Налоги на недвижимость в словакии для физических лиц

Опубликовано: 23.04.2024

Словакия

Общая информация
Некоторые причины купить жилье в Словакии
Лучшие регионы для приобретение жилья в Словакии
Особенности покупки недвижимость в Словакии
Налоги на недвижимость в Словакии. Коммунальные платежи.

Общая информация

Стабильность экономики и политики влияет на стабильность цен недвижимости Словакии. Они не падают, а понемногу растут. Это привлекает в Словакию для приобретения недвижимости иностранных покупателей, как состоятельных, так и небогатых. Высокая ликвидность словацкой недвижимости, особенно в столице Братиславе и курортных городках, позволит продать ее завтра по более высокой цене, чем была при покупке сегодня. Недорогую квартиру или дом можно купить, если не в Братиславе, то в окрестностях до 100 км от столицы.

Доброжелательность словаков, спокойный и неторопливый уклад жизни, приятный климат с мягкой зимой и теплым летом привлекают в Словакию иностранцев для жизни, работы, бизнеса, отдыха или учебы. Дети иммигрантов могут учиться в гимназиях и университетах Братиславы или соседней Вены (60 км). Пожилые люди будут хорошо себя чувствовать в стране без мегаполисов с красивой природой и многочисленными курортами. Продуманное законодательство по недвижимости, низкий уровень преступности, надежная банковская система, благожелательное отношение к русскоговорящим людям – главные факторы, стимулирующие покупку квартир и домов в Словакии россиянами, украинцами, жителями других стран СНГ.

Некоторые причины купить жилье в Словакии

Говоря о недвижимости, стоит отметить, что Словакия занимает высокое положение по спросу на недвижимость на мировом рынке. Особенно высоко ценится жилье в крупных городах страны. Словакия имеет богатое культурное и природное наследие, богата горнолыжными курортами, термальными источниками, пансионатами, что привлекает не только огромный поток туристов, но и инвесторов.

Лучшие регионы для приобретение жилья в Словакии

Братислава

Братислава и ее окрестности являются очевидным местом покупки недвижимости для иностранных инвесторов. Расположена всего в нескольких десятках километров от Вены, Братислава красива, удобна и дешева для жизни. Город был основан древними римлянами и был важным торговым центром в эпоху средневековья. И сейчас такое географическое положение снова приносит позитивные результаты: хорошая инфраструктура и близость аэропортов Братиславы и Вены часто упоминаются, как важные факторы для развития и переселения бизнеса. Как и в большинстве столиц, центрально-европейских государств, здесь разместились представительства многих международных компаний. В Братиславе особое внимание уделено деталям, которые делают жизнь приятной и удобной: большим детским площадкам, велосипедным дорожками паркам между жилыми домами.

Цены на рынке недвижимости стабилизировались с 2011 года и составляют, в среднем, 1700 евро за квадратный метр. На рынке представлены квартиры из старого фонда и новостройки. Конечно, апартаменты в районе Старе Место, в самом центре города будут стоить дороже, чем в дом в Девине (пригороде в 5 минутах езды на машине). Квартира в Петржалке, районе из периода Варшавского договора, мало чем отличается от советской архитектуры, однако стоит отметить. Рынок аренды недвижимости в Словакии пока находится в становлении: предложение разнообразно, но пока недостаточно клиентов, чтобы получать от аренды стабильный доход.

Недвижимость на курортах

Горнолыжные курорты Высокие и Низкие Татры – часть Карпатских гор, расположенные на границе Словакии и Польши. Они по праву считаются лучшими и самыми дешевыми горнолыжными курортами в восточной Европе. Снег в Татрах держится с декабря до начала мая, а наиболее популярными направлениями являются Ясна, самый известный комплекс низких Татр, а в Высоких Татрах ей соответствуют Штребске Плесо и Таранска Ломница. Аэропорт Попрад находится у подножья Высоких Татр и в зимнее время принимает чартеры из России.

Купить недвижимость в Татрах достаточно тяжело, поскольку несколько лет назад для защиты от излишней урбанизации в регионе было введено жесткое регулирование строительства, а во многих поселках оно полностью запрещено.

Недвижимость «на окраинах»

Кошице, второй крупнейший город Словакии, и Банска-Штьявница, популярный у туристов исторический город горняков в центральной части страны, могут стать вашим «вторым домом» за скромных 30.000-50.000 Евро. А самые низкие цены на недвижимость зафиксированы в городе Нитра.

Особенности покупки недвижимость в Словакии

Продажа недвижимости в Словакии для иностранцев производится через посреднические фирмы.

На недвижимость в Словакии цены примерно таковы: участок земли в 20 километрах от столицы стоит в пределах $ 2.800 до $ 4.300 за сотку. Строительство роскошного особняка вместе с участком земли в 5-6 соток обойдется не более $ 100.000. Самостоятельное строительство хорошо не только тем, что позволяет построить дом на свой вкус, но и тем, что дает 20% экономии по сравнению с покупкой готового дома. Этот вариант идеален для тех, кто не спешит с переездом в Словакию, так как строительные работы занимают примерно год.

Если покупка недвижимости в Словакии все же не по карману, можно снять жилье. Меблированная 2-х комнатная квартира с бытовой техникой стоит $ 400-500 в месяц. Однокомнатную можно найти за $ 250-300.

Оформление покупки квартиры. Ипотека в Словакии.

Иностранцы могут купить жилье в Словакии даже без разрешения на вид на жительство. Квартиру или дом в Словакии можно купить, оформив на свой текущий загранпаспорт. Договор купли-продажи недвижимости в Словакии оформляется на физическое лицо с указанием прописки (на родине) и номера действующего загранпаспорта. При подписании договора, стоимость недвижимости вверяется в банковскую нотариальную ячейку, которая переведет эти средства на счет бывшего собственника недвижимости только тогда, когда произойдет официальная смена собственности на Ваше имя. Подписанный у нотариуса обоими сторонами договор риэлтор относит в кадастер недвижимости Словакии.

Документы, необходимые для получения банковского кредита носителю рабочего ВНЖ в Словакии:

Документ о том, что вы трудоустроены уже минимум 12 месяцев;
действующая карточка на ВНЖ;
договор с работодателем;
выписка из банка о получении заработной платы.

Документы, необходимые для получения банковского кредита носителю бизнес ВНЖ в Словакии:

Карточка на ВНЖ;
выписка из Торгового Регистра на фирму или на ЧП (предпринимательство должно быть зарегистрировано как минимум 1 год назад на момент прошения кредита);
налоговая декларация за предыдущий год (или за два последних года);
вся бухгалтерская отчетность;
выписка со счета.

Налоги на недвижимость в Словакии. Коммунальные платежи.

Для того чтобы купить недвижимость в Словакии, вы должны зарегистрировать договор купли в органах налоговой, на основе чего вам будет начисляться раз в календарный год налог на имущество. Величина налога на недвижимость в Словакии зависит от площади недвижимости и месторасположения. В среднем на 1 комнатную квартиру в Словакии начисляется налог в диапазоне 20-40 евро. Начисление налогов в Словакии – одно из самых лояльных в Европе. После получения ПМЖ в Словакии и оформления постоянной прописки в купленной недвижимости, налог уменьшается. Купив дом или квартиру в Словакии, вы должны переоформить все коммунальные платежи на свое имя. Предпочтительно оформить банковские приказы на автоматические ежемесячные взносы за газ, воду, электроэнергию и общий коммунальный платеж за жилье, в который входит вывоз мусора и некоторые другие услуги по обслуживанию дома. В некоторых домах (особенно частных) отсутствует общий коммунальный платеж. За воду, газ, электричество в Словакии платится фиксированная плата. 6 июле каждого года сверяется по счетчикам количество затраченного газа, электричества и воды и производится перерасчет финансов, в результате чего или вам возвращаются излишки денег, или же вам выставляется фактура на доплату излишне затраченного ресурса. Примерный диапазон затрат на ежемесячную выплату за отопление, газ, воду, электричество в 1-2 комнатной квартире Словакии составляет 150 — 300 евро.

Налоги в Словакии платят как резиденты, так и нерезиденты. Особенно это касается подоходного налога. Все виды доходов облагаются, что относится и к специальным выплатам, и к доходам от занятости.

Высчитывание прогрессивной ставки зависит от уровня доходов.

Что представляет собой налогообложение

Если сравнивать с другими странами, то налогообложение в Словакии можно назвать щадящим. Оно включает следующие налоги:

На прибыль.
НДС
Акцизы.
На недвижимое имущество.
На транспорт.
Иные местные налоги.

Кратко о налогообложениях в Словакии

На доходы

Если оборот за месяц не превышает 5400 евро, то размер налоговой суммы за год составляет 300 евро. Если у частного предпринимателя есть дети, в его отношении действует «налоговый бонус». Он составляет 250 евро на одного ребенка.

Если оборот больше 5400 евро/месяц, то предприниматель обязан выплатить следующие налоги и отчисления:

Государственную страховку — 63 евро в месяц. Она покрывает все возможные случаи, связанные со здоровьем как самого предпринимателя, так и его детей. Для жены требуется отдельная страховка.
Отчисления в пенсионный и социальный фонд — 100–150 евро ежемесячно.

На добавленную стоимость

Стандартный налог на добавленную стоимость — 19 %. Регистрацию для уплаты НДС владелец ЧП проходит в том случае, если товарооборот за последний год превышает сумму в 50 000 евро.

Принимается во внимание только оборот со словацких резидентов.

Если человек не является резидентом, тогда ему нет нужды регистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.

Нужно также регистрироваться следующим категориям:

Лицам, которые на протяжении 12 месяцев в другом государстве Европейского союза приобретали товары стоимостью больше 14,0 тыс. евро.
ИП или юридическим лицам, приобретшим бизнес в Словакии, либо вошедшим в долю после подписания договора.
Зарубежным организациям, продавшим ИП для личного потребления подакцизные товары.
Зарубежным организациям, действующим на словацкой территории и являющимся субъектами оплаты НДС.
Зарубежным организациям, продающим частным лицам, не прошедшим регистрацию на словацкой территории, товары на общую сумму более 50,0 тыс. евро.

Акцизы

К подакцизным товарам относят следующие:

Природный газ.
Топливо (минеральное).
Каменноугольный газ.
Чистую алкогольную продукцию.
Электричество.
Спирт.
Табачную продукцию.
Пиво.
Вино.

Местные налоги

Основной налог — на недвижимое имущество.

Выплачивается теми, кто владеет

Иные местные налоги выплачиваются на следующее:

Переработку промышленных отходов.
Домашних питомцев (собак).
Переработку коммунальных отходов.
Пользование общественными местами.
Нахождение в местах скопления достопримечательностей.
Торговые автоматы.
Ренту.
Игровые автоматы.

Для юридических лиц

Налог актуален в отношении лиц, имеющих ИП и являющихся резидентами. Оплата осуществляется с общемирового дохода. Этот налог также платят предприниматели с прибыли, которая была получена в пределах границ юрисдикции.

Когда рассчитывается налоговая база, обычные расходы исключаются. Размер ставки составляет 22 % (была снижена на 1 % в 2014 году). Капитальный прирост облагается по ставке 22 %.

Запрещается переносить назад убытки. Все потери, которые были объявлены после 2014 г., переносятся максимум на четыре года. Налогообложение не касается дивидендов.

Контрагент самостоятельно определяет налоговый год. Обычно предприниматели равняются на календарный год.

Когда роялти или проценты выплачиваются нерезиденту, налог у источника составляет 19 %. Если резиденту делаются отчисления с любого офшора, то ставка — 35 %.

Минимальный налог составляет 400 евро. В будущем эту сумму планируется увеличить.

В Словакии котируется гербовый сбор.

Когда учредитель регистрирует новую фирму, размер суммы, которая взимается с него, составляет 166 евро. При этом бенефициар обязан подать документы в электронном формате. Если перечень справок представляется в бумажном варианте, бенефициару предстоит сделать отчисление в сумме 332 евро.

Для физических лиц

Налог взимается с общемирового дохода лиц, которые являются резидентами. А также это относится к общемировому доходу лиц, полученному на территории страны. Плательщики при этом могут быть нерезидентами.

Налогообложение касается дохода от занятости в стране. Сюда входят все дополнительные льготы и выплаты.

Взимание подоходного налога осуществляется по прогрессивной ставке

Наниматель удерживает налог из з/п служащего.

Минимальная зарплата в Словакии в 2021 году — 520 евро/месяц. Размер средней заработной платы — 1000, максимальной з/п — 2700 евро/месяц.

Налогоплательщики обязаны подавать декларацию. А также ими в течение года производятся ежеквартальные и ежемесячные отчеты. Если выявляются нарушения, накладываются штрафы.

Размер НДС

Все организации, которые ведут экономическую деятельность на территории страны, являются плательщиками НДС в Словакии.

Налог взимается с предоставления услуг и продажи товаров. В отношении некоторых медицинских и фармацевтических товаров применяется сниженная ставка налога — 10 %. Страховые и финансовые услуги освобождаются от налогообложения.

Дополнительные налоги и виды отчетности

К иным налогам и сборам относятся следующие:

Отчисления на социальное страхование. До 35,1 % месячной валовой з/п сотрудника вносится нанимателем.
Налог на квартиру или дом. Принимается во внимание как временное пользование недвижимым имуществом, так и владение им. Налог взимают муниципальные власти.

Основные типы отчетности

Вид отчетности	Описание
Налоговая	Размер выплат налогоплательщик определяет самостоятельно. Принимается во внимание база ежегодной декларации. Отчетность подается в госорганы в течение 90 суток по прошествии отчетного периода
Финансовая	Готовить и сдавать нужно каждый год. Содержит сведения о балансе компании, об убытках и доходах предприятия. Отражает реальное материальное положение фирмы
Annual Return	Подавать нужно каждый год. Документ содержит сведения относительно уставного капитала, об управляющих предприятия и акционерах. Если данные изменятся, в отчет вносятся исправления. Неактуально для резидентов
Аудит	Является обязательным только для тех компаний, что выполнили два из трех условий: в штате есть не более 30 служащих, сумма активов — не меньше 1 000 000 евро, товарооборот снижен не менее чем на 2 000 000 евро.

Если порядок отчетности и ее сроки нарушаются, фирма обязана уплатить штраф в размере 32 000 евро.

Преимущества налоговой лицензии

Она представляет собой минимальный налог на прибыль, который выплачивается фирмой в бюджет. Предприниматели обязаны выплачивать налоговую прибыль даже в том случае, когда фирма получила убыток за 12 месяцев.

Оборот организации оказывает влияние на сумму налоговой лицензии. А также принимается во внимание, является ли фирма плательщиком налога на добавочную стоимость.

Налоговая лицензия не выплачивается:

Фирмами, которые находятся в процессе ликвидации.
Лицами, имеющими частное предприятие.
Фирмами, находящимися в процессе банкротства.
Юридическими лицами (платить не нужно за 12 месяцев до основания фирмы).
Публичными АО.

Заключение

Довольно щадящая система налогов позволяет российским предпринимателям относительно легко открывать в Словакии свое дело. В будущем это помогает им получить ВНЖ, ПМЖ, а потом и гражданство.

Смотрите видео о налогах и ВНЖ в Словакии.

Немного географии

Cловацкая Республика расположена в Центральной Европе и граничит с Украиной, Польшей, Чехией, Австрией и Венгрией. Столица государства – Братислава, а к его наиболее крупным городам относятся Тренчин, Кошице и Прешов.

С севера и северо-востока Словакию окружают горные цепи Западных Карпат. Их самые высокие пики расположены в Высоких Татрах – это Герлаховски-Штит (2655 метров над уровнем моря), Кривань и Дюмбьер (с высотой более 1850 метров). К югу от Карпат местность преимущественно лежит на возвышенности, а по плодородным долинам текут многочисленные реки, впадающие в Дунай. Наиболее крупными из них являются Ваг, Нитра и Грон. Большая часть Словакии лежит на высоте, превышающей 750 метров над уровнем моря, но есть здесь и Среднедунайская низменность, что расположена у Дуная в районе Братиславы и Комарно.

Живописная природа, сверкающие на солнце снежные вершины, множество замков и исторических достопримечательностей, 1200 термальных и минеральных источников и 22 лечебных курорта – все это делает Словению очень привлекательным направлением как для отдыха и туризма, так и ПМЖ.

Как добраться

Прямые рейсы из Москвы в Братиславу осуществляет лоукостер «Победа». Время в пути – 2 часа 40 минут, а стоимость билета в оба конца составит около 12 500 рублей. Также до Братиславы можно долететь с пересадками в европейских столицах – Вене (Austrian Airlines), Берлине («Аэрофлот» и Ryanair), Праге (Czech Airlines) и многих других городах Старого Света. Вариантов перелетов – великое множество, нужно просто выбрать наиболее подходящий.

Ежедневно с Белорусского вокзала отправляется поезд Москва-Будапешт, который также останавливается в Братиславе. Время в пути – 26 часов, стоимость билета в один конец около 13 000 рублей для купе и около 19 000 рублей для купе класса «люкс». Гражданам России и СНГ для посещения Словакии требуется шенгенская виза.

Почему Словакия?

По надежности финансовой системы Словакия занимает 4 место в Евросоюзе. За последние 15 лет в Словакии не обанкротился ни один банк. Высокая ликвидность недвижимости Словакии является средством для сохранения и увеличения финансов. Продать завтра ее можно будет дороже, чем она была куплена сегодня.
Продуманное законодательство по недвижимости, низкий уровень преступности, надежная банковская система, благожелательное отношение к русскоговорящим людям – главные факторы, стимулирующие покупку квартир и домов в Словакии россиянами, украинцами, жителями стран СНГ.
Доброжелательность словаков, спокойный и неторопливый уклад жизни, приятный климат с мягкой зимой и теплым летом привлекают в Словакию иностранцев для жизни, работы, бизнеса, отдыха или учебы. Дети иммигрантов могут учиться в гимназиях и университетах Братиславы или соседней Вены. Пожилые люди хорошо себя чувствуют в стране без мегаполисов с красивой природой и многочисленными курортами.

Словакии не коснулся кризис с беженцами. Государство помогает им на территории других стран, но на свою не пускает. Страна подала иск в Европейский суд, когда руководство Евросоюза начало проводить политику квот для беженцев. Еврокомиссия угрожала, что не будет поддерживать фондами развития экономики тех стран, которые не принимают определенное количество беженцев. Первой этому воспротивилась Словакия. Ее поддержали соседние Чехия, Польша, Венгрия, Австрия. В настоящее время Еврокомиссия меняет политику жестких квот.
В Словакии нет моря, но есть многочисленные курорты и аквапарки с термальной водой, работающие круглый год. Здесь находятся Высокие и Низкие Татры, облюбленные российскими туристами и поклонниками горных лыж. Это нетронутая цивилизацией природа, заповедники, озера, старинные крепости, пещеры, безграничные возможности для отдыха, спорта, охоты и рыбалки.
Международная ситуация, как никогда ранее, влияет на рост интереса иностранцев к недвижимости Словакии.

Ситуация на рынке недвижимости

Эксперты отмечают, что состояние рынка недвижимости Словакии, прежде всего, связано с состоянием экономики государства. По итогам 2015 года, Словакия занимает первое место в Евросоюзе по росту экономики – 4,2%. В целом же в прошлом году экономика ЕС выросла на 1,5%. В 2016 году строгая Еврокомиссия, сдержанная в своих прогнозах, предсказывает рост словацкой экономики не менее чем на 3,2%.

Стабильность экономики влияет на стабильность стоимости недвижимости Словакии. Она все больше привлекает иностранных покупателей – как очень состоятельных, так и не очень богатых. Так, один из богатейших людей России Олег Делипаска недавно купил виллу в Братиславе за €5 млн.

Но основную массу российских покупателей недвижимости в Словакии составляют «среднеобеспеченные россияне», интеллигенция, которой не по карману покупать очень дорогую недвижимость в соседней со Словакией Австрии, отмечают специалисты рынка недвижимости. Поэтому эта группа покупателей сосредоточила свое внимание на близлежащей Словакии. От Венского международного аэропорта до Братиславы всего 40 километров, 30 минут езды автомобилем или автобусом. Самолеты из Москвы и Санкт-Петербурга летают в соседнюю с Братиславой Вену несколько раз в день. Таким образом, до жилья в Словакии можно добраться быстрее, чем до подмосковной дачи.

Словакам удалось сохранить первозданную природу. Они окружили зеленью крупные города и международные шоссе. Соединение городской жизни и жизни в природе – один из факторов, привлекающих иностранцев к покупке словенской недвижимости.

Регионы, привлекательные для инвестиций

Словакия, и, прежде всего, ее столица Братислава имеет удобное географическое расположение. Природные катаклизмы, землетрясения, ураганы, наводнения здесь случаются крайне редко. Больше всего для покупки недвижимости россиян привлекает Братислава. Она находится близко к другим европейским столицам: до Вены 60 км, до Будапешта 200 км, до Праги 330 км. Братислава – единственная столица в мире, которая лежит на границе трех государств – Австрии, Чехии, Венгрии. Живя в сравнительно дешевой по европейским меркам Братиславе, в дорогой Вене и других австрийских городах можно работать, отдыхать или учиться. Многие русские занимаются бизнесом в Австрии, но покупают недвижимость, регистрируют фирму и получают ВНЖ в Словакии, жилье в которой стоит дешевле, а налоги – более низкие.

Россиян, рассчитывающих на бюджетную сделку, привлекает недвижимость вблизи Братиславы в радиусе 100 км, в городках Дунайска-Стреда, Сенец, Пезинок, Комарно, Пьештяны. Все они имеют всю инфраструктуру и удобства современного европейского города.

В этом отношении особенно показательна Дунайска Стреда. Город с 25 500 жителей, в отличие от крупных городов, отличается атмосферой тихой, спокойной жизни с комфортными услугами современного, ухоженного европейского поселения. Он лежит в Подунайской низменности в середине низменности Житный остров на юго-западе Словакии, в 45 км от Братиславы. До Братиславы можно доехать за 35 минут современным поездом Regioget, автомобилем или автобусом.

Дунайска Стреда имеет умеренно теплый климат и самую урожайную почву в Словакии. Число по-настоящему летних дней здесь – 100. В окрестностях города нет крупного промышленного производства, что гарантирует чистый воздух. Экономика региона ориентирована на сельское хозяйство и туризм.

Из-за своего идеального положения пользуется спросом у иностранных и местных туристов для проведения отдыха, целых отпуском и выходных туров. Развиты активные виды спорта: много велосипедных и пешеходных дорожек.

Прямо в центре Дунайской Стреды находится парк с термальной водой Thermalpark Dunajská Streda. Он функционирует весь год, имеет открытые и закрытые бассейны с постоянно теплой водой, а также отель.

Дунайска Стреда с ее инфраструктурой, возможностями для отдыха, хорошей сетью городских услуг – идеальное место для спокойной жизни молодой семьи, пенсионеров, людей, которым дорогое жилье в столице Братиславе недоступно.

Традиционно популярна у россиян недвижимость в Высоких и Низких Татрах с большим количеством горнолыжных и оздоровительных курортов, туристических центров. Высоким спросом пользуются квартиры и апартаменты на курортах. Это прежде всего Пьештяны, самый знаменитый курорт Словакии с целебными грязями. Популярны у покупателей курортные городки с термальными источниками Бойнице, Подгайска, Тренчин, Тренчанске Теплице, Турчанскае Теплице и др. В каждом из них можно найти для покупки квартиру, дом или пансионат.

Интересен для покупки жилья и старинный город на берегу Дуная Комарно. На другом берегу реки находится венгерский город Комаром. В 15 км от Комарно расположен популярный у жителей Западной Европы курорт с термальными источниками Патинце с современными бассейнами, саунами, массажными салонами, площадками для спорта и отдыха, озерами для рыбалки, комфортными номерами и салонами для коммерческих переговоров. Цены услуг невысокие. Русские пока этот курорт не открыли для себя – и напрасно, отмечают эксперты.

В Комарно можно выгодно приобрести квартиру, выкупленную риэлторскими агентствами у банков – тех, что забирают у неплательщиков ипотек. Они осуществляют генеральный ремонт и комплексную реконструкцию квартиры, устанавливают новое кухонное оборудование и т.д. В итоге квартира в старинном доме выглядит cовершенно как новая. Но главная ее особенность – невысокая цена. Так, трехкомнатные, полностью обновленные апартаменты можно приобрести здесь за €60 000–€70 000.

Тонкости покупки недвижимости и налогообложения

Покупку и оплату недвижимости в Словакии принято осуществлять через безопасную для продавца и покупателя винкуляцию – блокирование денег до выдачи кадастром Покупателю Листа собственности на недвижимость. Если на счете в банке Словакии у покупателя нет средств, он делает резервирующую оплату, возвращается на родину с договором о покупке недвижимости – и на его основании переводит деньги из банка в своей стране на винкуляционный счет в Словакии. После поступления всей стоимости недвижимости на винкуляционный счет покупатель или риэлтор подают в кадастр заявление и договор о покупке недвижимости и переводе права собственности с покупателя на продавца.Кадастр через 15 дней (за €266) или 30 дней (за €66) выдает разрешение и документ собственности на недвижимость. На основании документа собственности с фамилией покупателя банк или нотариус освободят с винкуляционного счета деньги в пользу продавца.

Налог на прибыль с продажи и аренды недвижимости регулируется Законом о налоге на прибыль № 595/2003 Сборника законов Словакии. Налог на продажу недвижимости применяется при продаже дома, квартиры, земельного участка, производственного помещения. Базовая ставка налога составляет 19%. Налог на прибыль с продажи недвижимости рассчитывается из разницы между доходом от продажи недвижимости и расходами на приобретение этой недвижимости. Налог не платится, если недвижимость во владении продавца находилась более пяти лет со дня ее приобретения.

Ежегодный налог на недвижимость в Словакии – символический и составляет €0,2-0,4 / 1 кв. м. В каждом населенном пункте он рассчитывается по индивидуальным ставкам. Так, налог на трехкомнатную квартиру площадью 100 кв. м в Братиславе составляет около €40 в год. За дом в сельской местности с земельным участком, площадью 400 кв. м сумма годового налога составит около €80.

ВНЖ

Официальной программы получения ВНЖ при покупке недвижимости в Словакии не существует, однако эксперты отмечают, что получить вид на жительство в государстве возможно, и разделяют процесс получения ВНЖ и ПМЖ в Словакии на пять основных шагов:

Покупка или аренда недвижимости.
Учреждение покупателем недвижимости на адрес недвижимости фирмы в форме ООО или индивидуального предпринимателя (ИП).
Получение ВНЖ для учредителя фирмы и членов его семьи на основании покупки недвижимости и открытия фирмы на первый срок – 1 год.
Продление через год ВНЖ на следующий срок на 1-3 года (зависит от дохода фирмы).
Получение ПМЖ после 5 лет проживания в Словакии.

Безусловно, как и в любом другом государстве, заявители на статус ВНЖ проходят многоступенчатую проверку и сдают полный пакет документов. Приобретение недвижимости и открытие собственной компании могут подтвердить «серьезность намерений» инвестора и станут веским поводом, чтобы претендовать на ВНЖ, но не гарантируют его. Через пять лет заявитель может подать документы на оформление ПМЖ. После этого фирму можно закрыть, а ежегодные справки о доходах для продления ВНЖ не собирать. Жить и работать со статусом ПМЖ можно в Словакии и любой стране Евросоюза с правами ее граждан.

Цены

В последнее время цены на недвижимость Cловакии растут. По данным Национального банка Словакии (NBS), средняя цена недвижимости в стране в 2015 года составляла €1229 / кв. м. В сравнении с предыдущим годом она выросла на 1,15%. Самая дорогая недвижимость в столице Братиславе – €1695 за квадратный метр. Более €3000 / кв. м – в историческом центре и престижных районах. Здесь жилье дорожает в среднем на 10-15% в год. Люди покупают жилье в центре потому, что смогут его еще дороже продать. Здесь приобретают недвижимость наиболее состоятельные и предприимчивые иностранцы.

Самая недорогая недвижимость Словакии – в 90 километрах от Братиславы в Нитранском (€556 / кв. м) и Тренчанском крае – €633 / кв. м. Здесь любит приобретать жилье интеллигенция.

Аренда

Эксперты рекомендуют заниматься сдачей в аренды жилья в Словакии в том случае, если инвестор сам проживает в стране. Таким образом можно легко контролировать арендаторов и не попасть в одну из тех ситуаций, которые так часто встречаются при сдаче недвижимости в аренду (захлопнулась дверь, нет запасных ключей, затопили соседей, жильцы испортили имущество и т.д.). Такие ситуации сложно быстро разрешить, находясь в другой стране. Найм риэлторских агентств или управляющих компаний, которые бы осуществляли менеджмент жилья, сложно найти по выгодным условиям – скорее всего их услуги будут нерентабельны для собственника.

Как в стране сочетается высокий уровень благополучия населения и самые высокие налоговые ставки в мире? Пожалуй, дело в том, что в Швеции успешно соблюдается так желаемый всеми баланс. Поддержка государства обеспечивается, экономика стабильно развивается, а налоги без пререканий платятся, потому что идут на здравоохранение, образование и высокие пенсии.

За шведами закрепилась слава исправных налогоплательщиков, а к налоговой службе привыкли относиться с уважением. Получается, что налоги в Швеции, являясь одними из самых высоких в мире, не воспринимаются населением как серьезная проблема или угроза благосостоянию.

Быстрый переход:

БЫСТРЫЙ ПЕРЕХОД:

КРАТКАЯ СВОДКА

Принцип налогообложения прибыли

Подоходный налог

Налог на прибыль

Социальный налог

Официальный сайт налогового органа

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц)

Налоги в Швеции платят все лица, получающие доход. И поскольку в Швеции осуществляется прогрессивное налогообложение, кто больше дохода получает, тот больше и платит налогов. Подоходный налог в Швеции взимается с различных источников дохода физических лиц, таких как трудовая деятельность, пенсии, проценты и дивиденды.

Также, налог на доходы в Швеции состоит из суммы ставок двух уровней: местного (коммунального) и государственного. Поэтому максимальная ставка подоходного налога в Швеции на сегодняшний день составляет 57.2%, а минимальная 0%.

Интересно:
Считается, что скандинавские страны делают большой акцент на налогообложении именно физических лиц, поэтому ставки подоходного налога такие высокие. В отношении юридических лиц, напротив, действует вполне стандартные ставки, которые являются далеко не самыми высокими в мире.

Налог на прибыль

Через все вопросы налогообложения красной нитью проходит вопрос резидентства. Это же касается и налога на прибыль. Компании-резиденты Швеции платят налог с общемировой прибыли, полученной от источников со всего мира. В то время нерезидентные компании платят налог на прибыль только в случае, если такая прибыль получена на территории или от источников на территории Швеции.

Стандартная ставка налога на прибыль организаций в Швеции составляет 21.4%. Однако к 2021 году Правительством было предложено снизить ставку корпоративного налога на прибыль до 20.6%.

Важно:
Ставка корпоративного налога на прибыль в Швеции может быть еще ниже, поскольку компании имеют возможность создавать вычитаемые для целей налогообложения годовые выделения средств для специальных целей (резервы) вплоть до 25% от прибыли.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС («moms») в Швеции облагается большинство товаров и услуг, поставляемых на территории Швеции в рамках осуществления предпринимательской деятельности.

Для малого бизнеса есть определенный порог, до достижения которого можно не регистрироваться для учета НДС. Этот порог составляет SEK 30.000.
Стандартная ставка НДС составляет 25%, но для отдельных видов продуктов, отелей, услуг кемпинга, книг, журналов, а также культурных и спортивных событий действуют сниженные ставки: 12%, 6%, а в некоторых случаях и 0%.

Интересно:
Зарегистрироваться на НДС можно онлайн.
После регистрации будет получена выписка из реестра с присвоенным регистрационным номером плательщика НДС.
В выписке будет также указана информация о крайних сроках подачи НДС-деклараций.

Социальный налог

Работодатели в Швеции платят взносы, которые рассчитываются исходя из суммы выплаченных зарплат и пособий. Такие взносы работодателя обычно состоят из следующих сборов:

пенсия по старости;
пенсия по случаю потери кормильца;
плата за страхование по болезни;
плата за страхование родителей;
плата за производственные травмы;
сбор с рынка труда;
общий налог на заработную плату.

Ставка социального налога может достигать 38.42% (из них 31.42% для компаний и 7% для работников).

Но иностранный работодатель, не имеющий постоянного места работы в Швеции, не платит общий налог на заработную плату, и в этом случае сборы составляют 19,8%.

Есть также еще одна интересная особенность в скандинавских странах: если сотруднику полагается социальное обеспечение в Норвегии или Финляндии, то там также необходимо выплачивать обязательные социальные взносы. Если же доход от работы по найму облагается налогом в Швеции, то в таком случае налогоплательщик имеет право вычесть из своей налоговой декларации размер социальных взносов, уплаченных в Норвегии или Финляндии.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала от процентов и дивидендов взимается по стандартной ставке 30%.

Важно:
Если из-за того, что вычеты превышают доход, имеется дефицит капитала, то налог на прирост капитала автоматически уменьшается в виде налоговой скидки. Снижение налога составляет 30% от дефицита до 100.000 шведских крон. Если дефицит больше, снижение налога произойдет на 21% на ту часть дефицита, которая превышает 100.000 шведских крон.

Иные налоги в Швеции

Помимо вышеназванных налогов, в Швеции также существует налог на недвижимое имущество.

Ставка налога зависит от оценочной стоимости недвижимого имущества и рассчитывается в индивидуальном порядке.

Интересно:
Для уплаты налогов в Швеции предпринимателям необходимо подавать отчетность, однако сделать это очень просто и удобно. Автоматизированный процесс, использование современных технологий, отсутствие бюрократии и очередей, — все это положительно влияет на образ налоговой службы в глазах шведов.
Более того, распространена практика, когда сотрудники налоговой службы самостоятельно присылают заполненную декларацию с подлежащей уплате суммой налога, а налогоплательщику достаточно ее просто подписать и уплатить налог.
Простота во всем упрощает жизнь в Швеции и в том числе в вопросах налогообложения.

Привлекательность Швеции с точки зрения налоговой нагрузки

Швеция является одной из стран с самыми высокими налоговыми ставками в мире, но к своим налоговым обязательствам шведы относятся почтительно, а налоговые органы уважают.

Страна с таким высоким уровнем жизни, как в Швеции, сама по себе обосновывает необходимость уплаты налогов, а потому, несмотря на невысокую привлекательность юрисдикции с точки зрения налоговой нагрузки, для местных жителей налоги являются необходимой частью жизни.

Если Вы планируете переезд в Швецию или хотите учредить компанию в Швеции, напишите нашим юристам для получения консультации по налогам. Мы будем рады помочь Вам с любым запросом!

Налогообложение на Мальте

Договор об избежании двойного налогообложения между Мальтой и Россией действует с 2015 года.

В связи с этим Минфин России исключил Мальту из черного списка оффшоров.

Подобные международные соглашения Мальта имеет более чем с 60 странами мира, этот список постоянно растет.

Согласно договору об избежании двойного налогообложения не допускается налогообложение одного и того же дохода в нескольких государствах.

Налоги на Мальте относительно невысокие, а сама система налогообложения гибкая.

Для иностранных бизнесменов и инвесторов предусмотрены значительные льготы, в т.ч. такие — как зачет уплаченных за границей налогов по единой ставке.

Для Постоянных Резидентов здесь предлагается льготное налогообложение — 15% на все доходы, включая доходы от прироста капитала, полученные на Мальте, а также на доходы, полученные в других странах, но переведенные на Мальту.

В отношении недвижимости на Мальте действуют особые правила. Постоянные Резиденты не облагаются налогом на доход от прироста капитала, полученный вне Мальты, независимо от того, переведен этот доход на Мальту или нет.

Налогообложение юридических лиц на Мальте

Налог на прибыль может составлять всего 5% — по системе условного сокращения налогов и налоговых скидок. Предельная ставка налога на прибыль для компаний составляет 35%
Социальный налог составляет 20%, из них 10% платит работодатель и 10% взимается из з/п сотрудника.
Налоговые льготы на Мальте действуют на инвестиции в капитал и составляют от 15% до 35%. Также можно получить льготные ссуды (до 33%) и кредит до 50%. Все льготы для владельцев бизнеса на Мальте определяются действующими законами. Также существует гос.организация Malta Enterprise по поддержке предпринимательства на Мальте, которая может обеспечить финансирование до 75%.
Стандартная ставка НДС на Мальт е – 18%, на некоторые виды услуг действуют льготы, например НДС гостиничного бизнеса составит 7%.

Окончательный налог	Final Tax Account, FTA
Прибыль от недвижимого имущества	Immovable Property Account, IPA
Иностранные доходы	Foreign Income Account, FIA
Мальтийские доходы, облагаемые налогом	Maltese Taxed Account (MTA)
Не облагаемые налогом доходы	Untaxed Account, UA

После уплаты налогов оставшиеся средства на счетах могут быть распределены среди акционеров в качестве дивидендов.

На Мальте отсутствуют налоги на: дивиденды, перечисляемые за границу, капитал и имущество.

Также по закону Мальты есть возможность возмещения налогов в разных пропорциях: до 100% при определенных условиях квалифицированного участия - Participating Holding.

Представители нашей компании на Мальте помогут Вам разобраться во всех нюансах мальтийского налогообложения, а также помогут открыть счета, зарегистрировать фирму, получить налоговые льготы и вовремя подавать налоговые декларации.

Налоги на Мальте для физических лиц

Отсутствует налог на дарение, на имущество (в некоторых случаях), на наследство.

Налог на недвижимость на Мальте выплачивается один раз при покупке недвижимости и составляет 5%.

Налоговые обязательства на Мальте рассчитываются индивидуально, их размер зависит от статуса резидентства на Мальте.

Ставка подоходного налога	Годовой доход, евро (€)
Ставка подоходного налога	Резидента	Нерезидента
0%	до 8 500	до 700
15%	от 8 501 до 14 500	-
20%	-	от 701 до 3 100
29%	от 14 501 до 19 500	-
30%	-	от 3 101 до 7 800
35%	более 60 000	более 7 800

Ставка корпоративного подоходного налога на Мальте составляет 35%, однако, после распределения дивидендов, акционеры наделены правом на возврат части уплаченных налогов, которые компания выплатила на полученную прибыль.

Величина возврата может различаться в зависимости от того, из какого дохода, активного или пассивного, были распределены дивиденды и того, применяла ли компания освобождение от двойного налогообложения на указанную прибыль.

Для физических лиц на Мальте также предусмотрены значительные налоговые льготы, а в некоторых случаях физические лица освобождаются от уплаты налогов на Мальте.

Наша компания привлекает налоговых советников, которые рассчитывают налоги в индивидуальном порядке.

Владельцы гражданства Мальты платят налог на доход, полученный на Мальте (если такой имеется), а также на ввозимый в страну капитал. Они освобождаются от налогов на чистые активы, на имущество (за исключением уплаченного при покупке недвижимости единовременного налога в 5%), на дарение и наследство.

Налогообложение на Мальте выгодно как для физических, так и для юридических лиц. Чтобы разобраться во всех деталях и рассчитать индивидуально размер налогообложения, а также получить многочисленные льготы и ссуды, обращайтесь к специалистам «Еврогруппа Консалт».

Читайте также: