1с авансы по налогу на имущество 2020

Опубликовано: 16.05.2024

Идет отчетная кампания по представлению в контролирующие органы регламентированных отчетов по окончании I квартала 2020 года. Эксперты 1С напоминают об основных изменениях в законодательстве с начала 2020 года, на которые следует обратить внимание при составлении и представлении отчетных форм в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 за I квартал 2020 года. Вовремя сдать отчетность в установленный срок поможет сервис программы «Список задач» (календарь бухгалтера).

О сроках реализации в 1С законодательных изменений можно узнать в «Мониторинге законодательства».

Подробнее обо всех значимых законодательных изменениях с 2020 года см. статье «Скоро все случится: изменения законодательства с 2020 года» и в рубрике «Изменения-2020».

Страховые взносы

С отчетности за I квартал 2020 года применяется новая форма расчета по страховым взносам (РСВ), формат представления в электронном виде и порядок заполнения отчета, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

В частности, в Разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета добавлено поле «Тип плательщика (код)». В этом поле указывается:

«1», если выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние 3 месяца расчетного периода фактически осуществлялись;
«2», если выплаты в пользу физлиц в последние 3 месяца не осуществлялись.

В Разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» поле «Номер корректировки» переименовано в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». При этом упраздняются поля «Расчетный период» и «Календарный год».

В учетных программах 1С новая форма Расчета по страховым взносам, формат его представления и порядок заполнения поддерживаются.

ФНС России в письме от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@ привела контрольные соотношения (КС) к новой форме расчета по страховым взносам. В учетных решениях «1С:Предприятие 8» возможность проверки показателей РСВ на соответствие разработанным контрольным соотношениям поддерживается с выходом очередных версий.

Помимо этого, с 01.01.2020 изменился порядок представления расчета по страховым взносам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Плательщики, у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, должны представлять отчет в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Отметим, что аналогичные правила действуют с 01.01.2020 и в отношении представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Подробный комментарий экспертов 1С о том, что изменилось в новой форме расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, см. в разделе «Консультации по законодательству».

Сведения в ПФР о трудовой деятельности

С 01.01.2020 работодатели обязаны ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором проведены кадровые мероприятия или подано заявление о порядке ведения трудовой книжки, представлять в ПФР сведения о трудовой деятельности сотрудников (п.п. 2.4, 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Сведения о трудовой деятельности сотрудников представляются по форме СЗВ-ТД (сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица) и формату, утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п.

О составлении сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица по форме СЗВ-ТД в учетных решениях «1С:Предприятие» см. в разделе «Консультации по законодательству».

Если число работающих у страхователя зарегистрированных лиц составляет 25 и более, сведения представляются в форме электронного документа. Если число работающих у него зарегистрированных лиц менее 25, он может представлять форму СЗВ-ТД на бумажном носителе (п. 2.6 ст. 11 Закона № 27-ФЗ, п. 1.9 Порядка заполнения формы СЗВ-ТД, утв. Постановлением № 730п).

С 01.01.2020 вступил в силу измененный порядок налогообложения НДС операций с гражданскими воздушными судами (ГВС). Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 324-ФЗ:

ввоз в РФ авиационных двигателей и ГВС освобожден от НДС;
введена новая категория налоговых агентов в отношении операций с ГВС;
при реализации ГВС, работ (услуг) по строительству ГВС, авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий для строительства, ремонта и (или) модернизации ГВС на территории РФ, услуг по передаче ГВС по договорам аренды (лизинга) применяется ставка 0 %.

В связи с указанными изменениями в порядок заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, также внесены поправки, которые действуют с I квартала 2020 года (приказ ФНС России от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@). Суть основных поправок:

внесены изменения в порядок заполнения Раздела 2 налоговой декларации по НДС «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»;
уточнен и расширен список кодов операций (Приложение № 1).

В связи с вступлением в силу указанных поправок письмом от 13.02.2020 № СД-4-3/2460@ ФНС России скорректировала контрольные соотношения декларации по НДС. В частности, доработана редакция пункта 1.50 применяемых КС, доведенных до сведения письмом ФНС России от 19.03.2019 № СД-4-3/4921@.

В решениях «1С:Предприятие» новый порядок заполнения и контрольные соотношения декларации по НДС поддержаны.

ВНИМАНИЕ! Актуальные сроки сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года - см. в Календаре бухгалтера на период пандемии

Налог на прибыль

Начиная с отчетности за I квартал 2020 года (за январь-март 2020 года - для налогоплательщиков, отчитывающихся по налогу на прибыль ежемесячно) применяется обновленный налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогах (приказ ФНС России от 19.12.2019 № ММВ-7-3/639@).

Данный расчет составляется и представляется налоговыми агентами, выплачивающими иностранным контрагентам доходы от источников в РФ. Обязанность по представлению налогового расчета возникает с момента фактической выплаты иностранной фирме дохода от источника в РФ. Налоговый расчет составляется нарастающим итогом с начала года.

Обязанности налогового агента по налогу на прибыль организаций теперь распространяются и на индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 310 НК РФ).

Приказом ФНС России от 19.12.2019 № ММВ-7-3/639@ в форму (формат) расчета внесены изменения, касающиеся отражения данных о налоговом агенте (в части сведений об индивидуальном предпринимателе), а также уточнен порядок заполнения расчета.

Обновлена редакция Титульного листа налогового расчета и листа для сведений о физическом лице из Раздела 3 расчета.

В решениях «1С:Предприятие» обновленная форма и формат представления в электронном виде налогового расчета о выплатах доходов иностранным организациям поддерживаются с выходом очередных версий.

Налог на имущество

С 01.01.2020 больше не требуется ежеквартально представлять расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, отчитываться по налогу на имущество налогоплательщики будут только раз в год. Новая форма декларации по налогу на имущество организаций, формат ее представления и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@. Контрольные соотношения показателей формы новой декларации по налогу на имущество приведены в письме ФНС России от 15.11.2019 № БС-4-21/23253@.

Напомним, что авансовые платежи по налогу на имущество рассчитываются и уплачиваются плательщиками налога, если законом соответствующего субъекта РФ установлены порядок и сроки их уплаты. Для автоматического расчета авансовых платежей в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 потребуется выполнить следующие настройки:

перейти в раздел Главное - Налоги и отчеты - Налог на имущество;
перейти по ссылке Порядок уплаты налогов на местах;
создать новую запись регистра сведений Налог на имущество: порядок уплаты (кнопка Создать), если налог на имущество и (или) авансовые платежи ранее не уплачивались, изменился порядок уплаты авансовых платежей или сроков уплаты налога (авансовых платежей);
в открывшейся форме Налог на имущество: порядок уплаты указать год, с которого действуют настройки, и срок уплаты налога в соответствии с законом субъекта РФ. Если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды и авансовые платежи по налогу на имущество, то следует установить флаг Уплачиваются авансы и указать сроки их уплаты (рис. 1);
cохранить настройки (кнопка Записать и закрыть).

Рис. 1. Настройки по налогу на имущество

В соответствии с выполненными настройками в обработку Закрытие месяца за налоговый (отчетный период) будет включена регламентная операция Расчет налога на имущество.

Транспортный и земельный налоги

Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ отменена обязанность организаций представлять налоговые декларации по транспортному и земельному налогам.

Декларации по транспортному и земельному налогам не представляются за налоговый период 2020 года и все последующие налоговые периоды (ст. 3 Закона № 63-ФЗ, приказ ФНС России от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440@). С 2021 года организации будут уплачивать налоги уже на основании сообщений ИФНС об исчисленных суммах налога. Данные сообщения будут составляться на основе документов и информации, полученных налоговыми органами (например, из Росреестра и ГИБДД).

В сообщении будет указываться объект налогообложения, налоговая база и период, налоговая ставка, а также сумма самого налога к уплате (п. 5 ст. 363 НК РФ). Сообщения организации смогут получить одним из трех способов:

лично под расписку руководителя организации в ИФНС;
в электронной форме по ТКС/через личный кабинет налогоплательщика;
по почте заказным письмом. В этом случае сообщение будет считаться полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

Если организация не согласится с начисленной к уплате суммой, в том числе при наличии у нее льгот, она вправе будет подать в ИФНС возражения/пояснения и дополнительные документы. Срок их представления - не позднее 10 дней со дня получения сообщения (п. 6 ст. 363 НК РФ). Если организация имеет право на льготы по транспортному и (или) земельному налогам, то она должна заранее представить в ИФНС заявление о предоставлении указанных льгот.

Форма и формат заявления о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогам для организаций утверждены приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Приказ вступил в силу 01.01.2020. Льготы по транспортному и (или) земельному налогам для организаций применяются к периоду 2020 года и позже (письмо ФНС России от 12.09.2019 № БС-4-21/18359@). Налоговым кодексом РФ не установлен срок представления заявления (см. письмо ФНС России от 10.12.2019 № БС-4-21/25284@). Поэтому его можно подать в инспекцию в любое время в течение 2020 года.

Авансовые платежи по транспортному и земельному налогам рассчитываются и уплачиваются плательщиками налога самостоятельно, если законом соответствующего субъекта РФ установлены порядок и сроки их уплаты. Для автоматического расчета авансовых платежей по транспортному и земельному налогам в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 потребуется выполнить настройки, аналогичные настройкам по налогу на имущество.

Приказом Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793 установлены коэффициенты-дефляторы на 2020 год. В частности, коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), определен в размере 2,005. Ранее был утвержден коэффициент-дефлятор в размере 2,009 (приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684).

В решениях «1С:Предприятие» в декларацию по ЕНВД значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД подставляется автоматически.

Напомним, что налоговый режим ЕНВД перестает действовать с 01.01.2021 (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ, письмо Минфина России от 13.08.2019 № 03-11-11/60989).

Плательщикам, применяющим ЕНВД, необходимо в 2020 году решить, какой налоговый режим использовать с 01.01.2021:

общий режим налогообложения;
упрощенную систему налогообложения (УСН). Уведомление о переходе на УСН по общим правилам перехода на УСН следует подать до 31.12.2020 (п. 1 ст. 346.13 НК РФ);
патентную систему налогообложения (ПСН) - только для индивидуальных предпринимателей (ИП). Заявление о переходе на ПСН следует подать до 17.12.2020 (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Если заявление о применении спецрежима (УСН или ПСН) не поступит в налоговую инспекцию, то налогоплательщик автоматически переходит на общий режим налогообложения.

В «1С:Предприятии 8» формы заявлений о переходе на УСН и на ПСН и форматы представления в ИФНС в электронном виде поддерживаются (рабочее место 1С-Отчетность - раздел Уведомления - по кнопке Создать).

Чтобы определиться с выбором нового режима, можно использовать встроенный в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 сервис Сравнение режимов налогообложения (раздел Руководителю - Планирование).

Подробнее о сервисе «Сравнение режимов налогообложения» в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 см. в разделе «Инструкции по учету в программах 1С».

1С-Отчетность - представление регламентированной отчетности из 1С

Весь функционал для работы с отчетностью и электронным документооборотом с контролирующими органами в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) объединен в едином рабочем месте 1С-Отчетность.

Работа с регламентированной отчетностью выполняется в разделе Отчеты, где содержатся все сохраненные формы отчетности для всех организаций, учет по которым ведется в информационной базе. Из раздела Отчеты можно:

Подробнее о сервисе 1С-Отчетность см. на Портале 1С:ИТС.

Из раздела Настройки единого рабочего места 1С-Отчетность по гиперссылке Настройки проверки актуальности отчетов осуществляется переход в одноименную форму (рис. 2), где можно установить:

сервис оповещений - флаг Выполнять проверки регламентированной отчетности;
возможность автоматической загрузки и подключения внешних отчетов - флаг Автоматически подключать внешние формы регламентированной отчетности.

Рис. 2. Настройки проверки актуальности отчетов

Сервис оповещений контролирует актуальность используемых форм отчетности и форматов выгрузки. При попытке использования формы устаревшей редакции будет выдано соответствующее предупреждение (рис. 3).

Рис. 3. Предупреждение «Сервиса оповещений»

Флаг Продолжить действие, несмотря на предупреждение (не рекомендуется) позволяет продолжить работу. Кнопка Проверить обновления позволяет проверить, какие обновления выпущены в текущей версии программы для актуализации формы (формата).

Пользователям «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 сервис программы Список задач своевременно напомнит о сроке представления в контролирующие органы регламентированной отчетности.

По соответствующей гиперссылке можно сразу же перейти в отчетность, чтобы, например, составить налоговую декларацию или сформировать платежное поручение на уплату налога (взноса). Подробнее о сервисе Список задач (календарях бухгалтера) в программах 1С см. в статье «Календарь бухгалтера в программах 1С».

Для налоговых деклараций и бухгалтерской (финансовой) отчетности поддерживается механизм сравнения, который обеспечивает:

выбор вариантов отчета для сравнения;
наглядный показ различающихся показателей;
показ разницы в абсолютном и относительном выражении.

Механизм сравнения доступен пользователям из сформированного отчета по кнопке Сравнить и позволяет сравнивать:

первичные и корректирующие варианты отчета в рамках одного отчетного периода;
варианты отчета за разные отчетные периоды, но в рамках одной редакции формы отчета.

Чтобы сравнить варианты отчета за разные отчетные периоды, в форме выбора регламентированного отчета следует установить отбор по произвольному периоду. Можно отключить отбор по периоду - тогда программа предложит список всех сохраненных отчетов данного вида.

В списке доступных отчетов для сравнения следует выделить нужный отчет и нажать на кнопку Выбрать.

Результат сравнения показателей выводится в виде разделов декларации и показателей по строкам со значениями для двух вариантов отчета. Разницы выводятся в абсолютном и относительном выражении.

По умолчанию в форме сравнения включен режим Только различия, то есть отображаются только те разделы и строки отчета, которые содержат различия. Можно отключить данный режим по кнопке Только различия и показать все разделы и строки.

Непосредственно из формы сравнения, кликнув мышью в ячейке со значением, можно попасть в соответствующую строку декларации. Результат сравнения можно сохранить в файл формата .mxl.

Более полную и подробную информацию о подготовке и проверке данных перед составлением отчетности, о порядке ее составления, формировании в 1С см. в разделе «Консультации по законодательству».

От редакции. В 1С:Лектории 02.04.2020 состоялась лекция «1С-Отчетность - новое в отчетности за I квартал 2020 года, особенности составления отчетов в программах 1С». С видеозаписью можно ознакомиться на сайте 1С:ИТС на странице 1С:Лектория.

Нужно ли отчитываться по авансовым платежам по налогу на имущество за 1 квартал 2021 года
Как рассчитываются авансы за 1 квартал
Считаем авансовый платеж по имуществу за 1 квартал - образец
Перечисляем налог на имущество - аванс за 1 квартал 2021 года: основные действия
Итоги

Нужно ли отчитываться по авансовым платежам по налогу на имущество за 1 квартал 2021 года

Плательщиками налога на имущество организаций являются юридические лица, у которых на балансе имеются основные средства, подпадающие под обложение налогом.

В связи с поправками в Налоговый кодекс, вступившими в силу 1 января 2019 года, платить налог на имущество должны только компании, владеющие недвижимостью. Если подобные объекты не зафиксированы на балансе, то расчитывать авансовые платежи и сам налог по итогам года не нужно. Декларация тоже не сдается. Такие разъяснения дали представители Минфина в письмах от 28.02.2013 № 03-02-08/5904, от 17.04.2012 № 03-02-08/41.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы определили налоговую базу по налогу на имущество. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите в Готовое решение.

Что касается квартальной отчетности, то с 01.01.2020 в НК РФ внесены поправки, согласно которым авансовые расчеты сдавать больше не нужно. Но вот рассчитать и уплатить авансовые платежи по налогу на имущество все же придется. Подробности см. здесь.

ВАЖНО! Физические лица в статусе ИП и без такового все имущественные налоги платят на основании налоговых уведомлений. У них отсутствует обязанность перечислять авансы и сдавать отчетность контролерам.

Как рассчитываются авансы за 1 квартал

Авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал 2021 года может вычисляться по-разному: исходя из кадастровой или среднегодовой стоимости.

Расчет аванса за 1 квартал осуществляется исходя из среднегодовой стоимости по формуле:

Аванс = Среднегодовая стоимость × Ставка налога / 4.

Для расчета среднегодовой стоимости потребуются данные об остаточной стоимости ОС на 01.01.2021, 01.02.2021, 01.03.2021 и 01.04.2021. Данный показатель должен быть исчислен по формуле:

Среднегодовая стоимость = (Ост.ст. 01.01 + Ост.ст. 01.02 + Ост.ст. 01.03 + Ост.ст. 01.04) / 4.

Информация об остаточной стоимости объектов берется из регистров по бухгалтерскому учету.

Если активы облагаются по кадастровой стоимости, то за первый и каждый последующий кварталы сумма авансового платежа составит:

Аванс = Кадастровая стоимость объекта на 01.01.2021 × Ставка налога / 4.

При расчете аванса исходя из кадастровой стоимости нужно также учитывать, как долго на протяжении года компания фактически владела недвижимостью и менялись ли качественные или количественные характеристики объекта.

Считаем авансовый платеж по имуществу за 1 квартал - образец

Рассмотрим, как происходит расчет авансового платежа за 1 квартал на примере.

ООО «Калина» (Чебоксары) имеет на балансе помещение под склад, по которому кадастровая стоимость не определена. Остаточная стоимость помещения составляет:

на 01.01.2021 — 950 тыс. руб.,
02 — 935 тыс. руб.,
03 — 920 тыс. руб.,
04 — 905 тыс. руб.

Ставка налога — 2,2%.

Подробнее о ставках налога читайте здесь.

Кроме того, организация владеет помещением в бизнес-центре кадастровой стоимостью 1,88 млн руб. Допустим, что ставка налога — 1%.

Поможем бухгалтеру ООО «Калина» рассчитать авансовый платеж за 1 квартал.

Налог на имущество со складского помещения будет рассчитан по среднегодовой стоимости. Величина аванса за 1 квартал по нему будет определяться так:

((950 000 + 935 000 + 920 000 + 905 000) / 4) × 2,2% / 4 = 5 101,25 руб.

Сумма налога округляется до полных рублей — 5 101 руб.

Аванс за помещение в бизнес-центре нужно посчитать следующим образом:

1 880 000 × 1% / 4 = 4 700 руб.

Итого ООО «Калина» за 1 квартал 2021 года должно заплатить в бюджет 9 801 руб.

Перечисляем налог на имущество - аванс за 1 квартал 2021 года: основные действия

Для перечисления аванса, как, собственно, и любого другого налогового обязательства, необходимо правильно заполнить платежное поручение: реквизиты получателя, КБК, код ОКТМО. Все эти сведения можно узнать в налоговом органе или на сайте ИФНС. Важно не ошибиться во всех указанных реквизитах, ведь ошибки приостановят своевременное прохождение платежа.

Оформить платежку правильно вам поможет образец от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Сроков уплаты аванса за 1 квартал в бюджет в Налоговом кодексе нет — этот вопрос отдан на откуп регионам. В некоторых субъектах срок устанавливается в виде определенного количества рабочих или календарных дней после окончания квартала. Другие же закрепляют конкретную дату, не позже которой аванс должен быть переведен в региональный бюджет. Узнать сроки уплаты налога на имущество в вашем регионе можно с помощью специального сервиса ФНС.

Итоги

В 2021 году отчитываться по налогу на имущество за кварталы больше не нужно. Авансовые платежи предстоит рассчитать только тем организациям, у кого на балансе числятся объекты недвижимого имущества. Движимое имущество не является объектом налогообложения.

Порядок исчисления авансов в 2021 году принципиально не отличается от прошлогоднего. Они могут рассчитываться от среднегодовой стоимости недвижимости или кадастровой.

1. Условия для расчета налога на имущество 1С

В 1С ERP Управление предприятием 2.4 для расчета аванса по налогу на имущество требуется несколько условий.

Первое условие – соответствующий настройки в программе. Для начала необходимо перейти в «Организации» в раздел «НСИ и администрирование».

Раздел «НСИ и администрирование - НСИ - Организации»

Откроем карточку нужного элемента и перейдем на вкладку «Учетная политика и налоги». В учетной политике по организации ниже блока «Налог на имущество» находится гиперссылка «Порядок уплаты авансов по налогам».

Путь к опции «Порядок уплаты авансов по налогам» в ЕРП 2.4

При нажатии на данную ссылку открывается форма регистра 1С с вводом списка настроек, где мы вводим, собственно, соответствующий порядок по виду налога, организации и прочие дополнительные параметры, влияющие на расчет.

Форма регистра в 1С необходимая для внесения параметров расчета аванса

Второе важное условие – должно быть само имущество, по которому должен начисляться аванс по налогу на имущество или налог. когда эти два условия выполняются, при расчете по закрытию месяца выполнится операция по расчету налога в 1С ЕРП 2.4.

2. Расчет налога на имущество 1С и справки-расчета

Расчет налога на имущество 1С происходит из формы закрытия месяца в разделе «Финансовый результат и контроллинг» (подраздел «Закрытие месяца», далее – гиперссылка для вызова обработки «Закрытие месяца»).

В открывшейся форме обработки в ЕРП 2.4 в списке операций закрытия месяца мы увидим данную функцию в подразделе «Формирование затрат».

Как найти «Расчет налога на имущество» в 1С

Произвести непосредственно расчет можно в соответствующей строке по гиперссылке «Рассчитать». По кнопке «Подробнее» можно перейти в документ и отразить его в регламентированном учете в 1С Предприятие ЕРП.

Так выглядит документ регламентной операции с типом «Расчет налога на имущество» в 1С:

«Расчет налога на имущество» 1С

Можем просмотреть проводки, перейдя по кнопке «Дт/Кт». Видим проводку по начислению налога в 1С 8.3:

Проводки по начислению налога в 1С 8.3.

В 1С: ЕРП 2.4 имеются специальные отчеты, с помощью которых можно просмотреть и проанализировать расчет налогов. Для этого в разделе регламентированного учета необходимо обратиться к разделу «Справки-расчеты».

Раздел «Справки-расчеты» в 1С 8.3

Посмотреть отчет по расшифровке расчета налогов «Расчет налога на имущество» в 1С можно в блоке «Справки-расчеты – Расчет налога на имущество».

Отчет по расшифровке расчета налогов «Расчет налога на имущество» в 1С

В Отчете детально видно по объектам данные для расчета налога и сам расчет от налоговых баз на имущество.

Справка расчет налога на имущество за квартал (рис.1)

Справка расчет налога на имущество за квартал (рис. 2)

В налоге на имущество организаций с 01.01.2020 произойдут значительные изменения: отменены расчеты по авансам, обновлен бланк декларации, конкретизирован перечень кадастровых объектов, уточнены налоговые ставки.

О главных изменениях по налогу на имущество 2020 смотрите видео и в нашей таблице.

Изменения по налогу на имущество 2020: таблица

Новая декларация по налогу на имущество

Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество представлять не требуется

Перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, расширится за счет включения в него принадлежащих организациям: жилых помещений, садовых домов, жилых строений, гаражей и машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также хозяйственных строений, расположенных на садовых и приусадебных участках.

Налог по кадастровой стоимости с этих объектов нужно будет платить только тогда, когда в региональном законе закрепят соответствующее положение

Право собственности на недвижимость не будет условием для уплаты налога по кадастровой стоимости: организации, которые распоряжаются недвижимостью на праве оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны будут платить налог по кадастровой стоимости.

В ст. 374 НК РФ четко разделены объекты налогообложения в зависимости от порядка расчета налога (по среднегодовой и по кадастровой стоимости). Для уплаты налога на основании кадастровой стоимости не имеет значения, учтена ли недвижимость на балансе в качестве ОС

От налогообложения освободили отдельные виды имущества участников специальных административных районов в Калининградской области и в Приморском крае, получившие такой статус по Федеральному закону от 03.08.2018 N 291-ФЗ

Ставки налога на имущество уточнили:

См. также:

Изменения в отчетности в 2020 году для бухгалтера
Изменения по налогу на прибыль с 2020 года
Маркировка товаров с 2020 года: последние новости
В 2020 году изменится ставка торгового сбора
ЕНВД в 2020 году для ИП: какие изменения ожидают
Свежие новости об изменениях НДС в 2020 году
Изменения по транспортному налогу с 2020 года

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления

Рекомендации Минтруда по нерабочим дням мая 2021 года

Спасибо! Все интересно, кратко, профессионально. Марина Аркадьевна, Вы и Ваша команда просто молодцы, дай бог Вам всем здоровья, успехов.

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Налог на имущество обязателен для организаций на ОСНО, у которых есть на балансе основные средства, а также для «упрощенцев», имущество которых попадает в перечень ст. 346.11 НК РФ и облагается налогом по кадастровой стоимости. Налоговый период имущественного налога — 1 год. Каждый квартал вносятся авансовые платежи по налогу. Отчетные периоды зависят от налоговой базы. Для среднегодовой стоимости — это первый квартал, полгода и девять месяцев. Для кадастровой — первый, второй и третий квартал. Разница в том, что в первом случае налог рассчитывается нарастающим итогом, а во втором — поквартально. В статье расскажем о расчете налога в 2021 году.

Налоговая ставка по имущественному налогу для юрлиц

Согласно статье 380 НК РФ, размер ставки определяется субъектом РФ, но не должен быть выше 2,2%. Для недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, ставка налога не может превышать 2%. Также есть нулевая ставка, которая применяется в отношении объектов, определенных распоряжением Правительства (от 22.11.2017 № 2595-р) .

Законодательные органы субъектов РФ вправе установить свой региональный процент по налогу и даже дифференцировать ставки по категориям имущества и налогоплательщиков, но они должны соответствовать диапазону указанных значений.

Если в вашем субъекте не установлены налоговые ставки, применяйте те, которые указаны в статье 380 НК РФ.

Сроки уплаты имущественного налога в 2021 году

Точные сроки уплаты в федеральном законодательстве отсутствуют. Регионы решают сами, когда вам платить налог на имущество (ст. 383 НК РФ). Если в региональном законе не предусмотрено иное, организация перечисляет авансовые платежи в течение налогового периода. Как правило, последний срок уплаты аванса по налогу — 30 число месяца, следующего после отчетного квартала. Но уточните актуальный срок в своем регионе.

Расчет за первый квартал — 30 апреля 2021;
Расчет за 6 месяцев — 30 июля 2021;
Расчет за 9 месяцев — 1 ноября 2021.

Четыре квартала года составляют налоговый период по налогу на имущество. Поэтому за 4 квартал нужно сдать декларацию в сроки, установленные законодательством субъекта, но не позднее 30 марта.

С 2020 года отменена обязанность по сдаче налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, а также появляется возможность сдать единую налоговую отчетность по налогу.

Налогоплательщик, который состоит на учете в разных ИФНС по месту нахождения своих объектов недвижимости в одном субъекте РФ, сможет отчитываться в одну инспекцию по своему выбору. Налоговый орган субъекта нужно уведомить о своем решении до 1 марта.

Налог на недвижимость по кадастровой стоимости в 2021 году

В отношении некоторой недвижимости организации владельцы платят налог не из среднегодовой стоимости, а из кадастровой стоимости.

Под кадастровую стоимость попадают объекты недвижимости из п. 1 ст. 378.2 НК РФ:

административные бизнес-центры вместе с помещениями;
различные торговые центры вместе с помещениями;
нежилые помещения под офисы, магазины, общепит и бытовые нужды (в т.ч. и те, в которых эти виды деятельности уже ведутся);
недвижимость зарубежных организаций, у которых нет в России специальных представительств;
жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения или сооружения , расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

С этой недвижимости нужно платить налог по кадастровой стоимости, если кадастровая стоимость по ней определена, а сами объекты недвижимости перечислены в региональном законе. Если хотя бы одно из требований не исполнено, налог надо рассчитывать по среднегодовой стоимости. По объектам, перечисленным в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, не составляют региональные перечни. Кадастровое налогообложение этих объектов предусматривается региональным законом. Если кадастровая стоимость не установлена, то тоже считайте налог по среднегодовой стоимости.

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на сайте Росреестра в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»

Система рассчитает налог, подготовит платежку

« Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно. И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Налоги сами рассчитываются. Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем. Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь. Еще раз спасибо разработчикам » .

Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.

В 2021 году уточнили порядок расчета налога на имущество, когда меняется кадастровая стоимость недвижимости. По стандартным правилам изменение кадастровой стоимости не повлияет на расчет налога в текущем и прошлых периодах (п. 15 ст. 378.2 НК РФ). Однако есть два случая, при которых налог пересчитывают:

1. Кадастровая стоимость изменилась задним числом, то есть до начала текущего или истекшего налогового периода. Даты начала применения измененной кадастровой стоимости в разных случаях перечислены в ст. 18 Закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ. Например, такое может быть, если индекс недвижимости снизился более чем на 30 %.

2. Кадастровая стоимость установлена в размере рыночной. Для расчета налогов рыночная стоимость будет использоваться с даты начала применения изменяемой кадастровой стоимости.

Налог на движимое имущество

С 1 января 2019 года для организаций отменен налог на движимое имущество (ФЗ от 03.08.2018 №302-ФЗ). Даже в том случае, если регион не подтвердил право на льготу. В 2020 году движимое имущество по-прежнему не облагается налогом.

Однако сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, учтенного на балансе как ОС, теперь нужно отражать в разделе 4 декларации по налогу на имущество. Это связано с тем, что в основные направления налоговой политики на 2021-2023 годы включили проработку возврата обложения движимого имущества налогом. Власти обещают снизить ставки, чтобы налоговая нагрузка на бизнес не выросла. Кроме того, обложение движимого имущества поможет избежать многочисленных споров по категории объектов.

Налог на имущество в 2021 году

Авансы по налогу на имущество

Каждый квартал авансы по этому налогу должны уплатить все организации, у которых на балансе имеется подлежащее налогообложению недвижимое имущество. Если иное не предусмотрено региональным законодательством. Стоимость имущества в этом случае значения не имеет, важна налоговая база. Авансы рассчитываются по среднегодовой стоимости или стоимости по кадастру. Попробуем рассчитать аванс исходя из данных по среднегодовой стоимости. Вычисляем среднюю стоимость имущества за год. Это будет авансовая налоговая база.

Стоимость средняя = (Сумма остаточных стоимостей на начала месяцев + Сумма конечных стоимостей имущества за эти месяцы и месяц после / (количество месяцев в отчетном периоде + 1). Остаточная стоимость считается с учетом амортизации.

Пример 1. В ООО «Ромашка» на начало года было амортизируемого имущества на 100 000 рублей. Ежемесячная амортизация — 5 000 рублей. Соответственно каждый месяц на эту сумму уменьшалась остаточная стоимость. К июлю 2020 года она упала до 70 000 рублей.

Налоговая база = (100 000 + 95 000 + 90 000 + 85 000 + 80 000 + 75 000 + 70 000) / 7 = 85 000 рублей.

Аванс за 2 квартал = (Налоговая база × Налоговая ставка) / 4 = (85 000 × 2,2%) / 4 = 467,5 рубля.

Рассчитаем аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года для компании с несколькими объектами налогообложения. В этом случае для расчета нужно указать налоговую базу исходя из средней суммы остаточной стоимости за год.

Пример 2. У ООО «Лютик» есть два объекта с остаточной стоимостью на начала года в 100 и 300 тысяч рублей. Амортизация этих объектов 5 000 и 10 000 в месяц соответственно.

Налоговая база = ((100 000 + 300 000) + (95 000 + 290 000) + (90 000 + 280 000) + (85 000 + 270 000) + (80 000 + 260 000) + (75 000 + 250 000) + (70 000 + 240 000) + (65 000 + 250 000) + (60 000 + 240 000) + (55 000 + 230 000))/ 10 = 276 000 рублей

Аванс за 3 квартал = (276 000 × 2,2%) / 4 = 1 518 рублей.

Рассчитываем аванс по налогу на имущество за 2 квартал 2021 года исходя из кадастровой стоимости.

Формула для расчета простая: Аванс = Кадастровая стоимость × Ставка налога / 4. Подсчет упрощается тем, что кадастровая стоимость описана в госкадастре по недвижимости. Узнать ее можно в специальном сервисе, введя кадастровый номер или адрес объекта.

Пример 3. Кадастровая стоимость имущества ООО «Василек» равна 1 162 000 рублей.

Аванс за 3 квартал = (1 162 000 × 2,2%) / 4 = 6 391 рублей.

Налог на имущество за 2021 год

Юридические лица рассчитывают налог на имущество самостоятельно. Чтобы рассчитать налог на имущество за год, нужно уменьшить платеж на авансы, перечисленные в течение года. Налоговая база рассчитывается как сумма остаточной стоимости каждого объекта на первое число месяца и последний день расчетного периода (31 декабря).

Пример 4. У ООО «Гладиолус» с начала года имеется амортизируемое имущество на 1 165 000 рублей. Ежемесячная амортизация — 8 000 рублей. Следовательно, остаточная стоимость имущества ежемесячно уменьшается на 8 000 рублей.
Остаточная стоимость:

1 января —1 165 000 рублей

1 февраля — 1 157 000 рублей

1 марта — 1 149 000 рублей

1 апреля — 1 141 000 рублей

1 мая — 1 133 000 рублей

1 июня — 1 125 000 рублей

1 июля — 1 117 000 рублей

1 августа — 1 109 000 рублей

1 сентября — 1 101 000 рублей

1 октября — 1 093 000 рублей

1 ноября — 1 085 000 рублей

1 декабря — 1 077 000 рублей

31 декабря — 1 069 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал
Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000) / 4 = 1 153 000 рублей
Авансовый платеж = 1 153 000 × 2,2% / 4 = 6 341,5 рубля
Авансовый платеж за 6 месяцев
Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000 + 1 133 000 + 1 125 000 + 1 117 000) / 7 = 1 141 000 рублей
Авансовый платеж = 1 141 000 × 2,2% / 4 = 6 275,5 рубля
Авансовый платеж за 9 месяцев
Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 +. + 1 093 000) / 10 = 1 129 000 рублей
Авансовый платеж = 1 129 000 × 2,2% / 4 = 6 209,5 рубля
Уплата налога за год
Налоговая база = (1 165 000 +. + 1 069 000) / 13 = 1 117 000 рублей
Платеж по налогу за год = 1 117 000 × 2,2% - (6 341,5 + 6 275,5+ 6 209,5) = 5 747,5 рубля

Оплачивайте имущественный налог и отправляйте расчеты и декларацию через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Избавьтесь от рутины, оплачивайте налоги и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Попробуйте 14 дней бесплатной работы!

Читайте также: