Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются тест
Опубликовано: 26.04.2024
5.1 Транспортный налог
Применение транспортного налога устанавливается главой 28 «Транспортный налог» НК РФ, а введение его в действие осуществля ется на территории каждого субъекта в соответствии с законами субъ екта РФ.
Законодательные (представительные) органы субъектов РФ опреде ляют ставки налога по транспортному налогу в пределах, установлен ных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объек том налогообложения в соответствии с НК РФ.
Объектом налогообложения признаются: автомобили, мотоцик лы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механиз мы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теп лоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие вод ные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в уста новленном порядке.
Пункт 2 ст. 358 НК РФ устанавливает налоговые льготы: перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения:
- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателями мощ ностью не свыше 5 лошадиных сил;
- автомобили легковые, специально оборудованные для исполь зования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью дви гателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобре тенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельнос ти которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные авто машины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения? минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистриро ванные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используе мые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохо зяйственной продукции;
- транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйствен ного ведения или оперативного управления федеральным органам ис полнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реест ре судов.
Налоговая база определяется в зависимости от категорий транс портных средств следующим образом:
Категории транспортных средств
Транспортные средства, имеющие дви гатели
Мощность двигателя транспорт ного средства в лошадиных силах
Воздушные транспортные средства, для которых определяется тяга реактив ного двигателя
Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя (суммар ная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воз душного транспортного средства на взлетном режиме в земных ус ловиях в килограммах силы
Водные несамоходные (буксируемые) транспортные средства, для которых оп ределяется валовая вместимость
Валовая вместимость в регистро вых тоннах
Иные водные и воздушные транспорт ные средства
Единица транспортного средства
Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для организаций — первый квартал, второй квартал, тре тий квартал.
Законодательные (представительные) органы субъектов РФ впра ве не устанавливать отчетные периоды.
Перечень налоговых ставок приведен в ст. 361 НК РФ.
Налоговые ставки, установленные НК РФ, могут быть уменьшены или увеличены законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз.
Допускается установление законами субъектов РФ дифференци рованных налоговых ставок в отношении каждой категории транс портных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.
Налоговый кодекс РФ предусматривает разные порядки исчисле ния сумм налога для организаций и физических лиц
Исчисление суммы налога и суммы авансового платежа производится самостоятельно. Исчисление сумм авансовых платежей произво дится по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соот ветствующей налоговой базы и налоговой ставки. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу
Сумма налога исчисляет ся налоговым органом. Сумма налога, подлежа щая уплате в бюджет, оп ределяется в отношении каждого транспортного средства как произведе ние соответствующей на логовой базы и налоговой ставки
Уплата организациями авансовых платежей по налогу и налога про изводится в порядке и сроки, установленные зако нами субъектов РФ. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 февраля года, сле дующего за истекшим налоговым периодом .
Физические лица уплачивают транс портный налог на ос новании уведомления налогового органа.
Отчетность представляется в налоговые органы только организа циями.
Организации, уплачивающие авансовые платежи, по истечении каждого отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежам по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, сле дующего за истекшим отчетным периодом. Форма и порядок заполне ния налогового расчета определены приказом Минфина России.
Налоговые декларации по транспортному налогу представляются в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, установленной приказом Минфина России.
Статья 358. Объект налогообложения
ГАРАНТ:
1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Не являются объектом налогообложения:
1) утратил силу с 1 января 2020 г. - Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ
Информация об изменениях:
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 27 декабря 2009 г. N 368-ФЗ в подпункт 4 пункта 2 статьи 358 настоящего Кодекса внесены изменения, применяющиеся с 1 января 2010 г.
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 4 июня 2014 г. N 145-ФЗ в подпункт 6 пункта 2 статьи 358 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
Информация об изменениях:
Подпункт 7 изменен с 15 апреля 2019 г. - Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ
ГАРАНТ:
Действие положений подпункта 7 пункта 2 статьи 358 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 г.
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 20 декабря 2005 г. N 168-ФЗ пункт 2 статьи 358 настоящего Кодекса дополнен подпунктом 9, вступающим в силу с 1 января 2006 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 30 сентября 2013 г. N 268-ФЗ пункт 2 статьи 358 настоящего Кодекса дополнен подпунктом 10, вступающим в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда;
Информация об изменениях:
Пункт 2 дополнен подпунктом 11 с 1 января 2020 г. - Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. N 324-ФЗ
11) суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края";
Информация об изменениях:
Пункт 2 дополнен подпунктом 12 с 1 января 2020 г. - Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. N 324-ФЗ
12) воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края".
1. Плательщиками транспортного налога признаются:
а) организации и физические лица, собственники транспортных средств;
б) организации, на которые зарегистрированы транспортные средства и физические лица, собственники транспортных средств;
в) организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
3. Не признаются объектами обложения:
б) автомобиль мощностью 69 л.с;
4. Налоговой базой по транспортному налогу являются:
а) мощность двигателя;
б) единица транспортного средства;
в) рыночная стоимость транспортного средства.
5. Транспортный налог исчисляется по налоговым ставкам, установленным:
а) главой 28НК (в рублях);
б) законами субъектов РФ (в процентах);
в) законами субъектов РФ (в рублях).
6. При установлении ставок транспортного налога субъекты РФ:
а) принимают самостоятельное решение в произвольном диапазоне;
б) принимают за основу ставки НК и могут их увеличить (уменьшить), но не более, чем в 5 раз;
в) принимают за основу ставки НК и могут их только увеличить, но не более чем в 5 раз.
7. Для организаций существует следующий порядок исчисления транспортного налога:
б) подача сведений в налоговый орган, который исчисляет налог;
в) сведения поступают из регистрирующих органов в налоговый орган, который исчисляет налог.
8. Отчетным периодом по транспортному налогу установлен(ы):
а) I, II, III и IV кварталы календарного года;
б) I, II, III кварталы календарного года;
в) I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
9. Авансовые платежи по транспортному налогу рассчитываются исходя из:
а) данных на 1-е число последнего месяца квартала;
б) данных на 1-е число месяца, следующего за истекшим кварталом;
в) данных на 1-е число каждого месяца квартала.
а) отношение числа полных месяцев с регистрации транспортного средства к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде;
б) отношение числа календарных месяцев в налоговом периоде к числу полных месяцев с регистрации транспортного средства;
в) отношение числа полных месяцев после месяца регистрации транспортного средства к числу месяцев в году.
Методика исчисления и уплаты налогов и сборов
11. Легковой автомобиль был зарегистрирован в органах Госавтоинспекции 25 января текущего года, а снят с регистрации в связи с его продажей 8 декабря текущего года. Определить расчетный коэффициент за налоговый период:
12. Транспортное средство зарегистрировано в органах, осуществляющих государственную регистрацию, в январе текущего года и снято с регистрации в феврале текущего года.
Определить расчетный коэффициент отчетный период:
1. Организация имеет на балансе следующие транспортные средства: автомобиль (зарегистрирован 20 марта и снят с учета 3 октября текущего года) мощностью 75 л.с., катер (зарегистрирован 2 июля и снят с учета 25 июля текущего года) мощностью 110 л.с. и моторная лодка (зарегистрирована 19 мая текущего года) мощностью 4 л.с. Ставки в субъекте РФ совпадают с указанными в Налогом кодексе РФ.
Рассчитайте сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога за налоговый период.
2. Организация имеет на балансе следующие транспортные средства: легковой автомобиль(зарегистрирован 20 мая) мощностью 130 л.с., на котором 14 сентября заменен двигатель на двигатель новой мощности — 155 л.с., грузовой автомобиль (числился на начало года) мощностью 140 л.с. и грузовой автомобиль (числился на начало года и был продан 17.08) мощностью 210 л.с., моторная лодка (зарегистрирована 3 июля и снята с учета 10 сентября текущего года) мощностью 6 л.с.
Рассчитайте сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога за налоговый период.
3. На 1 января текущего года организация имеет на балансе следующие транспортные средства: машины скорой помощи (2 шт.) мощностью 100 л.с., вертолет мощностью 400 л.с. и легковой автомобиль мощностью 150 л.с., проданный 20 апреля. Ставки в субъекте РФ совпадают с указанными в Налоговом кодексе РФ.
Рассчитайте сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога за налоговый период.
4. На 1 января на балансе организации числятся следующие транспортные средства: легковой автомобиль мощностью 110 л.с., легковой автомобиль мощностью 85 л.с., катер с двигателем 40 л.с. и моторная лодка с двигателем 10 л.с. 10 февраля приобретен легковой автомобиль мощностью 95 л.с., 12 августа продан катер, 19 сентября на моторной лодке заменен двигатель на новый, мощность которого 20 л.с. Ставки в субъекте РФ совпадают с указанными в Налоговом кодексе РФ.
Рассчитайте сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога за налоговый период.
5. Организация имеет на балансе следующие транспортные средства: автомобиль (зарегистрирован 26 марта и снят с учета 7 октября текущего года), мощностью 180 л.с., мотороллер с двигателя мощностью 15 л.с. (числился на 1 января), гидроцикл мощностью 110 л.с. (зарегистрирован 3 февраля), снегоход мощностью 60 л.с. (зарегистрирован 3 февраля). 8 августа на мотороллере был заменен двигатель, новая мощность которого 25 л.с. Ставки в субъекте РФ совпадают с указанными в Налоговом кодексе РФ.
Рассчитайте сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога за налоговый период.
ОТВЕТЫ НА ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ Вопрос Ответ Вопрос Ответ 1 в 7 а 2 а, б 8 б 3 в 9 б 4 а 10 а 5 в 11 в 6 б 12 б ОТВЕТЫ НА ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
4.1. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:
А) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;
Б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;
В) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, а также физические лица, которым на основании доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные средства до опубликования главы 28 НК РФ «Транспортный налог»;
Г) пользователи транспортных средств.
4.2. Плательщиком транспортного налога НЕ является:
А) иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в РФ;
Б) российский гражданин, имеющий автомобиль, находящийся в США;
В) филиал организации, не имеющий отдельного расчетного счета, но имеющий в использовании вертолет;
Г) физическое лицо, получившее катер в наследство.
4.3. Объектами налогообложения НЕ являются:
А) мотоциклы и мотороллеры;
Б) промысловые морские и речные суда;
В) яхты и парусные суда;
Г) самолеты и вертолеты.
4.4. Налоговая база определяется:
А) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;
Б) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах;
В) в единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах;
Г) в лошадиных силах и единицах транспортных средств.
4.5. Налоговым периодом признается:
В) календарный год;
Г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством.
4.6. Налоговые ставки устанавливаются:
А) федеральным законом;
Б) законами субъектов РФ;
В) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления;
Г) федеральным законом и законами субъектов РФ.
4.7. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:
А) уменьшены не более, чем в 5 раз;
Б) увеличены не более, чем в 5 раз;
В) увеличены (уменьшены) не более, чем в 5 раз;
Г) увеличены (уменьшены) не более, чем в 3 раза.
4.8. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:
Б) не допускается:
В) допускается для некоторых видов транспортных средств;
Г) допускается для определенных категорий налогоплательщиков.
4.9. Региональные власти при введении транспортного налога вправе устанавливать:
А) ставки налога в пределах ставок, предусмотренных в НК РФ;
Б) льготы по налогу;
В) объекты налогообложения.
4.10. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:
А) налогоплательщики самостоятельно;
Б) налоговые органы;
В) организации – самостоятельно, а для физических лиц – налоговые органы;
Г) по авансовым платежам – организации самостоятельно, по итогам налогового периода – налоговые органы: для физических лиц – налоговые органы.
4.11. В случае регистрации (снятии с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:
А) за весь налоговый период;
В) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации;
Г) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, исключая месяц регистрации.
4.12. При изменении мощности транспортного средства налог исчисляется с учетом изменений:
А) с месяца, следующего за месяцем изменения мощности;
Б) с месяца, в котором изменена мощность;
В) со следующего налогового периода;
Г) с начала текущего налогового периода.
4.13. Объектами, НЕ подлежащими обложению транспортным налогом, являются:
А) автомобиль мощностью до 70 л.с.;
Б) молоковоз, которым владеет совхоз;
4.14. Объектами, подлежащими обложению транспортным налогом, в соответствии с НК РФ являются:
Б) вертолет в пользовании гражданина;
В) плот для сплава по реке;
4.15. Соотнесите объект обложения и налоговую базу:
А) вертолет А) единица
Б) самолет Б) мощность
В) автомобиль В) грузоподъемность
Г) парусная яхта Г) длинна транспортного средства
4.16. Налоговая база для транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как:
А) объем двигателя в литрах;
Б) объем двигателя в кубических сантиметрах;
В) мощность двигателя в лошадиных силах;
Г) мощность двигателя в киловаттах.
4.17. Для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств налоговая база определяется как:
А) мощность двигателя в лошадиных силах;
Б) валовая вместимость в литрах;
В) валовая вместимость в регистровых тоннах;
Г) длина транспортного средства.
4.18. Налоговая база по транспортному налогу организации, имеющей на балансе несколько автомобилей, определяется:
А) отдельно по каждому транспортному средству:
Б) по совокупной мощности двигателей транспортных средств;
В) по сумме мощностей двигателей транспортных средств;
Г) по совокупной грузоподъемности транспортных средств.
4.19. Налоговый период для транспортного налога это:
В) календарный год;
Г) устанавливается региональными органами власти.
4.20. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение:
Г) одного месяца.
4.21. Налог уплачивается по месту:
А) нахождения юридического лица;
Б) регистрации юридического лица;
В) нахождения транспортного средства;
Г) регистрации транспортного средства.
4.22. Налоговое уведомление об уплате суммы транспортного налога вручается налогоплательщику не позднее:
4.23. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог:
А) не уплачивается;
Б) уплачивается в половинном размере;
В) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных актов субъектов РФ:
Г) уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством.
4.24. Должна ли организация уплачивать транспортный налог по принадлежащему ей и зарегистрированному в ГИБДД автомобилю, если он находится на капитальном ремонте?
В) да, если капитальный ремонт продолжается более 3-х мес.
Г) да, если капитальный ремонт продолжается более 6-ти мес.
4.25. Гражданин Троицкий А.В. купил 10 июля 20ХХ г. автомобиль Audi А4 14 июля того же года поставил на регистрационный учет в органах ГИБДД, а 30 июля передал право владения и пользования автомобилем сроком на 3 года своей троюродной сестре гражданке Ткачук О.И. Передача права владения и пользования автомобилем была оформлена надлежащим образом. Гражданин А.В. Троицкий не уведомил соответствующий налоговый орган о такой передаче прав.
Должен ли был гражданин Троицкий А.В. ставить в известность налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем?___________
Предусмотрена ли ответственность в случае несообщения в налоговый
орган о передаче прав владения и пользования автомобилем?__________
Кто будет плательщиком транспортного налога за текущий год: гражданин
Троицкий А.В. или гражданка Ткачук О.И? ________________________
1. Первоначальная стоимость основных средств в целях налогообложения прибыли не изменяется в случаях:
2. Не признаются объектами налогообложения налогом на имущество организаций:
- недвижимое имущество, не используемое для получения дохода
- имущество сезонной эксплуатации, в период консервации данного имущества
- земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы)
3. Не признаются объектами налогообложения налога на имущество организаций:
- Инженерные коммуникации, входящие в состав объектов недвижимого имущества
- объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке
- недвижимое имущество, не используемое для получения дохода
4. В случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, полномочиями налоговых органов обладают
- местные органы законодательной и исполнительной власти
- региональные органы законодательной и исполнительной власти
5. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется:
- налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика
6. Ставка налога на прибыль организаций, установленная Налоговым кодексом РФ, составляет
7. Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льготы
- изъятие объекта из состава объекта налогообложения
- предоставленную налогоплательщику возможность не уплачивать налог или сбор
- предоставленную налогоплательщику возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере
8. Рассчитайте налог на имущество физического лица за 2015 год, если известно, что квартира находилась в собственности гражданина с 03.03.2013 г. по 20.02.2015 г., кадастровая стоимость квартиры – 3000 тыс.руб., ставка налога для данной категории имущества – 0,1%.
9. С какого времени начисляется налог на имущество физического лица в случае наследования имущества, являющегося объектом налогообложения?
- со дня принятия наследства
- со дня открытия наследства
- со дня государственной регистрации прав на наследуемое имущество
10. Какая ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) применяется в случае получения физическим лицом (налоговым резидентом РФ) имущества в порядке дарения от физического лица, не признаваемого членом семьи и близким родственником по отношению к одаряемому?
11. Имущество, переданное в доверительное управление, подлежит налогообложению налогом на имущество организаций …
- у доверительного управляющего
- у учредителя доверительного управления
- в равных долях у доверительного управляющего и учредителя доверительного управления
12. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
- помещения, предназначенные для осуществления розничной торговли
- административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них
13. Налоговая база налога на имущество организаций определяется как
- среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения
- среднегодовая остаточная стоимость основных средств, учитываемых на балансе организации
- остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, на последний календарный день отчетного периода
14. Остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения налогом на имущество организаций:
на 01.01.20хх – 2000 тыс. руб.
на 01.02.20хх – 1900 тыс. руб.
на 01.03.20хх – 1800 тыс. руб.
на 01.04.20хх – 1700 тыс. руб.
на 01.05.20хх – 2600 тыс. руб.
на 01.06.20хх – 2400 тыс. руб.
на 01.07.20хх – 2200 тыс. руб.
Определите сумму налога на имущество организации за полугодие 20хх года, применив ставку налога, действующую в Ивановской области.
15. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения
- бухгалтерского учета
- помещения, предназначенные для осуществления деятельности в сфере общественного питания
16. Рассчитайте налог на имущество физического лица за 2015 год, если известно, что право собственности на квартиру оформлено гражданином 20.02.2015 г., кадастровая стоимость квартиры – 3000 тыс.руб., ставка налога для данной категории имущества – 0,1%.
17. Налоговый период по налогу на имущество организаций –
- квартал, полугодие, 9 месяцев
18. Максимальная величина налоговой ставки по налогу на имущество, установленная Налоговым кодексом РФ –
- максимальная ставка Налоговым кодексом РФ не установлена
19. Обязанность по предоставлению в налоговый орган налоговой декларации по земельному налогу предусмотрена для …
- организаций, являющихся налогоплательщиками
- физических лиц, являющихся налогоплательщиками
20. Налоговый период по налогу на имущество физических лиц –
- квартал, полугодие, 9 месяцев
22. В случае, если субъектом РФ не установлен перечень объектов, в отношении которых применяется кадастровая стоимость, налоговая база в отношении объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц определяется исходя из их
23. Организация использует в хозяйственной деятельности земельный участок на основании заключенного с физическим лицом договора аренды земельного участка. Кто в данном случае является налогоплательщиком земельного налога?
- Физическое лицо (арендодатель)
- Налогоплательщик устанавливается соглашением, заключаемым между арендодателем и арендатором
24. Объектом налогообложения земельным налогом не признаются:
- земельные участки, находящиеся в собственности религиозных организаций
- земельные участки, на которых расположены объекты, не завершенные строительством
- земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
25. Земельный налог уплачивается налогоплательщиком-организацией …
- по месту регистрации организации
- по месту нахождения организации и её обособленных подразделений
- по месту нахождения земельных участков
26. Кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества для целей исчисления налога на имущество физических лиц определяется на
- 1 января года, предшествующего налоговому периоду
- 1 января года, являющегося налоговым периодом
- 1 октября года, предшествующего налоговому периоду
27. Какова максимальная величина налоговой ставки по налогу на имущество физических лиц, предусмотренной Налоговым кодексом РФ (в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения)?
Читайте также: