Анализ налоговых платежей газпром
Опубликовано: 05.05.2024
Бухгалтерская отчетность за 2011-2020 гг.
Ниже приведена отчетность организации по формам, утвержденным Минфином РФ, которую организация представила в ФНС и Росстат за ряд лет. Под таблицами отображено наглядное изменение важнейших показателей, а также рассчитаны ключевые финансовые коэффициенты.
Согласно данных ГИР БО бухгалтерская отчетность организации за 2020 год была проверена аудиторами – ООО "Финансовые и бухгалтерские консультанты" (ИНН 7701017140, ОГРН 1027700058286). Результаты проверки уточняйте в аудиторском заключении. Получить подробную информацию об аудиторе можно в реестре аудиторских фирм, сформированном по данным Минфина РФ.
Бухгалтерский баланс
Краткий анализ баланса
Динамика показателей капитала, внеоборотных активов (итог первого раздела баланса) и общей величины активов (сальдо баланса) изображена на следующем графике:
Динамика трех ключевых показателей, характеризующих структуру баланса организации, приведена на следующем графике.
Финансовый показатель | 31.12.2020 | 31.12.2019 | 31.12.2018 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2014 | 31.12.2013 | 31.12.2012 | 31.12.2011 |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Чистые активы | 10223419135 | 11015785345 | 10674755054 | 10332218461 | 10414000247 | 9322338840 | 9089213120 | 8369165460 | 7884133579 | 7539089895 |
Коэффициент автономии (норма: 0,5 и более) | 0.65 | 0.69 | 0.68 | 0.72 | 0.75 | 0.72 | 0.74 | 0.77 | 0.79 | 0.79 |
Коэффициент текущей ликвидности (норма: 1,5-2 и выше) | 1.7 | 1.6 | 2 | 1.6 | 2 | 2.3 | 2.3 | 2.4 | 2.2 | 3.1 |
Получить полный анализ структуры баланса, ликвидности и платежеспособности ПАО "Газпром" можно в программе "Ваш финансовый аналитик".
Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках)
Перечень доходов, расходов и финансовые результаты приведен в соответствии с официально утвержденной Минфином формой (Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н). При формировании данных по годам мы исходили из принципа, при котором более поздние данные считаются более достоверными (в случае, если цифры в отчетности изменялись).
Краткий анализ финансовых результатов
Основные показатели рентабельности, а также показатель EBIT (прибыль до вычета налогов и процентов к уплате), за последние годы можно проследить на графике и в таблице:
Финансовый показатель | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
EBIT | -806804605 | 1018187580 | 1300516593 | 296448120 | 751169160 | 551836764 | 362414798 | 928715531 | 830416872 |
Рентабельность продаж (прибыли от продаж в каждом рубле выручки) | 0.3% | 13.2% | 19.8% | 8.7% | 8.5% | 18.7% | 23.1% | 24.5% | 27.1% |
Рентабельность собственного капитала (ROE) | -7% | 7% | 9% | 1% | 4% | 4% | 2% | 8% | 7% |
Рентабельность активов (ROA) | -4.5% | 4.6% | 6.2% | 0.7% | 3.1% | 3.2% | 1.6% | 6% | 5.7% |
Провести подробный анализ финансовых результатов, рентабельности и деловой активности ПАО "Газпром" в программе "Ваш финансовый аналитик".
Отчет о движении денежных средств
Отчет о целевом использовании средств
Отчет об изменениях капитала за год
Наименование показателя | Код | Уставный капитал | Собственные акции, выкупленные у акционеров | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Величина капитала на | 3200 | ||||||
За Увеличение капитала — всего: | 3310 | ||||||
в том числе: чистая прибыль | 3311 | х | х | х | х | ||
переоценка имущества | 3312 | х | х | х | |||
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала | 3313 | х | х | х | |||
дополнительный выпуск акций | 3314 | х | х | ||||
увеличение номинальной стоимости акций | 3315 | х | х | ||||
реорганизация юридического лица | 3316 | ||||||
вписываемый показатель (по увеличению капитала) | 3319 | ||||||
Уменьшение капитала — всего: | 3320 | ||||||
в том числе: убыток | 3321 | х | х | х | х | ||
переоценка имущества | 3322 | х | х | х | |||
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала | 3323 | х | х | х | |||
уменьшение номинальной стоимости акций | 3324 | х | |||||
уменьшение количества акций | 3325 | х | |||||
реорганизация юридического лица | 3326 | ||||||
дивиденды | 3327 | х | х | х | х | ||
вписываемый показатель (по движению капитала за год) | 3329 | ||||||
Изменение добавочного капитала | 3330 | х | х | х | |||
Изменение резервного капитала | 3340 | х | х | х | х | ||
Величина капитала на | 3300 |
Дополнительные проверки
В дополнение к бухгалтерской отчетности вы можете получить подробные данные, детальный финансовый анализ ПАО "Газпром" и сравнение показателей деятельности организации со среднеотраслевыми ("Финансовый тест"):
* Звездочкой отмечены показатели, которые скорректированы по сравнению с данными ФНС и Росстата. Корректировка необходима, чтобы устранить явные формальные несоответствия показателей отчетности (расхождение суммы строк с итоговым значением, опечатки) и проводится по специально разработанному нами алгоритму.
Справка: Бухгалтерская отчетности представлена по данным ФНС и Росстата, раскрываемым в соответствии с законодательством РФ. Точность приведенных данных зависит от точности представления данных в ФНС и Росстат и обработки этих данных статистическим ведомством. При использовании этой отчетности настоятельно рекомендуем сверять цифры с данными бумажной (электронной) копии отчетности, размещенной на официальном сайте организации или полученной у самой организации. Финансовый анализ представленных данных не являются частью информации ФНС и Росстата и выполнен с использованием специализированного сервиса финансового анализа.
Если у Вас появились вопросы
по данной работе
или Вы хотите изучить ДЕМО-версию
(при ее отсутствии на сайте),
или требуется аналогичная работа
по другой компании (банку),
или по другому периоду
(по мере выхода отчетности),
напишите сообщение автору.
Содержание работы
Общая характеристика ПАО «Газпром»
ПАО «Газпром» совместно с его дочерними хозяйственными обществами, осуществляющими деятельность по обеспечению эффективного функционирования и развития Единой системы газоснабжения и надежному снабжению газом потребителей, действует как единый комплекс.
Учредителем ПАО «Газпром» является Правительство Российской Федерации. ПАО «Газпром» создано в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 5 ноября 1992 г. № 1333 «О преобразовании Государственного газового концерна «Газпром» в Российское акционерное общество «Газпром» и постановлением Совета Министров – Правительства Российской Федерации от 17 февраля 1993 г. № 138 «Об учреждении Российского акционерного общества «Газпром».
Правовой статус ПАО «Газпром», права и обязанности его акционеров определяются Уставом в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Федеральным законом «О газоснабжении в Российской Федерации».
ПАО «Газпром» является корпоративной коммерческой организацией, основной целью деятельности которой является организация эффективной работы и получение прибыли в сфере обеспечения отечественных и зарубежных потребителей газом, газовым конденсатом, нефтью и продуктами их переработки на основе прямых договоров, а также в сфере обеспечения поставок газа за пределы России по межгосударственным и межправительственным соглашениям.
ПАО «Газпром» обеспечивает:
- проведение единой научно-технической и инвестиционной политики в области реконструкции и развития Единой системы газоснабжения;
- строительство и финансирование газопроводов-отводов высокого давления для газификации села;
- контроль за функционированием Единой системы газоснабжения;
- разработку текущих и долгосрочных прогнозов, целевых научно-технических, экономических, социальных и иных программ развития комплекса;
- приобретение лицензий на разведку и пользование недрами на территории Российской Федерации, а также на ее континентальном шельфе и в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, а также за рубежом;
- недискриминационный доступ любым организациям, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации, к свободным мощностям принадлежащих Обществу газотранспортных и газораспределительных сетей в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
- совершенствование управления Единой системой газоснабжения, форм и методов хозяйствования в этой области;
- разработку и проведение мероприятий, направленных на охрану окружающей природной среды, защиту исконной среды обитания и традиционного образа жизни малочисленных этнических общностей, а также рациональное использование энергетически эффективных и экологически чистых технологий и энергосберегающей техники при освоении месторождений, добыче, транспортировке и переработке углеводородного сырья и осуществлении другой производственно-хозяйственной деятельности;
- защиту прав и законных интересов Общества, оказание юридической помощи его дочерним обществам.
Основными видами деятельности ПАО «Газпром» являются:
- комплексное развитие системы газоснабжения при наиболее полной интеграции экономических и производственных возможностей по добыче газа, нефти, газового конденсата, выпуску продуктов их переработки и другой продукции при наименьших затратах;
- осуществление в соответствии с законодательством инвестиционной деятельности, включая эмиссию собственных ценных бумаг (в том числе акций, облигаций и производных ценных бумаг), покупку и продажу ценных бумаг, оказание инвестиционных услуг, создание инвестиционных институтов для обеспечения интересов Общества и его дочерних обществ;
- обеспечение проектирования и разработки месторождений, строительства скважин, газопроводов и других объектов системы газоснабжения, а также объектов социальной сферы;
- управление системой газоснабжения, обеспечение надежности и безопасности эксплуатации газовых объектов в соответствии с действующими нормами и правилами;
- концентрация научно-технического и производственного потенциала на разработке и внедрении новых прогрессивных видов техники, технологий и материалов.
Раздел 1. Общая характеристика показателей бухгалтерского баланса компании
Таблица 1 – Анализ внутрибалансовых связей
Раздел 2. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ПАО «Газпром»
Рисунок 1 – Динамика стоимости внеоборотных и оборотных активов ПАО «Газпром» за 2018-2020 гг.
Рисунок 2 – Динамика собственного и заемного капитала ПАО «Газпром» за 2018-2020 гг.
Раздел 3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Таблица 3 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ПАО «Газпром»
Рисунок 3 – Структура активов ПАО «Газпром» за 2018-2020 (%)
Рисунок 4 – Структура источников имущества ПАО «Газпром» за 2018-2020 гг. (%)
Раздел 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса ПАО «Газпром»
Рисунок 5 – Соотношение наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств ПАО «Газпром» за 2018-2020 гг.
Рисунок 6 – Соотношение быстро реализуемых активов и краткосрочных пассивов ПАО «Газпром» за 2018-2020 гг.
Рисунок 7 – Соотношение медленно реализуемых активов и долгосрочных пассивов ПАО «Газпром» за 2018-2020 гг.
Рисунок 8 – Соотношение трудно реализуемых активов и постоянных пассивов ПАО «Газпром» за 2018-2020 гг.
Раздел 5. Анализ платежеспособности компании
Таблица 5 – Анализ показателей платежеспособности ПАО «Газпром»
Рисунок 9 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности ПАО «Газпром» за 2018-2020 гг.
Рисунок 10 – Динамика коэффициента критической (промежуточной) ликвидности ПАО «Газпром» за 2018-2020 гг.
Рисунок 11 – Динамика коэффициента текущей ликвидности ПАО «Газпром» за 2018-2020 гг.
Рисунок 12 – Динамика коэффициента общей ликвидности ПАО «Газпром» за 2018-2020 гг.
Раздел 6. Анализ финансовой устойчивости компании
Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости ПАО «Газпром» с помощью абсолютных показателей
Таблица 7 – Анализ финансовой устойчивости ПАО «Газпром» с помощью относительных показателей
Таблица 8 – Расчет стоимости чистых активов компании
Рисунок 13 – Динамика коэффициента автономии ПАО «Газпром»
Раздел 7. Анализ финансовых результатов
Таблица 9 – Анализ финансовых результатов ПАО «Газпром»
Рисунок 14 – Динамика валового финансового результата и финансового результата от продаж ПАО «Газпром» за 2018-2020 гг.
Рисунок 15 – Динамика финансового результата до налогообложения и чистого финансового результата ПАО «Газпром» за 2018-2020 гг.
Таблица 10 – Проверка соблюдения критериев «золотого правила экономики»
Раздел 8. Анализ деловой активности компании
Таблица 11 – Показатели деловой активности ПАО «Газпром»
Раздел 9. Анализ рентабельности работы компании
Таблица 12 – Анализ показателей рентабельности ПАО «Газпром»
Таблица 13 – Анализ рентабельности собственного капитала по модели Дюпон
Таблица 14 – Эффект финансового рычага ПАО «Газпром» по европейской модели
Раздел 10. Анализ удовлетворительности структуры баланса
Таблица 15 – Оценка состояния текущей платежеспособности ПАО «Газпром»
Таблица 16 – Оценка удовлетворительности структуры баланса ПАО «Газпром»
Раздел 11. Анализ вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей
Таблица 17 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Газпром» с помощью двухфакторной модели Альтмана
Таблица 18 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Газпром» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1968 г.
Таблица 19 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Газпром» с помощью пятифакторной модели Альтмана 1983 г.
Таблица 20 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Газпром» с помощью модели Лисса
Таблица 21 – Оценка вероятности банкротства с помощью модели Таффлера
Таблица 22 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Газпром» с помощью модели Спрингейта
Таблица 23 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью зарубежных моделей
Раздел 12. Анализ вероятности банкротства с помощью отечественных моделей
Таблица 24 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Газпром» с помощью российской (иркутской) R-модели
Таблица 25 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Газпром» с помощью модели О.П. Зайцевой
Таблица 26 – Оценка вероятности банкротства ПАО «Газпром» с помощью модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова
Таблица 27 – Группировка показателей – критериев оценки финансового состояния по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой
Таблица 28 – Оценка финансового состояния ПАО «Газпром» с помощью модели Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой
Таблица 29 – Модель Г.В. Савицкой
Таблица 30 – Оценка финансового состояния ПАО «Газпром» с помощью модели Г.В. Савицкой
Таблица 31 – Оценка финансового состояния ПАО «Газпром» с помощью модели М.А. Федотовой
Таблица 32 – Систематизация результатов оценки вероятности банкротства с помощью отечественных моделей
Выводы
- 1. Характеризуя состояние ликвидности, можно сделать вывод, что на протяжении анализируемого периода баланс компании оставался преимущественно ликвидным. При этом динамика состояния ликвидности баланса являлась в целом стабильной.
- 2. На протяжении анализируемого периода компания испытывала проблемы с обеспечением платежеспособности.
- 3. По критерию наличия собственного капитала компания на протяжении анализируемого периода оставалась финансово устойчивой.
- 4. ПАО «Газпром» работало, получая в разные периоды и положительный, и отрицательный чистый финансовый результат.
- 5. Деловая активность компании снизилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать меньше оборотов.
- 6. Эффективность работы компании снизилась, поскольку компания стала работать убыточно.
Данные из отчетности ПАО «Газпром» за 2018-2020 гг., использованные для проведения финансового анализа
Данные бухгалтерского баланса за 2018-2020 гг. (тыс. руб.)
Показатели | На 01.01.2018 | На 31.12.2018 | На 31.12.2019 | На 31.12.2020 |
1. Внеоборотные активы | ||||
Нематериальные активы | 20 095 198 | 19 329 708 | 17 102 648 | 14 744 114 |
Результаты исследований и разработок | 1 906 673 | 2 862 397 | 3 076 422 | 2 985 739 |
Нематериальные поисковые активы | 118 272 580 | 118 119 725 | 118 651 254 | 130 776 537 |
Материальные поисковые активы | 52 878 487 | 71 725 085 | 53 189 454 | 52 045 575 |
Основные средства | 7 824 129 524 | 7 864 189 945 | 7 998 232 551 | 8 002 629 050 |
Финансовые вложения | 2 898 014 512 | 3 669 400 994 | 4 047 061 648 | 3 295 369 477 |
Отложенные налоговые активы | 153 021 940 | 119 610 279 | 151 847 643 | 244 942 532 |
Прочие внеоборотные активы | 31 736 499 | 58 293 352 | 126 496 168 | 237 273 163 |
Всего по разделу 1 | 11 100 055 413 | 11 923 531 485 | 12 515 657 788 | 11 980 766 187 |
2. Оборотные активы | ||||
Запасы | 542 457 497 | 515 373 228 | 669 198 423 | 570 823 149 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 48 044 300 | 50 573 798 | 61 218 137 | 75 632 590 |
краткосрочная дебиторская задолженность | 1 314 094 739 | 1 542 450 927 | 1 099 185 541 | 1 651 660 671 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 500 869 175 | 792 588 971 | 512 578 733 | 262 692 226 |
Денежные средства и денежные эквиваленты | 461 670 121 | 349 740 207 | 302 506 804 | 648 397 537 |
Прочие оборотные активы | 2 004 678 | 1 958 690 | 1 991 227 | 3 084 381 |
Всего по разделу 2 | 3 295 137 602 | 3 830 923 087 | 3 424 088 958 | 3 734 690 085 |
Баланс | 14 395 193 015 | 15 754 454 572 | 15 939 746 746 | 15 715 456 272 |
3. Капитал и резервы | ||||
Уставный капитал | 118 367 564 | 118 367 564 | 118 367 564 | 118 367 564 |
Переоценка внеоборотных активов | 5 880 965 685 | 5 457 427 423 | 5 445 336 422 | 5 519 633 945 |
Добавочный капитал (без переоценки) | 0 | 0 | 0 | 195 615 797 |
Резервный капитал | 8 636 001 | 8 636 001 | 8 636 001 | 8 636 001 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 4 324 249 211 | 5 090 324 066 | 5 443 445 358 | 4 381 165 828 |
Всего по разделу 3 | 10 332 218 461 | 10 674 755 054 | 11 015 785 345 | 10 223 419 135 |
4. Долгосрочные обязательства | ||||
Заемные средства | 1 500 004 197 | 2 099 199 873 | 1 793 864 976 | 2 282 427 006 |
Отложенные налоговые обязательства | 525 035 158 | 1 012 640 486 | 1 034 576 744 | 929 874 464 |
Оценочные обязательства | 9 180 437 | 10 071 423 | 14 584 218 | 19 234 306 |
Прочие обязательства | 2 328 046 | 2 247 227 | 2 169 429 | 2 301 619 |
Итого по разделу 4 | 2 036 547 838 | 3 124 159 009 | 2 845 195 367 | 3 233 837 395 |
5. Краткосрочные обязательства | ||||
Заемные средства | 929 199 235 | 831 626 466 | 1 093 625 433 | 1 353 045 123 |
Кредиторская задолженность | 964 792 138 | 1 078 815 391 | 908 361 080 | 852 767 523 |
Оценочные обязательства | 132 435 343 | 45 098 652 | 76 779 521 | 52 387 096 |
Всего по разделу 5 | 2 026 426 716 | 1 955 540 509 | 2 078 766 034 | 2 258 199 742 |
Баланс | 14 395 193 015 | 15 754 454 572 | 15 939 746 746 | 15 715 456 272 |
Данные отчета о финансовых результатах за 2018-2020 гг. (тыс. руб.)
Показатели | 2018 | 2019 | 2020 |
Выручка | 5 179 549 285 | 4 758 711 459 | 4 061 444 118 |
Себестоимость | (2 618 406 690) | (2 657 654 354) | (2 488 200 192) |
Валовая прибыль (убыток) | 2 561 142 595 | 2 101 057 105 | 1 573 243 926 |
Коммерческие расходы | (1 430 858 563) | (1 363 851 113) | (1 450 860 856) |
Управленческие расходы | (106 160 019) | (108 092 194) | (111 347 165) |
Прибыль (убыток) от продаж | 1 024 124 013 | 629 113 798 | 11 035 905 |
Доходы от участия в других организациях | 367 014 130 | 316 324 238 | 311 965 992 |
Проценты к получению | 61 209 361 | 61 250 281 | 43 234 670 |
Проценты к уплате | (100 841 508) | (107 234 097) | (115 261 363) |
Прочие доходы | 1 173 951 615 | 1 060 079 172 | 1 067 386 497 |
Прочие расходы | (1 325 782 526) | (1 048 579 909) | (2 240 427 669) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 1 199 675 085 | 910 953 483 | (922 065 968) |
Текущий налог на прибыль | (149 821 039) | (177 428 559) | 227 492 236 |
в том числе постоянные налоговые обязательства (активы) | 31 512 | (0) | (0) |
Изменение отложенных налоговых обязательств | (83 643 799) | (0) | (0) |
Изменение отложенных налоговых активов | (38 146 737) | (0) | (0) |
Прочее | 1 702 260 | (610 958) | 1 285 950 |
Перераспределение налога на прибыль внутри консолидированной группы налогоплательщиков | 4 632 530 | 1 079 584 | (13 638 205) |
Чистая прибыль (убыток) | 934 398 300 | 733 993 550 | (706 925 987) |
----------------------------------------------------------------------------------
Стоимость любого раздела - 50 руб. или вся работа за 500 руб.
Оплата после ознакомления с демонстрационной версией работы
Форма заказа
----------------------------------------------------------------------------------
При необходимости возможен пересчет показателей финансового анализа в млн. руб.
----------------------------------------------------------------------------------
При наличии данных для расчетов можно дополнительно заказать
раздел "Технико-экономические показатели (ТЭП)" (пример),
а также анализ по консолидированной отчетности (пример демо-версии)
Подробности в переписке.
----------------------------------------------------------------------------------
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2012 в 09:07, курсовая работа
Краткое описание
ОАО «Газпром» — глобальная энергетическая компания. Основные направления деятельности — геологоразведка, добыча, транспортировка, хранение, переработка и реализация газа, газового конденсата и нефти, а также
производство и сбыт тепло- и электроэнергии.
Высшим органом управления «Газпрома» является собрание акционеров. Непосредственно собранию акционеров подчиняется совет директоров, который осуществляет общее руководство, и правление, которое имеет функции исполнительного органа.
Содержание
1. Характеристика исследуемого предприятия…………………………..3
2. Расчет эффективности налогообложения на ОАО «Газпром»……….4
3. Выводы и рекомендации………………………………………………..16
Вложенные файлы: 1 файл
Налоги.doc
ГОУВПО «ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Институт экономики отраслей, бизнеса и администрирования
Кафедра Экономики отраслей и рынков
«ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОАО «ГАЗПРОМ»
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
Проверила: Белова И.А.
Выполнила: Косолапова Н. 21п-403
- Характеристика исследуемого предприятия…………………………..3
- Расчет эффективности налогообложения на ОАО «Газпром»……….4
- Выводы и рекомендации……………………………………………… ..16
- Характеристика исследуемого предприятия
Для оценки эффективности налогообложения я выбрала компанию ОАО «Газпром».
ОАО «Газпром» — глобальная энергетическая компания. Основные направления деятельности — геологоразведка, добыча, транспортировка, хранение, переработка и реализация газа, газового конденсата и нефти, а также
производство и сбыт тепло- и электроэнергии.
Высшим органом управления «Газпрома» является собрание акционеров. Непосредственно собранию акционеров подчиняется совет директоров, который осуществляет общее руководство, и правление, которое имеет функции исполнительного органа.
«Газпром» располагает самыми богатыми в мире запасами природного газа. Его доля в мировых запасах газа составляет 18%, в российских — 70%. На «Газпром» приходится 15% мировой и 78% российской добычи газа. В настоящее время компания активно реализует масштабные проекты по освоению газовых ресурсов полуострова Ямал, арктического шельфа, Восточной Сибири и Дальнего Востока, а также ряд проектов по разведке и добыче углеводородов за рубежом.
Компания входит в пятерку крупнейших производителей нефти в РФ, а также является крупнейшим владельцем генерирующих активов на ее территории. Их суммарная установленная мощность составляет 17% от общей установленной мощности российской энергосистемы.
По данным 2011 года выручка составила 4637,1 млрд руб.(МСФО), операционная прибыль - 1656,8 млрд руб. (МСФО), чистая прибыль - 1342,4 млрд руб (МСФО).
- Расчет эффективности налогообложения на ОАО «Газпром».
Оценка эффективности налогообложения предприятия может осуществляться в процессе сравнения ее возможных альтернативных вариантов с использованием совокупности соответствующих оценочных показателей:
- Коэффициент эффективности налогообложения прибыли, позволяет получить наиболее обобщенную характеристику избранной налоговой политики фирмы, показывая, как соотносятся между собой показатели чистой операционной прибыли и общей суммы налоговых платежей. Расчет этого показателя осуществляется по следующей формуле:
где Эн - коэффициент эффективности налогообложения операционной деятельности фирмы;
ЧПо- сумма чистой операционной прибыли фирмы;
ОНо- общая сумма налоговых платежей.
- Коэффициент налогоемкости реализации продукции, позволяет определить общую сумму налоговых платежей, приходящихся на единицу объема реализованной продукции. Расчет показателя осуществляется по формуле:
где КНЕр- коэффициент налогоемкости реализации продукции фирмы;
ОНо- общая сумма налоговых платежей;
ОРП- общий объем реализации продукции фирмой в отчетном периоде.
- Коэффициент налогообложения операционных доходов, позволяет судить об уровне налогообложения операционных доходов фирмы соответствующими видами налогов и сборов, входящими в цену продукции и вычисляется по следующей формуле:
где КНод- коэффициент налогообложения операционных доходов;
Нц- общая сумма налоговых платежей, входящих в цену продукции;
ОРП- общий объем реализации продукции в отчетном периоде.
- Коэффициент налогообложения операционных затрат, характеризует уровень налогов, относимых на себестоимость (издержки), к общей сумме этой себестоимости (издержек). Расчет этого показателя осуществляется по следующей формуле:
где КНоз- коэффициент налогообложения операционных затрат;
Нс- общая сумма налоговых платежей, относимых на себестоимость;
Ио- общая сумма операционных затрат (издержек) фирмы.
- Коэффициент налогообложения операционной прибыли, характеризует уровень налогов, уплачиваемых за счет валовой операционной прибыли фирмы. Расчет этого показателя осуществляется по следующей формуле:
где КНОП- коэффициент налогообложения операционной прибыли;
НП- сумма налоговых платежей, осуществляемых за счет валовой прибыли;
ВПо- общая сумма валовой операционной прибыли фирмы.
Рассмотрим суммы налоговых платежей ОАО «Газпром», с 2000 по 2009год, все данные представлены в таблице 1.
Уплаченные налоговые платежи на ОАО «Газпром»:
«Газпром» — мировой лидер по добыче природного газа — опубликовал финансовую отчетность за 2019 год по международным стандартам.
В прошлом году компания достроила морской участок газопровода из России в Турцию, а также транзитный сухопутный участок через Турцию до границы с Болгарией в рамках проекта «Турецкий поток». В декабре 2019 года запустили поставку газа в Китай по газопроводу «Сила Сибири».
Сроки завершения строительства газопровода из России в страны Европы через Балтийское море пришлось сдвинуть из-за санкций США, которые наложили на компании, выполнявшие укладку труб в рамках проекта.
Финансовые показатели «Газпрома» за 2019 год снизились по отношению к результатам за 2018 год: газовые хранилища в Европе заполнились, выросли конкуренция и поставки сжиженного природного газа (СПГ), а теплая зима в России привела к падению цены и спроса на газ со стороны покупателей.
Инвестиции — это не сложно
Основные финансовые показатели
За 2019 год выручка «Газпрома» снизилась на 7% относительно 2018 года — с 8,22 до 7,66 трлн рублей — из-за падения доходов от продажи природного газа в Европу и страны других регионов. В последний раз выручка компании упала в результате мирового финансового кризиса 2009 года.
У «Газпрома» есть несколько основных источников дохода. Около половины всей выручки «Газпрому» приносит продажа природного газа. 30% из нее приходится на Россию и страны СНГ, а 70% — на Европу и остальные страны. В 2019 году продажи газа на внешние рынки снизились на 16% — до 3,16 трлн рублей — из-за падения средней цены продажи с учетом таможенных пошлин и акцизов на 12% и сокращения объемов поставок газа в натуральном выражении на 4% за год.
Треть выручки приходится на продажу продуктов нефтепереработки: бензин, керосин, дизельное топливо, битум, смазочное масло, топливо для реактивных двигателей и прочие продукты, которые в основном реализуются на внутреннем рынке. Выручка данного сегмента за год упала на 3%.
Также компания занимается продажей сырой нефти и газового конденсата. Около 92% продукции идет на экспорт. Рост годовой выручки этого сегмента составил 2%.
Еще около 13% выручки компании приносят реализация тепловой и электрической энергии, предоставление в пользование своей газотранспортной системы и прочие услуги.
Операционные расходы у «Газпрома» выросли на 3% — до 6,39 трлн рублей — за счет роста расходов на оплату труда и амортизацию. В результате прибыль от продаж за 2019 год сократилась на 42% — до 1,12 трлн рублей.
Чистый финансовый доход компании составил 0,3 трлн рублей — против чистого финансового расхода в 0,31 трлн рублей за 2018 год. В основном это связано с получением прибыли от курсовых разниц из-за укрепления рубля в 2019 году. В итоге чистая прибыль «Газпрома» в 2019 году упала на 17% — до 1,27 трлн рублей.
Основные балансовые показатели
За 2019 год активы «Газпрома» увеличились на 5% относительно 2018 года: с 20,81 до рекордных 21,88 трлн рублей. За год основные средства производства у «Газпрома» увеличились на 8% — до 14,86 трлн рублей. На это повлияла масштабная инвестиционная программа по строительству Амурского газоперерабатывающего завода, трубопроводов «Сила Сибири», «Северный поток — 2» , «Турецкий поток» и других проектов.
Также на рост активов повлиял переход на новый стандарт финансовой отчетности — МСФО 16 «Аренда», который предполагает учитывать арендуемое имущество в структуре внеоборотных активов. В результате с 2019 года в балансовом отчете появились активы в форме права пользования в размере 0,21 трлн рублей. В основном это морские суда для перевозки сжиженного природного газа и нефтепродуктов, а также объекты недвижимости, которые компания использует на правах аренды.
Переход на новые стандарты учета привел к росту обязательств на 3% — до рекордных 7,27 трлн рублей — из-за изменений в структуре долгосрочных обязательств: в отчетности отразили обязательства по аренде на сумму 0,21 трлн рублей.
Чистый долг «Газпрома», который рассчитывается как сумма всех кредитов и займов за вычетом денег и их эквивалентов, увеличился на 5% — до 3,17 трлн рублей. В основном рост связан с уменьшением остатков на счетах компании на 18% — до 0,7 трлн рублей.
Капитал компании вырос на 6% — до исторического максимума в 14,62 трлн рублей — благодаря росту нераспределенной прибыли и прочих резервов на 4% — до 13,78 трлн рублей.
Спрос и цены на газ растут, что позовляет Газпрому рассчитывать на улучшение финансовых показателей. Приоритет дивидендной политики подтвержден
Москва, 31 авг - ИА Neftegaz.RU. Неаудированную консолидированную отчетность по МСФО за 1 е полугодие 2020 г. Газпром опубликовал 31 августа 2020 г.
Выручка от продаж (за вычетом акциза, НДС и таможенных пошлин):
- уменьшилась на 29% и составила 2,903 трлн руб (39,22 млрд долл США);
- чистая выручка от продажи газа снизилась на 35%, до 1,387 трлн руб.
Негативная динамика показателя в основном была вызвана снижением средних цен и объемов реализованного газа в Европу, хотя падение фиксируется и по другим направлениям.
- Продажи газа в Европу и другие страны. Чистая выручка уменьшилась на 47% и составила 756,279 млрд руб. Это объясняется главным образом снижением средних цен (включая акциз и таможенные пошлины), выраженных в рублях, на 38% и снижением объемов продаж газа в натуральном выражении на 17%, до 98,2 млрд м 3 . При этом средние цены, выраженные в долларах США, снизились на 42%.
- Продажи газа в страны бывшего Советского Союза. Чистая выручка уменьшилась на 23% и составила 139,283 млрд руб. Изменение в основном было обусловлено уменьшением объемов продаж газа в натуральном выражении на 22%, до 14,9 млрд м3, и снижением средних цен в рублях, на 8% (цены, выраженные в долларах США, снизились на 14%).
- Продажи газа в Российской Федерации. Чистая выручка уменьшилась на 6%, до 488,703 млрд руб. Снижение обусловлено уменьшением объемов продаж газа на 7%, до 117,6 млрд м 3 .
Чистая выручка от продажи продуктов нефтегазопереработки за 1 е полугодие 2020 г. (за вычетом акциза, НДС и таможенных пошлин) уменьшилась на 21% и составила 820,853 млрд руб.
Чистая выручка от продажи сырой нефти и газового конденсата уменьшилась на 45% и составила 212,05 млрд руб.
На динамику обоих показателей оказало влияние снижение средних цен на сырую нефть и нефтепродукты.
Операционные расходы Газпрома в 1 м полугодии 2020 г. уменьшились на 16%, до 2,693 млрд руб.
Основное влияние на снижение операционных расходов оказало уменьшение расходов на покупные газ и нефть на 39%, вызванное снижением средних цен и сокращением объемов покупки.
Капитальные вложения Газпрома за 1 е полугодие 2020 г. составили 575,89 млрд руб., при этом во 2 м квартале 2020 г. объем капиталовложений был минимальным с 2016 г.
Прибыль по курсовым разницам по операционным статьям за 1 е полугодие 2020 г., составила 63,459 млрд руб. по сравнению с убытком по курсовым разницам в размере 51,39 млрд руб. за аналогичный период 2019 г.
Данное изменение в основном связано с переоценкой дебиторской задолженности иностранных покупателей и выданных займов, на которые повлияло увеличение курсов доллара США и евро по отношению к рублю, тогда как в 1 м полугодии 2019 г. курсы доллара США и евро по отношению к рублю снижались.
Чистая сумма долга увеличилась на 16%, с 3,168 трлн руб. по состоянию на 31 декабря 2019 г. до 3,684 трлн руб. по состоянию на 30 июня 2020 г., что связано с увеличением суммы долгосрочных кредитов и займов в рублевом эквиваленте в связи с ростом курсов доллара США и евро.
После того, как Газпром в 1 м квартале 2020 г. впервые за 4,5 года показал чистый убыток по МСФО в размере 116,249 млрд руб., 20-кратное падение чистой прибыли компании уже не выглядит таким драматичным.
Правда по РСБУ (без учета дочек) за 1 е полугодие 2020 г. чистый убыток Газпрома составил 276,98 млрд руб. против 371,1 млрд руб. прибыли годом ранее.
Тем не менее, руководство Газпрома довольно результатами полугодия, поскольку компания вернулась к прибыли, несмотря на сложную ситуацию на энергетических рынка.
Тезисы зампреда правления Газпрома Ф. Садыгова:
- резкое падение спроса на энергоресурсы, достижение ценами на газ в Европе исторических минимумов, разнонаправленная волатильность валютных курсов - в столь экстремальных условиях Газпром в сравнении со многими другими нефтегазовыми компаниями показал достойные финансовые результаты,
- этому способствовали меры по оптимизации операционных и капитальных расходов,
- в условиях, когда многие компании отказываются от выплаты дивидендов или переносят их, Газпром подтверждает, что дивидендная политика остается приоритетом,
- дивидендная база за 1 е полугодие 2020 г. составила 216 млрд руб., решение о размере дивидендов будет приниматься по итогам 2020 г. в целом,
- долговая нагрузка находится на контролируемом уровне,
- в структуре общего долга группы Газпром преобладают долгосрочные заимствования со сроком погашения более 5 лет, а состояние ликвидности позволяет компании уверенно выполнять все обязательства,
- по итогам 1 го полугодия 2020 г. сумма денежных средств и депозитов на балансе группы Газпром составила более 1,1 трлн руб.
- в 3 м квартале 2020 г. наблюдается ожидаемое улучшение рыночной конъюнктуры,
- в августе 2020 г. спотовые цены превысили психологическую отметку 100 долл. США/1000 м 3 ,
- объемы потребления газа также показывают позитивную динамику,
- это будет способствовать улучшению финансовых показателей Газпрома.
- кроме того, компания продолжит реализацию мер по оптимизации операционных и капитальных затрат.
Читайте также: