Усн в калмыкии ставка налога
Опубликовано: 29.04.2024
от 30 ноября 2009 года N 154-IV-З
Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения
Принят
Постановлением
Народного Хурала (Парламента)
Республики Калмыкия
от 30 ноября 2009 года N 316-IV
Настоящий закон в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает на территории Республики Калмыкия дифференцированные налоговые ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.
(в ред. Закона Республики Калмыкия от 22.12.2015 N 161-V-З, Закона Народного Хурала (Парламента) Республики Калмыкия от 21.11.2018 N 9-VI-З (ред. 13.06.2019))
- Примечание изготовителя базы данных.
Статья 1. Налоговые ставки
(статья 1 в ред. Закона Народного Хурала (Парламента) Республики Калмыкия от 21.11.2018 N 9-VI-З (ред. 13.06.2019))
1. Установить налоговые ставки по категориям налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в следующих размерах:
1) 1 процент для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
раздел C Обрабатывающие производства;
раздел P Образование: 85.11 Образование дошкольное;
2) 3 процента для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
раздел I Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания: 55.1. Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
раздел N Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги: 79.1. Деятельность туристических агентств и туроператоров. 79.90.1. Деятельность по предоставлению туристических информационных услуг. 79.90.2. Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг;
3) 6 процентов для налогоплательщиков, не указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 настоящей статьи.
2. Установить налоговые ставки по категориям налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в следующих размерах:
1) 5 процентов для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
раздел C Обрабатывающие производства;
раздел P Образование: 85.11 Образование дошкольное;
2) 7 процентов для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
раздел I Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания: 55.1. Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
раздел N Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги: 79.1. Деятельность туристических агентств и туроператоров. 79.90.1. Деятельность по предоставлению туристических информационных услуг. 79.90.2. Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг;
3) 10 процентов для налогоплательщиков, не указанных в подпунктах 1, 2 пункта 2 настоящей статьи.
3. Абзац второй подпункта 2 пункта 1 и абзац второй подпункта 2 пункта 2 настоящей статьи применяются при условии оказания услуг по размещению, оказываемых за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и (или) других услуг) по договору о реализации регионального туристского продукта Республики Калмыкия.
4. Абзац второй подпункта 1 пункта 1 и абзац второй подпункта 1 пункта 2 настоящей статьи применяются при условии осуществления налогоплательщиками производства на территории Республики Калмыкия и наличия рабочих мест на данном производстве.
Статья 1.1. Налоговые ставки
1. Установить налоговые ставки по категориям налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в следующих размерах:
1) 1 процент для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
раздел С Обрабатывающие производства;
раздел Р Образование: 85.11 Образование дошкольное. 85.41 Образование дополнительное детей и взрослых;
раздел H Транспортировка и хранение: 49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта. 49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам. 51.1 Деятельность пассажирского воздушного транспорта. 51.21 Деятельность грузового воздушного транспорта. 52.21.21 Деятельность автовокзалов и автостанций. 52.23.1 Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом;
раздел R Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений: 90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений. 91.02 Деятельность музеев. 91.04.1 Деятельность зоопарков. 93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
раздел S Предоставление прочих видов услуг: 95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения. 96.01 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий. 96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты. 96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная;
раздел Q Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг: 86.23 Стоматологическая практика. 86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций. 88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
раздел N Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги: 79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма. 82.3 Деятельность по организации конференций и выставок;
раздел I Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания: 55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания. 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
раздел J Деятельность в области информации и связи: 59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов;
раздел G Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов: 47 Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (за исключением 47.1 Торговля розничная в неспециализированных магазинах. 47.2 Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах. 47.3 Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах. 47.74 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. 47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков);
Раздел L Деятельность по операциям с недвижимым имуществом:
68.2 Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом. 68.3 Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе.
2) 6 процентов для налогоплательщиков, не указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи.
2. Установить налоговые ставки по категориям налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в следующих размерах:
1) 5 процентов для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
раздел С Обрабатывающие производства;
раздел Р Образование: 85.11 Образование дошкольное. 85.41 Образование дополнительное детей и взрослых;
раздел H Транспортировка и хранение: 49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта. 49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам. 51.1 Деятельность пассажирского воздушного транспорта. 51.21 Деятельность грузового воздушного транспорта. 52.21.21 Деятельность автовокзалов и автостанций. 52.23.1 Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом;
раздел R Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений: 90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений. 91.02 Деятельность музеев. 91.04.1 Деятельность зоопарков. 93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
раздел S Предоставление прочих видов услуг: 95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения. 96.01 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий. 96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты. 96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная;
раздел Q Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг: 86.23 Стоматологическая практика. 86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций. 88 91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
С января 2020 года в Удмуртии действуют льготные налоговые ставки для тех, кто впервые открывает бизнес в республике или перевозит его из другого региона. Например, для упрощенки «доходы» в первый год после переезда ставка 1%, а во второй — 3%. Но всё не так просто.
Льготные ставки только для упрощенки
Удмуртия предлагает бизнесу такие условия по налогам:
- 1% на упрощенке «доходы» в первом налоговом периоде и 3% в следующем;
- 5% на упрощенке «доходы минус расходы» в первом и втором налоговых периодах.
Чтобы платить налоги по льготной ставке, нужно:
- работать на упрощенке;
- впервые зарегистрировать бизнес в Удмуртии в 2020 и 2021 годах или перевести бизнес из другого региона в Удмуртию в эти же годы;
- предоставить в налоговую Удмуртии декларацию, книгу расходов и доходов, расчет доли доходов по каждому оквэду.
Звучит просто, но давайте разберемся, что нужно сделать для переезда и правда ли получится сэкономить.
ИП может сэкономить на налогах, но потратится на переезд
Допустим, ИП на упрощенке «доходы» работает без сотрудников и каждый месяц зарабатывает по 200 000 рублей. Посмотрим, сколько он может сэкономить, если переедет в Удмуртию со ставкой 1%
Ставка 6%
Ставка 1%
Обязательные взносы в 2020 году
Взносы с дохода свыше 300 000 ₽
Налог после уменьшения на взносы
Сколько в итоге платить
Получается, ИП из примера в 2020 году сэкономит 82 156 рублей. Во втором налоговом периоде ставка 3%, но какими будут взносы, мы пока не знаем, поэтому посчитаем с прошлогодними, тогда экономия — 72 000 рублей. За два года ИП сэкономит 154 156 рублей. У ИП с большими доходами экономия получится больше — в каждом случае нужно считать индивидуально.
Теперь разберемся с расходами на переезд. Чтобы получить льготную налоговую ставку, ИП нужна прописка в Удмуртии, например в Сарапуле. Если предприниматель не планирует жить в Сарапуле, примерные расходы на переезд будут такими:
- билеты туда-обратно, если в планах есть личный осмотр квартиры перед покупкой. Билет на поезд Москва — Сарапул туда-обратно в июле стоит 8020 рублей;
- покупка жилья, в котором можно прописаться. К примеру, студия в Сарапуле обойдется в 700 000 — 900 000 рублей.
Теоретически, можно найти человека, который согласится прописать ИП за небольшую плату, но за фиктивную прописку есть штрафы от 100 000 до 500 000 рублей.
Ехать в Сарапул для покупки и прописки необязательно: прописку можно сделать дистанционно через Госуслуги, а право собственности оформить в МФЦ в своем городе. С поездкой минимальные расходы 708 020 рублей — это без учета трат на оформление сделки с квартирой, отель и еду, а экономия — 154 156 рублей. При этом неизвестно, какой будет налоговая ставка через два года.
Юрий Кочергин, юрист
Льготные налоговые ставки есть не только в Удмуртии — экономически слабые регионы стараются снижать отток предпринимателей и привлекать новых. Но если регион вводит льготы, это повод задуматься, получится ли там заработать. В экономически успешных регионах льгот обычно нет, потому что там предпринимателям и так неплохо живется.
ООО придется сменить юридический адрес и открыть обособленное подразделение
Теперь посчитаем экономию и расходы для ООО. Для примера возьмем компанию на упрощенке «доходы минус расходы» с годовым оборотом 10 млн рублей.
Ставка 15%
Ставка 5%
Доходы минус расходы
Получается, в этом случае можно сэкономить 400 000 рублей, но чтобы платить налоги по льготной ставке, компании придется сменить юридический адрес. Если кратко, нужно:
- провести собрание собственников, принять решение или оформить протокол о смене юридического адреса;
- сообщить в свою налоговую о смене адреса;
- подать документы в новую налоговую лично или по почте;
- получить лист записи в ЕГРЮЛ с новым адресом.
Подробнее мы рассказывали в другой статье.
Читать в Деле
Переезд может затянуться на один — два месяца, если налоговая решит провести проверку и отправит инспектора по новому адресу, чтобы он посмотрел, действительно ли компания там работает. Кроме того, придется потратиться на:
- аренду или покупку помещения. Аренда офиса площадью 27 м² в Сарапуле обойдется в 10 000 рублей в месяц;
- госпошлину — 800 рублей за смену адреса.
Но нельзя зарегистрировать ООО в Удмуртии, а чебуреки продавать в Москве. Чтобы продолжить работу в своем городе, надо открыть обособленное подразделение и уже через него продавать чебуреки.
Елена Теленова, налоговый консультант
Мое мнение: мудрить не надо, переезд в Удмуртию того не стоит.
ИП при переезде не заполняет заявление в налоговую — она получает данные из УФМС, вносит изменения в ЕГРИП и передает данные Росстату, Пенсионному фонду и Фонду социального страхования. В теории это занимает двадцать дней, но на практике обычно всё происходит долго и криво. Москва в этом плане работает хорошо, а регионы — не очень. Из-за этого ИП может не только не выиграть, но и получить проблемы с документами.
ООО может открыть обособленное подразделение, только если в нем будет хотя бы один сотрудник. Обособленное подразделение платит налог по ставке головного, но налоги за сотрудника, например НДФЛ, — по месту деятельности.
Обособленные подразделения бывают разными: с выделением на баланс и нет, со своим расчетным счетом и без него, но в любом случае бухгалтерское обслуживание будет обходиться примерно на 20% дороже.
Есть еще нюанс: если компания решит открыть не обособленное подразделение, а филиал, она потеряет право работать на упрощенке.
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Упрощенная система налогообложения введена для облегчения налоговой нагрузки на организации и предпринимателей. Ставки УСН в отдельных субъектах РФ могут отличаться от общепринятых. Государство предоставило региональным властям право на корректировку ставки налога. В статье разберемся с тем, какие ставки устанавливают в регионах и как выбрать объект налогообложения с учетом изменяющихся ставок.
Размеры базовых ставок
Переходя на упрощенку, вы самостоятельно выбираете объект налогообложения. Для УСН законодательно предусмотрено два вида стандартных налоговых ставок (ст. 346.20 НК РФ).
- «Доходы». При выборе этого объекта налогообложения платите до 6% с выручки. Расходы не влияют на размер платежа, их учитывать не нужно.
- «Доходы минус расходы». При таком таком налогообложении платеж составит до 15% с разницы между выручкой и расходами за период.
При выборе второго варианта, важно помнить, что в качестве расходов можно учесть лишь те платежи, которые входят в утвержденные перечень (ст. 346.16 НК РФ). При этом затраты должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами.
Если расходы превысят доход, либо расчетная сумма налога окажется меньше 1% от выручки, то при налоговой базе «Доходы минус расходы» придется заплатить минимальный налог. Его размер составляет 1% от полученных за год доходов. При полном отсутствии дохода платить налог не нужно.
С 2021 года на УСН появились повышенные ставки. Их нужно применять, когда нарушены ограничения по численности сотрудников или сумме доходов. Так, если в 2021 году сумма доходов окажется в диапазоне от 150 до 200 млн рублей, нужно платить больше налогов. То же самое при среднесписочной численности сотрудников больше 100, но меньше 130 человек. Ставки зависят от объекта налогообложения:
- «Доходы» — 8% с выручки.
- «Доходы минус расходы» — 20% с разницы между выручкой и расходами за период.
Льготные ставки УСН в 2021 году
Базовые ставки налога 6% и 15%, максимальные ставки для крупных упрощенцев — 8% и 20%. Но государство дало право региональным властям снижать стандартные ставки. Для этого региональные власти издают закон об установлении налоговой ставки на своей территории.
Даже если в регионе установлены льготные ставки или налоговые каникулы для предпринимателей, при превышении нижней границы лимитов налог надо будет платить по повышенным ставкам. Региональным властям разрешено устанавливать ставки по объекту налогообложения «Доходы» от 1 до 6 процентов, а для режима «Доходы минус расходы» — от 5 до 15 процентов. При этом ставки могут дифференцироваться. На основе наиболее общих признаков: сферы, размеров, местоположения бизнеса, — могут быть выделены отдельные категории налогоплательщиков. В законах субъектов отдельные категории выделяются, как правило, на основе вида экономической деятельности.
Следите за обновлением налогового законодательства своего региона на сайте ФНС в нижней части страницы (не забудьте переключить регион на свой). Может случиться, что вы не заметите своего права на льготу вовремя. Если в вашем регионе есть льгота, предусмотренная для вашего вида деятельности, но вы не пользовались ей, вы имеете право:
- подать уточненные декларации за те годы, с уточнением ставки и суммы исчисленного налога;
- подать заявление на зачет переплаты в счет будущих платежей или её возврат на счет.
В каждом регионе свои условия для получения пониженной ставки. Узнайте в налоговом органе, есть ли в вашем регионе льготные ставки, и какие особые условия для ее применения установлены. Или самостоятельно изучите законы субъекта. Если ваша деятельность относится к нескольким льготным категориям одновременно, вы можете выбрать одну ставку, которая будет наиболее выгодной.
Ставки УСН для пострадавших от коронавируса
Власти субъектов начали снижать ставки по УСН, чтобы поддержать пострадавшие во время пандемии организации и предпринимателей. Большинство регионов снизило проценты на весь 2020 год, поэтому бизнес получил возможность пересчитать налоги с самого начала 2020 года, но есть и регионы-исключения.
Субъекты РФ могут снижать налоговые ставки как для всех налогоплательщиков, так и для тех, кто пострадал в большей степени. Если льгота введена только для пострадавших отраслей, то от соответствующего вида деятельности компания должна получать не меньше 70% своего дохода. Если льгота распространяется на всех, то процентное соотношение доходов не имеет значения.
Например, Челябинская область установила самые низкие ставки для пострадавших ИП и организаций — 1% для доходников и 5 % для тех, кто считает налог с разницы между доходами и расходами. Полный список видов деятельности дан в законе Челябинской области от 09.04.2020 № 123-ЗО. На данные виды должно приходиться не меньше 70% доходов компании. Требований по отнесению в реестр СМП не установлено.
Противоположный пример — Республика Тыва. Местные власти сделали ставки минимальными для всех плательщиков налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Значит, местным предпринимателям не нужно выполнять никаких особых условий для работы по льготной ставке (Закон Республики Тыва от 10.04.2020 № 590-ЗРТ).
Проверить наличие льготы в вашем регионе вы можете на официальном сайте ФНС в разделе «Региональное законодательство.
Налоговая ставка 0% для ИП на УСН
ИП на упрощенке могут получить особую пониженную ставку от региональных властей, независимо от налогооблагаемой базы. Ставку 0% получат впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах или сфере бытовых услуг для населения. Субъект РФ самостоятельно устанавливает виды деятельности в данных сферах, на основании ОКВЭД. Еще одно условие — не менее 70% доходов должно быть от установленных видов деятельности.
Эти налоговые каникулы действуют два налоговых периода, но не дольше, чем до конца 2023 года. Пока действует пониженная ставка, налогоплательщики на «Доходы минус расходы» не платят минимальный налог.
Субъект РФ может ограничить доступ к ставке 0%, установив лимит численности персонала или предельного размера доходов. Если ограничения будут нарушены, ИП лишат права на каникулы и обяжут уплатить налог по базовой ставке региона за период, в котором нарушены ограничения.
Переезд в регион с пониженными ставками налогообложения
Если организация или ИП на упрощенке переедет в льготный регион, то сможет сэкономить на уплате налога, так как получит право на применение льготной ставки с начала года. Для применения новой ставки, нужно зарегистрировать организацию или получить прописку для ИП в новом регионе.
Все льготы и ограничения к ставкам УСН прописаны в законе субъекта. Если ваша деятельность соответствует критериям, вы получите право на сниженную ставку. При этом ранее уплаченные авансовые платежи пересчитывать не нужно. А вот следующий авансовый платеж нужно заплатить по новой ставке, за вычетом уплаченного ранее аванса. Образовавшуюся из-за переезда переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Ежегодная декларация тоже подается по новому адресу.
Выбор объекта налогообложения
Выбирая объект налогообложения, изучите законодательство региона. В субъекте РФ, где вы зарегистрированы, могут быть установлены пониженные ставки для отдельных видов деятельности. Чтобы запланировать налоговые платежи, нужно спрогнозировать расходную и доходную части. Разберем на примере:
ООО «Чистюля» работает на УСН «Доходы» и осуществляет клининговые услуги. Деятельность ведется в регионе, где ставка налога для УСНО с объектом «Доходы минус расходы» равна 7%, «Доходы» — 6%. Прогнозируемый доход 500 000 рублей в год, а учитываемые при налогообложении расходы 210 000 рублей.
Основываясь на запланированных доходах и расходах, рассчитаем размер платежа по налогу при разных объектах налогообложения:
- При объекте «Доходы» сумма налога к уплате составит 30 000 рублей (500 000 р. × 6%).
- При объекте «Доходы минус расходы» платеж составит на 8 250 р. меньше — 20 300 рублей ((500 000 — 210 000) × 7%).
Разница в суммах оказалась существенной, поэтому ООО «Чистюля» лучше сменить объект налогообложения на «Доходы минус расходы» с 1 января следующего года.
Автор статьи: Елизавета Кобрина
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия отлично подходит для ведения учета и формирования отчетности на УСН. Начисляйте зарплату, учитывайте доходы и расходы и сдавайте отчетность онлайн. Первый месяц использования бесплатен для всех новых пользователей.
- Внесение изменений в ОКВЭД ИП
- Изменения ИП
- Перерегистрация ООО
- Преобразование ЗАО
- В каких регионах налоги УСН 1%?
- Перерегистрация в Удмуртии
- Налог 1 процент: могут ли доначислить?
Хотите, мы вам позвоним?
Сводная таблица регионов с налогами УСН 1 процент!
Сравниваем регионы, где законом установлена возможность платить меньший процент налога для ООО и ИП на УСН.
Ниже приведена максимально полная информация по всем регионам с пониженной ставкой налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
Как правило, речь идет об 1% для тех, кто выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, и 5% для тех, кто выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов.
Во время пандемии многие регионы приняли соответствующие законы, но большинство мер поддержки были краткосрочными и закончили свое действие в декабре 2020 года, в список таких регионов попали: Республика Адыгея, Республика Башкортостан, Республика Алтай, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Республика Северная Осетия-Алания, Республика Тыва, Республика Чувашия, Краснодарский край, Республика Марий Эл, Республика Хакассия, Ставропольский край, Иркутская область, Кировская область, Камчатский край, Севастополь, Ульяновская область, Тюменская область, Псковская область, Пензенская область, Оренбургская область.
В ряде регионов льгота продолжает действовать, но есть ограничения по кодам ОКВЭД: те чтобы иметь возможность платить меньше налога – ООО или ИП должно заниматься строго определенным перечнем видов деятельности таким образом, чтобы не менее 70%, а в ряде регионов – 90% дохода было получено именно от этих видов деятельности. К этим видам деятельности относятся в основном пострадавшие отрасли в соответствии с Постановлением Правительства №434 от 03.04.2020 года, а именно: деятельность в области транспорта, деятельность в области культуры, деятельность туристических агентств, деятельность по организации конференций и выставок , деятельность в области здравоохранения, деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений, физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт, гостиничный бизнес, общественное питание, оказание бытовых услуг для населения, деятельность в области средств массовой информации и производства печатной продукции, розничная торговля непродовольственными товарами. К регионам с такими ограничениями относятся: Республика Бурятия, Карачаево-Черкесская Республика, Волгоградская область, Калужская область, Ленинградская область, Ямало-Ненецкий АО, Ханты-Мансийский АО, Еврейская АО, Челябинская область, Сахалинская область, Ростовская область, Пермский край.
В Республике Мордовия , Воронежской области и Республике Татарстан льготу смогут получить организации и индивидуальные предприниматели, не менее 90% дохода которых составляет деятельность в области информационных технологий и разработки ПО.
В Белгородской области – не менее 70% от деятельности в области розничной торговли, кроме мотоциклов и автотранспортных средств и деятельности по предоставлению напитков и продуктов питания.
В Республике Саха (Якутия), Ивановской, Ярославской и Кемеровской области льгота предусмотрена только для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших в 4-м квартале 2020 года либо всем 2020году в зависимости от региона - систему налогообложения в виде единого дохода на вмененный налог.
В Амурской области льготу и Чукотском АО - 1% с налога на доход получат организации, занимающиеся торговлей лекарственными препаратами, а 5% с дохода минус расход – организации, являющиеся участниками договора простого товарищества и осуществляющие регулярные автоперевозки по муниципальным маршрутам.
В Рязанской области на льготу имеют право получатели господдержки, социально-ориентированные некоммерческие организации, организации народных-художественных промыслов, организаций, имеющие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода).
В Смоленской области 0% налога заплатят индивидуальные предприниматели, оказывающие бытовые услуги населению.
В ряде регионов ставка является менее привлекательной тк превышает 1% с дохода и 5% с дохода-расход, она варьируется от 2% и выше с дохода и 7% с дохода-расход. К регионам с менее выгодной ставкой относятся: Красноярский край, Республика Карелия, Республика Коми, Приморский край, Хабаровский край, Архангельская область, Астраханская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Ивановская область, Калининградская область, Костромская область, Курганская область, Липецкая область, Новгородская область, Орловская область, Саратовская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Республика Крым, Санкт-Петербург.
Какие же регионы Российской Федерации продолжают предоставлять максимальную льготу в 2021 году и далее и при этом там отсутствуют ограничения по видам деятельности? Чечня, где льгота бессрочна; Мурманск, где льгота предоставлена на 2021-2022 год и Республика Удмуртия, где в 2021 году можно заплатить 1% и 3% в 2022 году, если Вы выбрали объектом налогообложения доходы. И 5% в 2021-22годах, если доходы минус расходы. В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства. В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует только в первый год, далее каждый год налог увеличивается, и успеть перерегистрироваться надо до конца 2021 года.
В таблице ниже указан перечень регионов, где сейчас без ограничений по ОКВЭД действует льготная ставка налогообложения для УСН с указанием условий получения льготы, сроков ее действия и ссылкой на закон, которым регламентирована льгота, а также стоимости наших услуг по содействию в перерегистрации индивидуальных предпринимателей и организаций:
Стоимость наших услуг по переводу Вашего ООО/ИП в данный регион
| Виды ставок УСН | |||
|---|---|---|---|
| Вид упрощенки | Стандартная | Сниженная регионом(обычно только для некоторых видов) | Налоговые каникулы(только ИП) |
| УСН Доходы | 6% | 1-5%(с 2016 года) | до 0%(с 2015 года) |
| УСН Доходы-Расходы | 15% | 3-14%(с 2009 года) | до 0%(с 2015 года) |
История
При УСН доходы минус расходы установлена процентная ставка налога 15%. С 1 января 2009 года местными постановлениями регионов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков или на весь регион независимо от категорий.
Регионы могут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы(раньше не могли). До 3 процентов(было до 5%) - ставку УСН для «доходы минус расходы»(с 2017 по 2021 год). Поэтому в эту таблицу ниже важно посмотреть всем, на любом режиме.
Регионы в рамках налоговых каникул для новых ИП могут снижать ставку УСН до 0%.
Ставки регионов 2019-2020
Актуальные ставки вы найдете на сайте налоговой(для УСН доходы и УСН доходы-расходы). По регионам тут ссылки:
Может вы новый ИП и можете применять нулевую ставку? Тогда смотрите статью Налоговые каникулы - список регионов.
| Регион |
|---|
| 01 Республика Адыгея |
| 02 Республика Башкортостан |
| 03 Республика Бурятия |
| 04 Республика Алтай |
| 05 Республика Дагестан |
| 06 Республика Ингушетия |
| 07 Кабардино-Балкарская Республика |
| 08 Республика Калмыкия |
| 09 Карачаево-Черкесская Республика |
| 10 Республика Карелия |
| 11 Республика Коми |
| 12 Республика Марий Эл |
| 13 Республика Мордовия |
| 14 Республика Саха (Якутия) |
| 15 Республика Северная Осетия-Алания |
| 16 Республика Татарстан |
| 17 Республика Тыва |
| 18 Удмуртская Республика |
| 19 Республика Хакасия |
| 20 Чеченская Республика |
| 21 Чувашская Республика |
| 22 Алтайский край |
| 23 Краснодарский край |
| 24 Красноярский край |
| 25 Приморский край |
| 26 Ставропольский край |
| 27 Хабаровский край |
| 28 Амурская область |
| 29 Архангельская область и Ненецкий ао |
| 30 Астраханская область |
| 31 Белгородская область |
| 32 Брянская область |
| 33 Владимирская область |
| 34 Волгоградская область |
| 35 Вологодская область |
| 36 Воронежская область |
| 37 Ивановская область |
| 38 Иркутская область |
| 39 Калининградская область |
| 40 Калужская область |
| 41 Камчатский край |
| 42 Кемеровская область |
| 43 Кировская область |
| 44 Костромская область |
| 45 Курганская область |
| 46 Курская область |
| 47 Ленинградская область |
| 48 Липецкая область |
| 49 Магаданская область |
| 50 Московская область |
| 51 Мурманская область |
| 52 Нижегородская область |
| 53 Новгородская область |
| 54 Новосибирская область |
| 55 Омская область |
| 56 Оренбургская область |
| 57 Орловская область |
| 58 Пензенская область |
| 59 Пермский край |
| 60 Псковская область |
| 61 Ростовская область |
| 62 Рязанская область |
| 63 Самарская область |
| 64 Саратовская область |
| 65 Сахалинская область |
| 66 Свердловская область |
| 67 Смоленская область |
| 68 Тамбовская область |
| 69 Тверская область |
| 70 Томская область |
| 71 Тульская область |
| 72 Тюменская область |
| 73 Ульяновская область |
| 74 Челябинская область |
| 75 Забайкальский край |
| 76 Ярославская область |
| 77 город Москва |
| 78 Санкт-Петербург |
| 79 Еврейская автономная область |
| 86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра |
| 87 Чукотский АО |
| 89 Ямало-Ненецкий автономный округ |
| 91 Республика Крым |
| 92 город Севастополь |
Пониженные региональные ставки единого налога при УСН
См. также: Налоговые каникулы слухи и реальность
Понравилась статья? Добавьте к себе:
🙈 Смотрите все главные Налоговые изменения(увеличения налогов) с 2021 года Отчет в статистику для всех; смерть ЕНВД; ПСН стал привлекательным; по УСН увеличили лимиты и поменяли декларацию; поменяли платёжки и другие изменения кратко.
😢 В 2021, 2022, 2023 году платеж ИП (см. калькулятор) составит - 40 874, 43 211, 45 842 рублей.
😢 МРОТ с 1 января 2021 года составит 12 792 рублей(+5,5%).
😷 Мы подготовили 8 таблиц в которых описали все меры (отсрочка подачи отчетности, платежей, взносов) по спасению бизнеса при эпидемии коронавируса.
😊 Сроки отчетности перенесли на из-за пандемии коронавируса (в основном на 6 месяцев).
📅 Мы подготовили новый коронавирусный налоговый календарь на 2021 год. Со всеми выходными, переносами и изменениями.
🏥 С 1 апреля 2020 года больничные должны быть не ниже МРОТ
% С 1 апреля 2020 года для малых и средних страховые взносы снизили в 2 раза
😊 С 2020 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 408,33 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.
😊 ИП без работников в сфере услуг и продажи товаров собственного производства отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2021 года.
Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации и вывод в Excel БЕСПЛАТНО.
Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.
Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.
Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.
Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате - три месяца в подарок.
Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер "О" (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03
Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО
Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.
праздники выходные сокращенные
отчеты/платежи
Сегодня: 18 мая, 2021 г. вторник - 02:52:57 МСК
Сроки отчетов перенесли! См. таблицу переноса.
ИП Забелин Леонид Викторович
Адрес: 344038, г.Ростов-на-Дону, пр-т. Ленина, д. 48
Читайте также: