Автоматизация налогового учета курсовая
Опубликовано: 15.05.2024
Источник: «Финансовая газета» №49, декабрь, 2003 год
Для постановки системы налогового учета и разработки принципов его ведения была проведена большая работа с привлечением сторонних аудиторов, в результате которой была разработана методика ведения налогового учета, а также определен состав показателей необходимых налоговых регистров. На основании полученных результатов была сформирована "Учетная политика предприятия холдинга для целей налогообложения".
На предприятиях холдинга уже более четырех лет успешно функционируют и развиваются автоматизированные системы, разработанные компанией "Неосистемы Северо-Запад" (1С:Франчайзи, г. Петрозаводск) на платформе "1С:Предприятие". Именно поэтому данная компания была выбрана в качестве подрядчика для решения задачи развития автоматизированной системы в области налогового учета.
Сначала специалисты компании "Неосистемы Северо-Запад" тщательно изучили результаты всей предварительной работы по налоговому учету и формализовали перечни входных и выходных данных. Затем с учетом специфических требований производственного предприятия был разработан план счетов налогового учета, определен перечень задач налогового учета, подлежащих автоматизации, и сформированы основные принципы их реализации.
Автоматизируемые задачи налогового учета
В перечень функций налогового учета, подлежащих автоматизации, было решено включить "Формирование основных показателей налогового учета на основе данных бухгалтерского учета", "Налоговый учет основных средств", "Налоговый учет сырья", "Учет расходов будущих периодов", "Учет нормируемых расходов", "Распределение отдельных видов расходов", "Корректировка данных налогового учета", "Закрытие налогового периода", "Формирование специализированных регистров налогового учета в соответствии с учетной политикой предприятия для целей налогообложения" и "Формирование декларации по налогу на прибыль".
Задача "Формирование основных показателей налогового учета на основе данных бухгалтерского учета" предполагала формирование доходов и расходов как по основным, так и по прочим видам деятельности, а также внереализационных доходов и расходов.
При решении задачи "Налоговый учет основных средств" было решено реализовать в системе учет первоначальной и остаточной стоимости объектов, введенных в эксплуатацию до 1 января 2002 г., начисление амортизации для целей налогового учета линейным и нелинейным способами и учет расходов будущих периодов в случае реализации объектов основных средств с убытком.
Для "Налогового учета сырья" требовалось предусмотреть автоматическое формирование для целей налогообложения стоимости сырья, приобретенного за счет собственных средств (без учета использованных средств, полученных в кредит).
"Учет расходов будущих периодов" предполагал формирование расходов будущих периодов, а также их последующее списание на затраты пропорционально сроку списания расходов по дням.
Для задачи "Учет нормируемых расходов" было необходимо автоматизировать нормирование всех расходов (в том числе учет расходов по страхованию как результат расчета расходов будущих периодов) согласно положениям главы 25 НК РФ и формирование сверхнормативных расходов, не принимаемых для целей налогового учета.
При решении задачи "Распределение отдельных видов расходов" требовалось выполнить распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства из приведенных натуральных показателей расхода сырья и прямых расходов на остатки готовой продукции из приведенных натуральных показателей движения готовой продукции на складе.
"Корректировка данных налогового учета" предусматривала автоматизацию операций, выполняемых вручную, таких, как ввод начальных данных по налоговому учету, и произвольную корректировку данных налогового учета.
При "Закрытии налоговых периодов" нужно было обеспечить формирование налоговой базы как текущего отчетного периода, так и прошлых лет.
Принципы реализации системы налогового учета
Совместно с руководством предприятия было принято решение отказаться от параллельного ведения бухгалтерского и налогового учета, поскольку двойная обработка первичных документов, в бухгалтерском и налоговом учете, является более затратной, чем формирование данных налогового учета в конце месяца.
Налоговое законодательство меняется достаточно часто, и поэтому не исключена возможность, что в некоторый момент могут понадобиться более развернутые данные и, следовательно, более раскрытые по аналитике регистры налогового учета. В связи с этим в соответствии с пожеланием руководства было решено, что система должна иметь гибкую настройку, доступную бухгалтеру.
В автоматизированной системе проводки по налоговому учету формируются в конце месяца, при этом большая часть данных для налогового учета переносится из данных бухгалтерского учета. Правила переноса оборотов по счетам бухгалтерского учета за месяц на счета налогового учета настраиваются бухгалтером с помощью специального документа. Перенос данных может быть выполнен с различной степенью детализации проводок (раскрытием уровня аналитики).
Далее эти данные можно распределять, нормировать, выполнять с ними другие действия, используя документы налогового учета. Проводки по налоговому учету формируются автоматически при регистрации документов налогового учета. Для ввода дополнительной информации, отсутствующей в бухгалтерском учете, также предусмотрены документы. В случае расхождения принципов принятия к бухгалтерскому и налоговому учету некоторых видов доходов и расходов бухгалтер может вручную откорректировать данные налогового учета. Таким образом, бухгалтер, используя план счетов и аналитику налогового учета, может самостоятельно регулировать данные, которые отражаются в налоговом учете.
На основании данных по проводкам налогового учета с необходимой аналитикой формируются регистры налогового учета. Помимо обязательных отчетов-регистров в системе существуют специальные выходные формы - "Отчет по настройке связи" и "Отчет по счетам налогового учета". "Отчет по настройке связи" позволяет проанализировать настройку счетов налогового учета, т.е. определить, какая информация из бухгалтерского учета попадает на счета налогового учета, "Отчет по счетам налогового учета" - расшифровать данные налогового учета. В системе реализовано автоматическое заполнение декларации по налогу на прибыль.
В результате автоматизации налогового учета специалистами компании "Неосистемы Северо-Запад" на "Сегежском ЦБК" были решены основные задачи налогового учета. Реализовано формирование полной и достоверной информации в соответствии с критериями НК РФ для налогообложения хозяйственных операций, имевших место в организации в течение отчетного налогового периода. Внешние и внутренние пользователи системы теперь обеспечены информацией, необходимой для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налога на прибыль. Кроме того, теперь пользователи владеют информацией, необходимой для анализа производственно-хозяйственной деятельности и ее регулирования в соответствии с критериями по оптимизации налогообложения.
В целом автоматизированная система отличается гибкостью, прозрачностью, удобством эксплуатации и позволяет с минимальными трудозатратами формировать налоговую отчетность крупного производственного предприятия.
Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.
Наименование:
Информация:
Описание (план):
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА 4
1.1. Характеристика предприятия 4
1.2. Причины внедрения системы налогового учета 4
1.3. Основные методы и методики ведения налогового учета6
1.4. Задачи автоматизации налогового учета 9
1.5. Выбор средства разработки системы автоматизации. 10
1.5.1. Характеристика системы "1С:Предприятие". 11
2. РЕАЛИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ООО «Летан» 16
2.1. Внереализованные расходы 16
2.2. Внереализованные доходы17
2.3. Построение налоговых регистров 18
Модуль регистра «учет внереализационных расходов». 20
Модуль регистра «учет внереализационных доходов». 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время произошло увеличение значимости бухгалтерского учета, функций и задач бухгалтерских работников. Быстроизменяющееся налоговое, финансовое, хозяйственное законодательство усложняет задачу ведения бухгалтерского учета, составление отчетности. По сути в последнее время значительно изменилась роль бухгалтера. Бухгалтер должен обладать навыками юриста, финансиста и даже аудитора.
Бухгалтерский учет - это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении. Бухгалтерия любой организации - это аккумулятор всевозможной интереснейшей информации. Каждый грамм, метр, тонна, штука, копейка, рубль - все должно быть на учете.
Учетно-аналитическая профессия вырабатывает у человека повышенное чувство долга, ответственность, требовательность к себе и людям, желание обеспечить сохранность и экономное расходование материальных ценностей. Используя показатели бухгалтерской отчетности, вырабатывается стратегия и тактика развития организации, планируется ее текущая деятельность.
Бухгалтер находится в курсе всех дел предприятия, так как он должен отразить в учете финансово-хозяйственные операции и, правильно воспользовавшись льготами, минимизировать налоги. От его работы зависит, сколько средств будет перечислено в бюджет и не придется ли предприятию уплачивать штрафы.
Задача бухгалтера – сделать точный, своевременный расчет и правильно отразить ту или иную операцию на счетах бухгалтерского учета.
Согласно кодексу этики профессиональных бухгалтеров России бухгалтер должен соблюдать при работе следующие требования:
1. честность, объективность;
2. достижение и поддержание профессиональной компетентности;
3. конфиденциальность информации;
4.ответственность перед профессией и ответственность перед работодателем,
5. профессиональное поведение.
1. ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
1.1. Характеристика предприятия
1.2. Причины внедрения системы налогового учета
На ООО «Летан» для ведения бухгалтерского учета используется автоматизированная система, разработанная на платформе 1С:Предприятие, адаптированной под особенности учета. Определение налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль осуществлялась путем корректировки данных при помощи бухгалтерского учета. Использовалась схема расчета прибыли, подлежащей налогообложению, которая традиционно применялась в бухгалтерском учете до вступления в силу главы 25 Налогового кодекса, когда в течение отчетного периода все хозяйственные операции отражаются только в регистрах бухгалтерского учета. По окончании периода из этих данных формируют необходимые данные для расчета на прибыль. На первый взгляд, преимущества такой схемы работы очевидны: сохраняется прежний порядок ведения учета, связь бухгалтерского и налогового учета очень проста и легко контролируется. Однако недостатки данного подхода перевешивают все его положительные стороны. Так, например, бухгалтерия лишается возможности получать отдельные данные налогового учета, использующиеся при расчете налогооблагаемой базы.
Рис.1.1. Производственная структура предприятия
В результате вступления в силу главы 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций», которая ввела ряд существенных изменений в порядок организации учета для налогоплательщиков. По целому ряду видов доходов и расходов их суммы и даты признания в бухгалтерском и налоговом учете могут не совпадать. Но ведь и их тоже нужно учитывать в обязательном порядке. В результате этого нововведения проблемы получения необходимых данных для определения налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль организации, становятся более существенными. Кроме этого глава 25 Налогового кодекса РФ предусматривает обязательное ведение налоговой отчетности в виде регистров.
Учитывая все вышеперечисленные факторы, возникла необходимость разработки автоматизированной системы для определения налогооблагаемой базы и расчета налога на прибыль, и формирования соответствующих регистров в виде отчетов, в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ.
1.3. Основные методы и методики ведения налогового учета
1.4. Задачи автоматизации налогового учета
1.5. Выбор средства разработки системы автоматизации.
1.5.1. Характеристика системы "1С:Предприятие".
1С:Предприятие представляет собой универсальную систему для автоматизации бухгалтерского и налогового учета. В системе 1С:Предприятие главные особенности ведения учета задаются (настраиваются) в конфигурации системы, что делает эту систему более гибкой и настраиваемой практически под любой вид деятельности того или иного предприятия. Каждая конфигурация ориентирована на автоматизацию определенной сферы экономической деятельности.
Все составляющие системы программ 1С:Предприятие можно разделить на Технологическую платформу и Конфигурации. Технологическая платформа состоит из набора механизмов, используемых для автоматизации деятельности предприятия. Конфигурации представляют собой прикладные решения.
1С:Предприятие представляет собой инструментальную систему, состоящую из трех компонентов: "Бухгалтерский учет", "Оперативный учет" и "Расчет". Каждый компонент в отдельности или их сочетание, по сути, определяет группы инструментально-однородных универсальных модулей, из которых строится бухгалтерский комплекс.
Каждый компонент включает совокупность механизмов, предназначенных для манипулирования определенными типами объектов предметной области (константы, справочники, документы, регистры, бухгалтерские счета, проводки, отчеты и т. д.). Все компоненты поддерживают так называемые базовые возможности системы, к которым относятся механизмы поддержки констант, справочников и документов. Наряду с этим каждый компонент расширяет возможности системы своим дополнительным механизмом обработки информации.
Компонент "Бухгалтерский учет" поддерживает механизм бухгалтерских счетов, операций и проводок и ориентирован главным образом на поддержку ведения бухгалтерского учета.
Компонент "Оперативный учет" поддерживает механизм регистров и ориентирован в большей степени на автоматизацию учета складских и торговых операций и для ведения учета наличия и движения средств в самых различных разрезах.
Компонент "Расчет" содержит механизмы для выполнения сложных периодических расчетов и предназначен в основном для расчета заработной платы
Особенностью системы программ 1С:Предприятие является возможность изменения конфигурации. Эта возможность позволяет обеспечить максимальное соответствие автоматизированной системы особенностям налогового учета.
Основные преимущества и достоинства системы.
Распространенность и известность – 1С:Предприятие, благодаря своей популярности, стало неким стандартом для построения информационных систем на территории СНГ.
Технологичность – обеспечивает простоту создания и модификаций решений на платформе 1С:Предприятие.
Визуальное проектирование. При конфигурировании системы все основные действия по описанию структуры информационной базы (документов, справочников, планов счетов и т.д.) и определению их свойств выполняются визуальными средствами. Может быть создано неограниченное число справочников и документов. Для каждого из них можно задать произвольный набор реквизитов. При проектировании конфигурации необходимые изменения на нижнем физическом уровне программы происходят автоматически и пользователю не нужно разбираться, как это происходит. Например, организация многоуровневых отношений между объектами типа «один к одному», «многие к одному» и «многие ко многим» происходит без его участия, пользователь этого не видит. Для этого используется подчинение справочников. На этапе проектирования форм для ввода и просмотра информации используется редактор диалогов. Другой редактор, табличных документов, помогает создавать печатные формы отчетов и документов любой сложности с использованием широких оформительских возможностей: шрифтов, рамок, цветов, рисунков, картинок, встроенных объектов и т.д.
Объектный встроенный язык. Специфические алгоритмы поведения объектов описываются на предметно – ориентированном языке. Для облегчения их написания предусмотрены такие средства, как Синтакс – помощник, Отладчик, цветовое выделение конструкций, автоподстановка шаблонов и другие. Контроль синтаксических конструкций уменьшает вероятность ошибок. Использование встроенного языка имеет событийно – ориентированную ориентацию. Это значит, что языковые модули используются в конкретных точках конфигурации и включаются в ответ на определенное событие. Например, алгоритм автоматического заполнения реквизитов документа будет исполнен системой при вводе данного документа.
Настраиваемые интерфейсы. Для различных категорий пользователей в Конфигураторе можно создать индивидуальные интерфейсы, включая пункты меню, панели инструментов и функциональные клавиши. Такой интерфейс обеспечивает быстрый доступ к режимам и функциям программ, которые необходимы пользователям в соответствии с кругом их обязанностей. Возможности Конфигуратора позволяют практически полностью настроить внешний вид программы под требования пользователей.
Администрирование. Работая с Конфигуратором, администратор системы может вести список пользователей, назначать им пароли на вход в систему, просматривать список работающих пользователей и получать историю их работы. Для различных категорий пользователей он может установить права доступа к различной информации и отдельным режимам системы.
Масштабируемость – программные продукты 1С:Предприятие способны расти вместе с организацией, в которой они применяются. Эта особенность позволяют пользователю не тратить дополнительное время на изучение нового продукта, а продолжать работать в привычном ему API при переходе на более продвинутую версию.
Однопользовательская версия. Каждый программный продукт системы ««1С:Предприятие»» имеет поставку в виде однопользовательской версии. Она рассчитана для работы на одном компьютере, но обладает всей полнотой возможностей.
Сетевая версия. При использовании сетевых версий несколько пользователей могут одновременно работать с одной информационной базой. Изменения, вносимые одним пользователем, становятся сразу же доступны для остальных. Поддерживается блокировка объектов, редактируемых одним пользователем от возможного изменения другими пользователями информационной системы. Для крупных предприятий применяются клиент – серверные версии программ, с применением MS SQL Server 7.0. Следует также заметить, что конфигурации, созданные для однопользовательской версии будут функционировать на сетевой и наоборот.
Распределенная обработка данных. Для организации единой системы автоматизированного учета в организациях, который имеют территориально удаленные подразделения существует дополнительная компонента «Управление распределенными информационными базами».
Открытость – система «1С:Предприятие» проектировалась как система, открытая для совместного использования с другими программами.
Современные средства обмена в режимах OLE и Ole – Automation. С помощью этих средств можно управлять работой других программ. Используя встроенный язык, можно формировать графики и отчеты в Excel; получить доступ к данным 1С:Предприятия из других программ; вставлять в документы и отчеты объекты, созданные другими программами, например, поместить логотип фирмы в документы, разместить в отчетах рисунки и графики.
DBF и ASCII. Возможность импорта и экспорта данных в формате DBF и ASCII.
Внешние компоненты. Технология создания внешних компонент (дополнительных программных модулей) разработана для решения специальных задач. Эта технология стала основным средством создания решений, расширяющих функциональность технологической платформы 1С:Предприятие. Внешние компоненты могут создаваться на MS Visual C++, MS Visual Basic, Borland Delphi.
Следует заметить, что 1С:Предприятие отличается от общераспространенных инструментальных сред - Borland Delphi, MS Visual Basic и т.д.
Проведя сравнительный анализ существующих систем автоматизации и учитываю тот факт, что на предприятии бухгалтерский учет ведется при помощи 1С:Предприятие, был сделан вывод, что наиболее подходящим средством для автоматизации налогового учета на основе имеющейся конфигурации является система "1С:Предприятие".
2. РЕАЛИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ООО «ЛЕТАН»
В отличие от бухгалтерского учета, где правила ведения учета имущества, доходов и расходов регламентированы соответствующими ПБУ и Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, для ведения налогового учета не установлены жесткие стандарты. Налоговый кодекс РФ предоставляет налогоплательщику право самостоятельно разработать систему налогового учета в соответствии с его целью, которая состоит в формировании полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций и в обеспечении пользователей информацией для контроля правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджет налога. При этом должен быть соблюден принцип последовательности применения норм и правил налогового учета от одного налогового периода к другому.
2.1. Внереализационные расходы.
Ст. 265 НК установлено, что в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. Там же приводится частичный перечень расходов, которые относятся к внереализационным (28 видов). Приводимый там перечень расходов не является закрытым, в состав расходов могут быть включены все обоснованные расходы .
В налоговом плане счетов внереализационные расходы учитываются на счете Н91-2 «Внереализационные расходы».
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, относятся в целях налогообложения к внереализационным расходам. Для налогового учета внереализационные расходы учитываются на счете Н91-2 «Внереализационные расходы.
В программе заведены аналитики для следующих внереализационных расходов:
1. Содержание имущества, переданного в аренду.
2. Проценты по долговым обязательствам.
3. Расходы на резервы по сомнительным долгам.
4. Расходы на ликвидацию ОС (в т.ч. остаточная стоимость).
5. Содержание законсервированных ОС.
6. Судебные расходы и арбитражные сборы.
7. Расходы по операциям с тарой.
8. Штрафы и пени за нарушение договорных обязательств.
9. Суммы налогов, по списанной кредиторской задолженности.
10. Оплата услуг банков.
11. Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.
12. Истекшая дебиторская задолженность.
13. Потери от брака.
14. Потери от простоев.
15. Недостачи ТМЦ при инвентаризации.
16. Убытки от реализации амортизируемого имущества.
При необходимости перечень этих аналитик может быть дополнен.
2.2. Внереализационные доходы
Ст. 250 НК установлено, что к внереализационным доходам относятся все доходы, за исключением доходов от реализации перечисленных в статье 249. Там же приводится расширенный перечень основных видов внереализационных доходов (20 видов).
Но поскольку эти доходы включаются в налогооблагаемую базу, для этого доходы делятся по видам. Также это требуется для построения налоговых регистров по конкретному виду дохода.
В налоговом плане счетов внереализационные доходы учитываются на счете Н91-1 «Внереализационные доходы». На этом счете ведется аналитический учет по видам доходов.
В программе заведены аналитики для следующих внереализационных доходов:
1. Долевое участие в других организациях.
2. Доходы от купли продажи валюты.
3. Штрафы, пени и иные санкции по договорам.
4. Сдача имущества в аренду.
5. Проценты по договорам, кредитам, займам.
6. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.
7. Положительные курсовые разницы от переоценки имущества в валюте.
8. Положительные разницы от переоценки имущества до рыночной стоимости.
9. Стоимость материалов полученных при демонтаже ОС.
10. Истекшая кредиторская задолженность.
11. Стоимость излишков ТМЦ при инвентаризации.
12. Прочие внереализационные доходы.
При необходимости перечень этих аналитик может быть дополнен. Использование такого почти полного перечня внереализационных доходов помогает бухгалтеру определить, к каким доходам следует отнести тот или иной доход.
2.3. Построение налоговых регистров
Налоговые регистры реализованы в программе в виде отчетов. Источниками данных для этих отчетов являются:
? проводки по налоговым счетам;
? некоторые документы (Ведомости амортизации и переоценки ОС);
? расчеты по заработной плате;
? реквизиты справочников (Основные средства, доходы и расходы будущих периодов).
Для учета расходов на торговлю предназначены два регистра:
? Регистр учета транспортных расходов.
? Регистр-расчет остатка транспортных расходов.
Регистр учета внереализационных расходов текущего периода Регистр формируется для определения общей суммы внереализационных расходов, учитываемых в качестве расходов отчетного периода на основании о произведенных в течение отчетного периода соответствующих видов расходов. Состав внереализационных расходов и убытков, которые в целях налогообложения приравниваются к внереализационных расходам, определен статьей
и т.д.
* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 13:26, курсовая работа
Описание
В настоящее время произошло увеличение значимости бухгалтерского учета, функций и задач бухгалтерских работников. Быстроизменяющееся налоговое, финансовое, хозяйственное законодательство усложняет задачу ведения бухгалтерского учета, составление отчетности. По сути в последнее время значительно изменилась роль бухгалтера. Бухгалтер должен обладать навыками юриста, финансиста и даже аудитора.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 33
1. ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА 4
1.1. Характеристика предприятия 4
1.2. Причины внедрения системы налогового учета 4
1.3. Основные методы и методики ведения налогового учета 66
1.4. Задачи автоматизации налогового учета 9
1.5. Выбор средства разработки системы автоматизации. 10
1.5.1. Характеристика системы "1С:Предприятие". 11
2. РЕАЛИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ООО «Летан» 16
2.1. Внереализованные расходы 16
2.2. Внереализованные доходы Ошибка! Закладка не определена.17
2.3. Построение налоговых регистров 18
Модуль регистра «учет внереализационных расходов». 20
Модуль регистра «учет внереализационных доходов». 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
Работа состоит из 1 файл
Курсовая по Кожедуб. doc
1. ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА 4
1.1. Характеристика предприятия 4
1.2. Причины внедрения системы налогового учета 4
1.3. Основные методы и методики ведения налогового учета6
1.4. Задачи автоматизации налогового учета 9
1.5. Выбор средства разработки системы автоматизации. 10
1.5.1. Характеристика системы "1С:Предприятие". 11
2. РЕАЛИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ООО «Летан» 16
2.1. Внереализованные расходы 16
2.2. Внереализованные доходы17
2.3. Построение налоговых регистров 18
Модуль регистра «учет внереализационных расходов». 20
Модуль регистра «учет внереализационных доходов». 24
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время произошло увеличение значимости бухгалтерского учета, функций и задач бухгалтерских работников. Быстроизменяющееся налоговое, финансовое, хозяйственное законодательство усложняет задачу ведения бухгалтерского учета, составление отчетности. По сути в последнее время значительно изменилась роль бухгалтера. Бухгалтер должен обладать навыками юриста, финансиста и даже аудитора.
Бухгалтерский учет - это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении. Бухгалтерия любой организации - это аккумулятор всевозможной интереснейшей информации. Каждый грамм, метр, тонна, штука, копейка, рубль - все должно быть на учете.
Учетно-аналитическая профессия вырабатывает у человека повышенное чувство долга, ответственность, требовательность к себе и людям, желание обеспечить сохранность и экономное расходование материальных ценностей. Используя показатели бухгалтерской отчетности, вырабатывается стратегия и тактика развития организации, планируется ее текущая деятельность.
Бухгалтер находится в курсе всех дел предприятия, так как он должен отразить в учете финансово-хозяйственные операции и, правильно воспользовавшись льготами, минимизировать налоги. От его работы зависит, сколько средств будет перечислено в бюджет и не придется ли предприятию уплачивать штрафы.
Задача бухгалтера – сделать точный, своевременный расчет и правильно отразить ту или иную операцию на счетах бухгалтерского учета.
Согласно кодексу этики профессиональных бухгалтеров России бухгалтер должен соблюдать при работе следующие требования:
1. честность, объективность;
2. достижение и поддержание профессиональной компетентности;
3. конфиденциальность информации;
4.ответственность перед профессией и ответственность перед работодателем,
5. профессиональное поведение.
1. ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
1.1. Характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Летан», основной вид деятельности обслуживание посетителей. Специализированное предприятие общественного питания, предназначенное для быстрого обслуживания посетителей,– кафе-закусочная, где предлагают разнообразные закуски, бутерброды, холодные и горячие напитки, пирожки, горячие блюда несложного приготовления, а так же производит реализацию определенных видов продукции, характерных для данного предприятия. Продукция «Летан» пользуется спросом.
1.2. Причины внедрения системы налогового учета
На ООО «Летан» для ведения бухгалтерского учета используется автоматизированная система, разработанная на платформе 1С:Предприятие, адаптированной под особенности учета. Определение налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль осуществлялась путем корректировки данных при помощи бухгалтерского учета. Использовалась схема расчета прибыли, подлежащей налогообложению, которая традиционно применялась в бухгалтерском учете до вступления в силу главы 25 Налогового кодекса, когда в течение отчетного периода все хозяйственные операции отражаются только в регистрах бухгалтерского учета. По окончании периода из этих данных формируют необходимые данные для расчета на прибыль. На первый взгляд, преимущества такой схемы работы очевидны: сохраняется прежний порядок ведения учета, связь бухгалтерского и налогового учета очень проста и легко контролируется. Однако недостатки данного подхода перевешивают все его положительные стороны. Так, например, бухгалтерия лишается возможности получать отдельные данные налогового учета, использующиеся при расчете налогооблагаемой базы.
Рис.1.1. Производственная структура предприятия
В результате вступления в силу главы 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций», которая ввела ряд существенных изменений в порядок организации учета для налогоплательщиков. По целому ряду видов доходов и расходов их суммы и даты признания в бухгалтерском и налоговом учете могут не совпадать. Но ведь и их тоже нужно учитывать в обязательном порядке. В результате этого нововведения проблемы получения необходимых данных для определения налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль организации, становятся более существенными. Кроме этого глава 25 Налогового кодекса РФ предусматривает обязательное ведение налоговой отчетности в виде регистров.
Учитывая все вышеперечисленные факторы, возникла необходимость разработки автоматизированной системы для определения налогооблагаемой базы и расчета налога на прибыль, и формирования соответствующих регистров в виде отчетов, в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ.
1.3. Основные методы и методики ведения налогового учета
Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ вводит два метода учета доходов и расходов для целей налогообложения:
1. метод начисления;
2. кассовый метод.
При методе начисления в общем случае доходы и расходы признаются в том периоде, к которому они относятся, независимо от даты оплаты [8].
При кассовом методе доходы и расходы учитываются для целей налогообложения только по мере их оплаты[7]. При этом организация имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС, налога с продаж не превысила один млн. руб. за каждый квартал.
При кассовом методе датой получения дохода признается день поступления средств на счета банка и (или) в кассу или иного имущества (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Использование кассового метода не предполагает ведение развернутого аналитического учета доходов и расходов (в общем случае налоговая база исчисляется из суммы поступлений, включая авансовые платежи, за вычетом общей суммы оплаты). Особый порядок учета предусмотрен только для ограниченного числа расходов (см. ст. 273 НК РФ).
Таким образом, использование кассового метода будет доступно очень небольшой части плательщиков налога на прибыль. Поэтому в данном случае предпочтительнее будет использовать метод начисления. Тем более, что именно при этом методе налогоплательщикам придется вести развернутый аналитический учет доходов и расходов и производить достаточно сложные расчеты, необходимые для формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
В соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ система налогового учета должна обеспечивать:
учет доходов предприятия по видам деятельности, а также внереализационных доходов;
детальный учет расходов организации по видам деятельности, а также внереализационных расходов;
получение информации, необходимой для исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за отчетный период (ст. 313 НК РФ);
формирование налоговой декларации и приложений к ней в соответствии приказом МНС РФ N БГ-3-02/542 от 7 декабря 2001 года.
Система налоговых счетов, субсчетов и аналитик должна быть организована таким образом, что бы на основании их данных можно было легко заполнить налоговую декларацию (определить налоговую базу).
По сути это означает, что необходимо разработать такую систему налогового учета, которая позволяла бы получать все данные, необходимые для заполнения Декларации по налогу на прибыль и формирования регистров налогового учета.
Для того чтобы правильно заполнить Декларацию и рассчитать налогооблагаемую базу, организации необходимо в первую очередь иметь данные о доходах и расходах, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), а также о суммах внереализационных доходов и расходов, определенные гл. 25 НК РФ.
При разработке методики ведения налогового учета на предприятии возможно применить принцип "приход - расход" с ведением книги доходов и расходов (аналогично применяющейся сейчас упрощенной системе бухгалтерского учета) или принцип двойной записи с использованием "налогового" плана счетов и разработкой "налоговых" проводок.
Первый способ оптимален для небольших организаций, количество операций в которых невелико и которые будут определять доходы и расходы по кассовому методу. Что касается остальных организаций, то им больше подошел бы второй способ, однако он очень трудоемок.
Казалось бы, можно выбрать третий путь - адаптировать для налогового учета действующий План счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 г. N 94н (далее - бухгалтерский План счетов), пересмотрев порядок аналитического учета доходов и расходов, который ведется на субсчетах к счетам бухгалтерского учета, и вести в одном плане счетов и бухгалтерский, и налоговый учет. Но в силу частого несовпадения сумм одних и тех же доходов и расходов и дат их принятия к учету в бухгалтерском и налоговом учете не представляется возможным совместить два учета в одном.
Возможен также вариант - заменить бухгалтерский учет налоговым, то есть вести учет с использованием бухгалтерского Плана счетов, но отражая доход и расходы в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ. Такой точки зрения часто придерживаются бухгалтеры организаций, которые ведут бухгалтерский учет только для расчета налогов. Так как их деятельность контролируют только налоговые органы, которых интересует только правильность исчисления налогов, поэтому ведение классического бухгалтерского учета становится ненужным. Однако согласно ст. 313 Федерального закона от 21.11.96 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" все организации обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую отчетность и представлять ее учредителям, участникам организации или собственникам ее имущества, а также территориальным органам государственной статистики по месту их регистрации. Кроме того, бухгалтерский учет должен отражать реальное финансовое положение организации, что представляет интерес не только для менеджеров, но и для акционеров и других заинтересованных пользователей бухгалтерской отчетности.
Существует еще компромиссный вариант - создание системы налогового учета на основе данных бухгалтерского учета. Этот способ ведения налогового учета менее трудоемок и в силу этого более целесообразен для применения. Он согласуется с нормами ст. 313 НК РФ. Данная статья устанавливает, что исчисление налогооблагаемой базы по итогам каждого отчетного (налогового) периода производится на основе данных налогового учета, если гл. 25 НК РФ предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка, установленного правилами бухгалтерского учета. Отсюда можно сделать вывод, что в тех случаях, когда правила бухгалтерского и налогового учета совпадают, исчисление налогооблагаемой базы можно проводить на основе данных бухгалтерского учета.
Для реализации этого метода необходимо использовать дополнительно вводимые забалансовые "налоговые" счета к бухгалтерскому плану счетов, на которых вести учет доходов и расходов в разрезе требований главы 25 НК РФ. Обороты и остатки по этим счетам не будут отражаться в регистрах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. В этом случае при проведении какой-либо операции в бухгалтерском учете одновременно делается запись по соответствующему субсчету налогового счета.
Проведя анализ существующих путей решения поставленной задачи, был выбран вариант - создать систему налогового учета на основе данных бухгалтерского учета. Этот вариант является наиболее оптимально удовлетворяет потребностям и возможностям заказчика.
Схема работы с данными первичных документов и формирования отчетности представлена на рис. 1.4.
1.4. Задачи автоматизации налогового учета
При разработке системы налогового учета, основанной на данных бухгалтерского учета, необходимо:
1. Проанализировать имеющейся на предприятии системы:
план счетов и использование конкретных счетов;
использующиеся проводки для отражения хозяйственных операций;
формы и содержание первичной документации;
учет доходов и расходов для расчета налога на прибыль.
2. Определить объекты учета, по которым правила бухгалтерского учета совпадают с правилами налогового учета, и объекты учета, по которым правила бухгалтерского и налогового учета различны, выделив объекты налогового учета.
3. Разработать порядок использования данных бухгалтерского учета для целей налогового учета (введение соответствующих субсчетов, ведение аналитического учета).
Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Октября 2011 в 05:27, курсовая работа
Краткое описание
В условиях переходной экономики бухгалтерский и налоговый учет как прикладные экономические дисциплины приобретают первостепенное значение для предприятий всех форм собственности и размеров. Бухгалтерский учет предприятия обеспечивает регистрацию, хранение и обработку информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Все налоги, сборы, пошлины и другие платежи поступают в бюджетную систему России, т.е. формируют денежные доходы государства. Государству собираемые средства нужны для выполнения принятых на себя социальной, оборонной, правоохранительной и других функций. Профессия бухгалтера в условиях экономической нестабильности, частой смены нормативных актов государства и правил ведения бухгалтерского учета становится все более престижной, а роль бухгалтера в управлении предприятием — ключевой.
Оглавление
Введение_____________________________________________________ 3-4 стр.
Глава I. Особенности компьютерной обработки данных бухгалтерского и налогового учета на предприятии_________________________________ 5-7 стр.
Основы компьютерной безопасности_________________7-8 стр.
Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности через сеть Интернет________________________________________ 8-9 стр.
Налоговые декларации в электронном виде__________ 9-12 стр.
Глава II. Общая методика работы с бухгалтерскими программами, виды программ.___________________________________________________ 13-15 стр.
2.1 «1С:Бухгалтерия»_______________________________ 16-17 стр.
2.2 «1С:Предприятие»_______________________________17-19 стр.
2.3 «Инфо - Бухгалтер»______________________________19-21 стр.
2.4 АИС «Налог»__________________________________21-27 стр.
2.5 Справочно-правовая система «Консультант Плюс»___27-29 стр.
2.6 Справочно-правовая система «Гарант»_____________29-30 стр.
Список литературы.____________________________________________32 стр.
Файлы: 1 файл
Атоматизация налогового учета на предприятии.docx
Введение______________________ ______________________________ _ 3-4 стр.
Глава I. Особенности компьютерной обработки данных бухгалтерского и налогового учета на предприятии___________________ ______________ 5-7 стр.
- Основы компьютерной безопасности_________________ 7-8 стр.
- Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности через сеть Интернет______________________ __________________ 8-9 стр.
- Налоговые декларации в электронном виде__________ 9-12 стр.
Глава II. Общая методика работы с бухгалтерскими программами, виды программ._____________________ ______________________________ 13-15 стр.
2.1 «1С:Бухгалтерия»______________ _________________ 16-17 стр.
2.2 «1С:Предприятие»______________ _________________17-19 стр.
2.3 «Инфо - Бухгалтер»____________________ __________19-21 стр.
2.4 АИС «Налог»_______________________ ___________21-27 стр.
2.5 Справочно-правовая система «Консультант Плюс»___27-29 стр.
2.6 Справочно-правовая система «Гарант»_____________29-30 стр.
Заключение.___________________ ______________________________ __31 стр.
Список литературы.___________________ _________________________32 стр.
В условиях переходной экономики бухгалтерский и налоговый учет как прикладные экономические дисциплины приобретают первостепенное значение для предприятий всех форм собственности и размеров. Бухгалтерский учет предприятия обеспечивает регистрацию, хранение и обработку информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Все налоги, сборы, пошлины и другие платежи поступают в бюджетную систему России, т.е. формируют денежные доходы государства. Государству собираемые средства нужны для выполнения принятых на себя социальной, оборонной, правоохранительной и других функций. Профессия бухгалтера в условиях экономической нестабильности, частой смены нормативных актов государства и правил ведения бухгалтерского учета становится все более престижной, а роль бухгалтера в управлении предприятием — ключевой.
Осуществление рыночных преобразований в России привело к созданию налоговой службы, которая является государственным механизмом финансового воздействия на экономику через систему налогов и сборов.
За последнее десятилетие компьютер в экономическом отделе и бухгалтерии стал просто незаменимым рабочим инструментом и верным помощником.
Компьютер может стать помощником бухгалтера почти на всех участках работы. На сегодняшний день разработано довольно много программных средств, как универсальных, таких как Microsoft Office, так и специализированных, таких как серия продуктов «1С», АИС «Налог», «Инфо-Бухгалтер».
Современные справочно-правовые системы обеспечивают быстрый доступ к нормативно-справочной информации и предоставляют возможность оперативной работы с ней, к самым популярным и функциональным относятся «Консультант Плюс» и «Гарант».
Важной задачей автоматизации работы налоговой службы является не только возложение на компьютер задач контроля, обработки и хранения информации по начислению и уплате различных налогов, ведение нормативно-правовой базы по налоговому законодательству, формирование отчетности по налоговым органам, но и создание автоматизированного интерфейса с банками, таможенными органами и другими внешними структурами. Основной проблемой, с которой сталкивается предприятие при формализации методологии налогового учета, является правильное отражение хозяйственных операций в аналитических налоговых регистрах. Чтобы верно классифицировать хозяйственные операции для целей налогового учета, бухгалтер, занимающийся регистрацией хозяйственных операций, должен иметь высокую квалификацию и хорошо разбираться в часто меняющемся налоговом законодательстве. На крупных предприятиях, где регистрацией хозяйственных операций занимаются десятки бухгалтеров, столь высокие требования к их квалификации вряд ли выполнимы. Это приводит к появлению большого количества ошибок. Возможны даже случаи, когда одни и те же хозяйственные операции в разных подразделениях отражаются по-разному. Поэтому автоматизированная система должна позволять контролировать правильность отражения в налоговом учете той или иной операции.
Конечно, компьютерная программа не может заменить грамотного экономиста или бухгалтера, но она позволит сэкономить его время и силы за счет автоматизации рутинных операций бухгалтерского учета, найти арифметические ошибки в учете и отчетности, оценить текущее финансовое положение предприятия и его перспективы. Кроме того, автоматизированные системы налогового учета способны помочь подготовить и сохранить в электронном виде первичные и отчетные документы, а также бланки часто повторяющихся форм (платежные поручения, счета-фактуры, приходные и расходные ордера, авансовые отчеты, декларации и др.) с уже сформированными реквизитами предприятия.
Вести вручную учет в современной бухгалтерии или вручную проводить анализ экономического состояния предприятия если и возможно, то уж точно нерационально.
Глава I: Особенности компьютерной обработки данных бухгалтерского и налогового учета на предприятии.
Способ обработки хозяйственных операций при ведение бухгалтерского и налогового учета оказывает существенное влияние на организационную структуру предприятия, а также на процедуры и методы внутреннего контроля.
Компьютерная технология характеризуется рядом особенностей, которые учитывают при оценке условий и процедур контроля. Отличие компьютерной обработки данных от неавтоматизированной состоят в следующем:
- Единообразие выполнения операций. Компьютерная обработка предполагает использование одних и тех же команд при выполнении идентичных операций бухгалтерского учета, что практически исключает появление случайных ошибок, обыкновенно присущих ручной обработке. Напротив, программные ошибки ( или другие систематические ошибки в программных средствах ) приводят к неправильной обработке всех идентичных операций, при одинаковых условиях.
- Разделение функций. Компьютерная система может осуществить множество процедур внутреннего контроля, которые в неавтоматизированных системах выполняют разные специалисты. Такая ситуация оставляет специалистам, имеющим доступ к компьютеру, возможность вмешательства в другие функции. В итоге компьютерные системы могут потребовать введения дополнительных мер для поддержания контроля на необходимом уровне, который в неавтоматизированных системах достигается простым разделением функций. К подобным мерам может относиться система паролей, которые предотвращают действия, не допустимые со стороны специалистов, имеющих доступ к информации об активах и учетных документах через терминал в диалоговом режиме.
- Потенциальные возможности появления ошибок и неточностей. По сравнению с неавтоматизированными системами бухгалтерского учета компьютерные системы более открыты для несанкционированного доступа, включая лиц, осуществляющих контроль. Они также открыты для скрытого изменения данных и прямого или косвенного получения информации. Чем меньше человек вмешивается в машинную обработку операций учета, тем ниже возможность выявления ошибок и неточностей. Ошибки, допущенные при разработке или корректировке прикладных программ, могут оставаться незамеченными на протяжении длительного периода.
- Потенциальные возможности усиления контроля со стороны администрации. Компьютерные системы дают в руки администрации широкий набор аналитических средств, позволяющих оценивать и контролировать деятельность сотрудников предприятия. Наличие дополнительного инструментария обеспечивает укрепление системы внутреннего контроля в целом и, таким образом, снижение риска его неэффективности.
- Инициирование выполнения операций в компьютере. Компьютерная система может выполнять некоторые операции автоматически, причем их санкционирование не обязательно документируется, как это делается в неавтоматизированных системах бухгалтерского учета, поскольку сам факт принятие такой системы в эксплуатацию администрацией предполагает в неявном виде наличии соответствующих санкций.
В неавтоматизированной системе ведения бухгалтерского учета обработка данных о хозяйственных операциях легко прослеживается и обычно сопровождается документами на бумажном носителе информации-распоряжениями, поручениями, счетами и учетными регистрами. Аналогичные документы часто используются и в компьютерной системе, но во многих случаях они существуют только в электронной форме. Более того, основные учетные документы (бухгалтерские книги и журналы ) в компьютерной системе бухгалтерского учета представляют собой файлы данных, прочитать или изменить которые без компьютера невозможно. Серьезной задачей при организации налогового учета на предприятиях со сложной структурой, большим количеством вспомогательных производств и сложным технологическим процессом является правильное формирование себестоимости продукции, работ и услуг. Произведенная продукция (товары, работы, услуги) оценивается в налоговом учете по прямым статьям затрат, состав которых в налоговом и бухгалтерском учете, как правило, различен. Автоматизация налогового учета связана с рядом методологических и технических затруднений, вызванных различиями в оценке аналогичных активов и хозяйственных операций для целей бухгалтерского и налогового учета. Эти проблемы решаются в частности путем соотнесения данных бухгалтерского и налогового учета, а также построения такой модели производственно-хозяйственной деятельности предприятия, которая позволяла бы автоматически трансформировать данные бухгалтерского и иных типов учета в данные налогового учета. Алгоритмы решения подобных задач различаются в зависимости от выбранной автоматизированной системы.
- Основы компьютерной безопасности.
Любая технология на каком-то этапе своего развития приходит к том>', что соблюдение норм безопасности становится одним из важнейших требований. И лучшая защита от нападения — не допускать нападения. Не стоит забывать, что мешает работе не система безопасности, а ее отсутствие.
Важно уметь не только работать на компьютере, но и защитить ваши документы от чужих глаз.
Безопасности информации может грозить некомпетентность пользователей. Если говорить об информации, хранящейся в компьютере на рабочем месте, то серьезную угрозу также представляют сотрудники, которые чем-либо не довольны.
Другой угрозой являются слабые пароли. Пользователи для лучшего запоминания выбирают легко угадываемые пароли. Причем, проконтролировать сложность пароля невозможно.
Еще одна проблема — пренебрежение требованиями безопасности. Например, опасно использовать непроверенное или пиратски изготовленное программное обеспечение. Обычно пользователь сам «приглашает» в систему вирусы и «троянских коней».
Работа в сети также является источником опасности. Чем шире развивается Интернет, тем больше возможностей для нарушения безопасности наших компьютеров. За последнее время в Интернете резко увеличилось число вирусных, а также «шпионских» программ типа «троянского коня» и просто краж паролей нечистоплотными пользователями.
Компьютерная безопасность сводится к следующим аспектам:
• безопасность самого компьютера;
• организация безопасной работы человека с компьютерной техникой.
- Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности через сеть Интернет
Современное развитие информационных технологий предоставляет бухгалтеру и экономисту ряд возможностей и инструментов, помогающих ему в профессиональной деятельности. К ним можно отнести системы предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде, услуги Интернета, современные средств связи. Специализированные сайты Интернета позволяют оперативно получить полную финансовую информацию работникам экономических отделов и бухгалтерии.
В настоящее время Россия присоединилась к ведущим странам мира, активно использующим систему организации обмена конфиденциальной информацией между налогоплательщиками и налоговыми органами по телекоммуникационным сетям связи (Интернет). В стране эксперимент удался. Поэтому налогоплательщики должны быть заранее подготовлены к новой форме представления отчетности. Электронная цифровая подпись, как следует из определения, приведенного в ст. 3 Закона N 1 -ФЗ, — это реквизит электронного документа, предназначенный для защиты документа от подделки, позволяющий не только идентифицировать подписавшееся лицо, но и установить отсутствие искажения информации в электронном документе.
В настоящее время система сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде является «закрытой», поэтому выполнять функции удостоверяющего центра самостоятельно имеет право сертифицированный оператор связи при получении лицензий Минсвязи России и ФАПСИ. Для работы с данными передаваемыми через интернет руководителем организации назначаются уполномоченные лица, которые несут персональную ответственность за сохранение конфиденциальной информации, ставшей им известной в процессе передачи данных.
Нужна помощь консультанта?
Ежеминутно 126 компаний в мире предпочитают автоматизацию налогового учета
При автоматизации информационной системы становится возможным повышение эффективности, оперативности, прозрачности работы бухгалтерской службы и улучшение ее взаимодействия с ИФНС.
Для выбора направления автоматизации бухгалтерии предприятия необходимо предварительно осуществить выбор программных средств.
ЧТО ПРЕДСТАВЛЯЕТ СОБОЙ АВТОМАТИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА?
Автоматизация существующих на предприятии процессов бухгалтерского и налогового учета.
Моментальная трансформация данных бухгалтерского учета в данные налогового учета.
Автоматизированное формирование форм отчетности.
Сопоставление бухгалтерского и налогового учета.
КАКИЕ ФУНКЦИИ БУДУТ ВАМ ДОСТУПНЫ?
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Для облегченного функционирования бухгалтерского учета по УСН в «1С:Бухгалтерия 8» применяется автоматически сформированная книга расходов и доходов.
Налоговый учет на прибыль
С помощью программы появляется возможность отражения операции в бухгалтерском и налоговом учетах. Также есть опция образования регистров налогового учета для суммирования информации и режим автозаполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.
Учет НДС
Оптимизация бухгалтерской службы делает возможным раздельное ведение и сдачу НДС в электронном виде или при помощи интернета в программе «1С». Учет НДС осуществлен с полным учетом норм гл. 21 НК РФ. Также автоматизировано заполнение книг покупок и продаж, выставление корректировочных и отредактированных счетов-фактур. Для целей учета НДС раздельно учитываются операции, облагаемые НДС и те, что не подлежат налогообложению согласно ст. 149 НК РФ. Проверяются сложные хозяйственные ситуации в учете НДС при реализации с использованием ставки НДС 0%, при строительстве хозяйственным способом, а также при выполнении организацией функциональных обязанностей налогового агента. Согласно ст. 170 НК РФ, суммы НДС по расходам, что не могут однозначно относиться к деятельности, которая облагается или не облагается НДС, могут быть отнесены к облагаемым и не облагаемым НДС операциям реализации.
Ведение бухгалтерского учета деятельности нескольких организаций
У вас появится возможность вести налоговый и бухгалтерский учет одновременно в нескольких разных учреждениях в программе «1С:Бухгалтерия 8» на базе платформы 8.2 или 8.3. При этом в каждом из случаев используется собственная информационная база.
Учет деятельности, облагаемой ЕНВД
Чаще всего компании облагаются единым налогом на вмененный доход, не смотря на разные системы налогообложения. Программа дает возможность распределить доходы и расходы организации в зависимости от облагаемости ЕНВД.
Учет комиссионной торговли
После установки программы у вас появляется возможность автоматизированного учета комиссионной торговли. Также присутствует функция отображения операций, которые связаны с передачей товара на субкомиссию. Имеется выбор вариантов расчета комиссионных вознаграждений.
Учет торговых операций
Благодаря внедрению программы в компании будет полностью автоматизирован учет любых торговых операций. Разработана поддержка разных способов оплаты (наличный расчет, безналичный расчет, платежные карты, банковские кредиты).
Складской бухгалтерский учет
Программа «1С:Бухгалтерия 8» на базе платформы 8.2 или 8.3 существенно облегчает работу со складским учетом, так как дает возможность регистрировать операции, связанные не только с перемещением товаров со склада на склад, а также с инвентаризацией, списанием и прочими операциями.
Учет материально-производственных запасов (МПЗ)
При ведении бухгалтерского учета в «1С:Бухгалтерия 8» у вас есть возможность проведения учета какой либо готовой продукции и материалов согласно требованиям ПБУ 5/01. Более этого, в программе этой версии реализована функция ведения партионного учета.
Учет банковских и кассовых операций
Автоматизированная система бухгалтерского учета в «1С:Бухгалтерия 8» осуществляет в полном объеме учет денежных средств (наличных и безналичных). В программе поддерживается ввод и печать платежных поручений и кассовых ордеров.
Учет операций с тарой
Система для этого вида бухгалтерского учета предполагает произведение учета возвратной многооборотной тары в автоматическом режиме. Кроме этого обязательно учитываются специфические особенности для налогообложения операций с тарой.
Учет основных средств и нематериальных активов
Учет основных средств и нематериальных активов ведется в полном соответствии с требованиями ПБУ 6/01 и ПБУ 14/2000. Все основные операции по учету полностью автоматизированы.
Учет расчетов с контрагентами
Расчет с контрагентами может вестись в различных валютах. Курсы и разницы в суммах при этом подсчитываются автоматически.
Учет заработной платы, кадровый и персонифицированный бухгалтерский учет
Благодаря системе «1С» есть возможность полного ведения учета движения персонала, начисления зарплаты, и ведения взаиморасчетов. Также предоставлена возможность формирования отчетов по ЕСН, НДФЛ, ПФР и т. д.
Учет производственной деятельности (основного и вспомогательного производства)
Ведется полный учет выпущенной продукции или оказанных услуг по плановой и по фактической себестоимости.
Завершающие операции месяца
Все необходимые по регламенту операции, которые выполняются сотрудниками бухгалтерии в конце месяца, проводятся в автоматическом режиме. В программе предусмотрено наличие полного комплекта отчетов.
Стандартные бухгалтерские отчеты
Программа включает в себя все стандартные отчеты, которые нужны для осуществления бухгалтерского и налогового учета на производстве.
Учет косвенных расходов
В программе используется метод «директ-костинга» для учета косвенных расходов, возможно использование других баз распределения, в случае если данный метод в компании не применяется.
Регламентированная отчетность
Бухгалтерский учет в «1С:Бухгалтерия 8» предусматривает формирование и сдачу регламентной отчетности в электронном виде для предоставления в ФНС и другие контролирующие государственные органы.
АВТОМАТИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПРОВОДИТСЯ В СЛЕДУЮЩИЕ ЭТАПЫ
КАКИМИ ПРЕИМУЩЕСТВАМИ ВЫ БУДЕТЕ ОБЛАДАТЬ?
Руководители компании:
- повысят производительность и оборотность активов, а также уменьшат дебиторскую задолженность;
- обретут возможность прозрачного управления компанией в целом и ее конкретными отраслями;
- будут принимать экономически обоснованные решения на основе фактических данных о деятельности компании, ее планах, прогнозах и расчетных показателях;
- ответят на вопросы о виде и объеме ресурсов для достижения целей, а также о необходимости использования имеющегося капитала для улучшения эффективности работы;
- смогут контролировать процесс достижения поставленных целей и их закрепления за ответственными сотрудниками.
РУКОВОДИТЕЛИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ, УЧЕТНЫХ СЛУЖБ И СРЕДНЕГО МЕНЕДЖМЕНТА:
- добавят в свой арсенал инструменты, значительно повышающие эффективность ежедневной работы;
- будут обладать средствами для автоматизированного ведения учета в едином информационном пространстве.
При автоматизации бухгалтерской и налоговой службы, компания получает эффективный инструмент, позволяющий руководству быстро получать всю необходимую информацию и спрогнозировать дальнейшее развитие компании, а также автоматизирует процессы связанные с оборотом капитала и поможет полностью исключить возможность финансовых потерь и налоговых рисков.
Читайте также: