Транспортный налог 2008 года

Опубликовано: 05.05.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 “О транспортном налоге”

Настоящий Закон в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает транспортный налог на территории города Москвы.

Статья 1. Общие положения

Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Москвы определяются ставки транспортного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.

Статья 2. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории и срока полезного использования транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога

1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками, являющимися организациями, не производится.

2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются).

4. Излишне внесенные суммы налога засчитываются в счет очередных платежей или возвращаются налогоплательщику в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 4. Налоговые льготы

1. От уплаты налога освобождаются:

1) организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);

2) резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» - по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на пять лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;

3) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

4) ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

5) ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

6) инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

7) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

8) один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

9) лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, - за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;

10) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

11) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

12) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

13) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.

2. Налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, льготы, установленные частью 1 настоящей статьи, предоставляются по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

3. Льготы, установленные частью 1 настоящей статьи, не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

4. При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

Статья 5. Заключительные положения

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2009 года.

2. Признать утратившими силу:

1) Закон города Москвы от 23 октября 2002 года N 48 «О транспортном налоге»;

2) Закон города Москвы от 19 февраля 2003 года N 8 «О внесении изменения в статью 9 Закона города Москвы от 23 октября 2002 года N 48 «О транспортном налоге»;

3) Закон города Москвы от 1 октября 2003 года N 57 «О внесении изменений в Закон города Москвы от 23 октября 2002 года N 48 «О транспортном налоге»;

4) Закон города Москвы от 2 июня 2004 года N 36 «О внесении дополнения в статью 9 Закона города Москвы от 23 октября 2002 года N 48 «О транспортном налоге»;

5) Закон города Москвы от 10 ноября 2004 года N 69 «О внесении изменений в статью 6 Закона города Москвы от 23 октября 2002 года N 48 «О транспортном налоге»;

6) Закон города Москвы от 29 июня 2005 года N 30 «О внесении изменений в Закон города Москвы от 23 октября 2002 года N 48 «О транспортном налоге»;

7) Закон города Москвы от 9 ноября 2005 года N 53 «О внесении изменений в Закон города Москвы от 23 октября 2002 года N 48 «О транспортном налоге»;

8) Закон города Москвы от 26 апреля 2006 года N 17 «О внесении изменений в статьи 8 и 9 Закона города Москвы от 23 октября 2002 года N 48 «О транспортном налоге».

Мэр Москвы

Ю.М. Лужков

Москва, Московская
городская Дума
9 июля 2008 года
N 33

Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33 “О транспортном налоге”

Текст Закона опубликован в газете "Тверская, 13" от 22 июля 2008 г. N 88

ЗАКОН "О транспортном налоге" Принят Амурским областным Советом народных депутатов 31 октября 2002 года №142-ОЗ (в редакции закона от 23.11.2007 № 424-ОЗ)

Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки установлены в зависимости от мощности двигателя в расчете на 1 лошадиную силу, валовую вместимость и т.д. (смотри на обороте).

Для юридических лиц отчетным периодом признается 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал календарного года. Налоговым периодом – год. Расчет по авансовым платежам представляется ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. По итогам года организации представляют налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом и уплачивают не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, исчисленную сумму транспортного налога за вычетом сумм, уплаченных в виде авансовых платежей в течение налогового периода.

Декларация (Расчет авансовых платежей) представляются по формам, утвержденным приказами Минфина РФ от 19.12.2006 № 65н, от 23.03.2006 № 48н, соответственно.

Физические лица уплачивают транспортный налог ежегодно не позднее 30 марта года, следующего за отчетным на основании налоговых уведомлений.

В случае неуплаты транспортного налога в установленные сроки, налогоплательщик уплачивает пеню за каждый просроченный день в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка

Коды классификации доходов бюджетов РФ

182 1 06 04011 02 1000 110

182 1 06 04011 02 2000 110

Штрафы по транспортному налогу с организаций

182 1 06 04011 02 3000 110

182 1 06 0401 2 02 1000 110

182 1 06 0401 2 02 2000 110

Штрафы по транспортному налогу с физлиц

182 1 06 0401 2 02 3000 110

C 1 января 2008 года применяются следующие налоговые ставки:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая
ставка
(в рублях)

1. Автомобили легковые с мощностью двигателя с каждой лошадиной силы):

до 100 л . с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л . с. до 150 л . с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л . с. до 200 л . с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л . с. до 250 л . с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л . с. (свыше 183,9 кВт)

150

2. Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л . с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л . с. до 35 л . с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

свыше 35 л . с. (свыше 25,74 кВт)

3. Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л . с. (до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л . с. (свыше 147,1 кВт)

4. Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л . с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л . с. до 150 л . с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л . с. до 200 л . с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л . с. до 250 л . с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л . с. (свыше 183,9 кВт)

5. Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу
(с каждой лошадиной силы)

6. Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л . с. (до 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л . с. (свыше 36,77 кВт)

7. Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):

до 100 л . с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л . с. (свыше 73,55 кВт)

8. Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л . с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л . с. (свыше 73,55 кВт)

120

9. Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л . с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л . с. (свыше 73,55 кВт)

150

10. Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

11. Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

11.1. Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

12. Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

«Клерк»

Внимание! В Народной бухгалтерской энциклопедии на странице, посвященной транспортному налогу, собраны все 85-ть российских региональных законов о транспортном налоге.

В соответствии с областным законом Архангельской области от 31.10.2007г. N 414-21-ОЗ о внесении изменений в областной закон от 01.10.2002г. N 112-16-ОЗ «О транспортном налоге» с 01 января 2008 года внесены, следующие изменения:

1. Изменились ставки транспортного налога, установлены в следующем размере:

Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка 2008/2007

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 12,0 / 10,0
- свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 21,0 / 18,0
- свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 35,0 / 30,0
- свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 75,0 / 75,0
- свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 150,0 / 150,0

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно 4,0 / 3,2
- свыше 20 л. с. до 36 л. с. (свыше 14,7 кВт до 26,47кВт) включительно 8,0 / 6,4
- свыше 36 л. с. (свыше 26,47 кВт) 45,0 / 45,0

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно 22,0 / 18,0
- свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) 40,0 / 35,0

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 25,0 / 25,0
- свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 40,0 / 40,0
- свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 46,0 / 46,0
- свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 60,0 / 60,0
- свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 75,0 / 75,0

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 23,0 / 22,0
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно 12,0 / 8,0
- свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) 24,0 / 17,0

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 19,0 / 17,0
- свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 38,0 / 32,0

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 100,0 / 100,0
- свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 200,0 / 200,0

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 105,0 / 100,0
- свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 210,0 / 200,0

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 40,0 / 32,0
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 125,0 / 125,0
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 80,0 / 25,0
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)650,0 / 590,0

2. Срок уплаты транспортного налога с физических лиц перенесен с "20 января" на "25 марта", следующего за отчетным налоговым периодом.

3. В статье 4 «Налоговые льготы» областного закона от 01.10.2002г. N 112-16-ОЗ «О транспортном налоге», внесены следующие изменения:
Раздел «От уплаты налога освобождены» дополнен в следующей редакции:
"- организации, осуществляющие лизинговую деятельность, в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 4 и 5 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, переданных в соответствии с законодательством Российской Федерации организациям, указанным в этих подпунктах;
- инвалиды I, II, III групп, ветераны боевых действий, участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС - владельцы транспортных средств в части исчисленного налога в размере, не превышающем 650 рублей."; (дополнена категория граждан-ветеранов боевых действий, имеющих соответствующие удостоверения).

Отдел ресурсных, имущественных
и прочих налогов Управления ФНС России
по Архангельской области и
Ненецкому автономному округу

Взимание налогов с владельцев транспортных средств предусмотрено законодательными актами большинства государств. В Российской Федерации необходимость его оплаты гражданами и юридическими лицами закреплена Главой 28 Налогового Кодекса. Исходя из ее положений, транспортный налог в нашей стране является региональным. Соответственно, порядок взимания, действующие ставки и сроки оплаты каждый субъект Федерации устанавливает самостоятельно, согласно своим НПА.

Когда платить

Согласно п.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате:

налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом;
налогоплательщиками — организациями в сроки, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации.

С 01.01.2021 года будет действовать новая редакция указанной статьи, согласно которой налог будет подлежать уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу будут подлежать уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Кому нужно оплачивать транспортный налог

Распространено мнение, что налог платят только собственники грузовых и легковых автомобилей. Однако это не так. Взнос в региональную казну приходится платить владельцам любых транспортных средств, поставленных на учет в регистрационных органах. В список попадают самолеты, пароходы, яхты, мотосани и многое другое.

Ст. 358 НК РФ указывает на освобождение от налоговых выплат владельцев следующих транспортных средств:

оснащенных для управления инвалидами легковых ТС, если установленный двигатель обладает мощностью ниже 100 л.с, а получение произведено через органы соцзащиты в соответствии с законом;
тракторов, комбайнов и спецтехники, оформленной на сельсхозпредприятия-товаропроизводители;
лодок без двигателей, а также с двигателями, при условии их мощности менее 5 л.с.;
воздушных судов, зарегистрированные на санавиацию и медслужбу;
за транспорт органов исполнительной власти, при условии, что служба в их рядах приравнена к военной или является таковой;
морские, речные и воздушные суда, если для их собственников деятельность по перевозке пассажиров или доставке грузов является основной;
буровые суда и платформы;
промысловые и речные суда, а также суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Транспортный налог не удерживается с ТС, находящихся в угоне, даже если их розыск прекращен.

Транспортный налог по регионам

01 Адыгея респ.
02 Башкортостан респ.
03 Бурятия респ.
04 Алтай респ.
05 Дагестан респ.
06 Ингушетия респ.
07 Кабардино-Балкарская респ.
08 Калмыкия респ.
09 Карачаево-Черкесская респ.
10 Карелия респ.
11 Коми респ.
12 Марий Эл респ.
13 Мордовия респ.
14 Саха (Якутия) респ.
15 Северная Осетия респ.
16 Татарстан респ.
17 Тыва респ.
18 Удмуртская респ.
19 Хакасия респ.
21 Чувашская респ.
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская обл.
29 Архангельская обл.
30 Астраханская обл.
31 Белгородская обл.
32 Брянская обл.
33 Владимирская обл.
34 Волгоградская обл.
35 Вологодская обл.
36 Воронежская обл.
37 Ивановская обл.
38 Иркутская обл.
39 Калининградская обл.
40 Калужская обл.
41 Камчатский край
42 Кемеровская обл.
43 Кировская обл.
44 Костромская обл.
45 Курганская обл.
46 Курская обл.
47 Ленинградская обл.
48 Липецкая обл.
49 Магаданская обл.
50 Московская обл.
51 Мурманская обл.
52 Нижегородская обл.
53 Новгородская обл.
54 Новосибирская обл.
55 Омская обл.
56 Оренбургская обл.
57 Орловская обл.
58 Пензенская обл.
59 Пермский край
60 Псковская обл.
61 Ростовская обл.
62 Рязанская обл.
63 Самарская обл.
64 Саратовская обл.
65 Сахалинская обл.
66 Свердловская обл.
67 Смоленская обл.
68 Тамбовская обл.
69 Тверская обл.
70 Томская обл.
71 Тульская обл.
72 Тюменская обл.
73 Ульяновская обл.
74 Челябинская обл.
75 Забайкальский край
76 Ярославская обл.
77 Москва г.
78 Санкт-Петербург г.
79 Еврейская автономной обл.
82 Крым респ.
83 Ненецкий АО
86 Ханты-Мансийский АО — Югра
87 Чукотский АО
89 Ямало-Ненецкий АО
92 Севастополь г.
95 Чеченская респ.

Как рассчитывается транспортный налог

Физическим лицам можно не заботиться о размере налога, который придется оплачивать. Расчеты производит налоговая служба самостоятельно. Налогоплательщик получает уведомление о необходимости оплаты в установленный срок в виде заказного письма или уведомления на «Госуслугах», а также в личном кабинете налогоплательщика.

Однако это не значит, что сумма налога является какой-то тайной. Если гражданин покупает автомобиль и хочет узнать, сколько придется за него платить ежегодно, можно воспользоваться калькулятором на сайте Федеральной Налоговой службы. Те, кто государственным служащим не доверят, могут произвести расчет самостоятельно

Формула транспортного налога в общем выглядит так:

Сумма транспортного налога = Региональная ставка * Мощность двигателя (л.с.)

А более точно так:

Сумма транспортного налога = Региональная ставка * Мощность двигателя (л.с.) * Период использования (мес.) * Повышающий или понижающий коэффициент

Т.е. в том случае, если срок владения транспортным средством меньше одного года, в формулу добавляется еще один множитель. Равняется он количеству месяцев владения, разделенному на 12.

Также в формуле могут присутствовать повышающие и понижающие коэффициенты. Например, такой коэффициент предусмотрен для граждан, владеющих автомобилями стоимостью выше 3 миллионов рублей. Вся информация по ставкам и коэффициентам размещена на сайте ФНС.

Существующие льготы на данный налог

Как уже написано выше, ряд физических и юридических лиц освобожден государством от уплаты налога полностью. Однако региональные органы исполнительной власти могут устанавливать собственные правила в отношении некоторых категорий граждан, обязанных платить транспортный налог.

Например, чаще всего освобождают от налогового бремени многодетные семьи. В зависимости от ситуации, для них предусматривается либо скидка, либо полное освобождение. Впрочем, в России есть регионы, где таких преимуществ не предоставляют. Чтобы точно узнать, кому в области, крае или республике положены поблажки, необходимо ознакомиться с действующим на конкретной территории законом о транспортном налоге. Например, в ЯНАО это будет «Закон о ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа», а в Крыму — Закон Республики Крым «О транспортном налоге».

Скидки и льготы налоговая инспекция учитывает самостоятельно, в уведомлении указывается уже итоговая сумма. Впрочем, чтобы коэффициенты были применены, от гражданина требуется предоставить соответствующее заявление.

Если плательщику транспортного налога положена льгота, о которой он не знал, можно подать заявление о произведении перерасчета за три предыдущих года.

Что будет, если не платить налог

Транспортный налог входит в число имущественных налогов, оплата которых, по общему правилу, производится до 1 декабря. Если эта дата выпадает на выходной, последний срок для поступления платежа в Налоговую переносится на следующий рабочий день.

В случае неоплаты ФНС начинает процедуру взыскания. Сначала должника уведомят о необходимости оплаты, а затем удержание произведут на основании судебного приказа. Если налог не оплачен своевременно, придется оплатить и пени — 1/300 ставки ЦБ от суммы долга за каждый день просрочки.

Блиц, блиц, блиц

Считаем налог в полных рублях или с копейками?

Только в полных рублях (ФЗ от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ, о дополнении статьи 52 НК РФ). Правила подсчёта: сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Каковы особенности расчёта налога в первый год его владения?

Формула та же, но в ней обязательно учитываем количество месяцев владения ТС. Если вы приобрели ТС 15 числа или ранее — этот месяц участвует в расчёте как полный, если позже 15 числа месяца — этот месяц в расчёте не учитывается.

Платим налог по месту регистрации или прописки?

По месту нахождения ТС. Местом нахождения для владельца-организации является её юридический адрес, а для физического лица — адрес места жительства (места пребывания). Где ТС поставлено на учёт при этом значения не имеет.

Когда придёт уведомление об оплате налога?

Уведомление может придти электронным способом — в случае если вы зарегистрированы в личном кабинете на сайте ФНС, или обычной почтой в конце лета — начале осени за предыдущий год.

Как перевести киловатты (кВт) в лошадиные силы (л.с.) и наоборот?

Для этого воспользуйтесь простыми формулами:

1 кВт = 1,35962 л.с.

1 л.с. = 0,735499 кВт

Конечный результат в л.с. нужно округлить до двух знаков после запятой.

В какой бюджет поступают деньги?

В конкретный субъект РФ, т.к. транспортный налог считается региональным.

(Закон Свердловской области от 24.09.2007 г. № 86-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области»)

Свердловские законодатели решили, как налогоплательщики области должны уплачивать транспортный налог за 2008 год.

Транспортный налог за 2007 год, который налогоплательщики будут уплачивать в 2008 году (организации – не позднее 15 февраля, а физические лица – не позднее 1 апреля), нужно исчислять по «старым» правилам, установленным Областным законом от 29.11.2002 г. № 43-ОЗ в ред. от 21.07.2006 г. (то есть без учета изменений, вносимых комментируемым законом).

Исключение составляют только те налогоплательщики, которые будет уплачивать транспортный налог за 2007 год в отношении мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя свыше 35 л.с. до 36 л.с. включительно: они должны применять новую налоговую ставку, установленную комментируемым законом (подробнее об этом читайте ниже).

Хорошая новость: отчетные периоды и обязанность уплачивать авансовые платежи региональные законодатели решили не вводить.

Напомним, что согласно ст. 360 НК РФ отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

При этом законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода (ст. 362 НК РФ).

Налогоплательщики, являющиеся организациями и уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении каждого отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу (ст. 363.1 НК РФ).

Однако в Свердловской области отчетные периоды по транспортному налогу не установлены, а п. 1 ст. 3 Закона Свердловской области от 29.11.2002 г. № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» предусмотрено, что уплата транспортного налога производится налогоплательщиками разовой уплатой всей суммы налога по итогам налогового периода (то есть календарного года).

Таким образом, налогоплательщики Свердловской области не уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу и не сдают по итогам каждого квартала налоговые расчеты по этим авансовым платежам. Этот порядок сохранится и в 2008 году.

Причем в настоящее время в тексте Закона несколько раз встречается словосочетание «отчетный налоговый период».

Из текста Закона ясно, что это словосочетание означает не «отчетный период», а «налоговый период, за который налогоплательщик отчитывается».

Но законодатели, видимо, решили устранить всякую двусмысленность в отношении того, есть ли в Свердловской области отчетные периоды.

И заменили в указанных словосочетаниях слово «отчетный» на слово «истекший». Казалось бы, правка техническая, но именно она вносит окончательную ясность: в Свердловской области отчетных периодов по транспортному налогу нет.

С 1 января 2008 года освобождаются от уплаты транспортного налога организации и граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства (автобусы), соответствующие требованиям экологического класса 4 и (или) экологического класса 5, – за каждое такое зарегистрированное на них транспортное средство.

Для того, чтобы получить указанную льготу, налогоплательщик должен представить в налоговый орган следующие документы:

1) письменное заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;

2) копии паспортов транспортных средств с указанием экологического класса.

С 1 января 2008 года льгота в виде возможности уплачивать транспортный налог в размере 50 процентов суммы исчисленного налога будет предоставляться одному из родителей или иному законному представителю, воспитывающему ребенка-инвалида, – за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно.

Эта льгота будет предоставляться на основании:

1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;

2) копий документов, подтверждающих факт установления инвалидности;

3) копии свидетельства о рождении ребенка;

4) документов, подтверждающих факт установления опеки (попечительства);

5) документов, подтверждающих факт воспитания в приемной семье.

Напомним, что согласно п. 4 ст. 4 Закона № 43-ОЗ организации представляют документы, необходимые для предоставления налоговых льгот по транспортному налогу, в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств одновременно с представлением налоговой декларации по транспортному налогу.

Индивидуальные предприниматели , пенсионеры и инвалиды представляют документы, необходимые для предоставления налоговых льгот по транспортному налогу, в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств до 30 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для родителей и иных законных представителей, воспитывающих детей-инвалидов, а также для граждан, на которых зарегистрировано транспортное средств (автобус), соответствующее требованиям экологического класса 4 и (или) экологического класса 5, порядок предоставления документов для получения льготы не установлен.

Вероятно, эту техническую недоработку устранят позже, тем более, что впервые льготы для указанных категорий граждан будут применяться только в 2009 году, при расчете транспортного налога за 2008 год.

В настоящее время льгота в виде возможности уплачивать транспортный налог в размере 50 процентов суммы исчисленного налога предоставляется пенсионерам – в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно, мотоцикла или мотороллера.

С 1 января 2008 года пенсионеры смогут применять такую льготу в отношении не только легковых, но и грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт).

С 2003 по 2007 год Закон № 43-ОЗ устанавливал в отношении мотоциклов и мотороллеров различные налоговые ставки (в зависимости от мощности двигателя): до 20 л.с. включительно – одна ставка, свыше 20 л.с. до 35 л.с. включительно – другая ставка, свыше 35 л.с. – третья, самая высокая ставка транспортного налога.

Комментируемый закон устанавливает отдельную налоговую ставку для мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя свыше 35 до 36 л.с. – 5,8 рублей с каждой лошадиной силы.

Причем эта ставка в отношении мотоциклов и мотороллеров с указанной мощностью двигателя должна применяться с 2008 года не только при расчете транспортного налога за 2008 год, но и при расчете транспортного налога за 2006 и 2007 гг.

Ставки транспортного налога в отношении всех видов транспортных средств увеличены (см. таблицу).

В таблице для сравнения в крайней правой колонке приведены ставки транспортного налога, действующие в 2007 году.

Еще раз напоминаем, что в начале 2008 года налогоплательщики уплачивают транспортный налог за 2007 год по ставкам и правилам, действующим в 2007 году.

Наименование объекта налогообложения (единица измерения налоговой базы, на которую производятся налоговые начисления) или физическая характеристика налога налогообложения

Читайте также: