Как изменить льготный объект налогообложения по транспортному налогу

Опубликовано: 25.03.2024

С 2021 года организации не подают декларации по транспортному и земельному налогам. Чтобы при уплате этих налогов было учтено право на льготу, организации надо подать в ИФНС заявление о ее предоставлении, а также подтверждающие документы.

Какие обязанности появились у организаций в связи с отменой декларирования

С 2021 года отменена обязанность организаций представлять декларации по транспортному и земельному налогам.

Они не направляются за 2020 год и последующие налоговые периоды.

Чтобы при уплате транспортного или земельного налогов за 2020 год организация могла использовать свое право на льготу, ей надо подать заявление о предоставлении льготы.

Заявление можно подать в любую ИФНС, приложи в нему необходимые документы.

Предельный срок для подачи этого заявления не установлен.

Однако с 2021 года для обеспечения полноты уплаты налогов ФНС направляет организациям и их обособленным подразделениям сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.

Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у инспекции, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе.

Если на дату формирования сообщения у налоговиков не будет информации о заявленной организацией льготе, в него включат суммы исчисленных налогов без учета льгот.

Это, в свою очередь, приведет к выявлению недоимки или перерасчету налога.

Поэтому заявление о налоговой льготе за 2020 год ФНС рекомендует организации представить в течение I квартала 2021 года.

Как подать заявление на льготу

Заявление о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу подавайте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

Порядок заполнения заявления утвержден тем же приказом.

В состав формы Заявления включаются:

  • титульный лист;
  • лист с информацией о заявленной налоговой льготе.

При этом раздел 5 заполняется в случае, если заявляете льготу по транспортному налогу, а раздел 6 – льготу по земельному налогу.

Если у организации есть право на льготу на более чем один автомобиль или земельный участок, соответствующий лист заполняется отдельно по каждому объекту налогообложения.

Что учесть при заполнении заявления о льготе по транспортному налогу

В разделе 5 «Прошу предоставить налоговую льготу по транспортному налогу» следует указать:

  • в поле 5.1 – вид транспортного средства. При этом каждому виду транспортного средства соответствует отдельный код. Например, код «01» проставляйте, если заявляете льготу по легковому автомобилю, а код «02» – если по грузовому;
  • в поле 5.2 – данные о марке или модели автомашины;
  • в поле 5.3 – государственный регистрационный номер автомобиля;
  • в поле 5.4 – период действия налоговой льготы согласно документу, подтверждающему право на нее;
  • в поле 5.5 – код налоговой льготы по транспортному налогу.

Помимо этого, потребуется указать сведения о том региональном законе, которым введена льгота по транспортному налогу, а в полях 5.7.1 – 5.6.5 данные о документе, который дает право на использование льготы.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Что учесть при заполнении заявления о льготе по земельному налогу

Некоторые поля раздела 6 «Прошу предоставить налоговую льготу по земельному налогу» заполняются по аналогии с разделом 5.

Это касается указания периода действия льготы, отражения даты и номера документа, предусматривающего льготу, сведений о региональном законе, соответствии с которым предоставляется льгота, а также сведений о документе, который подтверждает право на нее.

Однако, есть и особенности.

Например, при заполнении поля 6.1 понадобится указать кадастровый номер земельного участка, в отношении которого заявлена налоговая льгота.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»


Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

С 1 января 2021 с транспортным и земельным налогом надо работать по-другому. Отменены декларации, изменён срок уплаты авансов и установлены новые правила взаимодействия с ИФНС по льготам и расчёту налога.

  • Отчётность и уплата налогов
  • Как подтвердить льготы по транспортному и земельному налогам
  • Сообщение об исчисленной сумме налога
    • В расчётах ошиблись вы
    • В расчётах ошиблась налоговая
    • Налоговая не прислала сообщение

Отчётность и уплата налогов

С 1 января 2021 года декларации по транспортному и земельному налогам отменили. За 2020 год и будущие периоды отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.

Также теперь сроки уплаты земельного и транспортного налогов сделали одинаковыми по всей России. С учётом выходных даты следующие:

  • налог по итогам 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года;
  • авансовый платёж за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
  • авансовый платёж за II квартал 2021 года — 2 августа 2021 года;
  • авансовый платёж за III квартал 2021 года — 1 ноября 2021 года.

Авансовые платежи не перечисляйте, если они отменены в регионе.

Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам

Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.

Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты. В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Как заполнить заявление

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Она одинакова для земельного и транспортного налогов.

На титульном листе укажите код налогового органа и данные своей организации: наименование, ИНН и КПП, контактный телефон. Выберите, каким способом хотите получить результаты рассмотрения заявления: 1 — лично в налоговой, 2 — по почте, 3 — по ТКС.

Для льгот по транспортному налогу предназначен раздел 5. Отдельный раздел заполните по каждому транспортному средству. Укажите код вида транспорта (01 — автомобиль, 02 — грузовик, 03 — автобус и т.д.), марку, госномер и период действия льготы.

В поле 5.5 укажите код вида льготы из приложения № 1 к Порядку заполнения.

В поля 5.6.1 и 5.6.2 впишите дату и номер регионального закона. В поле 5.6.3 укажите его статью, пункт, подпункт и абзац. Формат заполнения по клеткам следующий:

  • 1-4 для номера статьи;
  • 5-8 для номера части;
  • 9-12 для номера пункта;
  • 13-16 для номера подпункта;
  • 17 — 20 для номера абзаца;
  • 21-24 для прочих реквизитов.

Пустые клетки заполните нулями.

Если прикладываете подтверждающие документы, запишите информацию о них в поля 5.7.1–5.7.5.

Пример. ООО «ТрансКом» зарегистрировано в Москве. Компания занимается пассажирскими перевозками на автобусах. Такая деятельность подпадает под льготу, установленную подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33. Раздел 5 надо заполнить так:


Для льгот по земельному налогу используйте раздел 6. Порядок заполнения практически полностью аналогичен транспортному. В поле 6.1 укажите кадастровый номер участка, в поле 6.2 — период действия льготы, в поле 6.3 — код льготы из Приложения № 2 к Порядку. Далее заполните форму данными нормативного документа, вводящего льготу, и реквизиты подтверждающих документов.

Пример. ООО «Плодородие» работает в Москве и имеет статус государственного научного центра РФ. Земельный участок, используемый организацией в своей научной деятельности, подпадает под льготу на основании пп. 13 п. 1 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74. Раздел 6 заполняется так:


Листы с информацией о льготе заполняются отдельно по каждому льготируемому объекту. КПП указывается по месту нахождения объекта, поэтому код на листе информации может отличаться от кода на титульном листе (письмо ФНС России от 03.02.2020 № БС-4-21/1599@).

Прилагать к заявлению подтверждающие документы не обязательно, но при желании налогоплательщик может это сделать (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ). Если их не приложить, налоговики запросят подтверждение льготы у госорганов и других источников. Если там они не смогут получить их самостоятельно, то все равно обратятся за документами к вам.

Когда и куда подать

Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.

Налоговый орган рассмотрит заявление в течение максимум 60 дней, после чего сообщит, можете ли вы воспользоваться льготой (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).

Что будет, если не заявить льготу

Если не подать заявление на льготу, то ИФНС не учтёт её при проверке уплаченной суммы налога и подготовке сообщения об исчисленной инспекцией сумме. Это значит, что придётся доплатить налог или всё же подать в ИФНС пояснение и заявление на льготу. В последнем случае у организации будет 10 рабочих дней на подготовку документов.

В течение 10 рабочих дней нужно будет подать в налоговую заявление на льготу и подтверждающие её документы. Заявление рассмотрят и решат, правомерно ли применение льготы. Если нет — придется доплатить налог, пени и, возможно, штраф по ст. 122 НК РФ. В следующем разделе подробнее о том, как действовать при расхождении расчётов с налоговой.

Сообщение об исчисленной сумме налога

Второе следствие отмены деклараций по транспорту и земле — появление сообщений об исчисленной инспекцией сумме налога. В этом документе ИФНС сообщает организации, сколько она должна была заплатить по данным налоговой (п. 4 и 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

Платить налог на основании сообщения не получится, так как НК РФ разрешает направлять его в течение полугода после истечения срока перечисления платежа. Поэтому считать и платить налоги придётся самостоятельно, а сообщение можно использовать для проверки себя.

Сверьте сумму из сообщения с фактически уплаченной. Если они совпадают, то поводов для беспокойства нет. Если же они отличаются, перепроверьте свои расчёты и данные, указанные ИФНС. В зависимости от того, кто допустил ошибку, выберите порядок действий.

В расчётах ошиблись вы

Если верны данные сообщения, а налог уплачен в большей сумме — возникла переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ). Если уплачено меньше, чем причитается по данным ИФНС, то нужно погасить недоимку и заплатить пени.

В расчётах ошиблась налоговая

Сумма, рассчитанная налоговой, может оказаться завышенной. В этом случае представьте в ИФНС пояснения (документы), которые подтвердят, что вы заплатили правильно. НК РФ даёт на это 10 рабочих дней, но налоговая должна рассмотреть ваши данные, даже если срок подачи нарушен (письмо ФНС России от 13.08.2019 № АС-4-21/16019@).

Ответ на пояснения поступит в течение месяца со дня, когда инспекция их получит. Если ИФНС согласна с представленными данными, она уточнит сообщение. Если не согласна — направит требование об уплате налога.

Требование выставят автоматически, если налог уплачен в меньшей сумме, чем указано в сообщении, а пояснения (документы) от налогоплательщика не поступили. Такое требование можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде.

Налоговая не прислала сообщение

Если налог уплачен, а до 1 сентября сообщение от ИФНС не поступило, это может значить, что у неё нет данных о земельном участке или транспортном средстве. В таком случае надо уведомить о них отдельно (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

Для этого в любую инспекцию направляется сообщение об объекте налогообложения и копии подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Сообщение подается один раз до 31 декабря года, в котором должна была поступить информация от ИФНС.

Штраф за непредставление сообщения о наличии объекта налогообложения — 20 % от неуплаченной суммы налога. Исключение — когда сведения об объекте налогообложения уже подавались в ИФНС в составе заявления на льготу или когда сумма налога к уплате равна нулю.

  • Новая декларация по налогу на имущество за 2020 год. Что учесть и как заполнить
  • Налоговая снова требует включать в декларацию сведения о движимом имуществе
Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Налоговая рассылает уведомления по трем налогам для физлиц: налогу на имущество, земельному и транспортному. У многих по этим налогам есть льготы и вычеты — то есть можно платить меньше, не за весь объект или не платить вообще. По этому поводу чего только не пишут: что нужно срочно подавать заявление на вычет по квартире, что льготы не действуют или что все долги простили по амнистии. Говорят даже, что налоги вообще отменили и можно их не платить.

Налоговая все это тоже читает. Поэтому последние пару месяцев они объясняют про льготы и налоги. Мы изучили все эти разъяснения и налоговый кодекс. Вот как обстоят дела с уменьшением налогов, которые вам нужно заплатить за квартиру, машину и участок до 3 декабря.

О каких налогах речь?

Это три налога: на имущество, земельный и транспортный. Их должны платить физлица, у которых есть квартиры, дома, участки и машины. Считать эти налоги самим не нужно, это делает налоговая инспекция. Она знает обо всех объектах и их собственниках, все сама начисляет и присылает уведомления.

Уведомления с начисленными налогами должны прийти самое позднее за месяц до крайнего срока оплаты. Обычно это 1 декабря, но в этом году из-за выходных можно платить до 3 декабря. Сейчас почти всем уведомления уже пришли — по почте или в личном кабинете налогоплательщика.

При чем здесь льготы?

По имущественным налогам бывают льготы. Их может установить государство для всех — тогда они перечислены в налоговом кодексе. Еще льготы могут вводить регионы и муниципальные образования. Например, где-то от налогов освободят одиноких пенсионеров, а где-то — многодетных родителей.

По налогу на имущество есть еще так называемые вычеты. Но это не те, что помогают вернуть НДФЛ . Это фиксированная площадь, с которой не нужно платить налог за дом или квартиру.

Со льготами много непонятного. Вернее, налоговой и экспертам все ясно, но обычные люди путаются. Каждый раз, когда подходит срок платить налоги за прошлый год, ведомства объясняют, как пользоваться льготами и когда их предоставят без заявлений. Если не разобраться, бабушка переплатит за землю, мама может в панике зря поехать в налоговую, а кто-то вообще выбросит уведомление: налоги же якобы отменили. А потом пени, списания, запреты на выезд и неприятности на работе.

На самом деле льготы предоставляют так.

Льгота за шесть соток — пенсионерам по заявлению

В конце 2017 года приняли закон о льготах по земельному налогу для пенсионеров. Теперь им и еще нескольким категориям налогоплательщиков можно не платить налог с шести соток. Из площади участка вычитают 600 квадратных метров и начисляют налог только на разницу. Если у бабушки всего шесть соток, налога вообще нет. Но если у бабушки два участка по шесть соток, с одного нужно платить земельный налог: льготу дают только на один участок.

Эта льгота заработала как бы задним числом. Хотя закон вступил в силу в 2018 году, но льготу дают по налогам за 2017 год. То есть сейчас в уведомлениях ее уже должны учитывать.

Эта льгота носит заявительный характер — ее не предоставляют автоматически. Налоговая не следит, кто там стал пенсионером в прошлом году. Тем более, это ведь касается не только пенсионеров по возрасту, но и тех, кто получает пенсию по выслуге, потере кормильца или инвалидности.

Чтобы получить эту льготу, нужно было подать заявление. Если заявления не было, льготу могли не учесть и прислать квитанцию с завышенным земельным налогом.

Если у вас или кого-то из близких есть право на льготу, может быть два варианта развития событий.

Налоговая раньше уже знала о статусе и льготах. Например, человек давно на пенсии и получал льготы по налогу на имущество. Налоговая в курсе и все учитывала. Тогда заявление можно не подавать: скорее всего, льготу учли и по земельному налогу. Но квитанцию лучше проверить.

Налоговая не учла льготу и уже посчитала налог. Например, пенсию назначили в прошлом году и раньше льгот не было, а заявление не подавали. Земельный налог будет выше, чем положено, — но вины инспекции тут нет. Тогда нужно быстрее подать заявление, чтобы налог пересчитали. Его пересчитают даже за прошлый год. А в следующем году подавать уже не придется.

Если права на льготу нет, то заявление подавать бесполезно, хотя кое-кто советует так делать и некоторые пытаются. Все льготники — в пункте 10 статьи 391 НК . Налоговая это легко проверит.

Вычет с площади квартиры — всем автоматически

По налогу на имущество есть вычет. Не путайте его со льготами. Вычет дают вообще всем по каждому жилому объекту, даже если вы не пенсионер, не инвалид и не ветеран, а просто владелец квартиры или таунхауса.

Вычет — это площадь, которую вычитают при расчете налоговой базы и на которую не начисляют налог на имущество. Платить нужно только налог с разницы.

На сколько уменьшают общую площадь жилья

На сколько уменьшают общую площадь жилья

Объект Вычет
Квартира или часть дома 20 м²
Комната или часть квартиры 10 м²
Дом 50 м²

Чтобы получить этот вычет, ничего не нужно делать. В соцсетях полно постов и комментариев, что нужно срочно подать заявление до 1 ноября, иначе вычет по площади не дадут и придется переплачивать. Это фейк. Не нужно подавать никаких заявлений, вычет дадут в любом случае: у налоговой все для этого есть. И за прошлый год, и за 2018 площадь жилья уменьшат как положено.

Льготы по налогу на имущество — по заявлению и на один объект

Кроме вычета по налогу на имущество есть еще льготы. Это не одно и то же. Вычет дают всем автоматически, а льготы — льготникам или на конкретные виды объектов по заявлению.

Федеральный список льготников — в статье 407 НК . Еще бывают льготы в регионах. Кому они положены, можно проверить через специальный сервис на сайте nalog.ru.

Если есть право на льготу по налогу на имущество — например, у пенсионера, — нужно подать заявление. Тогда от налога вообще освободят, а если уже начислили — пересчитают.

Каждый год подавать заявление не нужно. Если налоговая уже в курсе про льготу, она и так ее применит. Но даже в таком случае иногда нужно обращаться в налоговую — если хочется выбрать объект для льготы: она положена только по одному дому, квартире, гаражу или хозпостройке. По умолчанию налоговая дает льготу по тому объекту, на который самый большой налог.

Выбирать объект можно до 31 декабря текущего года. Если год назад не выбрали, уже не изменят. Если хотите выбрать льготный объект на 2018 год — подайте уведомление. Это можно сделать через интернет, еще успеете.

Но есть такой нюанс: льготу пенсионеру дают на один объект, а вычет должны дать на все.

Если у пенсионера есть дом и квартира, то налог на имущество он вообще не будет платить. Если дом и две квартиры, то за одну квартиру он заплатит налог на имущество за вычетом 20 м². И тут можно выбирать, к какой квартире применить вычет, а к какой — льготу. Проверьте квитанции родителей. И если что — вот инструкция, куда обращаться, чтобы никуда не ходить.

А что с транспортным налогом?

По транспортному налогу только одна льгота — для тех, кто платит взносы в систему «Платон», то есть для большегрузов. У владельцев легковушек могут быть только региональные льготы. Кому они положены, можно проверить на сайте ФНС .

Если относитесь к категории льготников, тоже нужно подавать заявление. А если налоговая в курсе права на льготу, потому что раньше уже учитывала ее, можно ничего не делать. Но квитанции все равно проверяйте: еще есть время разобраться и пересчитать.

Можно пользоваться амнистией и не платить?

Когда объявили так называемую налоговую амнистию, мы сразу предупреждали, что надеяться на нее не вариант. Спишут только старые безнадежные долги, которые налоговая изо всех сил взыскивала и не смогла взыскать. За 2017 год ничего никому не простят. Не заплатите — попадете на пени и ограничения.

Но позиция Минфина удивила даже нас. Все думали, что по амнистии простят хотя бы налоги за 2014 год — то есть те, по которым были долги на 1 января 2015 года. В законе же так и написано. Но нет, Минфин недавно высказался: «Мы же считаем налоги за год в следующем году. Значит, 1 января 2015 года долга за 2014 год еще не было. За этот год долги вам тоже не простят. Только за 2013, а за все последующие будете платить».

Если кому-то и светило списание, то уже списали: налоговая это делает сама. Если в личном кабинете у вас есть суммы к уплате — амнистия ваш бюджет не спасет. Лучше заплатите: пени капают, а полиция помогает искать должников.

Когда нужно заплатить эти налоги?

Налоги за 2017 год нужно заплатить до 3 декабря 2018 года. Уведомление должно прийти по почте. Но если есть личный кабинет налогоплательщика, то письма не будет — проверяйте на сайте.

Если проблемы со льготами, там же можно о них сообщить. Сервис работает без авторизации и личного кабинета. Это удобно, если вопрос по уведомлению родственника, а разбираться нужно вам.

Если вы купили новый автомобиль и относитесь к льготной категории населения, вам нужно подать в ИФНС по месту регистрации заявление на перенос льготы с одной машины на другую. Особенности взаимодействия с госорганом по этому вопросу регламентируются ст. 356-363.1 НК РФ, а также иными законодательными актами. Рассмотрим, кто имеет право на налоговые льготы, каковы основания для их переноса и как все оформить правильно.

Кто имеет право на льготы по транспортному налогу?

Перечень лиц, которые могут воспользоваться налоговыми льготами при уплате транспортного налога, устанавливается ст. 361.1 НК РФ и законодательными актами регионов. В каждом субъекте он разный.

Претендовать на привилегии чаще всего имеют право:

Это не окончательный список. Чтобы удостовериться, относитесь ли вы к льготникам, нужно найти нормативно-правовой акт местных властей, и изучить его положения. Региональным законодательством данный вопрос не регламентируется, муниципальные органы власти вправе самостоятельно определять, кто сможет пользоваться послаблениями.

Чтобы воспользоваться льготой по налогам, для начала нужно получить удостоверение инвалида, пенсионера или иного лица, относящегося ко льготной категории. Если налоговая льгота уже была оформлена вами ранее, но вы продали автомобиль и купили новый, нужно обратиться в ИФНС с заявлением о повторном предоставлении скидки или полного освобождения от уплаты транспортного налога.

Основания для переноса льготы с одной машины на другую

Заявление о переносе льготы не предоставляется – такой формы в природе не существует. Вместо этого нужно подать новое заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ – его вы подавали при первичном обращении, когда оформляли льготу на предыдущий автомобиль.

Основанием для переноса льготы является отчуждение права собственности по следующим причинам:

  • Дарение, продажа машины;
  • Обмен транспортного средства по соответствующему договору.

Фактически основание может быть любым, главное – отсутствие права собственности на машину, на которую была предоставлена льгота ранее.

По закону граждане могут воспользоваться налоговыми привилегиями только на один объект имущества. Если у вас две машины и более, льгота будет предоставлена исключительно на одну из них – на какую именно, вы выбираете сами. Лучше, если это будет транспорт с наибольшим количеством лошадиных сил: именно от этого зависит сумма налога.

Если вы не продавали машину, а просто купили вторую, вы также можете перенести льготу на новый автомобиль, но она будет предоставляться после начала нового периода – с 1 декабря года, следующего за отчетным.

Как перенести льготы по транспортному налогу: пошаговая инструкция

Чтобы оформить льготу на другой автомобиль и не переплачивать по налогам, достаточно сделать несколько простых шагов:

  1. Соберите документы и заполните заявление.
  2. Запишитесь на прием предварительно или придите без записи в налоговую службу по месту регистрации. В последнем случае вам придется взять талончик в терминале и ждать своего номера очереди – он отразится на электронном табло.
  3. Подайте документы и дождитесь результатов рассмотрения. Решение о предоставлении льготы принимается в течение 10 дней от даты обращения.

Практический пример:

Савельев С.В. имеет инвалидность 2 группы, на основании чего ему предоставляется льгота по уплате транспортного налога в виде полного освобождения. У него есть в собственности «Тойота», на которую он оформил все привилегии в 2016 году. Через 2 года Савельев С.В. продает машину и покупает новую – «Мерседес». Автоматически льгота никому не предоставляется, поэтому ему приходится заново посещать налоговую службу.

После покупки нового транспорта Савельев С.В. записывается на прием в ИФНС, приходит в назначенное время и подает документы. Льгота ему будет предоставлена в полном объеме от даты обращения.

Документы

При обращении в налоговую службу понадобится:

  • Заявление;
  • Удостоверение, подтверждающее право на льготы;
  • ПТС и СТС на автомобиль;
  • Договор купли-продажи.

Все документы предоставляются в виде оригиналов. С них снимаются копии, затем они возвращаются владельцу. Если от его имени действует другой человек, понадобится доверенность.

Заявление

Заявление заполняется по установленной законодательством форме. Если вы не будете ее соблюдать, документы у вас не примут.

Какие данные понадобятся для заполнения:

  • Наименование и адрес ИФНС, куда вы обращаетесь за льготой;
  • Код налогового органа;
  • Ф.И.О., паспортные данные, дата рождения, адрес регистрации;
  • Номер телефона;
  • Документ, на основании которого должна быть предоставлена льгота;
  • Срок предоставления льготы (бессрочно, на ограниченный период);
  • Тип транспортного средства: машина, автобус, мотоцикл, и пр.;
  • Марка, модель, госномер машины;
  • Просьба о предоставлении льготы.

В конце понадобится ваша подпись. Заявление оформляется в единственном экземпляре: его вы должны отдать сотруднику ИФНС. В ответ он выдаст вам уведомление о принятии документов.

Подача заявления через личный кабинет налогоплательщика ИФНС

Если вы зарегистрированы в системе ИФНС или на портале «Госуслуги», заявление о предоставлении льготы вы можете подать дистанционно. Для этого достаточно войти в личный кабинет налогоплательщика и сделать следующее:

  1. На главной странице выберите «Подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам».
  2. На открывшейся странице выберите машину, на которую вам нужно переоформить льготу. Все сведения о приобретении и снятии права собственности предоставляются госорганами в ИФНС автоматически.
  3. Заполните заявление в электронном виде. Понадобятся данные, указанные выше.
  4. Приложите отсканированные копии документов.
  5. Отправьте обращение в налоговую службу.

Результат рассмотрения вам направят через несколько дней в личный кабинет в виде уведомления.

Как рассчитывается транспортный налог

Правила расчета транспортного налога очень просты:

  1. Определяем количество лошадиных сил. Это можно узнать в документах на машину.
  2. Умножаем на налоговую ставку. В каждом регионе применяются разные ставки.

Рассмотрим на примере г. Москвы. Здесь полностью отменяется транспортный налог на автомобили до 70 л.с. Также льгота предоставляется инвалидам, ветеранам боевых действий, и иным категориям граждан.

Какие применяются ставки для автомобилей в зависимости от мощности:

Количество л.с.Ставка (руб.)
До 70Налогом не облагается
От 70 до 10012
От 100 до 12525
От 125 до 15035
От 150 до 17545
От 170 до 20050
От 200 до 22565
От 225 до 25075
От 250150

Пример №1. У водителя Toyota Celica мощностью в 220 л.с., но он является инвалидом 2 группы. Если бы не льготный статус, ему бы пришлось платить:

220 х 65 = 14 300 руб. – сумма налога, которая должна уплачиваться до 1 декабря ежегодно.

Пример №2. В многодетной семье 2 автомобиля, оба принадлежат женщине. Один мощностью 100 л.с., второй – 250 л.с. Следовательно, льгота оформляется собственницей на последнюю. Льготы по уплате налога на транспорт многодетным предоставляются в виде скидки в размере 50% от общей суммы. Ставка для нее составит 100 руб. за каждую л.с.

100 х 250 = 25 000 руб.- сумма налога.

25 000/2 = 12 500 руб. – сумма с учетом скидки.

Основания для отказа в предоставлении льготы

Вам могут отказать в полном или частичном освобождении от уплаты транспортного налога, если вы предоставите не весь перечень документов, неправильно заполните заявление или укажете в нем недостоверные данные.

Также одним из оснований может стать отсутствие права на льготу по двум причинам:

  • Вы не смогли подтвердить льготный статус;
  • В вашем регионе привилегии предоставляются только на машины до определенной мощности: до 100, 150 л.с., и т.д.

В первом случае вам достаточно будет повторно обратиться с документами, подтверждающими ваш статус льготника. Во втором сделать ничего не получится: местные подразделения ИФНС ориентируются на законы, действующие в регионах расположения, если речь идет льготного налогообложения.

С 2021 года организации не подают декларации по транспортному и земельному налогам. Чтобы при уплате этих налогов было учтено право на льготу, организации надо подать в ИФНС заявление о ее предоставлении, а также подтверждающие документы.

Какие обязанности появились у организаций в связи с отменой декларирования

С 2021 года отменена обязанность организаций представлять декларации по транспортному и земельному налогам.

Они не направляются за 2020 год и последующие налоговые периоды.

Чтобы при уплате транспортного или земельного налогов за 2020 год организация могла использовать свое право на льготу, ей надо подать заявление о предоставлении льготы.

Заявление можно подать в любую ИФНС, приложи в нему необходимые документы.

Предельный срок для подачи этого заявления не установлен.

Однако с 2021 года для обеспечения полноты уплаты налогов ФНС направляет организациям и их обособленным подразделениям сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.

Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у инспекции, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе.

Если на дату формирования сообщения у налоговиков не будет информации о заявленной организацией льготе, в него включат суммы исчисленных налогов без учета льгот.

Это, в свою очередь, приведет к выявлению недоимки или перерасчету налога.

Поэтому заявление о налоговой льготе за 2020 год ФНС рекомендует организации представить в течение I квартала 2021 года.

Как подать заявление на льготу

Заявление о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу подавайте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

Порядок заполнения заявления утвержден тем же приказом.

В состав формы Заявления включаются:

  • титульный лист;
  • лист с информацией о заявленной налоговой льготе.

При этом раздел 5 заполняется в случае, если заявляете льготу по транспортному налогу, а раздел 6 – льготу по земельному налогу.

Если у организации есть право на льготу на более чем один автомобиль или земельный участок, соответствующий лист заполняется отдельно по каждому объекту налогообложения.

Что учесть при заполнении заявления о льготе по транспортному налогу

В разделе 5 «Прошу предоставить налоговую льготу по транспортному налогу» следует указать:

  • в поле 5.1 – вид транспортного средства. При этом каждому виду транспортного средства соответствует отдельный код. Например, код «01» проставляйте, если заявляете льготу по легковому автомобилю, а код «02» – если по грузовому;
  • в поле 5.2 – данные о марке или модели автомашины;
  • в поле 5.3 – государственный регистрационный номер автомобиля;
  • в поле 5.4 – период действия налоговой льготы согласно документу, подтверждающему право на нее;
  • в поле 5.5 – код налоговой льготы по транспортному налогу.

Помимо этого, потребуется указать сведения о том региональном законе, которым введена льгота по транспортному налогу, а в полях 5.7.1 – 5.6.5 данные о документе, который дает право на использование льготы.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Что учесть при заполнении заявления о льготе по земельному налогу

Некоторые поля раздела 6 «Прошу предоставить налоговую льготу по земельному налогу» заполняются по аналогии с разделом 5.

Это касается указания периода действия льготы, отражения даты и номера документа, предусматривающего льготу, сведений о региональном законе, соответствии с которым предоставляется льгота, а также сведений о документе, который подтверждает право на нее.

Однако, есть и особенности.

Например, при заполнении поля 6.1 понадобится указать кадастровый номер земельного участка, в отношении которого заявлена налоговая льгота.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»


Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Читайте также: