Заполнение раздела 3 кудир усн

Опубликовано: 16.04.2024

Автор статьи — Аналитик в Контур.Бухгалтерии

Контур.Бухгалтерия — облачная бухгалтерия для бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Зачем нужно вести и нужно ли сдавать КУДиР

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН. Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена статьей 346.24 НК РФ. Она есть и у организаций, и у предпринимателей.

Ошибки или отказ от ведения КУДиР, может привести к штрафам от 10 000 до 30 000 рублей. А если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — штраф в 20% суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей. Это закреплено в статье 120 НК РФ.

При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет. Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе выездной проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную (ст. 89, 93 НК РФ). Также КУДиР может понадобиться, чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

В какой форме вести КУДиР и когда ее создать

Новую книгу нужно открывать на каждый налоговый период — календарный год. Если организация создана в течение года, книга открывается со дня создания и до конца года. Вести ее можно в бумажном и электронном виде. От выбора формата зависит порядок оформления:

В бумажной книге до начала записей нужно заполнить титульный лист, сшить и пронумеровать страницы, указать количество страниц на последней странице, заверить КУДиР подписью и печатью (при наличии);
Электронную книгу в конце налогового периода нужно распечатать, сшить, пронумеровать страницы и указать их количество, заверить подписью и печатью (при наличии).

Выбранный способ ведения книги можно установить приказом руководителя или закрепить в учетной политике. Многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как Контур.Бухгалтерия или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде. В конце года или если налоговая потребует, можно распечатать.

КУДиР оформляется в одном экземпляре. При наличии обособленных подразделений, книгу формирует головной офис. Данные подразделений в ней отдельно выделять не нужно (ст. 346.24 НК РФ).

Как заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов. Форма книги одинакова и для организаций, и для предпринимателей на УСН. От объекта налогообложения она тоже не зависит — меняется только порядок заполнения.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» заполняют 1, 4 и 5 разделы. При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами.

Налогоплательщики с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги. Дополнительно понадобится справка к разделу 1.

Общие правила заполнения

Отражайте в книги хозоперации отчетных и налогового периодов. Все записи вносите в хронологическом порядке на основании первичных документов. Регистрируйте в ней документы о получении или перечислении оплаты, а также подтверждения расходов (платежные поручения, чеки, акты, накладные и пр.) Все показатели указывайте в рублях и копейках.

Раздел 1 «Доходы и расходы»

УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации. Блок «расходы» для упрощенцев с объектом «доходы» обычно не актуален. В него нужно заносить только:

расходы, осуществленные за счет субсидий;
расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных и стимулирование создания безработными гражданами новых рабочих мест.

Это связано с тем, что полученное финансирование можно признать в доходах только по мере расходования. В остальных случаях заполнять графу 5 не обязательно, но и не запрещено. Некоторые доходники делают это, чтобы не терять контроль за расходами.

УСН 15% — первый раздел заполняйте полностью. Указывайте только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН. Прочие доходы и расходы указывать не нужно. Финансовые затраты, которые не связаны с получением прибыли, в Книгу не включайте.

Как правильно отражать доходы и расходы в разделе 1 подробно описано в статье 346.17 НК РФ. Там же прописан порядок признания доходов и расходов. Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы.

Также заполняется справка к разделу 1, где и производится расчет налога. Ее надо составить после подсчета итоговой суммы доходов и расходов, то есть по итогам года.

Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования, остаточная стоимость и другие параметры для расчёта налоговой базы. Сюда можно внести только расходы, подтвержденные документами, которые направлены на покупку (создание) ОС и НМА или на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, перевооружение.

Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу»

Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующие налоговые периоды в течение 10 лет.

Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть. Потом эти данные включаются в справку к разделу 1. Если вы получили убыток в 2020 году, укажите его в Справке к Разделу 1. Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2021 году. Если в прошлых периодах убытка не было, раздел можно не заполнять.

Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников и больничных пособий, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы». ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя.

Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». Его ввели с января 2018 года. Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты. Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать.

Заполнять раздел надо всем, а не только плательщикам торгового сбора. Если в вашем регионе сбор не введен, укажите в пятом разделе отчетный год, а в показателях проставьте прочерки. Так вы защититесь от претензий инспекторов, ведь по сути без раздела 5 регистр будет не полным.

А теперь подробнее о практике ведения КУДиР.

Как отражать доходы в КУДиР

В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом.

Для денег все понятно: есть дата платежного поручения или приходного кассового ордера и сумма. Но если доход поступил в виде имущества: компьютера, например?

Как учесть натуральный доход в КУДиР

Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости. Как ее определять, можно посмотреть в статье 40 НК РФ. Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества. Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу.

Пример отражения натурального дохода в КУДиР:

Доходы и расходы

Сумма

Дата и номер первичного документа

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Что считать доходом?

В КУДиР учитываются как доходы от реализации товаров и услуг, так и внереализационные денежные поступления. К последним, например, относятся:

Полный список таких доходов указан в статье 250 НКРФ.

К доходу не относятся личные деньги, которые вы сами переводили на свой расчетный счет, и возврат ошибочных сумм. Эти суммы не включаются в КУДиР и, естественно, с них не рассчитывается налог.

Правила ведения

Сегодня ИП ведут КУДиР в электронном виде в течение года. Не возбраняется вести ее сразу в бумажном виде. Все записи, естественно, делаются на русском языке.

С началом нового года необходимо начать вести новую книгу. В конце же года ее пронумеровывают, распечатывают и прошивают. На последней странице вы должны поставить дату, свою подпись и указать количество прошитых страниц.

КУДиР имеет титульный лист и четыре раздела. Титульный лист и первый раздел заполняют все ИП на УСН. Остальные разделы заполняются в зависимости от потребностей, которые связаны с тем на системе «Доход» или «Доход минус расход» находитесь именно вы.

При заполнении титульного листа указываете расчетный год, ФИО, ИНН, объект налогообложения, адрес своей постоянной регистрации, наименование банка и номер расчетного счета.

В раздел I вы записываете информацию о расходах и доходах. В этом разделе нумеруется каждая операция (нумерация сквозная по всей таблице за год), указывается дата и номер документа о поступлении или списании денег, содержание операции и сумма.

По итогам квартала указываются суммы доходов и расходов или только доходов, если ИП находиться на УСН «Доход». За первый квартал указывается результаты первого квартала. После второго квартала — результаты полугодия. После третьего — общие результаты 9 месяцев. После четвертого — результаты года.

Справка к данному разделу не заполняется.

В разделе II вы показываете свои расходы, связанные с покупкой или созданием нематериальных активов и основных средств. Это актуально для ИП на УСН «Доход минус расход», и если вы относитесь именно к таким ИП, то также заполняете этот раздел.

В разделе III отражаются убытки по итогам прошлых налоговых периодов. ИП на УСН «Доход» этот раздел пропускают, а на УСН «Доход минус расход» заполняют.

В разделе IV отражаются страховые взносы, выплаченные в течение года. По сути, здесь ведется отчет по выплатам, на которые потом можно уменьшить налоговую базу. Именно поэтому раздел заполняется ИП на УСН «Доход». Если вы находитесь именно на этой системе налогообложения, то обязаны вести этот раздел.

Запись ведется в хронологическом порядке. Каждый платеж записывается в отдельной строке.

Вы должны указать исчерпывающие данные по каждому платежу: порядковый номер операции, дата и номер ПП (квитанции), год, за который уплачивался взнос, сумма (взносы в ПФР и ФФОМС указываются в разных графах, первые отражаются в 4 графе, вторые в 6). Итог подводится и по каждой строке и по отчетным периодам. В принципе, алгоритм ведения такой же, как и алгоритм в разделеI.

Нарушение грозит

Если ИП не ведет КУДиР или делает это с ошибками, то попадает под штрафы в размере от 10 тысяч р. до 30 тысяч р. Если в результате неправильного ведения книги вы заплатили меньше налогов, то штраф может быть равен 20% от невыплаченной суммы. Стоит знать, что этот штраф начинается от 40 тысяч р., и если 20% от невыплаченных налогов по сумме меньше этого лимита, то оштрафуют вас все равно на 40 тысяч р.

Если ИП не предоставил КУДиР по требованию налоговой инспекции, то штраф может достигать 200 тысяч р.

Если налоговая запросила у вас книгу, то предоставить ее вы обязаны в течение пяти дней. Дальше применяются штрафные санкции.

Когда КУДиР может понадобиться

Кроме того, что данная книга облегчает вам расчет налогов, она, как уже было сказано, может быть запрошена налоговой инспекцией. И этот запрос игнорировать нельзя.

Налоговая запрашивает у ИП КУДиР в следующих случаях:

Безусловно, основания для запроса могут быть и иными.

Разбираем, как правильно заполнять книгу учёта, какие в ней есть разделы и на что нужно обращать особое внимание

Отчётность в деле индивидуального предпринимательства не менее важная процедура, чем получение прибыли. Так как в том случае, если в не будете правильно вести отчётные документы, штрафы от проверяющих органов сведут результат вашей коммерческой деятельности на нет.

Так, например, если предприниматель работает на «упрощёнке», для него должно быть важным вести КУДиР — книгу учёта доходов и расходов.

Формат ведения книги

В основе формата КУДиР лежит запись в хронологическом порядке всех операций по доходам и расходам за определённый этап. Этап этот равен отчётному периоду по налогам, то есть году.

К каждой записанной в книге операции должны прилагаться подтверждающие эту операцию документы, а их данные также должны быть отражены в книге. Документы могут являть собой чеки по совершённым операциям, кассовые ордера или любые другие варианты, которые формируются во время совершения операции.

КУДиР хранится предпринимателем в течение четырёх лет и предоставляется по запросу проверяющего органа. При этом, необходимости каким-либо образом заверять книгу в налоговом ведомстве или другом органе нет.

В том случае, когда деятельность в определённый отчётный период не ведётся, книга всё равно формируется. Просто при условии, что нет ни доходных, ни расходных операций, формировать нужно будет нулевую книгу.

В случае, когда вы не предоставляете КУДиР по запросу проверяющего, вам формируется штраф. Если речь идёт об отсутствии нулевой книги доходов и расходов, то штраф будет небольшим (порядка 200 рублей). Но при отсутствии книги на тот период, когда деятельность велась, санкции будут гораздо значительнее.

Допустимо, чтобы книга велась как в электронном формате на компьютере, так и в виде бумажного журнала.

Если вы собирайтесь вести бумажную книгу учёта, то нужно будет предварительно пронумеровать все страницы и прошить. Также количество страниц книги указывается на последней странице. Книгу заверяют подписью ИП, если есть — то и печатью.

В случае наличия исправлений в журнале, каждая пометка должна снабжаться заверением с помощью подписи и печати, либо приложенным удостоверяющим верность исправления документом.

Когда ведётся журнал в электронном формате, его в конце распечатывают и также прошивают и подписывают.

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно.

Как заполнять книгу учёта доходов и расходов

Книга сама делится на несколько важных частей. Разберёмся подробнее, что представляет собой каждая такая часть:

Титульный лист

Строка «форма ОКУД» остаётся пустой.
«Объект налогообложения». Тут вы пишите свою систему отчётности по налогам — «доходы» или «доходы минус расходы».
«ОКПО» — здесь нужно обозначить код, который вы увидите, получив при регистрации письмо из Росстата.
В остальные графах не забудьте заполнить ФИО, адрес, расчётный счёт и ИНН.

Первый раздел КУДиР

Делим этот раздел на четыре таблицы в формате пяти граф. Четыре — потому что заполнение идёт по каждому кварталу. Пять граф такие:

Порядковое обозначение записи (номер)
Подтверждающий операцию документ (дата и номер)
Обозначение цели операции (Например: «Оплата по договору номер такой-то за такую-то услугу»)
Доход, который будет участвовать в начислении налога.
Расход, который участвует при формировании налога (Это для тех ИП, которые выбрали «упрощёнку» и заполняют книгу с объектом налога «доходы минус расходы»).

Второй раздел

Предназначается для записи расходных позиций. Опять же — только для тех, у кого в объекте налогообложения значится «доходы минус расходы». Здесь будут числиться вещи, на которые пришлось потратить ту или иную сумму, чтобы из этого получился продукт (помещения, материалы и прочее). А также сюда будут вписываться нематериальная составляющая — авторские права, товарные знаки и прочее.

Третий раздел

Здесь предпринимателю предстоит рассчитывать убытки. И не только в текущем периоде. В третий раздел книги также можно вписывать те убытки, которые вы пожелали перенести с прошлых периодов.

Четвёртый раздел

Отдельная часть для просчётов тех расходов, которые будут действовать на уменьшение налоговой суммы. Если у вас УСН объектом налогообложения которой являются «доходы». Это страховые выплаты во внебюджетные фонды — за всех наёмных работников и за себя.

Штрафы, как и в любом другом случае не несут ничего приятно, но исправно накладываются на предпринимателя, если тот допускает заполнение книги учёта с отклонениями от правил. В случае КУДиР, санкционные суммы начинаются от десяти тысяч рублей.

Особенности заполнения КУДиР

Заполнение происходит на русском языке исключительно
Отдельную книгу учёта нужно заполнять на каждый новый отчётный период
Соблюдайте правило заполнения доходов и расходов. Это разные строки.
Когда заполняется графа доходов, необходимо вписывать уточнение вида — что это, аванс, или что-то иное.
Датой получения дохода по КУДиР считает день поступления денег
В качестве расходов рассматриваются только прямые траты в целях получения товаров или услуг.
Датой совершения расхода по книге будет день списания средств или выдачи из кассы.
Дата расхода денег на товар, который потом должен быть реализован — это дата именно реализации товара.
Также и с услугами по логистике, хранению и обслуживающим действиям. Дата расхода по этим операциям — это дата предоставления этих услуг.
В книге нужно указывать каждый чек для потребителя. Либо же создаётся один ордер на совокупность нескольких операций.
НДС выделяется в отдельную строку
Если ваши сотрудники получают и аванс, и основную часть зарплаты, обе операции отражаются в КУДиР. Если речь о выдаче денег наличными из кассы фирмы, то в книге отражается помимо номер кассового ордера так же номер ведомости.

Книга учёта собирает в себе все данные по деятельности ИП, связанные с движением средств. В ней, при верном заполнении, можно найти и заработные платы, и деньги на коммуналку, страховые взносы и расходы по амортизации.

Книга учёта доходов и расходов — важный документ в деятельности ИП. Он необходим не только потому что этого требует проверочный орган. Книга — отличная база для сохранения порядка в фирме. Если вы будете постоянно практиковать её заполнение, то у вас никогда не возникнет ситуаций с потерей той или иной документации и бухгалтерским учётом, а также не возникнет внештатных ситуаций с проверками от ФНС.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены:

за отчетные периоды с 2021 г.: Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@,
за отчетные периоды до 2021 г.: Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Разделы 1 и Раздел 2 — обязательны к заполнению.

В Разделе 1 рассчитываются суммы, которые необходимо было оплатить авансовыми платежами в течение отчетного года в срок по: 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 31 марта (30 апреля для ИП) . Суммы рассчитываются автоматически на основании данных из Раздела 2. Поэтому рекомендуется сначала заполнять Раздел 2, а после этого переходить к Разделу 1.

В Разделе 2 рассчитываются суммы дохода, расхода, налоговой базы и исчисленного налога. Суммы указаны нарастающим итогом: за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев, за год. Значения в Разделе 2 рассчитываются автоматически на основании данных о расходах и доходах в сервисе (как учитываются доходы и расходы в сервисе см. в статье «Учет доходов и расходов на УСН»).

Подробное описание, как заполнять:

Реквизиты отчета

Как значение заполняется сервисом

Код формы отчетности по КНД

Заполнились на предыдущем шаге в окне создания отчета

Номер корректировки. Принимает значения: 0 – первичный документ, 1-999 – номер корректировки

Код налогового органа

Данные берутся из реквизитов организации

Код места, по которому представляется документ

Значение 214 – по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

Блок «Налогоплательщик - организация» заполняется автоматически из реквизитов организации (пункт меню «Реквизиты и настройки» → «Реквизиты организации»).

Блок «Лицо, подписавшее документ» заполняется автоматически из реквизитов организации (пункт меню «Реквизиты и настройки» → «Подписи, печать и логотип»).

Раздел 1 (УСН: доходы - расходы)

В Разделе 1 указаны суммы авансовых платежей и налога, которые нужно было уплатить в течение отчетного года:

строка 020 — сумма к уплате в срок по 25 апреля;

строка 040/050 — сумма к уплате в срок по 25 июля;

строка 070/080 — сумма к уплате в срок по 25 октября;

строка 100/110 — сумма к уплате в срок по 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП.

Если в строках указано значение со знаком «минус», это означает, что образовалась переплата по авансовому платежу, и эта сумма засчитывается в счет будущих платежей.

Сумма налога к уплате за год (то, что осталось уплатить после авансовых платежей) указана в строке 100, 110 или 120 и зависит от сумм налога за год (стр. 273 Раздела 2), налога за 9 месяцев (стр. 272 Раздела 2) и минимального налога (стр. 280 Раздела 2):

Если налог за год получился больше налога за 9 месяцев и больше минимального налога (1%), то строка 120 остается пустой, а в строке 100/110 указана сумма налога который нужно уплатить в срок по 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП.

Если налог за год получился больше налога за 9 месяцев, но меньше минимального налога (1%), то при расчете учитывается бОльшая сумма — сумма минимального налога. В этом случае строка 100/110 остается пустой, а в строке 120 указана сумма минимального налога, который нужно уплатить в срок по 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП.

Если налог за год получился меньше налога за 9 мес, но при этом больше минимального налога (1%), это означает переплату, перечисленную в бюджет авансовыми платежами. В этом случае строка 120 остается пустой, а в строке 100/110 указывается значение со знаком «минус». Сумму переплаты можно запросить к возврату.

Все значения Раздела 1 рассчитываются автоматически на основании цифр, указанных в Разделе 2.

Если в Раздел 1 необходимо внести правки, то изменения нужно вносить в документы в сервисе, на основании которых подсчитаны расходы и доходы за период. Эти документы можно найти на вкладке «Документы» → «Доходы и расходы».

Расчет каждой строки см. в таблице:

Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года (со знаком "-")

Значение высчитывается по строкам: стр. 271 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1.

Значение со знаком «плюс» заполняется в строку 040.

Значение со знаком «минус» заполняется в строку 050.

Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года (со знаком "-")

Значение высчитывается по строкам: стр. 271 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − стр.040/050 Раздела 1.

Значение со знаком «плюс» заполняется в строку 070.

Значение со знаком «минус» заполняется в строку 080.

Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку / Сумма налога к уменьшению (со знаком "-")

Значение высчитывается по строкам: стр. 272 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − стр.040/050 Раздела 1 − стр.070/080 Раздела 1.

Значение со знаком «плюс» заполняется в строку 100.

Значение со знаком «минус» заполняется в строку 110.

Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (календарный год) по сроку

Строка заполняется, если значение строки 280 Раздела 2 больше значения строки 273 Раздела 2.

Значение высчитывается по строкам: стр. 280 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − стр.040/050 Раздела 1 − стр.070/080 Раздела 1.

Раздел 2 (УСН: доходы - расходы)

В Разделе 2 показывается расчет сумм налога на основании полученных доходов и произведенных расходов.

Перед заполнением раздела выберите пункт «Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов».

Все значения Раздела 2 показаны за периоды: за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.

Суммы доходов и расходов автоматически высчитываются сервисом, используя данные на вкладке «Документы» → «Доходы и расходы» (как учитываются доходы и расходы в сервисе см. в статье «Учет доходов и расходов на УСН»).

Если в Раздел 2 необходимо внести правки, то изменения нужно вносить в документы в сервисе, на основании которых подсчитаны расходы и доходы за период. Эти документы можно найти на вкладке «Документы» → «Доходы и расходы».

Расчет каждой строки см. в таблице:

В каждой строке заполняется сумма доходов, рассчитанная на основании документов за указанный период, которые отображаются в сервисе на вкладке «Документы» → «Доходы и расходы».

В каждой строке заполняется сумма расходов, рассчитанная на основании документов за указанный период, которые отображаются в сервисе на вкладке «Документы» → «Доходы и расходы».

Налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу) / Сумма полученного убытка за истекший налоговый (отчетный) период:

Указывается разница между доходами (строки 210-213) и расходами (строки 220-223) за указанный период.

Если значения со знаком «плюс», это значит доходы больше расходов. Образовавшаяся налоговая база отражается в строках 240-243.

Если значения со знаком «минус», это значит доходы меньше расходов. Образовавшийся убыток отражается в строках 250-253.

Ставка налога (%):

Значение берется из реквизитов организации в сервисе (пункт меню «Реквизиты и настройки» → «Реквизиты организации» → поле «Система налогообложения»)

Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу):

Значение высчитывается по строкам: значения строк 240-243 умножаются на значения строк 260-263 по соответствующим периодам.

Сумма, отраженная в строках 270 -273, должна находиться на лицевом счете к каждому сроку уплаты авансового платежа и налога за период.

Раздел 3 (УСН: доходы - расходы)

Раздел 3 нужно заполнять, только если в отчетном периоде было использование имущества (в т. ч. денежных средств), работ или услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и целевого финансирования. Например, у вас некоммерческая организация по оказанию помощи бездомным животным. Денежные средства, полученные в виде пожертвований на содержание и лечение бездомных животных будут считаться целевыми поступлениями. Поэтому они не будут считаться доходом и их общую сумму за год следует указать в Разделе 3. При этом, если организация параллельно ведет коммерческую деятельность, например, за плату организует курсы дрессировки, то эти доходы уже будут облагаться налогом.

Чтобы добавить Раздел 3, нажмите на кнопку «Заполнить страницу».

Для облегчения труда бухгалтера Книга учета доходов и расходов (КУДиР) в программе 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3.0 заполняется автоматически по данным налогового учета поквартально. Также предусмотрена возможность ручной корректировки записей КУДиР с помощью документа Записи книги учета доходов и расходов (УСН).

Компании, применяющие УСН, должны формировать Книгу учета доходов и расходов. В ней по данным первички отражают хозяйственные операции за отчетный период в порядке хронологии. КУДиР составляют даже при нулевой отчетности. Обычно книгу сдают в конце года со всей отчетностью.

Важно! Формировать КУДиР необходимо уже после проведения закрытие месяца в 1С 8.3. А также не лишним будет восстановить последовательность документов, чтобы избежать ошибок, если вдруг какие-то документы были введены задним числом. Как восстановить хронологическую нумерацию счетов-фактур и кассовых документов в 1С 8.3 читайте в нашей статье.

Как настроить КУДиР в 1С 8.3

До того как приступить к формированию КУДиР в 1С 8.3 необходимо произвести ряд настроек. Это позволит избежать неправильного заполнения. Откроем и настроим учетную политику.

Где в 1С 8.3 книга учета доходов и расходов? Перейдем: Главное – Настройки – Учетная политика:

Затем потребуется в списке организаций выбрать нужную и открыть ее учетную политику:

Если задан объект налогообложения Доходы минус расходы, то в 1С 8.3 активируется доступ к кнопке Порядок признания расходов:

Данная функция служит для выбора событий, которые нужны для того, чтобы признать расходы понижающими налоговую базу по единому налогу:

У некоторых событий флажок стоит и снять его нельзя. Это значит, что событие должно произойти обязательно, чтобы признать расход. Установка или снятие других галочек производится в зависимости от нужд организации:

Для попадания в КУДиР материальных расходов нужно поставить галки: поступление материалов и оплата материалов поставщику.

Согласно актуальному законодательству, для учета расходов на приобретение материальных ценностей нет необходимости ставить галки Передача материалов в производство и Уменьшение расходов на остаток незавершенного производства.

Для признания и включения в КУДиР расходов на приобретение товаров необходимы события: поступление товаров, оплата товаров поставщику и реализация товаров.

Согласно актуальному законодательству, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, признаются по мере продажи данных товаров. Следовательно, для учета этих расходов нужно установить галочку Реализация товаров.

Флаг Получение дохода (оплаты от покупателя) можно не ставить, не боясь последствий, благодаря внесенным поправкам в законодательство с 2011 года.

Для отражения входящего НДС в КУДиР требуются установить галочки: НДС предъявлен поставщиком и НДС уплачен поставщику.

Также в этом разделе есть еще галочка Приняты расходы по товарам (работам, услугам). Ставить ее или убрать каждая организация решает самостоятельно. Если галочку не поставить, то входящий НДС не дожидаясь реализации, попадет в КУДиР.

Для доп. расходов, включаемых в себестоимость главными пунктами считаются: Поступление доп. расходов и Оплата поставщику. Если эти 2 условия выполняются, то расходы будут отражены в КУДиР, не дожидаясь списания запасов.

Если установить галочку Списание запасов (к ним относятся доп. расходы), то будет выполняться условие: доп. расходы будут ждать реализации и когда произойдет списание (реализация) товаров, тогда и доп. расходы окажутся в КУДиР.

Для таможенных платежей обязательными считаются: Ввоз товаров оформлен и Таможенные платежи уплачены.

Есть еще третья галочка Товары списаны. Если ее поставить, то таможенные платежи будут входить в состав расходов и окажутся в КУДиР только после того, как товар окажется реализован. Есть определенный документ (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.08.2011 № 16-15/0759978), который предписывает делать именно так. Поэтому галочку лучше поставить, чтобы избежать налоговых претензий.

Более подробно каким образом задается порядок признания расходов в параметрах Учетной политики при УСН в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 читайте в нашей статье. Либо смотрите в нашем видео уроке:

Теперь необходимо перейти в КУДиР и произвести непосредственно ее настройки в 1С 8.3. КУДиР находится в разделе Отчеты – УСН – Книга учета доходов и расходов УСН:

В самой форме книги нажмем на Показать настройки:

Чтобы выводились детальные расшифровки строк, надо установить галочку Выводить расшифровки:

Какие неточности можно допускать при определении расходов по приобретению ОС по налоговому учету при применении УСН “Доходы минус расходы” смотрите в нашем видео:

Как заполняется КУДиР в 1С 8.3

Теперь, после того как все настройки сделаны, сформируем КУДиР.

Важно! Напомним еще раз, что перед формированием КУДиР в 1С 8.3 необходимо произвести Закрытие месяца и восстановить последовательность.

На титульном листе КУДиР помимо других данных об организации, необходимо проконтролировать, чтобы было заполнено поле Объект налогообложения.

КУДиР разделена на 4 раздела:

Доходы и расходы – записываются доходы и расходы по хронологии.
Расходы на ОС и НМА – отражаются затраты на покупку, строительство ОС и НМА (только для предприятий, выбравших “доходы минус расходы”).
Расчет суммы убытка – фиксируются убытки, которые уменьшают базу по единому налогу (только для предприятий, выбравших “доходы минус расходы”).
Уменьшение суммы налога – фиксируются уплаченные страховые взносы «за себя» и за сотрудников, если они есть, на сумму которых уменьшается налог УСН (при УСН «доходы»):

При правильно проведенных настройках учетной политики заполнение КУДиР в 1С 8.3 произойдет автоматически и без особых трудностей. И не возникнет вопроса почему не формируется КУДиР в 1С 8.3.

Как избежать ошибки при УСН в 1С 8.3 и правильно отразить некоторые виды доходов и расходов в КУДиР читайте в нашей статье. Либо смотрите в следующем видео:

Ручная корректировка записей КУДиР

Иногда бухгалтер сталкивается с необходимостью корректировки записей КУДиР. Для этого в 1С 8.3 предусмотрен документ Записи книги учета доходов и расходов (УСН). Найти его нетрудно: Операции – УСН – Записи книги учета доходов и расходов (УСН):

Нажав на ссылку, перейдем в журнал Записи книги учета доходов и расходов (УСН). Документ создается нажатием кнопки Создать:

В открывшейся форме предлагается заполнить документ:

Организация – выбираем из списка справочника Организации нужную, применяющую УСН (если их несколько);
Дата– по умолчанию текущее число;
Номер– заполнится автоматом, при проведении документа:

Далее, видим, что документ содержит 3 вкладки, которые соответствуют разделам:

Доходы и расходы– вводятся данные для корректировки 1 раздела КУДиР;
Расчет расходов на приобретение ОС– вводятся данные об ОС для корректировки раздела 2 КУДиР;
Расчет расходов на приобретение НМА– вводятся данные о НМА для корректировки раздела 2 КУДиР:

После проведения документа данные попадут в КУДиР в соответствующие разделы:

Проверка правильности заполнения КУДиР

В 1С 8.3 есть отчет Анализ состояния налогового учета по УСН, который поможет убедиться в правильности заполнения КУДиР. Найти его легко: Отчеты – Анализ учета – Анализ состояния налогового учета по УСН:

В открывшейся форме достаточно выбрать период, организацию и нажать Сформировать. Каждую цифру можно расшифровать, просто кликнув по ней:

На сайте ПРОФБУХ8 Вы можете ознакомиться с другими бесплатными статьями и видеоуроками по конфигурации 1C Бухгалтерия 8.3 (8.2). Полный список наших предложений можно посмотреть в каталоге.

Рекомендуем посмотреть наш видео-урок по переходу с ОСНО на УСН в 1С 8.3:

Читайте также: