Сроки уплаты усн в 2017 году таблица

Опубликовано: 01.05.2024

Упрощенная система, согласно сведениям Росстата, является самым популярным налоговым режимом среди малых и средних фирм РФ. В 2017 году эту группу экономических агентов затронули изменения, связанные со сроками внесения обязательных платежей в казну. Ниже дана основная информация, касающаяся сроков уплаты УСН, КБК-налога и произведения авансовых платежей.

УСН для ИП: сроки внесения платежей в 2017 году

Налог для индивидуальных предпринимателей, использующих в своей деятельности УСН, уплачивается по итогам года. Однако на протяжении этого периода ИП обязаны поквартально вносить аванс. В начале следующего года в налоговые органы по месту регистрации бизнеса должна быть представлена налоговая декларация, а через некоторое время – окончательный платеж. В общем виде сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями в рамках «упрощенки» в 2017 году таковы:

налог за 2016 год должен быть внесен до 3 мая текущего года;
авансовые платежи за первый, второй и третий кварталы производятся до 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2017 года соответственно;
окончательный налог за 2017 год уплачивается до 28 апреля 2018 года.

Если оказалось, что ИП закончил финансовый год с убытком, то минимальный налог (1 %) он вносит в казну в те же сроки, которые установлены для УСН. Авансовые платежи в данном случае отсутствуют.

Каковы сроки уплаты УСН для организаций (ООО)

ООО имеют право применять в своей деятельности УСН в том случае, если они вписываются в лимиты по численности персонала, годовой и девятимесячной выручке. При этом в отношении данных организаций в 2017 году действуют иные сроки внесения УСН в казну:

налог за 2016 год должен быть уплачен до 31 марта текущего года;
авансовые взносы производятся аналогично срокам, предусмотренным для ИП;
налоговый платеж за 2017 год должен быть осуществлен до 31 марта 2018 года.

Правила уплаты минимального налога для организаций аналогичны тем, которые действуют в отношении ИП.

КБК для УСН в 2017 году

При заполнении налоговых деклараций и осуществлении соответствующих платежей физические и юридические лица часто задаются вопросом: какой КБК будет использоваться в рамках УСН в 2017 году? Этот момент зависит от объекта «упрощенки», который применяет экономический агент:

при объекте «доходы» КБК имеет вид 182 1 05 01011 01 1000 110;
при объекте «денежные поступления минус затраты» он выглядит следующим образом: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если предприниматель или организация закончили финансовый год с отрицательным финансовым результатом, то они платят минимальный налог, который перечисляют по аналогичным КБК и притом только по итогам налогового года (авансы не начисляются).

Каков порядок уплаты УСН

УСН существенно упрощает отношения между экономическими агентами и налоговыми органами. Физические и юридические лица не допустят ошибок во внесении обязательных платежей в казну, если будут придерживаться следующего порядка:

в течение года фирма производит поквартальные авансовые платежи;
по итогам года из начисленного налога вычитается величина внесенных ранее авансов, и полученная сумма направляется в казну.

Как составить платежное поручение

Платежное поручение, которое оформляется в процессе перечисления средств в налоговые органы, заполняется следующим образом:

в строке «статус налогоплательщика» проставляется код «01»;
ИНН, КПП и название фирмы вносятся на основании документов о ее регистрации;
в строке «получатель» указывается полное наименование ИФНС;
коды очередности платежа и уплаты налога определены как 5 и 0 соответственно;
ОКТМО зависит от адреса расположения фирмы;
основание платежа обозначается кодом «ТП»;
налоговый период указывается как «ГД.00.ХХХХ», где ХХХХ – год, за который выплачивается налог в казну.

В платежном поручении также прописываются дата его составления и пояснение, которое можно сформулировать как «уплата налога в рамках УСН (2017)».

Чтобы получить консультацию по налоговой оптимизации относительно важных изменений, касающихся налога на прибыль в 2017 году, Вы можете обратиться к нашим специалистам.

«Клерк» Рубрика УСН

Срок оплаты УСН — до 31 марта и 30 апреля для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей соответственно. Но до окончания отчетного периода налогоплательщики должны вносить авансовые платежи.

В 2020 году даты уплаты изменены из-за коронавирусной пандемии, но сроки оплаты УСН за 3 кв. 2020 оставлены без изменения.

Сроки уплаты авансовых платежей для ИП и организаций

В статье 346.21 Налогового кодекса РФ указано, что авансовые платежи вносятся после окончания отчетного периода (квартала), до 25-го числа следующего месяца. Таким образом, даты для организаций и предпринимателей таковы:

до 25.04 платят аванс за I квартал;
до 25.07 — за второй квартал;
до 25.10 — за третий налоговый период.

Если установленная законом дата для расчета приходится на нерабочий день (праздничный или выходной), то сроки оплаты УСН за 2020 год переносятся на ближайший рабочий понедельник. То же самое относится и к авансовым платежам. Но нынешний год внес коррективы:

аванс за первый квартал разрешено уплатить до 26 октября для обеих категорий налогоплательщиков («Доходы» и «Доходы минус расходы»);
за полугодие аванс необходимо перечислить до 25 ноября;
дата перечисления налоговых платежей за третий квартал не изменилась: срок оплаты УСН за 3 квартал 2020 года — до 26 октября.

Сроки уплаты налога на УСН по итогам года

Окончательный расчет по упрощенке необходимо осуществить в даты, которые предусмотрены для подачи декларации за истекший налоговый период. Юридические лица должны сделать это до 31.03, а индивидуальные предприниматели — до 30.04.

В 2020-м было принято постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 о переносе дедлайна на 30.09 — для предприятий и на 30.10 — для предпринимателей.

Пока никаких решений относительно изменения даты выплаты налогов за 2020 год не принято: по-прежнему срок оплаты УСН за 2020 год для ИП — 30.04.2021, для юридических лиц — 31.03.2021.

Когда платить, если утрачено право или прекращена деятельность на УСН

Налоговый кодекс устанавливает порядок уплаты налога и в особых случаях (статья 346.23):

1. Если налогоплательщик утратил право на применение упрощенной системы, то окончательный расчет по упрощенной системе проводится по завершении квартала, когда это произошло, до 25-го числа следующего месяца.

2. В случае прекращения деятельности, по которой применялась упрощенка, расчет производится тоже до 25 числа, но по истечении не квартала, а месяца, когда эта деятельность была завершена.

В соответствии с письмом Минфина от 18.07.2014 № 03-11-11/35495, налогоплательщик обязан уведомить Налоговую инспекцию не позднее чем через 15 дней после прекращения деятельности, позволяющей применять упрощенную систему.

Ответственность за нарушение сроков

Если налогоплательщик задерживает перечисление денежных средств в счет аванса или окончательного расчета, то ему будут начислены пени. Размер штрафных санкций рассчитывается исходя из ключевой ставки ЦБ РФ: за каждый день 1/300 от этого показателя.

Если юридическое лицо задержало расчет более чем на 30 дней, то после этого строка пени считать будут уже как 1/150 ставки Центробанка.

Пример

Юридическое лицо должно было произвести оплату налога УСН за 2020 год до 31 марта, но сделало это лишь 20 мая. Расчет пеней следующий: за 01.04-30.04: 65 000 × (1/300) × 4,25% × 30 = 276,25 руб.; за 01.05-20.05: 65 000 × (1/150) × 4,25% × 20 = 368,33 руб.

Итого организация должна перечислить 376,25 368,33 = 644,58 руб.

Если налог не уплачен в должном размере из-за того, что организация или предприниматель занизили базу для расчета, то ИФНС применит дополнительное наказание. Нарушитель заплатит плюс 20% от этой суммы. Это установлено статьей 122 НК РФ.

Законодательство вносит изменения в различные сферы трудового права с целью реформирования и повышения эффективности предпринимательской деятельности. В 2017 году затронуты самые различные сферы – например, особенности учета, подачи отчетности и др. В числе прочих новшеств изменился специальный режим налогообложения – упрощенный, самый популярный среди представителей малого бизнеса.

Что ожидает предпринимателей, работающих на «упрощенке» или планирующих перейти либо зарегистрироваться по этой налоговой системе? Рассмотрим подробно.

Коротко об условиях УСН-2017

Упрощенный режим налогообложения в 2017 году могут применять индивидуальные предприниматели и организации, для которых будет справедлив ряд следующих условий:

годовой доход, не превышающий 120 млн. руб.;
основные средства, оцененные не дороже 150 млн. руб.;
штат сотрудников не более 100 человек;
участие в других компаниях не должно превышать одной четвертой части капитала;
максимальная прибыль для перехода на УСН – 90 млн. руб.;
деятельность ИП или организации не входит в список ограничений, предусмотренный ч. 3 ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ.

К СВЕДЕНИЮ! Приведенные цифры действительны без учета коэффициента-дефлятора на 2017 год.

По-прежнему действительны две формы УСН, отличающиеся налоговой базой:

15% (доходы вычесть расходы);
6% (доходы).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подготовлен к рассмотрению законопроект, который предлагает снизить ставки на этих формах налогообложения: до 3-8% вместо 15 и до 1-3% вместо 6.

В качестве отчетности необходимо вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), сдавать которую не нужно, а по итогам года предоставить в налоговые органы отчетную декларацию (не позже 30 марта следующего года – для организаций и 30 апреля – для ИП).

Предусмотрено 3 авансовых поквартальных налоговых платежа и один финальный по итогам годовой отчетности.

Что стало иначе в 2017 году

Осветим основные перемены, которые произошли в налоговом законодательстве, касающемся упрощенной системы налогообложения, в 2017 году.

Изменения в переходе на УСН

Перейти на УСН индивидуальные предприниматели или организации могут с других форм налогообложения, например, с «вмененки», для этого нужно специальное заявление, вовремя поданное в налоговые органы.

Теперь этот лимит вырос до 112, 5 млн. руб. – фиксированной суммы, к которой не нужно применять коэффициент-дефлятор, актуальность которого «заморожена» до 2020 года. То есть перейти на УСН с таким увеличенным лимитом предприниматели смогут уже с 2018 года.

Еще одно изменение, связанное с процедурой перехода на УСН – сроки, в которые нужно об этом уведомить. Обычно переход осуществлялся с начала нового календарного года.

Теперь есть новшества, если переход осуществляется с ЕНВД – можно перейти на «упрощенку» с того месяца, в котором перестали уплачивать налог по «вмененке». Законодатели регламентировали срок подачи уведомления о переходе – не позже месяца после последней уплаты по ЕНВД (абзац 4 ст. 346.13 НК РФ).

Изменения в сохранении права на УСН

Законодательство позволяет оплачивать налоги по упрощенной системе только тем предпринимателям и организациям, чей доход не выше определенного лимита. Если полученная прибыль больше обозначенной в законе цифры, то бизнесмен утрачивает право на УСН.

Ранее эта сумма составляла 60 млн. руб., ее нужно было ежегодно увеличивать в соответствии с коэффициентом-дефлятором, то есть реально цифра была равна 79 740 000 руб.

В 2017 году этот предел вырос до 150 млн. руб., исчисляемых с начала календарного года. Если доход по итогам квартала или года превысит эту сумму, то в следующем же квартале право на УСН исчезнет. Дефлятор, как и в случае с лимитом выручки, не действует.

Изменения в оценке основных средств

Владеть активами на сумму больше обозначенной и при этом оставаться на УСН не получится. До 2017 года остаточная стоимость основных фондов, по итогам бухучета, не могла быть выше 100 млн. руб. Это правило работало как для применяющих «упрощенку», так и для планирующих перейти на эту систему.

В 2017 году законодатели подняли эту планку до 150 млн. руб.

Юридические лица и ИП, приобретшие активов на большие суммы, не смогут оставаться на упрощенном налоговом режиме, начиная с того квартала, в котором было отмечено превышение установленного предела стоимости основных средств.

К СВЕДЕНИЮ! У законодателей изначально были планы еще больше повысить возможную стоимость основных средств для плательщиков «упрощенки»: называлась сумма лимита до 1 млрд. руб. Но после оценки перспектив чиновники пришли к выводу, что при такой стоимости основных активов налоговые поступления в бюджет значительно снизятся, и проект не был принят.

Поправки в признаниях расходов

Изменились некоторые правила списания определенных затрат в расходы, что уменьшает налоговую базу. Поправки коснулись таких моментов:

страховые взносы отныне контролируются ФНС и ее инспекциями (новость про это);
обязательные платежи могут вноситься не только непосредственно налогоплательщиками, но и третьими лицами (их нельзя признать расходами, но можно учесть, если налогоплательщик был должен этому третьему лицу);
в качестве расходов может быть учтена сторонняя оценка квалификации сотрудников, а также ее оплата самим работодателем.

Перемены в совмещении систем налогообложения

Совмещать УСН разрешено с ЕНВД. При этом нужно было учет вести раздельно по каждой налоговой системе либо распределять расходы пропорционально.

Отныне такая же схема будет работать не только при совмещении с «вмененкой», но и с патентной системой: прибыли по этим налоговым системам не увеличивают налоговую базу по УСН.

Изменения для ИП при уплате единого налога и страховых взносов

Страховые взносы, которые ИП платил не за своих сотрудников, а за самого себя, уменьшали его налоговую базу на некую «фиксированную сумму». На самом деле, фиксированной была цифра, касающаяся только уплаты взносов с дохода до 300 000 руб. в год. То, что платилось с доходов сверх этой суммы, уже не было фиксированной величиной, поскольку изменялось в зависимости от количества дохода.

2017 год действительно зафиксировал сумму страховых взносов для ИП: уменьшать налог на УСН можно на все страховые взносы, вносимые «за себя».

Новая форма учетной книги

Книга учетов доходов и расходов, обязательная для ведения на УСН, должна соответствовать новым нормам, разработанным в Приказе Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

В учетной книге нового образца появился еще один раздел, где нужно отражать торговый сбор.
Печать для этой книги необязательна, если она не применяется ИП вообще.
В графе, касающейся доходов (графа 4 раздела 1) с 2017 года нет необходимости отражать прибыль иностранных компаний, которые контролируются организацией.

Вести книгу по-новому нужно с января 2017 года, переделывать старый образец нет необходимости.

Минимальный налог отныне без особого КБК

Предприниматели, работающие по системе УСН «Доходы минус расходы», оплачивали минимальный налог по отдельному КБК, отчего возникали путаницы с другим кодом для иных платежей.

Теперь минимальный налог нужно будет платить по такому же КБК, что и единый налог, а также недоимки и/или пени, а именно 18210501021011000110.

Обновленная декларация

Декларацию по новой форме, утвержденную ФНС, нужно предоставлять за 2016 год. Сроки ее подачи:

для ИП – до 3 мая 2017 года;
для организаций – до 31 марта 2017 года.

Изменившиеся моменты при заполнении декларационной формы:

отдельный раздел для плательщиков УСН по системе «доходы», где отражается торговый сбор;
при объекте налогообложения «доходы» в декларации теперь можно корректировать ставку налога на УСН (особенно удобно для предпринимателей, подпадающих под «налоговые каникулы»);
в новом бланке отсутствуют коды объектов налогообложения, дублирующие названия разделов;
фиксированного и обозначенного места для печати теперь нет, так как она необязательна для применения;
новая форма декларации насчитывает 6 разделов.

СПРАВКА!
Новая форма декларации закреплена приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99.

Подытоживаем перемены-2017 для УСН

Сравним введенные в практику предпринимательской деятельности новшества относительно режима УСН по сравнению с прошлым годом. Вступившие в силу с 1 января 2017 года изменения приведены в таблице.

Своевременная оплата налогов – это гарантия того, что у вашей организации не будет проблем со штрафами. Поэтому нужно внимательно следить за сроками уплаты УСН для общества с ограниченной ответственностью. Их пропуск чреват разными неприятностями. Итак, о каких датах идёт речь? Я предлагаю во всём внимательно разобраться.

Сроки уплаты УСН для ООО

Сроки непосредственно привязаны к отчётным периодам. Применительно к «упрощёнке» или УСН речь идёт о 3, 6 и 9 месяцах. По общему правилу, установленному в НК РФ, авансовые платежи нужно перечислить не позже 25 числа того месяца, который наступает сразу после соответствующего отчётного периода.

Как определяется срок уплаты УСН ООО за год? По результатам этого периода организация подводит итог. После чего компания окончательно устанавливает сумму единого налога. Если используется система «доход минус расход», то речь может идти о минимальном налоге. Дальше организация должна сделать соответствующие платежи не позже 31 марта следующего года.

Иногда последний день выплаты оказывается праздничным или же выходным. В этом случае крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

Сроки оплаты налога в таблице

Разобраться с тем, когда наступает последний срок выплат, легче по таблице.

Период уплаты	Срок
За 2018 год	До 31 марта 2019 года
За I квартал 2019 года	До 25 апреля 2019 года
За I полугодие 2019 года	До 25 июля 2019 года
За 9 месяцев 2019 года	До 25 октября 2019 года

Периодически уплата налога по УСН у общества с ограниченной ответственностью происходит в особые сроки. Эти случаи отдельно обозначены в законодательстве. Во-первых, иногда компании теряют право применять данный налоговый режим. Например, они нанимают большее количество человек, чем установлено по лимиту. В подобной ситуации надо разобраться, в каком именно квартале организация потеряла право на УСН. Оплатить налог нужно будет не позднее 25 числа следующего же месяца.

Во-вторых, периодически организации находятся на УСН не полностью, а только в отношении конкретного вида деятельности. И если компания решила перестать ею заниматься, то она должна уведомить об этом налоговую инспекцию. Уплатить надо не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором такая деятельность прекратилась.

Что считается днём уплаты

При соблюдении сроков нужно также понимать, какой день будет считаться днём выплаты налога. Это важный момент, поскольку некоторые банки могут довольно долго делать переводы.

В законодательстве установлено, что таким днём будут считать тот день, когда организация предъявит банку платёжное поручение и погасит его за счёт денег, находящихся на её расчётном счету. При этом она должна использовать официальные реквизиты Казначейства России.

Обратите внимание на то, чтобы денег на счету хватило. Если у вашей компании останется задолженность перед ПФР РФ хотя бы в копейках, вас всё равно потом могут оштрафовать.

Чем грозит нарушение срока

Если организация перечислила налоги позднее указанных дат хотя бы на день, то ей грозит пеня согласно статье 75 НК РФ. Если же компания не будет предпринимать никаких действий, то на протяжении 3 месяцев после окончания крайнего срока инспекторы отправят ей уведомление об уплате. В нём будет указано, сколько организация должна, включая уже и пеню. В документе также прописывается срок погашения задолженности.

Если ООО и дальше не будет реагировать на законные требования, у инспекторов по закону будет ещё 2 месяца, чтобы принять решение. В настоящем ФНС РФ может арестовать счета компании и принудительно погасить задолженность перед государственным бюджетом. Есть и другой сценарий: налоговая вправе взыскать долг за счёт имущества, которое принадлежит организации с ограниченной ответственностью.

Как избежать пропуска сроков

Выплата налога с опозданием чревата не только пеней, но ещё и тем, что организация привлекает к себе негативное внимание налоговой инспекции. Особенно, если задержка достаточно большая или если речь идёт о крупной сумме налога. Поэтому если в организации по разным причинам наблюдаются проблемы с соблюдением дат, лучше всего воспользоваться специальными бухгалтерскими программами. В них уже есть готовые шаблоны основных документов, которые нужно подавать налоговой. А ещё такой софт позволяет настроить напоминания.

Подведём итоги: соблюдение сроков уплаты налогов по УСН для общества с ограниченной ответственностью довольно важно. Это позволяет не привлекать к себе лишний раз внимание налоговой. Плюс вам не придётся платить пеню и штрафы. Так что лучше не затягивать.

Упрощенка на 6% — самая простая форма для ИП. Главное — запомнить: четыре раза платить налоги, минимум — один раз взносы, и один раз сдавать декларацию. В этих датах легко запутаться, особенно, если вы только недавно открыли ИП. Поэтому мы собрали для вас инструкцию с календарем. Она подходит предпринимателям на упрощенке 6% и без сотрудников.

Если вы только думаете открывать ИП, держите инструкцию «Как открыть ИП за час».

А если хотите подробности об упрощенке — у нас есть подробная статья: об ошибках, как платить меньше шести процентов и кому не подходит упрощенка.

Документы

Для налоговой вы готовите два документа: налоговую декларацию и книгу учета доходов и расходов. Декларацию надо сдавать всегда, даже если не было дохода. А книгу только вести, сдадите, если налоговая попросит.

Налог

На упрощенке 6% ИП платит налог с дохода. Формула такая: весь доход умножаете на 6%, и готово.

Например, у предпринимателя Артура доход за квартал — 300 000 рублей. Его квартальный налог — 18 000 рублей или 300 000 * 0,06.

Взносы

Кроме налогов вы платите взносы. Они нужны, чтобы вы могли получить обязательную пенсию и бесплатно сходить к врачу. Эти взносы называются страховыми.

Взносы бывают фиксированные и дополнительные:

Фиксированные взносы

Взнос за полный 2019 год — 36 238 рублей. Но если вы открыли ИП в июле, платить будете только за полгода.

Дополнительные

Размер зависит от дохода. Взнос — это 1% с дохода больше 300 000 рублей

По закону фиксированный взнос надо заплатить до 31 декабря, а дополнительный — до первого июля следующего года. Не обязательно платить в эти даты, можно платить в течение года и сэкономить на налоге.

Как сэкономить

На налоге можно сэкономить, и для этого не надо уходить в тень, достаточно платить страховые взносы. Экономия за счет взносов — большая тема, поэтому пока описываем кратко.

Можно вычесть оплаченные взносы из налога. Если работаете без сотрудников, вы уменьшаете налог на всю сумму взносов: сколько заплатили, на столько меньше налог.

Возвращаемся к Артуру. Его налог за первый квартал — 18 000 рублей.

Артур не переводит деньги за налоги, а выплачивает часть взноса, те же 18 000 рублей. Получается, фиксированный взнос сократился, и в конце года меньше платить, при этом Артур погасил налог в 18 000.

На взносах можно сэкономить двумя способами: заплатить авансом все взносы сразу или рассчитывать взносы каждый квартал.

В январе 2019 года Артур заплатил фиксированные взносы за год — 36 238 рублей.

За первый квартал Артур заработал 300 000 рублей, его налог — 18 000 рублей. Артур ничего не платит, потому что уже выплатил взнос.

Во втором квартале Артур заработал еще 100 000 рублей, налог — 6000 рублей. Это укладывается в оплаченные взносы, Артур ничего не платит.

Главное, не платить взносы после периода, в котором хотите уменьшить налог. Если вы сокращаете налог за первый квартал, взнос надо заплатить в срок с 1 января по 31 марта. Позже уменьшить налог за первый квартал не получится. Подробнее об экономии рассказываем в статье на Деле — «Платим 1% взносов».

Где платить

Для оплаты налогов и взносов никуда ходить не надо. Вы можете заплатить через сайт налоговой, интернет-бухгалтерию или бухгалтерию банков. Для ИП на упрощенке 6% в Модульбанке работает бесплатная бухгалтерия: бухгалтер сам подготовит платежку, вам останется нажать кнопку для оплаты, и всё.

Постоянно: вести книгу учета доходов

Записывать надо все поступления. Неважно, как вы их получили: переводом на счет, на карту или наличными. Дата записи — это дата поступления денег от клиента. Получили в понедельник от клиента тысячу рублей, записываете понедельник.

Вы сдаете книгу только по просьбе налоговой. Кажется, о книге можно забыть, но это рискованно. Налоговая вправе оштрафовать на 10 000 рублей и больше. Поэтому надежнее все-таки ее вести.

31 марта: заплатить взносы

До конца первого квартала вы платите фиксированный взнос. Это необязательный платеж, но вы можете заплатить, чтобы уменьшить налог на сумму взноса.

Можно платить любую часть, хоть весь взнос авансом, хоть часть — четверть от взноса, это 9060 рублей.

25 апреля: налоги

Ваш первый налог за год — налог за первый квартал. Вы считаете доход с 1 января по 31 марта, при этом у вас почти весь апрель на оплату. Налоговая должна получить деньги до 25 апреля.

Если платили страховый взнос в первом квартале, вы вычитаете взносы из суммы налога и платите то, что осталось.

Например, ваш налог 9100 рублей, вычитаете 9060 рублей, остается заплатить сорок рублей.

1 июля: взносы

Последний день для оплаты взноса в первом полугодии — 1 июля. Если вы уже заплатили весь взнос и еще не выбрали его в счет налогов, платить ничего не надо. Если платите взносы раз в квартал, можно оплатить еще часть — 9060 рублей.

Вы по-прежнему не обязаны платить, но здорово, если заплатите. Тогда получится вычесть взнос из налога за полугодие и немного сэкономить.

25 июля: налоги

Вы платите налог за полугодие, последний срок — 25 июля. Формула расчета такая: сложить доход за первое полугодие, посчитать налог, вычесть из него оплаченный налог за первый квартал и то, что осталось заплатить.

Следите за руками:

Артур за первый квартал получил 300 000 рублей и заплатил налог, за второй — получил еще 200 000 рублей. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 000 рублей. Артур считает так:

полугодовой доход — 500 000;
налог за полгода — 30 000;
оплаченный налог — 18 000;
остаток для оплаты — 12 000 рублей, или 30 000 минус 18 000.

Налог за полугодие тоже можно сократить на сумму взносов, но только если вы уже их заплатили.

30 сентября: взносы

Если вы заплатили взносы авансом, вы ничего не платите. А если нет, с вас еще часть страховых взносов. Это если вы решили сэкономить на налоге за девять месяцев, но платить не обязательно.

25 октября: налоги

Срок оплаты налога — до 25 октября. Для расчета вы считаете доходы за девять месяцев, считаете налог, вычитаете оплаченный налог и платите то, что осталось.

Не забудьте еще вычесть часть страхового взноса, если платили до этого.

31 декабря: взносы

В конце года — срок для страховых взносов. Вот сейчас платить обязательно.

Вы платите полную сумму, если не разбивали взносы на части — 36 238 рублей. Платить надо, даже если ИП за год не получал доход.

Или вы платите не весь взнос, а часть, если платили взносы до этого.

1 июля следующего года: взносы

Как платить 1% взносов

Если годовой доход ИП больше 300 000 рублей, ИП платит дополнительные страховые взносы — это 1% от суммы свыше лимита.

Срок оплаты дополнительного взноса — первого июля следующего года. Если вы отчитываетесь за 2018 год, вы платите дополнительный взнос до первого июля 2019 года.

30 апреля следующего года: налоги и декларация

За начало следующего года надо сделать две вещи: заплатить налог за год и сдать декларацию. Последний срок — 30 апреля.

Годовой налог считается по такой же формуле: из годового налога надо вычесть оплаченные налоги и взносы.

Кроме налогов понадобится еще декларация. Если бы Артур из нашего примера ничего не заработал за год, всё равно пришлось бы сдавать декларацию, она называется — нулевая.

Одной таблицей

Мы собрали всё важное в таблицу. Сохраняйте статью в закладки или скачивайте таблицу на память.

Читайте также: