельности организации.

Завершив обучение, вы сможете квалифицированно выполнять функции бухгалтера в строительной организации, отвечать за полноту и достоверность учёта на своём участке работ.

Требования к Слушателям:

Обратите внимание!

Для поступления достаточно прислать скан-копии или фотографии документов, а также осуществить удаленное заключение договора. Копии документов должны быть чёткими, разборчивыми, легко читаемыми.

Граждане Российской Федерации предоставляют заявление о приёме на обучение и копии следующих документов:

Паспорта.
Страхового номера индивидуального лицевого счёта (СНИЛС).
Диплома о высшем или среднем профессиональном образовании * .
При поступлении на основе неоконченного образования – справки об обучении из организации высшего или среднего профессионального образования, в которой обучается студент.
Документа, подтверждающего факт изменения фамилии, имени или отчества (если необходимо).

Внимание! Принимаются лица от 18 лет.

Гражданам иностранных государств и лицам без гражданства следует уточнить список документов в отделе по организации приема по телефону или через форму заявки на консультацию.

Подробнее о процессе поступления можно узнать здесь.

* программой дополнительного профессионального образования могут быть установлены дополнительные требования к категории обучающихся. Подробнее Вы можете узнать по телефону или через форму обратной связи.

© 2016-2021, АНО «НИИДПО»
Использование, воспроизведение и распространение данного объекта интеллектуальной собственности (учебного плана и описания программы) без согласия правообладателя преследуется по закону. Объекты интеллектуальной собственности задепонированы, имеется охранный документ.

Обзор программы профессиональной переподготовки «Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях» с присвоением квалификации «Бухгалтер»

Срок обучения: 8 недель

Практикум: 3 практических задания. Это задачи на заполнение схемы требований законодательства в сфере бухгалтерского учёта в строительстве, на заполнение таблицы с указанием обязательных реквизитов первичных бухгалтерских документов, на представление бухгалтерской отчётности по ФЗ 402 «О бухгалтерском учёте», определение алгоритма действия бухгалтера при изготовлении копий первичных учётных документов, в том числе в случае их изъятия уполномоченными органами.

Практикум: 3 практических задания, в том числе задачи по составлению бухгалтерских проводок на отражение передвижения материальных ценностей.

Практикум: 3 практических задания, в том числе решение задач в автоматизированной системе.

Практикум: 3 практических задания, в том числе задания на составление образца формы расчётов в автоматизированной системе.

Практикум: 3 практических задания, в том числе задачи в автоматизированной системе.

Строительные организации с системой налогообложения в виде ЕНВД – единого налога на вмененный доход.
Строительные организации с системой налогообложения в виде УСН – упрощённой системы налогообложения.
Строительные организации с системой налогообложения в виде ОСНО – общей системой налогообложения.
Расчёт налога на землю.
Транспортный налог, налог на негативное воздействие на окружающую среду, за размещение отходов.
Налог на прибыль строительных организаций.

Практикум: решение практических заданий по расчету транспортного, земельного налога. Определение показателей для составления налоговой отчётности.

Учебный план программы профессиональной переподготовки «Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях» с присвоением квалификации «Бухгалтер»

Срок обучения: 8 недель

Общая трудоемкость, в акад. час.

Работа обучающегося в СДО, в акад. час.

Формы промежу-точной и итоговой аттестации (ДЗ, З)

Практи-ческие занятия и тести-рование

Правовое регулирование бухгалтерского учета в строительных организациях

Учет материальных ценностей в строительных организациях

Организация учета затрат на строительные работы у подрядчика. Методы учета затрат

Учёт расчетов и финансовых результатов деятельности строительной организации

Организация бухгалтерского учета затрат на строительство у заказчика – застройщика

«Клерк» Рубрика Учет в строительстве

Бухгалтерский и налоговый учет в строительстве имеет немало особенностей. Ответ на наиболее часто встречающиеся вопросы дает Елена Севодина — кандидат экономических наук, ведущий аудитор ООО«ИНТЕЛИС — аудит».

Кто ты, строитель?

Фирмы, которые действуют в этой сфере, могут быть инвесторами, заказчиками, подрядчиками.

В ПБУ 2/94 дано определение застройщика. Им является фирма, которая обеспечивает на принадлежащей ей земле строительство, реконструкцию, капремонт объектов капитального строительства, а также выполнение инженерных изысканий, подготовку проектной документации для их строительства, реконструкции, капитального ремонта.

Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях ведется в соответствии с нормативными документами и «Учетной политикой», разработанной каждой организацией для внутреннего пользования. При создании такого документа необходимо учесть специфику отрасли и самого предприятия, которое может выступать как в роли застройщика (заказчика), так и в роли подрядчика (генподрядчика, субподрядчика).

Особенность № 1: обособленные подразделения

В соответствии с требованиями Налогового кодекса организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны встать на учет в налоговой инспекции по месту нахождения каждого такого подразделения. Также фирмы в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса обязаны сообщать в инспекцию о создании или закрытии обособленного подразделения в течение одного месяца. Указанное сообщение представляется в налоговую службу по месту нахождения организации.

Если в структуре организации есть обособленные подразделения, то приходится решать следующие организационные вопросы:

определение специфики учета хозяйственных операций в этих подразделениях;

определение лиц, ответственных за составление первичной учетной документации по операциям, осуществленным в данных подразделениях;

установление порядка и сроков передачи первичной учетной документации в бухгалтерию головной организации для их своевременного отражения в учете.

В налоговом учете необходимо определить порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль, уплачиваемому по месту нахождения каждого подразделения. А в учетной политике необходимо закрепить, какой показатель — численность работников или расходы на оплату их труда — будет участвовать в расчете доли прибыли каждого подразделения.

Особенность № 2: оформление «первички»

КС-2 «Акт о приемке выполненных работ»;

КС-3 «Справка о стоимости выполненных работ и затрат»;

КС-6а «Журнал учета выполненных работ»;

КС-8 «Акт о сдаче в эксплуатацию временного (нетитульного) сооружения»;

КС-9 «Акт о разборке временных (нетитульных) сооружений»;

КС-10 «Акт об оценке подлежащих сносу (переносу) зданий, строений, сооружений и насаждений»;

КС-17 «Акт о приостановлении строительства»;

КС-18 «Акт о приостановлении проектно-изыскательских работ по неосуществленному строительству».

Постановление определяет порядок заполнения стандартных форм. Однако у строительной организации может возникнуть потребность в разработке собственных форм первичной учетной документации по отдельным операциям. В этом случае самостоятельно разработанные документы должны быть оформлены в качестве приложения к учетной политике организации. Они должны содержать следующие обязательные реквизиты (ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете»):

наименование документа;

дату составления документа;

наименование организации, от имени которой составлен документ;

содержание хозяйственной операции;

измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

личные подписи указанных лиц.

Особенность № 3: инвентаризация

Показательным здесь является эпизод, имевший место в одной строительной организации, когда акт инвентаризации материалов был подписан 1 января одним лицом, при этом имущество, перечисленное в документе, находилось в обособленных подразделениях, которые находись в разных городах, находящихся на большом расстоянии друг от друга. Это явная оплошность. Во-первых, в соответствии с Трудовым кодексом 1 января является нерабочим днем, и проведение инвентаризации в этот день должно было быть оформлено приказом о привлечении работников к работе в выходной день с соответствующей оплатой или предоставлением иного дня отдыха. Все это необходимо оформить набором приказов.

Во-вторых, согласно такому документу выходит, что сотрудник, подписавший акт, в один и тот же день провел опись имущества в разных городах. Проделать такое явно затруднительно, а подобная неточность грозит тем, что акт может быть признан недействительным, потому что в соответствии с методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина от 13 июня 1995 г. № 49, наличие имущества при инвентаризации определяют путем обязательного подсчета, взвешивания и обмера.

Особенность № 4: учет основных средств

В соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств» фирмы вправе установить для принятия к учету основных средств лимит стоимости в пределах не более 20 000 руб. Объекты стоимостью менее установленного лимита будут учитываться в составе материально-производственных запасов.

Поступление от поставщика объекта стоимостью более 20 000 руб. (или иного установленного организацией лимита) должно быть отражено следующей проводкой:

Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

При вводе объекта в эксплуатацию и составлении «Акта о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий и сооружений)» по унифицированной форме № ОС-1:

Дебет 01 «Основные средства» Кредит 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Если лимит в учетной политике не будет установлен, то все объекты, отвечающие условиям, предусмотренным пунктом 4 ПБУ 6/01, в том числе и объекты стоимостью до 10 000 руб., должны в бухгалтерском учете отражаться в составе основных средств и списываться на затраты не в момент ввода в эксплуатацию, а в течение срока полезного использования.

Объект стоимостью менее установленного лимита принимается к учету бухгалтерской проводкой:

Дебет 10 «Материал» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

При передаче в эксплуатацию и оформлении «Требования-накладной» типовая форма № М-11, накладной (форма № М-15) или иного документа, самостоятельно разработанного организацией:

Дебет 20Кредит 10 — списанные материалы, отпущенные в производство.

В результате организация имеет возможность уменьшить налоговую базу по налогу на имущество. Так, например, по объекту стоимостью 20 000 руб. и сроком его полезного использования 4 года сумма экономии по налогу на имущество в результате учета его в составе МПЗ составит 880 руб., или 4,4 процента от стоимости основного средства.

Особенность № 5: расходы на НИР и ОКР

Если конструкторская документация носит индивидуальный характер, то ее стоимость включается в инвентарную цену объекта строительства. Но если она носит типовой характер и может быть использована позже при строительстве других объектов, то учет затрат на ее создание или приобретение необходимо вести в соответствии с ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы». Расходы на осуществление таких работ собственными силами или на основе договора с исполнителем отражаются в учете проводкой

Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Кт 10, 70, 69 и т.д.).

По завершении работ их стоимость подлежит учету на счете 04 «Нематериальные активы» обособленно.

Дебет 04 Кредит 08 — принят к учету НМА.

При этом организация обязана определить срок полезного использования данного актива, в течение которого организация может получать экономические выгоды (доход), и этот срок не должен превышать пяти лет. При этом списание расходов в бухгалтерском учете может осуществляться или равномерно — линейным способом — или пропорционально объему продукции, работ или услуг. Выбор варианта должен быть закреплен в учетной политике.

В учете списание НИР и ОКР будет отражено проводкой:

Дебет 20 Кредит 04 — начислена амортизация по объекту нематериальных активов.

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» при этом не используется.

В налоговом учете расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки включаются равномерно в состав прочих расходов в течение одного года. Это можно сделать при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и при реализации товаров, а также выполнении работ и оказании услуг с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такие исследования завершены (ст. 262 НК).

При заключении договора с исполнителем на выполнение проектных работ следует обратить внимание на оформление документа, подтверждающего факт сдачи результата работ заказчику. Многие фирмы допускают ошибку, оформляя в этом случае «Акт о выполнении услуг». В действительности здесь результатом НИР и ОКР является работа, продукты которой имеют материальное выражение. Факт передачи исполнителем заказчику результатов работ должен быть оформлен «Актом приемки-сдачи выполненных работ» с указанием характеристики отчета или документации, содержащей материалы исследований и т.п.

Особенность № 6: учет расходов

Строительные фирмы, выполняющие работы по договору подряда, при организации бухгалтерского учета должны руководствоваться требованиями, установленными Положением по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» (ПБУ 2/94). В соответствии с данным документом подрядчик осуществляет учет затрат по каждому объекту с начала выполнения договора на строительство до времени его завершения и передачи застройщику. До момента сдачи заказчику всего построенного объекта указанные затраты отражаются в составе незавершенного производства.

Если строительная организация выступает в качестве застройщика, то учет затрат, связанных со строительством, ведется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». По окончании строительства и оформления прав на объект недвижимости стоимость объекта списывается проводкой

Дебет 01 «Основные средства» Кредит 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Когда организация является инвестором и планирует в дальнейшем реализовать построенный объект, то учет расходов по его возведению ведется на счете 20 «Основное производство». По окончании строительства стоимость объекта списывается на счет 43 «Готовая продукция», а его реализация отражается в общеустановленном порядке.

У подрядчиков или субподрядчиков учет таких расходов должен быть организован на счете 20 «Основное производство» в разрезе каждого заказчика и возводимого объекта. На данных аналитических счетах, открытых к счету 20 «Основное производство», будут отражаться прямые затраты, непосредственно связанные с выполнением договора. В соответствии с пунктом 11 ПБУ 2/94 данные затраты могут быть связаны с использованием в процессе строительства материальных и трудовых ресурсов, основных средств и нематериальных активов, а также других видов ресурсов.

У подрядчика до момента заключения договора на строительство с заказчиком могут возникать расходы, связанные с его заключением. Например, подрядчик мог принимать участие в тендере и т.п. В случае, если эти расходы могут быть выделены, и существует уверенность, что договор будет заключен, их можно до заключения договора учитывать в составе расходов будущих периодов — на счете 97. После заключения договора указанные расходы могут быть списаны по графе.

Дебет 20 Кредит 97 — списаны расходы будущих периодов.

В то же время пункт 12 ПБУ 2/94 допускает, что данные расходы могут учитываться как текущие в том отчетном периоде, в котором они были произведены. В этом случае их следует отразить по счету 26 «Общехозяйственные расходы».

Выбор одного из возможных вариантов должен быть закреплен в учетной политике. Там же следует определить и порядок формирования и распределения прямых расходов на остаток незавершенного производства. Указанный порядок организация вправе установить самостоятельно (ст. 318 НК).

С полным текстом использованных документов можно ознакомиться в СПС КонсультантПлюс.

Курс раскрывает не только учетные и налоговые, но и правовые вопросы, в которых должен ориентироваться бухгалтер, работающий в такой динамичной области, как строительство.

Отдельно рассматриваются проблемы в учете и налогообложении, возникающие у организаций – инвестора, заказчика и подрядчика. Материал носит практический характер и построен на примерах.

Аккредитация в ИПБ и СРО аудиторов
Сертификат на 40 часов для продления аттестата
Преподаватель-практик, эксперт по БУ и НУ в строительстве
Специально разработанные учебные материалы
21.06.21 - 02.07.21
пн-пт 09:30-13:40
19.07.21 - 30.07.21
пн-пт 18:30-21:30
Расписание формируется
Расписание формируется
Тема 1. Инвестиционно-строительная деятельность

1. Изменения налогового законодательства в связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

a. Капитальное строительство объектов производственного назначения. Законодательство РФ.

b. Жилищное строительство и законодательство РФ.

c. Участники капитального строительства, их основные функции и взаимоотношения. Совмещение нескольких функций в одном лице.

d. Реформа системы саморегулирования в строительстве: в каких случаях строительная компания обязана быть членом СРО, в каких случаях строительная организация не обязана быть членом СРО.

Тема 2. Учет и налогообложение в подрядных строительных организациях

1. Затраты строительного производства. Классификация затрат. Методы производственного учета затрат строительной продукции.

2. Обеспечение строительства материалами:

a. материалы подрядчика; материалы заказчика;

b. передача материалов на давальческой основе;

c. учет недостач материалов и естественной убыли;

d. документооборот по учету материалов; учет оборачиваемых материалов (опалубка, леса и т.д.)

3. Расходы по возведению временных зданий и сооружений. Оформление форм № КС-8, № КС-9.

4. Расходы на гарантийный ремонт; учет сумм гарантийных платежей, удержанных заказчиком. Учет гарантийных обязательств. Резерв на гарантийный ремонт.

5. Затраты по аннулированным договорам и потери от брака.

6. Правоотношения генподрядчика и субподрядчика. Услуги генподрядчика (расходы по организации работ на строительной площадке). Особенности учета у генерального подрядчика.

7. Признание доходов по договорам строительного подряда и методы определения финансового результата с учетом требований Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008):

a. объекты бухгалтерского учета по договорам;

b. признание доходов и расходов по договору;

c. признание финансового результата;

d. раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

8. Бухгалтерский и налоговый учет незавершенного производства: распределение расходов на прямые и косвенные; распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства и готовой продукции.

9. Документальное оформление сдачи-приемки работ, услуг. Оформление № КС-2 и № КС-3. Типичные ошибки.

10. Возникает ли у генподрядчика обособленное подразделение, если он выполняет работы в другом регионе и отправляет в командировку на стройплощадку своих работников.

11. Расчеты с бюджетом году по налогам:

a. Налог на добавленную стоимость;

b. Налог на прибыль организаций. Договора с длительным циклом производства работ;

c. Налог на имущество организаций;

d. Транспортный налог;

e. Земельный налог;

f. Плата за загрязнение окружающей среды.

12. Актуальная арбитражная практика у подрядных строительных организаций.

Тема 3. Особенности учета у технического заказчика

1. Учет источников финансирования.

2. Учет капитальных затрат. Структура капитальных вложений:

a. Затраты до и после получения разрешения на строительство;

b. Затраты после окончания строительства;

c. Затраты, не включаемые в капитальные вложения.

3. Понятия «инвентарная», «первоначальная» и «балансовая» стоимость. Формирование стоимости строительства объекта недвижимости в бухгалтерском и налоговом учете. Учет затрат:

a. на приобретение земельных участков под строительство;

b. на расселение;

c. по арендной плате за землю, отведенную под строительство;

d. по оплате налога на землю в период строительства.

4. Обеспечение строительства материалами.

5. Учет временных титульных зданий и сооружений.

6. Приемка работ по договору подряда.

7. Расходы по выполнению функций технического заказчика.

8. Определение финансового результата. Отражение в бухгалтерском учете и налогообложение финансового результата от реализации инвестиционного проекта.

9. Актуальная арбитражная практика у технических заказчиков.

Тема 4. Особенности учета у застройщика

1. Учет и налогообложение при использовании счетов эскроу в 2020 году

2. Федеральные законы от 27.06.2019 № 151-ФЗ, от 27.06.2019 № 153-ФЗ

3. Критерии, определяющие степень готовности многоквартирного дома. Постановление Правительства РФ от 22.04.2019 № 480.

4. Новые направления использования денежных средств дольщиков.

5. Выставление застройщиками счетов-фактур инвесторам (дольщикам). Расчет передаваемого НДС, если дольщики - юрлица и их несколько.

6. Порядок отражения средств, поступающих от дольщиков.

7. Порядок отражения в учете доходов застройщика.

8. Учет и налогообложение операций по обременению.

9. Определение налоговой базы для налога на прибыль организаций и НДС.

10. Налог на имущество организаций у застройщиков в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых в бухгалтерском учете в качестве объектов основных средств.

11. Особенности уплаты застройщиками земельного налога.

12. Актуальная арбитражная практика у застройщиков.

Тема 5. Учет и налогообложение у организации – инвестора

1. Источники финансирования: собственные средства, заемные средства.

2. Учет расходов по займам.

3. Учет расходов на договорные обременения: финансирование объектов социальной и коммунальной инфраструктуры, инженерных сетей для нужд государственных и муниципальных органов власти, компенсация затрат города, связанных с разработкой предпроектной и конкурсной документации, передача части площадей (квартир, машино-мест) в готовом объекте администрации.

4. Учет расходов на приобретение земельных участков для строительства или их аренду.

5. Расходы на благоустройство территории.

6. Переуступка прав на инвестиционный взнос и объект недвижимости.

7. Отражение в учете законченного строительством объекта.

8. Формирование первоначальной стоимости построенного объекта. Плата за присоединение к электросетям. Государственная регистрация объектов недвижимости. Начисление амортизации.

9. Учет построенного объекта, предназначенного для продажи.

10. Учет операций по реализации объекта незавершенного строительства.

11. Расчеты с бюджетом по НДС у инвесторов.

12. Новое в налоге на имущество организаций у инвесторов.

13. Актуальная арбитражная практика у инвесторов.

Тема 6. Учет и налогообложение у организации – инвестора-застройщика-заказчика-подрядчика

1. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

2. Расчет налоговой базы по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.

3. Возможность принятия НДС к вычету при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.

4. Составление счетов-фактур.

5. Заполнение новых форм налоговых деклараций по НДС.

6. Актуальная арбитражная практика у лиц, совмещающих функции.

Тема 7. Учетная политика у участников строительной деятельности

1. Учетная политика для инвесторов.

2. Учетная политика для заказчиков-застройщиков.

3. Учетная политика для подрядчиков.

Для профбухгалтеров экзамен по окончании курсов повышения квалификации не предусмотрен.

По окончании курсов повышения квалификации очных и с использованием дистанционной формы обучения аудитор обязан успешно сдать контрольные задания. В течение 24 часов после завершения курса аудиторы должны пройти итоговый тест на портале дистанционного обучения «СТЕК».

Весенняя скидка на обучение 41%

До 21 мая!

Максимум практики

Обратная связь от экспертов

Онлайн вебинары

Требования к Слушателям:

Обратите внимание!

Для поступления достаточно прислать скан-копии или фотографии документов, а также осуществить удаленное заключение договора. Копии документов должны быть чёткими, разборчивыми, легко читаемыми.

Для поступления гражданам Российской Федерации вместе с заявлением необходимо предоставить:

Диплом о высшем образовании (диплом бакалавра, специалиста, магистра) или диплом о среднем профессиональном образовании * .

Документ, удостоверяющий личность и гражданство.

Страховой номер индивидуального лицевого счёта (СНИЛС).

Справку с места учёбы для студентов, проходящих обучение в заведениях высшего и среднего профессионального образования (при необходимости).

Свидетельства об изменении фамилии, имени, отчества (при необходимости).

Внимание! Принимаются лица от 18 лет.

Перечень документов для поступления иностранных граждан уточняйте у сотрудников отдела по организации приема по телефону или через форму обратной связи.

* программой дополнительного профессионального образования могут быть установлены дополнительные требования к категории обучающихся. Подробнее Вы можете узнать по телефону или через форму обратной связи.

Беспроцентная рассрочка

Вы можете получить беспроцентную рассрочку от банка Тинькофф на программы профессиональной переподготовки. Рассрочка предоставляется на срок до 12 месяцев без первого взноса. Для получения дополнительной информации по рассрочке на определенную программу обратитесь к специалисту отдела по организации приема.

Верните 13% от стоимости обучения

Вы можете вернуть 13 % от стоимости обучения, являясь налогоплательщиком РФ в виде социального налогового вычета, обратившись в ФНС России по месту постоянной регистрации.

Запросить документы для получения налогового вычета необходимо в отделе по организации учебного процесса. Проверка документов после подачи в ФНС осуществляется в течение трёх месяцев. Если ответ положительный, то осуществляется возврат средств.

Обратите внимание, что декларация и заявление заполняются и подаются Слушателем самостоятельно.

Скидки на обучение

Корпоративное обучение

Социальные скидки

Программа лояльности

*Оплата 2-ух программ до начала обучения.Также возможно предоставление индивидуального коэффициента снижения стоимости по заявлению поступающего. Коэффициенты снижения стоимости не суммируются друг с другом.

Все скидки регламентируются приказом о коэффициенте снижения стоимости.

© 2014-2021, АНО ДПО «ВГАППССС»
Использование, воспроизведение и распространение данного объекта интеллектуальной собственности (учебного плана и описания программы) без согласия правообладателя преследуется по закону. Объекты интеллектуальной собственности задепонированы, имеется охранный документ.

Учебный план программы профессиональной переподготовки «Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях» с присвоением квалификации «Бухгалтер»

Срок обучения: 8 недель

Общая трудоемкость, в акад. час.

Работа обучающегося в СДО, в акад. час.

Формы промежу-точной и итоговой аттестации (ДЗ, З)

Практи-ческие занятия и тести-рование

Правовое регулирование бухгалтерского учета в строительных организациях

Учет материальных ценностей в строительных организациях

Организация учета затрат на строительные работы у подрядчика. Методы учета затрат

Учёт расчетов и финансовых результатов деятельности строительной организации

Организация бухгалтерского учета затрат на строительство у заказчика – застройщика

Читайте также:


Налог на медицину в россии

Основное назначение цензоров в истории налогообложения заключалось

Налог на доходы с процентов по займу нерезиденту

Сезонная пошлина на фрукты

Realty income налог на дивиденды