Татьяна макурова налог на доходы физических лиц при операциях с недвижимостью
Опубликовано: 05.05.2024
Известно, что Налоговый кодекс не охватывает всего многообразия нюансов, которые могут возникнуть по каждой конкретной ситуации. И уж точно Налоговый кодекс не дает советов, как получить максимальную выгоду - а между тем от того, каким образом вы заявите свое право на вычет, будет зависеть и сумма, причитающаяся к возврату (либо сумма, уменьшающая вашу налогооблагаемую базу). В рамках данной книги автор - известный налоговый консультант - подробно рассматривает различные способы легальной минимизации налогов в отчетном периоде, а также даёт практические рекомендации по различным ситуациям, которые позволят вам, в конечном итоге, уменьшить свои налоги.
Книга предназначена для широкого круга читателей, которые планируют купить или продать недвижимость или иное имущество, а также возместить часть расходов за медицинские и образовательные услуги, оказанные как самому налогоплательщику, так и его родственникам за его счет.
Часть 1. Незнание закона не освобождает от ответственности, или Когда вы обязаны подать декларацию 1
1.1. Общие вопросы подачи налоговой декларации физлицами 1
1.2. Ответственность и санкции за нарушение налоговой дисциплины 2
Часть 2. Минимизируем налоги при продаже имущества 3
2.1. Общие вопросы налогообложения при продаже имущества 4
2.2. Налоговые вычеты при операциях с ценными бумагами и с финансовыми инструментами срочных сделок 6
2.3. Продаем автомобиль 7
2.4. Продаем недвижимость 8
Часть 3. Налоговый вычет при покупке недвижимости. Как получить максимум 11
Часть 4. Социальные налоговые вычеты. Как получить максимум 19
4.1. Общие вопросы предоставления социальных налоговых вычетов 19
4.2. Медицинские налоговые вычеты 20
4.3. Особенности предоставления образовательных вычетов 25
4.4 Социальные налоговые вычеты на пенсионное обеспечение 27
4.5. Социальные вычеты на благотворительность 27
Введение
В одном из популярных федеральных журналов о личных финансах пару лет назад я наткнулась на статью о налоговых вычетах. В частности, автор буквально утверждал, что за продажу машины, находящейся в собственности менее 3 лет, государство вернет 16250 рублей (13 % от 250 тыс. руб.). В статье о налоговых вычетах, опубликованной в одной из популярных бесплатных газет и продублированной на популярном Интернет-ресурсе, говорилось, что "за покупку квартиры государство вернет целый миллион из бюджета!" (публикация имела место до внесения изменений в Налоговый кодекс, согласно которым вычет был увеличен до 2 млн. рублей). Фирмы, оказывающие услуги по заполнению и подаче декларации, на своих сайтах в обязательном порядке указывают, как тяжело (и чуть ли не невозможно) самостоятельно разобраться в вопросах налоговых вычетов и подачи декларации.
Словом, несмотря на общедоступность информации в эпоху Интернета, заблуждений и непонимания в вопросах личных финансов вообще и налоговых вычетов в частности хватает.
Итак, ознакомиться с данной книгой будет полезно всем, кто планирует купить недвижимость, продать недвижимость или иное имущество (в том числе под видом договора дарения), а также возместить часть расходов за медицинские и образовательные услуги, оказанные как самому налогоплательщику, так и его родственникам за его счет.
Не секрет, что Налоговый Кодекс регламентирует общие вопросы и не охватывает всего многообразия нюансов, которые могут возникнуть по каждой конкретной сделке, по каждой конкретной ситуации. По этим самым нюансам (после обращения граждан или заинтересованных органов) выпускаются письма, разъяснения, публикуется обзор судебной практики и т. д. и т. п. Все это обычно не находит отдельного отражения в Налоговом Кодексе, несмотря на то, что изменения в документ вносятся регулярно. Более того, нередки противоречия, когда позиции налоговых органов, Минфина и судебные решения по одним и тем же вопросам противоречат друг другу!
И уж точно Налоговый кодекс не дает советов, как получить максимальную выгоду - а между тем от того, каким образом вы заявите свое право на вычет, будет зависеть и сумма, причитающаяся к возврату (либо сумма, уменьшающая вашу налогооблагаемую базу). В рамках данной книги будут подробно рассмотрены различные тонкости предоставления вычетов при покупке и продаже имущества, а также при оформлении вычетов на лечение и обучение, даны практические рекомендации по различным ситуациям.
Часть 1. Незнание закона не освобождает от ответственности, или Когда вы обязаны подать декларацию
В формуле "товар-деньги-товар" автор не указал, как ему удавалось уйти от налогов.
(Афоризм)
В данной части будут рассмотрены случаи, когда налогоплательщик обязан в установленные сроки задекларировать свои доходы от тех или иных сделок. Кстати, обязанность подать декларацию не всегда означает обязанность уплатить налог - именно в связи с применением вычетов.
1.1. Общие вопросы подачи налоговой декларации физлицами
1) В каких случаях подача декларации физическим лицом предусмотрена законодательством?
Говоря человеческим языком (нормативный можно посмотреть в Главе 23 НК РФ, в частности, в ст. 228), вы обязаны подать налоговую декларацию, если вы:
- индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты (сразу отмечу, что в рамках данной книги вопросы налогообложения ИП рассматриваться не будут - это тема отдельной книги);
- получили вознаграждение по трудовым и прочим гражданско-правовым договорам (в т. ч. аренды квартир, комнат, гаражей, нежилых помещений) или договорам найма (оказание услуг няни, садовника, гувернантки, личного водителя, повара, репетитора и тому подобное);
- получили вознаграждение от организаций, являющихся налоговыми агентами, налог с которого не был удержан налоговым агентом (при этом налоговый агент, не удержавший налог, обязан до 31 января проинформировать как самого налогоплательщика, так и ИФНС - п. 5 ст. 226 Налогового кодекса);
- получили доходы из источников, находящихся за пределами РФ;
- получили доходы в качестве наследников или правопреемников авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
- получили доход от продажи имущества, находившегося в вашей собственности менее трех лет, или имущественных прав, включая доход от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
- получили выигрыши на соревнованиях, призы и выигрыши в лотереях, подарки от организаций или индивидуальных предпринимателей (необходимость уплатить налог возникает, если полученная денежная сумма или стоимость подарка превышает 4000 рублей - п.28 ст. 217 НК);
- получили доход в денежной или натуральной формах в порядке дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями или вашими близкими родственниками.
Существует ряд доходов, не подлежащих налогообложению: например, это проценты по банковским вкладам, если процентная ставка не превышает установленного уровня, доходы от продажи продукции, выращенной на личных подсобных хозяйствах, и другие (полный перечень из более чем 50 пунктов приведен в ст.217 НК РФ).
Подчеркну: обязанность декларировать доходы за предыдущий календарный год лежит на самом налогоплательщике, как и обязанность самостоятельно рассчитать налог к уплате. То есть специально ждать какого-то извещения из налоговой инспекции не надо (иногда имеющие место рассылки информационных писем о необходимости подать декларацию в связи с продажей машины или квартиры следует рассматривать как полезное напоминание).
2) В какие сроки необходимо подать декларацию и в какие сроки надо уплатить налог?
Налоговым периодом считается календарный год. Для тех физических лиц, кто обязан подать декларацию (опять же не берем в расчет частных предпринимателей), крайний срок подачи - 30 апреля года, следующего за отчетным (п.1 ст.229 НК). Крайний срок для уплаты налогов - 15 июля (п.4 ст.228 НК).
В данной группе буду публиковать полезные и актуальные вещи по вопросам НДФЛ при сделках с недвижимостью. Минимум воды - максимум полезной информации:)
Показать полностью.
Группа предназначена для риэлторов и всех, кто планирует сделки с недвижимостью. Группу веду сама, поэтому прошу отнестись с пониманием, если не последует мгновенной реакции на заданный в комментариях к постам вопрос.
Открыта предложениям по проведению семинаров, мастер-классов и прочих выступлений. Возмездные отношения оформляю через свое ИП, но в ряде случаев возможны и бесплатные мероприятия. Обращайтесь в личку.
Обо мне: в 2000-м году окончила СПбГУЭиФ и первые несколько лет работала в системе Центрального банка на выездных проверках коммерческих банков. С 2005 года занимаюсь вопросами законной оптимизации налогообложения при сделках с недвижимостью. Автор двух книг по законной оптимизации налогообложения (2013 и 2019 годы издания), сейчас готовлю очередное переиздание.
Налоговый эксперт Татьяна Макурова запись закреплена
ГОТОВЛЮ ОБРАЩЕНИЯ В ФНС - В СЛУЧАЯХ, КОГДА ПРОДАЖА БЕЗНАЛОГОВАЯ ПО НОВЫМ НОРМАМ, НО ФНС ОБ ЭТОМ НЕ ЗНАЕТ
Меня часто спрашивают, надо или нет подавать декларацию, если продана квартира, ранее купленная по ДДУ, и с момента оплаты ДДУ прошло 3 года (если жилье единственное) или 5 лет (когда не единственное).
Показать полностью. Внимание: декларацию подавать НЕ НАДО, НО! у ФНС просто нет данных о моменте полной оплаты - у них есть данные от Росреестра. Вопрос решается подготовкой обращения со ссылками на нормы НК и приложением документов.
Аналогичные случаи могут возникнуть, когда недвижимость получена по наследству (срок со дня смерти наследодателя) или, к примеру, когда покупка квартиры была в браке, но оформлена только на одного супруга, а потом перешла к другому (при отсутствии брачного договора срок у обоих считается с момента покупки на любого из них, или, по последним нормам, с оплаты ДДУ).
При этом ФНС на основе данных Росреестра рассылает "письма счастья" о необходимости отчитаться и подать декларацию. В вышеуказанных случаях и надо говорить обращения.
Один из примеров здесь - https://vk.com/ndfl_nedviga?w=wall-191707548_144 - он касался другого рода претензии. Но и такие ляпы ФНС до сих пор допускает.
Цену беру пока минимальную, 1-2 тысячи, оплата официально на мое ИП по QR-коду.
- Записи сообщества
- Поиск
Налоговый эксперт Татьяна Макурова запись закреплена
К СЛОВУ О ДОСТОВЕРНОСТИ НАЛОГОВОЙ ИНФОРМАЦИИ В ИНТЕРНЕТЕ
На днях одно известное и уважаемое деловое издание опубликовало статью с комментариями юристов о новом законопроекте, который освобождает от необходимости подачи декларации тех продавцов, чей доход от продажи имущества полностью перекрывается имущественным вычетом при продаже (1 млн или 250 тыс в зависимости от вида имущества).
Показать полностью.
Скрины статьи прикрепляю. Я замазала название и логотип СМИ и, из моего понимания пословицы "не бей лежачего", замазала фамилии юристов, которые давали комментарии. Также я направила обращение в данное СМИ о недостоверной информации, вводящей людей в заблуждение. Хотя тут вопросы совершенно не к журналистам, Они-то просто нашли инфоповод и обратились за комментариями к юристам.
Но, честно, я возмущена. Совершенно не разобравшись в сути налогового законодательства и в сути поправок юристы вводят читателей в заблуждение и. подставляют на штрафы!
По существу скринов: в первом юрист явно путает разные виды имущественных вычетов (вычет при продаже и вычет при покупке); во втором скрине юрист допускает грубейшую ошибку, путая доход и прибыль и суммируя фактрасход и вычет. Напоминаю, они не суммируются! В данном примере налог составляет 65 тысяч (13% с 500 тыс.).
В статье были и ещё ляпы. Я заскринила только наиболее очевидные.
Заголовок также некорректный, зато хайповый: "Продавцов недвижимости освободят от уплаты налогов"
А теперь мой комментарий по существу поправок. В целом инициатива разумная. Но на практике она может привести к недоразумениям – граждане, риэлторы и даже юристы нередко заблуждаются о «необлагаемом миллионе». Например, если у продаваемой квартиры или дома несколько собственников, то миллионный вычет при продаже одним договором делится на всех. Далее, 1 млн в год дается человеку на все объекты, по которым нет подтвержденного расхода (а не на каждый). Кроме того, при перепродаже недвижимости нельзя прибавлять этот миллион к фактическим расходам на приобретение объекта. Эти и другие заблуждения могут привести к неподаче декларации и, соответственно, к штрафным санкциям.
То есть опять же - хотят как лучше, но из-за налоговой неграмотности большинства продавцов недвижимости очень многие из них будут искренне заблуждаться о том, что налога у них нет и декларации подавать не надо. В итоге попадут на штрафы.
Оболдеть
Как много некомпетентности в этом интернете.
Налоговый эксперт Татьяна Макурова запись закреплена
Налоговый эксперт Татьяна Макурова запись закреплена
ПРИРУЧИТЬ НАЛОГИ:)
Ближайший онлайн-семинар по налоговым нюансам и законной оптимизации 24 мая.
С 17 мая цена повысится.
Напоминаю, что в рамках моих платных программ я даю концентрат знаний и алгоритмы оптимизации. Запись будет доступна месяц!
Налоговый эксперт Татьяна Макурова запись закреплена
Налоговый эксперт Татьяна Макурова запись закреплена
Налоговый эксперт Татьяна Макурова запись закреплена
ФНС НАЧАЛА ПРИНИМАТЬ РАСХОДЫ НА "НЕОТДЕЛИМЫЕ" В РАСХОД ПРОДАВЦА НА ПОКУПКУ ОБЪЕКТА
Внимание, важная информация: отдельные питерские ИФНС начали принимать расходы на "неотделимые" в уменьшение дохода при продаже, раньше не принимали (по крайней мере, клиентам на "горячей линии" говорят, мол, включайте, примем в расход). Это крайне важно, т.к.
Показать полностью. при продаже до 3/5 лет покупатели с занижением всё засветят для уменьшения своего налога. Собственно, имеют полное право - согласно статье 220 НК, "налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества". И об этом я уже года три говорю на своих семинарах и вебинарах. Расход на "неотделимые", или, к примеру, на "преимущественное право покупки" вполне может трактоваться как "расход, связанный с приобретением", если договор содержит отсылки к объекту.
Что это значит?
Допустим, продавец продает покупателю квартиру за 5 млн и "неотделимые" за 2 млн. Покупатель, у которого данное жилье не единственное, продает его через 4 года за 9 млн. И в подтверждение расхода несет все документы на (5+2) млн. Благо уже принимают (а если не примут - дело по засветке уклониста все равно будет сделано!). Может не нести - тогда переплатит своих кровных 260 тысяч рублей. Но много ли таких будет на практике? А прошлого продавца дернут на уклонение и доначислят налог и штраф на всю реальную сумму дохода с отменой расхода.
Собственно, даже по истечении 5 лет после сделки риск засветки уклонения продавца не исчезает - вы же помните про право одаряемого-близкого родственника или наследника уменьшить расход при продаже до истечения 3 лет на документально подтвержденный расход дарителя-близкого родственника или наследодателя?;)
Между тем нет и не было никакого срока давности, после которого прощается неуплата налога. Есть только срок давности привлечения к ответственности - а это абсолютно разные вещи.
Мое мнение: для ФНС действительно выгоднее принимать "неотделимые" в расход (чем не принимать), потому что, во-первых, санкции к уклонисту с лихвой перекроют эту поблажку, а во-вторых, будут способствовать искоренению недобросовестных практик на рынке.
- 80
- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
Описание книги "Самоучитель по налогам на доходы физлиц"
Описание и краткое содержание "Самоучитель по налогам на доходы физлиц" читать бесплатно онлайн.
Известно, что Налоговый кодекс не охватывает всего многообразия нюансов, которые могут возникнуть по каждой конкретной ситуации. И уж точно Налоговый кодекс не дает советов, как получить максимальную выгоду — а между тем от того, каким образом вы заявите свое право на вычет, будет зависеть и сумма, причитающаяся к возврату (либо сумма, уменьшающая вашу налогооблагаемую базу). В рамках данной книги автор — известный налоговый консультант — подробно рассматривает различные способы легальной минимизации налогов в отчетном периоде, а также даёт практические рекомендации по различным ситуациям, которые позволят вам, в конечном итоге, уменьшить свои налоги.
Книга предназначена для широкого круга читателей, которые планируют купить или продать недвижимость или иное имущество, а также возместить часть расходов за медицинские и образовательные услуги, оказанные как самому налогоплательщику, так и его родственникам за его счет.
Самоучитель по налогам на доходы физлиц
В одном из популярных федеральных журналов о личных финансах пару лет назад я наткнулась на статью о налоговых вычетах. В частности, автор буквально утверждал, что за продажу машины, находящейся в собственности менее 3 лет, государство вернет 16250 рублей (13 % от 250 тыс. руб.). В статье о налоговых вычетах, опубликованной в одной из популярных бесплатных газет и продублированной на популярном Интернет-ресурсе, говорилось, что «за покупку квартиры государство вернет целый миллион из бюджета!» (публикация имела место до внесения изменений в Налоговый кодекс, согласно которым вычет был увеличен до 2 млн. рублей). Фирмы, оказывающие услуги по заполнению и подаче декларации, на своих сайтах в обязательном порядке указывают, как тяжело (и чуть ли не невозможно) самостоятельно разобраться в вопросах налоговых вычетов и подачи декларации.
Словом, несмотря на общедоступность информации в эпоху Интернета, заблуждений и непонимания в вопросах личных финансов вообще и налоговых вычетов в частности хватает.
Итак, ознакомиться с данной книгой будет полезно всем, кто планирует купить недвижимость, продать недвижимость или иное имущество (в том числе под видом договора дарения), а также возместить часть расходов за медицинские и образовательные услуги, оказанные как самому налогоплательщику, так и его родственникам за его счет.
Не секрет, что Налоговый Кодекс регламентирует общие вопросы и не охватывает всего многообразия нюансов, которые могут возникнуть по каждой конкретной сделке, по каждой конкретной ситуации. По этим самым нюансам (после обращения граждан или заинтересованных органов) выпускаются письма, разъяснения, публикуется обзор судебной практики и т. д. и т. п. Все это обычно не находит отдельного отражения в Налоговом Кодексе, несмотря на то, что изменения в документ вносятся регулярно. Более того, нередки противоречия, когда позиции налоговых органов, Минфина и судебные решения по одним и тем же вопросам противоречат друг другу!
И уж точно Налоговый кодекс не дает советов, как получить максимальную выгоду — а между тем от того, каким образом вы заявите свое право на вычет, будет зависеть и сумма, причитающаяся к возврату (либо сумма, уменьшающая вашу налогооблагаемую базу). В рамках данной книги будут подробно рассмотрены различные тонкости предоставления вычетов при покупке и продаже имущества, а также при оформлении вычетов на лечение и обучение, даны практические рекомендации по различным ситуациям.
Часть 1. Незнание закона не освобождает от ответственности, или Когда вы обязаны подать декларацию
В формуле «товар—деньги—товар» автор не указал, как ему удавалось уйти от налогов.
В данной части будут рассмотрены случаи, когда налогоплательщик обязан в установленные сроки задекларировать свои доходы от тех или иных сделок. Кстати, обязанность подать декларацию не всегда означает обязанность уплатить налог — именно в связи с применением вычетов.
1.1. Общие вопросы подачи налоговой декларации физлицами
1) В каких случаях подача декларации физическим лицом предусмотрена законодательством?
Говоря человеческим языком (нормативный можно посмотреть в Главе 23 НК РФ, в частности, в ст. 228), вы обязаны подать налоговую декларацию, если вы:
— индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты (сразу отмечу, что в рамках данной книги вопросы налогообложения ИП рассматриваться не будут — это тема отдельной книги);
— получили вознаграждение по трудовым и прочим гражданско-правовым договорам (в т. ч. аренды квартир, комнат, гаражей, нежилых помещений) или договорам найма (оказание услуг няни, садовника, гувернантки, личного водителя, повара, репетитора и тому подобное);
— получили вознаграждение от организаций, являющихся налоговыми агентами, налог с которого не был удержан налоговым агентом (при этом налоговый агент, не удержавший налог, обязан до 31 января проинформировать как самого налогоплательщика, так и ИФНС — п. 5 ст. 226 Налогового кодекса);
— получили доходы из источников, находящихся за пределами РФ;
— получили доходы в качестве наследников или правопреемников авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
— получили доход от продажи имущества, находившегося в вашей собственности менее трех лет, или имущественных прав, включая доход от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
— получили выигрыши на соревнованиях, призы и выигрыши в лотереях, подарки от организаций или индивидуальных предпринимателей (необходимость уплатить налог возникает, если полученная денежная сумма или стоимость подарка превышает 4000 рублей — п.28 ст. 217 НК);
— получили доход в денежной или натуральной формах в порядке дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями или вашими близкими родственниками.
Существует ряд доходов, не подлежащих налогообложению: например, это проценты по банковским вкладам, если процентная ставка не превышает установленного уровня, доходы от продажи продукции, выращенной на личных подсобных хозяйствах, и другие (полный перечень из более чем 50 пунктов приведен в ст.217 НК РФ).
Подчеркну: обязанность декларировать доходы за предыдущий календарный год лежит на самом налогоплательщике, как и обязанность самостоятельно рассчитать налог к уплате. То есть специально ждать какого-то извещения из налоговой инспекции не надо (иногда имеющие место рассылки информационных писем о необходимости подать декларацию в связи с продажей машины или квартиры следует рассматривать как полезное напоминание).
2) В какие сроки необходимо подать декларацию и в какие сроки надо уплатить налог?
Налоговым периодом считается календарный год. Для тех физических лиц, кто обязан подать декларацию (опять же не берем в расчет частных предпринимателей), крайний срок подачи — 30 апреля года, следующего за отчетным (п.1 ст.229 НК). Крайний срок для уплаты налогов — 15 июля (п.4 ст.228 НК).
«А как же транспортный налог и налог на недвижимость?», — можете спросить вы. Не надо мешать налоговые обязательства в одну кучу. Налоги на имеющееся имущество (недвижимость, автотранспорт) не относятся к категории НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Уплата транспортного, земельного налога, налога на имущество физлиц производится отдельно, по факту получения извещения с расчетом суммы к уплате, без заполнения налоговой декларации.
3) Декларация подается по месту пребывания или по месту прописки?
В последнее время на местах (особенно в субъектах РФ, где наблюдается приток иногородней рабочей силы) периодически поднимается вопрос о целесообразности контроля за НДФЛ в привязке к региону работы/фактического проживания. Но пока никаких законодательных изменений не последовало.
Вместе с тем существует Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.06.2010 № 20-14/4/[email protected], в котором указано, что, если отсутствует постоянная прописка, то в этом случае декларация представляется в налоговый орган по месту временной прописки.
Налог на проценты по вкладам свыше 1 млн, налог на дивиденды с пересмотром международных соглашений об избежании двойного налогообложения никак не закроют масштабные внеплановые траты.
С учетом падения ожидаемых налоговых поступлений от бизнеса и обвала цен на нефть собираемость оставшихся налогов, а также вывод теневых доходов на свет приобретает важнейшее значение.
В разрезе доходов населения мы имеем сразу несколько накладывающихся друг на друга факторов. Еще до всей истории с коронавирусом государство, понимая неэффективность расходования средств на социальную поддержку, анонсировало переход от категориального принципа господдержки к принципу нуждаемости.
В рамках данного подхода Михаил Мишустин, заступив на должность председателя правительства, обещал в течение ближайших 2 лет иметь реальную картину о доходах домохозяйств (а с доходами и траты, как вы понимаете, сильно взаимосвязаны). Не забываем, что Федеральная налоговая служба является оператором Единого регистра населения (первый этап создания которого был завершен в 2018 году путем цифровизации баз данных ЗАГС). 17 апреля Госдума приняла во втором чтении законопроект «О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении РФ». В регистр будут внесены более 30 видов сведений о каждом человеке. В пояснительной записке к проекту, в частности, указано, что его реализация обеспечит переход «на качественно новый уровень расчета и начисления налогов на доходы физических лиц». Также реестр повысит эффективность борьбы с мошенничеством в части получения мер соцподдержки и уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.
Налоговики говорят, что сведений о доходах в данном реестре храниться не будет, но сопоставить данные из регистра с данными ФНС об уплаченных налогах и данными Росреестра об имуществе будет совершенно не сложно. В свете адресной поддержки такое сопоставление будет вполне уместно и законно (к слову, что-то подобное уже было реализовано в Татарстане в 2019 году в рамках пилотного проекта). При необходимости можно будет легко сопоставить официальные доходы и реальные расходы, а при серьезном расхождении — задать соответствующие вопросы. Впрочем, налоговики и сейчас вызывают на допросы налогоплательщиков-физлиц, если есть основания, — касается это сделок купли-продажи недвижимости и мероприятий по легализации серых зарплат.
Напомню, что в бытность главой ФНС Михаил Мишустин неоднократно пытался наладить получение налоговиками информации по счетам граждан вне рамок камеральных или выездных проверок.
Вполне возможно, что в обозримом будущем это реализуется. Актуальный коронавирусный штрих: вы наверняка обратили внимание, что сейчас в супермаркетах транслируются по громкой связи предупреждения не пользоваться наличными деньгами. Согласно информации ВОЗ, продолжительность жизни коронавируса на бумажном носителе (на деньгах в том числе) составляет 3-4 дня. Если вирусная угроза будет так или иначе сохраняться, ограничение расчетов наличными деньгами может быть логичным шагом. А у тех, кто понесет миллионы в банк на счет, обязательно (и кстати по закону) спросят о происхождении этих денег.
Все эти паззлы складываются в понятный и обоснованный вывод: охота за скрытыми от налогообложения доходами граждан — в целях доначислений — только усилится. И речь не только и не столько о заработках теневых самозанятых, но и о массовой практике занижения суммы сделки при купле-продаже недвижимости. Согласно нормам Налогового кодекса те, кто продает недвижимость, находившуюся менее 3 лет (или 5 лет, в зависимости от оснований приобретения) в собственности, должны платить подоходный налог. И выявлять нарушителей будут с удвоенной силой. Если до сих пор налоговики сквозь пальцы смотрели на декларирование дохода от продажи недвижимости ровно в размере расходов на ее приобретение или на продажу недвижимости ровно по цене 0,7 кадастровой стоимости, то сейчас сокрытые суммы — это весьма значимый фискальный резерв (особенно при применении штрафов), и ФНС это прекрасно понимает. Кстати, это же относится и к теневым арендодателям как жилой, так и коммерческой недвижимости. Причем к последним — при выявлении — все чаще применяется переквалификация деятельности на предпринимательскую с доначислением НДС и НДФЛ (как на общей системе налогообложения). Это же применимо и к систематическим сделкам перепродаж недвижимости (к слову, под «систематичностью» понимается всего две и более аналогичных возмездных сделки).
Поэтому совет: забудьте про второй договор на «неотделимые улучшения» и вообще про варианты сокрытия налогооблагаемой базы — это бомба замедленного действия, которая может рвануть в любой момент.
И не всегда по инициативе налоговиков. Ведь если, к примеру, покупатель, заплативший по одному договору за объект недвижимости, и по другому — за его «неотделимые улучшения», решит до истечения 5 лет в собственности продать этот объект, то в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса он имеет право «уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества». Формально это значит, что покупатель понесет все договоры и расписки в ФНС. Что применят к продавцу? — Санкции. Болезненные. В лучшем случае — доначисление налогов и штрафов только на сокрытую сумму, в худшем — применят ст. 54.1 НК, согласно которой налогоплательщик лишается возможности уменьшить налогооблагаемую базу. В наихудшем случае грозит и уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ.
И, полагаю, гайки закрутят довольно жестко в силу вынужденной необходимости.
Благодаря вам мы развиваем независимую деловую журналистику в России, готовим отраслевую аналитику и привлекаем к работе лучших экспертов.
Налог на проценты по вкладам свыше 1 млн, налог на дивиденды с пересмотром международных соглашений об избежании двойного налогообложения никак не закроют масштабные внеплановые траты.
С учетом падения ожидаемых налоговых поступлений от бизнеса и обвала цен на нефть собираемость оставшихся налогов, а также вывод теневых доходов на свет приобретает важнейшее значение.
В разрезе доходов населения мы имеем сразу несколько накладывающихся друг на друга факторов. Еще до всей истории с коронавирусом государство, понимая неэффективность расходования средств на социальную поддержку, анонсировало переход от категориального принципа господдержки к принципу нуждаемости.
В рамках данного подхода Михаил Мишустин, заступив на должность председателя правительства, обещал в течение ближайших 2 лет иметь реальную картину о доходах домохозяйств (а с доходами и траты, как вы понимаете, сильно взаимосвязаны). Не забываем, что Федеральная налоговая служба является оператором Единого регистра населения (первый этап создания которого был завершен в 2018 году путем цифровизации баз данных ЗАГС). 17 апреля Госдума приняла во втором чтении законопроект «О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении РФ». В регистр будут внесены более 30 видов сведений о каждом человеке. В пояснительной записке к проекту, в частности, указано, что его реализация обеспечит переход «на качественно новый уровень расчета и начисления налогов на доходы физических лиц». Также реестр повысит эффективность борьбы с мошенничеством в части получения мер соцподдержки и уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.
Налоговики говорят, что сведений о доходах в данном реестре храниться не будет, но сопоставить данные из регистра с данными ФНС об уплаченных налогах и данными Росреестра об имуществе будет совершенно не сложно. В свете адресной поддержки такое сопоставление будет вполне уместно и законно (к слову, что-то подобное уже было реализовано в Татарстане в 2019 году в рамках пилотного проекта). При необходимости можно будет легко сопоставить официальные доходы и реальные расходы, а при серьезном расхождении — задать соответствующие вопросы. Впрочем, налоговики и сейчас вызывают на допросы налогоплательщиков-физлиц, если есть основания, — касается это сделок купли-продажи недвижимости и мероприятий по легализации серых зарплат.
Напомню, что в бытность главой ФНС Михаил Мишустин неоднократно пытался наладить получение налоговиками информации по счетам граждан вне рамок камеральных или выездных проверок.
Вполне возможно, что в обозримом будущем это реализуется. Актуальный коронавирусный штрих: вы наверняка обратили внимание, что сейчас в супермаркетах транслируются по громкой связи предупреждения не пользоваться наличными деньгами. Согласно информации ВОЗ, продолжительность жизни коронавируса на бумажном носителе (на деньгах в том числе) составляет 3-4 дня. Если вирусная угроза будет так или иначе сохраняться, ограничение расчетов наличными деньгами может быть логичным шагом. А у тех, кто понесет миллионы в банк на счет, обязательно (и кстати по закону) спросят о происхождении этих денег.
Все эти паззлы складываются в понятный и обоснованный вывод: охота за скрытыми от налогообложения доходами граждан — в целях доначислений — только усилится. И речь не только и не столько о заработках теневых самозанятых, но и о массовой практике занижения суммы сделки при купле-продаже недвижимости. Согласно нормам Налогового кодекса те, кто продает недвижимость, находившуюся менее 3 лет (или 5 лет, в зависимости от оснований приобретения) в собственности, должны платить подоходный налог. И выявлять нарушителей будут с удвоенной силой. Если до сих пор налоговики сквозь пальцы смотрели на декларирование дохода от продажи недвижимости ровно в размере расходов на ее приобретение или на продажу недвижимости ровно по цене 0,7 кадастровой стоимости, то сейчас сокрытые суммы — это весьма значимый фискальный резерв (особенно при применении штрафов), и ФНС это прекрасно понимает. Кстати, это же относится и к теневым арендодателям как жилой, так и коммерческой недвижимости. Причем к последним — при выявлении — все чаще применяется переквалификация деятельности на предпринимательскую с доначислением НДС и НДФЛ (как на общей системе налогообложения). Это же применимо и к систематическим сделкам перепродаж недвижимости (к слову, под «систематичностью» понимается всего две и более аналогичных возмездных сделки).
Поэтому совет: забудьте про второй договор на «неотделимые улучшения» и вообще про варианты сокрытия налогооблагаемой базы — это бомба замедленного действия, которая может рвануть в любой момент.
И не всегда по инициативе налоговиков. Ведь если, к примеру, покупатель, заплативший по одному договору за объект недвижимости, и по другому — за его «неотделимые улучшения», решит до истечения 5 лет в собственности продать этот объект, то в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса он имеет право «уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества». Формально это значит, что покупатель понесет все договоры и расписки в ФНС. Что применят к продавцу? — Санкции. Болезненные. В лучшем случае — доначисление налогов и штрафов только на сокрытую сумму, в худшем — применят ст. 54.1 НК, согласно которой налогоплательщик лишается возможности уменьшить налогооблагаемую базу. В наихудшем случае грозит и уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ.
И, полагаю, гайки закрутят довольно жестко в силу вынужденной необходимости.
Благодаря вам мы развиваем независимую деловую журналистику в России, готовим отраслевую аналитику и привлекаем к работе лучших экспертов.
Читайте также: