Транспортный налог в рсо алания на 2019
Опубликовано: 24.04.2024
Калькулятор транспортного налога
Ставки транспортного налога в Республике Северная Осетия - Алания
| Наименование объекта налогообложения | Ставка (руб.) на 2020 год |
|---|---|
| Автомобили легковые, с года выпуска которых прошло не более 10 лет включительно | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 7 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 15 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 25 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 50 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 100 |
| Автомобили легковые, с года выпуска которых прошло более 10 лет | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 7 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 15 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 25 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 25 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 50 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 4 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 8 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 22 |
| Автобусы | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 15 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 25 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 10 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 17 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 21 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 28 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 41,5 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 11 |
| Снегоходы, мотосани | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 12 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 20 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 20 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 40 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 40 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 90 |
| Гидроциклы | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 55 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 105 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость | 35 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 50 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 40 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 400 |
Примечание к таблице: приведены значения в Республике Северная Осетия - Алания на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Данные ставки применяются в городах: Владикавказ, Моздок, Беслан, Алагир, Ардон и других населенных пунктах Республики Северная Осетия - Алания.
В республике Северная Осетия-Алания налогоплательщики вносят платежи за транспортный налог на основании требований закона № 30- РЗ от 20.10.11 г.
Начисление и сроки уплаты налога для организаций
Юридические лица, чтобы оплатить транспортный налог, обязаны в течение отчетного периода вносить авансовые платежи, составляющие 1/4 от общей суммы. На то, чтобы перевести средства на счета налогового органа, ЮЛ дается 25 дней после окончания каждого квартала. Четвертый платеж, заключительный, вносится в течение пяти дней с момента подачи налоговой декларации за минувший год. Организация обязана производить оплату только за ТС, зарегистрированные на нее должным образом. По арендованному транспорту выплаты производит арендодатель.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:
- за 2020 год — не позднее 5 дней со дня подачи налоговой декларации (срок подачи налоговой декларации — не позднее 1 марта 2021 года)
- за 1 квартал 2021 года — не позднее 25 апреля 2021 года
- за 2 квартал 2021 года (6 месяцев) — не позднее 25 июля 2021 года
- за 3 квартал 2021 года (9 месяцев) — не позднее 25 октября 2021 года
- за 4 квартал и весь 2021 год — не позднее 5 дней со дня подачи налоговой декларации (срок подачи налоговой декларации — не позднее 1 марта 2022 года)
Правила и сроки оплаты налога для физических лиц
Граждане оплачивают сумму налога полностью, одним платежом. Крайний срок — 1 октября года, следующего за отчетным. Информация о сумме и реквизитах для оплаты поступает в уведомлении, рассылаемом налоговым органом.
Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2021 году:
- за 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года
- за 2021 год — не позднее 1 декабря 2022 года
Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Льготы для юридических лиц
На территории республики закон «О транспортном налоге» не предоставляет льгот по оплате для организаций. Исключение составляют ТС, не являющиеся объектами налогообложения, согласно ст. 358 НК РФ.
Льготы для физических лиц
В отношении одной единицы техники с двигателем мощностью ниже 100 л.с., заявленной как льготная, не уплачивают транспортный налог ветераны и инвалиды ВОВ, а также иные категории граждан, упоминаемые в ст. 2 и 4 ФЗ «О ветеранах». Такая же льгота предоставляется инвалидам детства и гражданам, получившим I или II степень инвалидности.
Освобождены от необходимости платить налог в Северной Осетии герои СССР, РФ, кавалеры ордена Славы всех степеней — на одно ТС без ограничений по мощности двигателя.
Изменения ОСАГО. Приоритетной формой возмещения ущерба теперь будет восстановительный ремонт на станции технического обслуживания. Подробнее
- Ставки
- Льготы
- Федеральные льготы
| Наименование объекта налогообложения | Ставка, руб |
|---|---|
| 01 |
Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).
Субъект РФ : Республика Северная Осетия - Алания
ОКТМО : 90000000
Срок уплаты (за 2021 год) для физ. лиц: не позднее 01.12.2021
Срок уплаты (за 2021 год) для организаций:до 05.02.2019, в течение налогового периода организации уплачивают авансовые платежи по итогам отчетного периода не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Калькулятор поможет рассчитать транспортный налог за 2021 и 2020 год для города Владикавказ, Моздок, Беслан, Алагир, Ардон, Заводской, Эльхотово и других населенных пунктов Республики Северная Осетия - Алания.
Помимо оплаты транспортного налога, для управления автомобилем необходимо купить полис осаго.Каско – это добровольное страхование транспортного средства (ТС) от ущерба, хищения или угона, которое приобретается по желанию владельца ТС. Важно понимать, что ОСАГО – это обязательное страхование гражданской ответственности владельцев ТС перед третьими лицами: выплаты по полису производятся в пользу потерпевшего, а каско – это добровольное имущественное страхование, которое защищает интересы страхователя (выгодоприобретателя) независимо от его вины. Поэтому, в отличиеот ОСАГО, стоимость каско не регламентируются государством, а устанавливаются самой страховой компанией. Купить каско и полис осаго можно в страховых компаниях.
Льготы транспортного налога Республика Северная Осетия - Алания 2020, 2020 год
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане награжденные орденом Славы 3-х степеней- за 1 транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории;
Статья 4 Налоговые льготы
документ подтверждающий право на льготу на основании Закона О транспортном налоге в РСО-Алания
За одно транспортное средство
Инвалиды и участники ВОВ и другие лица подпадающие под действие ст.2-4 ФЗ "О ветеранах".инвалиды 1 и 2 групп.инвалиды с детства - за 1 транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с.включительно.зарегистрированное на граждан указанной категории
Статья 4 Налоговые льготы
документ подтверждающий право на льготу
За одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с.вкл.зарегистрированное на граждан указанной категории
Федеральные льготы транспортного налога
весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил
подпункт 1 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации
информация регистрирующих органов
автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке
подпункт 2 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации
документы, подтверждающие, что транспортное средство переоборудовано для использования инвалидами, документы, подтверждающие получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения
полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке
промысловые морские и речные суда
подпункт 3 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации
документы,подтверждающие использование судов в промысловой деятельности
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей
подпункт 4 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации
Положение учредительных документов (учредительный договор, устав, положение и др. документы), определяющие пассажирские и (или) грузовые перевозки в качестве основного вида деятельности, цели создания организации; наличие действующей лицензии на осуществление грузовых перевозок и (или) пассажирских перевозок.;получение выручки от пассажирских и грузовых перевозок; систематическое выполнение пассажирских и (или) грузовых перевозок в течение навигации (для водных транспортных средств); наличие установленной законодательством отчетности (в том числе статистической) по выполненным перевозкам пассажиров и (или) грузов.
основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок
тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания)
подпункт 5 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации
документы, подтверждающие статус сельскохозяйственного товаропроизводителя, и расчет стоимости произведенной продукции с выделением произведенной сельскохозяйственной продукции
зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции
транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти
подпункт 6 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации
положения о соответствующих органах исполнительной власти, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба в соответствии с законодательством Российской Федерации
где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба
транспортные средства, находящиеся в розыске
подпункт 7 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации
документ, подтверждающий факт кражи транспортного средства
при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом
самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы
подпункт 8 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации
на воздушные суда, предназначенные для медико-санитарной службы, должно быть нанесено изображение красного креста или красного полумесяца по ГОСТ 18715-74
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов
подпункт 9 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации
свидетельство о праве плавания под Государственным флагом Российской Федерации
морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда
подпункт 10 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации
документы, подтверждающие назначение объектов,иные документы, подтверждающие право на освобождение
Быстрые ссылки
- Какие категории граждан могут получить льготы по налогу? ( регион Республика Северная Осетия-Алания )
- Как пользоваться калькулятором транспортного налога ( Республика Северная Осетия-Алания ) ?
Любой автовладелец обязан выплачивать ежегодный транспортный налог. Верный его подсчет поможет сделать калькулятор транспортного налога - . Если в вашей собственности находится два или более транспортных средств, калькулятор транспортного налога поможет рассчитать налог на каждое из них.
По введенным данным формируется запрос напрямую в налоговую, поэтому мы гарантируем актуальность выводимых данных, а сумма расчета соответствует официальным данным.
Ставки для расчета транспортного налога, который действует на территории региона - Республика Северная Осетия-Алания, варьируются от 12 до 150 рублей за 1 л.с., исходя из мощности авто. В частности, за малолитражку (до 100 л.с.) придется отдать около 1200 рублей в год. А, например, в Санкт-Петербурге налог на эту же автомашину обойдется примерно в 2400 рублей в год. Очень значительная разница. В соответствии с законом города Москвы "О транспортном налоге", физические лица обязуются внести транспортный налог до 03 октября года, следующего за истекшим налоговым сроком.
Какие категории граждан могут получить льготы по налогу? ( регион Республика Северная Осетия-Алания )
- Герои России
- Герои Советского Союза
- инвалиды 1 и 2 группы
- ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий
- бывшие несовершеннолетние заключенные концлагерей
- один из родителей (усыновитель, опекун) ребенка-инвалида
- граждане-владельцы автомобиля мощностью до 70 л.с.
- и другие.
По законодательству РФ, несколько лет назад все транспортные средства начали облагаться налогом, а если стоимость автомобиля превышает 3 млн. руб., в транспортный налог увеличивается (так называемый налог на роскошь). Наш калькулятор транспортного налога бы создан именно для того, чтобы интересующиеся автовладельцы смогли рассчитать сумму, необходимую для погашения налога на имеющийся в их собственности автомобиль.
В наш калькулятор в регионе Республика Северная Осетия-Алания внесены все действующие в реальное время базовые ставки, и когда вы введете исходные данные калькулятор подтянет все базовые ставки для выбранного региона, то есть калькулятор поможет вычислить сумму транспортного налога, в каком бы регионе России вы не находились, и сколько бы лошадиных сил ни было в вашей машине. В итоге вы получите точную сумму транспортного налога. Так же, транспортный калькулятор проинформировать Вас о транспортном налоге, действующем на эти же самые автомобиле в 2015, 2016 и конечно же в 2017 году.
Как пользоваться калькулятором транспортного налога ( Республика Северная Осетия-Алания ) ?
Все что вам нужно, чтобы использовать калькулятор - данные о вашем авто. Итак, первое, что Вам нужно ввести - регион расчета. Это регион, в котором вы находитесь и зарегистрированы, на адрес этого региона Вы будете получать письма от налоговой инспекции с просьбой уплатить налог(за несвоевременную уплату законодательство РФ обязует оплатить штраф). Второй пункт после выбора региона - год расчета - тот год, для которого Вам необходимо рассчитать транспортный налог. Если Вам нужно рассчитать налог на настоящее время - отметьте 2017. Следующий доступный нам пункт -количество месяцев владения. Этот пункт будет полезен для тех, кому необходимо рассчитать налог не за целый год, а за несколько месяцев. Ведь, к примеру, может оказаться, что Вы продаете машину через 6 месяцев эксплуатации. Тогда необходимо было бы рассчитывать налог на целый год, а затем получившуюся сумму умножать на 0,5. В нашем случае, калькулятор всё считает сам. Четвёртый пункт калькулятора - категория транспортного средства. Здесь вы выбираете транспортное средство, налогом на которое Вы интересуетесь. Ведь кроме автомобилей, транспортным налогом обложены и другие транспортные средства- квадроциклы, мотоциклы, снегоходы и другие. Наиболее актуальным и насущным вопросом являются легковые авто, их имеет почти каждый. Наш калькулятор способен рассчитать налог абсолютно на любое транспортное средство. Следующий пункт- количество лошадиных сил.
Исходя из этой величины формируются все базовые ставки для разных регионов. Региональные ставки действуют на каждый из следующих промежутков: 50-100 л.с., 100-150 л.с., 150-200 л.с.,200-250 л.с., более 250 л.с для региона Республика Северная Осетия-Алания. Например, ставка на автомобили от 50 до 100 л.с.-3 рубля, а на автомобили от 150 до 200- 30 рублей. Лошадиные силы имеют непосредственное влияние на сумму транспортного налога, ведь именно на лошадиные силы умножается ставка при подсчете налога с помощью калькулятора.
Последний пункт в нашем калькуляторе - стоимость Вашего транспортного средства. Как говорилось в начале статьи, если цена на автомобиля превышает 3 миллиона рублей, будет введен налог на роскошь- на налог начисляется повышающий коэффициент, то есть сумма налога увеличится от 1.2 до 2.5 раз. После заполнения всех этих пунктов, Вам остается лишь нажать кнопку рассчитать, и через несколько секунд калькулятор выдаст вам точную сумму транспортного налога.
Государство обязало владельцев наземного, надводного и воздушного транспорта платить ежегодный налог. Крайний срок платежа для физлиц — 1 декабря. За просрочку на собственника ТС возлагается штраф и начисляется пеня. Если вы не получили квитанцию от ФНС до конца октября, то можете узнать сумму начисления или задолженности на нашем сайте. Рассчитать транспортный налог в Северной Осетии на 2021 год при помощи калькулятора. Выберите регион, укажите мощность двигателя (л. с.) и год выпуска автомобиля. Расчет учитывает местные территориальные ставки.
Калькулятор транспортного налога
Как транспортный налог зависит от мощности авто
Обратите внимание, что транспортный налог рассчитывается по формуле: мощность в л.с * на стоимость 1 л.с.
Пример расчета стоимости налога в Северной Осетии: автомобиль мощностью 150 л.с. обойдется в 2 250.00 р. — 150*15. А вот авто с мощностью 151 л.с. в 3 775.00 р. — 151*25.
Таблица налоговых ставок в Северной Осетии за 2020 год
| Объект налогообложения | Размер, руб. |
|---|---|
| Автомобили легковые | |
| до 100 л.с. включительно | 7 |
| от 100 л.с. до 150 л.с. включительно | 15 |
| от 150 л.с. до 200 л.с. включительно | 25 |
| от 200 л.с. до 250 л.с. включительно | 50 |
| от 250 л.с. | 100 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л.с. включительно | 4 |
| от 20 л.с. до 35 л.с. включительно | 8 |
| от 35 л.с. | 22 |
| Автобусы | |
| до 200 л.с. включительно | 15 |
| от 200 л.с. | 25 |
| Автомобили грузовые | |
| до 100 л.с. включительно | 10 |
| от 100 л.с. до 150 л.с. включительно | 17 |
| от 150 л.с. до 200 л.с. включительно | 21 |
| от 200 л.с. до 250 л.с. включительно | 28 |
| от 250 л.с. | 41.5 |
| Снегоходы, мотосани | |
| до 50 л.с. включительно | 12 |
| от 50 л.с. | 20 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
| до 100 л.с. включительно | 20 |
| от 100 л.с. | 40 |
| Гидроциклы | |
| до 100 л.с. включительно | 55 |
| от 100 л.с. | 105 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели | 50 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели | 40 |
Таблица федеральных и региональных льгот
Льготы по транспортному налогу в Северной Осетии предоставляются на федеральном и региональном уровне. Категории граждан, которые полностью освобождены от уплаты, либо платят по сниженной ставке приведены в таблице:
| Статья закона и плательщики | Основания | Условия | Размер | ФЛ, ЮЛ, ИП |
|---|---|---|---|---|
| Пункт 1 статьи 4. Налоговые льготы Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории. | Документ, подтверждающий право на льготу на основании Закона " О транспортном налоге в РСО-Алания". | За одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории. | 100л.с. | ФЛ |
| Пункт 2 статьи 4. Налоговые льготы Инвалиды и участники Великой Отечественной войны и другие лица, подпадающие под действие статей 2 - 4 Федерального закона "О ветеранах", инвалиды I и II групп, инвалиды с детства - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, зарегистрированное на граждан указанной категории. | Документ, подтверждающий право на льготу на основании Закона " О транспортном налоге в РСО-Алания". | За одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, зарегистрированное на граждан указанной категории. | 100л.с. | ФЛ |
| Статья закона и плательщики | Основания | Условия | Размер | ФЛ, ЮЛ, ИП |
|---|---|---|---|---|
| Подпункт 1 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил | информация регистрирующих органов | 100% | ФЛ ЮЛ | |
| Подпункт 2 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) | Документы, подтверждающие, что транспортное средство переоборудовано для использования инвалидами, документы, подтверждающие получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения | Полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке | 100% | ФЛ |
| Подпункт 3 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации Промысловые морские и речные суда | Документы,подтверждающие использование судов в промысловой деятельности | 100% | ФЛ ЮЛ | |
| Подпункт 4 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей | Положение учредительных документов (учредительный договор, устав, положение и др. документы), определяющие пассажирские и (или) грузовые перевозки в качестве основного вида деятельности, цели создания организации; наличие действующей лицензии на осуществление грузовых перевозок и (или) пассажирских перевозок.;получение выручки от пассажирских и грузовых перевозок; систематическое выполнение пассажирских и (или) грузовых перевозок в течение навигации (для водных транспортных средств); наличие установленной законодательством отчетности (в том числе статистической) по выполненным перевозкам пассажиров и (или) грузов | 100% | ФЛ ЮЛ | |
| Подпункт 5 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания) | Документы, подтверждающие статус сельскохозяйственного товаропроизводителя, и расчет стоимости произведенной продукции с выделением произведенной сельскохозяйственной продукции. | Зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции | 100% | ФЛ ЮЛ |
| Подпункт 6 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти | Положения о соотвествующих органах исполнительной власти, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба в соответствии с законодвтельством Российской Федерации | Где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба | 100% | ЮЛ |
| Подпункт 7 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации Транспортные средства, находящиеся в розыске | Документ, подтверждающий факт кражи транспортного средства | При условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом | 100% | ФЛ |
| Подпункт 8 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы | На воздушные суда, предназначенные для медико-санитарной службы, должно быть нанесено изображение красного креста или красного полумесяца по ГОСТ 18715-74 | 100% | ЮЛ | |
| Подпункт 9 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов | Свидетельство о праве плавания под Государственным флагом Российской Федерации | 100% | ФЛ ЮЛ | |
| Подпункт 10 пункта 2 статьи 358 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда | Документы, подтверждающие назначение объектов,иные документы, подтверждающие право на освобождение | 100% | ЮЛ | |
| статья 361.1 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации Транспортные средства, имеющие разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированные в реестре системы взымания платы - Платон | Документы, подтверждающие право на льготу (в частности: чеки, платежки, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счет грузовика в системе «Платон", распечатки (детализации) оплаты из личного кабинета системы Платон или центра поддержки системы Платон | Представление в любой налоговый орган заявления о предоставлении налоговой льготы и документов, подтверждающих право на льготу | 0руб. | ФЛ |
Порядок расчета транспортного налога
Калькулятор транспортного налога онлайн содержит базовые тарифы и ставки, предусмотренные законодательством. В ст. 359 «Налоговая база» перечислены условия, по которым осуществляется расчет сбора с того или иного вида транспорта:
- Авто-, мототехника, спецтехника, корабли — мощность мотора в лошадиных силах и кВт.
- Воздушные суда — паспортная статическая тяга реактивного двигателя.
- Баржи, плоты — валовая вместимость.
В ст. 361. «Налоговые ставки», № 117-ФЗ перечислены тарифы в рублях за лошадиные силы, килограмм силы тяги и с единицы ТС. Нас, как автовладельцев, интересуют легковые машины.
Таблица 1. Базовая налоговая ставка по транспортному налогу для автомобилей г/п до 3,5 т.
Мощность двигателя в л. с. (кВт)
от 250 (свыше 183,9)
Цены за 1 л. с. очень демократичные и привлекательные. Однако базовая таблица транспортного налога — это фундамент тарифов. Регионы самостоятельно устанавливают ставки. Повышают или понижают, но, не более чем в 10 раз от законодательной нормы (п. 1, п. 2, ст. 361 НК РФ). На практике многие субъекты РФ подняли ставки по максимуму, в 10 раз. Например, Москва и Санкт-Петербург.
Теперь вы можете легко сделать расчет транспортного налога самостоятельно. Для этого используйте формулу: Бр × Ср × Млс × 1 = Вн.
- Бр — базовый тариф (руб.);
- Ср — региональная ставка;
- Млс — мощность двигателя (л. с.);
- 1 — период владения (1 год);
- Вн — величина налога.
Пример расчета транспортного налога: У вас Ford Focus III, Ti VCT (125 л. с.). Подставляем данные в формулу. Значит, сумма транспортного налога для данного авто составит: 3,5 руб. × 10 × 125 л. с. × 1 = 4375 руб.
Повышающие коэффициенты
С 2014 г. ИФНС РФ применяет дополнительные коэффициенты при расчете суммы транспортного налога. Это так называемый «налог на роскошь». Регламент его начисления утвержден п. 2 НК РФ ст. 362.
Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2019 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.
Основные правила на 2019 год по расчету налога на транспортные средства
Компании, владеющие транспортными средствами, при определении суммы налога должны следовать принципам гл. 28 НК РФ, по которой транспортный сбор платится в региональный бюджет.
В ст. 358 НК РФ указаны машины, владея которыми, юрлица должны платить транспортный налог. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, прочий самоходный транспорт, а также водные (яхты, катера и т.п.) и воздушные (вертолеты, самолеты и т.п.) средства передвижения.
Отметим, что не каждое транспортное средство подвергается налогообложению, как, например, речные суда и тракторы. Полный список агрегатов, с которых транспортный налог не платится, представлен в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Для того чтобы в 2019 году рассчитать транспортный налог, компании необходимо определить налогооблагаемую базу — мощность двигателя, которая считается в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). От того, насколько велика мощность автомобиля, зависит размер налоговой ставки.
На 2019 год по налоговому законодательству действуют ставки транспортного налога на легковые машины, указанные в таблице ниже.
| Мощность, л.с. | Величина ставки, руб. |
|---|---|
| До 100 | 2,5 |
| От 100 до 150 | 3,5 |
| Более 150 менее 200 | 5 |
| Более 200 менее 250 | 7,5 |
| От 250 | 15 |
В регионах могут быть другие ставки. Но их размер не должен превышать десятикратное увеличение / уменьшение ставок по ст. 361 НК РФ.
Также на сумму налога влияют цена автомобиля, его возраст и тоннаж. Так, если стоимость транспортного средства возрастом до трех лет превышает 3 млн руб., при расчете налога используется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для машин весом более 12 тонн платежи вносятся в систему «Платон» и уменьшают сумму налога, определенного в обычном порядке.
По транспортному налогу 1-й, 2-й и 3-й кварталы выступают отчетными периодами. А календарный год — налоговым периодом. В субъектах РФ власти вправе не выделять отчетные периоды, поэтому в разных регионах сроки уплаты транспортного сбора и авансовых платежей отличаются. Но в любом случае налог платится не ранее подачи декларации — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года.
Юридические лица налог исчисляют самостоятельно на каждую машину по формуле:
Налог к уплате = НБ × СН × КП × КВ — Л — ВП
где НБ — база налогообложения;
СН — ставка по налогу;
КП — повышающий коэффициент — указан в п. 2 ст. 362 НК РФ для различного транспорта;
КВ — коэффициент срока владения автомобилем, равный отношению числа полных месяцев владения машиной к числу месяцев в году. Размер коэффициента зависит от того, до или после 15-го числа был зарегистрирован автомобиль — если до 15-го, месяц не учитывается, если после 15-го, включается в числитель КВ;
Л — льготы по налогу, предусмотренные НК РФ;
ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство.
Рассмотрим примеры расчета транспортного налога в 2019 году:
Пример 1
На балансе ООО «Ласточка» имеется LADA GRANTA мощностью 87 л. с. Машина приобретена компанией в 2016 году за 405 тыс. руб., что меньше 3 млн руб. — суммы, с которой в расчете налога применяется повышающий коэффициент. LADA зарегистрирована в Ростовской области, поэтому ООО «Ласточка» платит налог поквартально в размере ¼, ставка налога с учетом всех параметров автомобиля равна 12 руб.:
Аванс за первый квартал 2019 г. = 87 × 12 / 4 = 261 руб.
Заплатить налог компания должна до 30.04.2019 г.
Пример 2
ООО «Молния» — собственник грузовика мощностью 208 л. с., зарегистрированного в г. Ростове-на-Дону. Ставка налога по региону равна 35 руб. Компания продала машину 17. 11. 2018.
Так как грузовик был продан после 15-го числа, то в расчетах ноябрь учитывается полностью, соответственно, за 1-й — 3-й кварталы налог платится в полном объеме. А вот по итогам налогового периода в 2019 году юридическое лицо должно посчитать транспортный налог с учетом коэффициента КВ — 11/12.
Налог за 2018 год = 208 × 35 × 11 / 12 = 6 673 руб.
Авансовый платеж в 2018 году = 208 × 35 × ¼ = 1 820 руб.
Налог по итогам 2018 года = 6 673 — 1 820 × 3 = 1 213 руб.
Повышающий коэффициент 2018: таблица
В 2019 году автомобили, для которых используется повышающий коэффициент при расчете налога, приведены в п. 2 ст. 362 НК РФ. По этой статье налог на дорогой легковой транспорт определенного возраста увеличивается на закрепленный законом показатель. Отметим, что под возрастом транспортного средства подразумевается время с момента его выпуска, а не покупки.
На 2019 год повышающий коэффициент КП для юридических лиц по транспортному налогу указан далее в таблице.
| КП | Средняя стоимость машины, млн руб. | Возраст машины, лет |
|---|---|---|
| 1,1 | 3-5 | До 3 |
| 2 | 5-10 | До 5 |
| 3 | 10-15 | До 10 |
| 3 | От 15 | До 20 |
Отчитайтесь по транспортному налогу через интернет
Контур.Экстерн поможет заполнить декларацию по транспортному налогу, проверит ее на ошибки и передаст в ФНС, а также сам сформирует платежное поручение.
1 квартал 2019 года: когда платить аванс?
В 2019 году по транспортному налогу юрлица должны перечислять поквартальные авансы по месту нахождения автомобиля в том случае, если это закреплено законом субъекта РФ.
В Налоговом кодексе предусмотрено, что транспортный налог в России платится в бюджеты регионов, власти которых вправе выбирать периодичность этого налогового сбора (п.1 ст. 363 НК РФ).
Например, в Новгородской области по транспортному налогу аванс за 1 квартал 2019 года платится до 30-го мая, а в Краснодарском крае — до 5-го числа второго месяца, следующего за кварталом.
О сроках и порядке уплаты в 2019 году транспортного налога в вашем регионе можно узнать на портале ФНС.
Декларация по транспортному налогу: нужно ли сдавать и когда?
Компании, на балансе которых есть транспортные средства, ежегодно должны отчитываться в налоговую по месту регистрации машин. А налогоплательщики, относящиеся к крупнейшим, — по месту регистрации крупнейшего налогоплательщика.
Декларация подается в срок, указанный в п. 3 ст. 363.1 НК РФ — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года, по окончании отчетных периодов отчитываться нет необходимости.
В 2019 году юрлица по транспортному налогу отчитываются по форме КНД 1152004, принятой Приказом Минфина РФ от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/668@.
Штрафы и санкции
Несвоевременная уплата транспортного налога грозит компании начислением пени по 1/300 или 1/150 ставки рефинансирования в зависимости от числа дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Если организация вовсе не платит налог, контролирующие органы начислят штраф по ст. 122 НК РФ:
- 20 процентов от суммы налога, в случае неумышленной неуплаты;
- 40 процентов, если умысел доказан.
Кроме того, если транспортное средство использовалось, но было не зарегистрировано, юрлицо заплатит штраф — 10 процентов с дохода, полученного от использования автомобиля, но не меньше 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).
Если компания опоздает с подачей декларации, придется платить штраф — 5 процентов от налога, но не меньше 1 тыс. руб. и в пределах 30 процентов (ст. 119 НК РФ).
Также штраф получит должностное лицо компании по ст. 15.5 КоАП — от 300 до 500 руб.
В 2019 году КБК для юридических лиц по транспортному налогу смотрите в таблице:
| Платеж | КБК |
|---|---|
| Налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Изменения в 2019 году по транспортному налогу и последние новости
В 2019 году изменений по транспортному налогу не предвидится — ставки, объекты налогообложения, льготы такие же, как и в 2018 году.
Последние новости по теме касаются дорогостоящих транспортных средств, при расчете налога на которые используется повышающий коэффициент. Список таких автомобилей был обновлен в августе 2018 года и стал короче по сравнению с предыдущей редакцией. Предполагается, что в первой половине 2019 года перечень снова пересмотрят.
Читайте также: