Анализ прибыли до налогообложения презентация
Опубликовано: 01.05.2024
«Клерк» Рубрика Обзоры для бухгалтера
Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру
Прибыль от продаж компании рассчитывается как разница между выручкой от продаж товаров, работ, услуг (за исключением НДС, акцизов и других обязательных платежей), себестоимостью, коммерческих расходов и управленческих расходов.
Основными факторами, влияющими на величину прибыли от продаж являются:
- изменение объема продаж;
- изменение ассортимента реализованной продукции;
- изменение себестоимости продукции;
- изменение цены реализации продукции.
Факторный анализ прибыли от продаж необходим для оценки резервов повышения эффективности производства, т.е. основной задачей факторного анализа является поиск путей максимизации прибыли компании. Кроме того, факторный анализ прибыли от продаж является обоснованием для принятия управленческих решений.Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж:
1. Для определения влияния объема продаж на прибыль необходимо прибыль предыдущего периода умножить на изменение объема продаж.
Выручка от реализации товаров предприятия в отчетном периоде составила 54 190 тыс. рублей, для начала необходимо определить объем продаж в базисных ценах (54 190/1,15), который составил 47 122 тыс. рублей. С учетом этого изменение объема продаж за анализируемый период составило 81,5% (47 122/57 800*100%), т.е. произошло снижение объема реализованной продукции на 18,5%. За счет снижения объема продажи продукции прибыль от продажи продукции, работ, услуг снизилась: 8 540 * (-0,185) = −1 578 тыс. рублей.
Основная методическая сложность определения влияния объема продаж на прибыль компании связана с трудностями определения изменения физического объема реализованной продукции. Правильнее всего определять изменения в объеме продаж путем сопоставления отчетных и базисных показателей, выраженных в натуральных или условно-натуральных измерителях. Это возможно тогда, когда продукция однородна.В большинстве же случаев реализованная продукция по своему составу является неоднородной и необходимо производить сопоставления в стоимостном выражении. Для обеспечения сопоставимости данных и исключения влияния других факторов необходимо сопоставлять отчетный и базисный объемы реализации, выраженные в одинаковых ценах (предпочтительно в ценах базисного периода).
2. Влияние ассортимента продаж на величину прибыли организации определяется сопоставлением прибыли отчетного периода, рассчитанной на основе цен и себестоимости базисного периода, с базисной прибылью, пересчитанной на изменение объема реализации.
Прибыль отчетного периода, исходя из себестоимости и цен базисного периода, можно определить с некоторой долей условности следующим образом:
Таким образом, влияние сдвигов в структуре ассортимента на величину прибыли от продаж равно: 5 590 — (8 540*0,81525) = −1 373 тыс. рублей.
- выручка от продажи отчетного периода в ценах базисного периода 47 122 тыс. рублей;
- фактически реализованная продукция, рассчитанная по базисной себестоимости (41 829*0,815) = 34 101 тыс. рублей;
- коммерческие расходы базисного периода 2 615 тыс. рублей;
- управленческие расходы базисного периода 4 816 тыс. рублей;
- прибыль отчетного периода, рассчитанная по базисной себестоимости и базисным ценам (47 122-34 101-2 615-4 816) = 5 590 тыс. рублей.
Произведенный расчет показывает, что в составе реализованной продукции увеличился удельный вес продукции с меньшим уровнем доходности.
3. Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить, сопоставляя себестоимость реализации продукции отчетного периода с затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объема продаж: (41 829*0,815) — 39780 = −5 679 тыс. рублей. Себестоимость реализованной продукции увеличилась, следовательно, прибыль от продажи продукции снизилась на ту же сумму.
4. Влияние изменения коммерческих и управленческих расходов на прибыль компании определим путем сопоставления их величины в отчетном и базисном периодах. За счет снижения размера коммерческих расходов прибыль выросла на 1 140 тыс. рублей (1 475 — 2 615), а за счет снижения размера управленческих расходов — на 1 051 тыс. рублей (3 765 — 4 816).
5. Для определения влияния цен реализации продукции, работ, услуг на изменение прибыли необходимо сопоставить объем продаж отчетного периода, выраженного в ценах отчетного и базисного периода, т.е.: 54 190 — 47 122 = 7 068 тыс. рублей.
Подводя итог, посчитаем общее влияние всех перечисленных факторов:
1. влияние объема продаж −1 578 тыс. рублей;
2. влияние структуры ассортимента реализованной продукции −1 373 тыс. рублей;
3. влияние себестоимости −5 679 тыс. рублей;
4. влияние величины коммерческих расходов 1 140 тыс. рублей;
5. влияние величины управленческих расходов 1 051 тыс. рублей;
6. влияние цен реализации 7 068 тыс. рублей;
7. общее влияние факторов 630 тыс. рублей.
Значительный рост себестоимости продукции произошел в основном за счет повышения цен на сырье и материалы. Кроме этого, на сумму прибыли оказало отрицательное влияние уменьшение объема продаж и негативные сдвиги в ассортименте продукции.Отрицательное воздействие перечисленных факторов было компенсировано повышением реализационных цен, а также снижение управленческих и коммерческих расходов. Следовательно, резервами роста прибыли предприятия являются рост объема продаж, увеличение доли более рентабельных видов продукции в общем объеме реализации и снижение себестоимости товаров, работ и услуг.
Описание презентации по отдельным слайдам:
Анализ прибыли и рентабельности Предприятия Общественного Питания
Прибыль и рентабельность предприятия – это показатели, которые отражают результат деятельности компании.
Прибыль Финансовый результат наиболее полно отражает экономическую эффективность работы компании. При этом на размер полученной прибыли влияет множество факторов, как внутренних, так и внешних. На финансовый результат оказывают: воздействие себестоимость продукции; качество ассортимент, учетная политика компании; политика продаж; и другие факторы.
На размер прибыли влияют: инфляция, конъектура рынка, спрос покупательская способность потребителей; общие условия, в которых работает ваша компания. На деятельность влияет: рост инвестиционной привлекательности, экономической заинтересованность работников предприятия, где они работают.
Рентабельность характеризует итоги деятельности компании. Она отражает важную информацию об использования ресурсов компании. Рентабельность широко применяется при: определении инвестиционной привлекательности компании, в ходе ценообразования.
Анализ прибыли и рентабельности Можно сказать, что именно показатели прибыли и рентабельности могут лучше всего рассказать о финансовых результатах деятельности компании. Чем они лучше, тем эффективнее бизнес, тем сильнее его финансовая устойчивость.
Анализ прибыли и рентабельности проводят: для получения информации, служащей основой для экономически обоснованных управленческих решений, которые будут вести предприятие к росту финансовых результатов от его деятельности. Анализ помогает найти пути повышения эффективности работы компании. Основные задачи анализа
Регулярное проведение анализа позволяет: • постоянно контролировать формирование финансового результата; • выявить степень влияния тех или иных факторов на деятельность компании; • отыскать скрытые резервы для роста прибыли; • подготовить мероприятия для эффективного использования обнаруженных резервов; • проконтролировать реализацию таких мероприятий.
Эффективная компания успешно решает: стратегические задачи развития; перспективы для роста и привлечения инвесторов.
Источники информации для проведения анализа Источниками для проведения многоступенчатого анализа служит: бухгалтерская отчетность; данные бухгалтерского учета. Это движение и итоги по счетам «Прибыль и убытки», «Нераспределенная прибыль или непокрытый убыток», «Отчет о прибылях и убытках».
Качественный анализ прибыли и рентабельности для предприятия трудно оценить в полном объеме. Результаты исследований формируют: ценную информацию, на основе которой принимаются важные управленческие решения: а) совершенствуется планирование деятельности компании; б) производится оценка в) контроль над выполнением финансовых планов. В целом, улучшается эффективность деятельности компании.
При увеличении товарооборота в динамике и степени выполнения его прогнозного показателя увеличивается прибыль. Влияние данного фактора на прибыль можно определить, используя способы группировки организаций по степени роста товарооборота.
С увеличением объема товарооборота при прочих равных условиях сумма прибыли увеличивается, а с уменьшением товарооборота — прибыль сокращается. Влияние товарооборота на сумму прибыли определяется путем умножения рентабельности продаж предшествующего периода (Ур0) на величину отклонения товарооборота отчетного периода от товарооборота предшествующего периода (Nр1 - Nр0) и деления полученного произведения на сто: (Nр1 - Nр0)х Ур0/100
Автор презентации: Темербулатұлы Бернар Благодарит за Внимание!
- Все материалы
- Статьи
- Научные работы
- Видеоуроки
- Презентации
- Конспекты
- Тесты
- Рабочие программы
- Другие методич. материалы
Прибыль
Ф инансовый результат наиболее полно отражает экономическую эффективность работы компании.
При этом на размер полученной прибыли влияет множество факторов, как внутренних, так и внешних.На финансовый результат оказывают:
§ воздействие себестоимость продукции; § качество § ассортимент, § уч Прибыль
Ф инансовый результат наиболее полно отражает экономическую эффективность работы компании.
При этом на размер полученной прибыли влияет множество факторов, как внутренних, так и внешних.На финансовый результат оказывают:
§ воздействие себестоимость продукции; § ка Анализ прибыли и рентабельности
Можно сказать, что именно показатели прибыли и рентабельности могут лучше всего рассказать о финансовых результатах деятельности компании. Чем они лучше, тем эффективнее бизнес, тем сильнее его финансовая устойчивость чество § ассортимент, § учетная политика компании; § политика продаж; и другие факторы етная политика компании; § политика продаж;
и другие факторы Ф инансовый результат наиболее полно отражает экономическую эффективность работы компании.
При этом на размер полученной прибыли влияет множество факторов, как внутренних, так и внешних.На финансовый результат оказывают:
§ воздействие себестоимость продукции; § качество § ассортимент, § учетная политика компании; § политика продаж;
и другие факторы Ф инансовый результат наиболее полно отражает экономическую эффективность работы компании.
При этом на размер полученной прибыли влияет множество факторов, как внутренних, так и внешних.На финансовый результат оказывают:
Прибыль
Ф инансовый результат наиболее полно отражает экономическую эффективность работы компании.
При этом на размер полученной прибыли влияет множество факторов, как внутренних, так и внешних.На финансовый результат оказывают:
§ воздействие себестоимость продукции; § качество § ассортимент, § у Прибыль
Ф инансовый результат наиболее полно отражает экономическую эффективность работы компании.
При этом на размер полученной прибыли влияет множество факторов, как внутренних, так и внешних.На финансовый результат оказывают:
§ воздействие себестоимость продукции; § качество § ассортимент, § учетн Прибыль
Ф инансовый результат наиболее полно отражает экономическую эффективность работы компании.
При этом на размер полученной прибыли влияет множество факторов, как внутренних, так и внешних.На финансовый результат оказывают:
§ воздействие себестоимость продукции; § качество § ассортимент, § учеая Прибыль
Ф инансовый результат наиболее полно отражает экономическую эффективность работы компании.
При этом на размер полученной прибыли влияет множество факторов, как внутренних, так и внешних.На финансовый результат оказывают:
§ воздействие себестоимость продукции; § качество § ассортимент, § учет Прибыль
Ф инансовый результат наиболее полно отражает экономическую эффективность работы компании.
При этом на размер полученной прибыли влияет множество факторов, как внутренних, так и внешних.На финансовый результат оказывают:
§ воздействие себестоимость продукции; § качество § ассортимент, § учетная политика компании; § политика продаж; § и другие факторы. ная политика компании; § политика продаж; § и другие факторы. политика компании; § политика продаж; § и другие факторы. ая политика компании; § политика продаж; § и другие факторы. четная политика компании; § политика продаж; § и другие факторы. § воздействие себестоимость продукции; § качество § ассортимент, § учетная политика компании; § политика продаж;
Презентация была опубликована 7 лет назад пользователемЕлизавета Каймакова
Похожие презентации
Презентация на тему: " ТЕМА 12: АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 1. Формирование финансовых результатов и задачи анализа прибыли 2. Анализ валовой (маржинальной)" — Транскрипт:
1 ТЕМА 12: АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 1. Формирование финансовых результатов и задачи анализа прибыли 2. Анализ валовой (маржинальной) прибыли 3. Факторный анализ прибыли от реализации
2 1. Формирование финансовых результатов и задачи анализа прибыли Финансовые результаты деятельности предприятий характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина этих показателей, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.
3 Прибыль – это часть чистого дохода, который непосредственно получают субъекты хозяйствования после реализации продукции. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между чистой выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции.
4 Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.
5 Основными задачами изучения финансовых результатов деятельности предприятий являются: систематический контроль над выполнением планов реализации продукции и получением прибыли; определение влияния как объективных, так субъективных факторов на финансовые результаты; оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности; выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности; разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.
6 В процессе исследования используются следующие показатели прибыли: Маржинальная (валовая) прибыль включает в себя финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, от прочей реализации, доходы и расходы от внереализационных операций. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг – это разность между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами отчётного периода.
7 Брутто-прибыль или балансовая прибыль (общий финансовый результат до выплаты процентов и налогов) – финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, доходы и расходы от финансовой, инвестиционной деятельности, внереализационные и чрезвычайные доходы и расходы. Чистая прибыль – это та прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды.
8 Капитализированная (нераспределённая) прибыль – это часть чистой прибыли, которая отправляется на финансирование прироста активов. Потребляемая прибыль – это та её часть, которая расходуется на выплату дивидендов, персоналу предприятия или на социальные программы. Необходимо проанализировать состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год. При изучении динамики прибыли следует учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы. Следует основательно изучить факторы изменения каждой составляющей общей суммы брутто-прибыли.
9 2. Анализ валовой (маржинальной) прибыли Маржинальная прибыль (валовая маржа, маржа покрытия) – это выручка минус переменные издержки. Она включает в себя постоянные затраты и прибыль. Чем больше ее величина, тем больше вероятность покрытия постоянных затрат и получения прибыли от производственной деятельности. Анализ валовой прибыли начинается с исследования ее динамики, как по общей сумме, так и в разрезе составляющих ее элементов – так называемый горизонтальный анализ. Затем проводится вертикальный анализ, который выявляет структурные изменения в составе валовой прибыли.
10 Более глубокий анализ предполагает исследование состава каждого элемента валовой прибыли и факторов, повлиявших на нее. Все многообразие факторов можно разделить на две группы: внешние и внутренние. К внешним факторам относятся: природные условия; транспортные условия; социально-экономические условия; уровень развития внешнеэкономических связей; цены на производственные ресурсы. Внутренние факторы по степени их соподчиненности делятся на факторы первого и второго порядка.
11 К факторам первого порядка относятся изменения: прибыли от реализации; процентов к получению (уплате); прочих операционных доходов (расходов); прочих внереализационных доходов (расходов). Факторами второго порядка являются изменения: объема реализованной продукции; структуры реализованной продукции; себестоимости продукции; цены продукции. Кроме того, к внутренним относятся факторы, связанные с нарушением хозяйственной дисциплины: неправильное установление цен, нарушение условий труда и качества продукции – ведущие к штрафам и экономическим санкциями.
12 Взаимосвязь факторов первого и второго порядка с валовой прибылью прямая, за исключением изменений себестоимости, снижение которой приводит к увеличению прибыли. Факторы первого порядка являются составляющими элементами валовой прибыли. Факторы второго порядка оказывают непосредственное влияние на прибыль от реализации и соответственно на общую сумму прибыли.
13 При разработке мероприятий по дальнейшему увеличению прибыли принимают во внимание не только результаты анализа, но и такие элементы учетной политики, как: своевременное списание безнадежных долгов; использование метода ЛИФО в оценке запасов; формирование нормативов износа нематериальных активов самим предприятием; снижение налогов за счет использования льготного налогообложения; оптимизация издержек производства; направление дивидендов акционеров на развитие предприятия; эффективная ценовая политика.
14 Эффективное управление использованием полученной прибыли основывается на соответствующем анализе. В процессе такого анализа исследуют структуру использования прибыли в динамике и влияние каждого направления на общую величину прибыли.
15 3. Факторный анализ прибыли от реализации В процессе анализа прибыли от реализации изучаются динамика, выполнение плана прибыли от реализации продукции и определяются факторы изменения ее суммы. Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции; её структуры; себестоимости продукции и уровня среднереализационных цен.
16 Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму валовой прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению валовой прибыли на предприятии. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации продукции происходит уменьшение суммы валовой прибыли.
17 Следует проанализировать выполнение плана и динамику прибыли от реализации отдельных видов продукции, величина которой зависит от трех факторов первого уровня: объема продажи продукции, себестоимости и среднереализационных цен. После этого необходимо детально изучить причины изменения объема продаж, цены и себестоимости мо каждому виду продукции.
18 Анализ уровня среднереализационных цен. Цены обеспечивают предприятию запланированную прибыль, конкурентоспособность продукции, спрос на нее. Через цены реализуются конечные коммерческие цели, определяется эффективность деятельности всех звеньев производственно-сбытовой структуры предприятия.
19 Ценовая политика состоит в том, что предприятие устанавливает цены на таком уровне и так изменяет их в зависимости от ситуации на рынке, чтобы обеспечить достижение краткосрочных и долгосрочных целей (овладение определенной долей рынка, завоевание лидерства на рынке, получение запланированной суммы прибыли, максимизация прибыли, выживание фирмы и т.д.): При этом ценовая политика должна корректироваться с учетом стадии жизненного цикла товаров.
20 Большое значение имеет факторный анализ уровня среднереализационных цен. Среднереализационная цена единицы продукции рассчитывается делением выручки от реализации продукции на объём её продаж за отчётный период времени. На изменение её уровня оказывают влияние следующие показатели: качество реализуемой продукции, рынки её сбыта, конъюнктура рынка, сроки реализации, инфляционные процессы.
Библиографическая ссылка на статью:
Булдакова М.В. Методика детерминированного факторного анализа финансовых результатов на примере ООО "Диана К" // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2013. № 6 [Электронный ресурс]. URL: https://ekonomika.snauka.ru/2013/06/2413 (дата обращения: 12.04.2021).Хозяйственная деятельность и ее эффективность можно охарактеризовать небольшим кругом показателей. При этом на каждый показатель оказывают определенная совокупность различных факторов. Каждый хозяйственный процесс и конечный результат складываются под воздействием различных факторов, как объективных и субъективных, так внешних и внутренних. Факторы выступают в роли причин, которые воздействуют на изучаемый экономический показатель.
Для факторного анализа характерен системный подход с комплексной оценкой влияния разноплановых факторов и целевой подход к их исследованию. Грамотное определение факторов производства и их влияния на показатели эффективности дают возможность управлять факторами для поиска резервов. Основным оценочным показателем финансовой деятельности любой организации является прибыль. Значимость прибыли с одной стороны зависит от качества работы предприятия, увеличивая экономическую заинтересованность его сотрудников использовать ресурсы более эффективно, поскольку прибыль выступает основным источником развития организации, а с другой стороны прибыль в качестве налоговых поступлений, формирует государственный бюджет.
Актуальность анализа прибыли заключается в том, что анализ выступает важнейшим аспектом исследования хозяйственной деятельности организации, т.к. прибыль является главным обобщающим показателем оценки эффективности осуществляемой деятельности. Именно анализ прибыли дает возможность выбрать самые рациональные способы применения ресурсов и сформировать структуру средств организации и деятельности в целом.
Постановка задач факторного анализа состоит в том, что бы отобрать факторы для анализа, их классифицировать и систематизировать для обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результат. На следующем шаге необходимо определить форму зависимости между результирующим и факторным показателем, т.е. построить факторную модель, которую по мере необходимости можно разложить на факторы более высокого порядка. В заключении проводится расчет, по преобразованной или исходной модели с выявлением величины влияния на результативный показатель.
Различают два вида факторного анализа:
1. детерминированный анализ – основан на методике изучения влияния факторов и результирующего показателя, связь между которыми носит функциональный характер, т.е. описывается математическим уравнением..
2. стохастический анализ – анализ, при котором факторы объединены с результативными показателями на основе вероятностной, корреляционной связи, т.к. различное сочетание факторов дает различное влияние на результирующий показатель.
Требования к моделям в детерминированной факторной системе выдвигаются следующие: реальное экономическое явление отражается через факторы и модель, наличие причинно-следственной связи в модели, каждый показатель количественно измерим и общее влияние каждого фактора равно общему приросту результативного показателя.
Мультипликативная, аддитивная, кратная и смешанная модель – основные зависимости которые могут быть представлены в детерминированном анализе.. В экономическом анализе часто исходная модель преобразовывается для выявления факторов высшего порядка. Для этого используются приемы удлинении, расширение, сокращение и формальное разложение модели.
Чтобы определить величину влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей, используются следующие способы: цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц, индексный метод, метод пропорционального деления, интегральный метод, метод логарифмирования и др. Наиболее универсальным является метод цепных подстановок.
Кроме того различие понятий показатель и фактор условно в анализе, так как практически каждый показатель может рассматриваться как фактор другого показателя более высокого порядка, и наоборот.
Перед тем как провести факторный анализ:
И завершит данные этапы проведение самого факторного анализа с оценкой полученных результатов.
Анализ структуры и динамики финансовых результатов за 2010-2011 годы
Уметь меняться, адаптироваться к ситуации, работать с хорошей прибылью, несмотря на ужесточение конкуренции – это качественные характеристики успешной компании. Также важно понимать, как полученный доход распределяется. Держать руку на пульсе помогает анализ прибыли предприятия.
Еще больше идей для роста выручки можно получить на наших авторских бесплатных вебинарах от компании Ой-Ли. Регистрируйтесь прямо сейчас.
Узнай, как получить 70 шаблонов для настройки отдела продаж ценность 1 500 000 руб.
Анализ прибыли
Читайте в статье:
- Анализ прибыли: источники и виды
- Анализ прибыли: ключевые показатели
- Анализ прибыли: какие задачи решает
- Анализ прибыли: основные виды исследования
- Анализ прибыли: основные методы
- Анализ прибыли: периодичность и глубина
Анализ прибыли: источники и виды
Бизнес – не бизнес, если предприниматель крутится как белка в колесе: товар или услуга вроде продается, но выручка практически полностью уходит в оборот. Цель любого бизнеса – получение прибыли.
Если компания является прибыльной, то растут ее фонды, система мотивации персонала является привлекательной, появляется возможность для дополнительных «плюшек» (например, в виде ДМС), социальных инициатив, а главное – растет личный доход собственника.
Формироваться прибыль компании может из разных источников. В первую очередь, ее приносит основная деятельность. Выделяют операционную прибыль (продажа определенного продукта или услуги, на которых специализируется компания), а также прибыль от инвестиционного направления и финансовой деятельности.
Кроме того, анализ прибыли отслеживает и другие поступления, например, деньги от продажи имущества, которое не используется. Это может быть оборудование, недвижимость, нематериальные активы, лишние запасы сырья и т.д.
Анализ прибыли организации оценивает не только чистую, но также валовую и маржинальную прибыль. Уточним понятия.
Валовая прибыль учитывает доходы компании за вычетом прямых затрат на производство и сбыт товара/услуги.
Маржинальная прибыль – это разность выручки и переменных затрат.
Чистая прибыль – это итоговый доход, оставшийся в компании после того, как выплачены заработная плата, налоги и другие обязательные отчисления в фонды, кредиты или лизинговые платежи, аренды и т.д.
Анализ прибыли: ключевые показатели
Итак, с качественной точки зрения, прибыль – это показатель положительной динамики развития бизнеса, успешности. Если смотреть с количественной точки зрения, то прибыль показывает, как соотносятся расходы и доходы.
Когда ведется анализ формирования прибыли, то определяется, насколько переменные и постоянные затраты в себестоимости оказывают влияние на доход. Кроме того, рассматривается соотношение прибыли и выручки, которое определяется как операционный рычаг: чем он больше, тем сильнее динамичный рост выручки повышает прибыль.
Финансовый анализ прибыли помогает определить точку безубыточности – величину, при которой себестоимость продукции/услуги эквивалентна полученной прибыли от продаж. Это показатель как критичная отметка. Если выручка организации покрывает только издержки (как постоянные, так и переменные), то она выходит в ноль. Чтобы получить прибыль, нужно поработать над объемами и ростом продаж. Если же текущие объемы выпуска сократятся, то компания скатится в минус.
Анализ прибыли:какие задачи решает
Анализ прибыли и рентабельности проводят для решения следующих задач:
- Задача 1: узнать структуру прибыли компании.
- Задача 2: получить оценку, как соблюдаются планы и стратегия развития компании, соотносятся ли полученные финансовые показатели с прогнозными.
- Задача 3: обратить внимание на факторы, влияющие на финансовые потоки.
- Задача 4: определить тенденции в распределении прибыли.
- Задача 5: найти дополнительные возможности для увеличения чистой прибыли.
Анализ прибыли: основные виды исследования
Анализировать прибыль компании можно в разных разрезах. Так, различают внутренний и внешний анализ прибыли. В первом случае он проводится силами сотрудников компании, которые штудируют все данные. Во втором – «на поле» выходят налоговики, банки, страховщики, которые опираются только на открытые данные.
Анализ прибыли от продаж можно выполнять как по всей фирме, так и по каждой структуре в отдельности (например, по регионам) или по отдельным видам продукции.
Еще одно направления для анализа прибыли – ее формирование и распределение. Когда исследуют формирование прибыли, в поле зрения находятся операционная, финансовая, инвестиционная сферы деятельности компании. В результате должно сложиться понимание, какие действия могут привести к росту прибыли.
Кроме того, анализ чистой прибыли компании может различаться по глубине «копания». Так, к примеру, может быть проведен экспресс-анализ для оперативного влияния на то, ка будет формироваться или использоваться прибыль.
Углубленное исследование по итогам за какой-то отчетный период требуется для справедливой оценки деятельности компании, представления о достигнутых финансовых показателях в сравнении с предварительными выводами. В этом случае можно увидеть, какие обстоятельства повлияли на прибыль, как она соотносится с предыдущим периодом, а также бизнес-планом.
Также выделяется детализированный подход. В этом случае анализируют, например, каждый отдельный фактор, оказавший влияние на объем прибыли, или каждый отдельный вид выпускаемой продукции.
Анализ прибыли: основные методы
Анализировать данные по прибыли можно с помощью разных методов.
1. Структурный
Задача такого анализа – определить доли прибыли от основного вида деятельности и всех остальных. Здесь важно обращать внимание на изменение прибыльности ключевого направления. Если процент сокращается, то это говорит о падении эффективности. Такой вывод будет правильным даже в тех случаях, когда общий объем прибыли держится на том же уровне или растет за счет других видов деятельности.
Также можно провести структурный анализ прибыли по товарным позициям, чтобы выявить наиболее выгодные продукты в своей номенклатуре.
2. Факторный
Факторный анализ прибыли дает возможность определить, как внешние и внутренние факторы влияют на прибыль. Сравниваются итоги двух и более периодов.
На внутренние факторы компания в дальнейшем может повлиять. К примеру, увеличить объемы выпуска продукции, больше загрузив мощности, внедрив современные технологии. Или изменить условия работы сотрудников, логистику и т.д.
Соответственно, внешние факторы – это рыночная ситуация, на которую фирма особо не влияет, но должна учитывать. Так, можно сколько угодно сетовать, но вряд ли получиться воздействовать на климат, тарифы, инфляцию или «неспортивное» поведение контрагентов.
3. Динамический
Проводя такой анализ, рассчитывают динамику роста прибыли и сравнивают показатели. Можно смотреть один и тот же вид прибыли за разные промежутки времени, а можно сопоставлять разные виды прибыли в один и тот же период.
4. Сравнительный
Этот метод призван определить эффективность компании с другими игроками на рынке. В этом случае прибыль сравнивается показателями по отрасли, в топовых компаниях, в других фирмах в том же сегменте, а также организациях, работающих в похожих сферах.
5. Анализ рентабельности
Рентабельность – один из ключевых показателей бизнеса, который показывает процент прибыли на каждую единицу вложенных средств. Оценивая рентабельность в разные периоды деятельности, в динамике становится понятна эффективность использования оборотных денег и инвестиций.
Читайте также:
