Берется ли подоходный налог с опекуна

Опубликовано: 06.05.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 августа 2019 г. N 03-04-06/63663 О получении единственным опекуном стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере

Вопрос: О получении единственным опекуном стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета единственному опекуну по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей - на первого ребенка, 1400 рублей - на второго ребенка, 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка и 6000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Абзацем одиннадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Таким образом, право на получение стандартного налогового вычета возникает у налогоплательщика при условии, что налогоплательщик является опекуном и ребенок находится на его обеспечении.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется.

Согласно абзацу двенадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Из изложенного следует, что стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном.

При определении применяемого размера стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок.

В рассматриваемом случае налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета на опекаемого ребенка за каждый месяц налогового периода в двойном размере, то есть 2800 рублей (1400 +1400) до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей.

Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение опекуна единственным опекуном.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель
директора департамента налоговой
и таможенной политики Минфина

В.А. Прокаев

Обзор документа

Минфин России рассмотрел вопрос о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ единственному опекуну.

Единственному опекуну вычет предоставляется в двойном размере. Размер стандартного вычета зависит от количества детей, в том числе достигших возраста, после которого утрачивается право на получение вычета. Документами для подтверждения права на вычет могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение лица единственным опекуном.

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2021 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2020 года, но задумались о повышении их суммы.

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Спорные ситуации возникают при разводе:

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Если ребенок работает или живет отдельно, но при этом не достиг 18 лет или учится очно, родитель все еще имеет право на стандартный налоговый вычет.

Размеры вычетов на детей в 2021 году

Еще в 2020 году чиновники предлагали увеличить сумму вычетов на детей. Если бы законопроект приняли, то родители бы получили существенную прибавку к зарплате. Но законопроект был дважды предварительно отклонен в первом чтении, а его рассмотрение перенесли на неопределенный срок.

Вычет на первого и второго ребенка планировали увеличить до 2500 рублей, на третьего и последующих — до 4500 рублей. На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей.

К сожалению, проект так и не был принят, поэтому в 2021 году следует применять те же вычеты, что действовали ранее:

на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей;
на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

Повышенный вычет на ребенка инвалида в возрасте от 18 до 24 лет, учащегося по очной форме, предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности.

Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом «по количеству детей». Например, на единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей — 12 000 рублей + 1 400 рублей. Если ребенок-инвалид по счету третий и более, вычет составит 15 000 рублей (п. 14 Обзора судебной практики по гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письма Минфина РФ от 07.11.2019 № 03-04-05/85821, от 20.03.2017 № 03-04-06/15803).

Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Предельный размер доходов для детских вычетов

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей . От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Пример расчета вычета на ребенка

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей.

Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

Для определения предельного размера доходов учитывайте только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, включайте в расчет только в части, облагаемой налогом. Например, предоставление матпомощи в сумме до 4 000 рублей в год НДФЛ не облагается. Если вы выдали работнику больше, то суммы превышения включите в базу. Аналогично поступайте с суточными свыше 700 рублей, подарками свыше 4 000 рублей, матпомощью при рождении ребенка свыше 50 000 рублей на каждого малыша.

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах., в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583). Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.

Как размер вычета зависит от количества детей

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак. При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Содержание

Право на вычет при наличии ребенка на попечительстве
Порядок заявления льготы у работодателя
Сроки представления заявления и документов
Возврат переплаченного налога путем обращения в ИФНС
Подтверждение права на получение льготы
Величина предоставляемой заявителю льготы
Пример определения очередности
Право лица на льготу, предоставляемую в двойном размере
Получение льготы на ребенка с ограниченными возможностями
Пример получения льготы
Ошибочные позиции, вызывающие причины отказа в льготе
Рубрика "Вопросы и ответы"

Лица, содержащие несовершеннолетних детей на попечительстве, имеют право на снижение налога с доходов. Льгота при налогообложении предоставляется в форме вычета. Право на льготу предоставляется наравне с родителями детей при опеке или помещении ребенка в приемную семью. В статье расскажем про налоговый вычет приемному родителю (опекуну) в 2021 году, сроки его предоставления по запросу.

Имеется отличие между опекунством и направлением ребенка в приемную семью в сроках принятия на содержание ребенка. Опека ограничивается возрастом ребенка, период помещения в приемную семью устанавливается договором, оформляемым с органами опеки с ежемесячной компенсацией затрат.

Право на вычет при наличии ребенка на попечительстве

Наличие и подтверждение прав на опеку или прием в семью ребенка.
Подтверждение нахождения ребенка на попечительстве.
Наличие облагаемого заработка.
Обращение к работодателю.
Документальное подтверждение прав.

Вычет применяется ежемесячно при начислении вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей. Законодательством установлено ограничение величины начисленного дохода в размере 350 000 рублей в рамках года. С первого месяца следующего года право на льготу возобновляется без дополнительного обращения к работодателю.

Порядок заявления льготы у работодателя

При документальном оформлении по месту трудоустройства осуществляется определенный порядок действий.

Операция	Документальное оформление	Особенности
Подготовка документов	Свидетельство о рождении, акт органов опеки об опекунстве, удостоверение	Предоставляются незаверенные ксерокопии с одновременным предъявлением оригиналов
Обращение к работодателю	Используется произвольная форма заявления, представляется однократно	Заявление оформляется на имя главного бухгалтера
Издание приказа	Приказ относится к кадровым документам	Хранение приказа осуществляется с другими кадровыми приказами, касающимися заработной платы

На основании приказа работники бухгалтерии применяют вычет стандартной формы при начислении заработной платы. При смене в году обращения работником места трудоустройства необходимо предоставить справку от предшествующего работодателя. Подсчет суммы заработка для определения окончания применения льготы производится с учетом дохода, полученного у предыдущего работодателя.

Сроки представления заявления и документов

Вычет можно применять с месяца приема ребенка на попечительство, если заявитель предоставит своевременно требуемые документы.

Особенность оформления вычета состоит в ограничении предельного возраста подопечного ребенка, после наступления которого право утрачивается.

Вид оформления	Возраст
Опека	До 14 лет
Попечительство	От 14 до 18 лет или вступление в брак либо приобретение дееспособности
Приемный родитель (семья)	До прекращения действия договора, имеющего возмездный характер, но не позже достижения ребенком 18 лет

Срок льготы оканчивается в году прекращения действия попечительства и содержания. Окончание периода определяется договором или наступлением соответствующего возраста. Ребенок, продолжающий находится под опекой, после достижения им возраста 14 лет автоматически переходит под попечительство (ст. 40 ГК РФ). Об изменении статуса в бухгалтерию работодателя предоставлять дополнительные справки не требуется.

Возврат переплаченного налога путем обращения в ИФНС

Работник, не оформивший своевременно льготу, имеет право обратиться в ИФНС для пересчета и получения переплаченной суммы. Заявка на возврат суммы представляется по истечении года получения дохода. Возврат налога осуществляется за 3 налоговых периода (календарных года), предшествующих обращению. В ИФНС предусмотрен определенный порядок обращения, при котором представляются:

Получение суммы налога после пересчета производится через 4 месяца, включая 3 месяца проведения проверки и месяца перевода денежных средств.

Подтверждение права на получение льготы

Для соискателей льготы при заявлении льготы требуется предоставить документы, подтверждающие право.

Документы	Особенности
Свидетельство о рождении ребенка и других детей (включая совершеннолетних), если у заявителя имеется более одного ребенка.	Получение данных о всех имеющихся (или умерших) детях необходимо для определения величины льготы, зависящей от очередности
Свидетельство о браке	Документ не является обязательной формой, предоставляется в отдельных случаях
Договор о передаче ребенка в приемную семью, удостоверение приемного родителя, акт органа опеки	Документы необходимы для подтверждения права на льготу
Справка из учебного заведения	Предоставляется ежегодно в оригинальной форме
Справка о доходах от предыдущего работодателя	Предоставляется при смене работы в году трудоустройства
Документы о нахождении ребенка на обеспечении	Справка из ЖЭУ, ТСЖ, ЖСК и других управляющих организаций или справка из администрации сельсовета, поселка либо постановление суда.

Величина предоставляемой заявителю льготы

Размер вычета определяется хронологией появления подопечного. Величина определяется очередностью рождения ребенка, получения опеки или вступления в силу договора о приеме в семью. При подсчете очередности учитываются все дети заявителя, включая собственных, находящихся на попечительстве и ранее умерших. В зависимости от очередности предоставляется сумма:

1 400 рублей на 1 или 2 по очереди ребенка.
3 000 рублей на 3 ребенка.
3 000 рублей на каждого последующего ребенка

При определении хронологии имеет значение не дата рождения опекаемого ребенка, а получение право на его содержание. ⊕ Материальная помощь при рождении ребенка в 2021 году

Пример определения очередности

Семья К. имеет собственных детей 2010 и 2012 годов рождения и ребенка 2008, помещенного под единоличную опеку в 2014 году. В бухгалтерии предприятия определяют очередность предоставления льготы:

Определяется очередность: первым по хронологии считается ребенок, рожденный в 2010 году, второй – в 2012 году, третий – помещенный под опеку в 2014 году.
Определяется сумма ежемесячной льготы: В = 1400 + 1400 + 3 000 х 2 = 8 800 (рублей).
Вывод: величина ежемесячной льготы устанавливается в размере 8 800 рублей.

Право лица на льготу, предоставляемую в двойном размере

Признание лица одиноким родителем дает право на увеличенный вдвое вычет. Дополнительно подтверждается, что ребенок содержится лицом, что соответствует совместному проживанию. Лицо, назначенное опекуном, не обязательно соответствует статусу одинокого родителя. Законодательством определена возможность назначения ребенку нескольких лиц для его обеспечения. Форма опеки (единоличная или совместная) указывается в акте органа опеки или справке по запросу.

Наличие зарегистрированного брака не влияет на приравнивание единоличного попечителя к одиноким родителям. Опека назначается конкретному лицу и наличие брака не учитывается при ее оформлении и дальнейшем содержании опекаемого лица. Супруги опекунов не имеют право на использование льготы или получение возможности при отказе основного лица в их пользу.

Иная позиция имеется с лицами, принятыми в семью. При приеме ребенка право на снижение налога возникает у обоих супругов по аналогии с обычными семьями. Если лицо, принявшее на обеспечение ребенка, не состоит в браке, льгота удваивается. Возможность получения двойной льготы одному из родителей возникает при отказе супруга в его пользу, что подтверждается вторым работодателем, о чем предоставляется соответствующая справка.

Получение льготы на ребенка с ограниченными возможностями

Оформление попечительства может осуществляться на ребенка, имеющего инвалидность. Особенно часто дети с инвалидностью попадают в приемные семьи, у которых отсутствует возможность выбора. Ограниченные возможности необходимо подтверждать в законном порядке, через прохождение медицинских комиссий. Размер льготы, предоставляемой опекуну и приравненных к ним лицам, составляет 6 000 рублей.

Признание лица одиноким родителем (опекуном) позволяет получить лицам сумму льготы в удвоенном размере.

Пример получения льготы

Работник М. имеет двоих детей несовершеннолетнего возраста, один из которых имеет инвалидность и оформлен единоличной опекой. Сумма заработка работника М. в расчетном периоде составила 30,0 тысяч рублей, приказ руководителя имеется. В организации работника М. бухгалтером осуществляется расчет:

Определяется величина назначенных вычетов: В = 1 400 + 6 000 = 7 400 (рублей);
Рассчитывается величина облагаемого дохода: Д = 30 000 – 7 400 = 22 600 (рублей);
Определяется сумма к выдаче: С = 22 600 – 22 600 х 13% = 22 600 – 2938 = 19 662 (рублей).
Вывод: работник М. получил право увеличить полученный заработок на 2928 рублей.

Ошибочные позиции, вызывающие причины отказа в льготе

При соискании льготы может последовать отказ в ее получении при несоблюдении ряда законодательных норм. Соискателю могут отказать в случаях:

Обращение приемным родителем при отсутствии доказательств проживания с ребенком. Обязательным условием является наличие соответствующей справки из органа по месту проживания.
Обращение за льготой на обучающегося совершеннолетнего ребенка. Льгота на детей старше 18 лет, обучающихся в учебных заведениях, не предоставляется даже при условии его содержания. Право возникает только после усыновления.
Обращение к работодателю без подтверждения ранее полученного заработка при смене места работы в текущем году. При отсутствии справки вычет не предоставляется. Пересчет суммы удержанного налога производится ИФНС.

Не предоставляется льгота при отсутствии документов согласно обязательного перечня.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Можно ли заявить вычет на предприятии при трудоустройстве по совместительству?

Возможно, если по основному рабочему месту льгота не предоставляется, что подтверждается справкой.

Вопрос №2. Необходимо ли сообщать работодателю, если ребенок перестает находиться под попечительством лица?

Для предотвращения переплаты сотрудник должен известить работодателя в письменном виде. Неисполненное обязательство может возникнуть по требованию ИФНС.

Вопрос №3. Учитываются ли необлагаемые НДФЛ суммы при подсчете дохода нарастающим итогом для применения вычета?

Величина суммы полученного вознаграждения для определения месяца прекращения льгот подсчитывается без учета необлагаемых выплат.

Вопрос №4. Накапливается ли сумма вычета при отсутствии в месяце выплат от работодателя?

Возможность переноса льготы на будущий период при отсутствии дохода не возникает.

У многих граждан, оформивших опеку над ребенком, нередко возникает вопрос, возможно ли оформить вычет опекуну на ребенка в 2021 году. Не только родители детей имеют право на оформление вычета. Помимо них такое право также может иметь попечитель, усыновители, приемные родители, а также опекуны. Каким же образом опекун может воспользоваться данной льготой, в каком порядке, и куда ему нужно обращаться?

Понятие налогового вычета
Законодательство
Кто имеет право на льготу и органы, которые ее предоставляют
Пройдите социологический опрос!
Условия для оформления
Каким образом выплачивается
Размеры льготы
На детей
Вычет на родителей
На пожилых
На недееспособного
На психически нездорового
Двойной налоговый вычет на детей
Прекращение выплаты
Оформление вычета
Необходимые документы
Составление заявления
Когда прекращается предоставление вычета
Выводы

Понятие налогового вычета

В соответствии с действующим законодательством, под налоговым вычетом понимается та сумма, которая не учитывается в составе дохода налогоплательщика при расчете его фискальных обязательств.

Согласно положениям ст. 218 Налогового кодекса РФ , для плательщиков НДФЛ государством установлена льгота в виде стандартного налогового вычета на детей.

Проще говоря, при наличии детей с вас будут удерживать меньше налога (НДФЛ), при этом чем больше детей, тем больше размер предоставляемой льготы.

Законодательство

Основным нормативно-правовым актом, регламентирующим вопросы о предоставлении фискальных льгот, является НК РФ.

Что касается разрешения споров относительно оформления опекунства, а также относительно неправомерного отказа в оформлении льгот, следует принимать во внимание нормы гражданского процессуального права, в частности, руководствоваться положениями Гражданского процессуального кодекса РФ от 14.11.02 № 138-ФЗ .

Кто имеет право на льготу и органы, которые ее предоставляют

В соответствии со ст. 218 НК РФ, право на налоговый вычет имеют те налогоплательщики, которые являются резидентами РФ и доходы которых облагаются по ставке 13 % (НДФЛ). Относительно оформления льгот в связи с воспитанием детей к субъектам, имеющим право на их оформление, действующее законодательство относит единственного:

Следует отметить, что к категории «единственного» относятся лишь те родители, попечители, опекуны, которые не состоят в брачных отношениях и имеют соответствующие документальные подтверждения своего статуса, например, свидетельство о смерти второго родителя.

Для оформления фискальных льгот по НДФЛ, необходимо обратиться в органы налоговой инспекции по месту своего проживания. Сделать это необходимо после завершения годового периода, одновременно с предоставлением декларации о доходах физлиц (Форма № 3 – НДФЛ).

Пройдите социологический опрос!

Условия для оформления

Для оформления вычета на детей прежде всего необходимо, чтобы возраст детей не превышал 18 лет. В некоторых случаях возраст может быть и до 24 лет, но при условии, что такие дети являются студентами дневной формы обучения или, например, ординаторами или курсантами. Кроме того, лицо, претендующее на льготы, должно быть резидентом РФ в понимании действующего законодательства.

Лицо, претендующее на оформление вычета в двойном размере должно также должно соответствовать критериям «одинокий» родитель, опекун, попечитель.

Не все категории граждан имеют право на оформление стандартного вычета. В частности, на его получение не могут претендовать, лица, которые не являются плательщиками налога с доходов физических лиц (НДФЛ).

Кроме того, не смогут воспользоваться правом на оформление стандартного вычета индивидуальные предприниматели, доходы которых не облагаются 13% ставкой. Лица, которые официально признаны безработными и которым в установленном порядке выплачивается пособие по безработице, также не смогут претендовать на данную льготу.

Каким образом выплачивается

Многие налогоплательщики задаются вопросом, каким образом оформить налоговый вычет опекуну в 2021 году. Сделать это можно как через органы Федеральной налоговой службы, так и напрямую через работодателей. Каждый из способов получения выплаты имеет свои особенности, отличается по затрате сил и времени.

Оформляя льготу по месту работы, вам не придется ждать окончания годового периода, после чего выстаивать в очередях ФНС, не придется оформлять в бухгалтерском отделе справки по формам 2- НДФЛ и 3 – НДФЛ.

Бухгалтерии предприятия следует учитывать, что каждой сумме выплаты присваивается свой код вычета опекуну ребенка в 2021 году:

код 114 – на одного ребенка;
код 115 – на двоих детей;
код 116 – на троих детей;
код 117 – на ребенка, имеющего инвалидность.

В органах же Федеральной налоговой службы оформление вычета потребует немалого времени, кроме того, придется побеспокоиться о заполнении и предоставлении указанных справок. Также будьте внимательны при заполнении заявления, чтобы ошибки или неточности не оказали негативного влияния на процесс оформления.

Примененный вычет на детей опекунов может быть возвращен в период вплоть до трех месяцев, что также не всегда удобно для опекунов.

Таким образом, данную льготу намного удобнее получать от работодателей, а вот что касается социальных вычетов, то здесь ситуация зависит от каждого конкретного случая.

Поэтому никогда не будет лишним заранее проконсультироваться в органах Федеральной налоговой службы относительно вашей конкретной ситуации, выяснить список требуемых документов, время приема, а также другие условия.

Размеры льготы

Поскольку вычет представляет собой льготу относительно размера налогообложения, то важно понимать, какой налоговый вычет на приемного ребенка опекуну в 2021 году предусмотрен для разных категорий граждан.

На детей

Самым распространенным случаем по оформлению налоговой льготы является ее получение в связи с наличием детей. Ее размер в 2021 году составляет: по 1400 рублей на первого и второго, 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка в месяц. При оформлении льготы опекуном на детей с инвалидностью – 6 000 рублей.

Вычет на родителей

В соответствии с требованиями действующего семейного законодательства, не только родители обязаны заботиться о детях, но и дети о своих родителях. С этой целью они вправе оформить опекунство над своими родителями. В таком случае у детей возникает право на получение льготы в размере 120 000 рублей за календарный год.

Для того чтобы узнать больше, ознакомьтесь, как можно оформить опекунство над родителями.

На пожилых

Люди в возрасте также часто нуждаются в помощи. В связи с этим им может предоставляться фискальная льгота. Наибольший размер вычета на лечение, пенсионное обеспечение ограничен суммой в 120 000 рублей.

На недееспособного

Недееспособному человеку сложно о себе позаботиться, поэтому каждый такой гражданин нуждается во внимании и помощи. Если дети являются недееспособными инвалидами, то налоговый вычет составит 6 000 рублей в месяц.

На психически нездорового

Что касается вычета для лиц, признанных психически больными, то в этом случае сумма составит 12 000 рублей. Такой человек также может оформить себе инвалидность при наличии достаточных на то оснований.

Двойной налоговый вычет на детей

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, лицо, являющееся единственным опекуном ребенка, имеет право оформить льготы. Стандартный налоговый вычет опекунам на детей в 2021 году выплачивается в двойном размере.

Прекращение выплаты

Существует сразу несколько оснований для прекращения выплаты двойного налогового вычета:

смерть ребенка (вычет производится, но лишь до конца текущего года);
достижение ребенком совершеннолетия (при условии, что он не является учащимся очной формы обучения);
при окончании ребенком обучения, если он не достиг 24 лет, вычет производится до конца текущего года;
при продолжении обучения и одновременном достижении 24 лет, вычет производится до конца текущего года;
при достижении 24 лет и окончании обучения, вычет прекращается с месяца, следующего за тем, когда прекратилось обучение.

Оформление вычета

Как уже отмечалось ранее, стандартные вычеты опекунам на ребенка в 2021 году можно оформить двумя способами:

Первый: через работодателя.
Второй: через органы Федеральной налоговой службы.

В любом случае вам понадобится составить и подать заявление, к которому нужно приложить необходимые документы. При этом если вы трудоустроены сразу в нескольких предприятиях, учреждениях или организациях, то право на обращение возникает только по одному месту работы.

Далее ваше заявление будет рассмотрено и по нему будет принято соответствующее решение.

Обращение в органы налоговой службы производится по месту проживания опекуна путем подачи заявления.

Необходимые документы

Для того чтобы оформить вычет опекуну на ребенка в 2021 году, вам понадобятся:

копия документа о рождении детей (свидетельство);
документ, подтверждающий установление опекунства;
копия паспорта опекуна;
если детям больше 18, то документ с места учебы;
если ребенок – инвалид, то соответствующая справка;
справка о начислении НДФЛ с места трудоустройства.

Конечно же, каждая ситуация индивидуальна, поэтому не будет лишним заранее поинтересоваться, какой именно пакет документов вам понадобится для оформления налоговой льготы.

Составление заявления

При составлении заявления необходимо указать все требуемые реквизиты:

наименование органа ФНС, куда оно подается;
анкетные данные заявителя;
индивидуальный налоговый номер заявителя;
паспортные данные и адрес регистрации.

В тексте заявления необходимо указать, куда должна быть возвращена сумма переплаты.

Когда прекращается предоставление вычета

Кроме достижения размера вычета в размере 350 000 рублей существуют следующие основания, когда прекращается вычет опекуну на ребенка в 2021 году: смерть ребенка, наступление его совершеннолетия или достижение им 24 лет (для учащихся дневной формы обучения).

Выводы

Возможность на получение вычета появляется у опекуна с момента установления опекунства над ребенком.

Оформление вычета – задача не из простых, требующая как определенных временных затрат, так и немалого терпения. Опекуну потребуется разобраться сразу с несколькими задачами. В первую очередь необходимо определить, есть ли предусмотренные условия для оформления вычета, после чего понять, куда нужно обратиться и какой пакет документов подать.

Важно помнить, что вычет начисляется лишь до достижения определенной суммы в соответствующем календарном периоде. Кроме того, следует учитывать, что вычет по НДФЛ опекуну в 2021 году в момент снятия статуса опекуна прекращается.

Магистр юридических наук . Также в 2012 году получил специальность “Финансовая аналитика”. После получения второго высшего образования основал независимую оценочную компанию. Занимаюсь оценкой недвижимости, земли и другого имущества.

Что это

Государство хочет поддержать родителей с небольшими зарплатами, поэтому разрешает им не платить часть налогов. Это и есть налоговый вычет.

родителям должны в год, если в семье трое детей и зарплата каждого родителя меньше 350 000 Р в год

Если кто-то из родителей трудоустроен, то в бухгалтерии за него начинают платить меньше налогов, а сэкономленную разницу прибавляют к зарплате. Благодаря вычету родители троих детей могут получить по 9048 рублей в год и даже больше.

Кому положен

Детский вычет положен родителям, усыновителям, опекунам и попечителям с момента рождения ребенка. Претендовать на вычет могут оба родителя, главное условие — работать и платить с зарплаты НДФЛ.

Детский вычет можно получить даже при сдаче в аренду квартиры, гаража или другого имущества, но только если платите с этих доходов 13% НДФЛ.

Сколько дают

Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем больше вычет.

Первый и второй ребенок уменьшают налогооблагаемый доход на 1400 рублей каждый — эту сумму вычтут из зарплаты, когда будут рассчитывать налог. Каждый следующий ребенок уменьшают налогооблагаемый доход еще на 3 тысячи рублей в месяц. Если супруги имеют по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок может считаться третьим. Таким образом, вычет могут получить мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.

На детей-инвалидов вычет еще больше. Родители и усыновители не платят налог с 12 тысяч рублей, а опекуны и попечители — с 6 тысяч рублей. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: на 1400 и 12 тысяч рублей.

Обратите внимание: 1400, 3 тысячи, 6 тысяч и 12 тысяч рублей — это суммы вычета, а не сумма, которую получите на руки. Вычет как бы вычитается из налогооблагаемой базы, и выплачивается только налог с остатка — 13%. Например, если вы имеете право на ежемесячный вычет 12 тысяч рублей, выплата составит 12 000 × 13% = 1560 Р .

Вычет предоставляют до тех пор, пока ваш доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей. Вычет отменят с того месяца, в котором доход превысил лимит. С нового года лимит обнуляется и можно снова получать детский вычет.

Пример расчета

У Алисы и Николая трое детей: 9, 4 и 2 лет. Алиса находится в декрете и на вычет не претендует. Николай работает по трудовому договору и получает 30 тысяч рублей в месяц до вычета налога.

Если Николай отнесет в бухгалтерию заявление на вычет, то за первого и второго ребенка его вычет составит по 1400 рублей, а за третьего — 3 тысячи рублей. С января по ноябрь Николай заработает 330 тысяч рублей и получит на руки на 8294 рубля больше, чем если бы не было детей:

(1400 Р + 1400 Р + 3000 Р ) × 13% × 11 мес. = 8294 Р

В декабре годовой доход Николая перевалит за 350 тысяч, и право на вычет он потеряет до начала следующего года.

Как получить

Налоговый вычет на детей можно получить прямо на работе. Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:

Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.
Справку о рождении ребенка по форме 2 и копию страницы паспорта о семейном положении для двойного вычета одинокому родителю. Такая справка нужна, если сведения об отце внесены в свидетельство со слов матери. Если же отец в свидетельстве не упомянут изначально, справка не понадобится.
Свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим, если второй родитель умер или пропал без вести.
Документы опекунов и попечителей, подтверждающие их право на воспитание ребенка.

Если вы написали заявление не сразу, а в середине или конце года, в деньгах не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы в этом году.

Вычет продлевается автоматически каждый год, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете обеспечивать неродных детей.

Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.

Читайте также: