Налог на недвижимость в италии

Опубликовано: 22.04.2024

Расходы при покупке недвижимости

При покупке недвижимости в новостройке оплачивается сумма в размере НДС 10% от продажной стоимости объекта. Если приобретается недвижимость на вторичном рынке, то оплачивается регистрационный сбор 9% от кадастровой стоимости объекта, которая может быть существенно ниже продажной цены. При условии, что иностранный собственник в течение 18 месяцев после покупки переводит приобретенное жилье в формат rezidenza (т.к. оформляет ВНЖ и становится резидентом Италии по адресу приобретенной недвижимости), то он может воспользоваться льготными ставками налогов при покупке первого дома: 4% НДС при покупке нового жилья или выплатить 2% за регистрационный сбор при приобретении вторички. Если не получится оформить rezidenza в срок 18 месяцев после покупки, то эта льгота аннулируется, в результате чего придется доплатить разницу в налоге, а также штраф, который можно минимизировать, если добровольно сообщить о невозможности исполнения указанного срока.

При этом собственник (иностранец или гражданин Италии), чтобы не потерять эту льготу, не должен продавать объект ранее, чем через 5 лет после совершения покупки. Если же все-таки он решает продать жилье до истечения 5-летнего срока, то он может сохранить льготу, если в течение 1 года после продажи он приобретет новую недвижимость, на которую оформит rezidenza.

Регистрационный, ипотечный и кадастровый сборы составляют по 50 евро каждый, если речь идет о покупке вторичного жилья (итого 150 евро), и по 200 евро при покупке нового жилья (итого 600 евро). Также необходимо заложить расходы на регистрацию в виде предварительного договора - они могут варьироваться, но обычно составляют не менее 350 евро: фиксированная ставка 200 евро, платеж в размере от 0,5 до 3% от суммы депозита или аванса, а также марочный сбор. Также оплачиваются расходы от 850 евро и выше на переводчика и свидетеля в ходе оформления нотариального акта - от них никуда не деться, если покупатель не владеет итальянским языком.

Ежегодно покупателю необходимо будет совершить оплату единого муниципального налога (IUS), состоящего из расходов на услуги городских служб (TASI - Tassa sui Servizi Indivisibili), вывоз мусора (TARI- TAssa RIfiuti) и налога на недвижимость (IMU - Imposta Municipale Unica). Они могут варьироваться в зависимости от конкретного региона Италии. IMU начисляют исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости (от 0,4 до 0,7% от стоимости жилья в зависимости от коммуны). При этом от IMU с 2015 года освобождаются собственники недвижимости, пользующиеся льготой при покупке первого жилья, являющегося основным местом жительства (prima casa).

TASI представляет собой муниципальный коммунальный налог, в который входят расходы на освещение, уход за зелеными насаждениями, уборку улиц и прочие услуги. Его, как и TARI должны оплачивать все владельцы или арендаторы недвижимости без исключения.

Коммунальные расходы зависят от размера недвижимости, ее инфраструктуры (бассейн, охрана и т.д.) и в каком регионе она находится. Обычно расходы составляют примерно 500-6000 евро в год – самый бюджетный вариант обычно бывает в Калабрии, правда и качество будет скорее всего соответствующим. А содержание дома в Тоскане и Абруццо будет одним из самых дорогих в Италии, но и уровень инфраструктуры будет соразмерен.

Поскольку в некоторых коммунах собственникам приходят на почту расчеты по ежегодным налогам, а в других регионах этого не происходит, на владельце лежит ответственность произвести расчет налогов самостоятельно и совершить оплату. При этом если при расчете будут сделаны ошибки, то придется заплатить штраф, поэтому как местные жители, так и иностранцы иногда нанимают для осуществления расчетов налогового консультанта, тратя на это 50 евро или обращаются в государственную вспомогательную службу, где стоимость такого сервиса намного меньше, но придется стоять в живой очереди на прием.

Налоги для нерезидентов

Иностранцам в Италии стоит приготовиться к прогрессивный подоходному налогу для нерезидента в размере от 23% до 43%, к которому также начисляется от 0,9% до 1,4% от местных властей, а также муниципальные сборы в размере 0,8% от доходов. Подоходный налог распространяется на прибыль, полученную только в Италии, при этом между Россией и Италией действует закон об избежание двойного налогообложения. В вопросах, связанных с недвижимостью, это может стать налог на доход от сдачи недвижимости в аренду согласно стандартным вышеперечисленным ставкам, из которого вычитаются расходы на содержание и ремонт жилья (они не могут составлять более 30% от фактической прибыли).

Продажа, наследование и дарение недвижимости

Если иностранец продает в Италии свое жилье, которым он владеет менее 5 лет (что само по себе становится ростом стоимости его капитала), то ему придется оплатить сумму согласно ставкам подоходного налога. Если объект находился в собственности более 5 лет, то тогда продажа не облагается налогом.

Налог на наследование и налог на дарение составляет 4% для супругов и ближайших родственников при условии, что сумма на каждого наследника не превышает 1 млн евро), 6% - для дальней родни, 8% - для остальных наследников.

Дополнительные расходы

Обычно в Италии оплата услуг нотариуса составляет 1-3% от стоимости приобретаемого объекта – чем ниже стоимость жилья, тем больше будет ставка. В среднем, на оплату обычно уходит около 2500 евро. Стоимость работы риэлтора традиционно составляет 3-4%, но может и снизится до 2%, если стоимость покупки превышает 1 млн евро.

Благодарим за помощь в подготовке материала:

Алексея Азарова, директора компании AzarovS

Какой налог на недвижимость в Италии? Этот вопрос волнует всех, кто желает купить или уже оформил покупку недвижимости, и в этой статье я подробно расскажу о том, какое имущество в Италии облагается налогом, как он рассчитывается - налоговая база и ставки, и когда уплачивается.

Следует различать налоги при покупке недвижимости, о которых мы подробнейшим образом рассказали в отдельной статье "Все расходы при покупке недвижимости в Италии", и непосредственно налог на недвижимое имущество в Италии, который платится ежегодно со всего имущества, принадлежащего физическому лицу или организации на основании права собственности или иного имущественного права.

Налогом на имущество НЕ облагается «первый дом» , то есть место постоянного проживания в Италии физического лица (его резиденция), за исключением некоторых кадастровых категорий недвижимости, о которых подробно расскажем ниже в этой статье.

Как рассчитывается налог на недвижимость в Италии:

Определяем налоговую базу, с которой будет рассчитываться налог.

Налоговая база для расчета налога на имущество определяется исходя их кадастрового дохода (его можно найти в кадастровой выписке по каждому объекту имущества), скорректированного на 5%, и умноженного на коэффициент, зависящий от типа недвижимости.

Таким образом, налоговая база для исчисления налога на имущество равна:

Кадастровый доход * 1,05 * Коэффициент = НАЛОГОВАЯ БАЗА

Значения коэффициентов для разных кадастровых категорий следующие:

- 160 для строений всей кадастровой группы А (кроме категории А/10) и для строений категорий С/2, С/6, С/7;

- 140 для строений всей кадастровой группы В и для категорий С/3 ,С/4, С/5;

- 80 для строений категории А/10 и D/5;

- 65 для строений кадастровой группы D (за исключением категории D/5);

- 55 для строений категории С/1.

Кадастровую категорию вашей недвижимости вы тоже найдете в кадастровой выписке по конкретному имуществу.

Для примера приведем расчет налоговой базы по налогу на имущество по трехкомнатной квартире в новом доме в Италии с кадастровым доходом 500 евро, относящейся к самой распространенной в Италии категории А/2 – здания жилого назначения, с характеристиками, технологией и отделкой уровня, соответствующего требованиям местного рынка для зданий жилого типа.

Налоговая база = 500 евро * 1,05 * коэфф 160 = 84.000 евро

2. Рассчитываем налог на недвижимость в Италии

Для этого необходимо умножить налоговую базу на соответствующий коэффициент, который составляет:

- 0,76% для основной части недвижимости (ставка может быть уменьшена или увеличена на 0,3% по решению местного муниципалитета)

- 0,4% для недвижимости, являющейся основным местом проживания в Италии -«первым домом», и принадлежащей к следующим кадастровым категориям:

А/1 – жилье роскошного типа

А/8 – жилье в виллах

А/9 – замки, дворцы высокой художественной и исторической ценности.

Таким образом, даже вы обладатель единственного жилья в Италии, где проживаете постоянно (имеете резиденцию), и ваше жилье принадлежит к категориям A/1, А,8 или А,9, то недвижимости налог на имущество все же подлежит уплате, но по пониженной ставке 0,4% (варьирующей от 0,2 до 0,6% в зависимости от решения конкретного муниципалитета) и с правом применения налоговых вычетов, которые варьируются в зависимости от семейной ситуации (наличие детей и пр.). Минимальный налоговый вычет – 200 евро.

Таким образом, возвращаясь к нашему примеру, исходя из налоговой базы 84.000 евро и общепринятой налоговой ставки 0,76%

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ = 84.000 * 0,76% = 638,40 евро в год

Налог на недвижимое имущество платится каждый год на основании декларации по форме F24 двумя платежами со сроками:

Можно оплатить весь налог сразу до 16 июня.

Суммы платежей рассчитываются исходя из общей суммы пропорционально месяцам владения имуществом. Если в одном месяце имущество было в собственности 15 дней и более, то этот месяц считается как полный. Собранные суммы по налогу на имущество идут в бюджет городов (местный).

Русские живут во многих странах мира. Не стала исключением и Италия. Эмигрировать туда стремятся по той причине, что это государство считается наиболее сильным в экономическом плане. Во многом этому способствуют достаточно высокие налоги в Италии. Их довольно много и они предполагают весьма сложный порядок исчисления. Сложность заключается еще и в том, что единый кодифицированный документ здесь отсутствует.

Структура налоговых сборов при покупке недвижимости в Италии

Поэтому налоговая система Италии в 2021 продолжает оставаться одной из самых сложных во всем мире.

Основные обязанности налогоплательщиков

Итальянские налогоплательщики имеют свои обязанности.

Пример налогового бланка в Италии

совершать своевременные налоговые выплаты в установленные законодательством сроки;
своевременно встать на учет (актуально тогда, когда это предусматривается существующим Кодексом);
вести и аккуратно хранить все бухгалтерские записи;
вести «дневник НДС»;
каждый год осуществлять декларацию своих налогов;
не уклоняться от сотрудничества с налоговыми органами;
своевременно представлять все необходимые документы по требованию соответствующих органов;
аккуратно хранить справки, необходимые для декларирования (актуальный срок варьируется от пяти до семи лет);
нести иные обязанности, которые только предусматриваются существующим законодательством.

Какие налоги выплачиваются государству

В Италию эмигрируют не только «гастарбайтеры», то и достаточно крупные инвесторы.

Многие россияне имеют реальную возможность и желание открыть на территории этого государства свое дело. Поэтому вопрос налогообложения для них становится во главе угла. Для того чтобы не запутаться в сложной системе итальянского налогообложения, необходимо знать все о тонкостях и существующих подводных камнях. Также нужно знать о том, какие именно налоги в Италии являются обязательными.

Особенности налогообложения

Одной из ключевых особенностей следует считать то, что в соответствии с Конституцией этого государства, власти страны не имеют никакого права вносить поправки и изменения в налоговое законодательство после того, как бюджет был принят.

Второй немаловажной особенностью следует считать то, что оплата налогов предполагает следование по прогрессивной шкале. Проще говоря, чем больше прибыли получает налогоплательщик, тем больше становится налоговая ставка.

График распределения итальянских налогов в процентном соотношении

Важно знать о том, что ключевой целью налоговой политики итальянского государства следует считать ужесточение мер, актуальных для тех организаций, которые активно ведут деятельность с оффшорными фирмами. Та компания, которая была замечена в извлечении прибыли через оффшорную фирму, обязуется выплатить налог в двойном размере.

В 2021 году такое предприятие обязуется выплачивать налоги по стандартной ставке для фирм итальянского происхождения. Кроме того, выплачивать придется еще и налог на прибыль оффшорной фирмы. Ставка при этом составляет 27 процентов.

Особенности подоходного налога

НДС и подоходный налог дают самые большие поступления в бюджет итальянского государства. Этот налог выплачивается всеми гражданами страны, которые имеют маломальскую прибыль. Не учитываются только соцвыплаты.

В первую очередь облагается годовой доход.

Сравнение ставки подоходного налога Италии с другими государствами

Иностранцы, проживающие на территории Италии на законных основаниях и имеющие официальный источник дохода, обязуются делать выплаты в пользу госказны даже тогда, когда их компания приносит прибыль за рубежом. Лица, не являющиеся резидентами, платят подоходный налог только с прибыли, которая была получена в результате деятельности на территории итальянского государства.

Принимаются во внимание и налоговые льготы.

Они включают в себя вычеты на:

Страх. взносы (национальные).
Медобслуживание.
Получение образования.
Различные соцнужды.

Сумму вычета можно назвать внушительной. В 2016 году она варьировалась от 3000 до 7500 евро. Налоговый период начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

Особенности уплаты налога на недвижимость

Если физическое лицо приобретает квартиру или дом у юридического лица, то налог на недвижимость в Италии предполагает оплату:

Таблица сравнения итальянских налогов на недвижимость

НДС (размер выплаты составляет 4%);
зафиксированного регистрационного сбора (размер составляет 168 евро);
зафиксированного ипотечного сбора (размер составляет 168 евро);
зафиксированного кадастрового сбора (размер составляет 168 евро).

Что будет в случае неуплаты

Не секрет, что немалое количество россиян стремится уклониться от уплаты налогов. В некоторых случаях нарушители закона наказываются государством, но чаще всего предприниматели находят лазейки в законодательстве.

Итальянское правительство подходит к оплате налогов намного строже. Предприниматели обязываются выплачивать все необходимые налоги. Одновременно с этим жители итальянского государства искренне полагают, что оплата налогов является их непосредственной обязанностью. Учитывая этот факт, становится понятно, что создатели легендарного сериала “Спрут”, который особенно полюбился гражданам Советского Союза, не очень-то и переусердствовали, показывая теневую сторону различных предприятий.

административная карта Италии

Важно знать, что уклонения от уплаты налогов грозит внушительными штрафами. В некоторых случаях предполагается даже лишение свободы. Кстати, лишиться свободы на фоне уклонения от налогов, вполне реально. Назидательным примером служит история легендарной Софии Лорен. Власти страны не обратили внимания ни на ее статус, ни на всенародную любовь. За уклонение от уплаты налогов София Лорен была заключена под стражу.

Можно по-разному относиться к бывшему премьер-министру итальянского государства, Сильвио Берлускони, но одного у него не отнять: он является законопослушным гражданином и исправно выплачивает налоги. Правда, сеньор Сильвио считается одним из богатейших людей нашего земного шара. Отчего-то особо пристальное внимание властями страны уделяется россиянам.

Это было учтено и среди россиян лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, замечено пока не было.

Когда должен выплачиваться налог

Лица, открывшие на территории итальянского государства индивидуальное предприятие, обязуются к осуществлению двух авансовых платежей. Это касается налогов на доходы. Остальная сумма рассчитывается из следующих данных:

Имеющийся на руках доход.
Расход.
Авансовый платеж.

Крайний срок уплаты налога – двадцатое число актуального месяца. Потом может «включиться счетчик», то есть, с каждым днем «набегает» пеня и в итоге предприниматель оказывается вынужден выплатить огромную сумму, приравниваемую к штрафу.

Видео: странные налоги в Италии

Оплата туристических налогов

Четыре года назад власти страны приняли решение, которое было оформлено и одобрено итальянским парламентом. Это решение гласит, что каждый итальянский город был обязан ввести туристический налог. В 2020 году туристический налог был равен 5 евро на одного человека.

Это сумма, которую необходимо уплатить за одну ночь пребывания в любой итальянской гостинице. Важно учитывать то, что тарифы и сроки могут быть установлены администрацией города. Тарифы и сроки в разных городах могут отличаться.

Стоимость проживания в Риме

5 лет назад римским городским советом было вынесено историческое решение. Отныне каждый, кто пожелает полюбоваться Колизеем и иными достопримечательностями Вечного города, обязуется оплатить туристический налог.

Цены на некоторые продукты в Риме

Это вовсе не прихоть городских властей. Решение на введение туристического налога было оформлено законодательно. Предполагается, что вырученные средства пойдут на оплату коммунальных услуг. В 2021 году они также будут регулярно отчисляться в городской бюджет.

Это необходимо для улучшения состояния Рима, поскольку немалое количество туристов, приезжающих из разных стран, жалуется то на отсутствие воды в номерах, то на наличие насекомых.

Туристический налог выплачивается лицами, которые забронировали расходы и оплатили свое рандеву посредством турагентства. Соответственно, турист может предъявить сотрудникам гостиницы или отеля только свой ваучер. Туристический налог не распространяется на маленьких детей, не достигших двухлетнего возраста.

Продуктовый магазин в Риме

На сегодняшний день тарифы выглядят следующим образом:

Проживание одного человека в одно, двух или трехзвездочной гостинице стоит два европейских рубля/ночь.
Проживание одного человека в пятизвездочной гостинице стоит три европейских рубля/ночь.
Проживание одного человека в кемпинге стоит три европейских рубля/ночь.
Проживание одного человека в загородном доме стоит два европейских рубля/ночь.
Проживание одного человека в апартаментах стоит два европейских рубля/ночь.

Проживание предполагается не более 10 суток.

Видео: новый налоговый режим в Италии

Стоимость проживания во Флоренции

Власти Флоренции также ввели туристический сбор. Оплатить его обязаны все, кто только обитал в принимающих городских структурах. Флорентийский туристический налог не актуален для детей, не достигших десятилетия.

Также от выплат освобождаются лица, осуществляющие уход за лицами, находящимися на лечении в стационаре. Кроме того, этот вид налога могут не оплачивать родители лица, не достигшего восемнадцатилетнего возраста и нуждающегося в строгом уходе. Флорентийские тарифы на туристический налог выглядят следующим образом:

проживание одного человека в гостинице с одной звездочкой стоит 1 евро/ночь;
проживание одного человека в гостинице в 2 звездочками стоит 2 евро/ночь;
проживание одного человека в гостинице с 3 звездочками стоит 3 евро/ночь;
проживание одного человека в гостинице в 4 звездочками стоит 4 евро/ночь;

Отель Миневра во Флоренции

Если турист решит заночевать в исторической резиденции, то ему предстоит раскошелиться на 4 европейских рубля. Туристический налог предполагает проживание сроком не более десяти суток.

Заключение

Улица с модными бутиками в Италии

Но перед тем как решиться открыть на территории этого замечательного, солнечного и уютного государства свое дело, важно учесть, что государству предстоит отдавать примерно пятьдесят процентов выручки. Впрочем, это достаточно демократичные условия для предпринимателей.

Самая полная информация о всех налогах при покупке недвижимости с примерами.

В этой статье вы найдите регистрационные, ипотечные, кадастровые сборы, связанные с покупкой недвижимости в Италии.

При оценке суммы налогов, которые должен заплатить покупатель недвижимости, во внимание принимается не рыночная, а кадастровая стоимость приобретаемого недвижимого имущества, а также некоторые его субъективные характеристики, такие как тип здания и время его постройки.

Ниже вы можете ознакомиться с основными типами налоговых отчислений, взимаемых государственной налоговой службой при покупке недвижимости, а также некоторыми терминами, которыми мы будем оперировать в данной статье.

Терминология

Ипотечный сбор / Imposta ipotecaria (D. Lgs. 31 октябрь 1990 № 347)

Он оплачивается в том случае, если ваши действия связаны с записью, регистрацией и аннотациями, размещенными в государственном реестре недвижимости при акте купли-продажи, дарения или наследовании.

Кадастровый сбор / Imposta catastale (D. Lgs. 31 октябрь 1990 № 347)

Распространяется на процедуры переоформления в результате акта купли-продажи, дарения или наследования.

Регистрационный сбор / Imposta di registro (D.P.R. №. 131 от 6 апреля 1986)

Этот налог оплачивается, при регистрации акта купли-продажи, дарения, наследования недвижимости в налоговой.

Первичное жилье / Prima casa

Приобретение первичной жилой недвижимости со льготами возможно для резидентов Италии, приобретающих жилье на территории страны. Те, кто резидентами не являются, могут воспользоваться аналогичными льготами на покупку «первичного жилья», если они в течении 18 месяцев станут резидентами.

Вторичное жилье / Seconda casa

Резиденты могут приобрести вторичное жилье на территории Италии.
Нерезиденты — любую жилую недвижимость.

Покупка "первичного жилья" и перечень налогов к уплате

Покупка "первичного жилья" происходит путем составления акта купли-продажи, который заключается у нотариуса в присутствии продавца и покупателя. В дополнение к затратам на услуги нотариуса, когда вы покупаете дом, вы должны уплатить некоторые налоги, размер которых варьируется в зависимости от вида собственности и типа продавца

Внесем немного ясности на предмет налогообложения при покупке "первичного жилья" в различных ситуациях.

Покупка недвижимости у частного (физического) лица:

НДС - не облагается;

Регистрационный налог - до 2% от кадастровой стоимости недвижимого имущества (минимум 1000 евро);

Фиксированный ипотечный налог - 50 €;

Фиксированный кадастровый налог - 50 €;

Таким образом, покупатель, как правило, оплачивает 2% от кадастровой стоимости недвижимости, в дополнение к фиксированной сумме 100 € (50 + 50 €) ипотечного и кадастрового налогов.

Это относится и к тому случаю, если продавец недвижимости является компанией, при условии, что прошло, по крайней мере, 5 лет со дня завершения строительных или реструктуризационных работ.

Покупка недвижимости у застройщика в течение 5 лет с момента окончания строительных работ:

НДС - 4% от стоимости недвижимости;
Фиксированный регистрационный налог - 200 €;
Фиксированный ипотечный налог - 200 €;
Фиксированный кадастровый налог - 200 €

Общая сумма к уплате состоит из НДС 4% от стоимости недвижимого имущества указанной в акте, согласованной между сторонами, к которым будут добавлены 600 евро (200 + 200 + 200 евро), покрывающие регистрационный, ипотечный и кадастровый сборы.

В обоих случаях к этим налогам добавляются:

Гербовый сбор в размере 230 €;
Ипотечный взнос в размере 35 €;
Кадастровый сбор за переоформление имущества - 55 €.

Налоги при покупке "вторичного жилья"

Каковы налоги, подлежащие уплате, в случае покупки жилой недвижимости, которая не является первичной для покупателя?

Покупка "вторичного жилья" у частного лица или застройщика/компании-реконструктора спустя 5 лет с момента окончания работ:

НДС - отсутствует;
Регистрационный налог - 9% от стоимости имущества (минимум 1000 евро);
Ипотечный налог в размере 50 €;
Кадастровый налог в размере 50 €.

Итого общая сумма выплат будет состоять из регистрационного налога в размере 9%, плюс 100 € (50 + 50) - ипотечный и кадастровый налоги.

Покупка "вторичного жилья" у застройщика в течение 5 лет после окончания строительства:

НДС в размере 10%;
Фиксированный регистрационный налог - 200 €;
Фиксированный ипотечный налог - 200 €;
Фиксированный кадастровый налог - 200 €.

Общий налог, подлежащий к уплате, таким образом, состоит из 10%-й стоимости недвижимости указанной в акте, к которой будут добавлены 600 € - регистрационные сборы, ипотечный и кадастровый налог.

Если вы покупаете люксовую недвижимость, НДС будет составлять 22%.

К вышеперечисленным налогам добавляются:

Гербовый сбор в размере 230 €;
Ипотечный взнос в размере 35 €;
Кадастровый сбор за переоформление имущества - 55 €.

Важно помнить, что каждый из этих налогов будет выплачен нотариусу в момент регистрации акта купли-продажи.

Пример расчета общей суммы налога при покупке недвижимости в Италии в 2017 году

Рассмотрим следующую ситуацию: покупка "первичного жилья" между частными лицами.

Цена недвижимости согласно акту купли-продажи € 275.000.

Кадастровая стоимость недвижимости € 80.000.

Оплата нотариальных услуг, в среднем, по Италии составляет 0,93% от стоимости недвижимости.

Что входит в работу нотариуса:

анализ юридических (режим владения приобретаемым имуществом, вопросы будущего наследования, раздела имущества и т.д.), налоговых (первичное или вторичное жилье, прирост капитала в случае перепродажи недвижимости и т.п.) и урбанистических (строительная и кадастровая документация и т.д.) вопросов;
контроль ипотечных и кадастровых регистров для проверки недвижимость на наличие/отсутствие ипотеки или других фискальных обременений и др.;
последующий учет налогов, выплаченных при регистрации недвижимости в Государственном реестре недвижимости и кадастровом реестре;
стандартные расходы за выдачу необходимых документов.

В рассматриваемом частном случает плата за услуги нотариуса составляет 2,558.95 евро (то есть, примерно 0,93% от стоимости недвижимости);

В дополнение к оплате за услуги нотариуса, покупатель должен будет оплатить более 2900 евро налогов, что, в общей сложности, дает сумму в 5461,83 евро.

Таблица затрат покупателя на покупку недвижимости в Италии:

Налоги и сборы, евро
Фиксированный регистрационный налог (2% от 80000 евро кадастровой стоимости)	1600
Фиксированный ипотечный налог	200
Фиксированный кадастровый налог	200
Гербовый сбор	230
Кадастровый сбор за переоформление имущества	55
Ипотечный взнос	35
Сбор за архивацию дела	45,5
Услуги нотариуса	2558,95
НДС на нотариальные услуги	537,38
Итого	5461,83

Справочные таблицы, которые пригодятся покупателю для предварительной оценки общей суммы налогов при покупке недвижимости в Италии для иностранцев

Многие россияне сегодня стремятся купить квартиру в Италии на берегу моря. Купить недвижимость в Италии несложно. Но при этом следует учитывать, что все сделки с недвижимостью, осуществляемые в этой стране, облагаются налогом, и оплата налогового сбора возлагается на покупателя. Поэтому, чтобы не было неприятных сюрпризов следует прикинуть во что обойдется купить дом в Италии на Сицилии или квартиру в Риме, ведь к основной стоимости недвижимости нужно прибавить еще налог на ее приобретение.

Как рассчитать налог на приобретаемую жилую недвижимость

Примерный размер налога можно рассчитать самостоятельно, если у вас есть сведения о категории недвижимости, которую вы планируете приобрести и ее стоимости, или обратиться к специалистам.

Сотрудники компании Italy Deluxe помогут не только купить квартиру в Сорренто (Италия) или любом другом регионе этой удивительной страны, но и предварительно рассчитают размер налогообложения и других сборов, которые придется уплатить при оформлении покупки, чтобы Вы имели полное представление о сумме, которая должна у вас быть, чтобы совершить сделку.

Сумма оплаты устанавливается независимо от того, гражданином какой страны является претендент на недвижимость или от места расположения самого объекта. То есть, решите Вы купить квартиру в Италии во Флоренции или дом на южном берегу, процент налоговой ставки будет одинаковый.

Какие же факторы являются основополагающими при расчете размера налогообложения?

1 . Вид недвижимости, которую вы приобретаете.

Налог на жилье в новостройке исчисляется в размере 10% от фиксируемой в договоре купли-продажи суммы. Кстати, в Италии возможен торг даже с застройщиками, поэтому указанная в объявлении о продаже стоимость может изменяться. Следует также учесть, что цена, указываемая при продаже объекта, не учитывает НДС.

Налог на жилье вторичного типа составляет 9%, но исчисляется он от кадастровой стоимости объекта, выставляемого на продажу, которая, как правило, ниже его рыночной стоимости на 20% или еще больше. Узнать кадастровую стоимость можно у риелтора, как только вы сделаете свой выбор, поэтому вы сможете предварительно рассчитать налоговую стоимость самостоятельно.

Очень редко встречаются случаи, когда стоимость объекта, названная продавцом, ниже его кадастровой оценки. Как правило, так случается, когда продавец в силу каких-то причин стремится, как можно быстрее, совершить сделку. В таком случае вам все равно придется уплатить налог, рассчитанный, исходя из кадастровой стоимости.

2. Принадлежит ли объект к категории элитной недвижимости.

Налоговая ставка на первичную элитную недвижимость составляет 22% от ее стоимости, указанной в договоре купли-продажи. Поэтому, приобретая элитную недвижимость, например, в Лацио (Италия) следует быть готовым к уплате повышенного налогового сбора. Но такой налог устанавливается только на объект, имеющий соответствующую классификацию в Кадастре недвижимости. Если типовая недвижимость относится в Кадастре к категории А, то элитная – к категории А1, А8, А9. Таким образом, вы сможете узнать, принадлежит ли недвижимость к категории элитной и рассчитать стоимость налогового сбора на самом начальном этапе совершения сделки.

Приобретение недвижимости в новостройке или покупке вторичного жилья облагается разными налогами. Покупка недвижимости непосредственно у застройщика облагается налогом IVA (НДС). Покупка вторичного жилья, а также его дарение или наследование предусматривает уплату регистрационного налога.

Помимо НДС или регистрационного налога при покупке недвижимости придется уплатить также кадастровый и ипотечный сбор.

Обратите внимание, что ипотечный сбор является обязательным, независимо от того, пользуется ли покупатель кредитом, так как эта пошлина идет на оплату проверок проводимых перед совершением сделки. Оплачивается ипотечный сбор при регистрации сделки купли-продажи, а также дарения или наследования в государственном реестре недвижимости.

Что касается кадастрового сбора, то он оплачивается при переоформлении на нового владельца недвижимости, полученной в результате наследования, дарения или заключения сделки купли-продажи, подтвержденной соответствующим актом.

Размер ипотечного и кадастрового сбора также зависит от вида недвижимости: при покупке жилья в новостройке он составляет 200 евро, при приобретении вторичного жилья – 50 евро. Кроме того, приобретая недвижимость, придется оплатить гонорар нотариуса в размере 1–3% от цены недвижимости.

Как уплатить налог на недвижимость

Размер налога на приобретаемую недвижимость будет рассчитан еще на подготовительном этапе сделки. Необходимую сумму покупатель должен перевести или на свой счет, открытый в итальянском банке, или на счет нотариуса, занимающегося совершением сделки (здесь она будет заморожена до момента подписания договора купли-продажи). Сделать это необходимо еще перед подписанием предварительного договора.

Сама процедура оплаты налогов осуществляется в момент подписания договора купли/продажи обеими сторонами в присутствии нотариуса. Непосредственно перед подписанием договора покупатель в сопровождении риэлтора должен выписать в банке чеки на продавца и нотариуса. Последний включает, как сумму гонорара нотариуса, так и размер налога. Далее перечисление уплаченного вами налога в государственную казну осуществляет уже сам нотариус, избавляя вас от лишних забот. Нотариус не приступит к регистрации сделки до тех пор, пока он не получит чек с оплатой налога.

Теперь о том, как можно уменьшить размер налога законным путем.

Как уже было сказано, независимо от того, решили вы купить квартиру в Италии у моря недорого или жилье в центре столицы, налог будет начисляться по единой процентной ставке.

Но существует законный способ существенно снизить размер налоговой ставки на приобретение недвижимости, который доступен и иностранцам, в том числе гражданам России. Таким способом является Prima Сasa — налоговая льгота, уменьшающая размер налога до 4% для жилья, приобретаемого на первичном рынке (продавец – застройщик и с момента завершения строительных работ прошло не более 4-х лет) и 2% — для вторичного.

Эта льгота предоставляется любому, кто приобретает первое основное жилья, будь то итальянец или иностранец, имеющий вид на жительство, собирается он купить квартиру в Комо на севере Италии или в самом Риме. Воспользоваться льготой данного рода можно всего один раз в жизни.

Главным условием получения льготы является постоянное проживание в Италии на законных основаниях. Если вы еще не имеете ВНЖ, но собираетесь его оформить, вы также можете воспользоваться данной льготой. Для этого следует обратиться к нотариусу с соответствующей просьбой, он выполнит расчет налога с учетом льготы Prima Сasa. На оформление ВНЖ предоставляется 1,5 года. Если вы не уложитесь в 18 месяцев, вам придется совершить доплату налога до полной стоимости и, кроме того, выплатить пеню. Причем сделать это следует сразу по истечению указанного срока, иначе вам грозят большие штрафные санкции.

Налоги на приобретенную недвижимость
Если вы приобретаете жилье в Италии, вам следует знать, что вам придется ежегодно уплачивать налоги на недвижимость, которой вы владеете:

Муниципальный налог на имущество (Imposta Comunale sugli Immobili). Его размер определяется индивидуально каждым муниципалитетом, который руководствуется при расчетах типом недвижимости, подлежащей налогообложению, и ее кадастровой стоимости. В большинстве случаев размер налога варьирует в диапазоне 0,3–0,7% от кадастровой стоимости.
Налог за вывоз мусора. Размер налога устанавливается муниципалитетом, причем его оплата обязательна, независимо от того, сколько времени в год вы проживаете вы в доме или квартире, которую приобрели.
IRPEF — налог, который придется оплачивать в случае, если приобретенную недвижимость вы сдаете в аренду. Размер такого налога рассчитывается в каждом случае индивидуально специалистом налоговой службы.

Но если вы уже влюбились в Италию, и твердо решили приобрести здесь недвижимость, то вряд ли вас остановит необходимость уплаты налоговых сборов. В таком случае специалисты компании Italy Deluxe помогут подобрать и купить квартиру в Италии – в Неаполе, Риме или Флоренции, и в десятках других городов Италии, виллу или уютный домик на берегу моря по выгодной стоимости.

Читайте также: