Налог на покупку автомобиля в беларуси

Опубликовано: 04.05.2024

Содержание

Заключение договора купли-продажи автомобиля

При купле-продаже автомобиля продавец и покупатель заключают в простой письменной форме договор купли-продажи, который подлежит обязательной регистрации. [∗] подпункты 1.1 Указа Президента Республики Беларусь от 15.10.2007 № 504 "О некоторых мерах по упорядочению сделок по отчуждению транспортных средств"

Договор купли-продажи автомобиля можно составить самостоятельно используя его типовую форму. Такой договор составляется в 3 экземплярах Один экземпляр договора остается у продавца, второй - у покупателя, третий - в регистрационном подразделении , каждый из которых подписывается продавцом и покупателем. [∗] подпункты 1.1 и 1.2 Указа Президента Республики Беларусь от 15.10.2007 № 504 "О некоторых мерах по упорядочению сделок по отчуждению транспортных средств"

Если автомобиль до заключения договора не был снят с учета, то обращаться за регистрацией договора нужно в регистрационное подразделение ГАИ по месту, где автомобиль стоит на учете. [∗] подпункт 1.3 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 05.11.2007 № 1459 "О порядке регистрации договоров купли-продажи, мены, дарения колесных механических транспортных средств, прицепов к ним и самоходных машин"

Если до заключения договора автомобиль уже снят с учета, то продавец и покупатель могут по своему выбору обратится в регистрационное подразделение ГАИ по месту: [∗] подпункт 1.3 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 05.11.2007 № 1459 "О порядке регистрации договоров купли-продажи, мены, дарения колесных механических транспортных средств, прицепов к ним и самоходных машин"

где заключается договор Местом заключения договора является место, указанное в самом договоре, а если оно в договоре не указано - место жительства гражданина, предложившего заключить договор
(статья 414 Гражданского кодекса Республики Беларусь) ;
где автомобиль в последний раз стоял на учете;
где автомобиль после покупки будет стоять на учете.

Обратите внимание, что указанный порядок купли-продажи автомобилей распространяется и на другие транспортные средства Механические транспортные средства, прицепы к ним или самоходные машины, подлежащие государственной регистрации и государственному учету .

Снятие автомобиля с учета

При отчуждении автомобиля собственник (продавец) обязан снять его с регистрационного учета. [∗] пункт 36 Положения о порядке государственной регистрации и государственного учета транспортных средств, снятия их с учета и внесения изменений в документы, связанные с государственной регистрацией транспортных средств, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2002 № 1849

Обратите внимание, что снять автомобиль с учета можно как до заключения договора купли-продажи, так и непосредственно при регистрации этого договора. [∗] подпункт 1.2 Указа Президента Республики Беларусь от 15.10.2007 № 504 "О некоторых мерах по упорядочению сделок по отчуждению транспортных средств"

Для снятия автомобиля с учета необходимо обратится в регистрационное подразделение ГАИ в котором он числится на учете и предоставить следующие документы: [∗] подпункт 15.14 перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями по заявлениям граждан, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 26.04.2010 № 200

заявление (бланк заявления может быть заполнен непосредственно при приеме документов);
паспорт Или другой документ удостоверяющий личность ;
свидетельство о регистрации автомобиля (технический паспорт);
регистрационные знаки (номера) автомобиля;
договор купли-продажи (если автомобиль снимается с учета одновременно с регистрацией договора купли-продажи);
платежка по оплате – 1 базовая величина - за государственную регистрацию автомобилей, временно допущенных к участию в дорожном движении, в случае их дальнейшей эксплуатации
– 0,08 базовой величины - за оформление заявления
– 0,04 базовой величины - за компьютерные услуги .

Обратите внимание, что ездить на снятом с учета автомобиле можно только в течение 3 месяцев. [∗] пункт 39 Положения о порядке государственной регистрации и государственного учета транспортных средств, снятия их с учета и внесения изменений в документы, связанные с государственной регистрацией транспортных средств, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2002 № 1849

Постановка автомобиля на учет

Покупатель (новый собственник) автомобиля обязан поставить его на учет (т.е. зарегистрировать) не позднее 10 дней с даты регистрации договора купли-продажи. [∗] подпункт 1.2 Указа Президента Республики Беларусь от 15.10.2007 № 504 "О некоторых мерах по упорядочению сделок по отчуждению транспортных средств"

Покупатель не может сразу перепродать автомобиль без постановки его на учет. [∗] подпункт 1.2 Указа Президента Республики Беларусь от 15.10.2007 № 504 "О некоторых мерах по упорядочению сделок по отчуждению транспортных средств"

Для постановки автомобиля на учет необходимо обратится в регистрационное подразделение ГАИ по месту жительства и предоставить следующие документы: [∗] подпункт 15.11 перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями по заявлениям граждан, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 26.04.2010 № 200

заявление (бланк заявления может быть заполнен непосредственно при приеме документов);
паспорт Или другой документ удостоверяющий личность с отметкой о регистрации по месту жительства;
документ завода-изготовителя, подтверждающий производство автомобиля (если автомобиль новый);
свидетельство о регистрации транспортного средства (технический паспорт) с отметкой о снятии его с учета (если автомобиль подержанный);
договор купли-продажи автомобиля;
документ, подтверждающий наличие обязательной страховки (страховое свидетельство, страховой полис, страховой сертификат);
регистрационные знаки (номера) автомобиля (если автомобиль ранее был в эксплуатации);
документ, подтверждающий уплату утилизационного сбора (если автомобиль куплен заграницей);
документы, выданные белорусской таможней (если автомобиль куплен заграницей не в стране ЕАЭС);
платежка об оплате – 2 базовые величины - за регистрацию автомобилей
– 1 базовая величина - за регистрацию мотоциклов, мопедов
– 1 базовая величина - за регистрацию прицепов, полуприцепов
– 1 базовая величина - за регистрацию транспортных средств, временно допущенных к участию в дорожном движении
– 10 базовых величин - в случае подбора регистрационных знаков желаемой комбинации цифр и букв
– 60 базовых величин - в случае изготовления в индивидуальном порядке регистрационных знаков с желаемой комбинацией цифр и букв
– 1 базовая величина - за выдачу свидетельства о регистрации транспортного средства (технического паспорта)
– 0,05 базовой величины - за выдачу документа (сертификата) о прохождении государственного технического осмотра (приложения к свидетельству о регистрации транспортного средства)
– 0,05 базовой величины - за выдачу отличительного знака Республики Беларусь - в случае его отсутствия на транспортном средстве или регистрационных знаках
– 0,08 базовой величины - за оформление заявления
– 0,04 базовой величины - за компьютерные услуги ;

одобрение типа транспортного средства - для транспортных средств, подлежащих обязательному подтверждению соответствия в Республике Беларусь, и (или) заверенная копия свидетельства о согласовании конструкции транспортного средства в части, относящейся к обеспечению безопасности дорожного движения, - для транспортных средств, изготовляемых (переоборудуемых) серийно на территории Республики Беларусь;
заключение аккредитованных испытательных лабораторий о соответствии конструкции транспортного средства установленным требованиям - для единичных образцов транспортных средств, изготовление и переоборудование которых осуществляются без согласования проектной документации;
документы, подтверждающие освобождение транспортного средства от утилизационного сбора, согласно перечню документов, подтверждающих освобождение от утилизационного сбора, - для транспортных средств, освобожденных от утилизационного сбора;
свидетельство о регистрации транспортного средства, выданное иностранным государством, - в случае временной регистрации транспортного средства на территории Республики Беларусь на срок более трех месяцев;
паспорт для постоянного проживания за пределами Республики Беларусь и свидетельство о регистрации по месту пребывания на территории Республики Беларусь - для граждан Республики Беларусь, постоянно проживающих за пределами Республики Беларусь;
разрешение на временное проживание в Республике Беларусь - для иностранных граждан и лиц без гражданства, временно проживающих в Республике Беларусь;
свидетельство о регистрации по месту пребывания - в случаях, когда регистрация по месту пребывания является обязательной;
справка о регистрации по месту пребывания - для военнослужащего и членов его семьи.

После регистрации автомобиля новому собственнику выдаются: [∗] пункт 22 Положения о порядке государственной регистрации и государственного учета транспортных средств, снятия их с учета и внесения изменений в документы, связанные с государственной регистрацией транспортных средств, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2002 № 1849

свидетельство о регистрации, форма бланка которого устанавливается Министерством внутренних дел;
регистрационные знаки.

Оплата стоимости автомобиля

Стоимость автомобиля должна быть указана в договоре купли-продажи только в белорусских рублях. В то же время такую стоимость можно указать как ее эквивалент в иностранной валюте или в условных денежных единицах. [∗] пункт 1 статьи 298 Гражданского кодекса Республики Беларусь

Оплата также должна осуществляться только в белорусских рублях. Расчеты в иностранной валюте запрещены и влекут административную ответственность Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях
Статья 12.1. Незаконные принятие иностранной валюты в качестве платежного средства, использование ценных бумаг в иностранной валюте
1. Незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства, а равно использование ценных бумаг в иностранной валюте с нарушением валютного законодательства -
влекут наложение штрафа в размере от 50 до 100 базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения или без конфискации, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо - от 100 до 200 базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения или без конфискации.
2. Те же действия, совершенные повторно в течение одного года после наложения административного взыскания за такие же нарушения, -
влекут наложение штрафа в размере от 100 до 200 базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения или без конфискации, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо - от 150 до 300 базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения или без конфискации. .

Оплачивать стоимость автомобиля лучше через банк. При оплате наличными деньгами нужно требовать у продавца расписку в получении денег.

В договоре купли-продажи может быть предусмотрена оплата автомобиля с отсрочкой или рассрочкой платежа. В этом случае автомобиль будет считаться находящимся в залоге у продавца для обеспечения исполнения покупателем его обязанности по оплате. [∗] пункт 5 статьи 458 Гражданского кодекса Республики Беларусь

Перед заключением договора (для подтверждения намерения сторон в его заключении) покупатель может предоставить продавцу задаток, который будет являться гарантией того, что стороны не откажутся от своих намерений заключить договор купли-продажи автомобиля. Соглашение о задатке независимо от суммы задатка должно быть совершено в письменной форме. [∗] статья 351 Гражданского кодекса Республики Беларусь

Если после выплаты задатка договор купли-продажи заключен не будет, то ответственная за это сторона: [∗] пункт 2 статьи 352 Гражданского кодекса Республики Беларусь

потеряет сумму задатка (если ответственна сторона, давшая задаток);
должна будет уплатить другой стороне двойную сумму задатка (если ответственна сторона, получившая задаток).

Задаток должен быть возвращен (зачтен в стоимость автомобиля) после того как договор купли-продажи будет заключен и исполнен. [∗] пункт 1 статьи 352 Гражданского кодекса Республики Беларусь

Если задаток передавался без письменного соглашения о задатке или предварительного договора, то скорее всего он будет признан авансом. [∗] пункт 3 статьи 351 Гражданского кодекса Республики Беларусь В отличие от задатка аванс не является средством обеспечения исполнения обязательства. При надлежащем исполнении обязательства аванс подлежит зачету в счет окончательного платежа, при неисполнении - возврату стороне, его уплатившей.

Покупка автомобиля заграницей

Приобретение автомобиля заграницей осуществляется по законодательству соответствующего иностранного государства. Например при покупке автомобиля в Российской Федерации:

договор заключается в простой письменной форме; [∗] статья 161 Гражданского кодекса Российской Федерации
до того как увести машину в Беларусь необходимо снять ее с учета в ГИБДД (для этого нужно сдать паспорт автомобиля и номерные знаки, а взамен получить транзитные номера, а также свидетельство о регистрации автомобиля, на внутренней стороне которого производится отметка о снятии с учета и выдаче регистрационных знаков "ТРАНЗИТ" и делается запись: "Убытия за пределы Российской Федерации", которые заверяются подписью сотрудника и печатью регистрационного подразделения); [∗] подпункт 65 Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним, утвержденного приказом Министерства внутренних дел Российской Федерации от 07.08.2013 № 605
уехать из Российской Федерации необходимо в течение 10 дней, в обратном случае нужно:
регистрировать на себя автомобиль в ГИБДД; [∗] пункт 3 постановления Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 № 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации"
застраховать свою гражданскую ответственность (оформить ОСАГО). [∗] пункт 2 статьи 4 Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"

За купленный заграницей автомобиль в Беларуси необходимо будет уплатить утилизационный сбор.

Если автомобиль приобретается не в стране ЕАЭС, то потребуется также уплатить таможенные платежи за ввоз автомобиля.

Покупка автомобиля по доверенности

В некоторых случаях вместо заключения договора купли-продажи, "продавец" автомобиля выписывает "покупателю" доверенность. Стоит отметить, что выдача такой доверенности куплей-продажей не является и автомобиль в этом случае продолжает принадлежать доверителю ("продавцу"). Кроме того срок действия доверенности не может превышать 3 лет. [∗] пункт 7 статьи 187 Гражданского кодекса Республики Беларусь После истечения этого срока поверенному ("покупателю") придется вновь обращаться к доверителю ("продавцу") за оформлением новой доверенности.

Также поверенный ("покупатель") рискует тем, что доверитель ("продавец") имеет право в любое время отменить выданную им доверенность. Кроме того действие доверенности прекращается в случае смерти доверителя ("продавца"), объявления его умершим, признания его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим. [∗] пункты 1 и 2 статьи 189 Гражданского кодекса Республики Беларусь

Поверенный ("покупатель") не может по выданной ему доверенности переоформить (приобрести) автомобиль на свое имя.

При выдаче доверенности рискует не только поверенный ("покупатель"), но и доверитель ("продавец"). Так в случае совершения поверенным ("покупателем") дорожно-транспортного происшествия с сокрытием с места ДТП или в случае его гибели во время аварии обязанность возмещения вреда потерпевшему будет лежать на доверителе ("продавце").

Дорожное движение в Минске. Фото: belmir.by

С 1 января 2021 года в Беларуси упраздняется так называемый дорожный сбор – госпошлина за выдачу разрешения на допуск транспортных средств к участию в дорожном движении. Вместо него вводится транспортный налог. Это предусматривает новая редакция Налогового кодекса, текст которой опубликован на Национальном правовом портале.

Кто должен платить

Плательщиками транспортного налога являются как организации, так и физлица, в том числе зарегистрированные в качестве ИП, а в случае, когда транспортное средство отдано в лизинг, – лизингополучатель.

Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные за физлицами и организациями в ГАИ МВД Беларуси.

Транспортный налог подлежит уплате физлицами и организациями за каждое транспортное средство вне зависимости от участия его в дорожном движении.

Сколько платит физлицо

Размер ставки транспортного налога зависит от разрешенной максимальной массы, вместимости либо определяется за одну единицу транспортного средства.

Категория транспортного средства	За год, рублей
Легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой:
не более 1,5 тонны (а также при отсутствии информации о разрешенной максимальной массе)	61
более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонны	81
более 1,75 тонны, но не более 2 тонн	102
более 2 тонн, но не более 2,25 тонны	122
более 2,25 тонны, но не более 2,5 тонны	142
более 2,5 тонны, но не более 3 тонн	162
более 3 тонн	223
Прицеп с разрешенной максимальной массой:
не более 0,75 тонны	41
более 0,75 тонны	223
Прицеп-дачу (караван)	41
Грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль с разрешенной максимальной массой:
не более 2,5 тонны	162
более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны	345
более 3,5 тонны, но не более 12 тонн	447
более 12 тонн	508
Автобус с числом посадочных мест:
до 20 включительно	244
от 21 до 40 включительно	345
свыше 40	447
Мотоцикл	41
Седельный тягач	406

Сколько платит организация

Опять же, размер ставки транспортного налога зависит от разрешенной максимальной массы, вместимости либо определяется за одну единицу транспортного средства.

Категория транспортного средства	За год, рублей
Легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой:
не более 1 тонны	162
более 1 тонны, но не более 2 тонн	209
более 2 тонн, но не более 3 тонн	255
более 3 тонн	325
Прицеп с разрешенной максимальной массой:
не более 0,75 тонны	116
более 0,75 тонны	278
Прицеп-дачу (караван)	116
Грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль с разрешенной максимальной массой:
не более 2,5 тонны	278
более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны	394
более 3,5 тонны, но не более 12 тонн	510
более 12 тонн	580
Автобус с числом посадочных мест:
до 20 включительно	278
от 21 до 40 включительно	394
свыше 40	510
Мотоцикл	70
Седельный тягач	464

Автомобили на дороге в Минске. Фото: belmir.by

Когда нужно платить

Физлицам транспортный налог будет исчисляться налоговым органом. Уплата производится за истекший календарный год на основании извещения налогового органа, вручаемого плательщику не позднее 1 сентября. Срок уплаты – 15 ноября года, следующего за истекшим.

Организации за первый–третий кварталы текущего налогового периода уплачивают авансовые платежи в размере одной четвертой суммы транспортного налога, исчисленной исходя из ставки транспортного налога и наличия транспортных средств:

на 1 января текущего года – за первый квартал;
на 1 апреля текущего года – за второй квартал;
на 1 июля текущего года – за третий квартал.

Налоговая декларация по транспортному налогу представляется организациями не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж.

Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом. В случае, если суммы уплаченных авансовых платежей превышают сумму исчисленного транспортного налога за налоговый период, излишне уплаченные суммы транспортного налога подлежат зачету либо возврату.

Кто не должен платить

Плательщиками транспортного налога не признаются:

республиканские органы госуправления, другие госорганы и органы госуправления, их структурные подразделения с правами юрлица и территориальные органы, суды, органы прокуратуры, местные исполнительные и распорядительные органы (их структурные подразделения с правами юрлица);
организации-перевозчики, включенные в перечни автомобильных перевозчиков, обязанных выполнять перевозки транспортом общего пользования;
войска и воинские формирования.

Объектом налогообложения не признаются также транспортные средства:

выпущенные в 1991 году и ранее либо сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
находящиеся в угоне;
у организаций – используемые для социального обслуживания и предоставления социальных услуг;
специально оборудованные для использования инвалидами;
категории M ₁ или M ₁ G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, — по 31 декабря 2025 года;
используемые для оказания медпомощи, в том числе скорые;
снятые с учета в ГАИ МВД до 1 июля 2021 года.

У кого есть льготы

Сумма транспортного налога уменьшается на 50 % в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:

ветеранами Великой Отечественной войны;
инвалидами I или II группы;
лицами, достигшими общеустановленного пенсионного возраста, или лицами, имеющими право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста.

Сумма транспортного налога уменьшается на 25 % в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:

инвалидами III группы.

При этом данные льготы предоставляются при условии наличия у плательщика действительного водительского удостоверения соответствующей категории.

Полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога по транспортным средствам, не используемым в предпринимательской деятельности, вправе получить также физлица, находящиеся в трудной жизненной ситуации.

Такое освобождение предоставляется местными Советами депутатов или по их поручению исполнительными и распорядительными органами.

Важные нюансы в 2021 году

Физлицами, уплатившими до 1 января 2021 года госпошлину и получившими разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, транспортный налог будет уплачиваться пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения.

Физлица, не получившие по состоянию на 1 января 2021 года разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, обязаны уплатить не позднее 15 декабря 2021 года авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла – в размере 20 рублей за каждый объект налогообложения.

Извещение на такие платежи будет направлено налоговым органом не позднее 1 ноября 2021 года.

Доплату транспортного налога за 2021 год потребуется произвести не позднее 15 ноября 2022 года на основании извещения налогового органа, вручаемого не позднее 1 сентября 2022 года.

2314 4
03 апреля 2021, 06:52
налогавтомобилиБеларусь

Белорусов постепенно готовят к новой для нашей страны процедуре — уплате транспортного налога. Он, как мы уже знаем, привязан не к прохождению техосмотра, как раньше, а к факту наличия авто, прицепа или мотоцикла. Onliner.by предлагает еще раз пробежаться по основным моментам.

Кому надо платить?

С 1 января текущего года владельцы транспортных средств признаются плательщиками транспортного налога. Данный налог оплачивается по завершению календарного года в срок до 15 ноября года, следующего за отчетным. Иными словами, транспортный налог за 2021 год подлежит уплате до 15 ноября 2022 года (на основании извещения, которое будут направлять налоговые органы до 1 сентября 2022 года).

Но для 2021 года введена особенность — авансовый платеж по транспортному налогу. Оплачивать данный «аванс» будут те владельцы транспортных средств, у которых по состоянию на 1 января 2021 года отсутствовало разрешение на допуск на участие в дорожном движении, по которому ранее была уплачена госпошлина. Такие плательщики должны будут произвести платеж до 15 декабря 2021 года.

По грубым оценкам, с учетом всех исключений и базы машин, получивших допуск к участию в дорожном движении до 1 января текущего года, в Беларуси около 2 миллионов физических лиц должны будут оплатить авансовый платеж по транспортному налогу до 15 декабря 2021 года. Им придут соответствующие извещения.

Физические лица в 2021 году уплатят около 58 млн рублей транспортного налога. Об этом рассказал начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский, сообщает БЕЛТА.

По его словам, в следующем году, когда пойдет доплата до общеустановленной ставки, эта сумма вырастет в три-четыре раза.

В таблице ниже полные ставки, по которым будут платить автолюбители.

Кто освобождает от уплаты?

Транспортный налог не будут уплачивать владельцы машин старше 1991 года выпуска (треть белорусского автопарка!). Кроме того, до конца 2025 года освобождаются от налога владельцы электрокаров. Не получат извещение и хозяева машин, переоборудованных для перевозки инвалидов. Авто, снятые с учета до 1 июля 2021 года, тоже освобождаются от упомянутого налога. По данным ГАИ, в настоящее время ежедневно около 1000 автомобилей, подлежащих утилизации, снимаются с учета в Беларуси. Предусмотрена в том числе упрощенная процедура снятия машины с учета, если транспорт уже три (и более) года не эксплуатируется.

По словам представителя ГАИ, многие не снимали с учета свои автомобили, поскольку не было понуждающего фактора.

"Не было нормы, обязывающей водителя снимать транспортное средство с регистрационного учета в связи с тем, что оно выбыло из участия в дорожном движении. Кроме того, еще не все граждане поняли, что обладание транспортным средством - это ответственность. В частности, в случае ДТП собственник транспортного средства может нести в суде ответственность за вред, которое авто нанесло третьим лицам, - пояснил он. - С учетом динамичного развития законодательства менталитет населения стал меняться. Особенно в связи с введением ответственности собственника авто за нарушение ПДД. Люди стали понимать, что штраф за нарушение скоростного режима будет приходить владельцу авто".

Предусмотрены сценарии, когда ставка транспортного налога будет понижаться: машины оформлены на инвалидов или пенсионеров (при условии, что у владельцев есть права соответствующей категории).

Чем грозит неуплата налога?

Администрирование этого нововведения возложено на налоговые органы, соответственно они и будут принимать меры по взысканию оплаты с тех плательщиков, которые не оплатят налог в установленный срок. За неуплату всех налогов, в том числе транспортного, предусмотрены пени и возможно применение меры административной ответственности. При этом налоговые органы стараются работать на предупреждение нарушений и доводить до каждого плательщика информацию о необходимости своевременно производить оплату. Имеет место и процедура принудительного взыскания через службу принудительного исполнения.

Иностранцы, проживающие в Беларуси с видом на жительство, владеющие зарегистрированным в Беларуси авто, должны платить транспортный налог. При этом объектом налогообложения является зарегистрированное в Беларуси транспортное средство, поэтому если машина не зарегистрирована в ГАИ РБ (например, ездит на российских номерах), то ее владелец освобождается от уплаты налога, даже если он белорус и ездит по РБ.

О сроках

В ИМНС по Бобруйску сообщили, что для уплаты придет извещение из налогового органа, которое владельцам авто должны вручить не позднее 1 сентября 2022 года. Срок уплаты транспортного налога – 15 ноября 2022 года (т.е. следующего за истекшим).

При этом предусмотрены особенности уплаты налога для тех граждан, за которыми на 1 января 2021 г зарегистрированы транспортные средства (за вами на учете в ГАИ числится ТС), но при этом они не получили разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена государственная пошлина. Такие физические лица уплачивают транспортный налог за 2021 год иначе: в этом году платят аванс за 2021 год, в следующем – доплату.

не позднее 15 декабря 2021 г. ими уплачивается авансовый платеж по транспортному налогу на основании извещения налогового органа, вручаемого не позднее 1 ноября 2021 г. Размер авансового платежа – 1 базовая величина (29 руб.), а за каждый прицеп, прицеп-дачу (караван) и мотоцикл – 20 руб.;
не позднее 15 ноября 2022 г. они производят доплату транспортного налога до размера установленной ставки этого налога на основании извещения, вручаемого не позднее 1 сентября 2022 г.

Пример, если вы ранее не платили транспортный налог

У гражданина 30 сентября 2020 закончился срок действия разрешения на участие в дорожном движении для легкового авто 2009 года выпуска массой 2,10 т. По новым правилам, разрешение на свое авто гражданин автоматически получил в январе 2021 г.

В данном случае ему необходимо не позднее 15 декабря этого года уплатить авансовый платеж в размере 29 рублей (одна базовая). Оплачивает налог автомобилист на основании извещения, направленного в его адрес не позднее 1 ноября (за месяц), а затем доплату нужно сделать не позднее 15 ноября 2022 года (также на основании извещения налогового органа, но уже направленного не позднее 1 сентября 2022).

То есть, если в 2021 году госпошлина у вас уже не действовала, то вы платите аванс в 2021 году, а затем доплату в 2022 году.

Вычисления

При этом данному владельцу авто нужно будет доплатить 93 руб. (122 рубля минус 29 рублей).

122 рубля – ставка транспортного налога, установленная за легковой автомобиль разрешенной максимальной массой более 2 тонн, но не более 2,25 тонн, 29 рублей – сумма уплаченного авансового платежа.

Пример, если ранее вы платили транспортный налог

Если у гражданина срок действия разрешения на участие в дорожном движении для легкового автомобиля массой 2,10 тонны закончился 31 марта 2021 (уже в этом году), то в данном случае ему потребуется на основании извещения налогового органа (направленного не позднее 1.09.2022), уплатить сумму транспортного налога в размере 91,50 руб. не позднее 15.11.2022. То есть, у него будет время сделать оплату практически до конца следующего года.

Вычисления

122 рубля * 9/12 = 91,50 рублей.

Где 122 – ставка транспортного налога, установленная за легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой более 2 тонн, но не более 2,25 тонн, 9 – количество месяцев, за которое исчислен налог.

В данном случае авансовый платеж не уплачивается, поскольку по состоянию на 1.01.2021 (начало года) у гражданина имелось действующее разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении.

Таким образом, те, кто в 2020 году платил транспортный налог, за текущий 2021 год уплачивает его только за те месяцы, которые не были оплачены.

Фото из архива "ВБ"

Кому платить налог не нужно?

не признаются объектом налогообложения автомобили с годом выпуска 1991 и ранее.
Не нужно платить транспортный налог на электроавтомобили – данная льгота предоставлена по 31 декабря 2025 года.
Не подлежат налогу автомобили, специально оборудованные для использования людьми с инвалидностью.
Не придется платить налог за авто, снятые с учета до 1 июля 2021 года.

Владельцам автохлама платить тоже придется

Внимание, если у вас в гараже стоит автохлам, который не подлежит ремонту, и ездить на нем вы не собираетесь – снимите авто с учета, иначе вам придет извещение из налоговой на уплату.

Суммы

Языком цифр

Ставка транспортного налога будет зависеть от массы машины. Кратко: до 1,5 тонны – 61 рубль, 1,5-1,75 тонны – 81 рубль, 1,75-2 тонны – 102 рубля, 2-2,25 тонны – 122 рубля, 2,25-2,5 тонны – 142 рубля, 2,5-3 тонны – 162 рубля, свыше 3 тонн – 223 рубля.

Введенный транспортный налог по сравнению с величиной госпошлины снижен на 25 процентов для физических лиц. Кроме того, для легковых автомобилей, имеющих разрешенную массу от 1,5 до 2,5 тонны, произведена дополнительная дифференциация ставок с шагом 250 кг, а не 500, как это было ранее.

Сколько платит физлицо

Категория транспортного средства	За год, рублей
Легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой:
не более 1,5 тонны (а также при отсутствии информации о разрешенной максимальной массе)	61
более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонны	81
более 1,75 тонны, но не более 2 тонн	102
более 2 тонн, но не более 2,25 тонны	122
более 2,25 тонны, но не более 2,5 тонны	142
более 2,5 тонны, но не более 3 тонн	162
более 3 тонн	223
Прицеп с разрешенной максимальной массой:
не более 0,75 тонны	41
более 0,75 тонны	223
Прицеп-дачу (караван)	41
Грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль с разрешенной максимальной массой:
не более 2,5 тонны	162
более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны	345
более 3,5 тонны, но не более 12 тонн	447
более 12 тонн	508
Автобус с числом посадочных мест:
до 20 включительно	244
от 21 до 40 включительно	345
свыше 40	447
Мотоцикл	41
Седельный тягач	406

Сколько платит организация

Категория транспортного средства	За год, рублей
Легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой:
не более 1 тонны	162
более 1 тонны, но не более 2 тонн	209
более 2 тонн, но не более 3 тонн	255
более 3 тонн	325
Прицеп с разрешенной максимальной массой:
не более 0,75 тонны	116
более 0,75 тонны	278
Прицеп-дачу (караван)	116
Грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль с разрешенной максимальной массой:
не более 2,5 тонны	278
более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны	394
более 3,5 тонны, но не более 12 тонн	510
более 12 тонн	580
Автобус с числом посадочных мест:
до 20 включительно	278
от 21 до 40 включительно	394
свыше 40	510
Мотоцикл	70
Седельный тягач	464

ТО и налог не связаны между собой

С 1 января техосмотр отвязали от обязательной оплаты госпошлины за дороги. «Письма счастья» за отсутствие ТО нарушители стали получать с 19 марта. То есть теперь камеры фотофиксации выявляют не только превышение скорости и нарушение правил остановки/стоянки, но и отсутствие техосмотра.

Работают камеры так же, как и по скорости. Камеры фиксируют факт участия транспортного средства в дорожном движении, распознают регистрационный знак и сверяют его с базой данных АИС «Белтехосмотр» на наличие разрешения на допуск к участию в дорожном движении. При отсутствии разрешения в отношении собственника выносится соответствующее постановление.

Если нарушение зафиксировано впервые, то владельцу придет постановление не со штрафом, а с предупреждением. В следующий раз собственнику транспортного средства придется уплатить штраф в размере 0,5 базовой величины (14,5 рублей). При этом к ответственности привлекается как физическое, так и юридическое лицо – собственник или владелец транспортного средства.

В соответствии с положениями нового КоАП, если камеры зафиксируют несколько таких нарушений в течение суток, то есть с 00:00 до 23:59, то собственник транспортного средства будет привлечен к административной ответственности только один раз.

По оплате штрафа работает тот же принцип, что и с оплатой штрафов за превышение скорости. Внести оплату следует не позднее 30 дней со дня получения копии постановления. Вся необходимая информация по оплате также там есть.

В случае несогласия с принятым решением оно может быть обжаловано в подразделении ГАИ по месту жительства в течение месяца со дня получения копии постановления.

Нюанс: пользователи сети отмечают, что просто так письма за отсутствие ТО не приходят, для этого нужно, к примеру, превысить скорость перед камерой. Водители делятся информацией в соцсетях, что попали на камеру за превышение скорости, и постановление за техосмотр пришло одновременно с «письмом счастья» за нарушение скоростного режима. В ГАИ эту информацию не комментировали.

Сбылось! Техосмотр отвязали от госпошлины. В новом году эта новость стала, пожалуй, одной их самых обсуждаемых и долгожданных. Даже из отдаленных деревень автомобилисты рванули в города на станции «Белтехосмотра», в первые дни января десятки машин выстраивались в очереди и проводили по несколько часов в ожидании. И когда первая радостная волна схлынула, появились насущные вопросы о транспортном налоге. На них ответил начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский.

Живем в деревне. Работаем, ходим в школы, детсады в городе. Поэтому с мужем планируем купить для семьи вторую машину. Как один из вариантов рассматриваем иномарку из салона. Зависит ли размер налога от возраста авто? Татьяна Игнатюк, Барановичский район

Андрей Ковалевский: Нет. Размер транспортного налога не зависит от марки, модели, статусности и возраста автомобиля. Только от разрешенной максимальной массы, которая указана в техпаспорте. Единственный нюанс, связанный с возрастом автомобиля: транспортные средства по 1991 год выпуска налогом не облагаются.

И еще один вопрос: есть ли льготы для многодетных семей?

Андрей Ковалевский: Нет. На 2021 год льготы прописаны только для пенсионеров, инвалидов всех групп, ветеранов ВОВ. Многодетных семей в этом списке нет. Но так как сейчас идет только «обкатка» налога, а законодательство не стоит на месте, не исключаю, что в будущем льгота появится и для больших семей.

Размер транспортного налога намного меньше госпошлины, которую мы уплачивали раньше! Не образуются ли из-за этого дыры в бюджете и не станут ли, соответственно, наши дороги хуже? Аркадий, вопрос задан по электронной почте.

Андрей Ковалевский: Вы правильно заметили, размер налога куда меньше госпошлины. Но данные «Белтехосмотра» свидетельствуют о том, что из-за несовершенного механизма взимания госпошлины очень много транспортных средств не проходило техосмотр и их владельцы не уплачивали госпошлину. По сути, люди нарушали закон, и хоть это неправильно, факт остается фактом. Сейчас все транспортные средства, независимо от того проходят они техосмотр или нет, будут облагаться налогом, и Минфин ожидает увеличение поступлений. Этот налог будет иметь целевое направление. Средства будут зачисляться в республиканский дорожный фонд и расходоваться на строительство новых и содержание действующих дорог. Так что за состояние дорог, Аркадий, не волнуйтесь.

Звоню от имени отца, он постеснялся. Работает в сельхозпредприятии Миорского района и в этом году в июле выходит на пенсию по возрасту. У него есть «Форд» 1995 года выпуска и права категории В. Техосмотр давно не проходил, госпошлину не уплачивал. Я так понимаю, налог за этот год ему начислят? Слышала, что пенсионерам положена скидка 50 процентов, учтут ли ее с июня? И нужно ли будет нести в налоговую документы из райсобеса, что человек вышел на пенсию? Елена, Миорский район.

Андрей Ковалевский: Ситуация нестандартная. Пенсионерам положена скидка 50 процентов на транспортный налог, но при одном важном условии – наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории.

В случае с вашим отцом налог будет раскладываться на два периода: когда он не был пенсионером и когда вышел на заслуженный отдых. Допустим, налог на его «Форд» – 102 рубля в год. За первые полгода отец заплатит 51 рубль, а за вторые полгода с учетом скидки – 25,5 рубля. Еще важная особенность. Если на 1 января 2021 года у него не было пройденного техосмотра, то в этом году он должен оплатить авансовый платеж в размере одной базовой величины – 29 рублей, и сделать это нужно до 15 декабря. А в 2022 году налоговый орган сделает перерасчет, учтет аванс и к 15 ноября 2022 года необходимо будет заплатить разницу. Вот такая двухступенчатая схема платежа.

Что касается документов из ФСЗН о том, что отец вышел на пенсию. Мы планируем организовать полное взаимодействие между базами МВД, ФСЗН и других органов, чтобы учитывать все нюансы плательщиков – пенсионный возраст, инвалидность и прочее – в автоматическом режиме. Носить документы в налоговую не придется.

Я оплатил госпошлину, техосмотр действителен до июня. Как мне рассчитают налог? Константин, г. Чашники.

Андрей Ковалевский: Транспортный налог будет начисляться только за период, когда завершится ваше разрешение на допуск к участию в дорожном движении. Оно у вас действует до июня 2021 года, поэтому начисления пойдут только с июля. Берем годовую ставку налога (допустим, для вашего авто – 102 рубля), делим на 12 месяцев и умножаем на количество месяцев с июля по декабрь 2021-го. Все, у кого на 1 января 2021 года техосмотр не пройден, вносят аванс до 15 декабря – 29 рублей. Вам не надо. Вы впервые должны будете оплатить налог до 15 ноября 2022 года.

Автомобиль продал по доверенности пару лет назад в нашем Солигорском районе. С покупателем не общаюсь, даже телефона его нет. Изредка на дороге встречу свою машину. Кому придется платить налог за авто – мне или ему? Если мне, то как разрешить эту ситуацию? Идти в ГАИ, чтобы сняли с учета? Смогу ли я сделать это в одностороннем порядке? Василий Романов, Солигорский район.

Андрей Ковалевский: Ситуация довольно распространенная. В нашей стране законодательством не предусмотрены такие сделки по продаже автомобилей, как «продажа по доверенности», поэтому автомобиль в базе ГАИ числится за вами. И если вы ничего не предпримете, оплачивать транспортный налог придется именно вам. Что я посоветовал бы? Попытайтесь найти покупателя. Вместе с ним обратиться в органы ГАИ, снять машину с вас и оформить на него. Законодатель учитывал, что такие ситуации в нашей стране бывают, поэтому предусмотрел специальную норму: тот, кто снимет с учета автомобиль до 1 июля 2021 года, даже за пару месяцев этого года налог платить не будет.

Кстати, до 1 марта Совет Министров должен принять порядок упрощенного снятия с учета транспортных средств, непригодных к эксплуатации. Это поможет гражданам разобраться с накопившимся в гаражах автохламом. Ведь чтобы его снять с учета, нужно обратиться в органы ГАИ с документами, регистрационными знаками – а у людей они могут быть утеряны. В ГАИ сейчас требуется предоставить номер кузова для сверки – а машина, скажем, давно распилена и продана по частям. Поэтому Совмин сейчас работает над упрощением этого механизма. А в Налоговом кодексе, повторюсь, идет параллельная норма: кто снимет с учета автомобиль до 1 июля 2021 года, за несколько месяцев текущего года платить налог не будет.

Слышал, что электромобили вообще не будут облагать налогом. Это правда? Алексей, вопрос задан по электронной почте.

Андрей Ковалевский: Да, автомобили, которые приводятся в движение только электрическим двигателем, то есть не гибриды, не будут облагаться налогом. Но льгота эта временная – до конца 2025 года.

У отца-пенсионера два автомобиля – легковушка 1996 года выпуска и грузовик 1998-го. Права только категории В. Как будет начислен налог? Юрий, г. Минск.

Андрей Ковалевский: Понижение ставки налога, которое предусмотрено для пенсионеров, будет только при наличии водительского удостоверения соответствующей категории. Поэтому, если у вашего отца права категории В, то ставка налога будет уменьшена наполовину только на легковой автомобиль. А в отношении грузовика налог будет начислен целиком. Все автомобили, планируется, будут указаны в одном извещении.

В молодости гонял авто из Европы, хотел узнать в ГАИ, не висит ли на мне какое-то из них, чтобы потом налог не оказался сюрпризом. Говорят, в ГАИ за такой запрос надо платить. Можно ли в налоговой узнать, сколько на мне числится авто? Евгений, вопрос задан по электронной почте.

Андрей Ковалевский: По данным нашего министерства, порядка 200 тысяч человек в прошлом году получили извещения на оплату земельного налога и налога на недвижимость в электронном виде в личном кабинете. К 1 июля этого года мы планируем в личных кабинетах наших пользователей предоставить всю информацию о транспортных средствах, которые будут облагаться налогом. Это удобно. Открываешь свой профиль и видишь: на мне числится два автомобиля такой-то марки определенного года выпуска, вот сумма к оплате. Из личного кабинета, к слову, можно уточнять информацию по сальдо расчетов с бюджетом, задавать вопросы и даже есть функционал, который позволяет перейти на страницу интернет-банкинга и совершить платеж из любой точки мира. Поэтому я посоветовал бы подойти в налоговую инспекцию с паспортом и зарегистрироваться в личном кабинете.

Наталья Остапчук, «Сельская газета», 16 февраля 2021 г.

19 января 2021 года на YouTube-канале НЦПИ состоялась трансляция семинара «Налоговое законодательство для физических лиц–2021». Во ходе семинара были рассмотрены налоговые изменения по вопросам исчисления и уплаты физлицами транспортного, подоходного, земельного налогов, налога на недвижимость, а также сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и за осуществление ремесленной деятельности.

Читайте также: