Штрафы за неуплату авансовых платежей по транспортному налогу

Опубликовано: 12.05.2024

Арест имущества организации в соответствии со статьей 77 НК РФ применяется в качестве обеспечительной меры для исполнения решения инспекции о взыскании налога. Его также можно применить и при исполнении решения о взыскании авансовых платежей по налогам.

Авансовые платежи

По некоторым видам налогов и страховым взносам НК РФ для юридических лиц и ИП предусматривает уплату авансовых платежей. Это промежуточные платежи, уплачиваемые в течение налогового периода.

В случаях, предусмотренных НК РФ применительно к конкретному налогу, плательщик подает в инспекцию расчет авансового платежа. Расчет авансового платежа – это заявление (письменное или в электронной форме) о базе исчисления, льготах, сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчис-

ления и уплаты авансового платежа.

Порядок и сроки уплаты налогов и авансовых платежей прописаны в статье 58 НК РФ. Конкретный порядок их уплаты устанавливается применительно к каждому налогу.

Напомним, что НК РФ предусматривает авансовые платежи по следующим видам налогов:

НДФЛ (ИП, адвокаты, нотариусы);

налог на прибыль организаций;
налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
транспортный налог (устанавливается региональным законодательством, авансовые платежи за I, II и III кварталы надо платить, если это предусмотрено законом субъекта РФ);
налог на имущество организаций (устанавливается региональным законодательством);
земельный налог (устанавливается местным законодательством).

Также уплата авансовых платежей предусмотрена при применении УСН и ЕСХН. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога. Напомним, что налог считается уплаченным в бюджет с момента, когда плательщик предъявил в банк платежное поручение, в котором без ошибок указаны счет Федерального казначейства и наименование банка получателя, а на счете организации на день платежа достаточно денежных средств (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Ответственность за неуплату авансовых платежей

А вот ответственность за несвоевременную уплату авансовых платежей и неуплату налога по итогам налогового периода различна.

Ответственность за неуплату налога установлена положениями статьи 122 НК РФ. Это один из самых существенных составов налоговых правонарушений. Штраф за его совершение взимается в размере, исчисляемом от неуплаченной в бюджет суммы налога или сбора:

20% – если правонарушение совершено неумышленно;
40% – при наличии доказанного умысла.

Здесь важно понимать, что если налог рассчитан верно, а налоговая декларация была подана вовремя, но самого факта перечисления в казну по каким-либо причинам не произошло, состав правонарушения отсутствует как таковой. За просрочку фискального платежа налогоплательщику в этом случае придется уплатить лишь пени (п. 19 Постановления ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. За неуплату авансовых платежей по налогам и по страховым взносам организацию не могут оштрафовать по статье 122 НК РФ. Но за каждый день просрочки взыщут пени (см. письма ФНС России от 07.09.2018 № СА-4-7/17429, Минфина России от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).

В НК РФ есть тому объяснение. Авансовые платежи являются промежуточными платежами, уплачиваемыми в течение налогового периода. Следовательно, в силу статьи 11 НК РФ неуплаченный авансовый платеж не является недоимкой по налогу. Значит, в случае задержки уплаты авансовых платежей на просроченную сумму начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 НК РФ (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Кроме того, Пленумом ВАС РФ в постановлении от 30.07.2013 № 57 говорится, что НК РФ разграничивает два самостоятельных документа – налоговую декларацию и расчет авансового платежа. Декларацию представляют по итогам налогового периода, а расчет – по итогам отчетного периода.

Таким образом, установленная статьей 119 НК РФ ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации не касается непредставления либо несвоевременного представлении по итогам отчетного периода расчета авансовых платежей.

Основания для принудительной уплаты авансовых платежей

В комментируемом письме Минфин России ссылается на Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98. В его пункте 12 говорится, что неотъемлемым свойством публичной обязанности по уплате определенной денежной суммы в казну является возможность ее принудительного исполнения.

Требования об уплате налога направляют в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате налогового платежа. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится принудительное взыскание.

А в качестве способа обеспечения исполнения решения налогового органа о взыскании авансовых платежей возможен арест имущества организации (но не ИП).

Требование об уплате налога

Требование об уплате налога – это документ, направляемый налоговым органом налогоплательщику и извещающий его о неуплаченной сумме налога и об обязанности погасить ее в определенный срок (п. 1 ст. 69 НК РФ).

Требование об уплате налогового платежа инспекция направляет налогоплательщику:

в электронной форме по ТКС или через личный кабинет;
на бумаге – по почте заказным письмом;
лично передается руководителю юридического лица или налогоплательщику – физическому лицу или их представителям (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Исполнить требование об уплате налога необходимо в течение 8 рабочих дней с даты по-лучения требования (если более длительный период не указан в самом требовании) (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Блокировка счетов

Если фирма или ИП не выполнили требование в отведенный для этого восьмидневный срок, то взыскать долг перед государством налоговая инспекция может самостоятельно.

Чтобы обеспечить уплату налога, инспекция может приостановить операции по счетам в банках и переводы электронных денежных средств (заблокировать банковские счета) или арестовать имущество налогоплательщика. Заметим, что такое решение налоговики должны принять не позднее двух месяцев после того, как истек срок исполнения требования об уплате налога. Еще 6 дней дается инспекции, чтобы проинформировать фирму об этом решении.

Если налоговики пропустят двухмесячный срок, взыскать недоимку можно будет только через арбитражный суд (п. 3 ст. 46 НК РФ).

После принятия решения о взыскании инспекция направляет инкассовые поручения в банки, где открыты счета фирмы или ИП.

Налоговый кодекс позволяет налоговикам списывать деньги с расчетных и валютных счетов. Взыскивать деньги с депозитных (если срок депозита не истек) и ссудных счетов нельзя. А вот с залоговых – можно. Но только за счет той их части, которая не обременена залогом (см. письмо Минфина России от 08.05.2015 № 03-02-07/1/26740).

Количество инкассовых поручений НК РФ не ограничивает. Их можно предъявить ко всем известным инспекции счетам, которые она имеет право заблокировать.

Обратить взыскание на электронные денежные средства налоговая инспекция вправе при недостаточности или отсутствии денег на банковских счетах. В этом случае налоговая служба направляет в банк, в котором находятся электронные деньги, поручение на их перевод на счет налогоплательщика в банке.

Взыскание за счет другого имущества

Налоговая инспекция вправе взыскать налоговую задолженность за счет иного имущества компании, если:

денежных средств на ее счетах в банке либо ее электронных денег недостаточно или их нет;
нет информации о ее счетах или о реквизитах ее корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денег.

Для этого инспекция выносит специальное постановление и передает его в службу судебных приставов.

Решение о взыскании недоимки и штрафов за счет имущества фирмы может быть принято в течение года после окончания срока исполнения требования об их уплате. Иначе решение недействительно (п. 1 ст. 47 НК РФ).

Арест имущества

Если инспекция заподозрит, что должник попытается скрыться или скрыть свое имущество, она вправе арестовать его имущество. Такое право налоговикам дает статья 77 НК РФ.

Для ареста имущества инспекция должна получить санкцию прокурора. Также должно быть постановление руководителя налогового органа.

При аресте должны присутствовать понятые. По окончании этого мероприятия инспекторы составляют протокол, в котором перечисляют и описывают арестованное имущество.

Арест применяют для создания условий, при которых фирма сможет исполнить обязанность по уплате налога, пеней, штрафа за счет своего имущества (п. 3 ст. 77 НК РФ). То есть арестовывают не все имущество, а только достаточное для погашения долга.

Чтобы обеспечить соответствие между стоимостью арестовываемого имущества и налоговой задолженностью, для участия в аресте имущества приглашают оценщика.

Руководитель налоговой инспекции определяет место, где должно храниться арестованное имущество. Чаще всего это имущество остается у фирмы.

Использовать его в работе можно только с разрешения и под контролем инспекции. А распоряжаться им – сдавать в аренду, в залог, продавать, вносить в уставный капитал других фирм и т. д. – либо вообще нельзя (при полном аресте), либо можно, но с разрешения и под контролем налоговиков (при частичном аресте).

Если фирма нарушила запрет на распоряжение арестованным имуществом, она может быть оштрафована на 30 000 рублей (ст. 125 НК РФ).

После ареста имущества на недоимку перестают начисляться пени.

Арест с имущества фирмы будет снят после того как она погасит свою задолженность или когда вышестоящая инспекция отменит решение нижестоящей. Решение должно быть направлено в прокуратуру, которая дала санкцию на арест имущества, и налогоплательщику.

Итак, арест имущества – это временное ограничение права собственности налогоплательщика-организации в целях обеспечения налоговых обязательств.

Напомним, что арест допускается только после того, как было выставлено требование об уплате, которое не исполнено, и при невозможности принудительного списания суммы долга со счета.

Эксперт “НА” В.Ю. Кирпичников

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

В соответствии с требованиями налогового законодательства в течение налогового периода для индивидуальных предпринимателе и юридических лиц может предусматриваться уплата авансовых платежей по некоторым видам налогов.

Авансовый платеж по налогу – это предварительный платеж по налогу в течение налогового периода.

Авансовые платежи являются промежуточными платежами, уплачиваемыми в течение налогового периода.

Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ применительно к конкретному налогу.

Порядок уплаты авансовых платежей

Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по налогу регламентированы требованиями пунктов 2-6 ст. 58 НК РФ. Уплата налога производится в наличной или безналичной форме. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается применительно к каждому налогу.

Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается НК РФ.

Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с НК РФ.

Федеральные налоги:

налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на доходы физических лиц;
налог на прибыль организаций;
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Региональные налоги:

налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес;
транспортный налог.

Местные налоги:

земельный налог;
налог на имущество физических лиц;
торговый сбор.

По каким налогам предусмотрена уплата авансовых платежей

Действующим законодательством предусмотрены авансовые платежи по следующим видам налогов:

НДФЛ (индивидуальны предприниматели, адвокаты, нотариусы);
налог на прибыль;
налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
транспортный налог (устанавливается региональным законодательством, авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы надо платить, если это предусмотрено законом субъекта РФ);
налог на имущество организаций (устанавливается региональным законодательством);
земельный налог (устанавливается местным законодательством).

Также уплата авансовых платежей предусмотрена при применении упрощенной системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога.

Ответственность за неуплату авансовых платежей по налогу

В случае нарушения сроков уплаты авансовых платежей на сумму несвоевременно уплаченных платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 НК РФ.

Ответственность за несвоевременную уплату авансовых платежей и неуплате налога по итогам налогового периода различна.

Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Пленумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации ( ВАС РФ) в постановлении от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" даны следующие разъяснения судам при рассмотрении дел, связанных с нарушениями налогового законодательства. Из взаимосвязанного толкования норм НК РФ следует разграничение двух самостоятельных документов - налоговой декларации, представляемой по итогам налогового периода, и расчета авансового платежа, представляемого по итогам отчетного периода. В связи с этим судам необходимо исходить из того, что установленной статьей 119 НК РФ ответственностью за несвоевременное представление налоговой декларации не охватываются деяния, выразившиеся в непредставлении либо в несвоевременном представлении по итогам отчетного периода расчета авансовых платежей, вне зависимости от того, как поименован этот документ в той или иной главе части второй НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 58 НК РФ в случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 НК РФ.

Пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты или в случае их неуплаты - до момента наступления срока уплаты соответствующего налога.

Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению (Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации").

Правила расчета пени при нарушении срока уплаты авансового налога

Правила и порядок расчета пени за нарушение сроков уплаты авансовых платежей по налогам предусмотрены положениями ст. 75 НК РФ.

Пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Для организаций процентная ставка пени равна:

за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Авансовые платежи являются промежуточными платежами, уплачиваемыми в течение налогового периода, следовательно, в силу статьи 11 НК РФ неуплаченный авансовый платеж не является недоимкой по налогу.

Административных штрафов или уголовной ответственности за неуплату авансовых платежей и несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу не установлено.

Подготовлено "Персональные права.ру"

Дополнительная информация по уплате налогов:

«Клерк» Рубрика УСН

Про пени по авансам УСН известно всем. Но упрощенцы платят авансы ежеквартально, а отчитываются раз в год. Пока инспекция не получила декларацию, она не знает сумму к уплате, да и вообще не представляет, должен ли упрощенец что-либо бюджету. Может, он сработал в минус или в ноль. Из-за этого может возникать соблазн авансы проигнорировать. Особенно у тех, кто по итогу года прогнозирует убытки. Так ли это безопасно?

Обязательно ли платить авансы по УСН

Обязанность рассчитать и уплатить авансы по УСН для любого из двух объектов налогообложения предусмотрена ст. 346.21 НК РФ. Поэтому ответ: да, обязательно. Не платить аванс можно только в том случае, если уплачивать нечего. Например:

упрощенец с объектом «доходы минус расходы» получил убыток;
ИП с объектом «доходы» вычетом снизил платеж до нуля. Напомним, делать так могут только ИП, не имеющие наемных работников.

ИП, у которых есть сотрудники, а также организации за счет вычетов могут сэкономить не более половины налога при УСН «доходы». Поэтому у них аванс возникнет в любом случае. Ну если были доходы, разумеется.

Так что же бывает, когда аванс не уплачивается? Рассказываем.

Пени по авансам по налогу при УСН

Самое известное и ожидаемое последствие неуплаты авансов по УСН, да и по любым авансирующим бюджет налогам, — пени. Рассчитывают их от неуплаченной суммы за каждый день просрочки, начиная со следующего дня по окончании срока уплаты и по день платежа включительно.

Ставка пеней для ИП — 1/300 ставки рефинансирования, для организаций — 1/300 ставки за первые 30 дней просрочки и 1/150 начиная с 31-го дня. Размер пеней не может превышать сумму платежа, на который они начислены (ст. 75 НК РФ).

Пояснения в налоговую по УСН

Не дождавшись каких-либо платежей, налоговая может попросить вас объясниться. В таком случае вы получите информационное письмо с просьбой рассказать, почему денег нет.

Если у вас есть разумное и аргументированное тому объяснение, направьте ответ. Но если не ответите, вам ничего не будет. Это не истребование пояснений, за непредставление которых штрафуют, а всего лишь письмо. Истребовать информацию или документы, напомним, налоговая вправе в ограниченных случаях, и данный к ним не относится.

Штраф по УСН, взыскание авансов, арест имущества, блокировка счета

Наложить штраф за неуплату авансов по УСН налоговики не вправе. Прежде всего, потому, что штраф можно выписать только за неуплату налога по году. За неуплату авансов по УСН такая ответственность не применяется. Кроме того, для штрафа вы должны исказить налоговую базу, а ее вы еще не декларировали.

Что касается взыскания неполученных сумм, ареста имущества и блокировки счета, то ни одно из указанных действий в отношении неуплаченных упрощенцем авансов в течение года невыполнимо. Для совершения каждого из них налоговики должны иметь точные сведения о сумме недоимки. А с авансами по УСН до подачи налогоплательщиком декларации это невозможно.

Вот когда вы ее сдадите и налоговики увидят всю картину, тогда требования на уплату вам не избежать. Причем выставят его на всю сумму авансов за год, даже если по итогу года налога будет меньше или не будет совсем. Не оплатите, и деньги спишут принудительно. Но и это можно обойти: просто отложите сдачу декларации на последний день отчетного срока.

Итоги

За неуплату авансовых платежей по УСН начислят пени. А за неуплату налога уже будет штраф. Всю сумму недоимки выставят инкассо на расчетный счет. Если и эти действия не помогут, налоговая передаст данные приставам, которые арестуют имущество.

«Клерк» Рубрика УСН

Обязательно ли платить авансы по УСН

упрощенец с объектом «доходы минус расходы» получил убыток;
ИП с объектом «доходы» вычетом снизил платеж до нуля. Напомним, делать так могут только ИП, не имеющие наемных работников.

ИП, у которых есть сотрудники, а также организации за счет вычетов могут сэкономить не более половины налога при УСН «доходы». Поэтому у них аванс возникнет в любом случае. Ну если были доходы, разумеется.

Так что же бывает, когда аванс не уплачивается? Рассказываем.

Пени по авансам по налогу при УСН

Пояснения в налоговую по УСН

Штраф по УСН, взыскание авансов, арест имущества, блокировка счета

Вот когда вы ее сдадите и налоговики увидят всю картину, тогда требования на уплату вам не избежать. Причем выставят его на всю сумму авансов за год, даже если по итогу года налога будет меньше или не будет совсем. Не оплатите, и деньги спишут принудительно. Но и это можно обойти: просто отложите сдачу декларации на последний день отчетного срока.

Итоги

Справочная / Всё про налоги

Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя?

Размер пеней для ИП
Расчёт пеней для ИП на примере
Калькулятор расчёта пеней
Пени для ООО
Сроки уплаты пеней в ИФНС
Как оплатить пени по налогам ИП?
Как Эльба поможет оплатить пени?
Штрафы налоговой инспекции
Полезно запомнить о пенях и штрафах

Размер пеней для ИП

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. При небольшой просрочке суммы получаются незначительными, поэтому предпринимателей обычно больше пугают другие вещи: штрафы и блокировки счетов.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ.

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Расчёт пеней для ИП на примере

До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — допустим, она равна 4,25%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Калькулятор расчёта пеней

Как пользоваться калькулятором

Выберите, кто вы — ИП или организация.
Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 3 квартал 2021 года — это 25 октября.
Укажите день, в который фактически перечислили налог.
Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

Пени для ООО

С 2017 года выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2021 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

За 30 дней просрочки = 4,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 85 рублей.

За 31-40 дни просрочки = 4,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 56,7 рублей.

Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 141,7 рублей пеней.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Как оплатить пени по налогам ИП?

Сначала узнайте, есть ли у вас пени: для этого проведите сверку с налоговой или зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Подготовьте платёжку на сайте налоговой. Инструкция по заполнению — в статье «Как создать платёжку на уплату пени и штрафов».

Для ООО порядок тот же.

Как Эльба поможет оплатить пени?

Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой автоматически. Прочитайте в статье, как это сделать.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом.

Штрафы налоговой инспекции

Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Читайте также: