Налог при продаже квартиры полученной по реновации

Опубликовано: 26.04.2024

За последние полгода в российском законодательстве произошли изменения, коснувшиеся схемы налогообложения для квартир, которые подвергнутся реновации. Что это означает для тех, кто хочет продать такое жилье? Эксперты департамента вторичной недвижимости компании Est-a-Tet изучили новые нормы, распространяющиеся на сделки с квартирами в домах, попавших в эту программу.

Для собственников — нерезидентов РФ, т. е. находящихся в России менее 183 дней в течение календарного года, предусмотрена полная уплата налога размере 30% суммы реализации жилья без каких-либо послаблений.

Граждане страны, продающие принадлежащие им объекты недвижимости, должны платить государству НДФЛ по ставке 13%.

Однако те, кто владеет недвижимостью менее 3 лет или с 1 января 2016 года (меньше минимального предельного срока владения), могут выбрать один из двух следующих видов сокращения налогового бремени:

за один налоговый период, равный календарному году, не учитывать 1 млн рублей. Пример: если в начале года квартира была приватизирована и продается за 6 млн рублей в конце года, то налог в размере 13% можно заплатить с 5 млн рублей, и его сумма составит 650 тыс. рублей;
выплатить налог с учетом фактических издержек на приобретение имущества. Пример: если недвижимость куплена за 5 млн рублей, а затем продана за 6,8 млн рублей, то налог можно высчитать как 13% от разницы между покупкой и продажей. Выручка составляет 1,8 млн рублей, таким образом, сумма уплаты — 234 тыс. рублей.

При принятии программы реновации утвердился механизм налогообложения физических лиц при отчуждении вновь предоставленных объектов недвижимости. Федеральный закон № 352—ФЗ от 27.11.2017 г. внес новую норму. Если жилье, предоставленное по этой программе, продается, то учитывается существующий срок нахождения этого объекта в собственности граждан, т. е. он не прерывается. Следовательно, в случае его нахождения в собственности свыше трех лет продажа не облагается налогом.

Введение такой нормы сохраняет право собственности за человеком.

Например, если гражданин приватизировал освобождаемую квартиру в 1992 году, то при продаже жилья, доставшегося в ходе реновации, ему не придется платить налог с этой сделки, комментирует Юлия Дымова, директор офиса продаж вторичной недвижимости компании.

Появились ограничения по минимальному предельному сроку обладания правом собственности на недвижимость для освобождения от НДФЛ. Вид документов, устанавливающих право собственности, по реновации учитывается на общих основаниях. Чтобы, продавая квартиру, не платить налог, следует соблюсти одно из двух следующих условий:

не менее трех лет должна находиться у гражданина в собственности освобождаемая квартира по следующим видам правоустанавливающих документов: договор дарения, ренты, на основании приватизации или если она досталась по наследству от близкого родственника согласно СК РФ;
не менее пяти лет, если правоустанавливающий документ не является одним из вышеперечисленных.

Но если реализуемая квартира находилась в собственности меньше минимального предельного срока владения, налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму произведенных издержек, связанных с покупкой освобождаемого жилья. К примеру, гражданин купил квартиру в реновационном доме за 6 млн рублей, чтобы позже продать ту, которую он получит взамен старой. Новая квартира будет оценена дороже, но налог будет взиматься с разницы между ценой прежнего и нового объектов недвижимости.

В этом случае уплатить нужно НДФЛ в размере 13% от налогооблагаемой базы, рассчитываемой как 70% от кадастровой стоимости предоставленного жилья минус 6 млн рублей, разъясняет Юлия Дымова.

Программа коснулась и многоквартирных домов, где есть коммерческие помещения. В случае их продажи статья 217 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество, которое принадлежало налогоплательщику минимум три года. Для нежилых объектов недвижимости не предусмотрена появившаяся в законодательстве непрерывность права собственности. Не действует эта льгота и при отчуждении помещений, используемых непосредственно для ведения предпринимательской деятельности.

На данный момент программа переселения по реновации только начала свою практическую реализацию. Большая часть нормативных актов принята, и первые жильцы переехали в дом на 5 Планерной улице. По предварительным опросам до половины новоселов планируют продать приобретенное по программе жилье. У них возникает целый ряд вопросов. Главный среди них в том, можно ли продать квартиру, полученную по реновации. Если можно, то придется ли платить налоги и когда в принципе можно будет это сделать? Обо всем этом и других важных сопутствующих моментах расскажет эта статья.

На каких основаниях будут выдаваться квартиры по реновации

На сегодняшний день в РФ допускается пользование жилыми помещениями на праве собственности и социального найма. При переселении из многоэтажек по программе это будет учитываться, и скажется на последующем распоряжении жильем. Собственники смогут по своему выбору получить равнозначные или равноценные жилые помещения, либо ограничиться денежной компенсацией, рассчитанной исходя из рыночной стоимости жилья. Наниматели по договору соц. найма не смогут претендовать на деньги, равно как и собственники помещений, в которых зарегистрированы по месту жительства несовершеннолетние дети, если им некуда перерегистрироваться.

При получении нового жилья на них будет сохраняться прежняя форма пользования.

Собственники оформят жилье в собственность, а наниматели по договору соц. найма.

Как можно распорядиться квартирами, полученными по реновации

Жильцы по соц. найму не являются собственниками недвижимости и не могут прямо распоряжаться ей. Это значит, что официально продать квадратные метры до приватизации они не смогут. Однако после получения жилья они сразу смогут его приватизировать совершенно бесплатно. При этом срок владения новым жильем для налогообложения будет отсчитываться с момента приватизации.

Конечно, есть вариант с регистрацией третьего лица и последующей выпиской прежнего нанимателя после передачи денег. Однако безопасной и законной сделкой купли-продажи это считать нельзя.

Внимание! Собственники же смогут распоряжаться своим новым жильем в полной мере с момента оформления всех документов и регистрации права собственности. Им доступны мена, купля-продажа, дарение своих квадратных метров.

При этом нужно учитывать возможность приобретения дополнительных квадратных метров со скидкой в 10%. Хотя уже сейчас в этом вопросе есть сложности. По оценкам риелторов, цена на дополнительные метры фактически оказываются на уровне рыночных.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по реновации

Закон меняется в соответствии с текущими реалиями. Так, в п.2 ст. 217.1 НК РФ были внесены поправки. В соответствии с ними для собственников долей или квартир полученных по реновации, определен срок владения помещениями не с момента заключения договора на получение нового жилья по программе, а исходя из срока владения отданной по программе жилплощади. Это значит, что в зачет для срока налогообложения пойдут все годы, которые человеку принадлежало старое жилье.

Это не значит, что переселенцы автоматически смогут не заплатить налог. На них распространяются нормы НК РФ о периоде, после которого, продажа недвижимости не облагается 13% налогом.

До 01.01.2016 НК РФ предусматривал 3 летний срок, по истечении которого недвижимость можно было продать без налога в 13%. С принятием поправок 2016 года этот срок был увеличен до 5 лет для метров, полученных по договорам:

купли-продажи;
участия в долевом строительстве;
паевого инвестирования;
дарения и наследования не от близких родственников.

Внимание! Однако поправки распространились лишь на недвижимость приобретенную после 01.01.2016. Это значит, что если передаваемая жилплощадь приобретлась до января 2016 на нее и новую квартиру по реновации распространится 3 летний срок давности, и налог платить не придется. Если недвижимость приобрелась после этой даты, придется отсчитать 5 лет с момента покупки сдаваемой по программе площади, и лишь по истечении этого периода новая квартира продастся без налога.

Трехлетний срок владения для освобождения налогообложения сохранен для метров полученных после 2016 года:

по договору дарения;
на основании приватизации;
по договору ренты с пожизненным иждивением.

Итак, продажа квартиры, полученной по реновации возможна для собственников, не социальных нанимателей. Будет ли она выгодным решением? Это покажет время.

Пока у жильцов в новых домах очень много вопросов по качеству жилья и не ясно, окажется ли оно привлекательным для покупателей.

— Получила от государства квартиру по программе переселения взамен старой. Хочу продать, так как она меня не устраивает. Должна ли я платить налог 13% государству? Ведь я не просила меня переселять. Разница в сумме между старой и новой в пользу новой составляет 130 тысяч. При продаже мне придется платить налог от 130 тысяч или от продажной суммы?

Отвечает генеральный директор-аудитор ООО «Форос Аудит» Елена Васильева:

Если разница в стоимости квартир указана в договоре мены, то налог платится с разницы в стоимости. Если в договоре мены стоимость не указана, то учитывается рыночная стоимость квартиры. Оценку могут произвести только соответствующие лицензированные компании. Либо Вы можете воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет в сумме, полученной налогоплательщиком от продажи квартиры, но не превышающей 1 млн рублей.

Таким образом, выгоднее для Вас будет оценить стоимость квартир и заплатить 13% с разницы. При этом, если Вы осуществляли доплату за разницу в стоимости квартир, то и платить ничего не обязаны. Аналогичная ситуация рассмотрена в письме Минфина от 10.11.2015 № 03-04-05/64521.

Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:

У налогоплательщика есть два варианта дальнейших действий: либо получить налоговый вычет от продажи новой квартиры, либо уменьшить доходы от продажи новой квартиры на сумму произведенных расходов, связанных с ее первоначальным приобретением.

В первом случае налог уплачивается в полном размере, но в последующем производится его частичный возврат после соблюдения определенных процедур и предоставления соответствующей документации. Во втором же случае уменьшается сам размер налога, подлежащего уплате, на основании заблаговременно предоставленных в распоряжение налоговой службы документов. Это означает, что уменьшается налоговая база (то есть уменьшается размер подлежащего уплате налога) за счет произведенных расходов при покупке квартиры. В поименованные расходы входит как сумма доплаты разницы стоимости квартир, так и услуги, связанные с совершением посреднических и информационных операций при приобретении объектов недвижимости (стоимость риелторских услуг).

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Налог придется платить в случае, если данное переселение было осуществлено не по программе реновации. По данной программе срок владения недвижимостью остается непрерывным.

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:

Применимо к Вашему случаю, в соответствии с законодательством РФ, доходы от продажи квартиры освобождаются от налогообложения при нахождении в собственности физического лица более пяти лет. Срок владения квартирой начинает исчисляться с момента государственной регистрации собственности на новую квартиру. Соответственно, если после получения новой квартиры и оформления ее в Вашу собственность не прошло пяти лет, то при продаже квартиры Вам необходимо исчислить и уплатить налог по ставке 13%. При этом Вы имеете право при продаже уменьшить доход на сумму понесенных расходов, которые связаны с приобретением данной недвижимости. В качестве таких расходов будет учитываться стоимость квартиры, которая указана у Вас в договоре мены с городом.

Таким образом, налог при продаже квартиры будет считаться, исходя из разницы между ее продажной стоимостью и суммой расходов, которые Вы понесли, согласно договору мены с городом (то есть стоимостью квартиры, указанной в договоре мены). С разницы Вам необходимо заплатить налог в бюджет по ставке 13%.

Отвечает вице-президент ГК «АРИН», руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург» Николай Лавров:

Если Вы просто продадите квартиру и не озаботитесь правильным заполнением декларации, то Вам будет начислен налог в размере 13% от 70% кадастровой стоимости Вашей новой квартиры. Но у Вас есть три пути избежать этих расходов.

Налог можно уменьшить, воспользовавшись льготным вычетом из налогооблагаемой суммы в размере 1 млн рублей. Это поможет, если кадастровая и продажная стоимость менее миллиона. Можно вычесть из налогооблагаемой суммы стоимость приобретения этой квартиры (если Вы ее приобретали по договору купли-продажи). И можно также вычесть стоимость приобретаемой взамен квартиры, купленной в этот же год.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Многих жителей Москвы в этом году и в последующих коснется такое незнакомое горожанам понятие, как «реновация».

Связано это с принятием в третьем чтении Законопроекта № 120505-7 «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О статусе столицы Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части установления особенностей регулирования отдельных правоотношений в целях реновации жилищного фонда в субъекте Российской Федерации — городе федерального значения Москве».

Вопросов, связанных с реновацией, до сих пор остается много. В данной статье нами рассмотрены некоторые вопросы, касающиеся налогообложения физических лиц, которые могут затронуть жителей столицы.

В Законопроекте под понятием «реновация» понимается совокупность мероприятий, выполняемых в соответствии с программой реновации жилищного фонда в городе Москве, направленных на обновление среды жизнедеятельности и создание благоприятных условий проживания граждан, общественного пространства в целях предотвращения роста аварийного жилищного фонда в городе Москве, обеспечения развития жилых территорий и их благоустройства.

Собственникам жилых помещений в многоквартирных домах, включенных в программу реновации, в целях обеспечения их жилищных прав взамен указанных жилых помещений предоставляются равнозначные жилые помещения.

Собственник жилого помещения на основании письменного заявления вместо предоставляемого в собственность равнозначного жилого помещения вправе получить за освобождаемое жилое помещение равноценное возмещение в денежной форме или путем предоставления равноценного жилого помещения.

Предоставление равнозначного жилого помещения, равноценного возмещения в денежной форме или путем предоставления равноценного жилого помещения осуществляется на основании договора, заключаемого между собственником жилого помещения в многоквартирном доме, включенном в программу реновации, и уполномоченным органом исполнительной власти города Москвы.

В этих случаях предусматривается два вида договора:

Если собственник хочет получить равнозначное (равноценное) жилое помещение, то применяется договор мены.
Если собственник хочет получить равноценное денежное возмещение, то применяется договор купли-продажи.

Далее обратимся к налоговому законодательству.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ, учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Согласно ст. 567 ГК РФ к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать.

Таким образом, при заключении договора мены в рамках программы реновации, налогоплательщик фактически реализует недвижимое имущество. Доход от реализации недвижимого имущества, находящегося в собственности менее трех (пяти)[1] лет подлежит налогообложению НДФЛ в общем порядке. При этом налогоплательщики — налоговые резиденты РФ вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами, предусмотренными ст. 220 НК РФ.

Вычеты, которыми может воспользоваться налогоплательщик следующие:

вычет в размере 1 млн. руб. при продаже недвижимого имущества;
вычет в виде документально подтвержденных расходов на приобретение указанного недвижимого имущества;
вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.

Казалось бы, что в рассматриваемой ситуации логично было бы применение последнего вида вычета. На это также обращает внимание Минфин РФ в своих разъяснениях по ситуациям, связанным с изъятием недвижимости для государственных нужд по договорам мены (Письмо Минфина России от 02.03.2017 N 03-04-07/11807, Письмо Минфина России от 14.03.2017 N 03-04-05/14260 и др.).

Однако, возвращаясь к рассматриваемому законопроекту, однозначно сделать вывод о том, применимы ли указанные вычеты для москвичей, которые обменяют свою недвижимость или получат равноценное денежное возмещение в рамках программы по реновации жилья, нельзя.

Законопроект предусматривает, обязательство собственника жилого помещения в установленные договором сроки передать уполномоченному органу исполнительной власти города Москвы принадлежащее ему жилое помещение, а также обязательство уполномоченного органа исполнительной власти города Москвы принять такое жилое помещение.

Речь об изъятии для государственных нужд идет лишь в статье 7.4 «Обеспечение прав собственников нежилых помещений в многоквартирных домах, включенных в решение о реновации». Текст статьи выглядит следующим образом: «Нежилые помещения в многоквартирных домах, включенных в решение о реновации, не относящиеся к общему имуществу в таких многоквартирных домах, подлежат изъятию для государственных нужд города Москвы при условии их предварительного и равноценного возмещения в соответствии с законодательством Российской Федерации».

По нашему мнению, вопрос о том, каков же будет порядок налогообложения НДФЛ продажи недвижимости по договору мены или получения равноценного денежного возмещения остается открытым. При этом следует отметить, что имущественные налоговые вычеты в общем порядке предоставляются налогоплательщикам, являющимся налоговыми резидентами РФ (то есть находящимися на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев).

Второй вопрос, который может возникнуть у участников программы реновации, связан с последующей реализацией полученного недвижимого имущества. К примеру, если налогоплательщик реализует полученное по программе недвижимое имущество до истечения пятилетнего срока владения вновь полученным объектом недвижимости.

В рассматриваемой ситуации возникает вопрос: возможно ли применение в данной ситуации вычета в виде документально подтвержденных расходов? То есть, возможно ли уменьшение налогооблагаемого дохода от продажи недвижимости на стоимость, указанную в договоре мены и как будет определена указанная величина.

В Письме Минфина России от 08.07.2016 N 03-04-06/40276 по схожей ситуации указано, что специальной нормы по рассматриваемому вопросу НК РФ не установлено. Предполагается, что в расходы, включается стоимость жилого помещения, полученного взамен изъятого для государственных или муниципальных нужд жилого помещения, указанная в договоре мены, либо, при отсутствии стоимости в договоре, рыночная стоимость обмениваемого жилого помещения, либо расходы по приобретению жилой площади в снесенном доме.

Но данные письма не содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами.

Основной положительной динамикой в рассматриваемом вопросе является рассмотрение законопроекта № 122881-7 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=122881-7).

В законопроекте предусматривается дополнение статьи 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ» пунктом 41, который предусматривает, что доходы в виде объектов недвижимого имущества, полученных налогоплательщиком в собственность от фонда содействия реновации жилищного фонда в городе Москве, не будут подлежать налогообложению. Вопрос о налогообложении равноценного денежного возмещения указанный законопроект пока не рассматривает.

Выводы:

Таким образом, по нашему мнению, вопрос о том, каков будет порядок налогообложения НДФЛ продажи недвижимости по договору мены или получения равноценного денежноговозмещения по программе реновации остается открытым.
Второй вопрос, о последующей продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее пяти лет и полученного по программе реновации, также пока законодательством не урегулирован.
Новый законопроект, который находится сейчас на рассмотрении, касающийся льгот по налогообложению полученного имущества по программе реновации, может решить часть поставленных вопросов. Тем не менее, вопрос о налогообложении равноценного денежного возмещения указанный законопроект пока не рассматривает.

[1] Если недвижимое имущество находилось в собственности более трех (пяти) лет, то реализация такого имущества налоговыми резидентами РФ не подлежит налогообложению в соответствии со ст. 217.1 НК РФ.

По объектам недвижимости, приобретенным после 01.01.2016, минимальный срок владения имуществом для освобождения от н/о составляет 5 лет, за исключением случаев дарения, наследования между близкими родственниками, полученным в результате приватизации. По объектам недвижимости, приобретенным до 01.01.2016, минимальный срок владения имуществом составляет 3 года.

Надо ли платить налог с продажи квартиры? Да, владение недвижимым имуществом не только обеспечивает стабильность и комфорт проживания, а в некоторых случаях и дополнительный доход, но и накладывает на собственника определенные обязательства. Среди них — уплата налогов, а именно налог на имущество физических лиц и налог с продажи объекта недвижимости, если он находится в собственности менее установленного минимального срока.

В течение последних лет произошли изменения в сфере налогообложения объектов недвижимости. Так, до января 2015 года процедура уплаты налога на имущество физических лиц регламентировалась Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», вступившим в силу с 1 января 1992 г. Согласно закону ставка налога исчислялась на основе инвентаризационной стоимости объекта недвижимости, которая существенно отличается от его рыночной стоимости.

Содержание

Кадастровая стоимость объекта недвижимости

Прежний закон утратил силу с января 2015 года, когда в Налоговом кодексе РФ появилась новая глава (гл. 32). Основное изменение связано с заменой финансовой базы с инвентаризационной стоимости на кадастровую цену объекта недвижимости. При расчете последней принимается во внимание не только площадь, но и качественные характеристики объекта недвижимости — возраст здания, локация, класс жилья и т.д. Такая методика позволяет более точно определять реальную стоимость объекта недвижимости и за счет этого увеличить поступления в налоговый бюджет.

Согласно НК РФ к недвижимому имуществу относятся жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места на парковках и объекты незавершенного строительства. Для этих объектов установлена ставка налога в размере не более 0,1% от кадастровой оценки. При этом местные органы власти получили право уменьшить эту ставку до нуля или увеличить до 0,3%. В отношении дорогостоящей недвижимости (стоимость которой выше 300 млн руб.) предельная ставка не должна превышать 2%. Другие объекты, неупомянутые выше, облагаются ставкой 0,5%.

Льготы и понижающий коэффициент

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены определенные льготы, однако установлено ограничение — налоговый вычет можно применять только для одного объекта недвижимости из каждой категории. Для владельцев квартир действует налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м. Если речь идет о комнате, собственник имеет право уменьшить налоговую базу на стоимость 10 кв. м. Для жилых домов величина налогового вычета составляет стоимость 50 кв. м.

В новой главе НК РФ сохранились определенные ранее категории льготников, которые освобождаются от уплаты налога (инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью). От уплаты налога на имущество также освобождаются пенсионеры (но только по одному объекту для каждого вида), участники Великой Отечественной войны, ветераны, некоторые категории военнослужащих. Исключение сделано и для людей творческих профессий, которые работают в специально оборудованных помещениях (ателье, студии, картинные галереи и др.).

Рассчитывать на льготы можно, самостоятельно подав заявление. Чтобы воспользоваться правом на освобождение от налога, налогоплательщику необходимо предоставить документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган.

Чтобы избежать резкого возрастания налоговой нагрузки на население, законодатели предусмотрели переходный период, в течение которого применяется понижающий коэффициент. Для первого года с момента введения новых правил установлен коэффициент 0,2, для второго — 0,4, для третьего — 0,6, для последнего четвертого года переходного периода, т.е. 2018 года, — 0,8. Таким образом, для 2019 года никаких понижающих коэффициентов не предусмотрено, поэтому с 2020 года гражданам приходится уплачивать налог в полном объеме.

Сроки уплаты налога

Расчетом налога на имущество и рассылкой уведомлений гражданам занимается налоговая служба. Если уведомление не пришло, не стоит расценивать такую ситуацию как освобождение от уплаты налога. В случае отсутствия уведомления налогоплательщик обязан обратиться в налоговый орган, проинформировать о наличии в собственности объекта недвижимости и подтвердить право собственности соответствующими документами.

Новая редакция НК РФ также изменила сроки уплаты налога на имущество: ранее собственник должен был уплатить налог до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, сейчас срок продлен до 1 декабря. Нарушение установленных сроков влечет начисление пени на сумму задолженности в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

Налог с продажи квартиры, находящейся в собственности менее 3 и 5 лет

С января 2016 года срок, после которого собственник жилья освобождается от уплаты налога на прибыль от его продажи, был увеличен до 5 лет.

С января 2020 года вступили в силу поправки к п. 3 ст. 217.1 НК РФ (появился пп. 4). Теперь налогоплательщик освобождается от уплаты налога при продаже объекта недвижимости, срок владения которым составляет более 3 лет, если этот объект является единственным жильем, находящимся в его собственности. Нужно иметь в виду, что это не касается объектов недвижимости, приобретенных в течение 90 дней до момента регистрации перехода права собственности на проданное жилье.

Сумма налога при продаже квартиры - как рассчитать

Каким образом рассчитывается налог? Налог в размере 13% исчисляется от суммы дохода в результате продажи объекта недвижимости. Если квартира продана дешевле, чем приобретена, собственник освобождается от уплаты налога. Однако и в данном случае учитывается кадастровая стоимость объекта недвижимости. Если квартира реализована по цене, которая существенно отличается от кадастровой, налог будет рассчитываться с большей суммы после сравнения договорной цены и кадастровой (при этом кадастровая стоимость умножается на понижающий коэффициент 0,7).

Прежний срок владения недвижимым имуществом — 3 года для последующей реализации без уплаты налога продолжает действовать в случае продажи квартиры, полученной в дар или наследство от близких родственников. Это же правило распространяется на объекты недвижимости, зарегистрированные в ходе приватизации либо полученные в собственность по договору ренты.

Отчитаться перед государством о продаже квартиры, которая находилась в собственности менее 3 или 5 лет, можно, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ через сайт ФНС России или портал Госуслуг либо лично обратившись в налоговую инспекцию по месту регистрации. Оплатить НДФЛ можно в любом банке. Если не подать декларацию своевременно и просрочить уплату налога (установленный срок — до 30 апреля), последуют штрафы или пени за каждый день просрочки.

Налоговый вычет при продаже квартиры

В заключение совет — как уменьшить сумму налога при продаже квартиры.

Собственники недвижимости могут воспользоваться правом на налоговый вычет. Сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход в результате продажи объекта недвижимости, составляет 1 млн руб., если речь идет о квартирах, домах, комнатах и долях. Если продается нежилое помещение, гараж, парковочное машино-место и т.д., размер налогового вычета составляет 250 тыс. руб.

Имущественный вычет, о котором идет речь, в отличие от вычета, который можно получить единожды в жизни при покупке жилья, можно применять неограниченное количество раз. Однако получить такой вычет налогоплательщик может только один раз в год. Чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику необходимо заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и предоставить ее вместе с документами, подтверждающими продажу квартиры, в налоговый орган по месту регистрации.

Читайте также: