1с обновление налог на прибыль

Опубликовано: 18.09.2024

Рассмотрим, как обнаружить ошибки по налогу на прибыль, начиная с основ, утверждаемых в Учетной политике 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0, как выручка попадает в строки 011, 012, 013 Листа 02 Приложения 1 в программе. В справочнике есть «Номенклатура» и есть «Номенклатурные группы».

Рисунок 1.

«Номенклатура» находится в перечне «Товары и услуги», где, например, в перечне «Продукции», идет наименование готовой продукции или материалов.

Рисунок 2.

Что касается «Номенклатурной группы» в программе – это виды работ, виды услуг, виды товаров, которые производит либо реализует организация. То есть то, чем занимается организация. Это обобщённое понятие, аккумулирующее затраты и выручку в разрезе видов продукции, товаров, услуг. Сюда же относится вид деятельности как оптовая и розничная торговля.

Рисунок 3.

Необходимо понять разницу между понятиями «Номенклатура» и «Номенклатурные группы», так как они являются базовыми для понимания того, какие настройки нужно сделать в Учетной политике на закладке «Налог на прибыль».

В Учетной политике по гиперссылке «Номенклатурные группы реализации продукции, услуг» определяются виды ТРУ собственного производства, то есть то, что непосредственно производится организацией.

Рисунок 4.

По гиперссылке «Номенклатурные группы реализации продукции, услуг» необходимо прописать «Номенклатурные группы», которые организация производит непосредственно.

Рисунок 5.

В строку 012 Приложения №1 к Листу 02 ДНП попадает сумма выручки от реализации покупных товаров, то есть оборот по Кт 90.01.1 «Выручка от продаж по деятельности с ОСНО» по НУ.

В строчку 012 Приложения №1 к Листу 02 попадает выручка по номенклатурным группам, которые не вошли в перечень «Номенклатурные группы реализации продукции, услуг» в Учетной политике.
В 011 строчку Приложения №1 к Листу 02 ДНП попадает выручка по тем номенклатурным группам, которые отражены на гиперссылке «Номенклатурные группы реализации продукции, услуг».
В 013 строчку Приложения №1 к Листу 02 ДНП попадает выручка от реализации имущественных прав, если по Кт 91.01 указана статья «Доходы (расходы), связанные с реализацией права требования как оказания финансовых услуг».

Важно определить каким образом будет отражена выручка в налоговой декларации по налогу на прибыль, так как выручка напрямую соотносится с расходами в декларации. Налоговая служба делает камеральную проверку ДНП и смотрит, если есть выручка от реализации покупных товаров по 012 строке, то должны быть прямые расходы по списанию товаров в Приложении № 2 к листу 02 по строке 020.

Идет условное согласование: если есть прямые расходы, то должна быть и выручка от реализации покупных товаров. Если выручки нет, а прямые расходы есть, тогда ФНС выставляет требование о пояснении.

Рисунок 6.

Методы определения прямых расходов производства в НУ в программе

Прямые расходы относятся к расходам в момент реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены. Прямые расходы отражаются в ДНП в листе 02 Приложения № 2 по строке 010, 020 и 030, а далее идут косвенные и внереализационные расходы.
Стоит отметить, что в программе при отражении расходов по 20 счету не значит, что они попадут в прямые расходы. В НУ все зависит от настроек в Учетной политике.

Как прямые расходы попадают в строку 010 Листа 02 Приложения 2

В программе состав прямых расходов определяется в Учетной политике на закладке «Налог на прибыль», по гиперссылке «Методы определения прямых расходов производства в НУ».
Те виды расходов, которые указаны по данной гиперссылке будут попадать в ДНП в составе прямых расходов по строчке 010 Приложения 2 Листа 02 ДНП.

Рисунок 7.

Таким образом, чтобы прямые расходы попали в 010 строчку Приложения 2 Листа 02, их необходимо определить в «Методах определения прямых расходов производства в НУ» и списать в состав расходов по дебету счета 90.02.

Рисунок 8.

Прямые расходы отличаются от косвенных расходов тем, что расходы включаются в состав прямых расходов в момент реализации ТРУ. Если реализация готовой продукции не произошла, то прямых расходов в ДНП не будет.

Уплачивать налоги, согласно НК РФ обязаны всех налогоплательщики. Размер налога на прибыль определяется из той системы, которая используется в организации. Прежде чем приступить к расчету, предварительно следует определить налоговую базу, которая рассчитывается как доход минус расход. Сразу необходимо отметить, что некоторые доходы и расходы из них являются облагаемыми.

Настрою вашу 1С. Опыт с 2004 года. Подробнее →

Данный налог относится к прямым и для его расчета следует руководствоваться ПБУ 18/02. Данное положение служит для связи НУ и БУ. Применение данного положения можно включить в настройках. Для этого перейдем в раздел “Главное” и далее выберем пункт “Учетная политика”.

Программа сама осуществляет расчет налога, когда происходит процедура закрытие месяца. За это отвечает одноименная обработка, расположенная в разделе программы “Операции”. На последнем этапе и будет произведен расчет налога.

Как правило, в большинстве случаев программа сама корректно осуществит расчет, но не исключены ситуации, когда могут возникать ошибки. Чтобы их проанализировать и в дальнейшем устранить имеется специальный для этого отчет, который носит название “Анализ учета по налогу на прибыль”. Находится он в разделе программы “Отчеты”.

Для отображения правильных данных необходимо произвести корректное закрытие месяцев, за которые будет формироваться наш отчет. При открытии будет отображен состав налоговой базы по нашему налогу. При помощи данной структуры есть возможность перейти к необходимому разделу.

Для поиска ошибок следует двигаться по схеме от начала к концу. И давайте для начала выполним анализ радела “Налог”. Для этого по нему необходимо щелкнуть мышкой.

Что касается бухгалтерского учета, то должно выполняться следующее равенство: БУ = НУ + ПР + ВР. Если имеются блоки, вокруг которых присутствует красная рамка, то скорее всего в них присутствует ошибка. В нашем случае цвет рамки зеленый. При наличии ошибок мы можем двигаться по блок-схемам и расшифровывать данные. Таким образом при переходе мы будем знать из чего состоит тот или иной блок с данными.

Если у вас есть вопросы по теме налог на прибыль в 1С, задайте их в комментариях под статьей, наши специалисты постараются ответить на них.

Возможны две основные причины, вследствие которых могут возникать ошибки. Это ошибки при занесении документов и некорректные операции, введенные вручную.

В том разделе, где есть ошибка проходим до самого нижнего уровня - это отчет по проводкам. В шапке активируем галочку “По документам” и переформируем отчет. В итоге мы увидим какие документы сформировали показатель. Также нажав на кнопку “Еще” и выбрав действие “Сформировать только ошибки” можно отобразить только те проводки, которые не прошли контроль.

При наличии ошибок исправляем некорректные первичные документы, перепроводим их и далее перезакрываем месяц. После чего снова возвращаемся к отчету и смотрим изменение результата.

Смотрите видео-инструкции на канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ

Выбор режима налогообложения на 2021 год

Добавлена возможность выбора оптимального режима налогообложения на 2021 год с учетом прогрессивной шкалы по УСН. Пределы, при которых организация или ИП утрачивают право на УСН, повышены. Нужно будет перейти на другой режим, если доходы превысили 200 млн. руб. или число работников больше 130 человек (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ).

При этом начиная с квартала, в котором доходы превысили 150 млн. руб. (но не более 200 млн. руб.) и (или) средняя численность работников превысила 100 человек (но не более 130 человек), применяется повышенная налоговая ставка:

если объект "доходы" - 8%,
если объект "доходы минус расходы" - 20%.

Налог за кварталы до превышения не пересчитывается.

Простой интерфейс: меню "Налоги - Сравнение режимов налогообложения".

Полный интерфейс: меню "Руководителю - Планирование - Сравнение режимов налогообложения".

Формат электронного УКД с 27.11.2020

Добавлена возможность использования формата электронного УКД, утвержденного Приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@. Этот формат действует с 27.11.2020.

До 01.10.2021 можно также применять формат, утвержденный Приказом ФНС России от 13.04.2016 № MМВ-7-15/189@.

Простой интерфейс: меню "Настройки - Ещё - Другие настройки - Обмен электронными документами - Обмен с контрагентами - Настройки ЭДО".

Полный интерфейс: меню "Администрирование - Обмен электронными документами - Обмен с контрагентами - Настройки ЭДО".

Фиксированные страховые взносы ИП за себя на 2021-2023 годы

Установлены на 2021-2023 годы размеры фиксированных страховых взносов, которые ИП платит за себя (Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ).

Простой интерфейс: меню "Налоги - Основное или Страховые взносы".

Полный интерфейс: меню "Операции - ИП - Уплата фиксированных страховых взносов".

Изменения видов деятельности по ПСН с 2021 года

С 2021 года изменен перечень видов деятельности, по которым можно получить патент (Федеральный закон от 06.02.2020 № 8-ФЗ).

Изменения перечислены в таблице.

Простой интерфейс: меню "Налоги - Настройки налогов и отчетов - Патенты - Заявление на получение патента".

Полный интерфейс: меню "Главное - Настройки - Налоги и отчеты - Настройка налогов и отчетов - Патенты - Заявление на получение патента".

КБК по патентам с 2021 года

Добавлен КБК для оплаты патента с 2021 года (Приказ Минфина России от 12.10.2020 № 236н).

Простой интерфейс: меню "Налоги - Настройки налогов и отчетов - Патенты".

Полный интерфейс: меню "Главное - Настройки - Налоги и отчеты - Настройки налогов и отчетов - Патенты".

Указанный КБК автоматически подставится в платежное поручение при оплате патента из списка задач организации или из списка патентов.

Простой интерфейс: меню "Деньги - Платежные поручения".

Полный интерфейс: меню "Банк - Банк и касса - Платежные получения".

Расшифровка расходов до первичного документа в декларации по налогу на прибыль

Добавлена детализация в расшифровку расходов в декларации по налогу на прибыль:

по видам затрат с указанием статей Налогового кодекса РФ,
по поставщикам,
по документам поступления товаров и услуг и другим первичным документам.

Расшифровать можно расходы по строкам Приложения №2 к Листу 02 декларации.

Простой интерфейс: меню "Бухгалтерия - 1С-Отчетность - Регламентированные отчеты - Отчеты - Декларация по налогу на прибыль".

Полный интерфейс: меню "Отчеты - 1С-Отчетность - Регламентированные отчеты - Отчеты - Декларация по налогу на прибыль".

Учет расходов на спецодежду и спецоснастку с 2021 года

С 2021 года изменен порядок списания на расходы стоимости спецодежды и спецоснастки. Новыми правилами учета не предусмотрены способы списания стоимости в течение срока полезного использования или пропорционально объему продукции (работ, услуг). Стоимость спецодежды и спецоснастки, признанных запасами, подлежит единовременному списанию на расходы при передаче в эксплуатацию (Приказ Минфина России от 15.11.2019 № 180н).

Полный интерфейс: меню "Склад - Спецодежда и инвентарь - Передача материалов в эксплуатацию".

Инвентаризация спецодежды и инвентаря с 2021 года

Добавлена возможность инвентаризации спецодежды и инвентаря, переданных в эксплуатацию. Инвентаризационные описи заполняются по остаткам на забалансовых счетах МЦ.02 "Спецодежда в эксплуатации" и МЦ.04 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации" для указанного работника.

Полный интерфейс: меню "Склад - Инвентаризация - Инвентаризация товаров".

КБК по земельному налогу с 2021 года

Добавлен КБК для уплаты земельного налога с 2021 года (Приказ Минфина России от 12.10.2020 № 236н).

Простой интерфейс: меню "Деньги - Платежные поручения".

Полный интерфейс: меню "Банк - Банк и касса - Платежные получения".

Расшифровка застрахованных лиц в РСВ

Добавлена возможность расшифровки застрахованных лиц в Расчете по страховым взносам. Расшифровать можно показатели строки 010 Подразделов 1.1 и 1.2 Приложения 1 к Разделу 1.

Простой интерфейс: меню "Налоги - 1С-Отчетность - Расчет по страховым взносам".

Полный интерфейс: меню "Отчеты - 1С-Отчетность - Регламентированные отчеты - Расчет по страховым взносам".

Расчет выгоды от применения пониженных тарифов страховых взносов

Добавлена возможность расчета выгоды от применения пониженных тарифов страховых взносов. Отчет можно использовать для проверки соблюдения условий применения льготных тарифов. Например, для сравнения размера выгоды с объемом капитальных вложений участником свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя (п. 10 ст. 427 Налогового кодекса РФ).

Простой интерфейс: меню "Сотрудники - Основное - Отчеты - Все отчеты. - Налоги и взносы - Анализ экономии от пониженного тарифа страховых взносов ".

Полный интерфейс: меню "Зарплата и кадры - Зарплата - Отчеты по зарплате - Анализ экономии от пониженного тарифа страховых взносов ".

Регламентированная отчетность

Методические изменения

В декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду в редакции приказа Минприроды от 30.12.2019 № 899 внесены изменения в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 24.01.2020 № 39.

Обновлено 10.02.2021 г.

Предварительные настройки

В настройках Налога на прибыль (Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль) указываются следующие значения:

Ставки налога в федеральный и региональный бюджеты (по умолчанию 3% и 17%)
Метод начисления амортизации, согласно Учетной Политики организации
Способ погашения стоимости спецодежды и спецоснастки
Необходимость формирования резерва по сомнительным долгам
Перечень прямых расходов
Номенклатурные группы реализации продукции и услуг
Порядок уплаты авансовых платежей

Декларация по налогу на прибыль

Создать декларацию по Налогу на прибыль можно, перейдя в раздел Отчеты – 1С-Отчетность - Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по налогу на прибыль. Далее указывается организация (если в базе ведется учет по одной организации, она будет автоматически выбрана), период, за который будет составляться декларация и редакция формы.

По умолчанию в декларацию добавлены все листы, разделы и приложения. Настроить их отображение можно по кнопке «Еще» - Настройки – Свойства разделов, установив на нужные разделы флажок Показывать и снять с тех, которые не заполняются.

Титульный лист Декларации по налогу на прибыль заполняется на основании данных из карточки организации (Главное – Организации). Белые поля заполняются автоматически на основании данных из карточки организации. Желтые поля доступны к редактированию. При внесении изменении в данные справочника «Организации», для того чтобы данные обновились и в отчете нажмем кнопку Еще – Обновить.

По умолчанию Декларация заполняется для предоставления в налоговый орган по месту нахождения организации, а также номер корректировки «0». Налоговый период (код) и Отчетный год заполняются автоматически в зависимости от того, какой период был выбран в при создании Декларации.

Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю» заполняем кодом 1, если отчетность подписывает руководитель, кодом 2, если подписантом является представитель.

Датой подписи по умолчанию считается дата создания Декларации.

Для заполнения данных Декларации по налогу на прибыль нажмем кнопку «Заполнить».

Лист 02 заполняется автоматически, за исключением строк 070-080, 130, 220-267, 290-340 и 350-351. При этом эти строки заполняются вручную с учетом предыдущей декларации в рамках календарного года:

строка 220 = (строка 190+строка 300) предыдущей Декларации
строка 230 = (строка 200+строка 310) предыдущей Декларации
строка 290 = строка 180 текущей Декларации – строка 180 предыдущей Декларации
строка 300 = строка 190 текущей Декларации – строка 190 предыдущей Декларации
строка 310 = строка 200 текущей Декларации – строка 200 предыдущей Декларации
строка 320 = строка 290
строка 330 = строка 300
строка 340 = строка 310

Приложение 1 к Листу 02 заполнится автоматически, за исключением строк 021-027, которые заполняются вручную при необходимости.

Приложение 2 с Листу 02 заполняется автоматически показателями прямых (строки 010-030), косвенных (строка 040) и внереализационных расходов (строка 200).

Подразделы 1.1 и 1.2 Раздела 1 заполняются автоматически на основании данных из Раздела 02. При внесении изменений в Раздел 02, «Заполнить Подраздел 1.1 по данным декларации» для актуализации данных, аналогично для Подраздела 1.2.

Чтобы расшифровать показатель и понять из чего сложилась та или иная сумма в Декларации, предусмотрена кнопка «Расшифровать». Выделяем ячейку для расшифровки и жмем кнопку «Расшифровать».

На экране появится расшифровка, которую также можно детализировать, дважды нажав на интересующую сумму.

По итогам заполнения данных можно провести проверку по кнопке Проверка. Доступна проверка на контрольные соотношения и выгрузку. Проверка в Интернете доступна пользователям с подключенным сервисом 1С-Отчетность.

Предусмотрена также возможность выгрузки и печати Декларации по одноименным кнопкам на верхней панели. При выгрузке имя файлу присваивается автоматически.

Свод законов согласно налогу на доход 2021 году поменяется, например, IT-фирмы станут иметь все основания использовать более низкую ставку. При этом в общегосударственный госбюджет станет направляться 3%, но в обласной-0%

Ключевые ставки согласно налогу на прибыль в 2021 году

В 2021 году ключевой ставкой по налогу на прибыль считается 20%. Ввиду этого оплата выполняется последующим способом:

3% — в общегосударственный бюджет;
17% — в бюджет субъекта РФ.

В случае если фирма реализует промысел углеводородного материала на ранее неизвестных мореходных месторождениях, тогда налог на доход в объеме 20% целиком направляется в общегосударственный бюджет.

В 2021 году предстоят перемены согласно налогу на прибыль

В 2021 году курс соответственно налогу на прибыль переменится для IT-фирм, кроме того для учреждений, которые разрабатывают электронную составную часть, а также электронный и радиоэлектронный продукт. Соответственно, уже в новом году тариф для них будет составлять 3% в общегосударственный бюджет, а в областной бюджет будет 0%. Выходит то, что совокупный тариф согласно налогу на доход уменьшится на 17%.

Применять курс согласно налогу на доход в объеме 3% сумеют только лишь те фирмы, которые сумеют исполнять три требования:

присутствие общегосударственной аккредитации в области IT;
количество сотрудников не меньше семи персон;
никак ни меньше 90% от совокупной величины прибыли есть прибыли от внедрения проектов, работ, услуг в области IT.

Обращаем внимание, IT-фирма обязана пройти аккредитацию в Минкомсвязи, а предприятие разрабатывающее электронные устройства, обязаны вступать в госреестр Минпромторга.

Фирмам в области IT запрещено разово причислять на расходы цену электронно-вычислительной техники. В основе Общегосударственного указа от 31.07.2020 года № 265-ФЗ аннулирована возможность не амортизировать сведения ОС.

В 2021 году перемены затронут систему распределения доходов, когда есть в наличии изолированные подразделения и различный курс налога на доход.Новые правила официально одобрены в п. 9 ст. 1 Федерационного указа от 13.07.2020 года № 195-ФЗ. В случае, если у компании имеются изолированные отделения и нее есть возможность по определенным операциям уплачивать пошлину на доход согласно сбавленному тарифу, тогда при исчислении налога в областной бюджет любая налоговая основа делится среди изолированных отделений. Данный принцип определен п. 2 ст. 288 НК Российской Федерации.

Сниженный курс согласно налогу на прибыль в 2021 году

В 2021 году областной аппарат администрации имеют право снизить ставку согласно налогу на прибыль, зачисляемому в госбюджет Российской Федерации. Сниженные ставки возможно использовать единичным типам прибыли и к доходам согласно определенным вариантам деятельности. Например, к ним причисляются дивиденды, доля согласно с ценными бумагами, прибыли просветительных и медучреждений, кроме того сельхозпроизводителей и других.

Вплоть до 2018 года подобная возможность существовала у областных административных органов только лишь по единичным категориям налогоплательщиков. Затем данная возможность была аннулирована, но определенные прежде сниженные ставки областного налога на прибыль продолжают функционировать вплоть до времени их завершения (однако не позднее первого января 2023 года). Подобные принципы расширяются также на сниженные ставки введенные руководством субъекта Российской Федерации до третьего сентября 2018 года, со времени вступления в функционирование Общегосударственного указа от 03.08.2018 г. № 302-ФЗ. В тоже время согласно п.1, 1.4 и 1.6 ст. 284 НК РФ отмечено то, что областное руководство имеет все шансы увеличить пониженные ставки в 2019-2022 годах.

Кроме того необходимо не забывать об определенных лимитах. Например, особая последовательность исчисления налога на доход определена для соучастников областных инвест планов, в свою очередь и для резидентов специальных финансовых зон и мест передового социально-финансового формирования.

Есть проблемы? Звоните, наши специалисты вам помогут.

Читайте также: