1с ка ввод остатков по усн

Опубликовано: 30.04.2024

1. Настройки программы

Смена объекта налогообложения по УСН на "доходы минус расходы"

Раздел: Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложения – История:
1.jpg

Раздел: Главное – Налоги и отчеты – УСН

2.jpg

После смены объекта налогообложения автоматически создается новая запись в разделе Главное - Учетная политика, в которой переключатель Способ оценки МПЗ установлен в положение "По ФИФО" и недоступен для изменения

3.jpg

2. Помощник по переходу на УСН

4.jpg

5.jpg

Однако этот помощник предназначен больше для перехода с ОСНО и совмещенного режима в «штатном режиме».
Если мы переходим со 100% ЕНВД, то нам не нужен весь блок по НДС, плюс есть отличия в учете расходов и доходов при переходе в 2021 году и обычном переходе.
Поэтому я покажу «ручной» переход с помощью ввода остатков по УСН.
При использовании помощника делайте «поправку на ветер».

3. Подготовка к вводу остатков по УСН

Обратите внимание!
Перед вводом остатков закройте 2020-й год и выполните реформацию баланса (обработка "Закрытие месяца").
После ввода остатков повторное закрытие месяца за декабрь не выполняйте.

Есть отличия в учете переходящих доходов и расходов с «простым» переходом, не в 2021году!

В связи с отменой ЕНВД Государственная Дума решила поддержать плательщиков ЕНВД, которые с 2021 года вынуждены перейти на иной налоговый режим (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ ).

4. Расходы на сырье и материалы

Плательщики ЕНВД получат право учесть в расходах по УСН стоимость сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения ЕНВД ( п. 1 ст. 4 Закона № 373-ФЗ ).
Такие расходы будут учитываться по мере списания сырья (материалов) в производство.

В настоящее время учесть расходы на упрощенке нельзя, если сырье и материалы оплачены на ЕНВД, а использованы на УСН.

Раздел: Главное – Помощник ввода остатков:

6.PNG

Главное правильно выставить Состояние расхода:

Не списано - поступление отражено в учете, затраты на его приобретение оплачены поставщику;

Не списано, не оплачено - поступление отражено в учете, затраты на его приобретение поставщику не оплачены;

Не списано, принято - поступление отражено в учете, затраты на его приобретение признаны в качестве расходов налогового учета по УСН. (Этот не используем!)

Так же необходимо разделить остатки по БУ на дт.10 на партии (если велся учет «По средней»), либо «объединить» много партий в одну для удобства (если много остатков по разным, уже оплаченным приходам или приходам от одного поставщика). Это делается вручную, документ Операции.

В качестве партии выбираем соответствующий документ расчетов из Ввода остатков.

Далее по оплате или списании партии включатся в расходы сами, даже если в Настройке налогов – УСН отключен контроль списания материалов.

7.jpg

8.jpg

5. Расходы на товары

Расходы на товары для перепродажи учитываются по факту реализации:

аванс поставщику за товар уплачен на ЕНВД, но товар приобретен и реализован покупателю в период применения УСН

стоимость товара учитывается в расходах на УСН.
Разрешается учесть оплаченные на УСН расходы, связанные с реализацией этих товаров (хранение, обслуживание, транспортировка) ( п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ , письмо ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@ ( п. 8 )).
До внесения изменений в НК РФ вопрос учета в расходах стоимости товаров был спорным (см. здесь)

товар приобретен и оплачен на ЕНВД, но реализован покупателю в период применения УСН

товар приобретен на ЕНВД, но оплачен поставщику и реализован покупателю в период применения УСН

стоимость товара учитывается в расходах на УСН ( пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ )

товар приобретен и реализован покупателю в период ЕНВД, но оплачен поставщику в период применения УСН

стоимость товара в расходах на УСН не учитывается ( пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ )

В принципе, все аналогично материалам. Единственное, здесь списание/продажа товара обязятельна для принятия к расходам по УСН. Контроль оплаты от покупателя для принятия товаров к расходам по умолчанию всегда отключаем!

9.jpg

Для последнего случая, когда товар приобретен и реализован покупателю в период ЕНВД, но оплачен поставщику в период применения УСН, остатки не вносим!

6. Страховые взносы и заработная плата

Что касается страховых платежей (взносов) и пособий, начисленных в 2020 г. в пользу сотрудников, занятых на ЕНВД (или предпринимателем за себя), но которые будут уплачены после 31.12.2020.

Вмененщикам разрешено уменьшить сумму налога по ЕНВД за 4-й квартал 2020 года на страховые платежи (взносы) и пособия, которые уплачены (в пределах исчисленных сумм) после 31.12.2020 (п. 2 ст. 4 Закона № 373-ФЗ).

Норма не ограничивает налогоплательщика какими-либо сроками уплаты страховых взносов.

Уменьшить единый налог за 4-й квартал 2020 года можно (в том числе) на сумму взносов, уплаченных после подачи декларации по ЕНВД и уплаты единого налога за 4-й квартал 2020 года. Вернуть излишне уплаченный налог можно в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.

Не выплаченную же заработную же плату необходимо перенести в общем порядке (разбив по людям, если раньше велся сводный учет).
В БП 3.0:

10.jpg

7. Основные средства и нематериальные активы

Налогоплательщики на ЕНВД при переходе на УСН с объектом обложения "доходы минус расходы" в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) и оплаченных основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) до перехода на УСН определяют их остаточную стоимость. Сделать это необходимо на дату такого перехода.

Остаточная стоимость = цена приобретения (сооружения, изготовления) ОС (НМА) – сумма амортизации по данным бухучета, начисленная за период применения ЕНВД

Исчисленную остаточную стоимость ОС (НМА) следует отразить на начало месяца, с которого будет применяться УСН. Это нужно сделать в графе 8 раздела II Книги учета доходов и расходов. В дальнейшем расходы будут учитываться в общем порядке.

Порядок учета расходов зависит от того, когда ОС приобретены (сооружены, изготовлены), см. п. 3 ст. 346.16 НК РФ:

ОС приобретены (сооружены, изготовлены)

Срок полезного использования ОС

В период применения УСН

Установленный срок не имеет значения

С момента ввода ОС в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

При этом расходы распределяются равномерно по отчетным периодам в течение отчетного года (налогового периода) с того отчетного периода, когда выполнены все условия.

До перехода на УСН

До трех лет включительно

В течение первого календарного года применения УСН –100 процентов стоимости (абз. 2 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

От трех до 15 лет включительно

· в течение первого календарного года применения УСН – 50 процентов стоимости

· в течение второго календарного года – 30 процентов стоимости

· в течение третьего календарного года – 20 процентов стоимости

В течение первых 10 лет применения УСН равными долями, по 10 процентов стоимости в год
(абз. 4 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Если ОС в программе велся в период ЕНВД, то достаточно ввести остатки для УСН.
При этом вводим ТОЛЬКО по регистрам УСН:

11.jpg

12.jpg

13.jpg

14.jpg

15.jpg

16.jpg

Разбивку по годам и процентам принятия ОС к расходам по УСН система не учитывает (на момент написания инструкции, 22.12.2020).

Поэтому для ОС со сроком использования от трех лет и выше мы ставим «Не включать в состав расходов», а в расходы включаем с помощью документа Запись Книги доходов и расходов.

8. Доходы при переходе с ЕНВД на УСН

Вне зависимости от объекта налогообложения упрощенцы учитывают доходы переходного периода, только если товар был и продан и оплачен в период УСН:

аванс получен в период ЕНВД,
товары (работы, услуги) реализованы на УСН

аванс не учитывается в доходах при расчете налоговой базы по УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина России от 03.07.2015 № 03-11-06/2/38727, ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@ (п. 7))

товары (работы, услуги) реализованы в период ЕНВД, но оплата получена на УСН

полученную на УСН оплату не нужно учитывать в доходах по УСН.

товары (работы, услуги) реализованы на УСН, оплата получена на УСН

полученная оплата за товары (работы, услуги) учитывается в доходах по УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина России от 01.04.2019 № 03-11-11/22190, ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@ (п. 7))


В данном случае так же вводим документ Ввод начальных остатков. При реализации/оплате система автоматически зачтет суммы, как относящиеся к ЕНВД

17.jpg

18.jpg


Статью подготовила Дударенко Ольга, ведущий специалист линии консультаций компании "ИнфоСофт"

Ввод начальных остатков по налоговому учету единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения (УСН), можно разделить на несколько этапов. Далее приведены этапы ввода остатков в том порядке, в котором рекомендуется их выполнять.

Вводить остатки по налоговому учету УСН рекомендуется после ввода остатков бухгалтерского учета и установки учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету.

Ввод остатков налогового учета расходов

Если организация выбрала в качестве объекта налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов", то рекомендуется следующая последовательность действий по вводу остатков.

Для ввода остатков налогового учета расходов используется документ "Ввод начальных остатков УСН" (меню "Предприятие" -> "Ввод начальных остатков" -> "Ввод начальных остатков УСН"). Это основной и наиболее трудоемкий этап ввода остатков.

В документ вводится информация о состоянии взаиморасчетов, остатках ТМЦ и расходах организации не признанных уменьшающими налоговую базу на момент ввода остатков, но на которые должна быть уменьшена налоговая база в будущем.

Документ содержит несколько разделов (закладок) "верхнего уровня", разделяющих вводимые данные по разделам учета.

Взаиморасчеты

Раздел "Взаиморасчеты" предназначен для ввода информации о состоянии взаиморасчетов. Раздел содержит подразделы (закладки) с разными видами взаиморасчетов, состав колонок в таблице каждого подраздела зависит от вида взаиморасчетов. В разделе "Взаиморасчеты" вводятся данные о взаиморасчетах:

  • с поставщиками;
  • с покупателями;
  • с подотчетными лицами;
  • с работниками по оплате труда;
  • по перечислению налогов и взносов.

Пример заполнения подраздела "Взаиморасчеты с поставщиками" представлен на рис. 1.

При вводе начальных остатков, если реальные документы поставки в базе отсутствуют, в качестве документа расчетов можно указывать специальный документ "Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)".

Если бухгалтерский учет ведется с детализацией по документам расчетов, то для налогового учета УСН нужно указывать тот же документ, что был указан для бухгалтерского учета.

Если в бухгалтерском учете остатки вводились без детализации по документам расчетов, то можно использовать один документ "Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)" для нескольких поступлений, но только если эти поступления были по одному договору.

Другие подразделы взаиморасчетов заполняются аналогично или проще.

Остатки ТМЦ

Остатки ТМЦ заполняются в двух разделах:

  • партии товаров на складах организации;
  • партии товаров переданных на реализацию или в переработку.

Остатки ТМЦ вводятся только в количественном выражении.

В данном разделе вводятся остатки не только товаров, но и материалов, продукции и полуфабрикатов.

При вводе начальных остатков, если реальные документы поставки в безе отсутствуют, в качестве партии можно указывать специальный документ "Партия (ручной учет)".

Если бухгалтерский учет ведется с детализацией по партиям, то для налогового учета УСН нужно указывать тот же документ, что был указан для бухгалтерского учета.

Если в бухгалтерском учете остатки вводились без детализации по партиям, то можно использовать один документ "Партия (ручной учет)" для нескольких поступлений, но только если эти поступления были по одному договору.

Раздел "Партии товаров переданных на реализацию или в переработку" заполняется аналогично.

Расходы УСН

Раздел "Расходы УСН" предназначен для ввода информации об остатках расходов, возникших у организации, но еще не признанных уменьшающими налоговую базу (не оплаченных поставщику, не переданных в производство и прочее).

Раздел содержит подразделы (закладки) с разными видами расходов, состав колонок в таблице каждого подраздела зависит от вида расходов.

Информация о расходах организации, не признанных уменьшающими налоговую базу на момент ввода остатков, но которые должны уменьшить налоговую базу в будущем, вводится в следующие подразделы:

  • товары и материалы (в том числе уже списанные или проданные, но не оплаченные поставщику);
  • услуги сторонних организаций;
  • расходы будущих периодов;
  • расходы на оплату труда (в части расчетов с сотрудниками);
  • расходы по налогам и взносам (здесь же учитываются расходы на оплату труда в части, перечисляемой в налоговые органы - НДФЛ).

В разделе "Расходы УСН" вводиться информация только о принимаемых расходах или расходах, подлежащих распределению по видам деятельности (ЕНВД/не ЕНВД).

Пример заполнения подраздела "Номенклатура" (Товары и материалы) см. на рис. 2.

При заполнении раздела "Расходы УСН" важно учитывать, что вводимая информация связана с уже введенными данными о взаиморасчетах и остатках ТМЦ. Принципы этой связи для товаров и материалов приведены на рисунке 3.

Из приведенной схемы можно сформулировать следующие правила для товаров и материалов:

1. Если расход не оплачен, то в разделе "Взаиморасчеты" должна быть отражена задолженность, причем договор поставщика и документ расчетов в разделе "Взаиморасчеты" должен совпадать с договором поставщика и документом расчетов в разделе "Расходы УСН".

2. Если расход не списан, то в разделе остатков ТМЦ должен быть зарегистрирован остаток, причем номенклатура, счет учета и партия должны совпадать.

Обратные правила не работают. Например, остаток задолженности перед поставщиком не подразумевает наличия принимаемого расхода (расход мог быть не принимаемым).

При оплате ТМЦ через подотчетное лицо может возникнуть ситуация, когда оплата поставщику совершена, но организация не рассчиталась с подотчетным лицом. В этом случае ТМЦ считается не оплаченным. В разделе "Расходы УСН" для такого ТМЦ в качестве поставщика указывается подотчетное лицо и документ расчетов в соответствии с данными, введенными в разделе "Взаиморасчеты с подотчетными лицами".

Для расходов будущих периодов (РБП), если расход не оплачен, то в разделе "Взаиморасчеты" должна быть отражена задолженность, причем договор поставщика и документ расчетов в разделе "Взаиморасчеты" должен совпадать с договором поставщика и документом расчетов в разделе "Расходы УСН".

Для услуг, расходов на оплату труда и налогов в разделе "Расходы УСН" могут быть зарегистрированы только неоплаченные расходы, следовательно, в соответствующем подразделе взаиморасчетов должна быть зарегистрирована задолженность по этим расходам.

Ввод остатков по ОС и НМА

При вводе остатков налогового учета УСН рассмотрим две ситуации:

1. Начало учета в программе.

2. Переход с общего режима налогообложения, если ранее учет уже велся в программе "1С:Бухгалтерия 8".

В первом случае ввод информации об основных средствах, в том числе и для УСН, выполняется документом "Ввод начальных остатков по ОС".

Во втором случае основные средства и нематериальные активы уже приняты к бухгалтерскому учету. Необходимо ввести только специфические данные налогового учета УСН. Для этого используется специальный раздел документа "Ввод начальных остатков УСН" - "Корректировка сведений".

В качестве суммы начисленной амортизации указывается амортизация, начисленная на дату перехода на УСН.

Ввод информации об оплатах ОС и НМА

Для признания расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов необходимо зарегистрировать, когда и в каком размере эти основные средства и нематериальные активы были оплачены поставщику.

Ввод информации о расходах с начала года

Поскольку Книга учета доходов и расходов формируется нарастающим итогом с начала года, при вводе остатков в середине года, нужно ввести сводную информацию о принятых расходах. Это делается с помощью документа "Запись книги учета доходов и расходов (УСН)" (меню "Проводки" -> "Запись книги учета доходов и расходов (УСН)").

В разделе I вводятся общие суммы расходов из раздела I Книги учета доходов и расходов.

В разделе II вводятся суммы расходов по основным средствам и нематериальным активам.

Информацию о расходах с начала года рекомендуется вводить поквартально.

Перенос остатков по регистрам УСН из КА 1.1 в БП 3.0

Статья является дополнением к описанию работы правил для переноса данных из программы 1С Комплексная автоматизация 1.1 в программу 1С Бухгалтерия 8. Ознакомиться с основной статьей и приобрести наши правила Вы можете по следующей ссылке.

В данной статье хотелось бы описать принцип переноса остатков по регистру накопления Расходы при УСН. При использовании упрощенной системы налогообложения, объектом налогообложения которой являются доходы, уменьшенные на величину расходов, остатки по этому регистру будут необходимы для дальнейшего корректного расчета налогов. То, как перенос таких остатков реализован в наших правилах мы рассмотрим на примере.

Итак, организация ИП Шилов С.А. применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения выступают "Доходы - расходы". В учетной политике указано, что используются все 4 условия признания расходов на приобретение товаров, представленные в программе: Поступление товаров, Оплата товаров поставщику, Реализация товаров и Получение дохода (оплаты от покупателя).

На конец 2016 года организация имеет следующие остатки по регистру накопления Расходы при УСН:

По номенклатуре "Женские туфли" остаток со статусом "Не оплачено покупателем";

По услугам, поступившим 28 декабря, остаток со статусом "Не оплачено";

По номенклатуре "Мужские туфли нубук" и "Ботинки мужские", поступившей 28 декабря, остаток со статусом "Не списано, не оплачено";

По дополнительным расходам, относимым на стоимость номенклатуры "Мужские туфли нубук" и "Ботинки мужские", поступившим также 28 декабря, остаток со статусом "Не оплачено".

Рис.1. Записи в регистре Расходы при УСН по организации ИП Шилов

В программе Бухгалтерия предприятия 3.0 существует документ Ввод остатков с типом операции Прочие расходы налогового учета УСН и ИП. В описании этого раздела в программе сказано следующее:

Раздел предназначен для ввода остатков прочих непризнанных расходов по налоговому учету организаций применяющих УСН и индивидуальных предпринимателей.

Данные этого раздела в бухгалтерском учете не отражаются. На закладке "Номенклатура" вводятся данные:

- о товарах, реализованных и оплаченных покупателем, но не оплаченных поставщику;

- о товарах, реализованных покупателю, по которым оплата от покупателя не поступила.

- о материалах, списанных в производство, но не оплаченных.

На закладке "Услуги" следует ввести данные о прочих не признанных на момент ввода остатков расходах по предоставленным организации услугам.

На закладке "Дополнительные расходы" вводится информация о дополнительных расходах, связанных с приобретением ТМЦ.

Как следует из описания, документ Ввод остатков с типом операции Прочие расходы налогового учета УСН и ИП и есть тот документ, с помощью которого разработчики предлагают вводить остатки непризнанных расходов, т.е. остатки по регистру накопления Расходы при УСН. Заметьте, именно остатки по регистру накопления, данный документ не делает движений по бухгалтерским регистрам, т.е. не создает проводок. Задолженности по расчетам и остатки товаров вводятся документами Ввод остатков с соответствующими типами операции.

Выполняем перенос данных - запустим обработку Универсальный обмен данными в формате XML , выгрузим все остатки по данной организации на 1 января 2017 года и загрузим их в новую базу программы Бухгалтерия предприятия 3.0.

Рис.2. Документы Ввод остатков сформированные при переносе данных

При загрузке данных обработкой были сформированы документы Ввод остатков. Документы ввода остатков заполняются обработкой Универсальный обмен данными в формате XML автоматически при запуске загрузки данных, нам остается только проверить эти документы. Обратим внимание на документы Ввод остатков с типом операции Прочие расходы налогового учета УСН и ИП.

Первый документ такого типа, Ввод остатков ШИ00-000006 от 31.12.2016, формирует движения по регистру накопления Расходы при УСН соответствующие остатку по данному регистру в КА 1.1 на 21 декабря:

По номенклатуре "Женские туфли" остаток со статусом Не оплачено покупателем (см. "Состояние расхода" на рис.3).

Рис.3. Документ Ввод остатков ШИ00-000006

Следующая строчка регистра, которую нам необходимо было продублировать в новой базе - непризнанный расход на предоставленную организации услугу. Это вполне соответствует описанию раздела Прочие расходы налогового учета УСН и ИП, значит данное движение программа, согласно нашим правилам, сформирует при помощи документа Ввод остатков с таким типом операции.

Проверим заполнение документа Ввод остатков ШИ00-000007 от 31.12.2016 и убедимся, что на закладке Услуги обработкой переноса данных действительно заполнены данные, соответствующие существующим в базе КА 1.1 - указана оказанная поставщиком услуга, которая принимается в учете как расход при УСН. В данном документе отсутствует колонка Состояние расхода, поскольку для услуг существует только один возможный статус - "Не оплачено".

Рис.4. Документ Ввод остатков ШИ00-000007

Далее нам необходимо ввести еще два вида остатков - номенклатуру "Мужские туфли нубук" и "Ботинки мужские", со статусом "Не списано, не оплачено", и дополнительные расходы, относимые на стоимость этой номенклатуры. В такой ситуации существует несколько способов ввода остатков по регистрам УСН.

Пример, описываемый в данной статье, сочетает в себе и нереализованный товар, стоимость которого в бухгалтерском и налоговом учете различается из-за учета доп.расходов в стоимости номенклатуры, и сами доп.расходы, которые необходимо отразить совместно с товаром в бух.учете и отдельно от товаров в налоговом.

После изучения всех технических возможностей двух программ, которые мы можем использовать при создании правил конвертации, мы пришли к следующей схеме переноса данных остатков по регистрам УСН в данной ситуации.

В правила переноса данных из программы 1С Комплексная автоматизация 1.1 в программу 1С Бухгалтерия 8 был добавлен параметр Отражать остатки по расходам УСН отдельно от остатков БУ. При установке параметра в значение Нет будет сформирован только один документ Ввод остатков по разделу Товары для отражения стоимости товаров и доп.расходов по бухгалтерскому, налоговому учету и спец.регистрам одновременно. При установке параметра в значение Да в программе-приемнике будет сформировано два документа Ввод остатков по разделу Товары, один из которых будет создавать движения по бухгалтерскому учету на полную стоимость товара и доп.расходов (рис.5), второй будет отражать в налоговом учете и специальных регистрах только чистую стоимость товаров без надбавки (рис.6), плюс документ Ввод остатков по разделу Прочие расходы налогового учета УСН и ИП, для отражения в налоговом учете стоимости дополнительных расходов (рис.7).

Документ Ввод остатков ШИ00-000001, представленный на рис.5, создан в программе для ввода стоимости товаров и доп.расходов в бухгалтерском учете (или для отражения стоимости товаров и доп.расходов в бухгалтерском и налоговом учете одновременно, если использование параметра Отражать остатки по расходам УСН отдельно от остатков БУ выключено). В табличной части видно, что сумма доп.расходов выделяется из общей стоимости товара и указывается отдельной строкой с количеством, равным пропорциональной доле доп.расходов в общей стоимости товара. Такое разделение количества введено для корректного разделения собственной стоимости товара и суммы надбавки в учете. В бухгалтерском учете при поступлении дополнительных расходов не ведется количественный учет, учитывается только их стоимость. При вводе остатков в документе Ввод остатков по разделу Товары установить нулевое количество невозможно, так же как и ввести доп.расходы каким-либо другим документом Ввод остатков так, чтобы их стоимость учитывалась как надбавка к стоимости товара. Поэтому, чтобы выделить стоимость дополнительных расходов и ввести ее вместе со стоимостью самих товаров в одном документе Ввод остатков мы разделяем количество номенклатуры на две доли. Собственная стоимость товара также указывается с количеством, равным его пропорциональной доле.

Рис.5 Документ Ввод остатков ШИ00-000001

Далее, если параметр установлен в значение Да, в программе появляется документ Ввод остатков имеющий следующий вид (см. рис.6). Этим документом мы вводим остатки непризнанных расходов в налоговом учете (на рис.2 видно, что у этого документа не стоит галочка проведения по бухгалтерским регистрам). В табличной части документа Ввод остатков ШИ00-000009 присутствует только две строки - товары с их собственной стоимостью. В данном случае нет необходимости делить количество, этим документом мы вводим только остатки непризнанных расходов на приобретение товаров.

Рис.6 Документ Ввод остатков ШИ00-000009

И последний документ, создаваемый при включенном параметре Отражать остатки по расходам УСН отдельно от остатков БУ, представлен на рис.7. Документ Ввод остатков ШИ00-000008 имеет уже описанный ранее тип операции - Прочие расходы налогового учета УСН и ИП. Этим документом мы вводим стоимость неоплаченных доп.расходов в налоговом учете.

Рис.7. Документ Ввод остатков ШИ00-000008

В обоих вариантах мы получаем корректные данные во всех разрезах учета, однако в каждом есть своя особенность. При установке параметра в значение Нет создается один документ, создающий движения по бухгалтерскому и налоговому учету. Перенос выглядит компактно, но в таком случае строка, отражающая сумму доп. расходов в регистре Расходы при УСН, будет иметь Вид расхода Номенклатура, а не Доп. расходы. Документом Ввод остатков по разделу Товары ввести данные иначе не получится. При установке параметра в значение Да будет создано три документа для ввода остатков по бухгалтерскому и налоговому учету раздельно. Это позволяет сохранить правильный Вид расхода и количество в остатках по регистру Расходы при УСН, но также прибавляет количество документов в базе. Каким из вариантов воспользоваться, как всегда, решать пользователю.

В нашем примере мы устанавливаем параметр Отражать остатки по расходам УСН отдельно от остатков БУ в значение Да, завершаем перенос, проводим все документы и теперь можем открыть записи регистра накопления Расходы при УСН, чтобы убедиться, что при переносе были сформированы правильные движения, полностью соответствующие остаткам по данному регистру в исходной базе.

Первая строка соответствует остатку по номенклатуре "Женские туфли". Документ ввода остатков по регистру создал остаток со статусом "Не оплачено покупателем".

Далее идет запись, зарегистрированная документом ввода остатков по регистру, отражающая остаток по услугам, поступившим 28 декабря, со статусом "Не оплачено".

Следующие две строки отражают остаток по дополнительным расходам, поступившим также 28 декабря, со статусом "Не оплачено".

И последние две записи, соответствуют остатку по номенклатуре "Мужские туфли нубук" и "Ботинки мужские" - остаток со статусом Не списано, не оплачено;

Рис.8. Движения в регистре накопления "Расходы при УСН" сформированные документами ввода остатков

Как видно из примера, все движения по регистру накопления Расходы при УСН, сформированные при переносе остатков из программы Комплексная автоматизация 1.1 в программу Бухгалтерия предприятия 3.0 полностью соответствуют исходным.

Очень часто у пользователей возникают трудности с вводом начальных остатков основных средств в 1С:Комплексная автоматизация 2.

Важно брать во внимание предварительные настройки программы и то, что ввод данных для управленческого и регламентированного учета вводятся разными способами.

В инструкции рассмотрим основные шаги ввода начальных остатков ОС.

Предварительная настройка программы

Первым делом проводим настройку учета основных средств. Для этого вводится учетная политика для организации.



Необходимо определить, будет ли проводиться учет по ПБУ 18/02 и способ начисления амортизации при налоговом учете.



Далее мы переходим к НСИ и администрирование – Финансовый результат и контроллинг и вносим данные о том, будет или не будет проводиться управленческий учет активов и пассивов. В противном случае не видно будет введенные начальные остатки.



Доступна настройка для возможности учета амортизации по бухгалтерии и в управленческом учете также.

Начальные остатки внеоборотных активов необходимо вводить в меню Регламентированный учет, для чего предусмотрен специальный документ Ввод остатков по внеоборотным активам.



Документ ввода начальных остатков основных средств

Данный раздел предлагает четыре вида операции, тип которой требуется определить при формировании документа.



Следующий этап – выбор типа операции: основные средства. После генерации нового документа нужно заполнить организацию и подразделение в шапке.



Главную информацию можно увидеть в строке документа. Нажимая «Добавить» открываем форму внесения данных в строку:



Здесь содержится несколько вкладок.

Справочник ОС и объекты строительства

Меню Регламентированный учет позволяет внести все необходимые данные по справочнику, а сверху формы необходимо указать основное средство из справочника «ОС и объекты строительства». В таком случае, отображены будут лишь ОС, которые еще не приняты к учету.

Есть вариант формировать основное средство когда заполняются строки документа Ввод начальных остатков ВНА.

Создаем новое Основное средство, для чего в справочнике в окне выбора нажимаем Создать.



Следующий шаг – вносим данные справочного характера в карточку Основного средства. Эта информация не имеет влияния на учет в системе. Вся учетная информация заводится в документе.

Наименование, подразделение, группа ОС и группа амортизации – данные, которые необходимо прописать в карточке. Далее идет сохранение и выбор элемента справочника.

Раздел “Учет”

Данный раздел предполагает внесение данных об учете стоимости основного средства в бухгалтерском и налоговом учетах.



Определяется релевантный вариант для каждого основного средства начальных остатков.



К примеру, основное средство, не подлежащее амортизации, фиксируется и тут же выбирается Стоимость не погашается.

В случае списанной стоимости ОС при принятии к учету и присутствии в количественном учете необходимо указывать Списание при принятии к учету, а также МОЛ и Подразделение по основному средству.

Дата фактического принятия к учету основного средства записывается в графу Принято к учету.



Введение способа поступления осуществляется на основании данных учета в предыдущей программе. Счет учета ОС и амортизации добавляются по умолчанию. Они также доступны к изменению.

Раздел “Стоимость”

В данном разделе вносятся стоимостные оценки основного средства. Отметим, что программа рассчитывает остаточную стоимость самостоятельно на основании данных Восстановительной стоимости и Накопленной амортизации.



При различных стоимостях по БУ и НУ просчет идет по формуле:

Когда разница БУ и НУ попадает в колонку ВР, эту сумму изменить уже невозможно. При одинаковых разницах сумма указывается в колонке ПР, которая отредактируется автоматически.

Раздел “События”

В данном разделе вносится информация об основных событиях ОС для отображения их в события ОС в новой системе.



Также внесение данных о сумме переоценки ОС, при ее проведении, необходима.

Раздел “Амортизация”

Информация для начисления амортизации в двух видах учета фиксируется в разделе Амортизация. При этом, в случае временного приостановления амортизации основного средства, которое в принципе подлежит амортизации, то фиксируется, что начисление остановлено.



Отмечается полный срок использования ОС.

Есть иной метод начисления, который можно использовать:



При методе начисления Пропорционально продукции нужно внести данные в справочник Показатели наработки, потому что он не подлежит заполнению из документа. Необходимо обозначить показатель наработки и общий объем наработки для ОС.



Следующее – настраиваем учет в налоговом учете. В управленческом учете нет возможности настраивать автоматический учет.

Раздел “Отражение расходов”

Данный блок предназначен для тех статей расходов, на которые относится амортизация и имущественные налоги.



Рассмотрим вариант настраивания статьи расходов для амортизации:



Производим внесение расходов по основной деятельности в разделе Основное. Далее разделяем на производственные затраты на статью калькуляции Амортизация оборудования и на подразделение в зависимости от стоимости материалов.



В рамках подразделений на продукцию в зависимости от объема выпуска.



В разделе «Регламентированный учет» проводим настройку налогового учета затрат и счета учета.



Данные счета учета адаптируются под проводки документов и возможно изменение ручным способом.



Вводим остатки основных средств в управленческом учете

При управленческом учете заносятся начальные остатки ОС , которые записываются в меню НСИ и администрирование – Начальное заполнение – Документы ввода начальных остатков.

Тип операции – выставляем Прочие активы и пассивы.



На рисунке ниже показан пример заполнения. Заносится Организация и подразделение в шапке.



В таблице прописываем Направление деятельности, если по таковым проводится учет активов и пассивов, непосредственно основное средство и его остаточную стоимость.

В 1С:Бухгалтерия можно вводить начальные остатки по упрощенной форме. Такой ввод остатков выполняется по основным разделам учета в удобном формате. Пользователь заносит данные в подготовленные таблицы, а программа автоматически формирует на их основании нужные документы, бухгалтерские и налоговые проводки.

Как выглядит упрощенный ввод остатков, и кто может с ним работать — подробно разберем в этой статье.

Кто может вводить остатки в упрощенной форме

Ввод начальных остатков по типовой обработке Помощник ввода остатков возможен по полной и упрощенной формам.

Упрощенная форма используется, когда: PDF

  • у пользователя отключена видимость счетов 1С;
  • остатки вводятся на разрешенные счета;
  • организация не:
    • применяет УСН (доходы-расходы);
    • плательщик НДС, кроме случаев освобождения от уплаты НДС;
    • ИП на общем режиме налогообложения;
    • применяет партионный учет по ФИФО;
    • применяет ПБУ 18 (в варианте, требующем учета ПР и ВР).

Если в программе выполнены настройки, соответствующие данным критериям, то по умолчанию отображается упрощенная форма ввода остатков.

Видимость счетов 1С

Условия видимости счетов в 1С:

  • у пользователя есть права к данным Плана счетов 1С. По умолчанию доступность счетов назначена профилям:
    • Администратор ;
    • Бухгалтер ;
    • Главный бухгалтер .
  • установлена настройка Показывать счета учета в документах ( Главное — Персональные настройки ):


Для отключения видимости счетов любое из этих условий может не выполняться.

Разрешенные счета

К разрешенным счетам при вводе остатков по упрощенной форме относятся:

Раздел Счета учета
Касса 50.01, 50.02
Банк 51, 52
Кап. Вложения 08.04.1
Материалы 10.01
Товары 41.01, 41.03, 41.04
Продукция 43, 21
Основные средства 01.01
Нематериальные активы 04.01
Поставщики 60.01, 60.02, 60.21, 60.22, 60.31, 60.32
Покупатели 62.01, 62.02, 62.21, 62.22, 62.31, 62.32
Комиссионеры 45.01, 45.02, 45.03
Зарплата 70
Подотчет 71.01, 71.21
Налоги и взносы 68.22, 68.32, 68.42
Кредиты и займы 66.02, 67.02, 66.03, 67.03, 66.04, 67.04, 66.22, 67.22, 66.23, 67.23, 66.24, 67.24
Капитал 80.09
Учредители 75.01
Финансовый результат 84.01

Ввод остатков

Остатки вводят на дату, предшествующую началу работы. Например, на 31.12.2020, если работа в 1С начнется с 01.01.2021.

Полная форма ввода остатков в 1С представляет собой таблицы ввода данных по трем разделам счетов бухгалтерского учета:

  • Основные счета плана счетов ;
  • Забалансовые счета плана счетов ;
  • НДС по реализации .


В случае использования упрощенной формы ввода остатков данные вводятся по 13 разделам, не содержащим в явном виде счетов учета.


Раздел Деньги

При переходе по ссылке Деньги открывается форма ввода остатков — наличных и на банковских счетах. Строчка Наличные, руб указана в форме по умолчанию, банковские счета добавляются в список по кнопке Добавить банковский счет .


Начальные остатки в разделе Деньги заполняется всегда, независимо от используемой функциональности в 1С.

По кнопке Записать и закрыть информация сохраняется в 1С.

Раздел Запасы

Раздел Запасы доступен при включенной функциональной опции Использовать документы поступления . PDF В состав функциональности входят: PDF

  • справочник Склады ;
  • документ Авансовый отчет ;
  • документ Возврат товаров поставщику ;
  • документ Инвентаризация товаров на складе ;
  • документ Оприходование товаров ;
  • документ Перемещение товаров ;
  • документ Поступление доп. расходов ;
  • документ Поступление (акт, накладная) ;
  • документ Списание товаров ;
  • документ Счет от поставщика ;
  • документ Требование-накладная ;
  • и т. д.

В раздел Запасы по кнопке Добавить заносятся данные на дату ввода остатков по номенклатуре, складу, количеству, сумме.


По кнопке Записать и закрыть информация сохраняется в 1С.

Раздел Топливо

Раздел Топливо доступен при включенной функциональной опции Ведется учет по Путевым листам ( Главное — Функциональность — Запасы ).


Данные по номенклатуре, складу, количеству и сумме заносятся в раздел по кнопке Добавить на дату ввода остатков.


Поле Номенклатура заполняется автоматически из карточки транспортного средства. Для этого в ней должны быть установлены:

  • флажок По этому транспортному средству оформляются путевые листы ;
  • данные группы Расход топлива .


По кнопке Записать и закрыть информация сохраняется в 1С.

Раздел Основные средства

Раздел Основные средства доступен при включенной функциональной опции Ведется учет Основных средств . PDF В состав этой функциональности входят объекты: PDF

  • справочник Основные средства ;
  • справочник Объекты строительства ;
  • справочник Общероссийский классификатор основных фондов ;
  • документ Поступление (акт, накладная) ;
  • документ Принятие к учету ОС ;
  • документ Перемещение ОС ;
  • документ Модернизация ОС ;
  • документ Передача ОС ;
  • документ Списание ОС ;
  • и т. д.

В раздел Основные средства по кнопке Добавить заносятся данные на дату ввода остатков по основному средству, стоимости, амортизации, сроку службы и вводу в эксплуатацию.


По кнопке Записать и закрыть информация сохраняется в 1С.

Раздел Нематериальные активы

Раздел Нематериальные активы доступен при включенной функциональной опции Ведется учет НМА . PDF В состав этой функциональности входят объекты: PDF

  • справочник Нематериальные активы ;
  • справочник Способы отражения расходов по амортизации ;
  • документ Поступление НМА ;
  • документ Принятие к учету НМА ;
  • документ Передача НМА ;
  • документ Списание НМА ;
  • и т. д.

В раздел Нематериальные активы по кнопке Добавить заносятся данные на дату ввода остатков по нематериальному активу, стоимости, амортизации, сроку службы и принятию к учету.


По кнопке Записать и закрыть информация сохраняется в 1С.

Раздел Поставщики

Раздел Поставщики доступен при включенной функциональной опции Использовать документы поступления . PDF В состав функциональности входят: PDF

  • справочник Склады ;
  • документ Авансовый отчет ;
  • документ Возврат товаров поставщику ;
  • документ Инвентаризация товаров на складе ;
  • документ Оприходование товаров ;
  • документ Перемещение товаров ;
  • документ Поступление доп. расходов ;
  • документ Поступление (акт, накладная) ;
  • документ Списание товаров ;
  • документ Счет от поставщика ;
  • документ Требование-накладная ;
  • и т. д.

В раздел Поставщики по кнопке Добавить заносятся данные на дату ввода остатков по контрагентам, договорам с контрагентами, задолженности, авансам выданным и валюте расчета.


По кнопке Записать и закрыть информация сохраняется в 1С.

Раздел Покупатели

Раздел Покупатели доступен при включенной функциональной опции Использовать документы реализации . PDF В состав функциональности входят: PDF

  • справочник Склады ;
  • документ Реализация (акт, накладная) ;
  • документ Счет покупателю ;
  • документ Возврат товаров от покупателя ;
  • документ Передача товаров ;
  • и т. д.

В раздел Покупатели по кнопке Добавить заносятся данные на дату ввода остатков по контрагентам, договорам с контрагентами, задолженности, авансам полученным и валюте расчета.


По кнопке Записать и закрыть информация сохраняется в 1С.

Раздел Комиссионеры

Раздел Комиссионеры доступен при включенной функциональной опции Осуществляется реализация товаров и услуг через комиссионеров . PDF В состав функциональности входят: PDF

  • справочник Договоры контрагентов ;
  • документ Реализация (акт, накладная) ;
  • документ Счет-фактура выданный ;
  • документ Отчет комиссионера о продажах .

В настройках Функциональности ( Торговля — Комиссионная торговля ) должен быть выставлен флажок Продажа товаров и услуг через комиссионеров (агентов) .


В раздел Комиссионная торговля по кнопке Добавить заносятся данные на дату ввода остатков по комиссионерам, договорам с комитентами, номенклатуре, количеству и сумме.


По кнопке Записать и закрыть информация сохраняется в 1С.

Раздел Зарплата

Раздел Зарплата доступен при включенной функциональной опции Ведется учет зарплаты и кадров . PDF В состав функциональности входят: PDF

  • справочник Должности ;
  • справочник Подразделения организации ;
  • справочник Физические лица ;
  • регистр сведений Основные сотрудники физических лиц ;
  • и т. д.

Заполнение раздела происходит по кнопке Добавить : в таблицу данных заносится информация по сотрудникам, долгу по зарплате, выданному авансу, способу выплаты.


По кнопке Записать и закрыть информация сохраняется в 1С.

Раздел Подотчет

Раздел Подотчет доступен при включенной функциональной опции Ведется учет зарплаты и кадров . PDF В состав функциональности входят: PDF

  • справочник Должности ;
  • справочник Подразделения организации ;
  • справочник Физические лица ;
  • регистр сведений Основные сотрудники физических лиц ;
  • и т. д.

Заполнение раздела происходит по кнопке Добавить : в таблицу данных заносится информация по подотчетным лицам, задолженности, перерасходу средств и валюте расчета.


По кнопке Записать и закрыть информация сохраняется в 1С.

Раздел Налоги и взносы

Раздел Налоги и взносы заполняется всегда независимо от используемых функциональных опций. PDF

В разделе уже имеются налоги для заполнения. Добавить новый налог в список можно по кнопке Добавить налог/взнос . По каждому налогу и взносу в разделе указывается задолженность или переплата.


По кнопке Записать и закрыть информация сохраняется в 1С.

Раздел Кредиты и займы

Раздел Кредиты и займы доступен, если не подключен интерфейс интеграции с банком, т. е. не используются сервисы Клиент-банк и Директ-банк. PDF

По кнопке Добавить в раздел заносятся данные по контрагенту, договору займа, валюта расчета, сумма и процент.


По кнопке Записать и закрыть информация сохраняется в 1С.

Уставный капитал

Раздел Уставный капитал доступен только для юридических лиц. PDF

По кнопке Добавить в раздел заносятся данные по учредителю и сумме вклада. Заполнение поля Оплачено выполняется для создания операции внесения денег в Уставный капитал . Указывать в поле Учредители можно как физических, так и юридических лиц.


По кнопке Записать и закрыть информация сохраняется в 1С.

Проверка ввода начальных остатков

После ввода начальных остатков в 1С необходимо проверить правильность формирования по ним документов и проводок:

  1. Откройте Журнал операций в разделе Операции . Проверьте наличие созданных программой документов ввода остатков по заполненным вами разделам.
  2. Войдите в каждый документ ввода остатков и проверьте заполнение всех полей.
  3. Откройте сформированные проводки по кнопке ДтКт и проверьте заполненную аналитику в проводках.
    Проводки формируются в корреспонденции со счетом 000 «Вспомогательный счет».
  4. Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость в разделе Отчеты на начало ведения учета в 1С.

Введенная в упрощенной форме информация по начальным остаткам отразилась по бухгалтерским и налоговым счетам учета. Проверьте корректность отражения данных.

Если остатки введены правильно, то счет 000 «Вспомогательный счет» сальдо не имеет, а обороты по Дт этого счета равны оборотам по Кт.

БухЭксперт8 рекомендует использовать упрощенный ввод начальных остатков в 1С как более простую и понятную форму ввода данных. Удобство ее в том, что программа берет на себя задачу формирования информации по нужным счетам. От пользователя требуется только ввести данные в нужные разделы. Документы ввода остатков и проводки по нужным счетам учета создадутся в 1С автоматически.

См. также:

  • Ввод начальных остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 вручную: пошаговая инструкция
  • Переход на раздельный учет НДС (с релиза 3.0.73)
  • Ввод остатков по счету 10.3.2 Топливо в баке

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Упрощенная форма ведения бухгалтерского учета (до 2021)У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите.
  2. Добавление строк в упрощенную форму баланса в 1СДобрый день! Если ли возможность в упрощенной форме баланса добавить.
  3. Ввод остатков по депонированной зарплатеДобрый день. Типовыми правилами переноса не предусмотрен перенос остатков по.
  4. Переход с УСН 6% на УСН 15% в 1С (ввод остатков по налоговым регистрам)Добрый день. Переходим с 01.01.2021 года с УСН 6% на.

Карточка публикации

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Все комментарии (1)

Огромное спасибо за подробное рассмотрение вопроса.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления

Рекомендации Минтруда по нерабочим дням мая 2021 года

Лариса! Благодарю Вас за продуктивный и содержательный семинар, тактично и лаконично продемонстрированный материал в 1С:Бухгалтерия, а также за ответы на интересующие вопросы. Успехов Вам!

Читайте также: