Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения 2017

Опубликовано: 16.05.2024

О мероприятии
Программа
Отзывы
Стоимость

Краткая информация о событии

На курсах будут подробно рассмотрены актуальные практики бухгалтерского учета бюджетных, автономных, казенных учреждений с учетом последних изменений в законодательстве. Курсы позволят Вам профессионально решать сложные вопросы бюджетного бухгалтерского учета, без труда адаптироваться под изменения и не допускать ошибок при составлении отчетности.

Программа разработана для опытных специалистов и ориентирована исключительно на практическое применение.

Для руководителей, главных бухгалтеров, бухгалтеров, юристов бюджетных, автономных и казенных учреждений.

Курсы повышения квалификации

«Актуальные вопросы и изменения в бухгалтерском учете и налогообложении бюджетных, автономных, казенных учреждений»

Нормативно-правовое регулирование бюджетного (бухгалтерского) учёта в учреждениях.

Нормативно-правовые акты, регулирующие учёт:
- федеральные стандарты учёта;
- отраслевые стандарты учёта;
- рекомендации в сфере бухгалтерского учёта.
Реформа нормативного регулирования бюджетного (бухгалтерского) учёта в учреждениях. Приказ Минфина РФ от 31.12.2016 №256 «Концептуальные основы бухгалтерского учёта и отчётности организаций государственного сектора».

Права и обязанности бухгалтера при разработке учётной политики;

Соотношение федеральных, отраслевых стандартов с учётной политикой учреждения;

Методологические подходы к формированию приказа об учётной политике учреждения.

Формирование рабочего плана счетов в 2017 году.

Применение норм и правил Приказа Минфина РФ от 16.11.2016 года №209н;

Проблемные вопросы формирования структуры счёта.

Изменения в документообороте бухгалтерского учёта учреждений в 2017 году.

Приказ Минфина РФ от 16.11.2016 года №209н "О внесении изменений в некоторые приказы Министерства финансов Российской Федерации в целях совершенствования бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности";

Подготовка табеля документов и графика документооборота.

Создание системы внутреннего контроля в учреждении. Кто в учреждении использует систему внутреннего контроля?

Создание системы внутреннего контроля в учреждении;

Проблема исполнения сотрудниками учреждения требований внутреннего контроля;

Как регламентировать внутренний контроль?

Новая редакция Бюджетного кодекса РФ для бюджетных и автономных учреждений.

Финансирование ГБУ и ГАУ в связи с изменениями БК;

Новый порядок формирования гос. задания;

Нецелевое использование средств отменяют. А за что будут штрафовать?

Введение казначейского, бюджетного и бухгалтерского учёта и Инструкции для них.

Изменения в учёте санкционирования расходов учреждения.

Порядок санкционирования расходов в соответствии с перечнем документов и требованиями финансовых органов. Комментарий к приказу Минфина РФ от 30.12.2015 №221н;

Операции по санкционированию доходов учреждений;

Порядок учета принятых и принимаемых обязательств учреждений;

Новые понятия – авансовые денежные обязательства и их учёт.

Изменения в учёте кассовых операций.

Порядок использования ККМ в учреждениях в 2017 году;

Комментарий к федеральному закону от 03.07.2016 года «О внесении изменений в ФЗ от 22.05.2003 54-фз»;

Новые санкции за неприменение ККМ.

Прием оплаты услуг с банковских карт покупателей (договор эквайринга): комментарий к статье 16.1 Закона РФ «О защите прав потребителей».

Особенности учёта основных средств учреждений в 2017 году.

Переход на использование нового ОКОФ и новых групп по начислению амортизации;

Комментарий к письму Минфина РФ от 27.12.2016 №№ 02-07-08/78243 «О введении с 1 января 2017 года нового Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ)»;

ЗНАКОМИМСЯ С ПРИКАЗАМИ МИНФИНА РФ ОТ 31.12.2016 №257 «СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА И ОТЧЕТНОТИ «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» и №259 «СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА И ОТЧЁТНОСТИ «ОБЕСЦЕНЕНИЕ АКТИВОВ».

Изменения в учёте резервов предстоящих расходов и расходов будущих периодов. Комментарий к письму Минфина РФ от 09.11.2016 года №02-06-10/65506.

Новое в учёте НДС.

Комментарий к приказу Минфина РФ от 16.11.2016 №209н;

Новые проводки по НДС в связи с введением счёта 210.13 «Расчёты по НДС по авансам уплаченным».

Страховые взносы в 2017 году.

Глава 34 НК РФ: плательщики сборов; объект обложения страховыми сборами; база и порядок расчёта страховых взносов; суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами; отчётность, которую будут представлять плательщики взносов.

Изменения в исчислении и уплате НДФЛ в 2017 году: изменения в перечне льгот, изменения в порядке предоставления вычетов.

Отчётность по НДФЛ: ошибки в заполнении 6-НДФЛ.

Изменения в нормативно-правовом регулировании систем оплаты труда в 2017 году.

«Единые рекомендации по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2017 год»;

Заработная плата руководителей и их заместителей в 2017 году.

Переход на «эффективный контракт».

Проверка заключённых трудовых договоров, локальных нормативных актов;

Оценка эффективности работы сотрудника и расчёт стимулирующих выплат.

Оплата труда работника государственного учреждения в 2017 году.

Разработка и утверждение Положения об оплате труда;

Определение составных частей заработной платы работника (базовая часть, компенсационные выплаты, стимулирующие выплаты);

Особенности оплаты труда работников, работающих по графику;

Порядок удержаний и выплаты заработной платы работникам: как удержать переплаченную заработную плату в 2017 году (Письмо Минфина от 09.11.2016 №02-06-10/65506);

Сложные вопросы при выплате заработной платы.

Отпуска сотрудников. Бухгалтерский учёт отпусков.

Порядок предоставления, продолжительность, перенос отпусков, разделение отпуска на части;

Порядок предоставления дополнительных отпусков;

Оплата основных и дополнительных отпусков;

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск;

Новый порядок бюджетного учета отпусков: резервы отпусков и расходы будущих периодов.

По окончании выдается удостоверение о повышении квалификации, установленного государством образца.

Считаю данное мероприятие полезным уроком для применения в дальнейшей работе.

Очень хорошее мероприятие. Организация на высшем уровне. Лектор просто супер, объясняет доступными словами. Получила очень много знаний. Получила очень много знаний. Спасибо большое за приглашение на курсы.

Понравилась динамика мероприятия, умение тренера «держать» аудиторию, достойная организация, готовность тренера ответить на любые вопросы, интересующие слушателей.

Свежий номер: 9 (2017)

Журнал «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения» предназначен для бухгалтеров коммерческих компаний, использующих как общую систему налогообложения, так и специальные налоговые режимы.

Материалы подготовлены редакцией таким образом, чтобы в каждом номере была дана самая необходимая и актуальная информация. Подробно рассматриваются изменения в законодательстве, анализируются сложные, неоднозначные ситуации, даются практические рекомендации с примерами. Отдельная рубрика посвящена экспресс-ответам по вопросам налогообложения. В журнале также представлен обзор арбитражной практики, публикуются разъяснения чиновников Минфина.

Доступное изложение материала позволяет читателям быстро разобраться в происходящих изменениях, а широкий спектр тем делает его интересным и для самых высококвалифицированных специалистов, и для начинающих бухгалтеров.

Подробная информация о подписке на сайте издательства

Контактная информация:

125040, г. Москва, ул. 1-я Ямского поля, 15
тел.: (499) 921-02-34
e-mail : avbn@audar-press.ru (главный редактор)
сайт: www.audar-press.ru

Е.Л. Ермошина
ПРОЦЕНТЫ ПО КРЕДИТАМ ВКЛЮЧАЮТСЯ В СТОИМОСТЬ ИНВЕСТИЦИОННЫХ АКТИВОВ
Каков порядок учета процентов по заемным средствам, полученным на приобретение, сооружение, изготовление инвестиционного актива, а также по средствам, полученным на реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование этого актива?

О.П. Гришина
ЛЕТНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ НОВАЦИИ
В материале рассмотрены вопросы, касающиеся ответственности неплательщиков страховых взносов, новых правил подачи уведомления о составлении промежуточного баланса при ликвидации компании, изменений в правилах пересмотра налоговой базы по земельному налогу и др.

Т.М. Медведева
ПРАВИЛА РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ О БЕНЕФИЦИАРАХ КОМПАНИИ
Уполномоченные органы вправе запросить у организации информацию о бенефициарах ЮЛ и о принятых мерах по розыску сведений о них. Порядок и сроки предоставления этой информации определены Постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 № 913.

А.В. Телегус
ДВА ВОПРОСА ПО НДФЛ
Облагается ли НДФЛ комиссия за перечисление работнику суммы займа на его банковскую карточку? Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, по договору добровольного страхования от несчастных случаев и болезней?

Т.М. Медведева
ЕСЛИ ОПЛАТА ПРИ ПОКУПКЕ ИМУЩЕСТВА ПРОИЗВЕДЕНА ВЕКСЕЛЕМ
Вопрос применения вычета по НДС по сделкам, расчеты по которым производятся посредством векселей, рассмотрен на примере конкретных судебных споров.

Е.А. Логинова
ЧТО УЧЕСТЬ ПРИ ПОДАЧЕ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2017 ГОДА?
Какие нюансы нужно учесть при подготовке расчета по страховым взносам за 9 месяцев? На какие разъяснения контролирующих органов обратить внимание при подготовке расчета?

С.Г. Новикова
НЮАНСЫ ПРИЗНАНИЯ УТИЛИЗАЦИОННОГО СБОРА В НАЛОГОВЫХ РАСХОДАХ
Может ли российский лизингополучатель учесть в составе налоговых расходов компенсацию утилизационного сбора, уплаченного лизингодателем при ввозе транспортных средств на территорию РФ? В Письме от 08.06.2017 № СД-4-3/10872@ ФНС пояснила, при каких условиях это возможно.

О.П. Гришина
ЕСЛИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, УТРАТИВ ПРАВО НА ПСНО, ОСТАЛСЯ НА УСНО
В действующей форме декларации по УСНО не содержится строк для отражения зачета суммы уплаченного «патентного» налога в случае «слета» с ПСНО. В материале даны рекомендации на этот счет.

Д.Ю. Гусаров
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: РОССТАТ УТВЕРДИЛ НОВЫЕ СТАТИСТИЧЕСКИЕ ФОРМЫ
Приказом от 01.08.2017 № 509 Росстат утвердил несколько новых статистических форм. Часть из них нужно будет сдать уже в 2017 году. Какие именно?

очно: Москва, ул. Земляной Вал, 4, стр. 1 /дистанционно

Бондаренко Ольга Анатольевна

Рабинович Альмин Моисеевич

Ефремова Анна Алексеевна

Время проведения: 10:00 - 17:00

Стоимость для членов ПНК:

- проживающих в Москве и Московской области – 14 000 руб. / 19 600 руб. (при оплате физ. лицом / организацией)

- проживающих в других регионах России – 7 000 руб. / 9 800 руб. (при оплате физ. лицом / организацией)

Стоимость для иных лиц:

- 19 600 руб. / 27 440 руб. ( при оплате физ. лицом / организацией)

Условия: единовременная 100% предоплата и отсутствие задолженности по членским взносам, включая 2020 год.

Участие в практикуме идет в зачет 36 часов повышения квалификации.

Дополнительная информация:

Участники практикума имеют возможность заключить договор об образовании и получить налоговые преимущества:

- получить социальный вычет по НДФЛ в части расходов на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);

- признать в расходах стоимости обучения работников в целях налога на прибыль (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Бухгалтерский и налоговый учет: разбираем отличия, находим общее

Ефремова Анна Алексеевна - член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, генеральный директор аудиторско-консультационной группы «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», методолог российского бухгалтерского учета, автор 20 монографий и более 200 статей по бухгалтерско-налоговой тематике

Различия в учете основных средств: выделение инвентарных объектов, формирование первоначальной стоимости, амортизация, выбытие по различным основаниям.

Признание и классификация затрат.

Расходы на НИОКР.

Скидки и бонусы, предоставленные продавцом покупателям.

Резервы в бухгалтерском и налоговом учете.

Готовимся к отчетности: очередные маневры законодателя

Бондаренко Ольга Анатольевна - член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, к.ю.н., ведущий специалист консультационного центра «Ависта консалтинг», доцент, аттестованный аудитор, налоговый консультант

Программа актуализируется по мере внесения изменений в законодательство

Принципиальные изменения в администрировании, которые необходимо знать, готовясь к проверке. Камеральную проверку могут сократить до месяца, но вы это можете запомнить надолго. Что нужно знать и какие события контролировать. Анализ алгоритма развития событий в целях предотвращения негативных последствий для налогоплательщика. Рекомендации по защите.

Рекомендации по применению изменений законодательства 2021 г. в свете последних разъяснений контролирующих органов.

Обзор ошибок при формировании налоговой базы и заполнении отчетности, на которые точно обратят внимание проверяющие.

И все же, почему налоговая база по НДС не соответствует налоговой базе по налогу на прибыль?

Новые судебные решения, которые нужно взять на вооружение.

Налог на прибыль организаций

Изменения - 2021. Анализ спорных ситуаций.

Новый взгляд контролирующих органов на первичные документы в период коронавируса. Обзор рисков и рекомендации по их предотвращению.

Сложные и спорные вопросы в свете последних разъяснений контролирующих органов.

Анализ ошибок, допускаемых при формировании налоговой базы и отчетности.

Самое важное о дебиторской и кредиторской задолженности.

Налог на имущество организаций

Движимые объекты основных средств и недвижимость. Как правильно классифицировать, чтобы не допустить оплошность при исчислении налога на имущество организаций.

Узаконили расчет налога исходя из среднегодовой стоимости для отдельных «кадастровых» объектов недвижимости.

Нюансы пересмотра кадастровой стоимости с налоговыми последствиями.

Проблемы неотделимых улучшений.

Нюансы заполнения отчетности.

Транспортный налог
- Важное в 2021 г.:
- Уточнен порядок пересчета налога задним числом.

- Учет ведем и налоги перечисляем, но под контролем налоговой. Новые сроки уплаты налога, новые обязанности налоговых органов и налогоплательщиков.

- Новые штрафные санкции.

Земельный налог
- Важное в 2021 г.:
- Как оспорить кадастровую стоимость.

- Учет ведем и налоги перечисляем, но под контролем налоговой. Новые сроки уплаты налога, новые обязанности налоговых органов и налогоплательщиков.

- Новые штрафные санкции…

ЕНВД отменили: особенности перехода на другие режимы. Что потеряем, а что возьмем с собой.

Реформа УСН: что знать и к чему быть готовым.

Налоговые каникулы продлили: кому и при каких условиях положены.

ИП может перейти на патент. Новации есть и в этой сфере.

Оплата труда
- Экспресс-обзор принципиальных изменений в трудовое законодательство, которые могут оказать влияние на налогообложение выплат физлицам.
Страховые взносы

Ошибки, допускаемые плательщиками в свете последних разъяснений контролирующих органов.

Принципиальные изменения в формировании и представлении отчетности.

Пособия и страховые выплаты 2021.

База по страховым взносам и НДФЛ не совпадает. В чем различия?

Изменения 2021г. Что взять на вооружение.

Последние изменения в порядке исчисления и уплаты НДФЛ. Налогообложение отдельных видов выплат.

Особенности формирования отчетности по НДФЛ (на что обратить первостепенное внимание при заполнении форм).

Позиции высших судебных инстанций по НДФЛ (ВС РФ об особенностях налогообложения отдельных видов выплат физлицам; КС РФ о необходимости возврата излишне удержанного НДФЛ налоговым агентом). Как действовать, если позиция ФНС не совпадает с позицией судов.

Новый подход к отчетности. 6-НДФЛ и 2 –НДФЛ не только объединили, но и принципиально изменили.

Вопросы бухгалтерского учета ФСБУ 25/2019 в полугодовой отчетности

Рабинович Альмин Моисеевич - член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, к.и.н., руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «Финэкспертиза», автор многих книг по учету и налогообложению и более 600 статей в периодических изданиях для бухгалтеров

Налоговые аспекты Стандарта

Новые возможные различия между бухгалтерским и налоговым учетом запасов.

Новый взгляд на старые возможности сближения бухгалтерского и налогового учета малоценных основных средств.

Учет косвенных расходов по ФСБУ 25/2018 – «за» или «против» отнесении общепроизводственных расходов к косвенным в налоговом учете.

Вычет НДС по товарам в пути – усиление позиций налогоплательщика.

Ответы на вопросы по бухгалтерскому учету запасов по ФСБУ 25/2018.

Готовимся к ФСБУ 25/2018

1. Общие вопросы

Условия признания объектов учета аренды и как их можно использовать для упрощения учета. Аренда в ГК РФ и бухгалтерском учете.

Что входит и не входит в состав арендных обязательств. Как соотносятся переменная часть арендной платы по договору аренды и переменные арендные платежи.

Срок договора и приоритет экономического содержания перед правовой формой.

Учет договоров безвозмездного пользования и договоров на неопределенный срок.

2. Учет у арендатора

Делится ли для арендатора аренда на виды и по каким критериям.

Какой актив учитывает арендатор, какие счета и статьи баланса при этом используются.

Когда арендатор может остаться в забалансовом учете по правилам ФСБУ 25/2018.

Как производится первоначальная оценка актива и обязательства. Новая «судьба» аванса, начальных и последующих неотделимых улучшений арендованного имущества. Дополнительные сложности при раздельном учете НДС.

Как определить ставку дисконтирования.

Дальнейшая «жизнь» актива и обязательства по аренде в учете арендатора. Сложности учета договоров в условных единицах и иностранной валюте.

Как отражается изменение условий договора аренды и его прекращение.

Первое применение стандарта арендатором. Влияние новых правил учета аренды на показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности арендатора.

Что нужно изменить в учетной политике и настройках бухгалтерской программы.

До 1 января 2006 года в бухгалтерском учете к основным средствам (ОС) относились только те активы, которые использовались в производственной деятельности либо для управленческих нужд организации. Если организация приобретала активы исключительно с целью получения дохода (аренда, лизинг, прокат), то они не признавались ОС, а выделялись в отдельную группу - доходные вложения в материальные ценности. Для учета таких активов Планом счетов предусмотрен специальный счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности".

Бухгалтерский учет ОС и доходных вложений в материальные ценности регулировался одним документом - ПБУ 6/01. Однако до 01.01.06 Минфин неоднократно подчеркивал, что имущество, учитываемое на счете 03, не является ОС (см., например, Письмо от 19.11.04 N 03-06-01-04/139).

С 1 января 2006 года вступили в силу изменения, внесенные в ПБУ 6/01 Приказом МФ РФ от 12.12.05 N 147н (далее - Приказ МФ N 147н), согласно которым ОС признаются активы, предназначенные для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (п. 4 ПБУ 6/01). Таким образом, с 01.01.06 доходные вложения в материальные ценности также признаются ОС. При этом они по-прежнему должны отражаться на счете 03 (п. 5 ПБУ 6/01).

Организация, у которой есть такие ОС, обязана раскрыть существенную информацию о них в бухгалтерской отчетности (п. 32 ПБУ 6/01). Следует отметить, что эта поправка носит уточняющий характер - раскрывать информацию об ОС, учитываемых в составе доходных вложений в материальные ценности, требовалось и раньше. В балансе для этого предусмотрена строка 135, а в форме N 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу" - отдельная таблица для расшифровки сведений о доходных вложениях в материальные ценности.

Обратите внимание: имущество, отражаемое на счете 03 и включаемое в состав ОС, автоматически входит и в налоговую базу по налогу на имущество организаций (см. раздел "Налог на имущество").

При отнесении имущества к ОС для целей налогообложения прибыли налогоплательщикам необходимо руководствоваться нормами гл.25 НК РФ. На основании анализа ст.256 и 257 НК РФ можно сделать вывод о том, что, по сути, критерии отнесения имущества к ОС для целей налогообложения прибыли и установленные в бухгалтерском учете практически не отличаются.

1.2. Учет "малоценных" основных средств

До 1 января 2006 года действовала норма, согласно которой объекты ОС стоимостью не более 10 000 руб. за единицу организации могли списывать на затраты в полном объеме по мере отпуска их в производство и эксплуатацию. Указанную операцию надо было отразить в бухгалтерском учете по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) и кредиту счета 01 "Основные средства" (Письмо МФ РФ от 18.10.02 N 16-00-14/403). При этом независимо от принятого в организации порядка учета объектов ОС стоимостью не более 10 000 руб. операции по ним оформлялись в общеустановленном порядке: ввод в эксплуатацию - актом приема-передачи по форме N ОС-1 (ОС-1б), на них заводились инвентарные карточки по форме N ОС-6, им присваивались инвентарные номера и т.д.

С 1 января 2006 года в бухгалтерский стандарт по учету ОС внесены изменения, согласно которым увеличен стоимостной лимит объекта для его признания ОС. Теперь активы, соответствующие условиям признания их основными средствами, но имеющие стоимость не более 20 000 руб. за единицу, организации могут отражать в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов, то есть учитывать их на счете 10 "Материалы" (для этих целей следует выделить отдельный субсчет), а не на счете 01 "Основные средства". Следовательно, на них не нужно оформлять первичные документы, предназначенные для отражения операций с ОС.

Обратите внимание: указанный порядок учета ОС является правом, а не обязанностью организации. Объекты стоимостью не более 20 000 руб. можно учитывать в общеустановленном порядке, как объекты стоимостью свыше 20 000 руб., начисляя по ним амортизацию.

Следует также иметь в виду, что при изменении стоимостного лимита объекта для признания его в составе МПЗ необходимо внести исправления в учетную политику организации (п. 16 ПБУ 1/98), но только в отношении объектов, принятых организацией к бухгалтерскому учету в качестве ОС после вступления в силу Приказа МФ РФ N 147н (письма МФ РФ от 20.06.06 N 07-05-06/148, от 02.06.06 N 07-05-06/133). В отношении ОС, принятых к учету до 1 января 2006 года, сохраняется прежний порядок бухгалтерского учета - который действовал на дату их принятия к учету.

В соответствии с учетной политикой организации в целях бухгалтерского учета на 2005 г. ОС стоимостью не более 10 000 руб. за единицу списывались на расходы в момент ввода в эксплуатацию.

В 2006 г. в связи с внесением изменений в ПБУ 6/01 организация внесла изменения в учетную политику на 2006 г., согласно которым активы, соответствующие требованиям, предъявляемым к ОС, стоимостью не более 20 000 руб. за единицу учитываются в составе МПЗ.

В декабре 2005 г. организация прибрела для бухгалтерии копировальный аппарат стоимостью 15 000 руб. (без НДС) и в этом же месяце приняла его к учету в составе ОС.

С января 2006 года организация должна ежемесячно начислять по копировальному аппарату амортизацию. Изменившиеся с 2006 года правила бухгалтерского учета ОС не влияют на порядок начисления амортизации по копировальному аппарату, приобретенному в декабре 2005 года, - амортизацию по нему нужно начислять до тех пор, пока его остаточная стоимость не станет равной нулю либо он не будет списан с баланса.

Если организация примет решение учитывать ОС стоимостью в пределах лимита, установленного учетной политикой, но не более 20 000 руб. за единицу, в составе МПЗ, она должна вести по ним соответствующие карточки учета: приходный ордер (форма N М-4), требование-накладную (форма N М-11), карточку учета материалов (форма N М-17) и др. (Письмо МФ РФ от 30.05.06 N 03-03-04/4/98).

Налоговый учет. В целях налогообложения в состав материальных расходов списываются объекты стоимостью не выше 10 000 руб. (пп. 3 п. 1 ст.254, п. 1 ст.256 НК РФ). Ведение первичных документов - акта приема-передачи объекта ОС, накладной на внутреннее перемещение объектов ОС, акта о списании объекта ОС, инвентарной карточки учета ОС - для налогового учета в отношении имущества, не являющегося амортизируемым и стоимость которого включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию, не требуется. По мнению Минфина, первичные учетные документы по МПЗ будут применяться и для целей исчисления налога на прибыль (Письмо N 03-03-04/4/98).

Обратите внимание: максимальный лимит для единовременного списания объектов в расходы, с одной стороны, позволит сэкономить на налоге на имущество (появится возможность уменьшить сальдо счета 01), но с другой - если в бухгалтерском учете сумма расходов будет больше, то возникает необходимость в применении ПБУ 18/02. Сблизить бухгалтерский и налоговый учет можно только одним способом - установить в бухгалтерском учете лимит стоимости отнесения предметов к МПЗ в размере 10 000 руб.

Организация приобрела компьютерный стол стоимостью 17 700 руб. (в том числе НДС - 2 700 руб.), который был передан в эксплуатацию (установлен в приемной кабинета директора).

Учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета установлено, что активы стоимостью не более 20 000 руб. за единицу отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе МПЗ.

В налоговом учете в состав материальных расходов единовременно списываются объекты стоимостью не более 10 000 руб. за единицу. Поэтому в целях налогообложения компьютерный стол принят в качестве ОС, стоимость которого списывается посредством начисления амортизации.

В бухгалтерском учете организации будут сделаны следующие проводки:

Образец удостоверения

Лекторы (6)

Шнайдерман Татьяна Александровна

Департамент регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина России, заслуженный экономист РФ

Лихникевич Ирина Петровна

к.э.н., доцент, партнер группы консультационных и аудиторских компаний "Статус", преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова

Котова Любовь Алексеевна

начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Волков Владислав Дмитриевич

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

Смирнова Татьяна Степановна

к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю, налоговый консультант. Стаж работы в налоговых органах более 10 лет

Чамкина Надежда Степановна

заслуженный экономист Российской Федерации, государственный советник Российской Федерации 2-го класса

Программа семинара
1. Изменения в системе бухгалтерского учета и отчетности: новое в законодательстве, ориентиры развития
  - Актуальные обновления нормативной правовой базы по бухгалтерскому учету: комментарии к законодательным актам и разъясняющим документам Минфина России. Практика применения 402-ФЗ
  - Подготовка годовой консолидированной отчетности: последние изменения (164-ФЗ от 18.07.2017, разъясняющие и инструктивные документы Минфина)
  - Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета (Приказ Минфина России от 07.06.2017 № 85н). Обновленные ФСБУ и изменения в действующие ПБУ, вступающие в силу в 2019 году: что и как изменится
  - Влияние ПБУ на бухгалтерскую (финансовую) отчетность
  - Учетная политика организации на 2018 год. Изменения в ПБУ 1/2008, внесенные Приказом Минфина от 28.04.2017 № 69н (право организации выбирать в отдельных случаях альтернативный способ ведения бухгалтерского учета, не предусмотренный федеральными стандартами)
  - Рекомендации Минфина России по практическим аспектам составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
2. НДС: методология и практика исчисления с учетом последних изменений
  - Обновление законодательной базы по НДС. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС: правовое значение
  - Электронные сервисы по НДС (возможности, предоставляемые сайтом ФНС)
  - Особенности формирования налоговой базы по НДС в разных ситуациях
  - Изменения в декларации по НДС. Счета-фактуры: новое, сложные ситуации
  - Вычеты в отдельных ситуациях. Восстановление НДС, ранее принятого к вычету
  - Раздельный учет «входного» НДС
  - Представление пояснений по результатам камеральных проверок
  - Проблемные вопросы исчисления НДС с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России
3. Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты с учетом последних изменений
  - Обновление законодательной базы по налогу на прибыль
  - Учет расходов и необоснованная налоговая выгода
  - Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль
  - Новое в налоговом учете: расходы на НИОКР (166-ФЗ от 18.07.2017); расходы на обучение персонала (169-ФЗ от 18.07.2017)
  - Амортизируемое имущество в налоговом учете: сложные вопросы
  - Порядок признания в расходах стоимости имущества, не признаваемого амортизируемым
  - Сложные вопросы признания прочих расходов
  - Арбитражная практика по вопросам налогообложения прибыли
4. НДФЛ: практика исчисления и уплаты с учетом последних изменений
5. Страховые взносы: администрирование, правила исчисления, порядок и сроки уплаты, отчетность
6. Налог на имущество организаций от кадастровой стоимости: проблемные вопросы расчета и уплаты
7. Сложные и спорные ситуации при ведении учета, составлении отчетности, исчислении налогов в разъяснениях специалистов
8. Ответы на вопросы, практические рекомендации
Учебно-методические материалы

Все слушатели образовательных мероприятий ИРСОТ дополнительно обеспечиваются учебно-методическими материалами в электронном виде.

Материалы размещаются в электронном виде на учебном портале АНО ДПО ИРСОТ. Перечень материалов определяется экспертами ИРСОТ и лекторско-преподавательским составом и может включать в себя:
- презентации к выступлениям;
- нормативно-правовые документы;
- материалы судебной практики;
- статьи экспертов по теме;
- дополнительные материалы базового уровня для самостоятельного изучения (для слушателей программ продолжительностью 72 часа и более).
Для просмотра материалов вам необходимо указать пароль, выданный сразу после оплаты и подтверждения регистрации на мероприятии.

Читайте также: