Комплексная автоматизация 1с усн

Опубликовано: 09.05.2024

В программе 1С:Комплексная автоматизация 2.0 есть возможность настроить учетную политику как для одной организации, так и для нескольких.

Но прежде чем перейти к рассмотрению данной настройки нужно понять сколько организаций будет заведено в программе. Если же в какой-то период времени будет заводиться еще одна организация или обособленное подразделение, то для этого нужно перейти в пункт меню “НСИ и администрирование” → “Предприятие” и в раскрывающемся списке настроек “Организация” установить флаг “Несколько организаций”. Данная настройка позволит завести то количнство новый организаций или подразделений, сколько нужно пользователю.

После установки данной настройки переходим к созданию организации. Для этого воспользуемся пунктом меню “НСИ и администрирование” и выберем пункт “Организации”.

В данном окне будет отображаться весь список организаций. Нажав на кнопку “Создать” и выбрать нужный вид предприятия.

В программе задано три вида:

Индивидуальный предприниматель.
Юридическое лицо.
Обособленное подразделение.

В форме нового элемента присутствует шесть вкладок.

На вкладке “Общая информация” - заполняется информация о самом предприятии.

Вкладка “Адрес, телефоны” - заполняется контактная информация, юридический адрес номер телефона и т.д.

Вкладка “Регистрационные данные” - служит для отображения в каких налоговых органах зарегистрирована данная организация.

Вкладка “Учетная политика” - будут задаваться параметры учетной политики, которые используются на предприятии.

Вкладка “Зарплата и кадры” - осуществляются настройки расчета с персоналом предприятия.

Вкладка “Настройка печати” - на данной вкладке можно настроить отображение в печатных формах документа логотипа организации и факсимиле.

Настройка учетной политики

Заполнив все необходимые реквизиты организации переходим к рассмотрению важной настройки “Учетная политика”.

В программе предусмотрена возможность продублировать уже готовую учетную политику для других организаций. Для этого нужно нажать на выпадающий список “Учетная политика” и выбрать нужную настройку.

Однако если данная политика отличается то соответственно нужно настроить новую. Чтобы это сделать нужно выбрать с какого периода применяется данная политика, а потом нажать на гиперссылку “Создать новую” .

В новой форме нужно будет выбрать какая система налогообложения будет у предприятия. в программе их две “Упрощенная” и “Общая”.

Настройка системы налогообложения “Общая”

Для данной системы программа разделила параметры учета на пять вкладок. Рассматривать подробно каждую настройку не будем, так как они могут отличатся в зависимости от параметров.

Вкладка “Налоговый учет”.
В данной вкладке настраивается, как будет учет по налогу.

При установленном флаге ЕНВД будет применяться база распределения расходов по видам деятельности.

Флаг “Применяется ПБУ 18/2”

При установлении данной настройки учет в программе будет вестись в соответствии ПБУ. Данный учет автоматизирован. Также стоит заметить, что если в программе ведется управленческий учет, то данный функционал включать не нужно.

Внизу данной формы нужно будет выбрать метод амортизации. В программе их два вида : Линейный и Нелинейный.

Данная настройка служит для определения параметров расчета НДС. Однако, если в программе не ведется раздельный учет, то на данной вкладке настройки пропускаются.

Позволяет настроится способы исчисления себестоимости товара.

Программа предлагает выбрать один из двух вариантов :ФИФО (взвешенная) (происходит расчет остатков на конец месяца, списание будут списаны по средней за месяц себестоимости) или ФИФО (скользящая) (документы о оприходовании товаров считается партией и если используется несколько складов, то поступление партии будут определяться датой поступления на текущий склад, а не в организацию).

Для данных вариантов важной настройкой является правильно указать в разделе “Финансовый результат и контроллинг” - “Учет товара”. Для выбранного одного из ФИФО обязательно должен стоят партийный учет.

Вкладка “Бухгалтерский учет” - дает возможность настроить особенности бухгалтерского учета.

возможность учитывать продукцию в течении месяца по плановым ценам и настроить счет учета 40.
отображение начислений и выплат зарплаты в оборотно - сальдовой ведомости с детализацией по работникам организации на счет 70.
возможность дополнительно вести забалансовый учет ТМЦ в эксплуатации
возможность использовать промежуточный счет 76 при взаимозачетах или проводить напрямую

Вкладка “Резервы” - способствует определению параметров начисления резервов в бухгалтерском и налоговом учете.

Настройка системы налогообложения “УСН”

Для настройки УСН нужно в форме “Учетная политика организации” выбрать “Упрощенная”.

Рассмотрим первую вкладку “УСН” - на данной вкладке нужно выбрать вариант УСН “Доходы” или “Доходы и расходы”. Программа автоматически предлагает максимальный процент, однако его можно изменить.

Вкладки “Запасы”, “Бухгалтерский учет”, “Резервы” будут заполнятся так же, как и для системы налогообложения “ОСНО”.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия налог на УСН рассчитывается автоматически. Рассмотрим, как это сделать, на примере объекта налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (выбирается в настройках налогов и взносов на закладке «Система налогообложения»).

Расчет налога первый квартал

Расчет налога выполняется при закрытии месяца. Так как УСН считается поквартально, то в помощнике в конце квартала появится строка «Расчет налога УСН».

Посмотрим проводки операции.

Учет ведется на счете 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Как происходит расчет? Для проверки в окне помощника нажмем на операцию и выберем пункт «Расчет налога УСН».

Откроется подробная расшифровка расчета.

Считаем сумму доходов нарастающим итогом: 35 000 р.
Считаем сумму расходов нарастающим итогом: 24 000 р.
Считаем разницу между доходами и расходами: 35 000 — 24 000 = 11 000 р.
Полученную разницу умножаем на ставку налога 15%: 11 000 * 15% = 1650 р.
Определяем сумму минимального налога. Это обязательный налог в размере 1% от суммы доходов. Он уплачивается, если разница доходов и расходов нулевая или отрицательная. То есть платим 15% от разницы, либо 1% от доходов. Получается 35 000 * 1% = 350 р.
Сравниваем суммы в п. 4 и 5, берем наибольшую. 11 000 > 350 — дальше в расчет идет эта сумма.
Из суммы налога вычитаем сумму авансовых платежей прошлого периода. В данном примере авансовых платежей нет, поэтому итоговая сумма налога будет 1650 р.

Расчет налога 2 квартал — пример с авансовым платежом

Рассмотрим пример расчета за следующий квартал.

Здесь уже появляется сумма авансового платежа предыдущего квартала — это сумма налога за прошлый период.

Считаем по такому же алгоритму, дополнительно вычитаем авансовый платеж.

Как посмотреть суммы доходов и расходов за период

Бывает полезно за месяц, квартал или другой период посмотреть суммы доходов и расходов (до закрытия периода).

Для этого есть несколько способов.

Один из вариантов — отчет «Анализ учета по УСН» в разделе «Отчеты — Анализ учета».

Здесь показывается информация с расшифровкой. Нажав на блоки, выводится детализация по документам.

Также подсчитывается разница доходов и расходов.

Другой вариант — отчет «Книга доходов и расходов УСН».

Выводятся все документы, на основании которых сформированы доходы и расходы. Также есть дополнительные разделы, которые учитываются при расчете налога УСН.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Перенос остатков по регистрам УСН из КА 1.1 в БП 3.0

Статья является дополнением к описанию работы правил для переноса данных из программы 1С Комплексная автоматизация 1.1 в программу 1С Бухгалтерия 8. Ознакомиться с основной статьей и приобрести наши правила Вы можете по следующей ссылке.

В данной статье хотелось бы описать принцип переноса остатков по регистру накопления Расходы при УСН. При использовании упрощенной системы налогообложения, объектом налогообложения которой являются доходы, уменьшенные на величину расходов, остатки по этому регистру будут необходимы для дальнейшего корректного расчета налогов. То, как перенос таких остатков реализован в наших правилах мы рассмотрим на примере.

Итак, организация ИП Шилов С.А. применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения выступают "Доходы - расходы". В учетной политике указано, что используются все 4 условия признания расходов на приобретение товаров, представленные в программе: Поступление товаров, Оплата товаров поставщику, Реализация товаров и Получение дохода (оплаты от покупателя).

На конец 2016 года организация имеет следующие остатки по регистру накопления Расходы при УСН:

По номенклатуре "Женские туфли" остаток со статусом "Не оплачено покупателем";

По услугам, поступившим 28 декабря, остаток со статусом "Не оплачено";

По номенклатуре "Мужские туфли нубук" и "Ботинки мужские", поступившей 28 декабря, остаток со статусом "Не списано, не оплачено";

По дополнительным расходам, относимым на стоимость номенклатуры "Мужские туфли нубук" и "Ботинки мужские", поступившим также 28 декабря, остаток со статусом "Не оплачено".

Рис.1. Записи в регистре Расходы при УСН по организации ИП Шилов

В программе Бухгалтерия предприятия 3.0 существует документ Ввод остатков с типом операции Прочие расходы налогового учета УСН и ИП. В описании этого раздела в программе сказано следующее:

Раздел предназначен для ввода остатков прочих непризнанных расходов по налоговому учету организаций применяющих УСН и индивидуальных предпринимателей.

Данные этого раздела в бухгалтерском учете не отражаются. На закладке "Номенклатура" вводятся данные:

- о товарах, реализованных и оплаченных покупателем, но не оплаченных поставщику;

- о товарах, реализованных покупателю, по которым оплата от покупателя не поступила.

- о материалах, списанных в производство, но не оплаченных.

На закладке "Услуги" следует ввести данные о прочих не признанных на момент ввода остатков расходах по предоставленным организации услугам.

На закладке "Дополнительные расходы" вводится информация о дополнительных расходах, связанных с приобретением ТМЦ.

Как следует из описания, документ Ввод остатков с типом операции Прочие расходы налогового учета УСН и ИП и есть тот документ, с помощью которого разработчики предлагают вводить остатки непризнанных расходов, т.е. остатки по регистру накопления Расходы при УСН. Заметьте, именно остатки по регистру накопления, данный документ не делает движений по бухгалтерским регистрам, т.е. не создает проводок. Задолженности по расчетам и остатки товаров вводятся документами Ввод остатков с соответствующими типами операции.

Выполняем перенос данных - запустим обработку Универсальный обмен данными в формате XML , выгрузим все остатки по данной организации на 1 января 2017 года и загрузим их в новую базу программы Бухгалтерия предприятия 3.0.

Рис.2. Документы Ввод остатков сформированные при переносе данных

При загрузке данных обработкой были сформированы документы Ввод остатков. Документы ввода остатков заполняются обработкой Универсальный обмен данными в формате XML автоматически при запуске загрузки данных, нам остается только проверить эти документы. Обратим внимание на документы Ввод остатков с типом операции Прочие расходы налогового учета УСН и ИП.

Первый документ такого типа, Ввод остатков ШИ00-000006 от 31.12.2016, формирует движения по регистру накопления Расходы при УСН соответствующие остатку по данному регистру в КА 1.1 на 21 декабря:

По номенклатуре "Женские туфли" остаток со статусом Не оплачено покупателем (см. "Состояние расхода" на рис.3).

Рис.3. Документ Ввод остатков ШИ00-000006

Следующая строчка регистра, которую нам необходимо было продублировать в новой базе - непризнанный расход на предоставленную организации услугу. Это вполне соответствует описанию раздела Прочие расходы налогового учета УСН и ИП, значит данное движение программа, согласно нашим правилам, сформирует при помощи документа Ввод остатков с таким типом операции.

Проверим заполнение документа Ввод остатков ШИ00-000007 от 31.12.2016 и убедимся, что на закладке Услуги обработкой переноса данных действительно заполнены данные, соответствующие существующим в базе КА 1.1 - указана оказанная поставщиком услуга, которая принимается в учете как расход при УСН. В данном документе отсутствует колонка Состояние расхода, поскольку для услуг существует только один возможный статус - "Не оплачено".

Рис.4. Документ Ввод остатков ШИ00-000007

Далее нам необходимо ввести еще два вида остатков - номенклатуру "Мужские туфли нубук" и "Ботинки мужские", со статусом "Не списано, не оплачено", и дополнительные расходы, относимые на стоимость этой номенклатуры. В такой ситуации существует несколько способов ввода остатков по регистрам УСН.

Пример, описываемый в данной статье, сочетает в себе и нереализованный товар, стоимость которого в бухгалтерском и налоговом учете различается из-за учета доп.расходов в стоимости номенклатуры, и сами доп.расходы, которые необходимо отразить совместно с товаром в бух.учете и отдельно от товаров в налоговом.

После изучения всех технических возможностей двух программ, которые мы можем использовать при создании правил конвертации, мы пришли к следующей схеме переноса данных остатков по регистрам УСН в данной ситуации.

В правила переноса данных из программы 1С Комплексная автоматизация 1.1 в программу 1С Бухгалтерия 8 был добавлен параметр Отражать остатки по расходам УСН отдельно от остатков БУ. При установке параметра в значение Нет будет сформирован только один документ Ввод остатков по разделу Товары для отражения стоимости товаров и доп.расходов по бухгалтерскому, налоговому учету и спец.регистрам одновременно. При установке параметра в значение Да в программе-приемнике будет сформировано два документа Ввод остатков по разделу Товары, один из которых будет создавать движения по бухгалтерскому учету на полную стоимость товара и доп.расходов (рис.5), второй будет отражать в налоговом учете и специальных регистрах только чистую стоимость товаров без надбавки (рис.6), плюс документ Ввод остатков по разделу Прочие расходы налогового учета УСН и ИП, для отражения в налоговом учете стоимости дополнительных расходов (рис.7).

Документ Ввод остатков ШИ00-000001, представленный на рис.5, создан в программе для ввода стоимости товаров и доп.расходов в бухгалтерском учете (или для отражения стоимости товаров и доп.расходов в бухгалтерском и налоговом учете одновременно, если использование параметра Отражать остатки по расходам УСН отдельно от остатков БУ выключено). В табличной части видно, что сумма доп.расходов выделяется из общей стоимости товара и указывается отдельной строкой с количеством, равным пропорциональной доле доп.расходов в общей стоимости товара. Такое разделение количества введено для корректного разделения собственной стоимости товара и суммы надбавки в учете. В бухгалтерском учете при поступлении дополнительных расходов не ведется количественный учет, учитывается только их стоимость. При вводе остатков в документе Ввод остатков по разделу Товары установить нулевое количество невозможно, так же как и ввести доп.расходы каким-либо другим документом Ввод остатков так, чтобы их стоимость учитывалась как надбавка к стоимости товара. Поэтому, чтобы выделить стоимость дополнительных расходов и ввести ее вместе со стоимостью самих товаров в одном документе Ввод остатков мы разделяем количество номенклатуры на две доли. Собственная стоимость товара также указывается с количеством, равным его пропорциональной доле.

Рис.5 Документ Ввод остатков ШИ00-000001

Далее, если параметр установлен в значение Да, в программе появляется документ Ввод остатков имеющий следующий вид (см. рис.6). Этим документом мы вводим остатки непризнанных расходов в налоговом учете (на рис.2 видно, что у этого документа не стоит галочка проведения по бухгалтерским регистрам). В табличной части документа Ввод остатков ШИ00-000009 присутствует только две строки - товары с их собственной стоимостью. В данном случае нет необходимости делить количество, этим документом мы вводим только остатки непризнанных расходов на приобретение товаров.

Рис.6 Документ Ввод остатков ШИ00-000009

И последний документ, создаваемый при включенном параметре Отражать остатки по расходам УСН отдельно от остатков БУ, представлен на рис.7. Документ Ввод остатков ШИ00-000008 имеет уже описанный ранее тип операции - Прочие расходы налогового учета УСН и ИП. Этим документом мы вводим стоимость неоплаченных доп.расходов в налоговом учете.

Рис.7. Документ Ввод остатков ШИ00-000008

В обоих вариантах мы получаем корректные данные во всех разрезах учета, однако в каждом есть своя особенность. При установке параметра в значение Нет создается один документ, создающий движения по бухгалтерскому и налоговому учету. Перенос выглядит компактно, но в таком случае строка, отражающая сумму доп. расходов в регистре Расходы при УСН, будет иметь Вид расхода Номенклатура, а не Доп. расходы. Документом Ввод остатков по разделу Товары ввести данные иначе не получится. При установке параметра в значение Да будет создано три документа для ввода остатков по бухгалтерскому и налоговому учету раздельно. Это позволяет сохранить правильный Вид расхода и количество в остатках по регистру Расходы при УСН, но также прибавляет количество документов в базе. Каким из вариантов воспользоваться, как всегда, решать пользователю.

В нашем примере мы устанавливаем параметр Отражать остатки по расходам УСН отдельно от остатков БУ в значение Да, завершаем перенос, проводим все документы и теперь можем открыть записи регистра накопления Расходы при УСН, чтобы убедиться, что при переносе были сформированы правильные движения, полностью соответствующие остаткам по данному регистру в исходной базе.

Первая строка соответствует остатку по номенклатуре "Женские туфли". Документ ввода остатков по регистру создал остаток со статусом "Не оплачено покупателем".

Далее идет запись, зарегистрированная документом ввода остатков по регистру, отражающая остаток по услугам, поступившим 28 декабря, со статусом "Не оплачено".

Следующие две строки отражают остаток по дополнительным расходам, поступившим также 28 декабря, со статусом "Не оплачено".

И последние две записи, соответствуют остатку по номенклатуре "Мужские туфли нубук" и "Ботинки мужские" - остаток со статусом Не списано, не оплачено;

Рис.8. Движения в регистре накопления "Расходы при УСН" сформированные документами ввода остатков

Как видно из примера, все движения по регистру накопления Расходы при УСН, сформированные при переносе остатков из программы Комплексная автоматизация 1.1 в программу Бухгалтерия предприятия 3.0 полностью соответствуют исходным.

Прочитав нашу статью, вы узнаете, как настроить налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения в 1С:Бухгалтерия, и как в этой программе осуществляется ведение налогового учета.

Максимум внимания мы уделим разделу «Налоги и отчеты», так как именно в нем расположены все ключевые настройки ведения учета при работе на « упрощенке » и других формах налогообложения.

Для начала, укажем нашу систему начисления налогов – УСН .

Для примера выберем компанию с тем объектом обложения, по которому у пользователей 1С:Бухгалтерия как правило вопросы возникают чаще всего - «Доходы минус расходы». Отметим, что максимальные сложности связаны с учетом расходов, однако мы рассмотрим и особенности учета доходов.

Открываем меню «Упрощенной Системы Налогообложения УСН ».

Во вкладке значится 15% налоговой ставки и строка «Порядок отражения авансов от покупателя». На выбор нам предлагается несколько параметров – Доход Комитента и Доход УСН .

Разбираемся. Если ваше предприятие ведет агентскую деятельность и порой, предположим, на ее расчетный банковский счет приходят деньги, являющиеся доходом комитента, то речь идет о постоплате и в 1С:Бухгалтерии уже станут иметься документы по реализации. Т.е. в программе будет отражено, продавали ли вы услуги/работы/товары или, предположим, товары комитента.

Если покупатель оплачивает товары/услуги/работу авансовыми платежами, разобраться, являются ли его деньги доходом вашего предприятия, который нужно включать в базу налогообложения, будет уже сложнее.

Исходя из этого: метод, который будет использоваться в документах «Поступления на расчетный счет», нужно заранее указать в разделе «Настройках налогов и отчетов». Если на расчетный счет компании не приходят деньги комитентов, можно оставить Доход УСН , и никаких изменений не вносить. Однако если такие средства приходят на счет, нужно оценить, какие поступления случаются чаще – облагаемого налогом дохода или дохода комитента, и указать соответствующий вариант. В дальнейшем для каждого документа «Поступление на расчетный счет» настройку можно будет корректировать.

Разберем пример на практике.

Открываем подраздел «Банк и касса», кликаем на строку «Банковские выписки».

Формируем документы «Поступление на расчетный счет». Реквизит «Аванс в налоговом учете» и два варианта, о которых мы только что говорили, появятся после того, как вы определите тип операции «Оплата от покупателя».

В настройке, с которой мы сейчас разбираемся, определяем тот параметр, который должен по умолчанию значиться в документах. Напоминаем, что выбирать следует наиболее частный доход. В противном случае изменять настройки вручную придется чаще.

«Порядок признания расходов» - ключевая настройка.

Разные типы расходов связаны с различными условиями признания их в налоговом учете при работе на упрощенной системе налогообложения.

Предположим, выполнения условий «Оплата поставщику» и «Поступление материалов» хватит для материалов. Т.е. указанные условия обязательны по российскому закону. Убрать соответствующие флажки в программе с этих условий нельзя. Но мы можем поставить еще один флажок. Если мы сделаем это, то затраты на материалы станут действовать в налоговом учете при осуществлении трех условий – передача в производство, оплата и поступление.
Если эти правила для вас актуальны, ставьте соответствующий флажок. Если – нет, убедитесь в том, что заданные значения настроек налогов компании отвечают условиям учетной политики фирмы.

Переходим к расходам на покупку товаров, которых три: товары должны прийти, быть оплачены и проданы. Что касается еще одного пункта – «Получения платы от покупателя», то он зависит от пользователя. Вам решать, ставить напротив этого условия флажок или нет. Однако первые три пункта являются неизменными.

Переходим к вопросу о правильной работе со счетами налогового учета.

В нашем примере для товаров и материалов актуальны различные параметры признания расходов в налоговом учете. Товары, в отличие от материалов, мало просто купить и оплатить. Их необходимо продать. Материалы можно приобрести, оплатить их и после, уменьшая базу налогообложения, внести в книгу.

Есть одна распространенная ошибка, которую пользователи совершают чаще всего. Предположим, что предприятие не занимается торговлей, и только выполняет определенные работы. Однако при этом она приобретает для выполнения мероприятий какие-либо торгово-материальные ценности. Допустим, стройматериалы. По умолчанию в утилите, при отсутствии индивидуальных настроек, множество пунктов номенклатуры окажется на 41-ом счете. Итак, они оказались на этом счете, после чего были списаны с него. Отсюда проблема в налоговом учете: расходы в книге не оказываются. По какой причине?

Все просто, достаточно понять, как «думает» утилита. Мы приобрели ТМЦ и внесли их на 41 счет. В связи с этим 1С:Бухгалтерия предполагает, что мы купили товар и ожидает включений в расходы после того, как этот товар окажется продан. Однако так как эти ТМЦ мы продавать не намерены, и будем использовать для решения рабочих задач, то и продажи в утилите не будет. Итог: цена наших товарно-материальных ценностей не включена в расходы.

Тут необходимо правильно и точно осуществлять учет, и такие затраты относить не на 41 счет, а на 10 счет. После чего списывать их на рабочие нужды предприятия, и после получения и оплаты покупки ТРЦ , расходы станут признаваться программой. Работайте со счетами грамотно. К этому вопросу мы еще возвратимся.

Новая тема – дополнительные расходы: здесь также существуют свои нюансы (под дополнительными затратами чаще всего подразумеваются транспортные расходы на доставку).

Специальные настройки имеются для таможенных платежей. Однако о них мы говорить не станем. Но имейте в виду, что они есть.

Существуют настройки для входящего НДС – Уплаченного поставщику и Предъявленного поставщиком. Убрать с этих строчек флажки мы не сможем. В программе будет установлен флажок «Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услугам)». Снимать его мы не станем, т.к., чаще всего, НДС определяется совместно с ценой тех услуг, работ и товаров, к которым относится. И тут речь о том, что для того, чтобы включить налог на добавленную стоимость в затраты, нужно включить в расходы также относимые к этому НДС услуги, работы и товары. Ничего сложного нет.

Перейдите в программе в раздел «Настройки налогов и отчетов», и посмотрите, каким образом признаются расходы. Этот момент имеет большое значение. Задумайтесь, действительно ли вам нужны все флажки во всех строчках, в которых они сейчас есть.

После, при желании изменить настройки, можете проставить флажки, и утилита задаст вам вопрос – с какого дня должно начать действовать определенное сейчас изменение? Также вы можете нажать на строку «История изменений».

Тут будут отражены все настройки, которые в программе существовали в последние годы. Тут же можно задать новые настройки на будущее. Для детального изучения данных нажмите на любую строчку, разверните форму.

Проверьте в базе компании все настройки налогового учета, разберитесь с тем, как они действуют.

Переходим к настройкам «Учетной политики». В реальности, эти настройки в рамках рассматриваемой нами сейчас темы не столь важны. Они касаются ведения не налогового учета, а бухучета . При использовании упрощенной системы налогообложения требования налогового учета и бухучета значительно разнятся. Однако обращаем ваше внимание на настройку «Способ оценки МПЗ ».

Способ оценки МПЗ может быть - «По ФИФО » и «По средней». Пользователям программы предоставляется возможность выбора только одного варианта. Если быть более точным, то в программе вариант для УСН уже определен, и внести изменения невозможно. Однако если мы укажем, что наша компания работает не на УСН , а на другой налоговой системе, выбор появится. По какой причине для УСН метод оценки может быть лишь «По ФИФО »?

Объясняем: тут мы не имеем возможности «кидать все в общий котел», и после этого доставать из «котла» нужное, например, для продажи. Т.е. проводить учет по средней цене мы не можем, т.к. обязаны контролировать стоимость материала или товара в каждой партии, и следить за его оплатой.

Предположим, что для реализации продукции необходимо выполнить следующие условия: определенный товар нужно оприходовать, оплатить и продать. Т.е. не просто какую-то продукцию, а вполне конкретные товары должны быть проведены по данной цепи. Согласно этому мы применяем способ ФИФО , порционный учет – и списываем товары, начиная с ранних. Рекомендуем вам зафиксировать данное правило в Учетной политике компании на бумаге. Если вы работаете на упрощенной системе налогообложения, то ваш метод анализа МПЗ окажется именно таковым.

Мы рассмотрели настройки. Переходим к тому, как в утилите 1С:Бухгалтерия вообще осуществляется ведение налогового учета в случае с организациями, работающими на « упрощенке ». Скорее всего, вы знаете, что в софте , помимо оборотно-сальдовых ведомостей, традиционного плана счетов и других классических инструментов, имеется подсистема регистров, применяемая, помимо прочего, для осуществления учета налогов. В случае с УСН все также как и для любых иных систем налогообложения.

Использовать стандартную СОВ можно для проведения бухучета . Но для организации и ведения книги доходов и расходов, формирования деклараций по « упрощенке » требуются отдельные налоговые регистры. Дальше, когда мы станем разбираться с примером, мы расскажем, каким путем все документы проводятся по налоговым регистрам, как в них отражается начисление зарплаты, приход материалов и т.д. Вам станет понятна суть формирования книги расходов и доходов. Но сейчас нам нужно, чтобы вы еще раз вспомнили о разнице между системами бухучета и налогового учета, и о том, что они проводятся параллельно. Подсистемы способны влиять друг на друга определенным образом.

Рассмотрим пример со счетами учета. Счета касаются бухучета , однако основываясь на том, какой счет определил пользователь программы, утилита предположит тип номенклатуры для налогового учета. Но еще раз отметим, что ведение налогового учета и бухучета не пересекается, и осуществляется параллельно.

Почему мы заостряем на этом ваше внимание? Потом, что это нужно учитывать в той ситуации, когда вам необходимо, допустим, вручную изменить движение документации или создать ручные проводки. Сведения будут корректироваться в оборотно-сальдовой ведомости. Однако они не окажутся в книге доходов и расходов, т.к. вы проводите изменение бухучета , и в налоговом учете сведения проводок бухгалтерии не применяются. Мы еще поговорим о том, как осуществляется формирование книги и о нескольких правилах корректного ведения учетов.

Возвращаемся к настройкам оборотно-сальдовой ведомости. Если вы откроете раздел с «Показателями», то заметите флажок на строке «Данные налогового учета».

Этот флажок зачастую обманывает сотрудников бухгалтерий предприятий, действующих по « упрощенке ».

Если вы прежде осуществляли учет предприятий на общей налоговой системе, то, возможно, знаете о том, что в ОСВ рекомендуется непременно включать отображение информации налогового учета. Так как налоговый учет по налогу на прибыль тоже осуществляется на системе счетов, однако суммы сформировываются параллельно с показателями по бухучету . Т.е. на определенных счетах проводятся сразу две подсистемы учета: налоговый учет и бухучет . И чтобы получать в ОСВ информацию налогового учета, следует выполнить данную настройку.

В программе не отражено, что информация налогового учета актуальна лишь для предприятий на общей налоговой системе. Поэтому бухгалтера фирм, действующих на « упрощенке » часто сталкиваются с такой ситуацией: они стараются активировать в ОСВ показ информации налогового учета. Однако программа демонстрируем лишь пустые строчки, и бухгалтера уверены, что софт настроен неверно, в утилите появились проблемы, и в конечном итоге книгу расходов и доходов 1С:Бухгалтерия корректно оформить не может.

Запомните, что в ОСВ указывается информация налогового учета по налогу на прибыль. И в случае с упрощенной системой налогообложения ставить данный флажок просто бессмысленно. На « упрощенке » осуществлять налоговый учет нужно не на ОСВ , а на абсолютно иных регистрах.