Агентский договор с вайлдберриз бухгалтерский учет при усн
Опубликовано: 13.05.2024
Заключение коммерческих сделок через агентов – достаточно распространенная практика современного бизнеса. Бухгалтерский учет агентского вознаграждения отражает положения заключенного гражданско-правового договора с агентом. Структура бухгалтерских проводок должна быть выстроена таким образом, чтобы учесть все его нюансы. В статье мы рассмотрим наиболее важные корреспонденции счетов и приведем практические примеры по учету выплат агентам фирмы.
Агентский договор и его особенности
Стороны, подписывающие договор, именуются принципалом (заказчик услуг) и агентом. Бухгалтерский учет агентских договоров, в том числе и вознаграждений по нему, определяется следующими условиями:
- агент действует от имени себя самого или от имени принципала;
- принимает ли участие агент в расчетах;
- хранятся ли товары на складах агента;
- порядок исчисления вознаграждения (в виде процентов от сделки, фиксированная сумма, как часть сумм, полученных от третьих лиц, либо выплатой от принципала и пр.);
- порядок отчетности агента, состав отчетности, периодичность;
- иные значимые нюансы договора.
К договору разрабатывается и прилагается форма отчета агента перед заказчиком услуг. К этому первичному документу прилагается подтверждающая документация – на расходы, возмещаемые агенту и расчет его вознаграждения.
Агентская отчетность – важный фактор, определяющий договор и минимизирующий проблемные моменты по нему. На практике спорные ситуации могут возникать как между сторонами договора (вплоть до судебных исков), так и между фирмой и контролирующими органами в части подтверждения расчетов первичными документами.
Кроме отчета с приложениями, бухгалтер может работать со следующими документами:
- договора, акты, акты накладные – документы контрагента, если агент действует непосредственно от имени принципала (либо их копии, если от своего имени);
- счета-фактуры на вознаграждение агента.
Обратите внимание! Если агент – плательщик НДС, он обязан выставлять счета-фактуры, с начислением на них НДС (НК РФ, ст. 146, п. 1-1, ст. 156, п. 1). Такой порядок действует и в случаях, если товары, предмет купли-продажи, освобождены от НДС (НК РФ, ст. 149, п. 7). Существуют исключения из данного правила (НК РФ, ст. 156, п. 2), например, некоторые медтовары.
Агентское вознаграждение в учете принципала и агента
Вознаграждение агентов напрямую связано в БУ с получением денег, исчислением НДС, оплатой товара, поэтому проводки необходимо рассматривать в комплексе.
Основные схемы корреспонденции счетов у агента будут ниже.
Этот вариант применяется, когда агент работает непосредственно от заказчика. Он не владеет товаром, у него отсутствуют доходы (расходы) по сторонним ТМЦ (ПБУ 9/99):
- ДТ 51 — КТ 76 — поступили деньги от принципала для оплаты сделки (с учетом НДС и вознаграждения).
- ДТ 76 — КТ 90/1 — агентское вознаграждение отражено в учете.
- ДТ 90/3 — КТ 68/2 — НДС с вознаграждения.
- ДТ 60 — КТ 51 — оплачено контрагенту за МЦ для заказчика.
- ДТ 76 — КТ 60 — агентские расходы (возмещаемые) отражены в учете, с НДС.
Товары заказчика учитываются по забалансовому принципу — Д002. После отгрузки заказчику, МЦ списываются с К002.
Схема применяется агентом, при его действиях как посредника:
- ДТ 62 — КТ 76 — выручка согласно договору.
- ДТ 51- КТ 62 — покупатель перечислил деньги.
- ДТ 76 — КТ 51 — перечисление денег за реализованные ТМЦ заказчику (за вычетом вознаграждения).
- ДТ 62 — КТ 90/1 — вознаграждение агента отражено в учете.
- ДТ 90/3 КТ 68/2 — НДС на вознаграждение.
- ДТ 76 КТ 62 — к зачету вознаграждение агента.
Ведется забалансовый учет ТМЦ: Д004 – оприходование ТМЦ на продажу, К004 – списаны реализованные ценности. Учет заказчика услуг, принципала, отражает другую сторону той же сделки. Проводки сходны применяемыми по расчетам с поставщиками, но в них отражена еще и работа агента.
Схема применяется, если агент работает непосредственно от имени тех, кто заказал услуги:
- ДТ 76 — КТ 51 — деньги перечислены агенту на различные цели (покупка ТМЦ, возмещение расходов, вознаграждение).
- ДТ 41 — КТ 76 — товар закуплен через агента (такой же проводкой в стоимость товара добавляется вознаграждение, ТЗР).
- ДТ 19 — КТ 76 — НДС покупной стоимости товара (такой же проводкой учитывается НДС с вознаграждения, ТЗР).
- ДТ 68/2 КТ 19 — НДС на вычет.
Так отражаются операции, если агент работает как посредник в сделке:
- ДТ 51 — КТ 62 — получены деньги от агента (полученные от покупателя).
- ДТ 62 — КТ 90/1 — учтена выручка от агента (по отчету).
- ДТ 90/3 КТ 68/2 — НДС на выручку.
- Д20 (или иной «затратный» счет) — К76 — вознаграждение агента учтено.
- ДТ 19 — КТ 76 — НДС на вознаграждение учтено.
- ДТ 68/2 — КТ19 — НДС, вычет.
- ДТ 90/2 — КТ 20 (иной «затратный» счет) — списаны затраты по услугам агента.
- ДТ 76 — КТ 62 — вознаграждение агента к зачету.
Вопрос: Как отразить в учете организации-агента операции по приобретению недвижимости (здания) для принципала, если по условиям договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и получает агентское вознаграждение на условиях 100%-ной предоплаты?
Посмотреть ответ
Примеры отражения сделок
На практике могут использоваться различные варианты приведенных корреспонденций счетов. Рассмотрим некоторые примеры таких сделок и отражение операций в БУ.
Пример 1 (учет у заказчика)
Компания «Грани» производит изделия из камня. Компания «Меркурий» привлекает для нее клиентов согласно договору ГПХ, вознаграждение – 6% от реализации. По итогам месяца оплата изделия составила 150 000 руб., себестоимость изделий — 100 000 руб.
Вознаграждение агенту в затратах:
- 150 000*6% — (150 000*6% *20%) = 7200,00 руб. Д 20 — К 76 — 7200,00.
- 7200 *20% = 1440,00 — начислен НДС с вознаграждения. Д 19 — К 76 — 1440,00.
- Д 68/2 — К 19 — 1440,00 — принят к вычету НДС с вознаграждения.
- Д 90 — К 20 — 100 000,00 — списана с/ть изделий (в т.ч. и затраты по агентским услугам).
Агентское вознаграждение в расчетах с агентом: 150000*6% = 9000 руб. Доход за вычетом вознаграждения: 150 000 — 9000 = 141000,00 руб. Д 51 — К 62 — 141 000,00 — поступил доход за вычетом вознаграждения. Д 76 — К 62 — 9000,00 — вознаграждение зачтено в счет оплаты от покупателя.
Пример 2 (учет у агента)
Компания «Меркурий» за вознаграждение 5% от проданного (расчет по оплате) товара реализует продукцию компании «Друг» — приспособления для животных. За месяц было отгружено товара на 100 000 руб., в том числе НДС — 16 666,67 руб.
Продано товара на 75 000 руб., в том числе НДС — 12500 руб. Оплата товара — 70 000 руб., в том числе НДС — 11666,67 руб. Затраты агента 250 руб.
- Д 004 — 100 000,00 — товар принят на хранение.
- Д 62 — К 76, К 004 — 75 000,00 — продан товар.
- Д 51 — К 62 — 70000,00 — оплачен товар.
- Д 76 — К 76 (по субсчетам) 70000,00 — отчет заказчику за проданный товар.
- 70000*5% = 3500 руб. Д 76 — К 90/1 — 3500,00 — начислено вознаграждение.
- Д 76 — К 76 — 3500,00 — удержано вознаграждение из дохода по продажам.
- Д 90 — К 68/ндс — 583,33 — НДС в вознаграждении.
- 3500 — 583,33 — 250 = 2666,67 руб. — прибыль агента. Д 90 — К 99/9 — 2666,67.
- 70 000 — 3500 = 66500 руб. выручка за минусом вознаграждения. Д 76 — К 51 — 66500,00 перечисление выручки заказчику услуг.
Вопрос: Организация (принципал) заключила агентский договор с гражданином РФ (не является ИП), который от имени и за счет принципала оказывает на основании доверенности услуги по поиску покупателей на территории Китая. Каков порядок обложения агентского вознаграждения НДФЛ и страховыми взносами?
Посмотреть ответ
Тезисно
Бухучет расчетов между принципалом и агентом зависит от договорных условий. Отчет агента составляет основу бухгалтерской документации по сделкам. БУ ведется на счетах по расчетам контрагентами – 76, 62, с применением забалансовых счетов 002, 004, а также стандартных счетов учета доходов, НДС, денежных средств.
Письмо Министерства финансов РФ №03-11-06/2/40309 от 27.06.2017
Минфин России ответил на вопрос о признании выручки принципалом, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы».
Налог, уплачиваемый при применении УСН
Организация или предприниматель, применяющий УСН, учитывает те же доходы от реализации, которые признают для целей налогообложения прибыли (п. п. 1, 2 ст. 248, ст. 346.15 НК РФ). Выручку от реализации «упрощенец» определяет исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) (п. 2 ст. 249 НК РФ).
Доходы, не облагаемые налогом на прибыль, не учитываются и при применении УСН (п. п. 1, 2 ст. 248, ст. 251, ст. 346.15 НК РФ). Однако среди необлагаемых доходов не названы вознаграждения, уплачиваемые принципалами агентам.
Значит, принципалам на УСН с объектом налогообложения «доходы» не следует уменьшать выручку от реализации на сумму агентского вознаграждения, если агент удерживает его из сумм, поступающих от покупателей. Доходом принципала являются все суммы, поступающие на счет агента за реализованные товары.
При применении УСН доходы нужно признавать кассовым методом - на дату поступления денежных средств, получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав) или погашения задолженности иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Вопрос о том, когда принципал должен признать доход, если деньги от покупателя поступают на счет агента, является спорным.
Минфин России в письме от 29.07.2016 № 03-11-06/2/44819 разъяснил: датой признания выручки является день поступления средств на счет принципала. В то же время налоговики считают, что доход следует признать на дату поступления платежей на счет (в кассу) агента (письмо ФНС России от 04.08.2017 № СД-4-3/15363@).
В такой ситуации принципал должен самостоятельно решить, когда именно учесть выручку. Налоговый риск будет ниже, если отразить доход раньше – при поступлении платежей агенту.
Бухгалтерский учет
Принципал отражает выручку за проданные через агента товары как доход от обычных видов деятельности - в сумме, указанной в договоре агента с покупателем, на дату передачи товаров покупателю, указанную в отчете агента. При поступлении платежей покупателей на счет агента в учете принципала отражается дебиторская задолженность агента (п. п. 5, 6, 6.1, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации", утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).
Вознаграждение агента принципал учитывает в составе расходов по обычным видам деятельности - в сумме, указанной в агентском договоре, на дату утверждения отчета агента (п. п. 5, 6.1 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).
Если по условиям агентского договора агент удерживает вознаграждение из поступившей выручки, то принципал уменьшает дебиторскую задолженность агента на сумму этого вознаграждения.
Пример. Продажа товаров через агента
ООО «Вектор» (принципал), применяющее УСН, передало агенту - ООО «Символ» - для продажи товары, фактическая себестоимость которых составила 70 000 рублей.
«Символ» продал эти товары за 100 000 рублей. Вознаграждение в размере 10 процентов от стоимости реализованных товаров (с учетом НДС) «Символ» удержал из средств, полученных от покупателя.
Бухгалтер «Вектора» сделал следующие записи:
ДЕБЕТ 45 КРЕДИТ 41
– 70 000 руб. – товары переданы агенту для реализации;
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1
– 100 000 руб. – отражена выручка от продажи товаров;
ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 45
- 70 000 руб. – списана фактическая себестоимость проданных товаров;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 62
– 100 000 руб. – отражена задолженность агента по перечислению средств, поступивших от покупателя;
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 76
– 10 000 руб. (100 000 х 10%) – вознаграждение агента учтено в составе расходов и отнесено на уменьшение его задолженности;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76
– 90 000 руб. (100 000 – 10 000) – получены денежные средства от агента.
Распечатать
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала
Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.
Вы — агент. Продаёте товары или услуги принципала
1. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер написан в агентском договоре
Учитывайте агентское вознаграждение в налоге УСН, когда получаете оплату от клиента.
Создайте в Эльбе поступление от клиента:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма оплаты от клиента
- Учитывать в налогах: сумма агентского вознаграждения
- Дата поступления: день получения денег от клиента
2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: по итогам продаж или заранее
Учитывайте агентское вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от принципала.
Создайте в Эльбе поступление от клиента:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма оплаты от клиента
- Учитывать в налогах: ноль
- Дата поступления: день получения денег от клиента
Создайте в Эльбе поступление от принципала:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма вознаграждения от принципала
- Учитывать в налогах: та же сумма вознаграждения
- Дата поступления: день получения денег от принципала
3. Вы удерживаете вознаграждение из полученных денег от клиента, но сумма вознаграждения не зафиксирована в договоре, а определяется отчётом агента
Учитывайте в налоге УСН всю сумму, которую получили от клиента. Когда принципал утвердит сумму вознаграждения в отчёте агента, откорректируйте доходы.
Создайте в Эльбе поступление от клиента:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма оплаты от клиента
- Учитывать в налогах: та же сумма оплаты от клиента
- Дата поступления: день получения денег от клиента
Откорректируйте доход после утверждения отчёта агента:
- Деньги → Поступление «прочее» → Начисление вознаграждения по агентскому договору
- Учитывать в налогах: разница суммы вознаграждения и оплаты от клиента со знаком минус
- Дата поступления: день утверждения принципалом отчёта агента.
Так в КУДиР появится корректирующая запись — в налогах будет учитываться только агентское вознаграждение.
Расходы УСН: перечисляем выручку принципалу
На УСН «Доходы минус расходы» важно правильно учитывать и расходы. Перечисление выручки принципалу — не расход.
Создайте в Эльбе списание для принципала:
- Деньги → Списание «по банку» → Выплаты по агентскому договору
- Сумма: сумма оплаты от клиента или выручки за вычетом комиссии агента
- Учитывать в налогах: ноль
- Дата списания: день перечисления выручки принципалу
Только для ООО: бухгалтерский учёт
1. При продаже от имени принципала
- Комиссионных товаров: в Эльбе не получится учесть такие товары — для них нужен специальный забалансовый счёт бухучета 004. Учитывайте такие товары, входящие накладные от принципала и исходящие накладные для клиентов в отдельном файле Excel.
- При реализации комиссионных услуг: перед формированием бухгалтерской отчётности проверьте, что исходящие и входящие акты по комиссионным услугам в статусе «Не подписан».
2. При подготовке бухотчётности за год начислите агентское вознаграждение в бухгалтерском учёте:
первая проводка: Дебет 76 Принципал — Кредит 99, сумма: агентское вознаграждение
вторая проводка: Дебет 76 Клиент — Кредит 76 Принципал, сумма: вся сумма оплаты клиента
- дата: когда подписали отчёт агента
Например, вы продаёте комиссионные товары от имени принципала и комиссию удерживаете сразу. В бухгалтерском учёте получатся проводки:
Вы — агент. Покупаете товары или услуги для принципала
Ваш клиент — принципал нанимает вас для покупки товаров или услуг. За проделанную работу вы получаете вознаграждение. Посмотрите схему сделки в нашей справочной.
1. Вы удерживаете вознаграждение сами. Его размер зафиксирован в договоре
Часто принципал перечисляет деньги на покупку и сумму комиссии агента одной суммой — из неё вы сами удерживаете вознаграждение.
Принципал поручил вам разместить рекламу на Яндекс.Директе и перевёл 15 000 ₽. Из этой суммы 10 000₽ вы тратите на оплату Яндексу и 5 000₽ удерживаете — доходом в УСН будет размер вашей комиссии в 5 000 ₽.
Создайте в Эльбе поступление денег от принципала:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: вся сумма поступления от принципала
- Учитывать в налогах: только сумма агентского вознаграждения
- Дата поступления: день получения денег от принципала
2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно. Его размер зафиксирован в договоре
Иногда принципал перечисляет вознаграждение и сумму на исполнение поручения отдельными платежами.
Принципал перечислил Деньги на исполнение поручения:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма на исполнение поручения
- Учитывать в налогах: ноль
- Дата поступления: день получения денег от принципала
Принципал перечислил агентского вознаграждения:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма вознаграждения
- Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
- Дата поступления: день получения вознаграждения от принципала
3. Вы не знаете размер вознаграждения заранее и удерживаете его из полученных на исполнение поручения денег
При получении денег от принципала учитывайте в налоге УСН всю сумму. Когда принципал утвердит сумму вознаграждения в отчёте агента, откорректируйте доходы.
Получили деньги от принципала:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма поступления
- Учитывать в налогах: та же сумма поступления
- Дата поступления: день получения денег от принципала
![]()
Откорректируйте доход после утверждения отчёта агента:
- Деньги → Поступление «прочее» → Начисление вознаграждения по агентскому договору
- Учитывать в налогах: разница суммы вознаграждения и поступления от принципала со знаком минус
- Дата поступления: день, когда принципал утвердил отчёт
В КУДиР появится корректирующая запись, в налогах будет учитываться только агентское вознаграждение.
Только для ООО: бухгалтерский учёт
При подготовке бухотчётности за год начислите агентское вознаграждение в бухгалтерском учёте:
— тип операции: «Покупка товаров и услуг для принципала по агентскому договору»
— первая проводка: Дебет 76 Принципал — Кредит 99, сумма: агентское вознаграждение
— вторая проводка: Дебет 76 Клиент — Кредит 60 Поставщик, сумма: сумма платежа поставщику за вычетом агентского вознаграждения.
— дата: когда подписали отчёт агента
Про документы для покупателя и принципала, отчёт агента можно почитать в справочной.
Вы — принципал. Продаёте товары или услуги через агента
Вы поручаете агенту задачу: передать покупателю товары, продать ваши услуги, получить деньги за товар или найти клиентов. Посмотрите схему сделки в статье про агентские договоры.
В налогах учитывайте всю сумму оплаты клиента, даже если агент удержал комиссию и перечислил вам часть выручки. Дата получения дохода зависит от условий агентского договора.
1. Агент продаёт от своего имени и получает деньги от клиента
Уитывайте доход в налоге УСН в день, когда придут деньги от агента.
Покажите в Эльбе поступление денег от агента:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма поступления
- Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента без уменьшения на комиссию агента
- Дата поступления: день получения денег от агента
2. Агент продаёт от вашего имени и получает деньги от клиента
Учитывайте доход в налоге УСН в день, когда клиент заплатил агенту.
Покажите оплату клиента в доходах УСН:
- Деньги → Поступление «прочее» → Не указан
- Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента
- Дата поступления: день, когда агент получил деньги от клиента
Создайте в Эльбе поступление денег от агента:
- Деньги → Поступление → по Банку → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма поступления
- Учитывать в налогах: ноль
- Дата поступления: день поступления денег от агента
3. Агент не участвует в расчетах
Учитывайте доход в налоге УСН в день получения денег от клиента.
Создайте в Эльбе поступление денег от клиента:
- Деньги → Поступление «по банку» → Оплата товаров и услуг клиентами
- Сумма: сумма поступления
- Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента
- Дата поступления: день, когда агент получил деньги от клиента
Расходы УСН: когда учесть комиссию агента в расходах
Если вы на УСН «Доходы минус расходы», запишите в расходы сумму комиссии агента.
Дата зависит от способа выплаты вознаграждения:
1. Агент удержал комиссию из денег, полученных от покупателя
Покажите агентское вознаграждение в расходах УСН:
- Деньги → Списание «прочее» → Не указан
- Сумма: сумма вознаграждения
- Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
- Дата: дата утверждения отчёта агента или акта на агентское вознаграждение
2. Вы перечислили вознаграждение отдельной суммой
Создайте в Эльбе списание на выплату агентского вознаграждения:
- Деньги → Списание «по банку» → Выплаты по агентскому договору
- Сумма: сумма вознаграждения
- Учитывать в налогах: ноль
- Дата: дата выплаты вознаграждения агенту
Дополнительно покажите агентское вознаграждение в расходах УСН:
- Деньги → Списание «прочее» → Не указан
- Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
- Дата: сравните даты выплаты вознаграждения и утверждения отчёта агента или акта на агентское вознаграждение и выберите самую позднюю
При заключении договора с маркетплейсами чаще всего используются две организационно-правовые формы. Это ООО или ИП.
Для них в России существует, опять же, два основных налоговых режима - это УСН и ОСН. ОСН или общая система налогообложения по умолчанию назначается всем вновь зарегистрированным предприятиям.
Одним словом, если вы хотите применять УСН в 2020 году, то до 31 декабря 2019 года, вам надо подать заявление в вашу налоговую службу по месту регистрации о том, что вы будете применять УСН - упрощенную систему налогообложения .
При ОСН предприниматели оплачивают следующие виды налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество. При УСН все эти налоги заменяются одним видом налога налог на доходы, либо налог на разницу между доходами и расходами. Все зависит от того, какой режим налогообложения вы выбрали при переходе на эту систему налогообложения. Вот о них подробно мы сейчас и расскажем.
Что касается ОСН для работы с этой системой налогообложения в большинстве случаев требуется штатный бухгалтер, потому что там нужно ежемесячно делать отчеты. Кроме того такие налогоплательщики обязуются оплачивать НДС. Подходит этот режим в большинстве своем для импортеров. Потому что, если вы завозите товар на территорию Российской Федерации и являетесь зарегистрированным лицом на этой территории, то независимо с какой территории вы везете этот товар, может быть это страны ЕАС, то есть страны Таможенного Союза. Может быть это более дальние зарубежные страны.
Есть несколько ставок для НДС . Но самое распространенное это 20%. Если вы планируете или уже производите товары на территории Российской Федерации, либо вы покупаете эти товары так же на территории Российской Федерации, то в большинстве случаев для работы с маркетплейсами подойдет система налогообложения УСН. Она упрощена не только в области количества уплачиваемых налогов. Она также упрощена в области отчетности. Поэтому предприниматели, которые работают на УСН вполне могут обойтись и без штатного бухгалтера.
Теперь давайте как в математической задаче за 5 класс разберем подробно. Как необходимо рассчитывать налог при УСН и как выбрать какой именно налоговый режим УСН доходы или УСН доходы минус расходы подходит для вашего предприятия.
Мы возьмем следующие исходные данные
У нас есть бренд, который продается на Wildberries. Предположим что сумма продаж в месяц составляет 1 миллион рублей. Расходы на комиссию маркетплейса. Доставку до покупателя от покупателя, так называемые "покатушки", а также себестоимость продукции и другие расходы. Прочее. У нас составляют условно такие суммы. Мы не указываем здесь копейки, чтобы не путать вас умышленно. Я взяла целые числа для того чтобы можно было быстро и наглядно все посчитать.
Также законодательство позволяет нам выбрать систему налогообложения УСН 6 процентов - это ставка налога на доходы или УСН 15 процентов. Эта ставка налога на разницу между доходами и расходами. На первый взгляд кажется, что 6 процентов гораздо меньше чем 15 и что тут считать. И так можно выбрать. На самом деле все не так просто и необходимо провести детальный расчет. И нам нужно найти какую систему налогообложения мы будем применять для нашего предприятия и чтобы это было выгодно.
Запомните эту цифру. Кроме того для большинства предприятий, которые являются производственными. Действуют пониженные налоговые ставки при УСН. Доходы минус расходы. И составляют они не 15 как вы думаете. Сколько? 3-5-7. Все зависит от региона. Ну вот цифры такие. Они реальные.
В инструкции которые вы можете получить перейдя по ссылке под этим видео я указала где и как получить информацию. Есть ли в вашем регионе такие пониженные налоговые ставки. Переходите. Запрашиваете. И наш автоматический робот вам ее обязательно отправит.
Давайте проведем расчет. В первом случае нам необходимо рассчитать сумму налога при УСН доходы. То есть шесть процентов. Для этого мы возьмем сумму 1 миллион рублей. Обратите внимание сумма общих продаж, то есть это именно та сумма, которую покупатели заплатили за ваш товар и да, на расчетный счет вы скорее всего получили сумму за вычетом комиссии маркетплейса и сумма на доставку до покупателей. Но в налоговую базу мы берем именно первую цифру, то есть сумму продаж, почему, потому что так регламентируется законом.
И в случае если вдруг проведется налоговая проверка, а сумму вы возьмете именно ту, которая уже поступила на ваш расчетный счет, то будут выявлены недоимки и не удивляйтесь если вы от налоговой получите штраф и пени за просрочку.
И так далее. Поэтому считайте налог с правильной суммы. В отчетах комиссионера, которые вам ежемесячно предоставляются, эта исходная сумма всегда указывается и именно ее нужно брать как налоговую базу для расчета налога УСН 6 процентов.
Есть еще нюанс при работе с налоговой ставкой 15 процентов. Сумма налога, которую вы оплачиваете государству не должна быть ниже чем один процент от всего дохода. В данном случае суммой дохода, как мы уже выяснили у нас является 1 миллион рублей. Значит сумма налога должна быть не меньше чем 10000. А 16500 это больше чем 10000. Значит можно уплачивать именно эту сумму и не бояться что вам придут какие-то штрафы.
Единственный нюанс который важен при этой системе налогообложения, нужно обязательно все расходы и все расчеты, с вашими контрагентами проводить через расчетный счет предприятия. Если вдруг вы закупили материалы или какую-то фурнитуру через расчетный счет от физического лица например. То учесть эти расходы вы не сможете. Кроме того что вы провели это все через расчетный счет вам нужно будет также получить закрывающие документы от ваших контрагентов. То есть если это продажа.
То есть, если это какие-то материалы, то на них составляется соответствующий документ. В виде УПД например. Если же это услуги, то на них высылается соответствующий документ в виде акта о приеме-передаче выполненных услуг. Потому что расход вы сможете списать только в том случае, когда вы уже оплатили предоплату. Если вдруг вы ее внесли и не был подписан акт, то вы не сможете учесть это как расход. Все это указывается в книге учета доходов и расходов .
Для ведения этой книги не обязательно опять же повторюсь нанимать бухгалтера. Вести ее могут умные системы, которые еще также можно интегрировать с вашим расчетным счетом и они автоматически уже будут получать оттуда информацию. Если вы хотите подробнее разобраться в вопросах налогообложения, а также узнать какие именно сервисы помогают предпринимателям вести бухгалтерский учет самостоятельно и здорово на этом экономить. Как я уже говорила, если мы экономим, значит мы зарабатываем и становимся богаче.
Перейдя по которой вы можете оставить контакты и наш автоматический робот отправит вам файл, который я собрала. Всю подробную информацию относительно расчета налогов, в том числе наши расчеты и задачки, чтобы вам это сейчас не записывать не конспектировать и также дополнительные ссылки на сервисы, которые здорово помогают и которые мы уже проверили непосредственно на наших предприятиях.
Смотрите на нашем канале
Понедельник17 мая 2021 г.
| МРОТ: Учетная ставка ЦБ: | 12792 руб. 4,5% |
Типовые бланки
- Бухгалтерские
- Кадровые
- Юридические
- Статистические
- Экономические
- Должностные инструкции
Полезности
Бухгалтерский учет
- Основные средства
- Нематериальные активы
- Товарно-материальные ценности
- Затраты на производтво
- Денежные средства
- Расчеты с персоналом
- Расчеты с бюджетом
- Готовая продукция
- Финансовые результаты
- Капитал и резервы
- Учетная политика
- Учет и оплата труда
Налоговый учет
- НДС
- ЕСХН
- УСНО
- ЕНВД
- НДФЛ
- Страховые взносы
- Взносы в ФСС
- Налог на имущество
- Водный налог
- Земельный налог
- Транспортный налог
- Налог на прибыль
- Налог на игорный бизнес
- Акцизы
- Налог на пользование полезными ископаемыми
- Патентная система налогообложения
Управленческий учет
- Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
- Сущность и назначение управленческого учета
- Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
- Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
- Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
- Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
- Планирование и бюджетирование
Классификаторы
- ОКСМ
- ОКВЭД [1.1]
- ОКВЭД [2]
- ОКВ
- ОКДП
- ОКЕИ
- ОКФС
- ОКОПФ
- ОКУН
- ОКОФ
- ИНКОТЕРМС
- ОКИН
- ОКЭР
- КСД
- ОКСО
Разработка сайта:
Главный редактор:
| Об учете доходов ИП-принципала, применяющего УСН с объектом "доходы", по агентскому договору |
|
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке учета доходов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее. Заместитель директора Читайте также:
|