Изменения в усн с 2019 года

Опубликовано: 30.04.2024

Налоговое законодательство в России постоянно меняется. И это касается самых разных вопросов, в том числе и того, кто имеет право применять УСН, а кто – нет. За такими нюансами очень важно следить, чтобы избежать серьёзных проблем с налоговой. В противном случае можно столкнуться с большими проблемами. Например, обнаружить, что ваша компания уже некоторое время находится на общем режиме.

Если вы запутались в действующем законодательстве, не понимаете, может ли ООО, допустим, использовать УСН с конкретными финансовыми показателями, обратитесь в территориальное отделение ФНС РФ. Там вам всё максимально подробно пояснят. И даже если ответ от налоговой будет неверным, ответственность на вас не возложат. Нужно только сохранить доказательства предоставления таких сведений именно ФНС РФ.

Кто не может применять УСН в 2019 году

УСН является льготной системой налогообложения, которая уменьшает налоговую нагрузку и сокращает объём отчислений в бюджет. Поэтому применять «упрощёнку» имеют право далеко не все. В частности, по статье 346 НК РФ данного права нет у:

страховщиков;
банков;
инвестиционных фондов и НПФ;
компаний, которые выпускают подакцизные товары;
профессиональных участников рынка ценных бумаг;
ломбардов;
компаний, добывающих и продающих полезные ископаемые, которые при этом не относятся к общераспространённым;
организаторов азартных игр;
адвокатов и частных нотариусов;
участников сделок, связанных с разделом продукции;
компаний, которые выплачивают единый сельхозналог;
иностранных юридических лиц;
бюджетных организаций;
МФО;
рекрутинговых агентств;
компаний с филиалами;
организаций, у которых доля участия других юридических лиц превышает ¼.

В отношении последнего пункта существуют определённые исключения. В частности, это не касается некоммерческих организаций, а также компаний, связанных с инвалидами (если таких лиц – больше половины работников, например). Кроме того, в список исключений входят и научные организации.

Кто имеет право применять УСН

Теперь нужно разобраться с тем, кто может применять упрощённый налоговый режим. Правила остаются в 2019 году прежними:

остаточная стоимость ОС – 150 миллионов рублей;
лимит доходов при переходе для юрлиц сохраняется на уровне 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев;
количество персонала – не больше 100 человек.

Одним словом, в отношении того, кто может работать на УСН, ничего принципиально не изменилось. Однако всё равно есть некоторые нюансы, которые стоит принимать во внимание.

Изменения по УСН в 2019 году

О каких изменениях идёт речь? Для начала: если компания, находящаяся на «упрощёнке», перешла на работу по онлайн-кассе, и при этом такая фирма платит налоги по ставке 6% с общего оборота, то ей подавать декларацию по УСН не нужно. Причина подобных перемен проста: ФНС РФ и так будет видеть все соответствующие данные. То есть налогоплательщиков избавили от необходимости всё дублировать.

Обратите внимание! Если компания платит налог по ставке 15%, то есть с базы «доходы минус расходы», то ей всё равно нужно будет подавать декларацию.

Также в 2019 решили ввести пониженные страховые взносы. По статье 427 НК РФ подобный взнос в уменьшенном виде должен был составлять 20% (речь идёт о совокупности). Эта льгота предоставлялась налогоплательщикам, которые перешли на режим «упрощёнки» при условии, что доход не превышал 79 миллионов за год. Плюс их основной вид деятельности должен был подпадать под статью 427 НК РФ. Соответствующая льгота вводилась на 2017 и 2018 годы. На 2019 её не продлили. Следовательно, теперь такие налогоплательщики должны будут платить в совокупности 30% страховых взносов.

Подведём итоги: изменения в отношении того, кто может платить УСН, а кто – нет, радикальными назвать нельзя. Тем не менее они есть, и их не стоит игнорировать. Постоянное отслеживание законодательных нововведений в налоговой сфере – это отличная профилактика серьёзных проблем с налоговой.

УСН — налоговый режим, удобный прежде всего для малого и среднего бизнеса. Для применения УСН важно соблюдение ряда условий по количеству сотрудников, лимиту дохода и остаточной стоимости основных средств. В 2019 году будет действовать новый коэффициент-дефлятор, «упрощенцев» затронет третий этап перехода на онлайн-кассы, также запланирована отмена декларации по УСН.

УСН для ИП и юрлиц: условия применения в 2019 году

Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

сотрудников должно быть не более 100 человек;
доход не должен превышать 150 млн руб.;
остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.

Для организаций установлены дополнительные условия:

согласно ст. 346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
доля участия других организаций не превышает 25 %;
не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.

Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.

Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).

Обратите внимание на то, что в 2019 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.

УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Новый коэффициент-дефлятор для УСН

В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.

Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы

Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %). Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст. 346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.

С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.

Страховые взносы для ИП на УСН

В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.

Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.

Лимиты по страховым взносам

Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.

Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.

Онлайн-кассы для УСН

С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.

Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.

Еще не перешли на онлайн-кассы? Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

С 1 января 2019 года кассы начинают работать на новых версиях форматов фискальных документов (ФФД)

С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.

После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).

Декларация по УСН

В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.

Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме

Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).

Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:

основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).

Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.

ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.

Страхование счетов и вкладов малых предприятий

Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес. Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

В 2019 году произошли изменения не только в пенсионной сфере, но и в области налогообложения. В том числе, правки коснулись субъектов малого бизнеса, работающих на УСН. Мы расскажем об изменениях и нововведениях в нормативно-правовой базе, касающихся предпринимателей на «упрощенке».

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения - особый налоговый режим для малого бизнеса. Он направлен на уменьшение налогового гнета. Ставка НДС составляет 6% вместо 18%. Налог на прибыль составляет 15% вместо 20%. УСН подходит для любых ИП, кроме участников рынка ценных бумаг.

Изменения в упрощенной системе налогообложения в 2019 году

Теперь для малого бизнеса доступна бесплатная регистрация и страхование, то есть:

отменена госпошлина на онлайн регистрацию ИП или компании;
отсутствует взнос на страхование банковских счетов и вкладов.

Чтобы узнать, относитесь ли вы к малому бизнесу, зайдите на официальный сайт ФНС РФ. Налоговая служба ведет реестр предприятий, поэтому вы легко сможете найти себя в нем.

Ставка по УСН в 2019 году

Данный параметр для предпринимателей, которые платят налог с доходов, останется равным 6%. Для тех, кто работает по схеме «доходы минус расходы», ставка, как и прежде составляет 15%. В регионах показатели могут быть снижены до 1% и 5%. Таким образом, ставка по УСН в 2019 не изменится.

Нововведения в нормативно-правовой базе для предпринимателей на «упрощенке»

Они касаются страховых взносов. С 2019 года для «упрощенцев»:

отменяются сниженные страховые взносы для компаний и предпринимателей за себя;
увеличены годовые лимиты по выплатам физ лицам, на которых субъекты малого бизнеса обязаны начислять взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование.

Нужны ли предпринимателям и компаниям, работающим на «упрощенке», онлайн-кассы

Переход на ККТ нового образца обязателен для всех субъектов малого бизнеса. Это связано с изменениями в нормах предоставления сведений. Новое оборудование имеет встроенный фискальный накопитель и подключается к сети Интернет. Все данные сохраняются на ФН и отправляются онлайн в органы налоговой. Такой порядок делает экономическую деятельность предприятия более открытой и упрощает взаимодействие с налоговой службой.

Для перехода на оборудование нового типа вам понадобится:

покупка фискального накопителя;
покупка онлайн-кассы;
регистрация оборудования;
получение ЭЦП.

Упростить переход на онлайн-кассы поможет ОФД. У оператора фискальных данных вы сможете купить оборудование, фискальный накопитель и получите бесплатное обслуживание. Через ОФД можно быстро зарегистрировать онлайн-кассу и следить за ее исправностью.

Упрощенная отчетность и проверка работоспособности оборудования

В личном кабинете онлайн-кассы вы сможете автоматически распечатывать большинство отчетов и мониторить состояние кассовой техники. Это особенно удобно для тех, у кого есть несколько торговых точек.

В личном кабинете вы будете видеть техническое состояние всех касс и срок действия фискального накопителя. Вам также будут доступны все документы о текущей экономической деятельности. Вы будете видеть их так же, как налоговая служба.

Анализ статистики

Некоторые ОФД предоставляют клиентам широкие аналитические возможности. Вы сможете видеть статистику продаж в разных точках. Она поможет выстроить грамотную маркетинговую стратегию. Так, возрастание или падение спроса на определенные товары станет основой для будущих рекламных кампаний и акций.

Статистика в личном кабинете также поможет выявить лучших сотрудников и более успешные точки продаж.

Надеемся, что статья поможет предпринимателям и компаниям, работающим на УСН, перейти на оборудование нового образца и учесть изменения в нормативно-правовой базе, грядущие в 2019 году.

Компаниям и предпринимателям на упрощенной системе важно не пропустить те изменения, что произошли в 2019 году. Среди них — отмена льгот по страховым взносам, право учитывать в расходах оплату проезда большегрузов, а также возможность для ИП перейти с УСН на спецрежим для самозанятых.

Платить страховые взносы придется по общим правилам

Правительство сократило количество компаний, имеющих право на льготные страховые взносы. В числе сокращенных оказались и компании на УСН (письмо Минфина России от 29.10 2018 № 03-15-05/77636). Раньше льготами могли пользоваться производители одежды, турагентства, фитнес-центры и другие организации, ведущие деятельность в одной из сфер, перечисленных в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Теперь упрощенцы должны платить взносы по общим тарифам.

Размеры тарифов и предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году (постановление Правительства РФ от 28.10.2018 № 1426):

Пенсионное страхование: 22 %, если доход сотрудника не выше 1 150 000 рублей;10 % — если доход выше 1 150 000 рублей.

Социальное страхование: 2,9 %, если доход работника не выше 865 000 рублей; 0% — если доход выше 865 000 рублей.

Медицинское: 5,1 % вне зависимости от дохода.

Благотворительные и некоммерческие организации на УСН продолжают применять тариф 20% до 2024 года.

Состав расходов расширился

С 2019 года компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» при расчете налога могут включать в расходы полную плату за проезд большегрузов — грузовых автомобилей, масса которых более 12 тонн.

2018 год – последний, когда плата в систему «Платон» (1, 9 руб. за 1 км) уменьшала транспортный налог. Если транспортный налог превышал платежи в систему «Платон» (1,9 руб. за 1 км), то при расчете единого налога в расходы включали разницу (в виде транспортного налога, остаток). Если налог был меньше, то в расходах признавали отрицательную разницу.

С 2019 года транспортный налог исчисляется в обычном порядке, а плата в систему «Платон» уменьшает расходы. Транспортный налог тоже полностью включается в расходы. Для упрощенцев с объектом налогообложения «доходы» правило не работает.

Еще одно нововведение — с начала года в расходах можно учитывать стоимость санаторно-курортного лечения и путевок для сотрудников и их родственников (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Контур.Экстерн поможет вам быстро рассчитать налог и отчитаться в ФНС онлайн. Начните с «Тест-драйва»: три месяца пользуйтесь всеми возможностями системы бесплатно.

Для расчета лимита доходов коэффициент-дефлятор не нужен

На 2019 год для организаций на УСН установлен коэффициент-дефлятор 1,518 (приказ Минэкономразвития РФ от 30.10. 2018 № 595). Но при расчете лимита доходов его использовать не нужно: ограничение на использование коэффициента действует до 2020 года (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В 2019 году лимит годового дохода, после которого право на упрощенку утрачивается, составляет 150 млн рублей. А для компаний, которые хотят перейти на УСН со следующего года, доходы за 9 месяцев текущего года не должны превысить 112,5 млн рублей.

Спецрежим можно сменить

Напомним, что по закону нельзя совмещать спецрежим НПД с УСН, необходимо отказаться от применения упрощенной системы налогообложения (п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Об этом нужно информировать налоговую инспекцию, направив туда уведомление по форме № 26.2-8 о завершении работы на упрощенке. На отправку уведомления отводится один месяц с даты постановки на учет в качестве плательщика НПД (письмо ФНС России от 15.01.2019 № СД-4-3/101).

Закон предусматривает и некоторые другие ограничения для применения спецрежима:

Облагаемый доход за календарный год не должен быть более 2,4 млн рублей.
Деятельность можно вести только в регионах, где действует спецрежим, то есть в Москве и Московской области, Республике Татарстан, Калужской области.
Не разрешается привлекать наемных работников.
Есть ограничения по ведению отдельных видов деятельности. К примеру, подпадает под запрет работа по агентскому договору или реализация подакцизных товаров.

Плюсы в применении УСН

Как правило, для малых предприятий упрощенка выгоднее, чем общий режим, т.к. налоговая нагрузка меньше, в связи с освобождением от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество (исключения в п. 2 ст. 346.11 НКРФ), выбор объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), который можно поменять, налоговые ставки (6% и 15%), которые региональные власти еще и могут понижать (ст. 346.20 НК РФ). Что касается учета:

– Налоговый учет фирмы на УСН ведут в книге учета доходов и расходов, ее не нужно заверять в ИФНС.

– Отказ от кассового лимита и другие льготы по кассовым операциям. Для упрощенцев предусмотрены льготы по работе с кассой. Они прописаны в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Для ИП установлено больше льгот по кассе.

– Стоимость ОС и НМА, приобретенных в период применения УСН, включается в состав расходов в течение года (пп. 1 и 2 п. 3 ст. 346.16 НК РФ), т.е. списывается быстрее, чем на общем режиме.

– Возможность совмещать УСН с ЕНВД и (или) патентом. Компании вправе совмещать УСН с ЕНВД, а предприниматели еще могут совмещать УСН с патентом. Это удобно, чтобы законно экономить на налогах.

– С 2016 года НДС не учитывается в доходах при УСН. Упрощенцы не платят НДС. Но по требованию контрагентов вправе выставить счет-фактуру с выделенным НДС. В этом случае упрощенец должен заплатить НДС в бюджет. Ранее эта сумма учитывалась в доходах. Сейчас практика двойного налогообложения устранена.

Учтите, что минусы тоже есть, как при выборе режима УСН, так и объекта налогообложения. Поэтому принятие решения о переходе на УСН или продолжение его применения, либо смена объекта налогообложения для каждой компании (ИП) индивидуально. Примите во внимание все факторы, влияющие на применение УСН

Переход на УСН С 1.01.2019

Организации вправе применять упрощенку с начала деятельности или перейти на УСН с других режимов налогообложения. Для этого нужно соответствовать установленным критериям и своевременно уведомить налоговый орган о выборе режима УСН и объекта налогообложения.

ПАМЯТКА: Выбор объекта есть у всех налогоплательщиков, кроме участников договора простого товарищества и доверительного управления имуществом. Такие организации могут работать только на объекте «доходы минус расходы».

Учтите, что для определения лимита по доходам следует учесть сумму доходов от реализации и вне реализационных доходов (ст. 248 НК РФ). ОС, которые подлежат амортизации, признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). ИП вправе не учитывать требование к стоимости ОС при переходе на упрощенку, но после перехода на УСН ограничение надо соблюдать. Иначе ИП потеряет возможность применять УСН.

Имейте в виду! На вновь созданные компании ограничение по предельной величине доходов не распространяется.

Лимиты для сохранения УСН в 2019 году

Лимит годового дохода для тех, кто хочет оставаться на УСН, – 150 млн руб. При этом умножать этот лимит на коэффициенты-дефляторы до 2020 года не нужно. Показатели по остаточной стоимости ОС и средней численности те же, что и при переходе на УСН, но соответствие их лимиту надо проверять ежеквартально.

ПАМЯТКА: Обязательно сделайте проверку: если эти показатели больше предельных, применять УСН в следующем году нельзя.

Уведомление в ИФНС и срок его подачи

Переход на УСН носит уведомительный характер. Срок подачи уведомления об УСН по месту нахождения зависит от ситуации. Установлены разные правила для новых и уже действующих организаций. Важен и налоговый режим, с которого налогоплательщик хочет перейти на упрощенку.

Вновь созданные организации вправе применять УСН с момента постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Чтобы перейти на упрощенку, надо представить уведомление о применении УСН одновременно с документами на госрегистрацию или в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет.

Действующие компании должны сообщить налоговикам о добровольном переходе на УСН с общей системы, ЕСХН или ЕНВД не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В случае, если компания уже применяет УСН, но хочет сменить объект налогообложения, также следует сообщить об этом в налоговую инспекцию до 31 декабря (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Уведомление можно представить в инспекцию на бумаге либо в электронном виде. Важно не пропустить установленный срок и обращаться в инспекцию не в последние дни года, а раньше. Обязательно проверить, что документ зарегистрировали и проставили штамп на уведомлении.

Переход на УСН в течение года невозможен, в т.ч. в связи с появлением у компании новых видов предпринимательской деятельности. Также в течение года компания не вправе менять объект с «доходов» на «доходы минус расходы» или наоборот

Формы уведомлений о переходе на упрощенку и смене объекта рекомендованные (формы №26.2-1 и №26.2-6), утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 №ММВ-7-3/829. Поэтому уведомление произвольной формы ИФНС тоже обязана принять, но лучше не рисковать. Разрешения о применении компанией (ИП) упрощенки ИФНС не выдает.

Рекомендации: Не теряйте и сохраните уведомление о своем переходе на упрощенку. Применение УСН налоговики вправе проверить, иногда и «задним числом». Уведомления, которые подали с опозданием, тоже не теряйте.

ПАМЯТКА: Работающим на УСН организациям уведомлять налоговиков о продолжении применения его в следующем году не требуется.

Выбор объекта налогообложения

Выбор объекта – ответственный момент для организации. Прежде чем действующим компаниям менять объект налогообложения, нужно рассчитать, какой объект выгоднее ей применять в новом году, с учетом изменений на 2019 год. Например, с учетом своих доходов и расходов (ИП) за 2018 год:

– рассчитать отдельно налог по УСН за 2018 год по объекту «доходы» и «доходы минус расходы». Сделайте расчет с учетом планируемых доходов.

– сравнить полученные показатели. Сделайте расчет с учетом планируемых доходов.

По итогам расчетов стоит выбрать объект «доходы», если:

– единый налог с доходов меньше или равен налогу при объекте «доходы минус расходы»;

– расходы составляют менее 60% от выручки;

– минимальный налог больше единого налога с доходов.

Если расходы организации незначительны и составляют менее 60% от ее доходов, лучше выбрать объект «доходы». Если расходы существенны и при этом на них можно уменьшить базу по УСН-налогу, то выгоднее применять «доходы минус расходы». Для более точного расчета следует учесть и ряд других факторов

Вновь созданным компаниям следует также составить прогноз своих доходов и расходов. Изучить закрытый перечень расходов, установленный для тех, кто выбрал объект «доходы минус расходы», в каких случаях упрощенец платит НДС, ставка которого с 01.01.2019 увеличивается с 18% до 20%.

ПАМЯТКА: При объекте «доходы минус расходы» в бюджет платят не меньше 1% облагаемых доходов, в виде минимального налога. При условии, если годовой единый налог оказывается меньше, минимальный налог придется платить даже при убытках.

Подготовка к переходу на УСН

– Восстановление НДС

При переходе на УСН с общей системы организация обязана в IV квартале 2018 года восстанавливать принятый к вычету входной НДС (п. 3 ст. 170 НК РФ). Налог нужно восстановить по активам, которые приобрели до перехода на УСН (ЕНВД), но не использовали в операциях, облагаемых НДС. Восстановленный налог нужно отразить в учете в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН (абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

– Корректировка договоров

Упрощенцы НДС не уплачивают. Поэтому необходимо скорректировать договоры, заключенные до перехода на УСН, в которых цена ее товаров (работ, услуг) установлена с НДС.

С 2019 года в договорах цену нужно фиксировать с указанием: «НДС не облагается».

Изменения с 1.01.2019

В 2019 году упрощенцев ждут очередные изменения. Поправки затронут все сферы: учет и отчетность, страховые взносы, расчет зарплаты, работу с кадрами, онлайн-кассы, налоговые проверки и т.д. Но об этом в следующих статьях нового года.

Если организация (ИП) подала уведомление в ИФНС о переходе на УСН с 2019 года, но затем передумала, то она обязана уведомить о своем новом решении фискалов до 15 января года, с которого планировалось применение УСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Р.S. Желаем всем успешной работы, жизни, наполненной смыслом, здоровья и счастья. До встречи на страницах журнала в новом, 2019 году!

Налог на имущество организаций, физических лиц, предпринимателей

Гражданин, получив статус предпринимателя, по-прежнему является физлицом. Поэтому ИП также получают из налоговой инспекции уведомление об уплате налога на имущество физлиц. Однако статус ИП подразумевает и особенности в исчислении налога. На что обратить внимание и как проверить данные?

Новые правила работы
с онлайн-кассами

Онлайн-касса – явление новое, но весь российский бизнес знает, что применять ее обязательно. Законодатели же установили различные сроки перехода на «умную» кассу по видам и категориям налогоплательщиков, что вызвало много вопросов на практике. Давайте разбираться.

Читайте также: