Как в 1с усн настроить пониженные тарифы страховых взносов для малого бизнеса по 102 фз

Опубликовано: 14.05.2024

В 2021 году субъекты МСП могут применять пониженный тариф страховых взносов к той части выплат сотрудникам, которая превышает МРОТ. Звучит просто, но в расчёте много нюансов. Рассказываем, как проясняют ситуацию опубликованные ФНС формулы и контрольные соотношения. Показываем, как заполнять РСВ в разных случаях.

Действуют ли пониженные тарифы страховых взносов для МСП в 2021 году
Как взносы сверх МРОТ облагать по пониженным тарифам
Как применять пониженный тариф — формулы от ФНС
Какие контрольные соотношения должны выполняться в РСВ
Как заполнять расчёт: примеры
- Пример 1. База меньше МРОТ
- Пример 2. База больше МРОТ
- Пример 3. Достигнута предельная величина базы

Действуют ли пониженные тарифы страховых взносов для МСП в 2021 году

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ не только ввёл пониженный тариф для субъектов МСП с апреля 2020 года, но и внёс поправки в НК РФ. Перечень плательщиков страховых взносов, для которых применяются пониженные тарифы, дополнили новой категорией (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ):

Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.

А также, ст. 427 НК РФ дополнена п. 2.1, согласно которому для плательщиков, указанных в пп. 17, начиная с 2021 года применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 %;
свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 %;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %;
3) на обязательное медицинское страхование — 5 %.

Таким образом, субъекты МСП в 2021 году и далее продолжают применять пониженный тариф к части базы за календарный месяц, превышающей МРОТ.

Как взносы сверх МРОТ облагать по пониженным тарифам

Каждый месяц нужно смотреть, превышают ли выплаты в пользу физлица МРОТ, установленный на начало расчётного периода (12 792 рубля в 2021 году). Если превышают, то к части суммы сверх МРОТ применяются пониженные тарифы страховых взносов по такой схеме:

В расчёте по страховым взносам субъекты МСП должны отразить, что применяют пониженный тариф. Для этого в приложениях 1 и 2 к разделу 1 они должны проставить код тарифа «20», а в разделе 3 применить коды категории застрахованного лица: МС, ВЖМС, ВПМС (Приказ ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в редакции от 15.10.2020).

Как применять пониженный тариф — формулы от ФНС

После публикации закона у бухгалтеров малых и средних предприятий возникло много вопросов. Вот часть из них.

Как применять пониженный тариф при исчислении взносов, если в нормативных актах речь о выплатах, а взносы исчисляются с базы?

Как разнести суммы по приложениям с разными кодами тарифа?

Как поступить, если выплаты работника составили 16 000 рублей (больше МРОТ), но при этом 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности, которое не подлежит обложению?

Как быть, если достигнута предельная величина базы? Надо ли необлагаемые выплаты распределять по тарифам пропорционально МРОТ и части, его превышающей?

ФНС разъяснила, как применять нормы 102-ФЗ, и опубликовала формулы, по которым субъекты МСП должны исчислять взносы (письмо ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@). Если адаптировать их к 2021 году, то получится следующая формула:

Выплаты МРОТ с начала года × 30 % + (база с начала года — выплаты МРОТ с начала года) × 15 % – взносы, начисленные с начала года.

Выплаты МРОТ — это сумма выплат, которая меньше или равна МРОТ на начало расчётного периода.

Например, чтобы начислить взносы за январь, февраль и март, проведите следующий расчёт:

за январь: выплаты МРОТ × 30 % + (база за январь — выплаты МРОТ) × 15 %.
за февраль: выплаты МРОТ за 2 месяца × 30 % + (база за 2 месяца — выплаты МРОТ за 2 месяца) × 15 % – взносы, исчисленные за январь.
за март: выплаты МРОТ за 3 месяца × 30 % + (база за 3 месяца — выплаты МРОТ за 3 месяца) × 15 % – взносы, исчисленные за январь-февраль.

Далее действуйте по аналогии.

Когда облагаемая база достигнет предела, облагайте сумму превышения по пониженному тарифу сверх предела. Для этого исключите сумму превышения из базы с начала года. Порядок расчёта именно облагаемой базы в месяце превышения ФНС разъяснила в письме от 13.07.2020 № БС-4-11/11315.

Какие контрольные соотношения должны выполняться в РСВ

Ещё больше ситуация прояснилась после того, как ФНС опубликовала контрольные соотношения, которые должны выполняться у этой категории плательщиков в форме РСВ (письмо ФНС от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@).

Эти новые контрольные соотношения дополняют прежний перечень контролей для формы РСВ (письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@). В списке они приведены под номерами 1.193–1.199, 2.8–2.10. Затем эти контрольные соотношения были ещё раз дополнены (письмо ФНС от 23.06.2020 № БС-4-11/10252@).

Поясним, что означают формулировки этих контрольных соотношений.

Контрольное соотношение — формулировка в письме ФНС	Что это значит
Если поле 001 прил. 1 р. 1 СВ = 20, то наличие прил. 1 р. 1 СВ со значением 01 в поле 001 обязательно	Если в расчёте есть приложение с кодом «20», то обязательно должно быть и приложение с кодом «01»
Если в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ (по показателям СНИЛС+ФИО) значение поля 130 = МС, то наличие подраздела 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = НР обязательно	Если в разделе 3 физического лица есть подраздел 3.2.1 с кодом «МС», то обязательно должен присутствовать подраздел 3.2.1 с кодом «НР»
Если в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ (по показателям СНИЛС+ФИО) значение поля 130 = МС, то в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = НР строка 150 по каждому значению поля 120 = МРОТ (по базе, не превышающей предельную величину)	Если в подразделе 3.2.1 есть строка с кодом «МС», то в строке с кодом «НР» для этого же месяца сумма в графе 150 (база) должна быть равна МРОТ. Это требование действует, пока база не превысила предельную величину

Таким образом, право для применения пониженного тарифа появляется, если база для начисления взносов по основному тарифу не меньше 12 792 рублей. Если меньше, то пониженный тариф в этом месяце не применяется.

Как заполнять расчёт: примеры

Посмотрим на примере, как применять пониженный тариф, исчисляя взносы на пенсионное страхование и заполняя расчёт.

Пример 1. База меньше МРОТ

Возьмём случай, который упоминали выше: в феврале работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности.

Взносы за февраль нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 ( 12 792

А значит, есть превышение, с которого взносы исчисляются по пониженному тарифу. Смотрим формулу, по которой ФНС предписывает считать взносы. К уплате на обязательное пенсионное обеспечение получается 3 035,04 рублей:

12 792 × 2 × 22 % + (35 000 — 12 792 × 2) ×10 % – 3 535,04 = 5 628,48 + 941,6 — 3 535,04 = 3 035,04

В расчёте в разделе 3 это отразится таким образом:

Пример 3. Достигнута предельная величина базы

Требование о сумме, равной МРОТ, в строке 150 подраздела 3.2.1 с кодом НР должно выполняться только по базе, не превышающей размер предельной величины.

Предположим, ежемесячные выплаты работника составляют 500 000 рублей, необлагаемых выплат нет. В марте мы превысим предельную величину базы для ОПС (1 465 000 рублей). Сумма превышения — предельной величины 35 000 рублей:

1 500 000 — 1 465 000 = 35 000

База, не превышающая предельную величину, в марте составляет 465 000 рублей (500 000 — 35 000 > МРОТ).

По формуле исчисления взносов с применением пониженного тарифа получается сумма к уплате на ОПС за март:

38 376 × 22 % + (1 465 000 — 38 376) ×10 % + 35 000 × 10 % – 103 070,08 (взносы за январь–февраль) = 51 535,04 рублей.

В персонифицированных сведениях не отражается база, превышающая предельную величину, и взносы с неё. Вот как заполнить в разделе 3 расчёта подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:

А вот образец заполнения подраздела 3.2.1 с кодом категории МС:

База сверх предельной величины и взносы с неё отразятся в подразделе 1.1 приложения 1 с кодом 20 в строках 051 и 062.

Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Наконец-то! Свершилось! Снизошла благодать на наши седые от дум головы. Ставки страховых взносов понизили, причем, прилично, но запутали следы. А то чой-то, все каааак ломанутся на льготный тариф, и останутся от бюджета рожки да ножки.

Так вот, пост для тех, кто запутался – мы распутываем!

Основные моменты Письма ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@ "О пониженных тарифах страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства":

Федеральным законом N 102-ФЗ пункт 1 статьи 427 Налогового кодекса РФ дополнен подпунктом 17, устанавливающим пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства
Одновременно статьей 6 Федерального закона N 102-ФЗ установлено, что в период с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов для начислений, рассчитанных как превышение над величиной минимального размера оплаты труда:

на обязательное пенсионное страхование в пределах и сверх установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - в размере 10,0 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0,0 процента;
на обязательное медицинское страхование - в размере 5,0 процента.

В соответствии с пунктом 6 статьи 7 Федерального закона N 102-ФЗ действие положений статьи 6 указанного Федерального закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2020 года.

Короче так – если начислена зарплата 25 000 руб, то сумма 12 130 руб. облагается основным тарифом, а остальная сумма 12 870 руб. – пониженным.

Тут два основных момента:

как сделать в 1С, чтобы все само считалось, только кнопочки нажимай, как мы любим ☺)))
а оно вообще надо?

К ак сделать в 1С, чтобы все само считалось

1) настроить в 1С тариф

Идем в Налоги и отчеты – Страховые взносы – выбираем тариф «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» (он последний в списке) – ставим применять с Апреля 2020г – жмем кнопочку Ок.

Почему с апреля 2020 г. Последний абзац Письма: «Код тарифа плательщика страховых взносов и коды категории застрахованного лица, учитывающие положения нормы Федерального закона N 102-ФЗ, применяются начиная с представления плательщиком страховых взносов Расчета за полугодие 2020 года ».

2) начисление зарплаты, как обычно

К примеру, одному сотруднику мы начислили 10 000 руб., второму 25 000 руб. По основному тарифу были бы начислены взносы в сумме:

ПРФ 35 000 * 22% = 7 700

ФОМС 35 000 * 5,1% = 1 785

ФСС 35 000 * 2,9% = 1 015

ФСС НС 35 000 * 0,2% (или ваш тариф) = 70

ИТОГО взносов на сумму 10 570

А по тарифу «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» начисляются взносы:

ПРФ (10 000 + 12 130) * 22% + 12 870 * 10% = 6 155,60

ФОМС (10 000 + 12 130) * 5,1% + 12 870 * 5% = 1 772,13

ФСС (10 000 + 12 130) * 2,9% + 12 870 * 0% = 641,77

ФСС НС 35 000 * 0,2% (или ваш тариф) = 70

ИТОГО взносов на сумму 8 639,50

Или меньше на 1 930,50. Это минус 18%, а не в два раза, как врет телик.

3) отражение в Расчете по страховым взносам

Во-первых, в Приложении 1 к Разделу 1 появится два раздела Код тарифа – один с кодом 01 (или какой у вас основной), второй – с кодом 20 «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» (сейчас там еще стоят два вопросика потому что 1С не доделали).

Во-вторых, суммы начисленной зарплаты нужно будет разбить на две части – одна, облагаемая страховыми взносами по основному тарифу, вторая – облагаемая по льготному тарифу «Для субъектов малого или среднего предпринимательства». Проверка и поиск ошибок в РСВ превращается в увлекательнейший квест.

А оно вообще надо?

Тут все зависит от масштабов. Надо сначала сесть и просчитать, насколько уменьшится сумма начисленных страховых взносов, насколько увеличится налог на доход (УСН 15% или налог на прибыль – дада, а вы чо думали), и насколько увеличится объем работы расчетчика. Помним две вещи: применение льготного тарифа есть право, но не обязанность, и у попа со сдачей плохо…

НО И ЭТО ЕЩЕ НЕ ВСЕ ПРО 12 130 руб. МОЖНО ПОЛУЧИТЬ СУБСИДИЮ В РАЗМЕРЕ 12 130 (МРОТ).

Субсидия предоставляется предприятиям и ИП, которые пострадали от короновируса. («Постановление правительства РФ от 24 апреля 2020 г. № 576» ).

Список таких пострадавших, утвержден в Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 (ред. от 18.04.2020). Смотреть надо только на основной ОКВЭД, который у вас указан. Например, основной ОКВЭД у вас 86.23-Стоматологическая практика , значит, вы пострадали и имеете право на получение субсидии. Если основной ОКВЭД другой, а 86.23 есть, но он не основной, то увы-государство считает, что вы не пострадали. Менять ОКВЭД сейчас не имеет смысла, так как будут смотреть основной ОКВЭД на 01.03.2020 года.

Что еще проверят, чтобы вы могли получить субсидию?

1. То, что вы не уволили никого в апреле или уволили но не более 10% от того количества сотрудников, которые были у вас в марте. Ну, например, в марте у вас было 100 человек ,а в апреле 80. Все, субсидия вам не положена. Если 90 и больше сотрудников осталось, то положена. Где будут смотреть количество сотрудников? Ответ в СЗВ-М.

2. Ваше предприятие или ИП должны быть в реестре малого и среднего бизнеса. Проверьте себя здесь: https://rmsp.nalog.ru/ . Но лучше проверить себя сразу на сайте https://service.nalog.ru/subsidy/

3. Также у вас не должно быть долгов по налогам и страховым взносам на 01.03.2020, превышающих 3 тысячи рублей, то есть долг 2000 руб. иметь можно.

4. Нельзя находиться также в стадии ликвидации и банкротства.

Сумма субсидии рассчитывается по формуле:

количество работников в марте х 12 130 рублей (МРОТ).

Для индивидуальных предпринимателей к числу работников прибавляется один человек (сам ИП). Получить субсидию может и ИП без работников, в данном случае, размер субсидии будет равен 12 130 руб.

Для получения выплаты за апрель нужно подать заявку в период с 1 мая до 1 июня. Соответственно за май подать заявку необходимо с 1 июня по 1 июля. При подаче выбирайте код "04" - за апрель, "05" - за май, "0405" - за апрель - май. Но учтите, что если вы решили подать заявление сразу за май и апрель, то необходимо сдать СЗВ-М и за апрель и за май. Да, да за май уже тоже можно подать СЗВ-М.

На что можно потратить субсидию?

Потратить субсидию можно на любые нужды не только на зарплату, так как в постановлении №576 сказано: «Субсидия предоставляется в целях частичной компенсации затрат получателей субсидии, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 г.». Отчетности об использовании субсидии не предусмотрено.

Подать заявление на субсидию можно через:

любую ТКС,
почту России,
МФЦ, не забыв предварительно записаться,
можно отнести в налоговую ногами, но там все принимается в коробку (не рекомендуем, вдруг потеряется)
личный кабинет. Подача заявления через личный кабинет наиболее удобна, если у вас есть ЭЦП. Так как в личном кабинете если вам положена субсидия, уже имеется готовое заявление, где подтягиваются ваши банковские реквизиты, необходимо буквально только пару раз нажать кнопки (если вы технически справились: установили плагин и ЭЦП).

Но это все теория, а на практике стали приходить отказы:

в отказах по заявлению на получение субсидии пишут

«0100000000: Нарушение установленного порядка представления сведений или

0300300000: Структура файла обмена не соответствует требованиям формата, в документе некорректно указаны банковские реквизиты.»

Проверяешь реквизиты все верно, в чем некорректность не понятно!

Так что, кто получит субсидию - маякните как там у вас.

И отслеживайте как там идет рассмотрения заявления, либо через личный кабинет налогоплательщика ,либо можно уточнить по единому телефонному номеру Налоговой службы 8-800-222-22-22.

Вообщем, дерзайте! Как говорят в народе с поганой овцы, хоть шерсти клок.

Пример подготовлен на демо-базе фирмы 1С релиз 3.1.14.97

В связи с угрозой распространения коронавирусной инфекции на территории РФ с 1 апреля 2020 года действуют новые тарифы страховых взносов. Пониженные тарифы страховых взносов имеют право использовать не все, а только организации, относящиеся к категории малого и среднего бизнеса.

Исходя из норм Закона № 209-ФЗ (ч. 1. ст .4), к субъектам малого и среднего предпринимательства могут быть отнесены:

индивидуальные предприниматели;
хозяйственные общества, товарищества, партнерства;
производственные и потребительские кооперативы;
крестьянские (фермерские) хозяйства;
акционерные общества (при соблюдении дополнительных требований к долям участия акционеров в уставном капитале).

В период с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года для субъектов, внесенных в реестр МСП, установлены такие тарифы взносов (ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ.):

взносы на обязательное пенсионное страхование – 10 %;
взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %;
взносы на медицинское страхование – 5 %.

В программе 1С ЗУП 3.1 реализована возможность установить пониженные тарифы страховых взносов. Рассмотрим настройку и расчёт страховых взносов на примере установки тарифа «Для субъектов малого и среднего предпринимательства».

Для этого необходимо в разделе Настройка – Предприятие – Организации выбрать необходимую организацию и на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика указать вид тарифа «Для субъектов малого и среднего предпринимательства». Месяц регистрации изменений и месяц, с которого применяется этот тариф - Апрель 2020 года.

Рисунок 1 – Учётная политика

Далее нажимаем Записать и закрыть. Для сохранения внесенных изменений, указываем, что исправления связаны с изменением сведений о страховых взносах.

Рисунок 2 – Сохранение измененных сведений о страховых взносах

Рассмотрим расчёт страховых взносов после установки нового тарифа на примере.

Предположим, сотруднику Бальцер Г.Э. начислена зарплата за апрель 2020 года в сумме 65000 рублей. Сотрудник работает по графику Пятидневка (40-часовая рабочая неделя) и по основному месту работы. Сотрудник Бальцер Г. в апреле 2020 года отработал полный месяц, и ему начислен полный оклад – 65000 рублей.

Создаем документ Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов). Заполняем документ и переходим на вкладку Взносы. В колонках отображаются общие суммы взносов, рассчитанные по основному и пониженному тарифам.

Рисунок 3 – Начисление зарплаты и взносов

Для анализа начисленных страховых взносов мы воспользуемся отчётом «Анализ взносов в фонды» (раздел Налоги и взносы - Отчёты по налогам и взносам – Страховые взносы - Анализ взносов в фонды).

Рисунок 4 – Отчёт Анализ взносов в фонды

Рисунок 4.1. – Отчёт Анализ взносов в фонды

В отчёте мы можем увидеть, что на выплаты, не превышающие МРОТ (12130 руб.), взносы начисляются по основному тарифу:

на обязательное пенсионное страхование – 12130 руб. * 22 % = 2668,60 руб.;
на медицинское страхование – 12130 руб. * 5,1 % = 618,63 руб.;
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 12130 руб. * 2,9 % = 351,77 руб.

Взносы по тарифу «Для субъектов малого и среднего предпринимательства» начисляются на выплаты, которые превышают МРОТ (12130 руб.). В нашем примере, облагаемая база будет равна: 65000 руб. – 12130 руб. = 52870 руб.

На обязательное пенсионное страхование – 52870 руб. * 10 % = 5287 руб.

На медицинское страхование – 52870 руб. * 5 % = 2643,50 руб. – 52870 руб. * 10 % = 5287 руб.

На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %.

Рисунок 5 – Анализ взносов в фонды (ПФР)

Рисунок 6 – Анализ взносов в фонды (ФОМС)

Рисунок 7 – Анализ взносов в фонды (ФСС)

В соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" для организаций и предпринимателей, признанных работающими в наиболее пострадавшей отрасли, за период с апреля по июнь 2020 года установлены следующие пониженные тарифы страховых взносов:

в ПФР – 0 %;
в ФФОМС – 0 %;
в ФСС на ОСС – 0 %.

ОУстановить данный тариф страховых взносов можно аналогично, как и было рассмотрено ранее.

В разделе Настройка – Предприятие – Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика указать вид тарифа «Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции». Месяц регистрации изменений и месяц, с которого применяется этот тариф - Апрель 2020 года. С июля 2020 года в программе необходимо будет указать ранее используемый тариф.

Нашли себя в реестре МСП? Значит, имеете право на пониженные страховые взносы. Какие настройки потребуются в 1С:Бухгалтерия, рассказываем в этой статье.

А также разберем:

как льготные страховые взносы работают для совместителей, если оплата начислена ниже МРОТ;
можно ли автоматом начислить пониженные страховые взносы по договорам ГПХ;
и многое другое.

МРОТ на начало расчетного периода

2021 год составляет 12 792 руб.;

2020 год составляет 12 130 руб.

Размеры МРОТ, пособий, тарифы страховых взносов в 2019-2021 году (памятка)

Уменьшение ставок страховых взносов для малого бизнеса

С 01.04.2020 бессрочно, для ВСЕХ субъектов из ЕРМСП, для ВСЕХ отраслей по выплатам с суммы превышения федерального МРОТ, действующий на 01.01.2020 (12 130 руб.) (ст. 4, ст. 6, п. 2 ст. 9 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ, ст. 427 НК РФ, Письма ФНС от 05.06.2020 N БС-4-11/9316@, от 02.06.2020 N БС-4-11/9090@):

ОПС —10%, не зависимо от предельной величины облагаемой базы
ОСС ВНиМ —0%
ОМС —5%

МРОТ и меньше – основной тариф 30% (ст. 425 НК РФ)

С части зарплаты в пределах МРОТ, действующего на начало расчетного периода (на 01.01.2020 12 130 руб.), взносы начисляются по обычному тарифу. Облагаемая взносами база определяется ежемесячно.

Тарифы на ФСС НСиПЗ не изменились.

Порядок применения пониженных страховых взносов разобран в Письме ФНС от 15.04.2020 N БС-4-11/6330@. А дополнительные разъяснения дали в Письме от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@.

Следует учитывать, что:

право на расчет страховых взносов по общему тарифу 15% по выплатам свыше федерального МРОТ есть у тех, кто включен в реестр МСП в апреле или ранее (в т.ч. микропредприятия);
пользоваться пониженным тарифом можно с начала того месяца, в котором Организация / ИП включен в реестр;
при исключении из реестра – право теряется с 1-го числа месяца исключения;
МРОТ не увеличивается на районные коэффициенты и северные надбавки.

ФНС обновила реестр субъектов малого и среднего бизнеса на 01.07.2020, а значит полонился список тех, кто имеет право на пониженный тариф страховых взносов 15% (Письмо ФНС от 15.07.2020 N БС-4-11/11451@).

Пониженные тарифы «малыши» могут применять при любой деятельности с месяца включения в реестр МСП (Письмо Минфина РФ от 31.12.2020 N 03-01-10/116785).

Главное – Налоги и отчеты – Страховые взносы

Поле Тариф страховых взносов + Применить с

Зарплата и кадры – Все начисления – Начисление зарплаты

Зарплата и кадры – Все начисления – Начисление зарплаты – Взносы

Зарплата и кадры – Все начисления – Начисление зарплаты – Взносы – Карточка учета по страховым взносам

Выплаты, не превышающие МРОТ, код тарифа 01. По общим тарифам (ст. 425 НК РФ).

Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате – Анализ взносов в фонды – Еще – Прочее – Изменить вариант отчета – Вид тарифа страховых взносов – вместо Начисление выбрать Сотрудник

Уплаченные страховые взносы уменьшают УСН 6% автоматически.

Администрирование – Параметры учета – Настройка плана счетов – Учет расчетов с персоналом: По каждому работнику

Зарплата и кадры – Ведомость в банк
Операции – Закрытие месяца – Расчет расходов, уменьшающих налог УСН
Операции – Закрытие месяца – Расчет расходов, уменьшающих налог УСН – Справка-расчет расходов, уменьшающих налог УСН

На всех ли сотрудников в организации малого бизнеса применяется льгота, предусмотренная п. 6 ст. 7 Закона N 102-ФЗ «6. Действие положений статей 5 и 6 настоящего Федерального закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2020 года…»?

Смущает именно формулировка про «ПРАВООТНОШЕНИЯ ВОЗНИКШИЕ С 01.04.2020». Звучит так, как будто распространяется только на тех сотрудников, которых мы приняли с 01.04.2020.

Ст. 427 НК РФ бессрочно изменена, в нее введены пониженные ставки. Ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ говорит о применении пониженных ставок с 01.04.2020 по итогам каждого месяца. Следовательно, имеется в виду, что правило снижении ставок СВ распространяется на операции с 01.04.2020, а не на прием на работу с 01.04.2020.

Как узнать, включена ли компания в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства?

Чтобы найти компанию в Реестре, введите или ИНН, или ОГРН или название компании (ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ).

Что делать, если компании нет в Едином реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, а она соответствует критериям микропредприятия? Или сведения в реестре ошибочны?

Отправьте в ИФНС заявку на проверку сведений. Для этого в разделе сайта rmsp.nalog.ru «Информация по работе с реестром» выберите опцию «Вас нет в реестре или данные некорректны?» (ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ).

Где посмотреть, какие еще меры кроме пониженных страховых взносов полагаются нашему бизнесу? Столько изменений – запутались и не успеваем отслеживать…

Экономика без вируса — Меры поддержки малого и среднего бизнеса для преодоления последствий новой коронавирусной инфекции

Распространяются ли пониженные страховые взносы на совместителей?

Работодатель имеет может применять пониженный тариф СВ к начислениям совместителей по общим правилам. В Законе N 102-ФЗ нет каких-либо исключений для такой категории работников. Именно такие рекомендации дает ФНС на своем сайте.

Учет в 1С

Настройка применения пониженных тарифов

Установите применение пониженных тарифов страховых взносов в разделе Главное — Налоги и отчеты — вкладка Страховые взносы .

Тариф страховых взносов — Для субъектов малого или среднего предпринимательства.
Применить с — Апрель 2020г.

Результат выполненных настроек можно проверить по ссылке История изменений .

Если заработная плата за апрель 2020 начислена до того, как сделаны настройки пониженных страховых взносов, документ Начисление зарплаты следует перезаполнить по кнопке Заполнить , а потом провести еще раз. Просто перепроведения недостаточно!

Начисление взносов

В июне в Организации начислена зарплата троим сотрудникам:

Иванов Р. Н. — полная занятость, оклад 20 000 руб. начислен полностью;

Игнатов П. С. — неполная занятость (0,5 ставки), оклад 20 000 руб., начислено 10 000 руб.

Трифонова А. Г. — внешний совместитель, неполная занятость, оклад 20 000 руб., начислено в июне 10 000 руб.

С месяца, указанного в настройках Страховых взносов , в документе Начисление зарплаты взносы исчисляются по новым ставкам..

Если работнику за месяц начислена сумма меньше МРОТ (например, при работе на неполную ставку), используется обычный тариф страховых взносов 30%.

Пониженные тарифы по страховым взносам применяют для выплат, превышающих МРОТ, установленный федеральным законом на начало расчетного периода. Корректировка МРОТ на количество занимаемых сотрудником ставок не предусмотрена (п. 9 ст. 2, ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ).

Однако расчет в документе не детализирован.

Контролировать начисление взносов удобно с помощью отчета Анализ взносов в фонды (раздел Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате ), настроив его особым образом.

Проверка начисления взносов

Создайте отчет Анализ взносов в фонды (раздел Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате ).

По умолчанию группировка отчета установлена в разрезе вида взносов по Начислению . Однако лимит зарплаты определяется по каждому сотруднику, поэтому для проверки сделайте группировку по Сотруднику .

Для этого по кнопке Еще — Прочее — Изменить вариант отчета откройте форму изменения настроек.

Двойным щелчком по полю Начисление откройте форму Редактирование полей группировки и измените в нем группировку на Сотрудник .

В результате настройки данные сгруппируются по сотрудникам.

Проверим расчет, произведенный программой, на примере взносов в ПФР.

Сотрудник	Начислено в пределах МРОТ	Начислено свыше МРОТ	Начислено ПФР (осн.тариф 22%)	Начислено ПФР (пониж.тариф 10%)
Иванов Р. Н.	12 130	7 870	2 668,60	787
Игнатов П. С.	10 000	0	2200	0
Трифонова А. Г .	10 000	0	2200	0

Наш расчет совпадает с выполненным программой. Аналогично рассчитаны остальные взносы. PDF

Сохранение отчета

Сохраните вариант отчета по кнопке Варианты отчета — Сохранить вариант отчета .

В открывшейся форме укажите название и доступность отчета.

Как начислить страховые взносы по льготному тарифу для малого бизнеса по договору ГПХ

Шаг 1. Выполните настройки по установке пониженного тарифа.

Шаг 2. Подключите возможность учета по договорам ГПХ в разделе Главное — Функциональность .

На вкладке Сотрудники установите флажок Договоры подряда .

Шаг 3. Оформите договор подряда с работником ( Зарплата и кадры — Сотрудники — по ссылке Договор либо Зарплата и кадры — Договоры подряда — Создать ).

Заполните все данные Договора подряда .

Шаг 4. Выполните начисление по договору подряда ( Зарплата и кадры — Все начисления — Создать — Начисление зарплаты — Заполнить ).

Страховые взносы начисляются по пониженным тарифам по данному сотруднику исходя из всех начислений за месяц.

Проверим расчет:

Взносы в ПФР = 12 130 * 22% + 2 870 * 10% = 2 955,60 руб.

Взносы в ФФОМС = 12 130 * 5,1% + 2 870 * 5% = 762,13 руб.

Расчет в программе совпадает с нашим расчетом.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Все комментарии (2)

Добрый день! Как рассчитать страховые взносы по двум разным ставкам (как участник СЭЗ и как льготный тариф для малого и среднего бизнеса) для одного сотрудника в ЗУП Корп?
Организация работает по тарифу «Участник свободной экономической зоны в Крыму». Одного из сотрудников перевели на должность не зарегистрированную в СЭЗ в середине месяца, из-за чего начисления его взносов будет идти по двум тарифам: первая половина месяца — как для участника СЭЗ, и вторая половина месяца — как для предприятий малого и среднего бизнеса.
Возможно ли это организовать в программе 1С ЗУП КОРП?
В ситуации с переводом сотрудника в обособленное подразделение корректно отрабатывает только если подразделению устанавливается тариф «Основной тариф страховых взносов»… но необходим тариф «Для субъектов малого или среднего предпринимательства».

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Выберите Вопросы по 1С ЗУП.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

В бизнес-среде фигурируют хозяйствующие субъекты, которые можно подразделить на предпринимателей и любые формы коммерческих и некоммерческих организаций. С точки зрения трудового законодательства все эти субъекты можно разделить на две группы:

в первую входят те, кто работает исключительно самостоятельно;
во вторую – те, кто нанял хотя бы одного работника.

И те и другие со своих доходов обязаны исчислять страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Индивидуальный предприниматель, работающий сам на себя, делает это самостоятельно. Он уплачивает ежегодно, так называемые, фиксированные взносы. Все, кто являются работодателями, рассчитывают и уплачивают страховые взносы с доходов своих работников.

С 1 апреля текущего года, в связи с пандемией, были введены льготные тарифы для субъектов МСП. Отсюда возникла необходимость настроить пониженные страховые взносы (СВ) в программе 1С. Для того, чтобы осуществить такую настройку, необходимо понимать:

что такое СВ,
кто и в каких размерах их начисляет,
способы и органы контроля.

Действующие бухгалтеры знают, что все взносы кроме взносов на травматизм с 01.01.2017 г. контролирует ФНС России. Данный орган в этой части руководствуется главой 34 НК РФ.

О том, что представляют собой СВ и как осуществить настройку в программе изложено в данной статье.

Содержание:

1. Страховые взносы: плательщики и контролирующие органы

Существует 2 большие группы плательщиков взносов:

индивидуальные предприниматели, работающие на себя,
и все иные ОПФ, являющиеся работодателями.

Соответственно, у работодателей появляется обязанность по начислению СВ на:

оплату работ по трудовым договорам,
вознаграждения по договорам гражданско-правового характера,
договорам авторского заказа,
лицензионным соглашениям.

Если работа выполнена индивидуальным предпринимателем самостоятельно, то он уплачивает, так называемые, фиксированные взносы.

Фирмы платят взносы в ФНС России, а ведомство распределяет их между фондами. Общий тариф 30%, но бухгалтер оформляет 4 платежных поручения, а не одно.

Работодатель платит взносы за работников, которые застрахованы в ПФР. Речь идет о гражданах России и иностранцах с определённым статусом. Вместе с тем на выплаты иностранным гражданам также начисляются пенсионные и социальные взносы. При этом взносы на ОПС начисляются в любом случае, и для временно прибывающих и для постоянно или временно проживающих в России, даже если иностранец ИП.

ОМС не начисляются для специалистов с высокой квалификацией и временно пребывающих. Социальные не начисляются, если иностранец работает как ИП.

2. Тарифы и условия

Бухгалтер рассчитывает взносы по общему тарифу до тех пор, пока сумма выплат сотруднику не превысит лимит. В 2020 году — 1 292 000 руб. на ОПС и 912 000 руб. на ВНиМ. Затем тариф уменьшается. Пока зарплата сотрудника не превысила лимит, взносы начисляются по тарифу 22%, затем по тарифу 10%.

Также работодатель перечисляет взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, их еще называют взносами на травматизм, на те же выплаты что и ОПС.

У взносов на травматизм есть отличительные особенности.

Во-первых, контролирует их ФСС РФ.
Во-вторых, у них нет определённой базы, после которой можно применять пониженный тариф.
В-третьих, есть ситуации, в которых работодатель обязан заплатить по взносам на травматизм с выплат по гражданско-правовым договорам. Хотя обычно соцвзносы по этим договорам не начисляются.

Речь идёт про случаи, когда в договоре ГПХ прямо предусмотрены взносы на травматизм. Тогда работодатель обязан их перечислить ФСС. Но это не относится к индивидуальным предпринимателям, они такие взносы не начисляют.

3. Начисление и отражение взносов на счетах бухучета

Бухгалтер рассчитывает СВ каждый месяц, когда начисляет заработную плату. Необходимо помнить, что при расчете отпускных, взносы начисляются совместно с ними. Несмотря на то, что могут быть ситуации, когда отдых начинается и заканчивается в разных отчетных периодах.

Начисление отражается следующим образом:

Дебет счетов учета затрат – Кредит субсчетов счёта 69.

Счетами учета затрат могут быть 20, 23, 25, 44 и пр.

Перечисление СВ отражается:

Дебет субсчетов счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — Кредит счета 51 «Расчетный счет». Оплачивать СВ надо не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Отчетность подается в:

ФНС ежеквартально по форме РСВ;
ФСС каждый квартал по форме 4-ФСС (исключительно по взносам на травматизм);
ПФР ежегодно СЗВ-СТАЖ и ежемесячно СЗВ-М.

Сроки сдачи отчетности:

РСВ — 30 числа месяца следующего за отчетным периодом.
4-ФСС — не позднее 20-го числа (в бумажном виде) или 25-го числа (в электронном виде) месяца следующего за отчетным периодом.
СЗВ-М — до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
СЗВ-СТАЖ — не позднее 1 марта следующего года.

Отчет сдается в бумажном виде при численности работников не более 25 человек. В противном случае подается в электронной форме.

4. Взыскания

Другие сроки действуют, если инспектором доначислены взносы по итогам камеральной или выездной проверки. Такое требование налоговики направят в течение 20 рабочих дней с даты, когда решение по проверке вступило в силу.

5. Льготные тарифы в условиях COVID-19: настройка в 1С

Как говорилось в начале статьи, с 01.04.2020 г. ИП и организации, приравненные к субъектам МСП, могут применять пониженные ставки по страховым взносам. Это касается СВ с зарплаты работников. В пределах МРОТ — это 12 130 руб. на дату написания статьи, применяются основные тарифы. Для оставшейся части, которая превышает минимальный размер оплаты труда, используются пониженные тарифы на:

ОПС — 10%,
ОМС – 5%.

Для корректировки тарифа в 1С: Бухгалтерия 8.3 следует перейти в меню «Главное». Затем в разделе «Настройка налогов и отчетов» перейти на вкладку «Страховые взносы». Кликом на стрелку выбрать из выпадающего списка тариф страховых взносов «Для субъектов малого и среднего предпринимательства». В поле «Применить с» установить Апрель 2020 года. Нажать кнопку «ОК».

В 1С: Зарплата и управление персоналом путь более длинный. Следует в меню «Настройки» выбрать раздел «Организации», перейти на вкладку «Учетная политика» и кликнуть на одноименную гиперссылку.

Затем в открывшемся окне на закладке «Страховые взносы» выбрать необходимый тариф. Установить месяц и нажать клавишу «Записать и закрыть».

6. Расчет взносов по пониженным тарифам в 1С

Расчет СВ производится в документе «Начисление зарплаты». При расшифровке суммы никаких дополнительных колонок не появляется, суммы рассчитываются уже с учетом нового тарифа. Следует проанализировать расчёт и убедиться в его правильности.

Для этого нужно создать расчетный документ. Предположим, что заработная плата директора Абрамова составляет 600 000 руб./месяц. Начисления за январь-март происходили по прежним тарифам. В апреле тарифы изменились.

Чтобы начислить зарплату следует в меню «Зарплаты и кадры» выбрать Начисление зарплаты, по кнопке «Создать» открыть новый документ. В нем выбрать сотрудника Абрамова, указать месяц «Апрель».

После заполнения табличной части, в соответствующем столбце будут отражены суммы СВ в размере 91 212 руб. Даже невооруженным взглядом видно, что эта сумма меньше стандартного тарифа. Чтобы увидеть, как распределены и рассчитаны взносы следует нажать на их сумму. Чтобы увидеть полную разноску, следует в открывшемся окне нажать на гиперссылку «Подробнее см. Карточку учета по страховым взносам». По ней откроется печатная форма.

Чем выше зарплата сотрудника относительно МРОТ, тем ощутимее будет применение пониженного тарифа для субъектов малого и среднего предпринимательства.

7. Учет начислений в карточке учета

Согласно Карточке учета начислены следующие тарифы. Для Абрамова заработная плата составила за 3 месяца: 600 000 * 3 = 1 800 000 руб.

Превышение предельной величины взносов на ОПС произошло в марте, соответственно, в марте с суммы 1 800 000 – 1 292 000 = 508 000 руб. начислялся стандартный пониженный тариф на выплаты свыше предельного размера базы по взносам. Таким образом, база для начисления составила:

92 000 (600 000 – 508 000) руб. для 22%,

508 000 руб. для 10%.

Данный расчет производился по основным ставкам.

В апреле вступили в силу пониженные ставки, соответственно, начисляются взносы с:

зарплаты в пределах МРОТ – 22%,

суммы, превышающей минимальный размер оплаты труда – 10%.

То есть с 12 130 руб. исчислено в рамках основных ставок, а с 587 870 руб. рассчитано 10% — 58 787 руб.

Во втором листе карточки указана база для начисления по льготному тарифу.

8. Анализ начисленных страховых взносов

Для наглядности рекомендуем сформировать «Анализ взносов в фонды».

В 1С: Бухгалтерия это делается следующим образом. Надо в меню «Зарплата и кадры» выбрать раздел «Отчеты по зарплате». В открывшемся окне кликнуть «Анализ взносов в фонды».

Здесь сразу выделены отдельными табличками доходы, с которых удерживаются взносы по основному тарифу, и льготные.

На рисунке под цифрой 1 указаны начисления по основному тарифу за январь – апрель 2020 года:

1 800 000 руб. – это зарплата за январь-март,

12 130 руб. – это часть заработной платы за апрель, равная МРОТ.

Итого по основной ставке начислено 1 812 130 руб.

При этом облагаемая база (предельная величина) – 1 292 000 руб. С нее начислено 22% — 284 240 руб.

С суммы, превышающей облагаемую базу – 520 130 руб., исчислено 10% — 52 013 руб.

Далее, с заработной платы за апрель (когда вступили изменения в силу) осталось 587 870 руб. (от 600 000 руб. сумма МРОТ учтена по основному тарифу). На рисунке выделено под цифрой 2. С этой суммы исчислено 58 787 руб. взносов (10%).

Аналогичным образом рассчитываются взносы в ФОМС и ФСС.

Отдельными строками выделены ОМС по основному и льготному тарифу. Соответственно, по основному база составила так же 1 812 130 руб. С нее исчислено 5,1% — 92 418,63 руб. По льготному исчислено 5% с суммы апрельской зарплаты за минусом МРОТ – 29 393,50 руб.

В Фонд социального страхования исчислено по основной ставке 26 448 руб. – 2,9% с облагаемой базы (предельной величины). Для субъектов МСП – 0%.

9. Нулевые ставки II полугодия и их отмена в программе

Если с 1 апреля Правительство предоставило льготные ставки по СВ, то в июне было предложено применение 0%. Конечно, это касалось тех предприятий, вид деятельности которых принадлежал к наиболее пострадавшим от ковида областям. Да и сама ставка давалась лишь на 3 месяца.

Настройка 0% осуществляется в 1С по аналогии с описанными выше инструкциями. Только в строке «Вид тарифа» следует выбрать «Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции».

Далее выбрать Апрель и нажать ОК.

После этого, когда бухгалтер сделает начисление заработной платы за май, он увидит отрицательную сумму СВ.

Другой вариант корректировки СВ – использование документа «Перерасчет страховых взносов». В этом случае следует провести эту операцию до того, как будет начислена ЗП за Май.

В июле следует вновь поменять ставки СВ по аналогии.

Таким образом, настройка пониженных тарифов не представляет особой сложности. Все, что нужно, это в соответствующих разделах меню указать новый тариф для субъектов малого и среднего предпринимательства, обозначив месяц изменений – апрель.

В программе она осуществляется в пару кликов. Распределение базы начислений и расчет взносов производится автоматически. И в этом огромное преимущество ведения учета в программе 1С.

Читайте также: