Декларация для ип на усн в 2014 году
Опубликовано: 25.04.2024
В июле 2014 года приказом ФНС России № ММВ-7-3/352 от 04.07.2014 была введена новая форма декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН), и вместе с тем был утвержден порядок ее заполнения и предоставления в электронном виде. Сроки предоставления отчетности не изменились:
- для организаций – 31 марта следующего года (т.е. 2015-го года)
- для ИП – 30 апреля года, следующего за отчетным (т.е. 2015-го года).
Формат предоставления декларации по итогам 2014 года остался прежним: ее можно сдать как на бумажном носителе, так и используя телекоммуникационные каналы связи. Для сдачи отчетности электронно потребуется усиленная квалификационная электронно-цифровая подпись, что регламентировано приказом ФНС России № БГ-3-32/169 от 02.04.2002 года.
Бланк (форму) новой декларации по «упрощенке» (УСН) за 2014 год в формате Excel (XLS) вы можете скачать по ссылке в конце статьи.
Подробнее об изменениях в самой декларации по «упрощенке» и инструкция по ее заполнению.
Форма декларации претерпела существенные изменения: изменились разделы 1.1 и 1.2, добавились новые строки, отражающие доначисления или уменьшения авансовых платежей по налогу по каждому периоду, появился новый раздел 3.
Инструкция по заполнению титульного листа новой декларации за 2014 год по УСН (сверху вниз):
1. ИНН/КПП указываются из Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Напомним, что для индивидуальных предпринимателей КПП не предусмотрен, поэтому они указывают только ИНН в соответствии с тем же Свидетельством.
2. Если подается первичная декларация, то в разделе «номер корректировки» указывается 0 в формате «0 — —», если нет, то порядковый номер уточненной декларации в том же формате.
3. Для поля «налоговый период» потребуются коды, приведенные в Приложении №1 к Порядку заполнения декларации, годовой декларации присваивается код 34, при переходе на иную систему налогообложения ФНС просит указывать код 95
4. Поле «отчетный год» указывается год, за который подается отчетность.
5. В «представляется в налоговый орган» вносится код ИФНС, в которую предоставляется декларация.
6. Поле «налогоплательщик» заполняется полным наименование компании в соответствии с учредительными документами или ФИО предпринимателя полностью в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
7. В поле «вид экономической деятельности по ОКВЭД» вносится код основного вида деятельности, присвоенный налогоплательщику.
8. Далее заполняется «форма реорганизации, ликвидации». Этому полю присваивается соответствующий код из Приложения №2 к Порядку заполнения декларации: 1 – если компания претерпела преобразование, 2 – слияние, 3 – разделении и т .д.
9. «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются данные компании до реорганизации.
10. Также указывается номер телефона, количество страниц декларации и листов подтверждающих документов, включая доверенность.
11. Пункт «Достоверность и полноту сведений …» заполняется согласно указаниям.
12. При предоставлении декларации организацией, в разделе (фамилия, имя, отчество* полностью) построчно прописывается ФИО руководителя. Внизу ставится его подпись и дата подписания.
12. ИП раздел (фамилия, имя, отчество* полностью) заполнять не следует, внизу также ставиться подпись и дата.
13. Если за компанию сдает декларацию другая уполномоченная доверенностью организация, то раздел (фамилия, имя, отчество* полностью) заполняется ФИО сотрудника, предоставляющего отчет, а поле «наименование юридического лица – представителя налогоплательщика» указывается полное наименование уполномоченной компании.
Подпись и дату ставит сотрудник, непосредственно сдающий отчет.
14. Затем указывается наименование доверенности или приказа, подтверждающего полномочия представителя.
Рассмотрим инструкцию по заполнению раздела 1.1 декларации:
1. В строке 001 необходимо указать объект налогообложения – «доходы» — код 1.
2. Строкам 010, 030, 060 и 090 присваивается код ОКТМО по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Какой именно код по вашей местности можно узнать у специалистов налоговой службы. Если размер кода менее 11 символов, то пустая правая сторона заполняется прочерками. Строка 010 должна быть заполнена обязательно, остальные строки заполняются, только если менялось место нахождения организации.
3. Строке 020 присваивается значение суммы авансового платежа, которую нужно заплатить до 25.04 отчетного года. Данное значение рассчитывается путем вычитания из суммы исчисленного авансового платежа сумма взносов на социальное страхование, выплаченные больничные и договора добровольного страхования работников за первый квартал: строка 130 раздела 2.1 – строка 140 раздела 2.1
4. Строка 040 показывает сумму аванса, которую необходимо заплатить до 25.07 отчетного года. Рассчитывается таким же образом, как и значение строки 020: строка 131 раздела 2.1 – строка 141 раздела 2.1. также из этой суммы необходимо вычесть строку 020 – сумму авансового платежа за первый квартал. Если значение строки 040 отрицательное, она не заполняется.
5.Строка 050 заполняется, если значение строка 040 отрицательно. Значение строки 050 рассчитывается как: строка 020 – строка 131 раздел 2.1 – строка 141 раздел 2.1
6. Строка 070 – сумма авансового платежа для уплаты по сроку до 25.10 отчетного периода. Данные показатель рассчитывается как разность строки 132 раздела 2.1, строки 142 раздела 2.1, строки 020 и 040, или суммируется со строкой 050, если строка 040 не заполнена. То есть, из суммы авансового платежа исчисленного за десять месяцев вычитается сумма страховых взносов, оплаченных больничных и договоров добровольного страхования и авансовые платежи за предыдущие периоды, а также суммы уменьшения авансовых платежей. Если величина получилась отрицательной, строка не заполняется.
Строка 080 заполняется аналогично строке 050 и показывает уменьшение авансового платежа. Данная строка показывает уменьшение авансового платежа уплачиваемого в срок до 25.10 отчетного года.
В строке 100 указывается размер доплаты по налогу с учетом исчисленных ранее авансовых платежей. Этот показатель можно рассчитать по формуле: строка 133 (раздел 2.1) – строка 143 (раздел 2.1) – строки 020, 040, 070 – строки 050, 080. Если значение получилось отрицательное, данная строка не заполняется, а значение уменьшения суммы годового налога вносится в сроку 110.
Данная строка рассчитывается как сумма исчисленного налога за год минус сумма уплаченных страховых взносов, больничных и добровольного страхования минус суммы авансовых платежей или суммы авансовых платежей уменьшенные на сроки 050, 080.
Заверяется раздел подписью уполномоченного лица и ставится дата подписания.
Заполнение раздела 2.1 декларации разберем с помощью конкретного примера:
Общество с ограниченной ответственностью «Фортуна-Трейд» применяет «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы». В отчетном году ООО получило доход – 4 000 000 руб., в том числе:
- за I квартал – 700000 руб.;
- за полугодие – 1600000 руб.;
- за 9 месяцев – 2900000 руб.
Сумма выплаченных за 2014 год взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС РФ по обязательному социальному страхованию составляет 84000 руб., в том числе:
- за I квартал – 20000 руб.;
- за полугодие – 42000 руб.;
- за 9 месяцев – 63000 руб.
Сумма уплаченных в течение года больничных пособий (за счет средств организации) – 32000 руб., в том числе:
- за I квартал – 15000 руб.;
- за полугодие – 19000 руб.;
- за 9 месяцев – 25000 руб.
В 2014 году были начислены авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с УСН:
- по итогам I квартала – 42000 руб.;
- по итогам полугодия – 96000 руб.;
- по итогам 9 месяцев – 174000 руб.
Напоминаем, что на сайте есть возможность заполнить декларацию в автоматическом режиме, значения строк будут рассчитаны сервисом.
О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2020 год.
Отчетные сроки и форма декларации
Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2020 год:
- ИП должны подать декларацию до 30 апреля;
- компании должны отчитаться перед ИФНС до 31 марта.
Декларация по УСН включает титульный лист и три раздела. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования.
Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).
Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма декларации по УСН за 2020 год также утверждена указанным приказом. Форму декларации, которая учитывает новые правила упрощенки, сейчас обсуждается. Ее будут применять для отчетности за 2021 год.
Декларация по УСН — скачать бланк
В каком виде сдается декларация по УСН
Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.
И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.
Нулевая отчетность
Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Это относится и к предпринимателям на налоговых каникулах.
Штрафы за непредставление декларации
За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300 — 500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).
Пример заполнения декларации по УСН
Образец заполнения декларации УСН
ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2020 году заработало:
в 1 квартале — 25 000 рублей;
во 2 квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);
в 3 квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);
в 4 квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).
Данные по взносам:
- За 1 квартал начислено 2 100 рублей.
- За 2 квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
- В 3 квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
- И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).
Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы. Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога для ООО и ИП с сотрудниками. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей. То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.
На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.
Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.
Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.
Материалы по теме
Декларация УСН: заполняем второй раздел
Объект налогообложения «Доходы»
Начинать заполнение нужно со второго раздела. Ставка налога указывается в соответствии с объектом налогообложения: «Доходы» - 6%, «Доходы минус расходы» - 15%. В первом случае заполняются строки 210, 240, 260 и 280.
Рассмотрим подробно каждую из них. В строке 210 нужно указать все признанные в целях налогообложения на УСН доходы, полученные за весь год. На упрощенной системе существует два вида доходов:
Реализационные – от продажи товаров, работ и услуг. Они определяются в соответствии со статьей 249 НК РФ. Они учитываются по кассовому методу. То есть, чтобы вы могли учесть у себя поступление денежных средств, нужно чтобы ваши покупатели их фактически перечислили на расчетный счет, либо в кассу предприятия. Или рассчитались иным способом, например, в натуральной форме.
Внереализационные – доходы, полученные в соответствии со статьей 250 НК РФ,
Но не все пункты этой статьи применимы к упрощенной системе. Список внереализационных доходов для УСН ограничен.
Строка 240 для «доходов» равна 2010 строке. В 260 строке вам нужно поставить сумму исчисленного налога. Ее получают путем умножения налоговой базы (весь ваш доход) на ставку налога УСН, по выбранному объекту налогообложения (в данном случае 6%).
Строке 280 нужно уделить особое внимание. Здесь ставят сумму, которая может значительно сократить ваш налог к уплате. Речь идет о страховых взносах, уплаченных за сотрудников организации, а также выплаченных пособий за ваш счет (первые 3 дня по временной нетрудоспособности). Организации и ИП, имеющие сотрудников, могут сократить свои издержки в связи с уплатой налога УСН до 50%, ИП без сотрудников – на всю сумму уплаченных за себя взносов. Но при условии, что страховые взносы были фактически уплачены в отчетном периоде. Даже если вы оплатили взносы за предыдущий год в феврале, а сдаете декларацию в конце марта, их уже нельзя будет учесть в декларации.
Объект налогообложения «Доходы минус расходы»
Здесь нам потребуются практически все строки.
В 210 строке заполняем суммы, в соответствии с полученными за год реализационными и внереализационными доходами.
Материалы по теме
Расходы уменьшают доходы и эту разницу отражают в строке 240. При этом нужно учесть и показатель строки 230, если таковой имеет место быть. В 230 строке декларации УСН ставят убыток, полученный в предыдущем отчетном периоде. Он также уменьшает доход. Общая формула для расчета значения, которое необходимо поставить в 240 строке будет выглядеть так:
Стр. 240 = стр.210 – стр.220 – стр.230, при условии, что результат этой разницы будет положительным, т.е. больше 0.
Если сумма затрат превысила полученный доход в итоге мы имеем убыток, который нужно занести в строку 250.
При положительном результате, вы рассчитает сумму налога к уплате умножив значение строки 240 на ставку налога ( в данном случае 15%), при отрицательном – значение строки 210 нужно будет умножить на 1%, тем самым, вы получите сумму минимального налога к уплате, который отражается в строке 270. Ее нужно рассчитать и заполнить даже в том случае, если доходы превышают расходы.
В строку 280 вы ставите уплаченные страховые взносы и выплаченные за свой счет пособия по временной нетрудоспособности (за первые три дня болезни). Этот показатель уменьшит сумму налога к уплате, как и для объекта «Доходы»:
для организаций и ИП, не имеющих работников - до 50%;
для ИП без сотрудников – на всю сумму уплаченных взносов за себя.
Сумма минимального налога на страховые взносы не уменьшается.
Заполняем первый раздел декларации УСН
После всех расчетов нам нужно проставить итоговые значения и узнать, какую сумму УСН нужно перечислить в бюджет.
В строке 001 ставим код объекта налогообложения: 1 - для «Доходов», 2 – для «Доходов, уменьшенных на расходы». В 010 строке ставим код ОКАТО, в 020 – КБК по УСН доходы минус расходы,
который соответствует налогу (182 1 05 01000 00 0000 110).
По истечению каждого квартала до 25 числа необходимо уплачивать авансовые платежи. Их суммы нужно отразить в соответствующих строках 030, 040, 050.
Авансы необходимо платить в любом случае, если в течение квартала у вас были поступления. По итогам налогового периода до 25 числа нужно заплатить сумму равную налоговой базе, умноженной на ставку налога и уменьшенной на сумму аванса, уплаченного в предыдущем периоде.
В случае, когда по итогам года авансовые платежи перекрывают сумму налога к уплате, то можно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о зачете переплаты в следующем налоговом периоде.
Если не уплатить авансовый платеж, то в соответствии со ст. 75 НК РФ буду начислены пени. Правда, сумму пеней можно уменьшить. Это можно сделать, когда по итогам года получится убыток. Тогда организация должна заплатить минимальный налог, который в свою очередь соразмерно уменьшает сумму пеней. Данные разъяснения опубликовал Минфин в своем письме № 03-02-07/1-323 от 29.12.12.
В строке 060 ставят сумму налога к уплате за минусом строк 280 и 050. Если же результат этих вычислений оказался отрицательным, значит вы переплатили налог авансами и данное значение нужно заносить в строку 070 «сумма налога к уменьшению».
Строка 090 декларации УСН заполняется только для объекта «Доходы минус расходы» и только в том случае, если затраты превысили полученный доход, т.е. значение стр.270 больше 260. Для уплаты минимального налога по УСН есть свой КБК, который ставится в строке 080.
Титульный лист
Я думаю с заполнением титульного листа не должно возникнуть вопросов. Тут все стандартно. Только не забудьте правильно указать все коды: налогового периода, места нахождения организации, ОКВЭД и лица, подтверждающего достоверность сведений в декларации.
От редакции: сформировать декларацию по УСН в 2015 году помогут разнообразные бухгалтерские программы и сервисы. Среди них, например, сервис Контур. Эльба,
Как заполнить Налоговую декларацию за 2014 год ИП на УСН 6%
Декларацию по УСН сдают один раз в год - до 30 апреля 2015 года (для ИП). И чтобы это вовремя сделать, самое время её заполнить.
Итак, чтобы сдать Налоговую декларацию за 2014 год, Индивидуальному предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения («доходы 6%» или «доходы – расходы 15%») надо , во-первых, скачать и распечатать бланк Налоговой декларации, а затем правильно его заполнить.
Где взять бланк?
Можно прямо в налоговой (в киоске купить), а можно скачать с их сайта (подробнее об этом – в статье «Отчетность за 2014 год для ИП на УСН»)
Конечно, это немного утомительно, но зато «в полном объеме».
Много буков? Мало времени и терпения? Тогда попробуем обобщить:
- декларацию можно оформлять в письменном или печатном виде, а так же в электронном виде;
- если заполнение от руки, то нужно использовать только черную или синюю ручку;
- все поля нужно заполнять печатными буквами, если это оформление от руки;
- титульный лист существует одного образца для всех и не зависит от вида упрощенного налога;
- на каждой странице декларации необходимо проставить: № страницы по порядку, ИНН налогоплательщика, подпись налогоплательщика и дату;
- в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия показателей, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.
Титульный лист
Начнем сверху – вниз:
1. вписываем ИНН (из Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе).
2. КПП – не пишем, т.к. Вы - Индивидуальный Предприниматель (ставим прочерки - - - - -).
3. Стр. 0 0 1
4. Если сдаем декларацию в этом году первый раз (т.е. Вы её ещёё не сдавали и Вам её ещё не возвращали на правку), то поле «Номер корректировки» 0 - - , если нет, то порядковый номер уточненной декларации в том же формате.
5. Налоговый период (код) 34
34 - год, 50 - Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), при переходе на иной режим налогообложения при переходе на иную систему налогообложения ФНС просит указывать код 95.
6. Отчетный год 2014 (за который подается отчетность).
7. «Представляется в налоговый орган» - пишем код ИФНС, в которую предоставляется декларация (ваша Налоговая). Не знаете? Тогда Вам СЮДА .
8. «По месту нахождения (учета) (код)» - 120
120 – в случае представления декларации по месту жительства индивидуального предпринимателя; 210 – при представлении декларации по месту нахождения российской организации.
9. «Налогоплатильщик» (- 4 строки «квадратиков) – вписываем полностью ФИО предпринимателя в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Фамилия
Имя
Отчество
10. «Вид экономической деятельности по ОКВЭД» - это код основного вида деятельности, присвоенный налогоплательщику, когда он оформлялся, как ИП (см. ваши документы).
11. «Номер контактного телефона» - заполните.
12. «на 003 страницах»
Теперь 2 блока ниже:
левый – заполняем, правый – не трогаем совсем!
13. Пункт «Достоверность и полноту сведений …» заполняется согласно указаниям.
1 – если Вы сами подаете декларацию, 2 – если Ваш представитель. Ваши ФИО полностью (верхнии три строки) или ФИО вашего представителя (ниже расположенный многострочный блок + данные доверенности в самом низу).
14. Внизу ставится подпись и дата.
Раздел 1 декларации «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика».
Раздел 1 декларации содержит показатели суммы налога при УСН, подлежащие к уплате по данным налогоплательщика.
Этот раздел, хоть он и значится «№1», заполняется ПОСЛЕ того, как Вы заполните Раздел 2.
1. В строке 001 необходимо указать объект налогообложения – «доходы» — код 1.
2. Строке 010 присваивается код ОКТМО по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Если размер кода менее 11 символов, то пустая правая сторона заполняется прочерками. Строка 010 должна быть заполнена обязательно.
Строки 030, 060 и 090 – тоже для кода ОКТМО, но заполняются они только если менялось место нахождения организации.
Где узнать код ОКТМО? Например, всё на том же сайте Налоговой по ссылке .
3. Строка 020 – смотрите подписанную формулу (стр.130-стр.140), считайте и вписывайте.
В строке 020 вписываем значение суммы авансового платежа, которую нужно заплатить до 25.04.14 г. Данное значение рассчитывается путем вычитания из суммы исчисленного авансового платежа суммы взносов на социальное страхование за первый квартал: строка 130 раздела 2.1 – строка 140 раздела 2.1
4. Строка 040 показывает сумму аванса, которую необходимо заплатить до 25.07 отчетного года. Рассчитывается таким же образом, как и значение строки 020: строка 131 раздела 2.1 – строка 141 раздела 2.1. также из этой суммы необходимо вычесть строку 020 – сумму авансового платежа за первый квартал. Если значение строки 040 отрицательное, она не заполняется.
5. Строка 050 заполняется, если значение строка 040 отрицательно. Значение строки 050 рассчитывается как: строка 020 – строка 131 раздел 2.1 – строка 141 раздел 2.1
Дальше – аналогично. Просто внимательно и не торопясь, подставляем числа и вычисляем.
В итоге – в строке 100 у Вас выйдет тот последний платеж УСН6% за 2014 год, что Вы оплатили (или ещё должны успеть оплатить до 30 апреля 2015 года). Или строка 110, если у Вас небольшой доход и все налоги «вычитаются» за счет фиксированных страховых взносов.
6. Строка 070 – сумма авансового платежа для уплаты по сроку до 25.10.14. Данные показатель рассчитывается как разность строки 132 раздела 2.1, строки 142 раздела 2.1, строки 020 и 040, или суммируется со строкой 050, если строка 040 не заполнена. То есть, из суммы авансового платежа исчисленного за десять месяцев вычитается сумма страховых взносов, оплаченных больничных и договоров добровольного страхования и авансовые платежи за предыдущие периоды, а также суммы уменьшения авансовых платежей. Если величина получилась отрицательной, строка не заполняется.
Строка 080 заполняется аналогично строке 050 и показывает уменьшение авансового платежа. Данная строка показывает уменьшение авансового платежа уплачиваемого в срок до 25.10 отчетного года.
7. В строке 100 указывается размер доплаты по налогу с учетом исчисленных ранее авансовых платежей. Этот показатель можно рассчитать по формуле: строка 133 (раздел 2.1) – строка 143 (раздел 2.1) – строки 020, 040, 070 – строки 050, 080. Если значение получилось отрицательное, данная строка не заполняется, а значение уменьшения суммы годового налога вносится в сроку 110.
Данная строка рассчитывается как сумма исчисленного налога за год минус сумма уплаченных страховых взносов, больничных и добровольного страхования минус суммы авансовых платежей или суммы авансовых платежей уменьшенные на сроки 050, 080.
8. В конце страницы заверяем раздел подписью и ставим дату подписания.
Раздел 2 декларации «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - "доходы").
Раздел 2 декларации содержит данные налогоплательщика о ставке налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
1. Строка 101 - Вписываем «Объект налогооблажения» - 1 , т.к. у нас это Доходы.
2. Строка 102 - Признак налогоплатильщика – 1 или 2 выбираем, согласно предложенному описанию этого «признака».
3. Строки 110, 111, 112 и 113 - «Сумма полученных доходов. » - вписываем данные согласно КУДиР – сумма дохода за 1 квартал, сумма за полгода (всего за 6 месяцев), сумма за три квартала (всего за 9 месяцев), всего за год.
4. Строка 120 – «Ставка налога (%)» - в нашем случае 6%.
5. Строки 130-133 заполняются согласно подписанной формуле: Доход x 6/100, т.е. рассчитываете 6% от полученного дохода за каждый период (именно те суммы, что Вы вписывали в строки 110-113, в том же порядке).
6. В строки 140-141 вписываются оплаченные Страховые взносы в ПФР: в какой период платили – в ту строку и вписываем (пишем только рубли, копейки округляем). В заполнении этих строк очень помогает уже заполненная должным образом КУДиР - просто находишь уже подсчитанное число и списываешь его.
Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), отчитываются не ежеквартально, как в большинстве случаев при других системах налогообложения, а один раз в год. Годовая отчетность у них сведена к минимуму, необходимо лишь предоставить в ИФНС декларацию необходимой формы (КНД 1152017).
Данная форма утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Внешний вид документа приведен в приложении №1 к этому приказу, в приложении №2 описан формат электронной декларации (обязателен для ИП, имеющего 25 и более сотрудников), в приложении № 3 описаны правила заполнения декларации.
ИП сдают отчетность не позже, чем 30 апреля года, следующего за отчетным, ЮЛ – до 31 марта. Но есть нюансы, поэтому уточнить срок вы можете с помощью Калькулятора срока подачи отчетности.
Рассматриваемый образец декларации заполнен ИП с помощью сервиса, представленного в левой колонке сайта. Все значения в документе рассчитаны автоматически.
Мы же попробуем понять, как получены значения строк, а также затронем основные правила заполнения годовой отчетности.
Итак, расчет начинаем с раздела 2.1.1.
Исходные данные для расчета (руб.): Ставка налога: 6%. Доходы в 1 квартале 450004.12, во втором квартале 129042.19, в третьем квартале 131741.05, в четвертом квартале 978112.87. Было выплачено взносов (руб.): в 1 квартале 9059.5, во втором квартале 9059.5, в третьем квартале 9059.5, в четвертом квартале 9059.5. Объект налогообложения «доходы». Налогоплательщик не является плательшиком торгового сбора. У налогоплательщика нет наемных рабочих.
Раздел 2.1.1
Стр. 102. Значение этой строки может быть «1» или «2». Ставим «2» , это значит что ИП – не работодатель.
Стр. 110. Вписываем доход за 1 квартал. Это 450004.12, но мы записываем 450004 руб., т.к. для декларации числа округляются (ст. 52 НК РФ).
Стр. 111. Указываем доходы за полугодие. Складываем суммы, полученные в 1 и 2 кварталах, результат округляем:
450004.12 + 129042.19 = 579046 руб.
Стр. 112. В этой строке указываются доходы за 9 месяцев. Складываем доходы за 1, 2 и 3 квартал, число округляем:
450004.12 + 129042.19 + 131741.05 = 710787 руб.
Стр. 113. В этой строке указываются доходы за 4 квартала (год). Складываем доходы за 1, 2, 3 и 4 квартал, число округляем:
450004.12 + 129042.19 + 131741.05 + 978112.87 = 1688900 руб.
Стр. 120, 121, 122, 123. Здесь указываем процентная ставка налога. Записываем значение 6 %, вместо нулевого десятичного значения ставим прочерк — «6.–».
Стр. 130. Считаем значение исчисленного налога за 1 квартал:
Стр.110 * Стр.120 / 100 = 450004 * 6 / 100 = 27000 руб.
Стр. 131. Считаем значение исчисленного налога за полугодие:
Стр.111 * Стр.121 / 100 = 579046 * 6 / 100 = 34743 руб.
Стр. 132. Считаем значение исчисленного налога за 9 месяцев:
Стр.112 * Стр.122 / 100 = 710787 * 6 / 100 = 42647 руб.
Стр. 133. Считаем значение исчисленного налога за налоговый период:
Стр.113 * Стр.123 / 100 = 1688900 * 6 / 100 = 101334 руб.
Стр. 140. В строке 102 стоит значение «2», поэтому строку 140 считаем следующим образом. Взносов за первый квартал уплачено 9059.5 руб. (7338,5 руб. в ПФР и 1721 рублей в ФФОМС). В согласно формуле (стоит знак «меньше или равно»), Стр.140 не может быть больше значения Стр.130 = 27000, это условие верно. Поэтому в Стр.140 мы можем указать всю сумму взносов, выплаченных в 1 квартале, т.е. 9060 руб.
Стр. 141. В строке 102 стоит значение «2», поэтому строку 141 считаем следующим образом. Суммируем взносы, выплаченные за 2 квартала. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше значения Стр.131 = 34743, это условие верно. Поэтому в Стр.141 мы можем указать все взносы, выплаченные за полугодие т.е. 18119 руб.
Стр. 142. В строке 102 стоит значение «2», поэтому строку 142 считаем следующим образом. Суммируем взносы, выплаченные за 3 квартала. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше значения Стр.132 = 42647, это условие верно. Поэтому в Стр.142 мы можем указать все взносы, выплаченные за 9 месяцев т.е. 27179 руб.
Стр. 143. В строке 102 стоит значение «2», поэтому строку 143 вычисляем следующим образом. Суммируем взносы, выплаченные за 4 квартала. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше значения Стр.133 = 101334, это условие верно. Поэтому в Стр.143 мы можем указать все взносы, выплаченные за год, т.е. 36238 руб.
Раздел 1.1.
Стр. 010. В этой строку взносим код ОКТМО, в нашем случае — 79703000. Этот код можно узнать здесь.
Стр. 020. Считаем значение строки по формуле:
(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (27000 — 9060) — 0 = 17940 руб.
Полученное значение больше ноля, в Стр.020 указываем 17940. Именно эту сумму авансового налога необходимо заплатить до 25 апреля отчетного года.
Строки 030, 060, 090. Эти строки заполняются только в случае изменения ОКТМО, поэтому при заполнении декларации ставим прочерки.
Стр. 040. Считаем значение строки по формуле:
(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34743 — 18119) — 0 — 17940 = -1316 руб.
Полученное значение меньше ноля, значит в Стр.040 ставим прочерк.
Стр. 050. Проверяем выполнения условия:
(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34743 — 18119) — 0 — 17940 = -1316 руб.
Это число меньше ноля, условие выполняется, значит вычисляем значение Стр.050 по формуле:
Стр.020 — ((Стр.131 — Стр.141)разд. 2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2) = 17940 — ((34743 — 18119) — 0) = 1316 руб.
В Стр.050 вносим полученное число — 1316.
Стр. 070. Проверяем выполнения условия:
(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (42647 — 27179) — 0 — (17940 + 0 — 1316) = -1156 руб.
Это число меньше ноля, условие НЕ выполняется. В строке Стр.070 ставим прочерк, за 3 квартала авансовый налог не платим.
Стр. 080. Проверяем выполнения условия:
(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (42647 — 27179) — 0 — (17940 + 0 — 1316) = -1156 руб.
Это число меньше ноля, условие выполняется, значит считаем значение Стр.080 по формуле:
(Стр.020 + Стр040 — Стр.050) — ((Стр.132 — Стр.142)разд. 2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2) = (17940 + 0 — 1316) — ((42647 — 27179) — 0) = 1156 руб.
В Стр.080 записываем полученное число «1156».
Стр. 100. Проверяем выполнения условия:
(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((101334 — 36238) — 0 — (17940 + 0 — 1316 + 0 — 1156) = 49628 руб.
Это число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.100 считаем по той же формуле, поэтому в строку вносим полученное значение 49628.
Стр. 110. Проверяем выполнения условия:
(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (101334 — 36238) — 0 — (17940 + 0 — 1316 + 0 — 1156) = 49628 руб.
Это число больше или равно нолю, условие НЕ выполняется. В Стр.110 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.
Также вы можете сформировать бесплатно документ с вашими данными. На нем будет слово «образец». Документ без данной пометки можно вывести, если нажать кнопку «Удалить водяные знаки» и оплатить 99 рублей. Если будет выбран вариант «Декларация + расчеты и пояснения», то на последних страницах будет вычисления, подобные расчету в данной статье.
Читайте также: