Код тарифа плательщика в рсв 2020 при усн

Опубликовано: 29.04.2024

Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительном размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.

Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Где отображается

Код используется в форме КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая была обновлена с 2021 года. Новая редакция утверждена Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ в ред. Приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. РСВ предоставляется в ФНС ежеквартально — в течение 30 дней после отчетного квартала. В форме КНД 1151111 данный код находится в двух графах:

графе 001 «Код тарифа плательщика» в приложении № 1 к разделу 1.
графе 001 «Код тарифа плательщика» в приложении № 2 к разделу 1.

Если в течение отчетного периода организация или ИП применяли больше одного тарифа, понадобится заполнить несколько приложений № 1 и № 2.

Классификация кодов

По коду тарифа сотрудники налоговой определяют, к какой категории плательщиков страхвзносов относится страхователь. Перечень кодов утвержден в Приложении № 5 к приказу ФНС, утвердившему новую редакцию формы.

С 2021 года их скорректировали. Например, добавили новые коды для субъектов МСП и организаций IT-сферы. Режим налогообложения не имеет значения. Убрали и коды для некоторых компаний и ИП, которые раньше имели право на пониженные тарифы.

Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:

код 01 — для плательщиков с основным тарифом страховых взносов;
коды 06-22 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды можно поделить на категории:
- частичное освобождение от уплаты;
- уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты;

Перечень кодов для заполнения РСВ в 2020 и 2021 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Перечень кодов тарифов страховых взносов указан в Приложении №5 к Приказу ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. В 2021 году применяемых кодов стало больше. Добавили пониженные страховые взносы для:

субъектов малого или среднего предпринимательства;
плательщиков страховых взносов, которые отнесены к особо пострадавшим от коронавируса и освобождены от уплаты взносов за 2 квартал 2020 года;
плательщики взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (будет действовать с 1 квартала 2021 года).

Еще с 1 января 2020 года перестали применяться коды 02-05, 08, 09 и 12. Этим плательщикам в расчете по страховым взносам теперь нужно указывать код тарифа плательщика 01.

Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:

Плательщики-участники проекта «Сколково» и участники проекта об инновационных научно-технологических центрах

Внимание! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса

Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым)

Внимание ! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса участника СЭЗ

Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития

Внимание ! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса резидента ТОСЭР и действуют только для тех, кто получил свой статус не позднее чем в течение 3 лет со дня создания соответствующей ТОСЭР.

Тарифы действуют исключительно в отношении базы для исчисления взносов, определенной для физлиц, занятых на новых рабочих местах.

Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток

Внимание ! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса резидента СП Владивосток и действуют только для резидентов, получивших свой статус до 31 декабря 2025, при условии, что объем инвестиций по соглашению не меньше 5 млн рублей.

Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской области

Внимание ! Тарифы применяются плательщиками, включенными в реестр ОЭЗ в период с 1 января 2018 по 31 декабря 2022. Они действуют в течение 7 лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором плательщик был включен в реестр. Крайний срок действия — 31 декабря 2025.

Субъекты малого или среднего предпринимательства

Внимание! Данные тарифы действуют в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ

Плательщики взносов, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с ФЗ от 8 июня 2020 года № 172-ФЗ

Внимание ! Данные тарифы действуют только для выплат и иных вознаграждений, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года

Проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

Внимание ! Тариф применяется с отчетного периода 1 квартала 2021 года

Автор статьи: Татьяна Воронина

Платите взносы и налоги, сдавайте отчетность из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитывает налоги и взносы, формирует платежки и отчеты, загружает банковскую выписку и распознает документы. Избавьтесь от авралов и рутины, работайте первые 14 дней бесплатно.

Письмо Федеральной налоговой службы № БС-4-11/5850@ от 07.04.2020

С 1 апреля 2020 года для компаний и ИП, относящихся к малому и среднему бизнесу, действуют пониженные тарифы страховых взносов. ФНС России в письме от 07.04.2020 г. № БС-4-11/5850@ разъяснила, как таким компаниям заполнять РСВ.

Критерии малых и средних предприятий

Чтобы иметь категорию малого предприятия, компании необходимо соответствовать критериям, установленным в статье 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Есть несколько критериев: доля участия в уставном капитале, критерии по численности и критерии по доходу.

Так, к малым предприятиям относятся хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, для которых выполняются следующие условия.

Для хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств должно быть выполнено хотя бы одно из следующих требований:

а) суммарная доля участия государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в уставном капитале ООО не превышает 25% или не более чем 25% голосующих акций акционерного общества. А суммарная доля участия иностранных юридических лиц и (или) юридических лиц, не являющихся субъектами СМП, не превышает 49% или не более чем 49% голосующих акций акционерного общества;

б) акции акционерного общества, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, отнесены к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;

в) деятельность хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, и др.), исключительные права на которые принадлежат учредителям соответственно таких хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств - бюджетным, автономным научным учреждениям либо являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями образовательным организациям высшего образования;

г) хозяйственные общества, хозяйственные партнерства получили статус участника проекта «Сколково»;

д) учредителями хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств являются юрлица, включенные в утвержденный Правительством РФ перечень лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности. Юридические лица включаются в данный перечень, при условии соответствия одному из критериев:

являются ПАО, не менее 50% акций которых находится в собственности государства, или хозяйственными обществами, в которых данные ПАО имеют право прямо и (или) косвенно распоряжаться более чем 50% уставного капитала таких обществ, либо имеют возможность назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа;

юридические лица являются государственными корпорациями;

юридические лица созданы в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 г. № 211-ФЗ «О реорганизации Российской корпорации нанотехнологий»;

е) участниками ООО являются только общероссийские общественные объединения инвалидов и (или) их отделения и в таких ООО за предшествующий год среднесписочная численность инвалидов по отношению к другим работникам составляет не менее чем 50%, а доля оплаты труда инвалидов в фонде оплаты труда - не менее чем 25%.

Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать:

от 101 до 250 человек включительно для средних предприятий;

до 100 человек включительно для малых предприятий;

до 15 человек - для микропредприятий.

Доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год не должна превышать:

120 млн. руб. для микропредприятий;

800 млн. руб. для малых предприятий;

2 млрд. руб. для средних предприятий.

Тарифы страховых взносов для малого и среднего предпринимательства

Для таких малых предприятий с 1 апреля 2020 года установлены пониженные тарифы страховых взносов. Размеры тарифов:

взносы на ОПС – 10% (как с выплат в рамках предельной величины, так и со сверхлимитных выплат);

взносы на ВНиМ – 0%;

взносы на ОМС – 5%.

Тарифы зависят от размера зарплаты. Новые тарифы применяются только к той части выплат в пользу каждого конкретного физлица, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ.

Зарплата в размере МРОТ (или ниже) облагается по общей ставке 30%.

Обратите внимание: МРОТ берется федеральный на начало года, то есть в 2020 году – 12 130 руб.

Пример. Расчет страховых взносов для СМП

Зарплата А.О. Перова составляет 50 000 рублей.

За апрель 2020 года страховые взносы нужно рассчитать так.

2. 37 870 (50 000 руб. - 12 130 руб.) x 15% = 5680,50 руб., где

3787 руб. (37 870 руб. х 10%) – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
1893,50 руб. (37 870 руб. х 5%) – страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

ИТОГО за апрель к уплате страховых взносов: 9319,50 руб.

Заработная плата может быть меньше МРОТ, если работник трудится в режиме неполной занятости или по совместительству. Для них в расчете взносов ничего не изменилось.

Пример. Расчет страховых взносов работника-совместителя

Работнику установлен неполный рабочий день, его зарплата составляет 11 000 рублей.

Страховые вносы составят: 11 000 руб. х 30% = 3300 руб.

Какой код тарифа плательщика страховых взносов выбрать?

Приказом ФНС России от 18.09.2019 года № ММВ-7-11/470@ утверждена форма расчета по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления в электронной форме.

При заполнении РСВ плательщики отражают коды тарифа страховых взносов по приложению № 5 к Порядку заполнения. Отметим, что сейчас всего кодов – 12.

Так как данный перечень еще не обновлен, ФНС рекомендует при заполнении расчета субъектами СМП применять код тарифа «20».

Коды категорий застрахованного лица

Третий раздел РСВ — это персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Его заполняют в отношении каждого работника (застрахованного лица), которому в течение последних трех месяцев отчетного периода начисляли выплаты и иные вознаграждения.

Подраздел 3.2 раздела 3 включает в себя данные о суммах:

выплат в пользу сотрудников;

начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

При этом в графе 200 подраздела 3.2 нужно показать код категории застрахованного лица.

Код зависит от двух факторов:

является ли застрахованное лицо гражданином России или иностранного государства;

по какому тарифу его работодатель осуществляет страховые выплаты.

Самый широко распространенная аббревиатура – НР, что расшифровывается как «наемный работник».

Так, налоговики в комментируемом письме рекомендуют при заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица» указывать следующие коды категории застрахованного лица:

МС – физлица, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми СМП;

ВЖМС – застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми СМП;

иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми СМП.

Обратите внимание: рекомендуемые коды тарифов и категории застрахованного лица нужно применять начиная с представления РСВ за полугодие 2020 года.

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Мне, как эксперту, в последнее время бухгалтеры задают очень много вопросов по заполнению РСВ за первое полугодие 2020 года:

Как заполнить приложение 1 по новому тарифу для субъектов малого и среднего предпринимательства
Как оформить РСВ, если организация относится к пострадавшей отрасли, а ФНС не принимает отчёт
Как заполнить РСВ в случае, если организация применяла код тарифа 11, а теперь применяет 21 код
Как сдать отчёт, если организация попала под 0%. Нужна помощь в сдаче

Эти и другие вопросы рассмотрим в этой статье, которая поможет разобраться с заполнением расчёта по страховым взносам.

Для оказания помощи малому и среднему бизнесу Правительство России во втором квартале ввело новые тарифы страховых взносов. Эти изменения вошли в пакет мер по поддержке предпринимателей.

Применять новые тарифы имеют право следующие страхователи:

Организации и индивидуальные предприниматели, работники которых получают зарплату более 12 130 руб. Такие предприниматели могут применять тариф 15% для начисления страховых взносов на сумму выше уровня минимальной заработной платы по каждому работнику, а это в два раза меньше от действовавшего до 01.04.2020 года размера тарифа. Основание - (ст. 5, 6, п. 6 ст. 7 Закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ)
Субъекты малого и среднего предпринимательства, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях от коронавируса и основной ОКВЭД у таких предпринимателей соответствует Постановлениям Правительства. Эти организации и предприниматели при расчете страховых взносов за апрель – июнь 2020 года имеют право применять нулевой тариф. Основание - ст. 3 Закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Все ожидали, что ФНС примет новую форму РСВ уже ко 2 кварталу 2020 г. Но нет, РСВ за полугодие 2020 г. сдается по старой форме, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Новый РСВ нужно будет подавать по итогам 2020 г. – к этому моменту ФНС обещала утвердить новую форму с учётом всех изменений.

Коды в РСВ по новым тарифам страховых взносов

Для правильного заполнения страхователями отчёта РСВ, Федеральная налоговая инспекция ввела два новых кода тарифа:

20 — для взносов по ставке 15%
21 — для взносов по нулевым ставкам

В данный момент эти коды — рекомендованные, в будущем будут нормативно закреплены в Порядке заполнения РСВ.

Новые правила заполнения РСВ по ставке 15%

Приложения раздела 1 отчёта заполняются отдельно для выплат в пределах 12 130 руб. и выплат, превышающих 12 130 руб. В строке 001 для выплат в размере МРОТ указываем код тарифа «01», а для выплат, превышающих МРОТ, — код «20».

В 3 разделе по сотрудникам в каждом месяце добавляем по две записи:

по коду «НР» - для выплат до МРОТ
по коду «МС» («ВПМС» или «ВЖМС»)— к сумме, превышающей МРОТ

Остальные разделы и приложения расчёта по страховым взносам необходимо заполнять в обычном порядке.

В подразделах 1.1, 1.2 раздела 1 и приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа 01 отображаем необлагаемые суммы вместе с выплатами в пределах 12 130 руб. В подразделы с кодом тарифа 20 отображаем только выплаты, превышающие МРОТ, при этом в строках по необлагаемым суммам ставится 0.

Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:

Новые правила заполнения РСВ по ставке 0%

В разделе 1 за первое полугодие 2020 приложения 1 и 2 заполняются по каждому тарифу отдельно.

В строке 001 в приложениях 1 и 2 по общему тарифу страховых взносов указывается код «01», по которому отражаются выплаты сотрудникам за 1 квартал 2020 года нарастающим итогом.

В строке 001 в приложениях 1 и 2 по нулевому тарифу указывается код «21». Строки 010-050 в подразделах 1.1, 1.2 и приложении 2 с кодом тарифа «21» заполняются в общем порядке, строка 060 имеет нулевое значение.

Включаются все выплаты в пользу сотрудников за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года по нулевому тарифу (письмо от 09.06.2020 № БС-4-11/9528, п. 5.4, 10.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470).

В 3 разделе по сотрудникам помесячно указывается код «КВ» («ВЖКВ» или «ВПКВ»). Строки 140-160 заполняются в обычном порядке, а строка 170 будет равна 0.

Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:

Мера по списанию налогов распространяется:

на организации, которые включены в реестр МСП на основании налоговой отчётности за 2018 год (эту отчётность нужно представить не позднее 30.06.2020), ведущих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях
ИП, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях
социально ориентированные НКО, которые с 2017 года получают некоторые гранты и субсидии
НКО и религиозные организации, указанные в подп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ

Если вы относитесь к категории страхователей, которые имеют право на указанные льготы по взносам, при заполнении РСВ за полугодие 2020 года имейте в виду, что льготные тарифы применяются только с апреля 2020 года, а за январь-март начисляете взносы в обычном порядке. Это предусмотрено п. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения РСВ и отражено в контрольных соотношениях к расчёту.

Если у вас есть вопросы по заполнению отчетности и расчету зарплаты, оставляйте контакты ниже, мы поможем:

Контрольные соотношения для действующей формы расчёта по страховым взносам ФНС направляла письмом от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@. Теперь служба их дополнила (письма от 10.06.2020 № БС-4-11/9607, от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@).

Актуальные контрольные соотношения представлены в таблицах ниже:

Пример заполнения 3 раздела в РСВ по двум тарифам

Выплата сотруднику гражданину РФ за апрель составила — 15 000 рублей, из них 4 000 руб. — пособие по временной нетрудоспособности. Облагаемая база равна 11 000 рублей, что меньше МРОТ. За май и июнь выплата также составила 15 000 рублей, но уже без необлагаемой части. Поэтому нужно заполнить два раздела 3:

1. Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:

2. Подраздел 3.2.1 с кодом категории МС:

Пример заполнения 3 раздела в РСВ по 0 тарифу:

Выплаты сотруднику гражданину РФ за апрель - май составили по 15 000 рублей. Облагаемая база равна 15 000 рублей, сумма налога равна 0.

Из-за коронавируса субъектам МСП с апреля снизили страховые взносы, а особо пострадавшим взносы за полугодие вообще обнулили. С учётом этих новшеств ФНС обновила контрольные соотношения по проверке расчёта по взносам. Таким категориям плательщиков заполнять РСВ за полугодие придётся по-новому.

Например, организация ООО «Стройкомплекс», которая включена в реестр МСП и ведёт деятельность в пострадавшей от коронавируса отрасли экономики.

В I квартале 2020 года организация применяла общий тариф, а с 1 апреля 2020 года – нулевой тариф по страховым взносам.

На предприятии работает 9 человек. Облагаемая база по страховым взносам за I квартал 2020 года составила 900 000 руб. Облагаемая база за полугодие 2020 года составила 900 000 руб., помесячно – 300 000 руб.

Бухгалтер заполнила РСВ за полугодие 2020 года с учётом общего тарифа за I квартал и нулевого – за полугодие 2020 года.

В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по общему тарифу, в который вошла облагаемая база для страховых взносов за I квартал 2020 года, бухгалтер указала код тарифа «01».

В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по нулевому тарифу для субъектов МСП бухгалтер указала код тарифа «21» по облагаемой базе за полугодие 2020 года.

В разделе 3 бухгалтер заполнила один лист на каждое застрахованное лицо за три месяца отчётного периода. В строки 140–150 подраздела 3.2.1 раздела 3 включил суммы выплат помесячно. Код застрахованного лица – «КВ».

Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет.

Читайте другие статьи автора в нашем блоге:

novyy_kod_tarifa_v_rsv_so_2_kvartala_2020_goda.jpg

Для чего нужен код тарифа в «Расчете по страховым взносам»

Ставки по страховым взносам отличаются. Для ряда компаний, к примеру, благотворительных организаций и НКО, в законодательстве предусмотрены льготы. Плательщики, имеющие право на пониженные тарифы, перечислены в ст. 427 НК РФ.

Код тарифа в РСВ позволяет определить категорию страхователя. На основании проставленного значения автоматически распознается тип плательщика, а также наличие у него льгот и размер ставок при начислении взносов. Поэтому важно не ошибиться выбором кодировки, иначе может возникнуть противоречие, из-за которого придется давать пояснения налоговикам или представлять уточненную форму.

В «Расчете по страховым взносам» код тарифа плательщика указывается в Приложении 1 раздела 1 (строка 001).

Основание для введения новой кодировки

Льгота для плательщиков, числящихся в реестре МСП по состоянию на 1 марта 2020 г., была введена законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Пониженные взносы ежемесячно начисляются с доходов каждого застрахованного лица, превышающих федеральный МРОТ (в 2020 г. – 12130 руб.). Размеры тарифов с сумм превышения установлены на уровне:

10% - в ПФР (в т.ч. для доходов свыше предельной базы);
0% - в ФСС для взносов по ВНиМ;
5% - в ФФОМС.

Для обозначения этой новой льготы и потребовалась дополнительная кодировка.

Код тарифа плательщика в РСВ

До внесения апрельских поправок кодовых обозначений тарифа было 12. Перечислены они в Приложении 5 к Порядку заполнения РСВ:

01 – для применяющих основной тариф;
06 – для компаний, работающих в сфере информационных технологий;
07 – по взносам экипажей судна, числящегося в международном реестре;
10 – НКО на УСН;
11 – благотворительные организации-«упрощенцы»;
13 – участники проекта «Сколково»;
14 – участники СЭЗ (свободной экономической зоны) Крыма и Севастополя;
15 – резиденты территорий опережающего соцэкономразвития;
16 – резиденты «свободного порта Владивосток»;
17 – резиденты ОЭЗ (особой экономической зоны) в Калининградской области;
18 – для компаний-производителей анимации;
19 – участники специального административного района в Калининградской области и Приморском крае, выплачивающие доходы экипажу судов, зарегистрированных в Российском открытом судовом реестре.

ФНС решила дополнить этот список. В расчете по страховым взносам 2020 код тарифа«20» будет ставиться компаниями - субъектами МСП, использующими льготу, установленную ст. 6 закона 102-ФЗ (письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@). Данное обозначение будет применяться до официального внесения изменений в Приложение № 5 к Порядку заполнения «Расчета по страховым взносам».

Если плательщик использует несколько тарифов, то в РСВ заполняется несколько приложений 1 к разделу 1 – по числу кодов тарифов (п. 5.4 Порядка).

Код тарифа в РСВ 2020 при УСН

Для организаций и ИП, применяющих УСН, отдельных кодов не предусмотрено. Поэтому при выборе кода тарифа плательщика в РСВ при УСН нужно руководствоваться следующим правилом: в бланке ставится код, соответствующий тарифу, применяемому страхователем.

Пример

ИП, применяющий «упрощенку», относится к малым предприятиям (включен в соответствующий реестр МСП по состоянию на 01.03.2020г.). С апреля 2020 он начисляет страхвзносы с зарплат работников, используя пониженный тариф для доходов свыше 12130 руб.
Так как тарифов у него будет 2 – основной (для доходов в пределах МРОТ) и льготный (для доходов свыше МРОТ), то в расчете ему нужно будет заполнить два Приложения 1 к разделу 1:

один с кодом тарифа «01» (основной тариф),

другой – с кодом «20» (пониженный тариф).

Новый код «20» применяется страхователями, начиная с отчетности за 1 полугодие 2020 года.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов
Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2021 году
Коды тарифа плательщика 20 и 21 в РСВ 2021
Итоги

Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов

Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111, утвержденной приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. За 2020 год ЕРСВ сдавайте на бланке в редакции приказа от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. В ней коды тарифов фиксируются в приложениях 1 и 2 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001».

В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ММВ-7-11/470@. Применяются данные коды в соответствии с пп. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения формы КНД 1151111.

Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, представлены в таблице ниже.

Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2021 году

Согласно приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111 в РСВ могут использоваться следующие коды тарифов:

Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов

Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

Плательщики страховых взносов — НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, применяющие УСН

Плательщики страховых взносов — резиденты «Сколково»

Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента ТОР

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток

Плательщики страховых взносов — организации, включенные в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области

Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции

Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"

Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции; применяется начиная с отчетного периода первый квартал 2021 года.

Как видим, в 2021 году все плательщики взносов по обычным тарифам используют код 01. Остальные коды предназначены для страхователей, имеющих различные преференции.

Какие общие и льготные тарифы страховых взносов установлены в настоящее время и какие есть нюансы их применения, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Из-за коронавируса и внесенных в связи с ним изменений ФНС ввела два новых кода: 20 и 21. Что это за коды, для кого они предназначены и каковы особенности их использования в РСВ, мы расскажем далее.

Коды тарифа плательщика 20 и 21 в РСВ 2021

Новые тарифы страховых взносов в 2020 году были введены в качестве мер поддержки малого и среднего бизнеса и некоторых других страхователей с связи с эпидемией коронавируса.

С 01.04.2020 субъекты МСП получили право на использование пониженных ставок страховых взносов в размере 15% к зарплате свыше МРОТ (в 2021 году - 12 792 руб.). О том, как применяется этот тариф, мы рассказывали здесь.

Поэтому в 2021 году основные тарифы, указываемые в ЕРСВ - код 01 для общих тарифов и 20 - для пониженных.

Чтобы указанные плательщики могли правильно заполнить отчетность, ФНС ввела в РСВ код тарифа 20 — для взносов по ставке 15% и код тарифа 21 — для взносов по нулевым ставкам.

При заполнении раздела 3 единого расчета по страхвзносам для отражения льготы коды категорий застрахованных лиц выберите из следующих:

МС - все физлица, с чьих выплат в части, превышающей МРОТ, вы исчисляете страховые взносы по таким тарифам (кроме тех, для кого предусмотрен специальный код "ВЖМС" или "ВПМС");
ВЖМС - иностранцы (лица без гражданства), временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие в РФ лица, которым предоставлено временное убежище, с чьих выплат, превышающих МРОТ, исчисляются страховые взносы;
ВПМС - временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), с чьих выплат, превышающих МРОТ, исчисляются страховые взносы.

Пример от КонсультантПлюс:
Организация "Альфа" уплачивает страховые взносы по общим тарифам. Размер выплат в пользу директора организации, облагаемых страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, в январе - 200 тыс.руб. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите к расчетному примеру.

Итоги

Коды тарифов плательщика фиксируются в специальной форме отчетности по страховым платежам КНД 115111. Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы и дополнен ФНС в связи с эпидемией коронавируса.

Читайте также: